ANALISIS KREDIT MACET PADA KOPERASI CREDIT

UNION (CU) SOHAGAINI LAHUSA GOMO

PERIODE 2015-2017/SEMESTER

SKRIPSI MINOR

Disusun Oleh:

DEWI SABAR HATI TAFONAONIM: 15100131005

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NIAS SELATAN

TELUKDALAM

2019

ANALISIS KREDIT MACET PADA KOPERASI CREDIT

UNION (CU) SOHAGAINI LAHUSA GOMO

PERIODE 2015-2017/SEMESTER

SKRIPSI MINOR

Diajukan sebagai salah satu syarat

Untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi

Disusun Oleh:

DEWI SABAR HATI TAFONAONIM: 15100131005

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NIAS SELATAN

TELUKDALAM

2019

iii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan karunian-nya

sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian dan skripsi minor ini yang

berjudul : “Analisis kredit Macet Pada Koperasi Credit Union (CU) Sohagaini

Lahusa Gomo Periode 2015-2017/Semester”. Sebagai salah satu syarat

kelulusan dalam meraih gelar Ahli Madya pada program Studi Akuntansi di STIE

Nias Selatan.

Selama penelitian dan penyusunan laporan penelitian ini, penulis tidak

luput dari kekurangan dan kelemahan. Hal itu dapat diatasi penulis berkat adanya

bantuan, bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis

ingin menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Dr. Taosige Wau, S.E.,M.Si. selaku Ketua STIE Nias Selatan dan

sekaligus sebagai dosen pembimbing saya yang telah meluangkan, waktu,

tenaga, pikiran dan sabar dalam membimbing saya serta memberikan saran

dan motivasi yang begitu luar biasa dalam menyelesaikan skripsi minor saya

ini.Bapak Samalua Waoma, S.E., M.M.selaku Wakil Ketua I Bidang

Akademik STIE Nias Selatan yang memberikan ijin kepada Penulis untuk

meneliti dan menulis skripsi minor saya ini.

2. Ibu Alwinda manao, S.E., M.M selaku wakil ketua II yang telah memberikan

dukungan dalam menyelesaikan penelitian dan penulisan skripsi minor ini.

3. Bapak Yohanes Dakhi, S.E., M.M. selaku wakil ketua III yang telah

memberikan pelayanan dibidang kemahasiswaan sehingga penulis termotivasi

dalam penulisan skripsi minor saya ini.

iv

4. Bapak Reaksi Zagoto, S.E., M.M. selaku ketua Prodi Akuntansi dan Ibu

Anskaria Gohae, S.E.,M.M selaku Sekretaris Program Studi Akuntasi yang

telah memberikan pelayanan akademik kepada penulis dalam menyusun

skripsi minor saya ini.

5. Seluruh Dosen STIE Nias Selatan yang telah membekali penulis selama

mengikuti perkuliahan dengan penuh kesungguhan dan tanggungjawab yang

begitu besar sehingga penulis dapat mencapai akhir penyusunan skripsi minor

ini.

6. Terkhusus kepada Ayahanda dan (+) Ibunda dan ketiga abang saya dan kakak

saya serta adek-adek saya beserta keluarga besar baik dari pihak papa maupun

mama yang senantiasa selama ini mendoakan, membantu dan memotivasi

penulis dan yang selalu memberikan bantuan baik material maupun moral

sehingga penulisan skripsi minor ini dapat terselesaikan.

7. Para sahabat- sahabat dari satu angkatan prodi akuntansi dan senior beserta

junior program studi kuntansi STIE Nias Selatan yang selalu memotivasi dan

memberikan semangat dalam penulisan skripsi minor saya ini.

8. Koperasi Credit Union (CU) Sohagainin Lahusa Gomo yang memberikan

kesempatan kepada penulis melakukan penelitian pada Koperasi Credit union

(CU) Sohagaini mulai dari pimpinan, staf, dan karyawan yang telah membantu

penulis melakukan penelitian .

Dalam penyusunan skripsi minor ini penulis menyadari banyak

kekurangan dan kelemahan, maka penulis mengharapkan kritik dan saran yang

bersifat membangun sehingga skripsi minor ini memberikan manfaat bagi

v

pengembangan ilmu, akhir kata penulis berdoa kiranya Tuhan Yesus Memberkati

dan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu penulis dalam

menyelesaikan skripsi minor saya ini.

Telukdalam, Maret 2019

Penulis,

Dewi Sabar Hati TafonaoNIM: 15100131005

vi

DAFTAR ISI

Lembar Pengesahaan........................................................................................... i

Surat Pernyataan................................................................................................... ii

Kata Pengantar .................................................................................................... iii

Daftar Isi.............................................................................................................. vi

Daftar Tabel ........................................................................................................ viii

Daftar Gambar..................................................................................................... ix

Daftar Lampiran .................................................................................................. x

Abstrak ................................................................................................................ xi

Abstract ............................................................................................................... xii

BAB I PENDAHULUAN.................................................................................. 1

1.1 Latar Belakang masalah ............................................................................... 1

1.2 Identifikasi Masalah..................................................................................... 4

1.3 Rumusan Masalah ........................................................................................ 5

1.4 Tujuan Penelitian ......................................................................................... 5

1.5 Manfaat Penelitian ....................................................................................... 5

1.6 Sistematika Penelitian .................................................................................. 6

BAB II TINJAUAN LITERATUR DAN METODE ANALISIS.................. 7

2.1 Tinjauan Literatur.......................................................................................... 7

2.1.1 Pengertian Koperasi ............................................................................ 7

2.1.2 Fungsi dan Tujuan Koperasi ............................................................... 8

2.1.3 Pengertian Kredit ................................................................................ 10

vii

2.1.4 Fungsi dan Tujuan Kredit ................................................................... 11

2.1.5 Prinsip-prinsip pemberian kredit......................................................... 14

2.1.6 kriteria penilaian Kredit ..................................................................... 17

2.1.7 Pengertian Kredit Macet ..................................................................... 17

2.1.8 Faktor-faktor Penyebab Kredit Macet................................................. 19

2.2 Penelitian Terdahuluan................................................................................. 20

2.3 Metode Analisis ..................................................................................... 22

2.3.1 Metode Pengumpulan Data................................................................. 22

2.3.2 Jenis Data Penelitian ........................................................................... 23

2.3.3 Teknik Analisis Data........................................................................... 23

BAB III PEMBAHASAN ................................................................................. 24

3.1 Gambaran Umum Objek Penelitian .............................................................. 24

3.1.1 Sejarah Singkat Objek Penelitian............................................................... 24

3.1.2 Letak Geografis Objek Penelitian .............................................................. 25

3.1.3 Visi dan Misi Objek Penelitian .................................................................. 25

3.1.4 Struktur Organisasi .................................................................................... 25

3.2 Deskripsi Data Penelitian.............................................................................. 29

3.3 Pembahasan................................................................................................... 31

BAB IV PENUTUP ........................................................................................... 37

4.1 Kesimpulan ................................................................................................... 37

4.2 Saran.............................................................................................................. 38

Daftar Pustaka ..................................................................................................... 39

Lampiran-lampiran

viii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Kriteria penilaian kredit ................................................................... 17

Tabel 3.2 Kredit yang Disalurkan dan Kredit Macet ....................................... 29

Tabel 3.3 Nilai NPL Koperasi CU Sohagaini 2015-2017/semester................ 31

ix

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Struktur Organisasi Koperasi CU Sohagaini Lahusa Gomo .......... 28

x

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran1. Tabel kredit macet dan kredit disalurkan periode 2015

Lampiran 2. Tabel kredit macet dan kredit disalurkan periode 2016

Lampiran 3. Tabel kredit macet dan kredit disalurkan periode 2017

Lampiran 4. Riwat Hidup

xi

ABSTRAK

ANALISIS KREDIT MACET PADA KOPERAS CREDITUNION(CU) SOHAGAINI LAHUSA GOMO

PERIODE 2015-2017/Semester

Oleh:Dewi Sabar Hati Tafonao

NIM: 15100131005

Dosen PembimbingDr. Taosige Wau, S.E.,M.Si

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui penyebab terjadinya kreditmacet pada Koperasi Credit Union (CU) Sohagaini Lahusa Gomo 2015-2017/semester. Untuk mencapai tujuan tersebut digunakan metode kuantitatifdengan menguraikan data secara deskriptif dengan menganalisis data sekunderyaitu kredit macet dan kredit disalurkan pada periode 2015-2017/semester. Hasildari penelitian ini menunjukkan bahwa tingkat NPL (Non Porforming Loan) yangada pada Koperasi Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo mengalami fluktuasidari tahun ketahun, peningkatan kredit macet ini sudah melebihi batas kewajaranyang di tetapkan oleh BI sebesar 5%. Peningkatan kredit macet ini disebabkanoleh dua pihak yaitu pihak koperasi credit union sohagaini lahusa gomo dananggota. Dimana dari pihak koperasi yang menganalisis pinjaman kurang teliti,masih ada rasa kekeluargaan, sementara dari pihak anggota, pendapatan anggotaberkurang, adanya unsur kesengajaan anggota tidak mengembalikan seluruhpinjaman tersebut, faktor lokasi yang terlalu jauh dari kediaman anggota,memiliki pinjaman lain dari lemmbaga keungan lainnya.

Kata Kunci; Koperasi, Kredit, Non Porforming Loan.

xii

ABSTRACT

CREDIT ANALYSIS IN COOPERATION CREDIT

UNION (CU) SOHAGAINI LAHUSA GOMO

2015-2017 / Semester period

By:Dewi Sabar Hati Tafonao

NIM: 15100131005

SupervisorDr. Taosige Wau, S.E., M.Si.

The purpose of this study was to find out the causes of bad credit at Credit UnionCooperative (CU) Sohagaini Lahusa Gomo 2015-2017 / semester. To achieve this goal,quantitative methods are used by describing data descriptively by analyzing secondarydata, namely bad credit and loans channeled in the 2015-2017 / semester period. Theresults of this study indicate that the level of NPL (Non Porforming Loan) available atSohagaini's Credit Union Cooperative in Lahusa Gomo has fluctuated from year to year,the increase in bad loans has exceeded the fairness set by BI by 5%. This increase in badcredit was caused by two parties, namely the credit union cooperative Soahagaini, Gomoand members. Where cooperatives that analyze loans are not comprehensive, there is stilla sense of kinship, while from members, member income is reduced, there is an elementof intention of members not to return all loans, the location factor is too far from wheremembers live, have other loans than others.

Keywords; Cooperatives, Credit, Non porforming Loans.

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah

Koperasi merupakan suatu badan usaha atau organisasi yang digerakan

oleh orang-orang yang saling percaya dalam bentuk simpan pinjam yang dibentuk

berdasarkan anggota dengan tujuan untuk membantu masyarakat yang memiliki

keterbatasan dana dalam memulai atau mengembangkan usahanya dalam bidang

perekonomian. Secara umum tujuan koperasi adalah menyejahtrakan anggotanya.

Dengan dibentuknya koperasi ini dapat memberikan manfaat kepada anggota dan

meningkatkan kualitas perekonomian masyarakat. Koperasi juga dianggap sebagai

urat nadi perekonomian masyarakat khususnya masyarakat pedesaan karna

perannya yang sangat penting dalam menumbuhkembangkan potensi ekonomi

masyarakat serta mengatasi kesulitan yang dihadapi oleh anggotanya dalam

membuka sebuah usaha.

Koperasi merupakan suatu perkumpulan dari orang-orang yang atas dasar

persamaan derajat sebagai manusia dengan tidak memandang haluan agama,

politik dan secara sukarela masuk untuk sekedar memenuhi kebutuhan secara

bersama, Pachta (2005:17). Badan usaha seperti koperasi ini sangatlah dibutuhkan

oleh masyarakat khususnya masyarakat pedesaan dalam mengembangkan

usahanya baik untuk tujuan produktif maupun konsumtif. Tentu setiap badan

usaha tersebut mempunyai cara masing-masing dalam menggali dana dari

masyarakat atau anggotanya, dengan menawarkan bunga yang ringan atau hadiah

2

lainnya sehingga dapat menambah minat anggota koperasi untuk bergabung dalam

organisasi tersebut. Seiring berkembangnya koperasi, tidak terlepas dari

persaingan lembaga keuangan yang telah ada saat ini. Tentu setiap koperasi atau

lembaga keuangan lainnya mempunyai cara masing-masing untuk

mempertahankan kelangsungan hidupnya.

Kredit adalah suatu kepercayaan seseorang atau badan usaha dalam

memberikan pinjaman baik berupa uang maupun dalam bentuk lainnya kepada

anggota dengan berharap akan memperoleh kembali uangnya dalam jangka waktu

yang sudah ditentukan dalam perjanjian kedua belah pihak (kreditur dan debitur).

Tentu dalam pemberian pinjaman atau kredit ini sangatlah menguntungkan baik

bagi koperasi maupun bagi anggota untuk memperlancar kegiatan usahanya dalam

bidang perekonomian. Istlah kredit berasal dari bahasa yunani credere yang

berarti kepercayaan (truth atau faith). Oleh karna itu dasar dari kredit adalah

kepercayaan. Seseorang atau suatu badan usaha yang memberikan kredit

(kreditor) percaya bahwa si penerima kredit (debitur) pada masa yang akan datang

akan sanggup memenuhi segala sesuatu yang telah di janjikan. apa yang telah

dijanjikan itu dapat berupa barang, uang, jasa. (Tamrin dan Tantri: 163). Semakin

berkembangnya kegiataan koperasi dapat dilihat dari jumlah anggota koperasi

tersebut dan seberapa banyak perputaran uang yang sudah memfasilitasi/

memodali anggotanya. Namun, koperasi tidak terlepas dari permasalahan atau

risiko yang menghambat pertumbuhan koperasi. Sudah banyak koperasi yang

gagal dan akhirnya mengalami penutupan karna pengelolaan yang tidak

profesional, hal ini disebabkan karena kelemahan dan kelalaian dari pihak

3

koperasi maupun debitur/anggota. Bagi koperasi kurangnya analisis dan ketelitian

pihak koperasi saat memberi pinjaman kepada anggotanya. Sedangkan bagi

debitur adanya unsur kesengajaan untuk tidak mengembalikan kredit tersebut

dalam waktu yang sudah di tetapkan bahkan tidak sanggup membayar/melunasi

kredit yang di berikan koperasi sehingga menimbulkan terjadinya kredit macet.

Kredit macet adalah suatu masalah yang mengalami kesulitan pelunasan

pembayaran pinjaman yang disebabkan oleh pihak anggota yang menerima

pinjaman dari koperasi atau lembaga keuangan lainya dan tidak sanggup

mengembalikan semua pinjaman tersebut sesuai jangka waktu yang sudah di

tetapkan dalam perjanjian pinjaman. Dengan terjandinya kredit macet ini dapat

menghambat pertumbuhan hidup koperasi dalam menjalankan usahanya dalam

bidang jasa layanan keuangan.

Berdasarkan pengamatan yang dilakukan oleh penulis bahwa terjadi kredit

macet yang sangat mempengaruhi pertumbuhan dan kelangsungan hidup Koperasi

Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo. Dimana Koperasi Credit Union Sohagaini

ini adalah salah satu lembaga jasa layanan keuangan yang bergerak dalam bidang

simpan pinjam yang memberikan peluang kepada masyarakat atau anggotanya

dengan memberikan pinjaman berupa uang untuk membantu anggota dalam

berbuka usaha baik untuk tujuan produktif maupun konsumtif. Sebagaian besar

tujuan koperasi ini adalah sebagai sarana pemberdayaan dan penyalur pinjaman

bagi anggotanya demi kesejahtraan bersama. Namun dalam pemberian pinjaman

tersebut tidak sesuai yang diharapkan oleh Koperasi Credit Union Sohagaini

Lahusa Gomo dimana pihak anggota tidak sepenuhnya mengembalikan pinjaman

4

tersebut sesuai jangka waktu yang sudah ditentukan dalam perjanjian pinjaman

sehingga menimbulkan terjadinya kredit macet. Kredit macet ini terus saja

mengalami peningkatan dari tahun ketahun (2015-2017/semester). Dengan adanya

kredit macet ini dapat mempengaruhi pertumbuhan dan perkembangan Credit

Union Sohagaini Lahusa Gomo seperti mempengaruhi Laporan Arus Kas dan

Laporan Sisa Hasil Usaha (SHU). Tentu dalam kondisi ini perlu adanya analisis

penyelesaian lebih lanjut agar masalah tersebut teratasi demi kelancaran dan

perkembangan koperasi Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo.

Berdasarkan latar belakang masalah tersebut di atas maka penulis tertarik

untuk melakukan penelitian dengan judul:“Analisis Kredit Macet Pada

Koperasi Credit Union (CU) Sohagaini Lahusa Gomo Periode 2015-2017”.

1.2 IdentifikasiMasalah

Berdasarkan latar belakang masalah diatas, maka yang menjadi

identifikasi masalah adalah:

1. Kredit atau pinjaman yang diberikan oleh Koperasi Credit Union

Sohagaini Lahusa Gomo tidak sepenuhnya dikembalikan oleh anggota

sehingga menimbulkan terjadinya kredit macet.

2. Kredit macet yang ada pada Koperasi Credit Union Sohagaini Lahusa

Gomo terus-menerus mengalami peningkatan dari tahun-ketahun (2015-

2017/semester).

5

1.3 Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang diatas maka yang menjadi rumusan masalah

dalam penelitian ini adalah bagaimana tingkat kredit macet pada Koperasi Credit

Union Sohagaini Lahusa Gomo periode 2015-2017?

1.4 Tujuan Penelitian

Adapun tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah untuk

mengetahui penyebab terjadinya kredit macet pada Koperasi Credit Union

Sohagaini Lahusa Gomo periode 2015-2017/semester.

1.5 Manfaat Penelitian

Manfaat penelitian ini di harapkan dapat bermanfaat:

1. Bagi Penulis

Bermanfaat untuk menambah pengetahuan atau wawasan dalam

mengetahui bagaimana cara menganalisis kredit macet/atau kredit

bermasalah di Koperasi Credit Union.

2. Bagi Objek Penelitian

Menjadi bahan pertimbangan bagi pihak karyawan atau staf Credit Union

Sohagaini Lahusa Gomo dalam mengambil keputusan ketika memberi

pinjaman kepada anggota yang mengajukan permohonan pinjaman.

3. Bagi STIE Nias Selatan

Penelitian ini diharapkan dapat menjadi suatu bahan atau referensi, untuk

penelitian selanjutnya dan menjadi bahan bacaan bagi mahasiswa.

6

1.6 Sistematika Penulisan

Dalam penulisan skripsi minor ini, dapat di bagi dalam 4(empat) bab.

Untuk memperjelas keterangan dalam skripsi minor agar mudah dipahami dan di

mengerti, dimana bab satu pendahuluan yang terdiri dari latar belakang masalah,

identifikasi masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan

sistematika penulisan. bab dua menjelaskan tentang tinjauan literatur dan metode

analisis yang terdiri dari tinjauan literatur, penelitian terdahulu yang relevan

dengan penelitian, metode analisis. bab tiga pembahasan menguraikan tentang

gambaran umum objek penelitian, deskripsi data penelitian, pembahasan. bab

empat penutup berisikan saran dan kesimpulan.

7

BAB II

TINJAUAN LITERATUR DAN METODE ANALISIS

2.1 Tinjauan Literatur

2.1.1 Pengertian Koperasi

Di indonesia koperasi dikenal sebagai koperasi kredit (kopdit) yang

dibentuk oleh orang seorang atau kelompok dalam bentuk simpan pinjam

berdasarkan anggota, untuk membantu masyarakat yang mempunyai keterbatasan

dana dalam menjalankan usahanya baik untuk tujuan produktif maupun

konsumtif. Koperasi bukanlah suatu perkumpulan modal yang tidak mengejar

keuntungan demi memperkaya diri atau kelompok melainkan untuk kesejahteraan

anggotanya. Dari anggota,oleh anggota,dan untuk anggota.

Menurut Kartasapoetra (2007:1) mengartikan bahwa koperasi adalah

suatu badan usaha bersama yang bergerak dalam bidang perekonomian,

beranggotakan mereka yang umumnya berekonomi lemah yang bergabung secara

sukarela dan atas dasar persamaan hak, berkewajiban melakukan suatu usaha yang

bertujuan memenuhi kebutuhan-kebutuhan para anggotanya. Sedangkan menurut

Pachta (2005:17) dalam Sinaga, ddk (2016) menyatakan bahwa koperasi adalah

suatu perkumpulan dari orang yang atas dasar persamaan derajat sebagai manusia

dengan tidak memandang haluan agama, politik dan secara sukarela masuk untuk

sekedar memenuhi kebutuhan bersama.

Menurut Sudarsono (2000) dalam Retnowati (2009), mengatakan bahwa

koperasi merupakan badan usaha dalam rangka membangun ekonomi rakyat

berdasarkan asas kekeluargaan, yang berperan ganda majemuk, seperti lembaga

8

ekonomi, sebagai sarana pendidikan, sebagai sarana pendemokrasian

masayarakat.

Berdasarkan penjelasan diatas maka penulis menyimpulkan bahwa

koperasi adalah kumpulan orang-orang secara bersama-sama memajukan

kepentingan ekonomi masyarakat serta meningkatkan taraf hidup ekonomi

masyarakat agar dapat memajukan usahanya atau mengelola usahanya sesuai

dengan hukum yang dimiliki badan usaha tersebut dengan melandaskan

kegiatannya berdasarkan prinsip-prinsip koperasi.

2.1.2 Fungsi dan Peran Koperasi

Fungsi dan peran koperasi dapat diartikan sebagai penunjang serta

memajukan perekonomian masyarakat dan meningkatkan kualitas kehidupan

rakyat pada khususnya dan masyarakat pada umumnya demi kesejahteraan

bersama yang berperan untuk membangun kegiatan dan memperkokoh ekonomi

serta usaha masyarakat.

Menurut Undang-Undang No. 25 tahun 1992 Pasal 4 dalam buku

kartasapoetra (2007) dijelaskan bahwa fungsi dan peran koperasi sebagai berikut:

1. Membangun dan mengembangkan potensi dan kemampuan ekonomianggota pada khususnya dan masyarakat pada umunya untukmeningkatkan kesejahteraan ekonomi dan sosialnya.

2. Berperan serta secara aktif dalam upaya mempertinggi kualitaskehidupan manusia dan masyarakat.

3. Memperkokoh perekonomian rakyat sebagai dasar kekuatan danketahanan perekonomian nasional dengan koperasi sebagai soko-gurunya.

4. Berusaha untuk mewujudkan dan mengembangkan perekonomiannasional, yang merupakan usaha bersama berdasarkan atas asaskekeluargaan dan demokrasi ekonomi.

5. Mengembangkan kreativitas dan membangun jiwa berorganisasibagi para pelajar bangsa.

9

Menurut Ajim (2014) mengatakan bahwa fungsi dan peran koperasi adalah

sebagai berikut:

1. Sebagai urat nadi kegiatan perekonomian indonesia. Koperasi adalahsatu-satunya bentuk perusahaan yang di kelola secara demokratis,berdasarkan sifat seperti itu maka koperasi diharapkan dapatmemainkan perannya dalam menggalang dan memperkokohperekonomian rakyat.

2. Sebagai upaya mendemokrasikan sosial ekonomi indonesia. Denganadanya koperasi diharapkan meningkatkan ekonomi untuk dapatdirasakan semua rakyat. Kemakmuran masyarakat yang diutamakanbukan kemakmuran orang-seseorang.

3. Untuk meningkatkan kesejahtraan warga negara indonesia. Melaluikoperasi rakyat indonesia bercita-cita membangun ekonominasionalnya yang akan membawa kemakmuran serta kesejahtraan,rakyat indonesia sudah bertekad bulat untuk mewujudkan demokrasiekonomi.

4. Memperkokoh perekonomian rakyat indonesia dengan jalanpembinaan koperasi. Selain diharapkan untuk meningkatkankesejahteraan ekonomi para anggotanya, koperasi juga dapatmemenuhi fungsinya sebagai wadah kerja sama ekonomi yangmampu meningkatkan kualitas kehidupan manusia dan masyarakatpada umunya.

Menurut Satria (2015)menyatakan bahwa fungsi dan peran koperasi adalah

sebagai berikut:

1. Mengembangkan serta membangun kemampuan dan potensi anggotakoperasi pada khususnya dan masyarakat pada umumnya untukmeningkatkan kesejahtraan sosial ekonomi.

2. Berperan secara aktiv (role aktively) dalam rangka meningkatkandan memperbaiki kualitas kehidupan anggota koperasi danmasyarakat.

3. Memperkuat serta mengkokohkan perekonomian rakyat indonesiasebagai dasar ketahanan dan kekuatan perekonomian nasionaldengan koperasi sebagai soko gurunya.

4. Berusaha mewujudkan dan mengembangkan perekonomian nasionalyang merupakan usaha bersama berdasarkan asas kekeluargaan dandemokrasi ekonomi.

Berdasarkan penjelasan diatas dapat diambil kesimpulan bahwa fungsi dan

peran koperasi adalah. Mengembangkan potensi dan kemampuan ekonomi

10

masyarakat dan mempertinggi kualitas kehidupan manusia yang berdasarkan atas

asas kekeluargaan serta meningkatkan kesejahtraan rakyat yang adil dan makmur.

Dan berperan dalam memperkokoh perekonomia rakyat dan mengangkat taraf

hidup perekonomian bangsa.

2.1.3 Pengertian Kredit

Kredit adalah kepercayaan seseorang atau badan usaha memberikan

pinjaman kepada anggota berupa uang tunai yang disepakati berdasarkan

persetujuan dan perjanjian di antara kedua belah pihak dengan berharap akan

memperoleh seluruh uangnya dengan tepat waktu dalam perjanjian. Pemberian

kredit ini tentu sangat menguntungkan bagi anggota dalam menjalankan usahanya

baik untuk tujuan produktif maupun untuk tujuan konsumtif.

Menurut Suyatno, Chalik, ddk (200:12). Dalam bukunya mengatakan

bahwa istilah kredit bersal dari bahasa yunani (credere) yang berarti kepercayaan

(truth atau faith) oleh karna itu dasar dari kredit adalah kepercayaan. Seseorang

atau badan yang memberikan kredit (Kreditur) percaya bahwa penerima kredit

(Debitur) dimasa mendatang akan sanggup memenuhi segala sesuatu yang telah

dijanjikan.

Menurut kasmir (2014:112) menyatakan bahwa dalam bahasa latin kredit

disebut “credere” yang artinya percaya. Maksudnya si pemberi kredit percaya

kepada si penerima kredit, bahwa kredit yang disalurkannya pasti akan

dikembalikan sesuai perjanjian. Sedangkan menurut Hasibuan (2015:87)

mengatakan bahwa kredit berasal dari kata italia, credere yang artinya

kepercayaan, yaitu kepercayaan dari kreditor bahwa debitornya akan

11

mengembalikan pinjaman beserta bunganya sesuai dengan perjanjian kedua belah

pihak.

Berdasarkan penjelasan diatas maka penulis menyimpulkan bahwa kredit

adalah suatu kepercayaan akan kebenaran seseorang atau badan usaha

memberikan pinjaman berupa uang kepada anggotanya dan percaya bahwa

seluruh utangnya kepada badan usaha dikembalikan sesuai kesepakatan dalam

perjanjian dengan jangka waktu yang sudah ditentukan.

2.1.4 Fungsi dan Tujuan Kredit

Fungsi dan tujuan kredit adalah suatu kegiatan menggalang dana kepada

anggota untuk dipinjamkan kembali dalam bentuk kredit dimana pihak koperasi

atau lembaga keuangan lainya memodali anggotanya untuk dapat menjalankan

usahanya sesuai keinginan masing-masing anggota.

Fungsi dari suatu kredit bagi masyarakat menurut Kasmir (2014:117-119)

adalah sebagai berikut.

1. Untuk meningkatkan daya guna uang. Dengan adanya kredit dapatmeningkatkan daya guna uang, maksudnya jika uang hanyadisimpan saja dirumah tidak akan menghasilkan sesuatu yangberguna.

2. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang. Dalam hal iniuang yang disalurkan atau diberikan akan bereda dari satu wilayahke wilayah lainnya, sehingga suatu daerah yang kekurangan uangdengan memperoleh kredit, maka daerah tersebut akan akanmemperoleh tambahan uang dari daerah lainnya.

3. Untuk meningkatkan daya guna barang. Kredit yang diberikan olehbank akan dapat digunakan oleh si debitur untuk mengelola barangyang semula tidak berguna menjadi berguna atau bermanfaaat.

4. Meningkatkan peredaran barang. Kredit dapat pula menambah ataumemperlancar arus barang dari satu wilayah ke wilayahnya lainnya,sehingga jumlah barang beredar dari satu wilayah ke wilayah lainnyabertambah atau kredit dapat pula meningkatkan jumlah barang yangberedar.

5. Sebagai alat stabilitas ekonomi. Dengan memberikan kredit dapatdikatakan sebagai alat stabilitas ekonomi, karena dengan adanya

12

kredit yang diberikan akan menambah jumlah barang yangdiperlukan oleh masyarakat.

6. Untuk meningkatkan kegairahaan berusaha. Bagi sipenerima kredittentu akan dapat meningkatkan kegairahan berusaha, apa lagi bagisinasabah yang memang modalnya pas-pasan.

7. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan. Semakin banyakkredit disalurkan, maka akan semakin baik, terutama dalam halmeningkatkan pendapatan.

8. Untuk meningkatkan hubungan internasional. Dalam hal pinjamaninternaional akan dapat meningkatkan saling membutuhkan antarasipenerima kredit dengan si pemberi kredit.

Sedangkan tujuan utama pemberian kredit menurut Kasmir (2014:116)

adalah sebagai berikut:

1. Mencari keuntungan. Tujuan utama pemberian kredit adalah untukmemperoleh keuntungan. Hasil keuntungan ini diperoleh dalambentuk bunga yang diperoleh oleh bank sebagai balas jasa denganbiaya admistrasi kredit yang dibebankan kepada nasabah.

2. Membantu usaha nasabah. Tujuan selanjutnya adalah untukmembantu usaha nasabah yang memerlukan dana baik dana untukinvestasi maupun dana untuk modal kerja.

3. Membantu pemerintah. Tujuan lainnya adalah membantu pemerintahdalam berbagai bidang. Bagi pemerintah semakin banyak kredityang disalurkan oleh pihak perbankan, maka semakin baik,mengingat semakin banyak kredit berarti adanya kucuran danadalam rangka peningkatan pembangunan diberbagai sektor, terutamasektor riil.

Menurut Abdullah dan Tantri (2012:1167-168) menyatakan bahwa kredit

memiliki fungsi secara luas adalah sbb:

1. Untuk meningkatkan daya guna uang; dengan adanya kredit dapatmeningkatkan daya guna uang, artinya, jika uang hanya disimpansajatidak akan menghasilkan sesuatu yang lebih berguna.

2. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang; dalam hal iniuang yang diberikan atau disalurkan akan beredar dari satu wilayahke wilayah lainnya.

3. Untuk meningkatkan daya guna barang; kredit yang diberikan olehbank akan dapat digunakan oleh debitur untuk mengelola barangyang tidak berguna menjadi berguna dan bermanfaat.

4. Sebagai alat stabilitas ekonomi; dengan memberikan kredit dapatdikatakan sebagai alat stabilitas ekonomi karna dengan adanya kredit

13

yang diberikan akan menambah jumlah barang yang diperlukan olehmasyatakat.

5. Untuk meningkatkan semangat usaha; bagi penerima kredit makadapat meningkatkan semangat berusaha, apalagi nasabah yangmemiliki modal pas-pasan.

6. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan;semakin banyak kredityang disalurkan maka akan semakin baik, terutama dalammeningkatkan pendapatan.

7. Untuk meningkatkan hubungan internasional; pinjaman internasionalakan dapat meningkatkan kerjasama internasional yang lebih baik diberbagai sektor.

Sedangkan tujuan utama pemberian kredit menurut Abdullah dan Tantri

(2012-166-167) sebagai berikut:

1. Mencari keuntungan, yaitu bertujuan untuk memperoleh hasil daripemebrian kredit tersebut hasilnya terutama dalam bentuk bunga yanditerima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredityang dibebankan kepada nasabah.

2. Membantu usaha nasabah; tujuan lain dari pemberian kredit adalahuntuk membantu usaha nasabah yang memerlukan dana, baik danainvestasi maupun untuk modal kerja.

3. Membantu pemerintah; bagi pemerintah semakin banyak semakinbanyak kredit yang disalurkan oleh pihak perbankkan maka semakinbaik, mengingat semakin banyak kredit berarti berarti adanyapeningkatan pembangunan di berbagai sektor.

Menurut Hasibuan (2015:88) dalam bukunya menyatakan bahwa fungsi

kredit adalah sebagai berikut:

1. Menjadi motivator dan dinamisator peningkatan kegiatan perdagangan danperekonomian;

2. Memperluas lapangan kerja bagi masyarakat;3. Memperlancar arus barang dan arus uang;4. Meningkatankan hubungan internasional (L/C, GGI, dan lain-lain);5. Meningkatkan produktivitas yang ada;6. Meningkatkan daya guna (utibility) barang;7. Meningkatkan kegairahan berusaha masyarakat;8. Memperbesar modal kerja perusahaan;9. Meningkatkan income percapita (IPC) masyarakat;10. Mengubah cara berpikir/bertindak masyarakat untuk lebih ekonomis.

14

Menurut Hasibuan (2015:88) menyatakan bahwa tujuan penyaluran kredit

adalah sebagai berikut:

1. Memperoleh pendapatan bank dari bunga kredit;2. Memanfaatkan dan memproduktifkan dana-dana yang ada;3. Melaksanakan kegiatan operasional bank;4. Memenuhi permintaan kredit dari masyarakat;5. Memperlancar lalu lintaas pembayaran;6. Menambah modal kerja perusahaan;7. Meningkatkan pendapatan dan kesejahteraan masyarakat.

Berdasarkan penjelasan diatas penulis menyimpulkan bahwa fungsi dan

tujuan kredit adalah: untuk meningkatkan daya guna uang dan daya guna barang

sebagai alat stabilitas ekonomi, serta untuk memperoleh keuntungan dan

membantu anggota maupun pemerintah, memberikan lowongan pekerjaan atau

menambah lapangan kerja bagi masyarakat dan meningkatkan hubungan

internasional serta mengubah pola pikir masyarakat untuk lebih ekonomis dan

meningkatkan kesejahtraan.

2.1.5 Prinsip-prinsip Pemberian Kredit

Dalam pemberian kredit tentu mengandung suatu risiko tertentu. Untuk

mengurangi atau meminimalkan tingkat risiko yang dapat terjadi dari pemberian

kredit, perlu dilakukan suatu cara atau analisis kredit yang cermat. Menurut Fahmi

(2014:92-93) menyatakan bahwa prinsip pemberian kredit adalah berdasarkan

prinsip 5C sebagai berikut:

1. Charakter (Karakteristik) ini menyangkut dengan sisi psikologiscalon penerima kredit itu sendiri, yaitu karakteristik atau sifat yangdi milikinya, seperti latar belakang keluarganya, hobi, cara hidupyang di jalani, kebiasaan-kebiasaan dan lainnya.

2. Capasity (Kemampuan) Capasity adalah menyangut dengan“business recort ” atau kemampuan seorang pebisnis mengelolausahanya, terutama pada masa-masa sulit sehingga nanti akanterlihat “ ability to pay” atau kemampuan membayar.

15

3. Capital (Modal) ini menyangkut kemampuan modal yang dimilikioleh seeseorang pada saat dia melaksanakan bisnisnyatersebut.

4. Colleteral (Jaminan) colleteral atau jaminan adalah barang atausesuatu yang dapat dijadikan jaminan pada saat seseorang akanmelakukan peminjaman dana dalam bentuk kredit kesebuahperbankan atau leasing.

5. Conditiaon of ekonomy (Kondisi perokonomian) kondisiperekonomian yang tengah berlangsung di suatu negara sepertitingkat pertumbuhan ekonomiyang tengah terjadi, angka inflasi,jumlah pengangguran, purchasing power party (daya beli).

Sedangkan menurut Abdullah dan Tantri (2012:173-174) menyatakan

bahwa prinsip pemberian kredit dengan menggunakan analisis 5C dan 7P adalah

ssebagai berikut:

1. Charakter: suatu keyakinan bahwa sifat atau watak dari orang-orangyang akan diberikan kredit benar-benar dapat dipercaya.

2. Capacity: untuk melihat kemampuan nasabah dalambidang bisnisyang dihubungkan dengan pendidikannya, kemampuan bisnis jugadiukur dengan kemampuannya dengan memahami tentangketentuan-ketentuan pemerintah.

3. Capital: untuk melihat penggunaan modal apakah efektif dilihat darilaporan keuangan ( neraca dan laporan rugi/laba) dengan melakukanpengukuran seperti dari segi likuiditas/solvabilitas, rentabilitas,danukuran lainnya.

4. Collateral: merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah baikyang bersifat fisik maupun non fisik.

5. Condition: dalam menilai kredit hendaknya dinilai kondisi ekonomisekarang dan kemungkinan untuk masa yang akan datang sesuaidengan sektor masing-masing, serta diakibatkan dari prospek usahasektor yang dijalankan.

Sedangkan analisis penilai 7P kredit menurut Abdullah dan Tantri (2012-

174-175) adalah sebagai berikut:

1. Personality: yaitu menilai nasabah dari segi kepribadian-nya atautingkah lakunya sehari-hari maupun masa lalunya.

2. Paryty: yaitu untuk mengklasifikasikan nasabah kedalam klasifikasitertentu atau golongan-golongan tertentu berdasarkan modal,loyalitas, serta karakternya.

3. Purpose: yaitu mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil kredit,termasuk jenis kredit yang diinginkan nasabah.

16

4. Prospect: ysitu untuk menilai usaha nasabah di masa yang akandatang apakah menguntungkan atau tidak, memiliki prospek atautidak.

5. Payment: merupakan ukuran bagaimana cara nasabahmengembalikan kredit yang telah diambil atau dari sumber manasaja dana untuk pengembalian kredit.

6. Profitability: untuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabahdalam mencari laba.

7. Protection: tujuannya adalah bagaimana menjaga agar usaha danjaminan mendapatkan perlindungan.

Sedangkan penilaian dengan analisis 5 C menurut kasmir (2014:136-134)

adalah sebagai berikut:

1. Charakter: merupakan sifat atau watak seseorang. Sifat atau watakdari orang-orang yang akan diberikan kredit benar-benar harus dapatdipercaya.

2. Capasity: adalah analisis untuk mengetahui kemampuan nasabahdalam membayar kredit.

3. Capital: untuk melihat penggunaan modal apakah efektif atau tidak,dapat dilihat darilaporan keuangan ( neraca dan laopran rugilaba)yang disajikan dengan melakukan pengukuran seperti dari segilikuiditas dan solvabilitasnya, rentabilitas dan ukurn lainnya.

4. Condition: dalam menilai kredit hendaknya juga dinilai kondisiekonomi, sosial, dan politik yang ada sekarang dan prediksi untukdimasa yang akan datang.

5. Colleteral: merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah baikyang bersifat fisik maupun non fisik.

Selanjutnya penilaian suatu kredit menurut Kasmir (2014:138-139) dapat

pula dilakukan dengan analisis 7P sebagai berikut:

1. Personality: yaitu menilai nasabah dari segi kepribadiannya atautingkah lakunya sehari-hari maupun kepribadiannya masa lalu.

2. Party: yaitu mengklasifikasikan nasabah kedalam klasifikasi tertentuatau golongan-golongan tertentu, berdasrkan modal, loyalitas, sertakaraternya.

3. Purpose: yaitu mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil kredit,termasuk jenis kredit yang diinginkan nasabah.

4. Prospect: yaitu untuk menilai usaha nasabah dimasa yang akandatang menguntungkan atau tidak atau dengan kata lain mempunyaiprospect atau sebaliknya.

17

5. Payment: yaitu merupakan ukuran bagaimana cara nasabahmengembalikan kredit yang telah diambil atau dari sumber mmanasaja dan untuk pengembalian kredit.

6. Profitability: utnuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabahdalam mencari laba.

7. Protection: tujuanya adalah bagaimana menjaga agar kredit yangdiberikan mendapatkan jaminan perlindungan sehingga kredit yangdiberikan benar-benar aman.

2.1.6 Kriteria Penilaian Kredit

Untuk mengetahui tingkat dari suatu kredit apakah mengalami

peningkatan kredit bermasalah /macet atau dinyatakan sehat atau tidak maka

dilakukan suatu kriteria penilaian tingkat kesehatan rasio NPL (Non Porforming

Loan) yang dapat dilihat pada tabel dibawah ini.

Tabel 2.1

Kriteria penilaian tingkat kesehatan rasio NPL

Rasio Predikat

NPL≤ 5% Sehat

NPL > 5% Tidak sehatSumber : Bank Indonesia

Berdasarkan tabel diatas, maka Bank Indonesia menetapkan nilai NPL

maksimum adalah sebesar 5% apa bila nilai NPL tersebut melebihi dari yang

sudah ditetapkan maka dinyatakan tidak sehat.

2.1.7 Pengertian Kredit Macet

Pengertian kredit macet adalah suatu keselulitan atau keadaan dimana

anggota tidak sanggup membayar seluruh pinjamannya yang diberikan oleh badan

usaha dengan tepat waktu. Timbulnya kredit macet disebabkan oleh dua pihak

yaitu pihak koperasi dan pihak anggota dimana pihak koperasi kurang teliti dalam

menganalisis pinjaman sementara pihak anggota dengan sengaja tidak

18

mengembalikan seluruh pinjamannya kepada koperasi sehingga menimbulkan

terjadinya kredit macet.

Menurut Kasmir (2010) dalam Sinaga,nainggolan,ddk (2016) mengatakan

bahwa kredit bermasalah atau kredit macet adalah kredit yang di dalamnya

terdapat hambatan yang disebabkan oleh dua unsur yaitu dari pihak pebankkan

dalam menganalisis maupun dari pihak nasabah yang dengan sengaja tau tidak

sengaja dalam kewajibannya tidak melakukan pembayaran sebagaiman mestinya.

Menurut Sinungan, (1993) dalam Sinulingga (2017) menyatkan bahwa

kredit macet adalah kredit yang tidak lancar dan telah sampai jath temponya

belum juga diselesaikan oleh nasabah yang bersangkutan. Sedankan menurut

Hariyani (2010) dalam Nazila, Dzulkirom, Sudjana (2016) menyataan bahwa Non

Porforming Loan (NPL) atau kredit bermasalah merupakan kredit yang dengan

kolekbilitas kreditnya diluar kolekbilitaas kredit lancar dan kredit dalam perhatian

khusus, kredit bermasalah mencakup kredit kurang lancar, kredit diragukan, kredit

macet.

Berdasarkan uraian diatas maka penulis menyimpulkan bahwa kredit

macet adalah pinjaman yang mengalami kesulitan pelunasan akibat faktor internal

dan eksternal dimana faktor internal dalam hal ini adalah koperasi, yang kurang

teliti dalam menganalisis pinjaman sementara faktor eksternal adalah pihak

anggota atau peminjam, yang kurang kesadaran dalam mengembalikan pinjaman

nya kepada koperasi atau pinjaman yang mengalami kesulitan pelunasan diluar

kendali kemampuan debitur.

19

.2.1.8 Faktor-Faktor Penyebab Kredit Macet

Dalam sebuah lembaga keuangan atau koperasi tentu tidak terlepas dari

bebagai masalah kredit macet artinya saat memberikan kredit atau pinjaman

kepada anggotan, pinjaman tersebut tidak sepenuhnya dikembalikan oleh anggota

karna beberapa faktor dan bukan hanya anggota saja namun pihak koperasi juga

menyebabkan terjadinya kredit macet diantaranya.

Menurut Edward, dkk (1995,120) dalam Sari (2016), menyatakan bahwa

kredit macet disebabkan oleh dua faktor yaitu faktor internal dan faktor eksternal

antara lain sebagai berikut:

1. faktor internal yaitu:

a) Kebijakan perkreditan yang ekspansif

b) Penyimpangan dalam pelaksanaan prosedur perkreditan

c) Itikad kurang baik dari pemilik, pengurus pegawai bank

d) Lemahnya sistem administrasi dan pengawasan kredit serta

lemahnya sistem informasi kredit bermasalah

2. faktor eksternal yaitu :

a) Kegagalan usaha debitur

b) Musibah terhadap debitur atau terhadap kegiatan usaha debitur

c) Pemanfaatan iklim persaingan yang tidak sehat oleh

debiturMenurunya kegiatan ekonomi dan tingginya suku bunga

kredit.

Menurut Widodo (2013) dalam Sinulingga (2017) menyatakan bahwa

pokok-pokok penyebab terjadinya kredit macet secara rinci dapat dijelaskan

sebagai berikut:

20

1. Faktor internal, antara lain:

a) Kebijakan perkreditan yang ekspansif

b) Penyimpangan dalam pelaksanaan prosedur perkreditan

c) Itikad kurang baik dari pemilik/pengurus koperasi

d) Lemahnya system administrasi dan pengawasan kredit

e) Lemahnya system informasi kredit

2. Faktor eksternal antara lain:

a) Menurunnya kegiatan ekonomi dan tingginya suku bunga kredit

b) Pemanfaatan iklim persaingan perbankan yang tidak sehat oleh

debitur

c) Kegagalan usaha debitur

d) Musibah yang terjadi pada debitur

Penjelasan diatas dapat diambil kesimpulan bahwa faktor terjadinya kredit

macet disebabkan dua faktor yaitu faktor internal dan eksternal. Faktor internal

yaitu lemahnya sistem administrasi dan pengawasan kredit, itikad kurang baik

bagi pihak lembaga keuangan atau badan usaha, sedangkan bagi faktor eksternal

terjadinya kredit macet diakibat usaha debitur mengalami kegagalan akibat

menurunya kegiatan ekonomi anggota.

2.2 Penelitian Terdahulu

Penelitian terdahulu dapat dijadikan sebagai dasar gambaran penelitian

selanjutnya walau masih ada perbedaan tempat variabel penelitian yang digunakan

dan metode analisis. Berikut ini diurakikan beberapa penelitian terdahulu yang

mendukung penelitian ini.

21

Cesilia Dian Astika Sari (2016) dengan judul “Analisis Kredit Bermasalah

Studi Kasus di Credit Union Cindelaras Tumangkar TP 02 Lorejo”. Dari hasil

penelitian yang dilakukan pada Credit Union Cindelaras dapat diambil kesimpulan

bahwa faktor-faktor penyebab kredit bermasalah adalah penyalahgunaan dana

kredit, watak tidak baik, lokasi Credit union Cindelaras Tumangkar TP 02 jauh

dari tempat tinggal anggota, kesibukan anggota dalam berbisnis, adanya kendala

usaha, perceraian, gagal panen, istri mengalami keguguran dan penambahan

pinjaman dilembaga lain tanpa diikuti penambahan pendapatan.

Saparida (2016) “dengan judul Analisis Kredit Macet Pada Koperasi

Karyawan Tirta Dharma khatulistiwa Kota Pontianak’. Berdasarkan pembahasan

hasil penelitian yang telah dikemukakan peneliti, maka dapat disimpulkan bahwa,

pemberian pinjaman kepada anggota kurang di analisis dimana koperasi tidak

melakukan penilaian 5C yang umumnya dilakuakan sebelum kredit di berikan,

syarat-syarat pinjaman yang ditetapkan sangatlah mudah sehingga anggota

mampu memenuhi syarat-syarat pinjaman tersebut. Faktor penyebab kredit macet

sebagian besar disebabkan dari pihak koperasi, seperti pihak koperasi yang tidak

terlalu elakukan penilaian pada saat anggota mengajukan pinjaman dan lemahnya

sistem pengawasan kredit.kemudian adanya paksaan dari anggota yang meminjam

seperti anggota yang mengancam akan berhenti apabila tidak dapat diberikan

pinjaman.

Kusuma ddk (2016) dengan judul “Analisis Kredit Macet pada KPN Satya

Bakti Kecamatan Jembrana Kabupaten Jembrana” dapat diambil kesimpulan

bahwa. Penyebab kredit macet pada KPN Satya Bakti yaitudari faktor intern

22

dimana lemahnya aturan dalam prosedur pemberian kredit dilihat dari tahap

penilaian, hanya dilakukan dengan pengamatan langsung tanpa adanya standar

tertulis, dan faktor eksternal dimana pinjaman tidak hanya dilakukan di KPN

Satya Bakti saja tapi dikoperasi lainnya, sehingga terjadi tunggakan pembayaran.

2.3 Metode Analisis

2.3.1 Metode Pengumpulan Data

Adapun teknik pengumpulan data penelitian ini dilakukan dengan

beberapa cara sebagai berikut:

1. Dokumentasi

Menurut Arikunto (2006:158) “ metode dokumentasi yaitu penelitian

menyediakan benda-benda tertulis seperti buku-buku, dokumen, peraturan,

catatan harian dan sebagainya. Dokumen yang dimaksuda dalam penelitian

ini adalah seperti sejarah organisasi, catatan-catatan yang terdapat dalam

perusahaan tersebut contohnya bukti transaksi, dan laopran keuangan

dalain sebagainya.

2. Wawancara

Wawancara merupakan suatu proses tanya jawab dalam penelitian yang

berlangsung baik secara lisan mapun tulisan dimana dua orang atau lebih

bertatap muka dan dapat mendengar informasi/keterangan yang ada dalam

suatu perusahaan tersebut. Peneliti melakukan wawancara ini untuk

mendapatkan data-data pendukung dalam penyusunan skripsi minor ini.

23

2.3.2 Jenis Data

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah jenis data skunder

yang bersifat deskriptif yang menjelaskan tentang suatu peristiwa pada objek

penelitian yang dianalisis dalam bentuk angka atau perhitungan. Objek penelitian

dalam hal ini adalah Koperasi Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo.

2.3.3 Teknik Analisis Data

Untuk menganalisis data yang diperoleh dalam penulisan skripsi minor ini

adalah peneliti menggunakan alat Rasio Non Porforming Loan (NPL) untuk

mengetahui atau menganalisis kredit macet pada objek penelitian.Rumus untuk

mencari Non Performing Loan (NPL) adalah sebagai berikut.

NPL =total kredit bermasalah

total kredit yang diberikanx 100%

24

BAB III

PEMBAHASAN

3.1 Gambaran Umum Objek Penelitian

3.1.1 Sejarah Singkat Objek Penelitian

Koperasi Credit Union (CU) Sohagaini Lahusa Gomo merupakan

koperasi yang bergerak dalam bidang simpan pinjam yang menggalang dana dari

anggota kemudian di pinjamkan kembali kepada anggota dalam bentuk kredit.

Dalam sinode 1 keuskupan sibolga ditetapkan visi dan misi keuskupan

dalam 5 tahun (2010-2014). Gereja yang dicita citakan (visi) adalah “gereja

keuskupan sibolga yang mandiri, solider dan membebaskan”.Untuk melaksanakan

visi tersebut, maka Pastor Paroki Roh Kudus Lahusa Gomo, P. Samuel Gulo

bersama DPPI merencanakan pendirian CU Sejahtera supaya gerakan

pemberdayaan ekonomi sungguh sesuai dengan semangat sinode.Bersama dengan

itu P. Petrus More, yang menerima tugas baru sebagai wakil ketua komisi PSE

keuskupan sibolga, ikut serta dalam kompernas PSE KWI di menado. Dari

pertemuan tersebut timbul semangat untuk memulai gerakan CU di Lahusa Gomo

dengan konsep dan semangat yang baru yang sesuai dengan visi keuskupan

sibolga, yakni masyarakat yang mandiri, solider dan terbebas dari berbagai

keterpurukan, yang dengan kata lain kita disebut sebagai masyarakat sejahtera.

Pada tanggal 24 s/d 30 november 2013, pengurus dan anggota potensial

CU Sejahtera (yang pada pelaksanaan SP dan BP berganti nama menjadi CU

SOHAGAINI) mengadakan SPBP. Jumlah hasil yang memuaskan berkaitan

dengan perencanaan pengembangan CU SOHAGAINI yang dirancang pada SPBP

25

tersebut, dirangkum dalam dokumen ini, yang akan menjadi pegangan bagi

seluruh elemen penggerak CU SOHAGAINI tahun 2014 s.d 1016. Semoga CU

SOHAGAINI sungguh membawa terang bagi masyarakat diwilayah Paroki Roh

Kudus Lahusa Gomo.

3.1.2 Letak Geografis

Letak geografis merupakan suatu posisi keberadaan suatu wilayah

berdasarkan bentuk dan letaknya dalam wilayah tertentu. Letak geografis objek

penelitian yang ingin diteliti berada di Jl. Boronadu, Desa Orahili Gomo,

Kecamatan Gomo, Kabupaten Nias Selatan.

3.1.3 Visi dan Misi Badan Usaha

Visi adalah pandangan kedepan yang menjadi prioritas suatu organisasi

yang dijadikan sebagai acuan mencapai suatu tujuan kedepan. Demikian Koperasi

Credit Union (CU) Sohagaini Lahusa Gomo Kecamatan Gomo Kabupaten Nias

Selatan yang memiliki Visi yaitu: “Menjadi Lembaga Pemberdayaan yang

Terpercaya Peduli, Mandiri, dan Unggul di Nias Selatan”.

Misi merupakan suatu langkah atau tahapan yang harus dilalui sebuah

organisasi untuk mencapai visi yang telah ditentukan. Maka Koperasi Credit

Union (CU) Sohagaini Lahusa Gomo memiliki Misi dalam mencapai Visi yaitu:

“Menyejahterakan Anggota Melalui Pendidikan dan Pemberdayaan yang

Berkelanjutan, Pelayanan Keuangan Yang Berkualitas dan Pengembangan

Solidaritas Sesama Anggota”.

3.1.4 Struktur Oraganisasi

Setiap Koperasi atau lembaga keuangan lainnya tentu mempunyai struktur

organisasi yang dibuat secara berbeda sesuai dengan kesepakatan para pengurus

26

atau atasan dan bawahan. Untuk lebih jelas berikut ini struktur organisasi

Koperasi Credit Union (CU) Sohagaini Lahusa Gomo dapat dilihat pada gambar

3.1 dibawah ini:

Gambar 3.1

Struktur Organisasi Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo

RAT

PENGAWAS

PENASEHATPENGURUS

STAFADMINISTRASI DAN

UMUM

STAFKEUANGAN

STAFKREDIT

STAFKASIR

STAFDIKLAT

MANAGER

27

1. Rat

Rapat anggota merupakan pemegang kekuasaan tertinggi dalam CU-

Sohagaini Lahusa Gomo, rapat anggota ini dilaksanakan untuk menetapkan

kebijakan umum dibidang organisasi, manajemen, usaha, dan permodalan CU –

SLG. Rapat anggota ini menetapkan pemilihan, pengangkatan, dan pemberhentian

pengurus dan pengawas, rapat anggotadilakukan sekurang-kurangnya sekali

dalam 1 tahun.

2. Pengawas

Pengawas wajib memelihara semangat dan cita-cita pendiri CU-SLG

maka ketua pengawas koperasi CU-SLG diutamakan dari pastor paroki Roh

Kudus Lahusa Gomo, pengawas bertugas mengusulkan calon pengurus, memberi

nasehat, koreksi, teguran dan peringatan kepada pengurus demi mencapai tujuan

CU-SLG, melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijakan dan

pengelolaan CU-SLG yang dilakukan oleh pengurus.

3. Pengurus

Pengurus bertugas mengelola koperasi berdasarkan anggaran dasar,

Anggaran Rumah Tangga dan keputusan Rapat Anggota, mendorong dan

memajukan usaha anggota, menyusun rancangan rencana kerja serta rencana

anggaran pendapatan dan belanja koperasi untuk diajukan kepada Rapat Anggota,

memberikan penjelasan dan keterangan kepada anggota mengenai jalannya

organisasi dan usaha.

28

4. Penasehat

Penasehat memberikan saran kepada pengurus untuk kemajuan organisasi

dan usaha CU-SLG, baik diminta maupun tidak diminta, penasehat berhak

menerima penghasilan/imbalan/jasa sesuai dengan keputusan Rapat Anggota.

5. Manager

Menejer mempunyai jabatan tertinggi dalam manajemen serta memastikan

operasional lembaga berjalan sesuai visi dan misi, trategi dan kegiatan usaha yang

sudah ditetapkan, memastikan terselenggaranya pelayanan yang obtimaldan prima

kepada anggota, mendukung dan setiap kebijakan dalam mencapai tujuan dan

sarana lembaga.

6. Staf Diklat dan administrasi Umum

Melaksanakan manajemen pelatihan dan pendidikan kepada pengurus,

pengawas, staf anggota, menjamin terlaksananya manajemen administrasi yang

baik, memastikan bahwa pendidikan dan pelatihan kepada pengurus , pengawas,

sataf dan anggota berkelanjutan.

7. Staf Kredit

Pihak sataf kredit memiliki tanggungjawab yaitu memastikan bahwa

anggota yang telah mengajukan piutang mendapat kepuasan dan pelayanan kredit,

memastikan proses penagihan kredit lalai dilaksanakan sesuai dengan prosedur

yang ada.

8. Staf Keuangan dan Pembukuan

Staf keuangan pembukuan melaksanakan administrasi dan manajemen

keuangan, menghitung bunga simpanan anggota mulai dari transaksi terakhir

29

sampai transaksi tanggal yang bersangkutan dan memberikan kepada kasir untuk

dicatat dalam buku anggota, membuat laporan keuangan dan data statistik

bulanan konsolidasi.

9. Kasir

Melaksanakan manajemen peneriamaan dan pengeluaran uang dikasir,

melaksanakan transaksi keuangan anggota, mencairkan uang pinjaman kepada

anggota sesuai dengan jumlah yang telah disetujui oleh panitia kredit, mencatat

data transaksi keuangan (simpanan, pinjaman, bunga).

3.2 Deskripsi Data Penelitian

Deskripsi data penelitian ini menguraikan secara singkat tentang data yang

sudah di kumpulkan oleh peneliti baik secara primer maupun skunder yang

diperoleh langsung dari objek penelitian, Besar kredit macet dan kredit disalurkan

oleh Koperasi Credit Union Sohagaini lahusa Gomo periode 2015-2017/semester

yang telah diperoleh oleh peneliti dari objek penelitian dapat dilihat pada tabel 3.2

sebagai berikut:

Tabel 3.2Kredit yang disalurkan dan kredit macet

Koperasi Credit Union Sohagaini Lahusa GomoPeriode 2015-2017/ semester (rupiah)

Periode Kredit Disalurkan Kredit Macet2015 – 1 3.686.830.800 362.873.6002015 – 2 3.714.780.600 141.475.6002016 – 1 4.798.676.000 325.868.7002016 – 2 5.159.570.900 241.968.4002017 – 1 6.832.448.728 531.041.4282017 – 2 7.023.391.128 552.752.000Jumlah 31.215.698.156 2.155.979.728

Sumber : koperasi Credit Union (CU) Sohagaini LG

30

Berdasarkan data diatas dapat diketahui bahwa penyaluran kredit yang

dilakuakan oleh Koperasi Credit Union Sohagaini terus dilakukan disetiap

tahunnya untuk membantu anggota yang mengalami kesulitan dana dalam

memulai sebuah usaha atau untuk tujuan lain dari masing-masing anggota. Dalam

penyaluran kredit ini tentu sangat menguntungkan bagi kedua pihak yaitu pihak

koperasi dan pihak anggota, dimana penyaluran kredit ini dilakukan setiap

tahun/semester. Seperti yang terlihat pada tabel 3.2 diatas dapat ketahui bahwa

pada tahun 2015-1 pihak koperasi menyalurkan pinjaman kepada anggota dengan

jumlah sebesar Rp 3.686.830.800; dalam penyaluran kredit ini tentu pengembalian

pinjaman tidak seluruhnya diberikan atau dikembalikan oleh anggota sehingga

menyebabkan terjadianya kredit macet, sebesar Rp362.873.600demikian pada

semester berikutnya pihak koperasi kembali menyalurkan pinjaman atau kredit

kepada anggota pada tahun 2015-2 sebesar Rp 4.798.676.00. namun dalam

penyaluran kredit ini masih saja terjadi kredit macet sebesar Rp 141.475.600;

demi keberlanjutan kegiatan operasional pihak koperasi terus melakukan

penyaluran kredit kepada anggota, berharap dapat memperoleh kembali jumlah

pinjaman tersebut secara keseluruhan untuk kegiatan dan perkembangan koperasi.

Maka kredit yang disalurkan pada periode 2016-1 sebesar Rp 4.798.676.00; dalam

penyaluran kredit tersebut tidak sesuai harapan, kredit macet kembali terjadi yang

tentu sangat mempengaruhi kelangsungan perkembangan operasional koperasi

sebesar Rp 325.868.700; pada periode berikutnya yaitu periode 2016-2 koperasi

kembali menyalurkan pinjaman/kredit sebesar Rp 5.159.570.900; dan masih saja

terjadi kredit macet yang tidak diinginkan oleh koperasi maka besarnya kredit

31

mecet tersebut Rp 241.968.400; untuk terus menjalankan kegiatannya dalam

bidang jasa layanan keuangan pihak Koperasi Credit Union terus melakukan

penyaluran kredit kepada anggota, dimanapada periode 2017-1 koperasi

menyalurakan pinjaman/kredit kepada anggota sebesar Rp 6.832.448.728; namun

pinjaman tersebut tidak sepenuhnya dikembalikan oleh anggota sehingga

menimbulkan kredit macet sebesar Rp 531.041.428; demikian pada periode 2017-

2 pihak koperasi kembali menyalurkan pinjaman kredit kepada angota sebesar Rp

7.023.391.128; dan kredit macet masih saja terus terjadi sebesar Rp 552.752.000.

3.3 Pembahasan

Berdasarkan hasil pengolahan data yang dilakukan oleh peneliti pada

objek penelitian yang terkait tentang analisis kredit macet yag dijadikan sebagai

bahan perbandingan dengan penelitian terdahulu dangan penelitian saat ini maka

dapat dilihat pada tabel 3.3 berikut:

Tabel 3.3

Nilai NPL Koperasi Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo

Periode 2015-2017/Semester

Periode Non Porforming loan

(NPL)

Predikat

2015- 1 9.84 % Tidak Sehat

2015 – 2 3.80 % Sehat

2016 – 1 6.79 % Tidak Sehat

2016 – 2 4.89 % Sehat

2017 – 1 7.77 % Tidak Sehat

2017 – 2 7.87 % Tidak Sehat

Sumber: koperasi Credit Union (CU) Sohagaini LG

32

Berdasarkan data pada tabel diatas terlihat bahwa tingkat Non porforming

Loan (NPL) pada Koperasi Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo mengalami

fluktuasi artinya kredit macet yang terjadi pada koperasi tersebut mengalami

peningkatan dan penurunan. Seperti terlihat pada tabel 3.3 diatas, pada periode

2015-1 mengalami peningkatan kredit macet sebesar 9,40% yang merupakan

tingkat NPL yang tidak baik bagi Koperasi CreditUnion Sohagaini karna sudah

melebihi batas NPL yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu sebesar 5%.

Sedangkan pada periode 2015-2 tingkat kredit macet menurun menjadi 3.40%

artinya penurunan kredit macet ini karenakan pihak koperasi Credit Union

Sohagaini melakukan pendekatan kepada anggota seperti: mengirim surat kepada

anggota dan mendatangi rumah anggota untuk tidak lupa mengangsur

pinjamannya kepada koperasi. Tingkat NPL ini sangat baik karna besarnya

dibawah tingkat toleransi yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu 5%.

Pada periode 2016-1 tingkat kredit macet kembali meningkat sebesar

6.79%, peningkatan kredit macet ini disebabkan oleh anggota artinya

perkembangan atau usaha anggota tidak berjalan dengan lancar, juga termasuk

faktor lokasi koperasi yang terlalu jauh dari kediaman anggota sehingga anggota

kesulitan mengangsur pinjamannya kepada koperasi secara rutin, berbeda pada

periode 2016-2 tingkat kredit macet kembali menurun sebesar 4.89% hal ini

dikarenakan pihak koperasi menggunakan Dana Cadangan Risiko (DCR) untuk

mengurangi terjadinya kredit macet. Penurunan kredit macet ini sangat baik bagi

Koperasi Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo untuk terus mengembangkan

usahanya dalam bagian jasa layanan keuangan.

33

Pada periode 2017-1 dan 2017-2 kredit macet kembali meningkat sebesar

7.77% dan 7.87% artinya kredit macet ini sangat mempengaruhi kelangsungan

operasional koperasi, peningkatan kredit macet ini dinyatakan tidak baik atau

tidak sehat bagi Koperasi Credit Union Sohagaini karna sudah melebihi batas

toleransi yang ditetapkan oleh BI sebesar 5%. Penyebab kredit macet ini

disebabkan oleh dua pihak anggota dan pihak koperasi.artinya peningkatan kredit

macet ini bukan hanya disebabkan oleh anggota namun disebabkan oleh

koperasidimana pihak koperasi kurang teliti dalam memberikan pinjaman kepada

anggota yang mengajukan permohonan pinjaman, adanya rasa kekeluargaan

antara anggota dengan karyawan sehingga memberikan pinjaman yang besar

tanpa mengikuti prosedur yang di tetapkan oleh koperasi. Demikian dengan pihak

anggota dimana kredit macet ini disebabkan karna pendapatan anggota mulai

berkurang, adanya unsur kesengajaan anggota tidak mengembalikan pinjaman

tersebut kepada koperasi, pihak anggota memiliki pinjaman lain kepada lembaga

keuangan lainnya sehingga kesulitan dalam menganggsur pinjamannya kepada

koperasi. Peningkatan kredit ini sudah melebihi batas toleransi yang ditetapkan

oleh bank Indonesia sebesar 5% pada peningkatan kredit macet tentu sangat

mempengaruhi kelangsungan hidup koperasi seperti, mempengaruhi laporan

keuangan, mempengaruhi pendapatan Sisa Hasil Usaha (SHU) serta mengganggu

berjalannya aliran kas. Walaupun pihak Koperasi Credit Union (CU) Sohagaini-

LG menggunakan Dana Cadangan Risiko untuk mengurangi terjadinya kredit

macet atau melakukan melakukan pendekatan kepada anggota namun, kredit

macet masih saja terjadi disetiap tahunnya/semester.

34

Dari hasil penelitian yg telah ditemukan oleh peneliti diatas maka dapat di

bandingkan dengan penelitian terdahulu apakah terdapat kesamaan atau sejalan

dengan penelitian yang dilakukan saat ini atau tidak. Maka penelitian tersebut

dapat dibandingkan sebagai berikut:

Dalam penelitian yang dilakukan oleh Endang 2014 memiliki kesamaan

atau sejalan dengan penelitian yang dilakukannya, sama menganalisis data

sekunder yaitu data kredit macet, dengan judul penelitiannya “Analisis Pengakuan

Akuntansi Kredit Usaha Rakya Bermasalah Pada Bank Rakyat Indonesia Cabang

Sekayu” dalam penelitiannya menggunakan pendeketan kualitatif dengan

menganalisis data sekunder yaitu data Kredit Usaha Rakayat Bermasalah tahun

2012 s.d 2013. Maka hasil dari penelitiannya menunjukkan bahwa dasar

pengakuan akuntansi Kredit Usaha Rakyat (KUR) Bermasalah (non porforming

loan) pada PT BRI (persero) Cabang Sekayu diakui pada saat tunggakan angsuran

masuk golongan III dan seterusnya atau lebih dari 90 hari. Berdasarkan hasil

analisa data diperoleh terjadinya peningkatan jumlah nasabah kredit macet dari 47

nasabah kredit macet pada tahun 2012 dan tahun 2013 meningkat menjadi 108,

hal ini menunjukkan PT BRI Cabang Sekayu masih kurang aksimal dalam

melaksanakan perannya sebagai lembaga intermediasi. Sedangkan perbedaan

antara keduanya yaitu dalam penelitian saat ini menggunakan alat Rasio Non

Porforming Loan (NPL) untuk mengetahui tingkat kesehatan kredit macet yang

ada pada Koperasi Credit Union Sohagaini lahusa Gomo sementara pada

penelitian yang dilakukan oleh Endang tidak menggunakan Rasio Non

Porforming Loan.

35

Dalam penelitian yang dilakukan oleh Dedi Mulyadi 2016, dengan judul

penelitian “Analisis Manajemen Kredit Dalam Upaya Meminimalkan Kredit

Bermasalah pada PT.BPR Pantura Abadi Karawang” hasil dari penelitiannya

menunjukkan bahwa , PT BPR Pantura Abadi telah menjalankan manajemen

kredit mulai dari perencanaan, pengorganisasian, pelaksanaan, dan pengawasan.

Sementara faktor yang menyebabkan kredit bermasalah adalah disebabkan oleh

nasabah, yaitu terjadi masalah keluarga, kegagalan dan hal-hal yang tidak

diperkirakan, penanganan kredit bermasalah dilakukan dengan Recheduling,

Recondioning, Resrtucturing dan penyerahan jaminan kepada BPR. Sementara

dalam penelitian yang dilakukan saat ini yaitu menggunakan Rasio non

Porforming Loan untuk mengetahui tingkat kesehatankredit macet pada Koperasi

Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo, menggunakan data sekunder yaitu data

kredit macet pada periode 2015-2017

Penelitian yang dilakukan oleh Kusuma, Ustryana, Wulandira,

2016.Melakukan penelitian dengan judul “Analisis Kredit Macet Pada KPN Satya

Bakti Kecamatan Jembarana Kabupaten Jembarana.Memiliki kesamaan atau

sejalan dengan penelitian yang dilakukan saat ini yaitu sama-sama menggunakan

Rumus Non performing Loan. Pada penelitian yang dilakukan nya

menggunakanan Rumus Non Porforming Loan (NPL) untuk menilai tingkat kredit

macet yang ada pada KPN Satya Bakti, data yang digunakan dalam penelitian ini

yaitu data kuntitatif dan kualitatif baik yang bersumber dari data primer maupun

dari sekunder. Dalam penelitian ini menggunakan tiga variabel yaitu, pemberian

kredit, penyebab kredit macet, penyelesaian kredit macet. Sementara dalam

36

penelitian saat ini mengungkapkan bahwa penyebab terjadinya kredit macet yaitu

disebabkan dua pihak yaitu pihak koperasi dan pihak anggota, artinya pendapatan

anggota mulai berkurang atau usahanya tidak berjalan dengan lancar, adanya

unsur kesengajaan anggota tidak mengembalikan seluruh pinjamannya kepada

koperasi dan factor lokasi yang membuat anggota kesulitan mengangsur pinjaman

kepada koperasi, sementara pada pihak koperasi salah menganalisis pinjaman atau

kurang teliti saat memberikan pinjaman kepada anggota, adanya rasa

kekeluargaan antara pihak karyawan koperasi dengan anggota.

37

BAB IV

PENUTUP

4.1 Kesimpulan

Ada beberapa kesimpulan yang di dapat diambil dari hasil penelitian ini dapat

diuraikan sebagai berikut:

1. Tingkat kredit macet yang ada pada Koperasi Credit Union Soagaini Lahusa

Gomo mengalami peningkatan dari tahun ketahun (2015-1,9.40%, 2015-2,

3,40%), (2016-1,6.79%, 2016-2,4,89%), (2017-1,77,7%, 2017-2, 77,8%)

tingkat kredit macet ini dinyatakan kurang baik atau tidak sehat bagi Koperasi

Credit Union Sohagaini lahusa Gomo karna sudah melebihi batas kewajaran

yang ditetapkan oleh BI sebesar 5% yang ditinjau dari Rasio Non Porforming

Loan (NPL).

2. Dapat disimpulkan bahwa berdasarkan hasil perhitungan Non Porforming

Loan dapat diketahui bahwa penyebab terjadinya kredit macet disebabkan oleh

dua pihak antara lain pihak koperasi dan pihak anggota artinya bukan hanya

disebabkan oleh anggota namun disebabkan oleh koperasi, dimana pihak

koperasi yang menganalisis kredit kurang teliti saat memberikan pinjaman

kepada anggota yang mengajukan permohonan pinjaman, adanya rasa

kekeluargaan antara anggota dan karyawan sehingga memberikan pinjaman

yang besar tanpa mengikuti prosedur yang ditetapkan oleh koperasi,

Sementara kepada pihak anggota antara lain: pendapatan anggota mulai

berkurang sehingga anggota tidak sepenuhnya membayar seluruh pinjaman

nya kepada koperasi, adanya unsur kesengajaan anggota tidak mengembalikan

38

pinjaman tersebut kepada koperasi, anggota memiliki pinjaman lain kepada

lembaga keuangan lainnya sehingga kesulitan mengangsur pinjaman nya

secara rutin kepada koperasi. Walaupun pihak koperasi telah melakukan

analisis Dana Cadangan Risiko (DCR), melakukan pendekatan kepada debitur

atau berkirim surat namun masih saja terjadi kredit macet disetiap tahunnya.

4.2 Saran

Dari pengumpulan data dan hasil analisis yang telah dialakukan oleh

peneliti menemukan berbagai masalah dalam proses analisis kredit macet. Maka,

adapun saran yang dijadikan sebagai bahan pertimbanagan kepada Credit Union

Sohagani Lahusa Gomo dalam memberikan antau menganalisis kredit macet.

1. Sebaiknya pihak Koperasi Credit Union Sohagaini Lahusa Gomo sebelum

memberikan pinjaman terlebih dahulu harus dipertimbangkan apakah layak

untuk dipinjamkan kepada anggota atau tidak.

2. Sebaiknya pihak koperasi Credit Union harus melihat latar belakang anggota

yang mengajukan pinjaman yang nominalnya besar apakah mampu untuk

mengembalikan seluruh pinjaman tersebut atau tidak pada waktu yang sudah

ditetapkan.

3. Harus lebih teliti lagi dalam memberikan pinjaman kepada anggota agar tidak

menimbulkan terjadinya kredit macet.

39

DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, Tantri. 2014. Bank danLembagaKeuangan. Jakarta. PT BumiAksara.

Ajim Nanang. 2014. Fungsi dan peran koperasi. (online). (http:/ /wwwmikirbae.com/2014/11/ peran-fungsi-koperasi-html.

Anggadini, Sri, ddk 2014. Analisis Implementasi Syirkah pada Koperasi.

JurnalRisetAkuntansi. Volume VI/No.1/2014

Endang. 2015. Analisis Pengakuan Akuntansi Kredit Usaha Rakyat Bermasalahpada Bank Rakyat Indonesia Cabang Sekayu. Jurnal akuntansipoliteknik sekayu (ASCY). Volume III. 2015

Fitri, Sari. 2016. Analisis Kebijakan PemberianKredit dan Pengaruhi NonPerforming Loan Terhadap Loan To Ration Pada PT. BankRakyat, Indonesia (persero), Tbk CabangRantau, Aceh Tamiang(Periode 2007-2011). JurnalEkonomidanKeuangan, Vol,1,Desember 2012

Hasibuan. 2015. Dasar-dasar perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.

Ismail. 2014. Akuntansi Bank. Jakarta: kencana Prenamedia Group.

Kartasapoertra, 1998. Perkoperasian Indonesia. jakarta

Kasmir. 2014. Dasar-dasar Perbankan edisi revisi. Jakarta: Raja GrafindoPersada.

Kusuma, Ustriyana,ddk. 2016. Analisis Kredit Macet pada KPN SatyaBaktiKecamatan Jembrana kabupaten Jembarana. E-Jurnal Agribisnisdan Agrowisata.Vol.5.2016.

Moch, Dzulkirom, Sudjana. 2016. Analisis Penyelesaian Kredit Bermasalah atasAguna Harta Tidak Bergerak ( Studi Pada PT Bank Mandiri Tbk.Unit Mikro Cabang Probolinggo Kraksaan). Jurnal AdministrasiBisnis (JAB) Vol. 33. No 1 April 2016.

Mulyadi, Dedi. 2016. Analisis Manajemen Kredit Dalam Upaya MeminimalkanKredit Bermasalah (StudiPada PT. BPR PanturaAbadiKarawang). Jurnal Manajemen dan Bisnis Kreatif ISSN 2528-0597 Vol. 1. 2016.

40

Saparida.2016. Analisis Kredit Macet Pada Koperasi Karyawan Tirta DharmaKhatulistiwa Kota Pontianak. Artikel Penelitian.

Sari Sesilia Dian Astika. 2016. Analisis Kredit Bermasalah: Studi Kasus di CreditUnion Cindelaras Tumangkur Tp 02 Lorejo. Skripsi. ProgramStudi Akuntansi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi universitasSanata Dharma 2016.

Satria Ase. 2014. Fungsi dan Peran koperasi (online). http:// www.Hariannetral.com/2015/pengertian-koperasi-fungsi-dan-jenis-jenis-koperasi:html.

Sinaga, Nainggolan, Siregar, Jubi. (2016). Analisis Simstem Pemberian danPenagihan Kredit Untuk Mencegah Kredit Bermasalah PadaKoperasi Simpan Pinjam Guru/Pegawai“ Sejahtera” PerguruanTamansiswa Cabang pematang siantar. Jurnal FINANCIAL.Vol.2, No, 1, Juni 2016.

Sinulingga Abi Manyu. 2017. Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi kredit MacetPada Koperasi Pegawai Negeri Guru SD Kecamatan Binjai Barat.Universtas Sumatra Utara Fakultas Ekonomi Dan Bisnis programStudi Ekonomi Pembangunan. Skripsi. 2017.

Suyatno, Chalik, Sukada, ddk 2007. Dasar- dasar Perkreditan. Jakarta: PTGramedia Pustaka Utama.

Retnowati, Daru.2009. Strategi Pengembangan Kelembagaan dan KoperasiMelalui Sistem Demokrasi di Indonesia. Seminar NasionalInformatika. 2009. UPN”Veteran” Yogyakarta, 23 MEI 2009.

Vebriani, Arda. 2014. Analisis Manajemen Kredit Untuk Menurunkan TerjadinyaKredit Macet Serta Pengaruhnya Terhadap LaporanKeuangan.Cendekia Akuntansi.

DAFTAR RIWAT HIDUP

Nama : Dewi Sabar Hati Tafonao

Jenis Kelamin : Perempuan

Tempat/Tanggal Lahir : Doli-Doli/10 APRIL 1995

Agama : Katolik

Status : Belum Kawin

Alamat Rumah : Orahili Gomo

Alamat E-Mail : dewisweettafonao@gmail.com

Pendidikan Formal:

Sekolah Dasar (2001-2007) : SD Negeri 076707

SMP (2007-2010) : SMP Negeri 1 Gomo

SMA (2010-2013) : SMA Negeri 1 Gomo

Perguruan Tinggi (2015-2019) : D3 Program Studi Akuntansi STIE NiasSelatan