1

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT

INDONESIA SYARIAH (PERSERO), TBK

SKRIPSI

Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen Universitas

Muhammadiyah Surakarta Untuk Memenuhi Persyaratan Guna Memperoleh

Derajat Sarjana S-1

Disusun Oleh:

ERLIN ERAWATI

B 100 090 226

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN MANAJEMEN

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

2

3

4

PERSEMBAHAN

Karya sederhana ini Penulis persembahkan untuk:

1. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih atas

cinta,kasih sayang, dukungan Dan pengorbanan

selama ini., Semoga ALLAH SWT membalas

dengan kebaikan, AMIEN.

2. Adikku tersayang, terima kasih atas dukungan,

dan doanya sehingga menjadi inspirasi, semangat

dalam menjalani detik waktu.

3. Sahabat-sahabat, terima kasih atas motivasi dan

dukungannya selama ini.

4. Calon pendamping hidupku, senantiasa

memberikan semangat dan motivasi serta

senantiasa mendoakanku.

iv

5

MOTTO

Semua orang memikirkan untuk merubah dunia dan

tidak ada yang memikirkan merubah dirinya sendiri

(Leo Tolstoy)

Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan

saat ini

(Mahatma Gandhi)

Tak ada kesuksesan yang didapat dari aktivitas

menunggu, tetapi diperoleh karena adanya proses

yang berupa aksi untuk menghasilkan sesuatu yang

berharga.

(penulis)

v

6

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr.Wb

Alhamdulillah, segal puji syukur kehadirat Allah SWT karena atas segala rahmat dan

ridhonya serta dengan usaha sungguh-sungguh, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi

ini salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi, Program Studi Manajemen pada

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati penulis ingin menyampaikan rasa

terima kasih yang tulus kepada semua pihak yang telah membantu, baik secara langsung

maupun tidak langsung sehingga terselesaikanya skripsi ini. Ucapan terima kasih yang tulus

penulis tuturkan kepada:

1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

2. Bapak Dr. H. Triyono, S.E, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, M.M selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakutas

Ekonomi Universitas Surakarta.

4. Bapak Drs. Sujadi, MM., selaku pembimbing skripsi yang telah banyak meluangkan

waktu untuk memberikan bimbingan, dorongan, motivasi, pengarahan, serta

dorongan yang sangat berharga bagi penulis.

5. Pembimbing Akademik yang senantiasa memberikan pengarahan dan bimbingan

selama penulis menempuh studi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

6. Seluruh jajaran staf pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta yang telah membekali ilmu dan dukungannya selama

penulis menempuh studi hingga memeperoleh pelajaran dan pengalaman yang tak

terhingga maknanya.

vi

7

7. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih atas cinta, kasih sayang, materi dan doanya

selama ini yang sudah banyak memberikan pelajaran hidup untukku.

8. Adikku tersayang Hendri Firmansyah terima kasih atas doa dan dukunganya selama

ini.

9. Seseorang yang akan menjadi pendamping hidupku Yan Hastory, S.psi yang

senantiasa selalu memberikan semangat, dukungan, perhatian, kasih sayang serta

senantiasa mendoakanku.

10. Seluruh teman-teman Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya angkatan 2009 di

setiap jurusan, semoga kesuksesan senantiasa mengiringi langkah kaki kita.

11. Seluruh teman-teman kos yang telah memberikan motivasi, doa, dan selalu

memberikan keceriaan.

12. Serta terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam

menyelesaikan skripsi ini yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu.

Semoga Allah Subhanahu wa Ta’ala senantiasa memberikan balasan yang lebih baik

atas amal kebaikan yang telah diberikan kepada saya. Banyak hal yang telah saya dapatkan

selama menyusun skripsi ini.

Saya menyadari adanya kekurangan maupun kesalahan dalam skripsi ini, oleh

karena itu kritik dan saran sangat saya harapkan dari semua pihak. Harapan saya semoga

skripsi ini dapat menjadi bahan wacana mengenai perbankan syariah dan dapat memberikan

kontribusi yang positif untuk lebih memahami perekonomian pada perbankan syariah.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Surakarta, Februari 2014

Penulis,

Erlin Erawati

vii

8

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PENGESAHAN........................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iii

HALAMAN MOTTO....................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN.............................................. ........................ v

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vi

DAFTAR ISI .................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi

ABSTRAKSI ................................................................................................... xii

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................... 6

C. Batasan Masalah .............................................................................. 6

D. Tujuan Penelitian............................................................................. 6

E. Manfaat Penelitian ........................................................................... 7

F. Sistematika Penulisan ...................................................................... 7

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Pengertian Bank Konvensional ....................................................... 10

B. Pengertian Bank Syariah ................................................................. 11

viii

9

C. Ciri Perbankan Syariah .................................................................... 11

D. Prinsip Bank Syariah ....................................................................... 13

E. Tujuan Bank Syariah ....................................................................... 15

F. Fungsi Bank Syariah ........................................................................ 16

G. Sumber Dana Bank Syariah ............................................................ 17

H. Pengertian Laporan Keuangan ........................................................ 18

I. Manfaat Laporan Keuangan.............................................................. 19

J. Fungsi Laporan Keuangan ................................................................ 20

K. Syarat-Syarat Laporan Keuangan.................................................... 21

L. Kinerja Keuangan Bank Syariah ..................................................... 22

M. Metode CAMEL ............................................................................. 23

N. Penelitian Terdahulu ....................................................................... 32

O. Hipotesis .......................................................................................... 33

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Kerangka Pemikiran ........................................................................ 34

B. Jenis Penelitian ................................................................................ 35

C. Data dan Sumber Data ..................................................................... 35

D. Teknik Pengumpulan Data .............................................................. 36

E. Definisi Operasional Variabel Dan Pengukurannya ........................ 37

F. Pengukuran CAMEL ....................................................................... 40

BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A.Gambaran Umum Bank BRI Syariah .......................................... 50

ix

10

B. Hasil Penelitian ........................................................................... 52

C. Pembahasan................................................................................. 68

BAB V. PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................. 75

B. Keterbatasan Penelitian ............................................................... 75

C. Saran .......................................................................................... 76

DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 77

LAMPIRAN-LAMPIRAN ............................................................................... 78

x

11

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel IV.1. Capital Adequacy Ratio Bank BRI Syariah tahun 2009-2011 53

Tabel IV.2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif ( KAP) Bank BRI Syariah

tahun 2009-2012 ..................................................................... 55

Tabel IV.3. Rasio penyisihan penghapusan aktifa produktif (PPAP) Bank

BRI syariah tahun 2009-2012 ................................................. 57

Tabel IV.4. net profit margin bank BRI syariah tahun2009-2012 ............. 59

Tabel IV.5.ROA (return on assets ) bank BRI Syariah tahun 2009-2012.. 61

Tabel IV.6. BOPO bank BRI Syariah tahun 2009-2012 ............................ 62

Tabel IV.7.Cash ratio bank BRFI syariah tahun 2009-2012 ...................... 64

Tabel IV.8. loan deposit ratio bank BRI syariah tahun 2009-2012 ........... 66

Tabel IV.9. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun

2009 ........................................................................................ 69

Tabel IV.10. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun

2010 ........................................................................................ 70

Tabel IV.11. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun

2011 ....................................................................................... 71

Tabel IV.12. Kinerja keuangan PT bank BRI syariah (persero), Tbk tahun

2012 ..................................................................................... 72

xi

12

ABSTRAKSI

Dalam penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi tingkat kesehatan PT. Bank

Rakyat Indonesia Syariah, adapun kategorinya adalah sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan

tidak sehat. Berdasarkan hasil penelitian diharapkan dapat digunakan sebagai sumber

informasi dan sebagai bahan sumbangan pemikiraan tentang peran dan fungsi manajemen

keuangan khususnya dalam salah satu fungsi yaitu mengetahui kesehatan bank.

Penilaian dapat dilihat dari laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan laporan laba

rugi. Neraca dan laporan laba rugi akan dianalisis dengan menggunakan rasio keuangan

CAMEL, rasio ini terdiri dari Capital, Assets, Management, Earning, dan Liquidity. Sumber

data pada peneliitian ini dapat diperoleh dari PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah berupa

laporan tahunan bank yang dipublisakan dalam website Bank Rakyat Indonesia Syariah

(www.brisyariah.co.id) dan Bank Indonesia (www.bi.go.id).

Berdasarkan hasil penelitian tentang analisis kinerja keuangan pada PT. Bank Rakyat

Indonesia Syariah (Persero).Tbk diketahui bahwa kondisi tingkat kesehatan bank pada PT.

Bank Rakyat Indonesia Syariah sudah cukup sehat ditinjau dari rasio keuangan CAMEL

yang terdiri dari lima aspek yaitu Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity. Hasil

penelitian ini relevan dengan penelitian Nurul Fatimah Rofiatun (2013). Hasil penelitian

menunjukkan bahwa kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia termasuk dalam kategori

sehat berdasarkan analisis CAMEL. Hal ini disebabkan Bank Muamalat mampu mengopti

malkan kinerjanya berdasarkan Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity.

Kata kunci: kesehatan bank, CAMEL

xii