analisa kredit bank umum

8/2/2019 Analisa Kredit Bank Umum

1/38

Analisa Kredit Bank Umum

ANALISA KREDIT BANK UMUM

Hal-Hal Yang Perlu Diketahui Oleh Kalangan Pelaku Usaha UMKM (Mikro, Kecil &

Menegah)

Sebelum Mengajukan Permohonan Kredit/Pembiayaan Kepada Bank UmumBagi Bapak/Ibu/Sdr para pelaku usaha mikro, kecil dan menengah (UMKM) yang akan

mengajukan pinjaman kredit/pembiayaan kepada bank, baik itu untuk memenuhi kebutuhan

modal kerja maupun modal investasi, sangat perlu mengetahui apa dan bagaimana cara kerja

bank melakukan analisa kredit terhadap proposal yang diajukan.

Perlu disadari bahwa bagi bank umum konvensional maupun bank umum syariah,

kredit/pembiayaan merupakan sumber utama penghasilan mereka, sekaligus sumber risiko

operasi bisnis terbesar. Apabila kegiatan analisa kredit dilakukan secara baik dan benar, maka

dikemudian hari akan terhindar dari risiko kredit macet atau kredit bermasalah debitur.

Dalam prakteknya, sebagian besar dana operasional bank diputarkan dalam bentuk

kredit/pembiayaan. Hal ini tergambar dari tingkat/angka LDR (loan to deposit ratio) istilah

untuk bank konven atau FDR (financing to deposit ratio) untuk istilah bank syariah. Tingkat

LDR bank umum konvesional berkisar antara 40 % s/d 70% sedangkan FDR bank umum

syariah rata-rata diatas 100%. LDR atau FDR menggambarkan jumlah kredit/pembiayaan

yang disalurkan bank kembali ke masyarakat dibandingkan dengan tingkat simpanan yang

diterima dari masyarakat. Semakin besar tingkat LDR atau FDR berarti semakin banyak dana

yang disalurkan kembali ke masyarakat dari dana yang terkumpul di bank (tabungan,

deposito, rekening koran/giro). Dan sebaliknya semakin kecil tingkat LDR atau FDR berarti

semakin sedikit dana yang kembali ke masyarakat (sektor usaha) atau bank menyimpannya

dalam bentuk lain (surat berharga, sertifikat, surat utang negara, dll). Pemerintah dalam hal

ini Bank Indonesia sangat berkepentingan agar tingkat LDR atau FDR berada dalam kisaran

wajar, supaya masyarakat dan sektor usaha (UMKM) memperoleh sumber permodalan daribank.

Sebagian besar sumber dana operasional bank berasal dari simpanan deposito dan tabungan

nasabah. Oleh karena itu, keberhasilan atau kegagalan bank mengelola kredit (bank

konvensional) atau pembiayaan (bank syariah) akan berpengaruh terhadap nasib uang milik

banyak nasabah (deposito/tabungan).

Sepintas menyalurkan kredit adalah suatu pekerjaan yang mudah bagi bank, hampir semua

orang/ lembaga keuangan bank dan non bank bisa melakukannya. Tetapi harus dilakukan

secara baik dan benar melalui analisa kredit, agar terhindar dari kredit/pembiayaan yang

macet dan bermasalah. Apabila pengembalian tidak lancar alias kredit macet atau bermasalah

maka sangat dibutuhkan keahlian, pengalaman, waktu dan biaya yang cukup besar untuk

menyelesaikannya. Kredit/pembiayaan macet dalam jumlah besar dapat mengganggu sendikehidupan ekonomi, serta menurunkan kepercayaan masyarakat dalam dan luar negeri

terhadap profesionalisme pengelolaan bisnis perbankan nasional.

Analisa kredit atau analisa pembiayaan yang dilakukan secara profesional dapat berperan

sebagai saringan awal yang penting untuk menjaga bank agar tidak terjerumus kedalam kasus

kredit bermasalah dan/atau kredit macet.

Tulisan ini secara ringkas mencoba menggambarkan kegiatan analisa kredit yang dilakukan

bank umum sebagai bahan informasi bagi Bapak/Ibu/Sdr pelaku UMKM, bahwa betapa

pentingnya analisa kredit dilakukan oleh suatu bank. Dengan mengetahui informasi ini,

diharapkan pelaku UMKM dapat mempersiapkan rencana usaha yang matang sebelum

diajukan kepada bank umum konvensional maupun bank umum syariah. Dengan demikian,

proposal yang yang diajukan pelaku UMKM akan sesuai dengan standar analisa kredit bankdan lebih penting lagi dana kredit yang diterima UMKM dapat dipergunakan secara optimal,


2/38

memberikan keuntungan serta mampu dikembalikan tepat waktu dan tepat jumlah.

Untuk memenuhi keinginan sederhana diatas, saya akan mencoba bahas beberapa poin di

bawah ini yang berhubungan dengan pengetahuan analisa kredit oleh bank umum, yaitu

sebagai berikut :

Peranan Bank Dalam Masyarakat

Ruang Lingkup Analisa Kredit Analisa Pasar dan Pemasaran Hasil Produksi UMKM

Analisa Kondisi Keuangan Calon Debitur (UMKM)

Analisa Manajemen Pelaku UMKM

Analisa Kredit Investasi

Analisa Kredit Perorangan

Jaminan Kredit

Pedoman Dan Contoh Menyusun Laporan Analisa Kredit UMUM

Contoh Laporan Analisa Kredit UMKM

ANALISIS SITUASI PERSAINGAN DAN STRATEGI PEMASARAN PADA PD. BPRBKK DI KABUPATEN BANYUMAS

Januari 3, 2010 pondokskripsi

1 Votes

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah strategi pemasaran yang dilaksanakan

BPR BKK di Kabupaten Banyumas sesuai dengan situasi persaingan yang dihadapi, untuk

mengetahui apakah ada perbedaan persepsi manajemen dengan nasabah terhadap kinerja

pelayanan kredit, untuk mengetahui apakah kinerja BPR BKK sudah sesuai dengan

kepentingan/ harapan nasabah dan untuk mengetahui apakah ada perbedaan posisi

keunggulan bersaing antara BPR BKK dengan pesaingnya. Hipotesis yang diuji dalam

penelitian ini adalah :1. Strategi pemasaran BPR BKK di Kabupaten Banyumas belum sesuai dengan situasi

persaingan yang dihadapi.

2. Terjadi perbedaan antara persepsi manajemen dengan nasabah terhadap kinerja pelayanan

kredit BPR BKK di Kabupaten Banyumas.

3. Kinerja BPR BKK di Kabupaten Banyumas belum sesuai dengan kepentingan/harapan

nasabah.

4. Terdapat perbedaan posisi persaingan antara BPR BKK dengan pesaingnya.

Lembaga keuangan perbankan memiliki fungsi yang penting dalam perekonomian suatu

negara. Fungsi tersebut adalah fungsi intermediasi keuangan, artinya bank sebagai lembaga

perantara dalam penghimpunan dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan penyalurkan

dana ke masyarakat dalam bentuk pinjaman/kredit.


3/38

Menurut Undang-Undang RI No. 7 tahun 1992 yang telah disempurnakan dengan Undang-

Undang RI. No. 10 tahun 1998 bank dibedakan menjadi dua kategori yaitu bank umum dan

bank perkreditan Rakyat (BPR).

Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvesional dan atau

berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas

pembayaran. Sedang BPR adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secarakonvensional dan atau berdasarkan syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa

dalam lalu lintas pembayaran. Dalam penghimpunan dana BPR hanya diperbolehkan

menghimpun dana masyarakat berupa simpanan dalam bentuk tabungan dan deposito, dan

dilarang membuka simpanan giro, ikut kliring dan transaksi valuta asing.

Dalam era otonomi daerah BPR memiliki peranan yang sangat penting dalam rangka

mengembangkan usaha sektor usaha mikro, usaha kecil dan menengah (UKM).

Dalam UU No. 23 tahun 1999 tentang Bank Indonesia ditegaskan bahwa peran BI dalam

pengembangan UKM dari sisi pembiayaan melalui kredit likuiditas dihapuskan dan terbatas

pada bantuan dalam hal teknis untuk meningkatkan kemampuan dan pengetahuan perbankan

mengenai UKM melalui penyediaan informasi perbankan, pelatihan dan penelitian-penelitian.

Peran pembiayaan UKM berpindah/diserahkan kepada bank umum, BPR dan lembagakeuangan lainnya.

Dari sisi perbankan, UKM dipandang sebagai sektor yang menguntungkan untuk dibiayai,

terbukti dari semakin meningkatnya pertumbuhan kredit UKM. Berdasarkan Statistik

Ekonomi Keuangan Daerah yang diterbitkan BI Jawa Tengah tahun 2004, dalam periode

Maret 2003 sampai dengan Maret 2004, kredit usaha kecil (KUK) yang dianggap bisa

mewakili UKM di kabupaten Banyumas secara umum tumbuh sebesar 39,76 persen .

Ada beberapa faktor penyebab, Pertama, tingkat kemacetan relatif kecil. Kedua, mendorong

terjadinya penyebaran resiko , jumlah pinjaman dengan nilai nominal kecil memungkinkan

bank memperbanyak nasabah, sehingga dana tidak terkonsentrasi pada satu kelompok sektor

usaha. Ketiga, suku bunga pada tingkat bunga pasar bukan merupakan masalah pokok bagi

UKM, tetapi tersedianya dana pada saat, jumlah dan sasaran yang tepat serta prosedur yang

sederhana lebih penting dari subsidi bunga.

Keadaan demikian merupakan daya tarik lembaga keuangan khususnya perbankan untuk

memasarkan produk pembiayaan/kredit pada sektor UKM. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

sebagai lembaga keuangan yang memiliki segmen pasar utamanya sektor UKM akan

menghadapi situasi persaingan yang semakin ketat dalam dimensi yang semakin luas.

Menurut Kartajaya (1998:17 ), perubahan situasi persaingan dipengaruhi oleh tiga kekuatan,

yaitu Customer (pelanggan), Competitor (pesaing), dan Change (perubahan). Oleh karena itu

analisis situasi persaingan sangat penting dilakukan oleh BPR. David W.Craven (1996:187)

menyatakan, analisis terhadap situasi persaingan akan membantu menejemen untuk

memutuskan dimana akan bersaing dan bagaimana menentukan strategi pemasaran yang tepatuntuk menghadapi pesaingnya pada setiap pasar sasaran

Untuk menghadapi persaingan BPR harus menyusun strategi pemasaran yang tepat. Tugas

strategi pemasaran kompetetif menurut Malcolm (1992:2) adalah untuk memindahkan bisnis

dari posisi sekarang ke posisi kompetitif yang lebih kuat. Selanjutnya Kartajaya (2004:7)

mengemukakan ada sembilan elemen utama dalam penyusunan strategi yaitu Segmentation,

Targeting, Positioning, Differentiation, Marketing mix, Selling, Brand, service dan process.

Kesembilan elemen merupakan satu kesatuan yang saling berhubungan dan mempengaruhi.

Kualitas strategi pemasaran akan dapat mengantarkan BPR pada keberhasilan. Keberhasilan

perusahaan diukur dengan seberapa mampu memenuhi kepuasan nasabah dengan cara yang

lebih efektif dan efisien dibanding pesaing. Dengan mengetahui persepsi nasabah dalam

menilai suatu produk/merek, dapat diketahui harapan mereka yang harus dipenuhi.Persepsi nasabah menjadi masalah yang sangat penting untuk menempatkan posisi produk


4/38

berdasarkan atributnya, karena persepsi merupakan faktor dasar yang mampu mendorong

nasabah melakukan pembelian atau membentuk perilaku nasabah.

Dalam penelitian yang dilakukan Bank Indonesia Purwokerto (2003) memberikan gambaran

umum tentang persepsi UKM pada akses kredit ke bank umum, BPR, dan sumber informal.

Faktor-faktor yang dipersepsikan adalah informasi layanan, prosedur pengambilan kredit,

syarat yang diminta, jaminan, proses permohonan sampai pencairan, tingkat bunga kredit danfrekuensi pendampingan.

Perusahaan Daerah BPR BKK di Kabupaten Banyumas ada 25 BPR yang berada di 25

kecamatan. Dalam pemasaran produk pembiayaan/kredit menghadapi persaingan yang

semakin ketat, dengan semakin bertambahnya jumlah bank umum, BPR, BMT dan sumber

informal yang memasarkan produk pembiayaan pada sektor UKM.

Di pihak lain, berdasarkan data hasil monitoring tingkat kesehatan dan non performing loan

PD BPR BKK Kabupaten Banyumas tahun 2003 sampai tahun 2005, pertumbuhan dalam

penyaluran kredit telah menunjukkan penurunan. Pertumbuhan jumlah kredit 33,37 persen

menjadi 27,07 persen, jumlah nasabah 3,29 persen menjadi4,45 persen.

Sedang menurut Teguh Budi Ichtiar (2004:91), dalam penelitian Analisa Rasio Keuangan

Pada PD. BPR BKK di Kabupaten Banyumas, menyimpulkan bahwa setiap PD BPR BKK diKabupaten Banyumas dalam mencapai ROA rata-rata 3,99 persen pertahun atau tergolong

rendah dan kurang efisien jika mempertimbangkan perbedaan antara interest ratio yang

besarnya 8,568 dengan bunga kredit yang mencapai 30 persen per tahun.

Dari hal-hal di atas diperlukan kajian terhadap situasi persaingan yang dihadapi Perusahaan

Daerah BPR BKK dengan menganalisis secara obyektif faktorfaktor yang mempengaruhi

situasi persaingan baik sikap dan perilaku konsumen, pesaing dan faktor perubahan.

Selanjutnya mencari faktor-faktor yang dipersepsikan/dipertimbangkan nasabah dalam

mengambil keputusan tentang kredit/ pinjaman. Faktor-faktor tersebut digunakan untuk

mengetahui posisi pemasaran dalam persaingan dan menentukan strategi pemasaran yang

sesuai dengan persaingan yang dihadapi.

Berdasarkan uraian tersebut di atas peneliti tertarik untuk mengadakan penelitian dengan

judul Analisis Situasi Persaingan dan Strategi Pemasaran Pada Perusahaan Daerah BPR

BKK di Kabupaten Banyumas .

RANCANGAN Undang-Undang Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (RUU UMKM)

memayungi pemberdayaan bagi tiga kelompok usaha yang berbeda karakteristiknya. Olehkarena itu, dalam RUU UMKM kita menyimak adanya pola pengaturan yang didasarkan


5/38

kebutuhan yang bersifat umum (sama) menyangkut seluruh pelaku usaha, tetapi juga ada

pengaturan pemberdayaan yang didasarkan kebutuhan spesifik karakter masing-masing

UMKM.

Dalam konteks ini, RUU UMKM telah berada pada jalur pengaturan yang benar, ialah

dengan tidak menyamaratakan perlakuan pemberdayaan kepada usaha mikro, kecil, dan

menengah. Walaupun harus diakui memang tidak mudah memberikan perlakuan pengaturanberdasarkan slot atau kelompok karakteristik usaha mikro, usaha kecil, dan usaha menengah

tersebut.

Adanya perlakuan spesifik dalam pengaturan pemberdayaan, membawa konsekuensi

pemikiran tentang bagaimana sebaiknya pendekatan pemberdayaan UMKM harus

difokuskan. Dalam banyak diskusi pembahasan draf RUU UMKM yang saya ikuti, sampailah

pada suatu kesimpulan bahwa karena jati diri tiap-tiap pelaku usaha mikro, usaha kecil, dan

usaha menengah itu jelas berbeda, fokus pendekatan pemberdayaannya pun sepatutnya

tidaklah sama.

Usaha mikro (UMi) mengingat jumlahnya yang banyak (meliputi lebih 90% dari jumlah

usaha kecil). Sebarannya juga luas menjangkau seluruh pelosok negeri, baik di kota maupun

di desa dan sifatnya yang mudah untuk masuk sebagai wirausaha skala mikro atau sebaliknyamudah untuk keluar dari bisnis, usaha skala mikro itu memerlukan pendekatan pemberdayaan

yang fokus pada bentuk: (1) Keberpihakan, (2) Berorientasi untuk pemecahan masalah sosial

ekonomi masyarakat, (3) Mengakomodasi isu-isu kekinian, seperti penanggulangan

pengangguran, kemiskinan, pemutusan hubungan kerja (PHK), penyetaraan gender,

kesenjangan antardaerah/kawasan, keadilan penguasaan, dan akses kepada sumber daya

produktif.

Usaha skala kecil yang jumlah sesungguhnya kurang dari 10 persen dari total usaha mikro

dan kecil (UMK) pun perlu didekati dengan fokus pemberdayaan sebagai upaya (1)

Mendorong survival di tengah persaingan yang pada faktanya sangat ketat dan kurang sehat,

(2) Investasi dan kesediaan menanggung risiko, (3) Penumbuhan kemandirian, (4)

Kemampuan menjangkau dan berkiprah di pasar.

Pada skala usaha menengah, meskipun jumlahnya sedikit, peranannya vital untuk menjadi

jangkar pemberdayaan usaha mikro-kecil (UMK) dan kerja sama kemitraan dengan usaha

besar (UB). Untuk itu, pendekatan pemberdayaan usaha menengah (UM) sangat tepat fokus

pada (1) Peningkatan investasi dan pertumbuhan, (2) Advokasi dan konsultasi, (3)

Mengembangkan pasar ekspor.

Beberapa pasal dalam RUU UMKM yang dicontohkan sebagai pengaturan menggunakan

pola pikir keberpihakan terhadap usaha mikro-kecil, yaitu Bab IV tentang Pembiayaan dan

Penjaminan (Pasal 20, 21, 22, dan pasal 23). Sementara pasal 24 tentang pembiayaan usaha

menengah adalah contoh tentang perlakuan spesifik terhadap kebutuhan pemberdayaan usaha

menengah.Pengaturan tentang kemitraan pada pasal 25 sampai pasal 37 merupakan bentuk perlakuan

yang berlaku menyeluruh, baik bagi usaha mikro-kecil maupun usaha menengah. Sedangkan

Bab III tentang kriteria merupakan bentuk perlakuan spesifik bagi usaha mikro (pasal 5, ayat

[1], huruf a), bagi usaha kecil (pasal 5, ayat [1] huruf b), dan perlakuan pemberdayaan

spesifik usaha menengah (pasal 5, ayat [1] huruf c).

Begitu seterusnya bahwa RUU UMKM itu memang dirancang secara sistematik (meskipun

belum sempurna), dengan perlakuan pengaturan yang khas, di mana ada bagian pasal-pasal

yang mengatur untuk seluruh UMKM dan ada bagian pengaturan yang berlaku

khusus/spesifik bagi masing-masing usaha mikro, usaha kecil, dan usaha menengah.

Demikian pula metode pendekatan pemberdayaan UMKM yang didekati secara berbeda.

Semua itu menambah keyakinan kita bahwa RUU UMKM ini (dengan segalakekurangannya) telah menyerap apa yang menjadi harapan-harapan masyarakat dengan lebih


6/38

realistis dan berkeadilan.

UMKM Dituntut Makin Kreatif Hadapi Persaingan ACFTAJakarta, (Analisa)

Pelaku Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) dituntut semakin kreatif dan pandai

menciptakan peluang dalam penghadapi era Asean -China Free Trade Agreement (ACFTA).

"Harus ada kreativitas dan inovasi yang dibangun untuk memanfaatkan peluang dalam

ACFTA," kata Deputi Bidang Pengembangan Sumber Daya Manusia UKMK Kementerian

Negara Koperasi dan UKM, Neddy Rafinaldi Halim, di Jakarta, Jumat (15/01).

Ia mengatakan, ACFTA idealnya tidak hanya dilihat dampak negatifnya semata, tetapi harus

dimanfaatkan sebagai momentum untuk menciptakan peluang menghadapi persaingan yang

semakin ketat.

Pihaknya telah mengantisipasi dampak ACFTA terhadap pelaku UMKM dengan beberapa

program strategis. "Selain melakukan pendampingan, saya pikir kita sudah 'on the track' saat

ini ketika kita mencoba memfasilitasi sarjana agar termotivasi menjadi wirausahawan baru,"

katanya. Menurut dia, dengan semakin banyaknya pelaku UMKM dan wirausahawan baru di

tanah air, maka akan terjadi peningkatan produktivitas barang maupun jasa.

Peningkatan produktivitas tersebut akan cenderung menekan ongkos produksi, sehingga

harga produk barang dan jasa per-unit semakin murah dan lebih mudah bersaing denganproduk impor China.

"Kami targetkan minimal akan tercipta 20 ribu wirausahawan baru tahun ini," katanya. Ia

berpendapat, ACFTA diharapkan semakin memicu generasi muda yang berpendidikan cukup

tinggi untuk memanfaatkan peluang dan menciptakan karya yang kreatif penuh inovasi.

Neddy yakin produk buatan lokal tidak akan kalah bersaing dengan produk asing asal China

karena selama ini produk dari negeri Tiongkok yang masuk ke Indonesia memiliki citra yang

mudah rusak.

"Strategi pemasaran mereka menekankan pada volume dan ini bisa kita jadikan celah agarwirausahawan baru nantinya mampu menghasilkan karya yang tidak hanya sekadar banyak


7/38

tetapi juga berkualitas tinggi," katanya. Produk dengan kualitas lebih baik, kata Neddy, akan

cenderung menjadi pilihan konsumen sehingga memiliki daya saing yang baik di pasaran.

(Ant)

Analisis Kebijakan Bank Syariah Terhadap Pembiayaan UKM

A. Latar Belakang

Setiap usaha yang dilakukan pada dasarnya mencari keuntungan yang sebesarbesarnya

denagn mengeluarkan biaya yang sekecilkecilnya. Begitu pula pada sektor perbankan, baik

konvensional maupun Bank Syariah, yang dalam melakukan kegiatan usahanya memerlukan

dana, dan dana tersebut dioperasikan dalam bentuk pembiayaan yang apad akhirnya akan

menghasilkan pendapatan.

Perbankan yang lebih dikenal dan mendominasi dunia Perbankan sekarang adalah perbankankonvensional. Sebagai lembaga yang merupakan produk kapitalis, maka tentunya Bank

Konvensional mempunyai tujuan yang sematamata untuk mencapai keuntungan yang

setinggitingginya, demi keuntungan pemilik atau segelintir orang saja. Sedangkan Bank

Syariah mempunyai prinsip yang berbeda dengan Bank Konvensional. Perbedaan yang paling

mendasar adalah pada bagaimana memperoleh keuntungan, dimana pada Bank Konvensional

dikenal denngan perangkat bunga, sedang Bank Syariah melarang adanya bunga yaitu dengan

menggunakan prinsip bagi hasil.

Sistem keuangan dan perbankan Islam hadir untuk memberikan jasa keuangan yang halal

kepada komunitas muslim. Selain tujuan khusus ini, institusi perbankan dan keuangan,

sebagaimana aspekaspek masyarakat Islam lainnya, diharapkan dapat memberi kontribusi

yang layak bagi tercapainya tujuan sosioekonomi Islam ( Chapra. 1985 .h. 34 ). Target

utamanya adalah kesejahteraan ekonomi, perluasan kesempatan kerja, dan tingkat

pertumbuhan ekonomi yang tinggi, keadilan sosioekonomi serta distribusi pendapatan dan

kekayaan yang wajar, stabilitas nilai uang dan mobilisasi, serta investasi tabungan untuk

pembangunan ekonomi yang mampu memberiakn jaminan keuntungan ( bagi hasil ) kepada

semua pihak yang terlibat.

Salah satu bentuk pertanggung jawaban sosial Bank Syariah adalah memberikan pembiayaan

kepada UKM mengingat UKM iini merupakan cerminan dari perekonomian rakyat, karena

kelompok ini merupakan kelompok dominan, maka upaya peningkatan kesejahteraan

kelompok ini, secara langsung maupun tidak langsung, merupakan upaya penyejahteraan

ummat.Sekalipun secara konseptual Bank Syariah mempunyai berbagai tujuan yang sangat mulia,

tetapi dalam prakteknya kondisi ideal masih sulit untuk tercapai. Saleh Kamel, seorang

penerima IDB Award pernah melontarkan beberapa kritik terhadap Perbankan Islam. Salah

satu kritiknya menyatakan ketidakmampuan Bank Islam untuk melepaskan diri dari jebakan

jebakan Bank konvensional. Menurutnya, operasi pembiayaan Bank Syariah terutama

terbatas pada caracara pembiayaan sekunder untuk membiayai perdagangan jangka pendek

dan operasi, penyewaan untuk perusahaanperusahaan bersekala besar dan sudah mapan.

Tampaknya Bank Islam kurang memainkan peranan yang signifikan didalam pembiayaan

bisnis skala kecil dan menengah, sebagai ciri utama yang harus dikedepankan guna

mengedepankan kesejehteraan rakyat.

Pernyataan Saleh Kamel tersebut merupakan pernyataan yang universal, oleh karena itu, haltersebut menjadi persoalan menarik untuk diteliti, agar dapat diketahui apakah hal tersebut


8/38

juga berlaku dalam praktek pembiayaan Bank Syariah di Indonesia.

Hal tersebutlah yang melatarbelakangi penulis untuk melakukan penelitian yang berjudu

Analisis Kebijakan Bank Syariah Terhadap Pembiayaan UKM : studi pada Bank DKI Syariah

.

Dahlan siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, ( Jakarta : Fakultas Ekonomi Universitas

Indonesia, 1995 ) edisi IV, h. 88M. Syafii Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, ( Jakarta : Gema Insani, 2001), h. 34

Mervyn K Lewis, Ltifa M Al-Gaod, Perbankan Syariah Prinsip, Praktik dan Prospek, (

Jakarta : PT. Serambi Ilmu Semesta, 2007 ) h. 122

Umar Chapra, Masa Depan Ilmu Ekonomi : Sebuah Tinjauan Islam, ( Jakarta : Gema Insani

Press, 2001), h. 232

KERANGKA TEORI

A. Pengertian UKM

Usaha Kecil adalah kegiatan ekonomi yang dilakukan oleh perseorangan atau rumah tangga

maupun suatu badan bertujuan untuk memproduksi barang atau jasa untuk diperniagakan

secara komersial dan mempunyai omzet penjualan sebesar 1 (satu) miliar rupiah atau kurang.

Usaha Menengah adalah kegiatan ekonomi yang dilakukan oleh perseorangan atau rumahtangga maupun suatu badan bertujuan untuk memproduksi barang atau jasa untuk

diperniagakan secara komersial dan mempunyai omzet penjualan lebih dari 1 (satu) miliar.

Sektor usaha kecil dan menengah ( UMKM) kini dinilai sebagai salah satu kekuatan ekonomi

Indonesia yang cukup signifikan. Secara makro dapat dilihat behwa potensi yang dimiliki

sektor UKM ini sudah cukup besar. Secara umum, pada 2006, sumbangan UKM terhada

Produk Domestic Bruto ( PDB) mencapai 53.3 %, artinya lebih dari setengah gerak

perekonomian Indonesia kini ditopang oleh sektor UKM. Dalam hal penyerapan tenaga kerja,

pada 2006 UKM berhasil menyerap tenaga kerja sebanyak 58.4 juta atau sekitar 96.2 % dari

total angkatan kerja.

Meski UKM mempunyai andil yang cukup besar dalam pembangunan nasional, dalam

menjalankan usahanya UKM selalu mempunyai kendala. Kategori permasalahan UKM

adalah :

Permasalahan yang bersifat klasik dan mendasar UKM, antara lain berupa permasalahn

modal, bentuk badan hukum yang umumnya non-formal, SDM, pengembangan Produk dan

Akses Pemasaran.

Permaslahan lanjutan, antara lain pengenalan dan penetrasi pasar ekspor yang belum

optimal, kurangnya pemahaman terhadap desain produk yang sesuai dengan karakter pasar,

permasalahan hukum yang menyangkut hak paten, prosedur kontrak penjualan serta

peraturan yang berlaku di negara tujuan ekspor.

Permasalahan antara, ( intermediate Problems ), yaitu permasalahan dari instansi terkait

untuk menyelesaikan masalah dasar agar mampu mengahadapi persoalan lanjutan secaralebih baik. Permasalahan tersebut antara lain, dalam hal manajemen keuangan, agunan dan

keterbatasan dalam kewirausahaan.

B. Pengertian Pembiayaan

Pembiayaan atau financing, yaitu pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak

lain untuk mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun

lembaga. Dengan kata lain, pembiayaan adalah pendanaan yang dikeluarkan untuk

mendukung investasi yang telah direncanakan.

Secara umum tujuan pembiayaan dibedakan menjadi dua kelompok yaitu :

a. Tujuan pembiayaan untuk tingkat makro

secara makro pembiayaan bertujuan untuk peningkatan ekonomi ummat, artinya masyarakat

yang tidak dapat akses secara ekonomi, dengan adanya pembiayaan mereka dapat melakukanakses ekonomi. Dengan demikian dapat meningkatkan taraf ekonominya.


9/38

Tersedianya dana bagi peningkatan usaha

Meningkatkan produktifitas

Membuka lapangan kerja baru

Terjadi distribusi pendapatan

b. Tujuan pembiayaan untuk tingkat mikro

Upaya memaksimalkan laba

Upaya meminimilkan risiko

Pendayagunaan sumber ekonomi

Penyaluran kelebihan dana

Dalam pelaksanaan pembiayaan, Bank Syariah harus memenuhi :

(1) Aspek Syariah, berarti dalam setiap realisasi pembiayaan kepada nasabah, Bank Syariah

harus tetap berpedoman pada Syariat Islam ( antara lain tidak mengandung unsur Gharar,

maisir dan riba serta bidang usahanya harus halal )

(2) Apek Ekonomi, berarti disamping mempertimbangkan halhal syariah Bank Syariah

tetap mempertimbangkan perolehan keuntungan baik bagi Bank Syariah maupun bagi

nasabah Bank Syariah.www.depkop.go.id

Log. cit.

Genjot Sektor UKM denagn Kredit Usaha Rakyat, Jurnal UKM, edisi November 2007, h.5

Andang Setyobudi, Peran Serta Bank Indonesia Dalam Pengembangan Usaha Mikro, Kecil

dan Menengah ( UMKM ), Buletin Hukum Perbankan dan Kebanksentralan, Volume 5, no. 2,

Agustus 2007

Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, ( Yogyakarta : UPP AMP YKPN ,

2002), h. 17

Ibid, h. 17-18

Ibid h. 16

B. Penyajian dataBerdasarkan hasil wawancara kepada Sdr. Irham Fahcreza Anas. Sei. Didapat keterangan

bahwa dalam rangka penyaluran pembiayaan terhadap UKM Bank Syariah bekerjasama

dengan unit manajemen lain seperti BPRS atau Koperasikoperasi.

yang namanya Bank Syariah itu dia tidak akan mungkin langsung dia nyentuh tataranGrace Road, dia butuh satu unit kerja yang membidangi masalah pembiayaan UKM .

Hal ini dilakukan oleh Bank mengingat bahwa UKM masih memiliki kelemahankelemahan

yang harus diperhitungkan, karena hal ini menyangkut keuntungan Bank.

kalo UKM itu kan kelemahannya, pertama secara formal kelegalan dokumennya juga

agak sedikit susah, yang kedua dia belum Bankable dalam pengertian dia laporan keuangan

masih seadanya

Hal ini wajar saja diperhitungkan oleh Bank Syariah, mengingat bahwa secara prinsippembiayaan Bank Syariah harus memenuhi dua aspek, yaitu aspek Syariah dan aspek

ekonomi. Artinya selain harus sesuai syariah, Bank Syariah harus tetap memperhitungkan

profitabilitas dari usaha yang akan dibiayai, agar menguntungkan bagi bank maupun nasabah.

Namun hal itu bukan berarti bahwa Bank Syariah tidak berpihak kepada UKM. Karena untuk

menyiasati keadaan ini bank memiliki kebijakankebijakan tertentu yang juga merupakan

strategi bank dalam menjalankan fungsinya secara optimal. Dikatakan bahwa :

Bank Umum Syariah tidak akan secara langsung menyentuh UKM, banyak resiko resiko yang harus dihadapi. Naahh untuk menyiasati hal ini Bank Syariah gak bodoh. Bank

itu kan membantu membangun masyarakat. Kita kerja sama sama BPRS dan Koperasikoperasi karyawan

Hal ini menunjukkan bahwa Bank Syariah tidak mau terjebak dalam polapola

konvensional yang hanya terfokus pada peningkatan profit tanpa melihat aspekaspek lain


10/38

seperti aspek keadilan dan keseimbangan pada Bank Syariah.

kita gak mau terjebak sama polapola konvensional, minjem harus ada dana segala

macem. Enggaklah. Kita upayanya Linkage Program dengan executing atau chanelling

Telah banyak upayaupaya pengembangan UKM melalui pembiayaan yang dilakukan oleh

Bank Syariah. Diantaranya program linkage yang dilakukan oleh Bank DKI Syariah.

kalo di Bank DKI Syariah pembiayaan pembiayaan Usaha kecil, itu kitamengakomodasi dengan cara kita Lingkage Program. Salah satunya aja yah denagn BPRS

As- Salam dan Koperasi Tanah Abang. Nah kita menyalurkan dana ke dia ada yang program

executin, dalam pengertian ehhm segala resiko ditanggung oleg BPRS Bank tinggal

menikmati untung. Kelopun rugi juga dilihat porsi ruginya gimana ?. ada juga yang

chanelling, Bank naro ajah, nanti resiko ditanggung Banknya. Jadi nanti Bank DKI Syariah

posisinya sebagai Bank Syariah itu sebagai pemasok duit modal

Hal ini merupakan salah satu kebijakan Bank yang baik dalam rangka mengoptimalkan

fungsi bank. Artinya Bank DKI Syariah telah berupaya untuk mengembangkan sektor UKM

melalui pembiayaan. Hal ini tercermin dalam kebijakan diatas yang senantiasa

mengakomodir kesulitan serta kelemahan UKM dengan membuat kebijakankebijakan yang

berpihak pada UKM. Hal ini tidak hanya tercermin dari kebijakankebijakan yang dinuatoleh Bank, namun dapat dilihat dari jumlah pembiayaan yang disalurkan.

Bank Syariah adalah Bank yang mencerminkan fungsi Bank yang sesungguhnya. Fungsi

Bank itu apa coba ? intermediary kan ? gimana kita melihat ? di FDR. Finance to Deposit

Ratio Bank Syariah itu tidak akan Kurang dari 80 %. Diatas. Pasti. Semakin tinggi nilai FDR

berarti kesimpulannya adalah semakin banyak dan DPK yang digunakan untuk kucuran

pembiayaan. Indikatornay apa ? Peningkatan FDR.

KETERANGAN 2004 2005 2006 2007 2008

Unaudited

Rasio

Capital Adequacy Ratio (CAR) 9.22% 8.46% 14.09% 27.63% 15.78%

FDR (Pembiayaan /DPK ) 124.63% 348.17% 258.27% 193.96% 290.41%

Rasio Pembiayaan Bermasalah (NPF) 0.00% 0.56% 1.34% 0.72% 0.53%

Net Interest Margin (NIM) 8.20% 10.11% 13.35% 11.20% 10.22%

BOPO (Beban Opr/ Pendapatan Opr) 185.18% 57.32% 48.62% 73.33% 85.43%

Laba Sebelum pajak Terhadap Aktiva (ROA) -7.23% 4.75% 7.06% 3.76% 1.98%

Sumber : http://bankdki-syariah.com

Dari Laporan Keuangan diatas terlihat jumlah FDR pada tahun 2004 sebesar 124.63 %, tahun

2005 sebesar 348. 17 %, tahun 2006 sebesar 258.27 %, tahun 2007 sebesar 193. 96 % dan di

tahun 2008 sebesar 290.41 %.

Dari data diatas FDR Bank DKI Syariah ratarata diatas 100 %. Walaupun terjadi fliktuasijumlah FDR, yakni terjadi penurunan pada tahun 2006 dan 2007 namun jumlah FDR tetap

pada tingkat aman yang menunjukkan kinerja Bank yang positif.

Kesimpulan

Jadi dapat disimpulkan bahwa kritik dari Saleh Kamel bahwa Bank Islam kurang memainkan

peranan yang signifikan didalam pembiayaan bisnis skala kecil dan menengah tidak berlaku

di dunia Perbankan Syariah di Indonesia

Berdasarkan analisis dari datadata diatas, makan dapat disimpulkan bahwa Bank Syariah

senantiasa berpihak pada UKM. Hal ini tercermin dari kebijakankebijakan yang dibuat

oleh Bank Syariah terkait dengan pembiayaan untuk UKM. Dalam rangka penyaluran

pembiayaan terhadap UKM Bank Syariah bekerjasama dengan unit manajemen lain seperti

BPRS atau Koperasikoperasi. Hal ini dilakukan oleh Bank mengingat bahwa UKM masihmemiliki kelemahankelemahan yang harus diperhitungkan, karena hal ini menyangkut


11/38

keuntungan Bank.

Ini wajar saja diperhitungkan oleh Bank Syariah, mengingat bahwa secara prinsip

pembiayaan Bank Syariah harus memenuhi dua aspek, yaitu aspek Syariah dan aspek

ekonomi. Artinya selain harus sesuai syariah, Bank Syariah harus tetap memperhitungkan

profitabilitas dari usaha yang akan dibiayai, agar menguntungkan bagi bank maupun nasabah.

Namun hal itu bukan berarti bahwa Bank Syariah tidak berpihak kepada UKM. Karena untukmenyiasati keadaan ini bank memiliki kebijakankebijakan tertentu yang juga merupakan

strategi bank dalam menjalankan fungsinya secara optimal, ini menunjukkan bahwa Bank

Syariah tidak mau terjebak dalam polapola konvensional yang hanya terfokus pada

peningkatan profit tanpa melihat aspekaspek lain seperti aspek keadilan dan keseimbangan

pada Bank Syariah.

Telah banyak upayaupaya pengembangan UKM melalui pembiayaan yang dilakukan oleh

Bank Syariah. Diantaranya program linkage yang dilakukan oleh Bank DKI Syariah.

Hal ini merupakan salah satu kebijakan Bank yang baik dalam rangka mengoptimalkan

fungsi bank. Artinya Bank DKI Syariah telah berupaya untuk mengembangkan sektor UKM

melalui pembiayaan. Hal ini tercermin dalam kebijakan diatas yang senantiasa

mengakomodir kesulitan serta kelemahan UKM dengan membuat kebijakankebijakan yangberpihak pada UKM. Hal ini tidak hanya tercermin dari kebijakankebijakan yang dinuat

oleh Bank, namun dapat dilihat dari jumlah pembiayaan yang disalurkan.

Dari data diatas FDR Bank DKI Syariah ratarata diatas 100 %. Walaupun terjadi fliktuasi

jumlah FDR, yakni terjadi penurunan pada tahun 2006 dan 2007 namun jumlah FDR tetap

pada tingkat aman yang menunjukkan kinerja Bank yang positif.

Pada dunia belahan ke 3 (Indonesia termasuk di dalamnya ) akan ditemukan berbagai elemen

yang membantu meningkatkan perekonomian negara. Sudah menjadi kenyataan dan terbukti

dalam negara berkembang usaha-usaha kecil tersebutlah yang menyokong perekonomian

bangsa. Di Amerika Serikat sendiri yang sudah merupakan negara maju dan modern, 99 %

dari bentuk bisnis di Amerika Serikat adalah Usaha kecil dan Menengah (UMKM) dan

UMKM inilah yang membuat 75 % lapangan kerja baru., banyak orang Indonesia, khususnya

di New Hampshire yang bekerja Casual work di small business enterprises pada pizza

restaurant, petrol station, ware house, packaging.

Di Australia, khususnya di Sydney, juga serupa, banyak sekali UMKM yang sukses, dan

memang kebanyakan business ownernya citizen keturunan Jewish, Greeks dan Asia. Kalau

anda ke Sydney, salah satu jalan terpanjang yaitu Anzac Parade Street di Kingsford, banyakUMKM menggelar bisnisnya dari Toko buah Korea, Restaurant Padang, Chips Calamary

Honggaria, sampai agent News paper &blue travel ticket (ticket untuk kereta api, bus, dan

ferry) punya Pak Iman, perantau dari Jembatan lima, di jembatan lima rumahnya nggak ada

kamar mandinya, tapi di Sydney, alhamdulillah apartmentnya bagus.

Pada saat krisis ekonomi sekarang, sangatlah penting untuk mengembangkan usaha kecil

mikro dan menengah, sehinggal lapangan pekerjaan dapat dibuka.

Banyak diantara kita adalah mental employee (pegawai) dan kebanyakan kita tidak tahu

pentingnya jiwa wirausaha,padahal jelas sekali dengan usaha kecil yang kita bangun akan

meningkatkan kegiatan ekonomi. Kita sangat mengharapkan pemerintahan yang baru nanti,

siapapun presiden yang terpilih, pemerintah harus mendorong setiap lapisan masyarakat

untukmempunyai jiwa entrepreneur (jiwa wira usaha) dan memulai berbisnis.Sangatlah kita harapkan UMKM untuk lebih mendapatkan prioritas insentif, seperti


12/38

kemudahan dan kalau boleh bisa bebas biaya untuk perizinan, ada pemotongan pajak, dan

sebagainya.

Kalau boleh pinjam kalimat salah satu acara kuiz yang terkenal, riset membuktikan.. bahwa

sebagian besar dari sektor utama dan sendi perekonomian seperti sektor konstruksi, jasa

pelayanan umum, jasa pelayanan perawatan kesehatan dan teknis seperti reparasi, renovasi,

dll didominasi oleh usaha kecil. Jadi jelas khan betapa pentingnya pegembangan usaha kecildan jangan pernah dianggap remeh dan diabaikan lagi,untuk itu semua orang yang akan

memulai usaha kecil haruslah dipermudah dan proses perijinannya dibuat sederhana.

Anda bisa memulai usaha kecil dengan menemukan sebuah bisnis online, didalam bisnis

secara online ini anda juga bisa memasarkan produk dan jasa anda secara global dan tentu

saja biaya pemasaran anda jauh lebih murah, yang anda perlukan hanya pelatihan,termasuk

market riset di dalamnya, pemilihan produk, pembelian domain dan penyewaan hosting

provider.

Banyak institusi akan membantu anda dengan memberikan advise untuk memulai usaha

secara online, diantaranya Balina Internet Marketing , tentunya pilihan berada di tangan anda

institusi mana yang mempunyai materi pelatihan yang cocok dengan kemampuan anda,

biayanya harus kompetitif dan sesuai dengan kondisi kantong anda dan pelatihan itu haruslahworthed dengan produk dan jasa yang akan anda pasarkan ke mancanegara.

author : Saidilriza Muda, mantan Cleaning server, Taxy Driver, Trifty Truck Driver, Petrol

Station Operator, Pizza Cheff Assistant, sekarang pelaku UMKM, source : dari berbagai

sumber

Jurnal Manajemen & Bisnis ANALISIS KOMPARATIF RESIKO

KEUANGAN BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) KONVENSIONALDAN BPR SYARIAH

Jurnal Manajemen & Bisnis Sriwijaya Vol. 4, No 7 Juni 2006

ANALISIS KOMPARATIF RESIKO KEUANGAN

BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) KONVENSIONAL DAN BPR SYARIAH

Umar Hamdan - Dosen Fakultas Ekonomi & Program Studi MM Unsri.

Andi Wijaya - Alumni Program Studi MM Unsri tahun 2005

ABSTRACT

The objectives of this research is to analyze and compare the financial risk in two

type of BPRs, which are conventional and syariah. The samples of this research are two

BPRs: Conventional BPR S and Syariah BPR F. The method of analysis used are

financial ratios and discriminant analysis (Z-Score method). The study results show that

financial risk of Syariah BPR F relatively lower than of Conventional BPR S.

Key words: BPR, Financial Risk, Financial Ratios, Discriminant Analysis.
http://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.htmlhttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.htmlhttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.htmlhttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.htmlhttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.htmlhttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.htmlhttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.html


13/38

I. PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang

Bank Perkreditan Rakyat (BPR), menurut UU RI nomor 10 tahun 1998, adalah bankyang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah

yang

dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Secara nasional kegiatan operasional BPR selama periode 19992003 (Maret)

mengalami perkembangan yang cukup stabil. Berdasarkan data Bank Indonesia, selama

periode

tersebut, total asset bertumbuh dari Rp. 3.462 milliar menjadi Rp. 9.723 milliar, atau naik

rata-

rata 35 % per tahun, penyaluran kredit dari Rp. 2.452 miiliar menjadi Rp. 7.088 milliar (naik

rata-rata 35,7 %), dana pihak ketiga dari Rp. 2.038 milliar menjadi Rp. 6.629 milliar (naik

rata-rata 39,3 %). Selama periode tersebut, laba tahun berjalan terus bertambah. Yang menarik,

jumlah penyaluran kredit melebihi jumlah dana pihak ketiga, berarti fungsi intermediasi

keuangan ternyata dapat berjalan dengan baik. (Sawaldjo Puspopranoto, 2002, hal. 123)

Industri BPR secara makro dinilai Bank Indonesia dalam kondisi cukup baik, karena

hampir seluruh BPR menunjukkan kinerja yang baik dan hanya sebagian kecil yang di-

BBKU-

kan. Dari jumlah 2400 unit BPR, sejak 1996 hingga kini hanya 178 unit yang di-BBKU-kan

oleh Bank Indonesia. Mengingat kondisi usaha yang dinilai bagus, Bank Indonesia melalui

berbagai langkah antara lain merger, konsolidasi, akuisisi serta regulasi dan paket

pengawasan

yang lebih intensif berupaya menjadikan BPR menjadi basis untuk Lembaga Keuangan

Mikro

(LKM) di Indonesia. Dari tahun ke tahun, modal disetor BPR secara nasional terus

bertambah.

Tahun 2001, menurut data BI dalam buku BPR terbitan BI, modal disetornya Rp. 936 milliar,

tahun 2002 jumlahnya bertambah 25 % menjadi Rp. 1,17 trilliun. Tahun 2003 naik 24 %

menjadi Rp. 1,24 trilliun, dan per Maret 2004 jumlahnya mencapai Rp. 1,48 trilliun.

Umar Hamdan & Andi Wijaya


2

Di daerah Sumatera Selatan, jumlah BPR telah mencapai 12 BPR, dimana diantaranya

juga terdapat BPR Syariah. BPR lebih mengkhususkan diri ke arah pemberian kredit, sifatnya

retail dan tidak kompleks seperti halnya bank umum.

Keberadaan BPR dalam perekonomian nasional dan daerah sangat penting dalam upaya

meningkatkan taraf hidup rakyat melalui penghimpunan dan penyaluran dana terutama

kepada

usaha kecil dan mikro. Tulisan ini mengkaji bagaimana tingkat resiko bisnis BPR

Konvensional

dan BPR Syariah di Sumatera Selatan.


14/38

1.2. Rumusan Masalah

Bagaimana tingkat resiko bisnis BPR Konvensional dan BPR Syariah.

1.3. Tujuan Penelitian

Tujuan tulisan ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis tingkat resiko bisnis BPR

Konvensional dan BPR Syariah.

1.4. Manfaat Penelitian

Adapun manfaat yang dapat diambil dalam penelitian ini adalah

1. Masyarakat pembaca mengetahui perbandingan tingkat resiko keuangan/bisnis BPR

Konvensional dan BPR Syariah.

2. Sebagai masukan bagi manajemen BPR dalam menyusun kebijakan perusahaannya.

II. TINJAUAN PUSTAKA

Berdasarkan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 tentang

Perbankan Bab I Ketentuan Umum Pasal 1 Butir 1 menyebutkan batasan Bank adalah badan

usaha yang menghimpun dan dari masyarakat dalam bentuk simpanan, dan menyalurkannya

kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Menurut Undang-

undang tersebut dan dipertegas lagi dengan Undang-undang RI nomor 10 tahun 1998, ada

dua

jenis bank yaitu : Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

BPR dilarang untuk menerima simpanan giro, wilayah operasinya hanya tertentu saja,

modal awalnya relatif lebih kecil dari bank umum, dan tidak diperkenankan ikut dalam

kliring

serta transaksi valuta asing. (Kasmir, 2003, hal. 21).

Tugas pokok BPR adalah mengembangkan persekonomian rakyat di daerah, terutama

pedesaan, bagi golongan ekonomi lemah, dengan membantu pembiayaan, dalam rangka

meningkatkan taraf hidup rakyat. Dalam melaksanakan fungsinya, BPR melakukan kegiatan-

kegiatan:

1. Menghimpun dana jangka pendek, menengah, dalam bentuk Tabungan dan Deposito.

2. Pembinaan dan pembiayaan dunia usaha, khususnya membantu pengembangan usaha

golongan ekonomi lemah.

3. Memobilisasikan dana masyarakat sebagai sumber pembangunan di daerah.Analisis Komparatif Resiko Keuangan BPR Konvensional dan BPR Syariah


3

4. Memberikan pembiayaan jangka pendek, menengah dan panjang kepada perusahaan-

perusahaan perorangan untuk keperluan pembangunan, produksi, rehabilitasi, dan

modernisasi.

5. Penyertaan dalam modal yang tidak bersifat tetap, dengan persetujuan dan syarat-syarat

yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.6. Melakukan kerja sama sesama bank dan Lembaga Keuangan.


15/38

7. Menjalankan usaha-usaha perbankan lainnya, sepanjang tidak bertentangan dengan

peraturan dan Undang-Undang yang berlaku. Untuk BPR Syariah ditambah Syariah Islam.

2.1. Perbedaan Sistem Bank Konvensional dan Bank Syariah

Perbedaan kedua system dapat dilihat dari sisi penghimpunan dan penyaluran dana.

Dari sisi penghimpunan dana kedua sistem perbankan ini bertujuan untuk memobilisasi dana

masyarakat. Namun dalam system syariah dimaksudkan untuk memobilisasi dana

masyarakat yang belum tersentuh oleh perbankan konvensional, karena adanya masalah

bunga. Dalam pembiayaan atau penyaluran dana, sistem perbankan konvensional

menekankan pada hubungan antara debitur dan kreditur, sedangkan sistem syariah lebih

menekankan pada prinsip keleluasaan dalam akad kredit dan kemitraan. Selain itu juga ada

perbedaan yang menyangkut aspek hukum, struktur organisasi, usaha yang dibiayai, dan

lingkungan kerja.

Perbedaan antara Bank Konvensional dan Bank Syariah dapat diringkas dalam Tabel

berikut:

Tabel 1. Perbedaan Sistem antara Bank Konvensional dan Bank Syariah

Bank Konvensional Bank Syariah

Investasi halal dan haram Investasi yang halal saja

Status bank intermediary Status bank intermediary dan investor

Sistem bunga dan fee Sistem bagi hasil, margin dan fee

Bunga atas dasar pokok Nisbah bagi hasil dari proyeksi penjualan

Pembayaran bunga tidak mempertimbangkn

usaha

Pembayaran bagi hasil tergantung realisasi

hasil usaha

Bank tidak menanggung resiko Bank ikut menanggung resiko usaha

Kehalalan bunga diragukan Halal

Tidak ada Dewan Pengawas Syariah Ada Dewan Pengawas Syariah

Sumber: Prosiding Seminar Nasional IAI & FE Unsri, 5 Juli 2005

2.2. Persamaan Sistem Bank Konvensional dan Bank Syariah

Persamaaan kedua sistem perbankan tersebut terletak pada teknis penerimaan uang,

mekanisme transfer, teknologi komputer, syarat-syarat umum untuk memperoleh kredit,misalnya KTP, NPWP, proposal, laporan keuangan dan lainnya.



4

2.3. Produk/Jasa yang ditawarkan Bank Konvensional dan Bank Syariah


16/38

Secara umum ada tiga bagian besar produk yang ditawarkan Bank konvensional dan

Bank Syariah:

1) Produk Penghimpunan Dana (funding)

2) Produk Penyaluran Dana (financing); dan

3) Produk Jasa (services)

2.3.1. Bank Konvensional

Produk penghimpunan dana antara lain adalah giro, tabungan dan deposito.

Penyaluran dana dapat berbentuk kredit konsumsi, kredit investasi dan kredit modal kerja.

Sedangkan produk jasa berbankan konvensional, misalnya jasa konsultansi, pengurusan

transaksi ekspor dan impor, valuta asing, dan lainnya.

2.3.2. Bank Syariah

Penghimpunan dana pada bank syariah menerapkan prinsip Wadiah dan

Mudhararabah. Prinsip Al-Wadah yaitu serbagai titipan murni dari satu pihak ke pihak lain,baik individu maupun badan hukum yang harus dijaga dan dikembalikan kepada si penitip.

Prinsip Al-Wadiah (trust depository) dapat di bagi atas Al-Wadiah Yad Amanah dan

Al-Wadiah Yad Adh Dhamanah. Aplikasi konsep Al-Wadiah Yad Amanah dalam bank

syariah adalah pihak yang menerima titpan tidak boleh menggunakan dan memanfaatkan

uang atau barang yang dititipkan, jadi harus dijaga sesuai dengan kelaziman. Dalam ini

penerima titipan dapat membebankan biaya titip kepada penitip.

Konsep Al-Wadiah Yad Adh Dhamanah, dalam konsep ini pihak yang menerima

titipan boleh menggunakan uang atau barang yang dititipkan, tentunya pihak Bank dalam hal

ini mendapatkan bagi hasil dari pengguna dana. Bank dapat memberikan bonus kepada

penitip.

Prinsip Mudharrabah penyimpan atau deposan bertindak sebagai pemilik modal

(syahibul mall), bank sebagai mudharrib (pengelola dana). Dana tersebut digunakan bank

untuk melakukan murabahah, mudharrabah dimana kedua hasil ini akan dibagi hasilkan

berdasarkan nisbah yang disepakati dalam hal bank menggunakannya untuk melakukan

mudharrabah kedua, maka bank bertanggung jawab penuh atas kerugian yang terjadi. Rukun

Mudharrabah terpenuhi sempurna ada mudharrib, ada pemilik dana, ada usaha yang akan

dibagihasilkan, ada nisbah dan ada ijab Kabul. Prinsip ini diaplikasikan pada produk

tabungan berjangka dan deposito berjangka.

Penyaluran dana pada bank Syariah dilakukan melalui pembiayaan dengan prinsip

jual beli, pembiayaan dengan prinsip sewa, dan pembiayaan dengan prinsip bagi hasil.

Prinsip pembiayaan dengan jual beli dilaksanakan sehubungan dengan perpindahankepemilikan barang atau benda (transfer of property). Tingkat keuntungan bank ditentukan

didepan dan menjadi bagian harga atas barang yang dijual. Transaksi jual beli dapat

dibedakan berdasarkan bentuk pembayarannya dan waktu penyerahan barangnya, yaitu sbb.:1) Pembiayaan Al Murabahah (Bai). Jual beli barang pada harga asal dengan tambahan

keuntungan yang disepakati. Dalam hal ini penjual harus memberitahu harga pokok yang

ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahan sedangkan

Analisis Komparatif Resiko Keuangan BPR Konvensional dan BPR Syariah


5


17/38

pembayaranm dilakukan dengan cara cicilan. Contoh, pembiayaan konsumtif dalam

pembelian kenderaan bermotor, rumah atau investasi modal kerja.

2) Salam, yaitu jual beli dilakukan dimana pembeli memberikan uang terlebih dulu terhadap

barang yang telah disebutkan spesifikasinya dan diantarkan kemudian. Biasanya

digunakan untuk produk-produk pertanian berjangka pendek.

3) Istishna, merupakan kontrak penjualan antara pembeli dan pembuat barang, dalamkontrak itu pembuat barang menerima pesanan dari pembeli. Pembuat barang lalu

berusaha melalui orang lain untuk membuat atau membeli barang menurut spesifikasi

yang telah disepakati dan menjualnya kepada pembeli akhir. Kedua belah pihak

bersepakat atas harga serta sistem pembayaran, apakah pembayaran dilakukan dimuka,

melalui cicilan atau ditangguhkan sampai suatu waktu dimasa datang. Contoh transaksi

bank sebagai penjual kepada pemilik proyek, pembeli atau mensubkan kepada sub

kontraktor.

4) Prinsip pembiayaan dengan sewa (ijarah). Pada prinsipnya sama dengan jual beli tetapi

perbedaannya pada jual beli objek transaksi adalah barang, tetapi pada ijarah objek

trsansaksinya adalah jasa.

Pengertian resiko menurut Silalahi (1997), dikutip dari Husien Umar (2001, hal 5)adalah:

- Resiko adalah kesempatan timbulnya kerugian

- Resiko adalah probabilitas timbulnya kerugian

- Resiko adalah ketidak pastian

- Resiko adalah penyimpangan aktual dari yang diharapkan

- Resiko adalah probabilitas suatu hasil akan berbeda dari yang diharapkan

Sedangkan manajemen resiko adalah suatu cara yang proaktif, terkoordinasi, bernilai

efektif, dan memahami pemrioritasan dalam menanggulangi ancaman terhadap perusahaan.

Menurut Hampel, et.al (1994:88) resiko perbankan dipengaruhi oleh lingkungan, sumberdaya

manusia, layanan keuangan, dan neraca. Berdasarkan karakteristik perbankan tersebut, maka

resiko terdapat diklasifikasikan atas: environmental risks (resiko lingkungan), management

risks

(resiko manajemen), delivery risks (resiko operasi), dan financial risks (resiko keuangan).

Resiko keuangan dapat ditelusuri melalui analisis rasio keuangan dan analisis diskriminan

keuangan. Menurut Hempel (1994: 89), cara mengukur dan mengelola resiko keuangan

(financial risks) perbankan, sebagai berikut:

1. Resiko kredit dapat diatasi dengan cara:

Melakukan analisis kredit secara baik dan benar;

Dokumentasi kredit

Pengendalian dan pengawasan kredit

Penilaian terhadap resiko khusus2. Resiko Likuiditas dapat diatasi dengan cara:

Membuat perencanaan likuiditas

Membuat rencana kontingensi

Analisis biaya dan penentuan bunga kredit

Pengembangan sumber pendanaan

3. Resiko Suku bunga dapat diatasi dengan cara:

Membuat analisis kepekaan bunga terhadap aktiva

Membuat analisis durasi, penilaian bunga antar waktu




18/38

6

4. Resiko leverage dapat diatasi dengan cara:

Membuat perencanaan modal

Analisis pertumbuhan usaha berkelanjutan Memantapkan kebijakan dividen

Melakukan penyesuaian resiko terhadap kecukupan modal

2.3.3. Rasio-rasio Keuangan Bank

Rasio-rasio keuangan bank dapat dikelompokkan atas rasio-rasio likuiditas, rasio-rasio

solvabilitas, dan rasio-rasio rentabilitas (profitabilitas), sebagai berikut: (Hempel, 1994,

hal.74)

a. Rasio Likuiditas

Rasio ini bertujuan untuk mengukur seberapa likuid suatu bank. Ada beberapa jenis

rasio dalam rasio likuiditas, yaitu :1. Assets to Loan Ratio

2. Cash Ratio

3. Loan to Deposit Ratio (LDR)

b. Rasio Solvabilitas

Rasio ini bertujuan mengukur efisiensi bank dalam menjalankan aktivitasnya. Beberapa

jenis ratio dalam solvabilitas ratio yaitu :

1. Capital Ratio

2. Capital Risk

3. Capital Adequacy Ratio

c. Rasio Rentabilitas

Rasio yang bertujuan untuk mengukur efektivitas bank mencapai tujuannya. Beberapa

jenis rasio dalam rentabilitas ratio yaitu :

1. Gross Profit Margin

2. Net Profit Margin

3. Return on Equity Capital

2.3.4. Analisis Diskriminan (Z-Score)

Analisis Z-score dikembangkan oleh Prof. Edward Alman dengan tujuan untuk

mendeteksi apakah suatu perusahaan dalam kondisi diambang kebangkrutan (financial

distress).Metode ini disebut juga dengan multiple discriminant analysis (Emery & Finnerty, 1998:

884).

Oleh karena itu analsis ini dapat digunakan untuk mengukur tingkat resiko keuangan suatu

perusahaan.

Untuk menghitung Z-Score ini terlebih dahulu harus menghitung lima jenis rasio

keuangan, yaitu; (Husien Umar, 1998, hal.354-356)

1) Working Capital to Total Assets Ratio (X1)

2) Retained Earning to Total Asset Ratio (X2)

3) Earning Before Interest & Taxes to Total Asset (X3)

4) Market Value of Equity to Book Value of Debt (X4)

5) Sales to Total Asset Ratio (X5)


19/38

Z-Score = 1,2(X1)+(,4(X2)+3,(X3)+0,6(X4)+1(X5)



7

Untuk menganalisis hasil perhitungan model Z-score, digunakan angka interpretasi yang

dikembangkan oleh Prof. Edward Altman, sebagai berikut: (Emery & Finnerty, 1997: 886)

Score Prediction

Z > 2.99 Firm will not fail within 1 year

1.81 < Z < 2.99 Gray area within which it is difficult to

discriminate effectively

Z < 1.81 Firm will fail in 1 year

III. METODE PENELITIAN

3.1. Rancangan Penelitian

Metode penelitian dikategorikan studi kasus, karena membahas suatu objek penelitian

secara rinci dan mendalam.

3.2. Populasi dan Sampel

Populasi sampel berjumlah 12 BPR, terdiri dari 11 BPR Konvensional dan 1 BPR

Syariah. Dari populasi tersebut penulis mengambil 2 sampe BPR, yaitu satu BPR

Konvensional

dan satu BPR Syariah. Selanjutnya sampel BPR yang diteliti diberi kode nama BPR

Konvensional S dan BPR Syariah F. Adapun tennik pengambilan sampel dilakukan

secara purpossive sampling, dengan alasan hanya ada saru BPR Syariah dan untuk kesesuaian

diambil pula satu BPR Konvensional.

3.3. Variabel- Variabel Penelitian

Variabel-variabel utama penelitian adalah pos-pos dalam Neraca terdiri dari: Kas, giro,kredit yang diberikan, aktiva tetap dan aktiva lain, kewajiban segera, tabungan, deposito,

pinjaman, dan ekuitas. Pos-pos dalam Daftar Rugi/Laba : pendapatan bunga, beban bunga,

pendapatan operasi lainnya, pendapatan non operasi, beban non operasi, pajak dan laba

bersih.

3.4. Lokasi Penelitian

Lokasi penelitian di 16 Ilir Palembang dan Kelurahan Sukajadi di Talang Kelapa

Kabupaten Banyuasin.

3.5. Metode Pengumpulan Data


20/38

Metode pengumpulan data yang digunakan adalah dengan cara mempelajari data

sekunder, yaitu laporan keuangan BPR Konvensional S dan BPR Syariah F.

3.6. Teknik Analisis



8

Analisis analisis rasio keuangan dan analisis diskriminan keuangan.

IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1. Uraian Singkat BPR Sampel

PT. Bank Perkreditan Rakyat Konvensional S berlokasi di kawasan Pasar 16 ilirPalembang yang beroperasi sejak tahun 1990. Sesuai ketentuan pemerintah, bentuk badan

hukum BPR adalah Perseroan Terbatas. Sasaran utama operasi bank ini adalah para pedagang

kecil dan mikro yang berada di kawasan Pasar 16 ilir, Beringin Janggut, TP Rustam Effendi,

dan sekitarnya. Kegiatan yang dilakukan adalah menerima simpanan dan menyalurkan kredit

modal kerja dan investasi bagi usaha kecil dan mikro tersebut. Disamping itu juga

memberikan

kredit konsumsi kepada debitur tertentu. Modal ekuitas (saham) BPR sebesar Rp 3 milyar dan

telah disetor penuh.

PT. Bank Perkreditan Rakyat Syariah S berdiri dengan akte Notaris Amunis Akte No.

2 tanggal 7 Januari 1994 dan mulai beroperasi Januari 1995. BPR ini berlokasi di kelurahan

Sukajadi, kecamatan Talang Kelapa, kabupaten Banyuasin. Modal dasar BPR sebesar Rp 500

juta dan telah disetor penuh. Sasaran utama operasi bank ini adalah para pedagang kecil dan

mikro, usaha kerajinan batubata, genteng, petani, peternak yang berada di kelurahan dan

desa-

desa di Kecamatan Talang Kelapa. BPR ini menerima simpanan dan menyalurkan kredit

modal

kerja dan investasi bagi usaha kecil dan mikro tersebut. Disamping itu juga memberikan

kredit

konsumsi kepada debitur tertentu dengan prinsip syariah.

4.2. Perkembangan Keuangan

Perkembangan keuangan kedua bank sampel, yaitu BPR konvensional S dan BPR

Syariah F disajikan dalam bentuk laporan Neraca dan Daftar Rugi/Laba selama 3 (tiga )

tahun

yaitu periode 2001-2003.

4.2.1. Neraca dan Rugi/Laba BPR Konvensional S

Perkembangan neraca dan rugi/laba BPR Konvensional S dapat dilihat dalam Tabel :

Tabel 2 : Perkembangan Neraca BPR Konvensional S Selama Tahun 2001-2003


21/38

No POS-POS 2001 2002 2003

Aktiva (ribuan rupiah) (ribuan rupiah) (ribuan rupiah)

1 Kas 29,346 3,952 93,160

2 Giro pada bank lain 4,047,760 5,362,689 5,667,066

3 Penempatan pada bank lain 4,000,000

4 Surat-surat berharga 7,200,000 2,200,000Kredit yang diberikan

5 a. Pihak Terkait dengan bank

6 b. Pihak lain 4,645,827 7,515,843 8,042,758

Penyisihan Ph. Kredit -/- 340,989 340,989 337,489

7 Aktiva Tetap 938,178 942,928 954,388

Akumulasi Ph. Aktiva Tetap -/- 617,939 669,144 720,252



9

8 Aktiva Lain-lain 421,330 222,939 153,095

Jumlah 16,323,513 15,238,218 17,852,726

Kewajiban

1 Kewajiban segera lainnya 137,699 237,739 471,988

2 Tabungan 9,348,847 7,974,982 9,493,383

3 Deposito

a. Pihak Terkait dengan bank 157,500 225,000

b. Pihak lain 2,711,800 2,269,585 3,227,615

4 Pinjaman yang diterima

5 Kewajiban lain-lain 323,458 210,803 159,537

6 Modal Pinjaman

7 Ekuitas

a. Modal Disetor 3,000,000 3,000,000 3,000,000

b. Modal Sumbangan

c. Selisih Penilaian kembali aktiva tetap

d. Laba ditahan 801,709 1,387,609 1,275,203

Jumlah 16,323,513 15,238,218 17,852,726

Sumber : Laporan Keuangan BPR Konvensional S, disusun oleh Penulis.

Total aktiva BPR konvensional S selama tiga tahun mengalami fluktuasi, pada tahun2001 berjumlah Rp 16,3 milyar, turun menjadi Rp 15,2 milyar dan kemudian naik lagi

menjadi

Rp 17,8 milyar. Penurunan pada tahun 2002 disebabkan oleh pos-pos : surat berharga turun

sebesar Rp 5 milyar dan aktiva lain-lain sekitar Rp 200 juta.

Perkembangan rugi/laba BPR Konvensional S dapat dilihat dalam Tabel :

Tabel 3 : Perkembangan Daftar Rugi/Laba BPR Konvensional S

Selama Tahun 2001-2003

No POS-POS 2001 2002 2003

(ribuan Rp) (ribuan Rp) (ribuan Rp)1 Pendapatan Bunga 1,393,748 2,254,753 2,412,827


22/38

2 Beban Bunga -/- 841,396 877,248 1,139,206

3 Pendapatan Bunga Bersih 552,352 1,377,505 1,273,621

4 Pendapatan Ops Lainnya +/+ 323,821 429,015 283,353

5 Beban Ops Lainnya -/- 275,520 452,245 470,880

6 Jumlah Pend. & Beban Ops 600,653 1,354,275 1,086,095

Pendapatan dan Beban Non

Operasional

7 Pendapatan Non Operasional +/+ 60,065 151,679 119,470

8 Beban Non Operasional -/- 36,039 106,175 77,656

9 Laba Sebelum Pajak 624,679 1,399,779 1,127,909

10 Pajak Penghasilan -/- 93,702 209,967 169,186

11 Laba Bersih 530,977 1,189,812 958,723

Sumber : Laporan Keuangan BPR Konvensional S, disusun kembali oleh Penulis.

Tabel diatas menunjukkan adanya peningkatan pendapatan bunga selama tahun 2001-

2003, di mana pendapatan bunga tahun 2001 sebesar Rp 1,3 milyar, naik menjadi Rp 2,2milyar

dan tahun 2003 Rp 2,4 milyar. Demikian pula pendapatan non operasional dan beban non



10

operasional menunjukkan adanya peningkatan. Laba bersih mengalami fluktuasi, dimana

pada

tahun 2002 sebesar Rp 1,1 milyar, meningkat dibanding tahun 2001, tetapi kemudian turun

menjadi Rp 958,7 juta pada tahun 2003.

4.2.2. Neraca dan Rugi/Laba BPR Syariah F

Perkembangan neraca dan rugi/laba BPR Syariah F dapat dilihat dalam Tabel sebagai

berikut:

Tabel 4 : Perkembangan Neraca BPR Syariah F Selama Tahun 2001-2003

No POS-POS 2001 2002 2003Aktiva (ribuan rupiah) (ribuan rupiah) (ribuan rupiah)

1 Kas 6,831 21,683 24,935

2 Giro pada bank lain 9,993 9,295 10,317

3 Penempatan pada bank lain 1,820,923 644,061 721,348

4 Surat-surat berharga

Kredit yang diberikan

5 a. Pihak Terkait dengan bank 16,663 108,951 117,667

6 b. Pihak lain 712,827 682,608 757,695

Penyisihan Ph. Kredit -/- 7,930 14,035 16,842

7 Aktiva Tetap 116,378 118,375 134,948

Akumulasi Ph. Aktiva Tetap -/- 58,933 71,438 85,7268 Aktiva Lain-lain 21,553 25,863 29,742


23/38

Jumlah 2,638,305 1,525,363 1,694,086

Kewajiban

1 Kewajiban segera lainnya 3,035 5,291 6,614

2 Tabungan 1,952,792 640,611 777,859

3 Deposito

a. Pihak Terkait dengan bank 15,000 26,400 33,000b. Pihak lain 23,000 108,700 136,962

4 Pinjaman yang diterima

5 Kewajiban lain-lain 20,863 43,385 49,893

6 Modal Pinjaman 37,950 47,438

7 Ekuitas

a. Modal Disetor 500,000 500,000 500,000

b. Modal Sumbangan 21,000 21,000 21,000

c. Selisih Penilaian kembali aktiva tetap

d. Laba ditahan 102,615 140,026 121,321

Jumlah 2,638,305 1,523,363 1,694,086

Sumber : Laporan Keuangan Bank Syariah F, disusun kembali oleh Penulis.

Total aktiva BPR Syariah selama tiga tahun mengalami fluktuasi, pada tahun 2001

berjumlah Rp 2,6 milyar, turun menjadi Rp 1,5 milyar dan kemudian naik menjadi Rp 1,69

milyar. Penurunan pada tahun 2002 disebabkan oleh pos-pos: penempatan pada bank yang

mengalami penurunan hampir sebesar Rp1,2 milyar dan penurunan penyaluran pinjaman

sebesar Rp 40 juta.



11

Perkembangan rugi/laba BPR Syariah S dapat dilihat da lam Tabel sebagai berikut:Tabel 5 : Perkembangan Daftar Rugi/Laba BPR Syariah F Selama Tahun 2001-2003

No POS-POS 2001 2002 2003

(ribuan Rp) (ribuan Rp) (ribuan Rp)

1 Pendapatan Bagi Hasil 213,848 238,913 227,308

2 Beban Bagi Hasil -/- 78,112 51,249 54,450

3 Pendapatan Bagi Hasil Bersih 135,736 187,664 172,858

4 Pendapatan Ops Lainnya +/+ 799 744 8255 Beban Ops Lainnya -/- 75,500 77,725 80,120

6 Jumlah Pend. & Beban Ops 61,035 110,683 93,563

Pendapatan dan Beban Non Operasional

7 Pendapatan Non Operasional +/+ 6,714 12,175 10,292

8 Beban Non Operasional -/- 5,035 9,740 9,263

9 Laba Sebelum Pajak 62,713 113,118 94,592

10 Pajak Penghasilan -/- 9,407 16,968 14,189

11 Laba Bersih 53,306 96,150 80,403Sumber: Laporan Keuangan BPR Syariah F, disusun kembali oleh Penulis.

Dari tabel rugi/laba menunjukkan adanya peningkatan pendapatan bagi hasil pada tahun2002 dibanding tahun, yaitu meningkat dari Rp 213 juta menjadi Rp 238 juta, sedangkan


24/38

pada

tahun 2003 turun menjadi Rp 227 juta. Demikian pula laba bersih mengalami peningkatan

tahun

2002 dibanding tahun 2001, yaitu meningkat dari Rp 53 juta menjadi 86 juta, sedangkan

tahun

2003 mengalami penurunan dibanding tahun 2002, yaitu turun menjadi Rp 80 juta.

4.3. Analisis Rasio Keuangan BPR Konvensional S

Dari laporan keuangan BPR Konvensional S dapat dihitung beberapa rasio keuangan

seperti dalam Tabel berikut:

Tabel 6 : Rekapitulasi Rasio-rasio Keuangan BPR Konvensional S Tahun 2001-2003

Rasio-Rasio Likuiditas: 2001 2002 2003

1. Assets to Loan Ratio

Total Aktiva: Total Kewajiban 130.36% 140.44% 131.49%2. Cash Ratio

Kas : Kewajiban Segera 118.87% 92.13% 97.94%

3. Loan to Deposit Ratio

Total Kredit: Tabungan+ Deposito 38.52% 72.25% 62.13%

4. Non Performing Loan

Penyisihan Kredit: Total Kredit 7.34% 4.54% 4.20%

Rasio-Rasio Solvabilitas:

1. Capital to Debt Ratio

Total Modal (Ekuitas): Total Kewajiban 30.36% 40.44% 31.49%


Total Modal (Ekuitas) : Total Aktiva 23.29% 28.79% 23.95%

Rasio-Rasio Rentabilitas:



12


Laba Operasi: Pendapatan Operasi 43.10% 60.06% 45.01%

2. Net Profit MarginLaba Bersih: Pendapatan Operasi 38.10% 52.77% 39.73%

3. Return on Equity

Laba Bersih: Ekuitas 13.97% 27.12% 22.43%

4. Return on Assets

Laba Operasi: Total Aktiva 3.68% 8.89% 6.08%

Sumber: Diolah dari Laporan Keuangan BPR Konvensional S

Secara umum rasio-rasio likuiditas BPR Konvensional S menunjukkan perbaikan pada

tahun 2002 dibanding tahun 2001. Rasio aktiva terhadap pinjaman menunjukkan tingkat

likuiditas yang cukup memadai, karena di atas 100 persen. Rasio kas terhadap kewajiban

segerapada tahun 2002 dan 2003 kurang dari 100 persen yang perlu menjadi perhatian pimpinan


25/38

BPR.

Demikian pula rasio antara kredit yang disalurkan dengan dana yang dihimpun (loan to

deposit

ratio) kurang baik, yaitu tahun 2001 sebesar 38%, tahun 2002 78% dan tahun 2003 sebesar 62

persen. Menurut ketentuan BI rasio ideal antara 85% s.d 105%, berarti rasio LDR masih

relatifrendah. Kondisi ini menunjukkan kemampuan BPR menyalurkan kredit masih perlu

ditingkatkan, karena dana yang menganggur akan menjadi beban bagi BPR atas bunga

simpanan

yang yang harus dibayar kepada penabung. NPL tahun 2001 sebesar 7,34% di atas batas

maksimum yang ditetapkan oleh BI, namun dalam tahun 2002 dan 2003 turun menjadi

masing-

masing sebesar 4,54% dan 4,24 persen.

Rasio-rasio solvabilitas menunjukkan kondisi yang cukup sehat. Rasio CAR berdasarkan

Surat Edaran Direksi BI No. 26/2/UD tanggal 29 Mei1993 tentang Kewajiban Modal

Minimum

adalah sebesar 8 persen. Dari tabel di atas CAR BPR Konvensional S di atas 8%, yaitumasing-masing tahun 2001 sebesar 23,29%, tahun 2002 sebesar 28,79% dan tahun 2003

sebesar

23,95%. Demikian pula perbandingan modal dengan hutang masih di atas 8 persen.

Secara teori, menurut Winton (1993) adanya ketentuan CAR tersebut mempunyai

kaitan dengan keterbatasan tanggung jawab dan struktur kepemilikan dalam suatu

perusahaan. Dalam struktur kepemilikan, sebagian harta perusahaan diperoleh dari dana

pinjaman kepada kreditur, sehingga perlu diimbangi dengan kemampuan pemilik modal

menyediakan dana sendiri.

Rasio-rasio rentabilitas yang dinyatakan dengan rasio-rasio net profit margin, ROE,

dan ROA menunjukkan adanya kenaikan pada tahun 2002 dibanding tahun 2001, sedangkan

tahun 2003 mengalami penurunan dibanding tahun 2002. Semua rasio rentabilitas adalah

positip. Laba bersih terhadap pendapat operasi (NPM) cukup baik, di mana tahun 2001

sebesar 38%, tahun 2002 sebesar 52,77% dan tahun 2003 sebesar 39,73 persen. Keadaan inimenunjukkan bahwa BPR Konvensional S cukup sehat.

4.4. Analisis Rasio Keuangan BPR Syariah F

Rasio-rasio keuangan BPR Syariah F selama tahun 2001-2003 dapat dilihat dalam

Tabel 7. Secara umum rasio-rasio likuiditas BPR Syariah F relatif lebih baik dibanding

BPR

Konvensional S. Rasio aktiva terhadap pinjaman menunjukkan tingkat likuiditas yangcukup

memadai, jauh di atas 100 persen. Rasio kas terhadap kewajiban segera pada tahun 2001 dan

2003 kurang dari 100 persen.



13

Rasio antara kredit yang disalurkan dengan dana yang dihimpun (loan to deposit ratio)

tahun 2002 dan 2003 cukup baik. Demikian pula Nonperforming Loan (NPL) cukup baik,hanya


26/38

sekitar 2 persen selama 3 tahun. NPL BPR Syariah F relatif lebih baik dari BPR

Konvensional

S.

Tabel 7 : Rekapitulasi Rasio-rasio Keuangan BPR Syariah F Tahun 2001-2003

Rasio-Rasio Likuiditas: 2001 2002 2003

1. Assets to Loan Ratio

Total Aktiva: Total Kewajiban 130.95% 176.89% 161.07%

2. Cash Ratio

Kas : Kewajiban Segera 93.96% 104.51% 96.45%

3. Loan to Deposit Ratio

Total Kredit: Tabungan+ Deposito 36.64% 102.04% 92.36%

4. Non Performing Loan

Penyisihan Kredit: Total Kredit 1.11% 2.06% 2.22%

Rasio-Rasio Solvabilitas:

1. Capital to Debt RatioTotal Modal (Ekuitas): Total Kewajiban 30.95% 76.66% 61.07%


Total Modal (Ekuitas) : Total Aktiva 23.64% 43.34% 37.92%

Rasio-Rasio Rentabilitas:


Laba Operasi: Pendapatan Operasi 28.54% 46.33% 41.16%

2. Net Profit Margin

Laba Bersih: Pendapatan Operasi 24.93% 40.24% 35.37%

3. Return on Equity

Laba Bersih: Ekuitas 8.55% 14.55% 12.52%

4. Return on Assets

Laba Operasi: Total Aktiva 2.31% 7.26% 5.52%

Sumber : Diolah dari Laporan Keuangan BPR Syariah F

Rasio-rasio solvabilitas menunjukkan kondisi yang cukup sehat. Rasio CAR BPRSyariah F di atas 8%, yaitu masing-masing tahun 2001 sebesar 23,64%, tahun 2002 sebesar

43,34% dan tahun 2003 sebesar 37,92%. Keadaan ini lebih baik dibandingkan dengan rasio

solvabilitas BPR Konvensional S.

Rasio-rasio rentabilitas yang dinyatakan dengan rasio-rasio NPM, ROE, dan ROA

menunjukkan adanya kenaikan pada tahun 2002 dibanding tahun 2001, sedangkan tahun

2003mengalami penurunan dibanding tahun 2002. Keadaan ini hampir sama dengan rasio

rentabilitas

BPR Konvensional. Rasio NPM cukup baik, di mana tahun 2001 sebesar 24,93%, tahun 2002

sebesar 40,24% dan tahun 2003 sebesar 35,37 persen. Keadaan ini menunjukkan bahwa NPM

BPR Syariah relatif lebih rendah dibanding dengan BPR Konvensional S. Hal ini

memberikan

indikasi bahwa BPR Konvensional F realtif lebih efisien dalam pengelolaan dananya.



27/38


14

4.5. Analisis Diskriminan (Z-Score)

4.5.1. Analisis Diskriminan BPR Konvensional S

Hasil perhitungan Z- Score untuk BPR Konvensional S dapat dilihat dalam Tabel

berikut:

Tabel 8 : Hasil Perhitungan Z-Score BPR Konvensional S Tahun 2001-2003

Uraian 2001 2002 2003

X1 Working Capital to Total Asset Ratio

Modal Kerja: Total Aktiva 0.95 0.97 0.98X2. Retained Earnings to Total Assets Ratio

Laba ditahan: Total Aktiva 0.05 0.09 0.07

X3. EBIT to Total Assets

Laba seb. Bunga dan Pajak: Total Aktiva 0.04 0.09 0.06

X4. Market Value of Equity to Book Value of Debt

Nilai Ekuitas: Nilai Hutang 0.32 0.42 0.33

X5.Sales to Asset Ratio

Penjualan: Total Aktiva 0.09 0.15 0.14

Z- SCORE

1.2 X1 1.15 1.16 1.17

0,4 X2 0.02 0.04 0.03

3 X3 0.11 0.28 0.19

0,6 X4 0.19 0.25 0.20

1 X5 0.09 0.15 0.14

TOTAL 1.55 1.87 1.73Sumber: Diolah dari Laporan Keuangan BPR Konvensional S

Hasil perhitungan Z-score menunjukkan bahwa selama tiga tahun nilai Z sekitar angka

1,81, yang berarti kondisi BPR Konvensional S perusahaan dalam keadaan gray sehingga

sulit ditentukan apakah akan sehat atau bangkrut. Namun karena di bawah 2,99 maka dapat

dikatakan bahwa tingkat resiko bisnis BPR tinggi yang dapat menyebabkan kepailitan dalamjangka panjang.

4.5.2. Analisis Diskriminan BPR Syariah F

Hasil perhitungan Z- Score untuk BPR Konvensional S dapat dilihat dalam Tabel

berikut:


28/38



15

Tabel 9 : Hasil Perhitungan Z-Score BPR Syariah F Tahun 2001-2003

Uraian 2001 2002 2003

X1 Working Capital to Total Asset Ratio

Modal Kerja: Total Aktiva 0.97 0.95 0.95

X2. Retained Earnings to Total Assets Ratio

Laba ditahan: Total Aktiva 0.04 0.09 0.07

X3. EBIT to Total Assets

Laba seb. Bunga dan Pajak: Total Aktiva 0.02 0.07 0.06

X4. Market Value of Equity to Book Value of DebtNilai Ekuitas: Nilai Hutang 0.31 0.85 0.68

X5.Sales to Asset Ratio

Pendapatan: Total Aktiva 0.08 0.16 0.13

Z- SCORE

1.2 X1 1.16 1.14 1.14

0,4 X2 0.02 0.04 0.03

3 X3 0.07 0.22 0.17

0,6 X4 0.19 0.51 0.41

1 X5 0.08 0.16 0.13

TOTAL 1.52 2.07 1.88

Sumber: Diolah dari Laporan Keuangan BPR Syariah F

Hasil perhitungan Z-score menunjukkan bahwa selama dua tahun terakhir (2002-2003)

nilai Z di atas 1,81, yang berarti kondisi BPR Konvensional S perusahaan dalam keadaan

gray sehingga sulit ditentukan apakah sehat atau akan bangkrut. Namun nilai Z-score BPRSyariah F ini relatif lebih tinggi dibanding nilai yang dicapai oleh BPR Konvensional S.

4.6. Pembahasan

4.6.1. Likuiditas

Secara umum rasio-rasio likuiditas BPR Syariah F relatif lebih baik dibanding BPR

Konvensional S. Rasio aktiva terhadap pinjaman menunjukkan tingkat likuiditas yang

cukup

memadai, jauh di atas 100 persen. Rasio kas terhadap kewajiban segera pada tahun 2001 dan

2003 kurang dari 100 persen. Demikian pula rasio antara kredit yang disalurkan dengan dana

yang dihimpun (loan to deposit ratio) tahun 2002 dan 2003 cukup baik, karena mendekati

standar rasio ideal antara 85% s.d 110% yang ditetapkan BI. Nonperforming Loan (kredit

bermasalah) pada BPR Syariah F relatif lebih rendah dibanding dengan NPL BPR

Konvensional S. Pada BPR Syariah F hanya sekitar 2 persen, sedangkan BPR

Konvensional

rata-rata sekitar 4 persen pertahun.


29/38

4.6.2. Solvabilitas

Rasio-rasio solvabilitas kedua BPR menunjukkan kondisi sehat. Rasio kecukupan modal

(Capital Adequacy Ratio/CAR) kedua BPR di atas ketentuan minimum BI (8%). CAR pada

BPR Konvensional S tahun 2003 sebesar 23,95% dan BPRSyariah F sebesar 37,92%.

DariUmar Hamdan & Andi Wijaya


16

angka tersebut ternyata rasio solvabilitas BPR Syariah relatif lebih baik dibandingkan dengan

rasio solvabilitas BPR Konvensional S.

4.6.3. Rentabiltas

Semua rasio rentabilitas kedua BPR adalah positip. Laba bersih terhadap pendapatoperasi (NPM) cukup baik, di mana pada BPR Konvensional S sebesar 39,73 persen, dan

pada BPR Syariah F sebesar 35,37% pada tahun 2003. Keadaan ini menunjukkan bahwa

kedua BPR mampu memperoleh laba yang wajar, walaupun NPM BPR Syariah F relatif

lebih rendah dibanding dengan BPR Konvensional S. Hal ini memberikan indikasi bahwa

BPR Konvensional S relatif lebih efisien dalam pengelolaan dananya.

4.6.4. Tingkat Resiko Keuangan

Perbandingan tingkat resiko keuangan/bisnis menggunakan hasil analisis diskriminan

(Z-score) menunjukkan kedua BPR berada pada posisi gray. Namun nilai Z BPR Syariah

F

relatif lebih tinggi dibanding BPR Konvensional S. Rendahnya Z- score (di bawah 2,99)

mengindikasikan bahwa kedua bank berada pada posisi bisnis beresiko tinggi dan bila tidak

dilakukan pengelolaan bisnis secara baik dapat menyebabkan kepailitan dalam jangka

panjang.

V. KESIMPULAN DAN SARAN

5.1. Kesimpulan

1. Secara umum rasio-rasio likuiditas BPR Syariah F relatif lebih baik dibanding BPR

Konvensional S.

2. Rasio-rasio solvabilitas kedua BPR menunjukkan kondisi sehat. Rasio kecukupan modal

(Capital Adequacy Ratio/CAR) kedua BPR di atas ketentuan minimum BI (8%). CAR pada

BPR Konvensional S tahun 2003 sebesar 23,95% dan BPR Syariah F sebesar 37,92%.

Dari angka tersebut ternyata rasio solvabilitas BPR Syariah relatif lebih baik dibandingkan

dengan rasio solvabilitas BPR Konvensional S.

3. Semua rasio rentabilitas kedua BPR adalah positip. Laba bersih terhadap pendapat operasi(NPM) cukup baik, di mana pada BPR Konvensional S sebesar 39,73 persen, dan pada

BPR Syariah F sebesar 35,37% pada tahun 2003. Keadaan ini menunjukkan bahwa kedua

BPR mampu memperoleh laba yang wajar, walaupun NPM BPR Syariah F relatif lebihrendah dibanding dengan BPR Konvensional S.


30/38

4. Perbandingan tingkat resiko keuangan berdasarkan hasil analisis diskriminan (Z-score)

menunjukkan kedua BPR berada pada posisi gray. Namun nilai Z BPR Syariah F

relatif lebih tinggi dibanding BPR Konvensional S, yang berarti resiko BPR F relatif

lebih rendah dibanding BPR Konvensional S.

5.2. Saran-Saran

1. Upaya Mengatasi Rendahnya LDR dapat dilakukan oleh manajemen BPR dengan cara:



17

1) BPR harus memiliki tenaga account officer yang memadai jumlahnya, handal, jujur,

profesional, dan berdedikasi tinggi untuk mengejar proyek-proyek yang layak untuk

dibiayai.2) Tenaga account officer harus mengenal wilayah kerjanya dengan baik, potensi bisnis

yang ada, pebisnis, tokoh masyarakat, dan sosial ekonomi serta kultur masyarakatnya.

3) Kebijakan pemberian kredit yang prudential (hati-hati), patuh dan sehat berdasarkan

ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

4) Penyaluran kredit secara kelompok dengan sistem tanggung renteng bagi para

debiturnya.

5) Penerapan reward system yang dapat memotivasi para account officer dan analis kredit

untuk lebih giat dalam menjemput calon debitur yang potensial dan layak untuk

dibiayai.

2. Upaya manajemen untuk mempertahankan NPL rendah dapat dilakukan dengan cara:

1) Melakukan analisis kredit secara baik dan benar

2) Sistem dokumentasi kredit yang handal.

3) Pengendalian dan pengawasan kredit, sistem pemantauan dan evaluasi secara rutin

terhadap rekening piutang atau kredit debitur.

4) Manajemen memberikan perhatian khusus terhadap adanya penyimpangan

(management by exception) yang terjadi.

5) Setiap penyimpangan dilakukan analisis 5 W + 1 H (what, when, where, why, who &

how) agar diperoleh umpan balik bagi perbaikan kebijakan operasional BPR untuk

masa datang.

6) Pembinaan terhadap debitur usaha kecil dan mikro, bekerjasama dengan dinas instansi

terkait, dan perguruan tinggi.3. Upaya mengatasi resiko keuangan dapat ditempuh manajemen BPR dengan cara sebagai

berikut:

1) Membuat perencanaan likuiditas dengan sistem anggaran kas (cash flow) harian atas

kemungkinan penyetoran dan penarikan oleh nasabah.

2) Membuat rencana kontingensi guna mengatasi kejadian yang tak terduga, yaitu dengan

melakukan analisis terhadap perubahan dan dinamika kondisi lingkungan bisnis BPR

dengan mengkaji indikator: ekonomi, peta persaingan bisnis, perubahan budaya, dan

situasi politik dan keamanan.

3) Melakukan analisis terhadap biaya dana dan penentuan bunga kredit atau beban bagi

hasil yang akan ditetapkan atas kredit konsumsi, kredit investasi, dan kredit modal

kerja.4) Melakukan alternatif pengembangan sumber pendanaan BPR, baik dana dari sumber


31/38

internal maupun ekternal BPR.



18

DAFTAR PUSTAKA

Emery, Douglas R. & Finnerty, 1998. Corporate Financial Management. Prentice

Hall Inc. USA.

Fakhrurozi, Peluang & Tantangan Akuntansi & Lembaga Keuangan Syariah. Prosiding

Seminar Nasional IAI & FE Unsri, Palembang, Juli 2005.

Hempel, G.H; Simonson, D.G; and Coleman A.B, 1994. Bank Management Text

and Cases. Fourth Edition, USA: John Wiley & Sons, Inc.

Iman Syahputra Tunggal, dkk. Peraturan Perbankan di Indonesia tahun 1991-

1997. Buku 2. Jakarta: Penerbit Harvarindo, 1998.

Kashmir, SE,MM. Manajemen Perbankan. PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta.

Ross, Stephen; Westerfield, Randolph; and Jordan D. 2002. Fundmentals of

Corporate Finance, Prentice Hall Inc. USA.

Ross, Stephen. 2003. Corporate Finance. Prentice Hall Inc. NY. USA

-------------. Undang-Undang Perbankan. UU No. 10 tahun 1988.

--------------. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 1992 tentang BPR. Sinar Grafika

Jakarta.

Saunders, Anthony.1994. Financial Institutions Management. USA: Richard D.

Irwin. Inc

Winton, Andrew, Limitation of Liability and the Ownership Structure of the Firm.,

Journal of Finance, 1993, 48 (2):487-512.

Wijaya, Andi, Analisis Laporan Keuangan Bank Perkreditan Rakyat di Sumatera Selatan(Studi kasus BPR Konvenrsional dan BPR Syariah), Tesis, Program Studi MM

Unsri, 2005.

Read more:http://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-

analisis.html#ixzz1CcEhL3BT

Penggolongan Kualitas Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah

Posted by ahmadifham on December 12, 2010

Penggolongan kualitas pembiayaan mudharabah dan musyarakah bisa dilihat dari aspek:
http://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.html#ixzz1CcEhL3BThttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.html#ixzz1CcEhL3BThttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.html#ixzz1CcEhL3BThttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.html#ixzz1CcEhL3BThttp://sharianomics.wordpress.com/2010/12/12/penggolongan-kualitas-pembiayaan-mudharabah-dan-musyarakah/http://sharianomics.wordpress.com/2010/12/12/penggolongan-kualitas-pembiayaan-mudharabah-dan-musyarakah/http://sharianomics.wordpress.com/2010/12/12/penggolongan-kualitas-pembiayaan-mudharabah-dan-musyarakah/http://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.html#ixzz1CcEhL3BThttp://manajemen2010ringga.blogspot.com/2010/12/jurnal-manajemen-bisnis-analisis.html#ixzz1CcEhL3BT


32/38

A. PROSPEK USAHA:

1. LANCAR: Potensi pertumbuhan kegiatan usaha nasabah baik; Pasar yang stabil dan tidak

dipengaruhi oleh perubahan kondisi perekonomian; Persaingan yang terbatas, termasuk posisi

yang kuat dalam pasar; Manajemen yang sangat baik (manajemen independen,

berpengalaman dan memiliki kemampuan); Perusahaan afiliasi atau grup stabil danmendukung usaha; Tenaga kerja yangmemadai dan belum pernah tercatat mengalami

perselisihan atau pemogokan.

2. KURANG LANCAR: Potensi pertumbuhan kegiatan usaha nasabah sangat terbatas atau

tidak mengalami pertumbuhan; Pasar yang dipengaruhi oleh perubahan kondisi

perekonomian; Posisi di pasar cukup baik tetapi banyak pesaing, namun dapat pulih kembali

jika melaksanakan strategi bisnis yang baru; Manajemen cukup baik (manajemen

independen, berpengalaman tapi kurang memiliki kemampuan); Hubungan dengan

perusahaan afiliasi atau grup mulai memberikan dampak yang memberatkan terhadap

nasabah; Tenaga kerja berlebihan namun hubungan pimpinan dan karyawan pada umumnya

baik;

3. DIRAGUKAN: Kegiatan usaha nasabah menurun; Pasar sangat dipengaruhi oleh

perubahan kondisi perekonomian; Persaingan usaha sangat ketat dan operasional perusahaan

mengalami permasalahan yang serius; Manajemen kurang pengalaman; Perusahaan afiliasi

atau grup telah memberikan dampak yang memberatkan nasabah; Tenaga kerja berlebihan

dalam jumlah yang besar sehingga dapat menimbulkan keresahan;

4. MACET: Kelangsungan usaha sangat diragukan untuk pulih kembali dan kemungkinan

besar kegiatan usaha akan terhenti; Kehilangan pasar yang sejalan dengan kondisi

perekonomian yang menurun; Manajemen sangat lemah; Perusahaan afiliasi sangat

merugi

analisa kredit bank umum

Documents