umkm cerdas laporpajak

UMKM CerdasLaporPajak

Dasar Perpajakan & Tax Planning untuk Freelancer dan Business Owner

01 @yukidiwi +6281339693979

Diselenggarakan oleh @finansialku_comDan www.unparplus.id

APA BEDA

RUJAK

DAN

PAJAK?yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

Kalo rujak kamuharus beli, kalo pajakkamu harus dibayar

“Beli artinya kamu langsung menikmati. Bayar belum tentukamu menikmati kalaupun menikmati tidak dapat langsung

“yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

Ada yang bilang

Selama ini Pajak susah di Pahami

Apa Benar ?

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

1 Pajak Ga Ribet 2020

Discussionpoints

1. Layanan Pajak Online & offline

2. Konsep dasar Pajak Indonesia

3. Penentuan PPh Omset vs Profit

4. Penting nya Laporan Keuangan

5. Memulai Perencanaan Pajak

6. Cashflow pajak

7. Problems & Strategy

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

kriteria usaha mikro adalah usaha yang memiliki kekayaan bersih mencapai Rp50.000.000,- tidak termasuk bangunan dan tanah tempat usaha. Hasil penjualan usahamikro setiap tahunnnya paling banyak Rp 300.000.000

Kriteria UMKM Undang-undang No. 20 tahun 2008.

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

kriteria usaha kecil adalah usaha yang memiliki kekayaan bersih Rp 50.000.000,-dengan maksimal yang dibutuhkannya mencapai Rp 500.000.000,-. Hasil penjualanbisnis setiap tahunnya antara Rp 300.000.000,- sampai paling banyak Rp2.500.000.000,-.

Usaha menengah dengan kriteria kekayaan bersih yang dimiliki pemilik usahamencapai lebih dari Rp500.000.000,- hingga Rp10.000.000.000,- dan tidak termasukbangunan dan tanah tempat usaha. Hasil penjualan tahunannya mencapai Rp2,5 miliar sampai dengan Rp50 miliar,

Layanan Pajak online dan offline

#1

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

PA

JA

K G

A R

IB

ET

2

02

0

02

Layanan

Perpajakan

New Normal

Layanan dasar perpajakan

terutama untuk UMKM dan

Karyawan hampir 100% dapat

dilakukan via daring

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

Konsep Dasar Perpajakan Indonesia

#2

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

MEKANISME PEMBAYARAN PPH

PPh PASAL 21

PPh PASAL 22

PPh PASAL 23/26

PPh PASAL 4 (2)

PAJAK TERUTANG DIHITUNG

DIPOTONG/DIPUNGUT

DISETORKAN & DILAPORKAN

PIHAK LAIN

MENGHITUNG

MENYETOR MELAPOR

SENDIRI PAJAK

YANG TERUTANG

PPH PASAL 25/29

SELF ASSESMENT WITHOLDING SYSTEM

PENGHASILAN

Objek Pajak

(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)

Dikenakan

Pajak tidak final

(tarif umum)

Dikenakan Pajak

bersifat final

(Pasal 4 ayat (2) UU PPh)

Dikecualikan dari

Objek Pajak

(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)

Tidak digabung dengan penghasilan

yang dikenakan Pajak dengan tarif umum

Ph. lain

Laba Net

Gaji, fee

SKEMA PENGHASILAN

Penghasilan Kena Pajak TIDAK FINAL

(Penghasilan NetoAkhir Tahun

GAJI,

TUNJANGAN,

BONUS

CAPITAL GAIN, BUNGA SELAIN

BUNGA BANK DLL

HONOR,

KOMISI,

LABA USAHA

Kurang (Lebih) Bayar

PTKP TARIF umum PPh

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

5% 0-50jt

15% 50jt< x ≤ 250jt

25% 250jt< x ≤ 500jt

30% X> 500jt

Besaran PTKP 54 juta per tahun,

Tambahan menikah 4,5juta / tahun

Tambahan keluarga sedarah 1 derajat

4,5juta/ tahun maksimal 3 orang

Dari Penghasilan Kena Pajak =Penghasilan Neto – Penghasilan Tidak Kena Pajak

atau PTKP

Tarif Umum Pasal 17 Orang PribadiUU PPh

Tarif Umum Pasal 17 Badan UU PPh

1. Omset setahun diatas Rp50Mliyar, flat

22% sd 2021, 20% mulai 2022 dari

Penghasilan kena pajak ( Laba Neto

Fiskal – Rugi fiscal)

2. Omset setahun dibawah Rp4,8 Milyar

setahun flat 11% sd 2021, 10% mulai

2022 dari Penghasilan kena pajak ( Laba

Neto Fiskal – Rugi fiscal)

3. Omset setahun diatas Rp4,8 Milyar

dibawah Rp50 Milyar dikenail tarif

proposional antara No 1 dan 2 diatas

dari Penghasilan kena pajak ( Laba Neto

Fiskal – Rugi fiscal)

KONSEP NPWP SUAMI ISTRI

#3

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

03

A.Punya NPWP sendiri

B.NPWP ikut Suami

C.Gak perlu punya NPWP

Kalo kamu karyawati yang sudah married

sebaiknya…

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

04 PAJAK GAK RIBET 2020

A.Punya NPWP sendiri

B.NPWP ikut Suami

C.Gak perlu punya NPWP

Kalo kamu pengusahawati atau freelancerwati

yang sudah married sebaiknya…

Pertimbangan istri punya npwp atau tidak selain pajak adalah beban administrasi pajak dan kepntingankantor/ bisnis yang mengharuskan

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

MA

RK

ET

IN

G P

LA

N2

02

0

05

NPWP Beda Income

Dip i sah a tau D igabun g ?

NPWP ikut Suami

penghasilan final jadi tidak

digabung syaratnya istri

karyawati 1 perusahaan

dan tidak ada income

lainnya

Beda NPWP

Penghasilan Neto suani istri

harus digabung. PTKP juga

digabung

Tidak ada NPWP

Penghasilan dipotong pajak

lebih tinggi 20% untuk PPh

21, 100% untuk PPh 22

dan 23yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

PEMAJAKAN PROFESIONAL

#4

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

06 yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

Jasa professional / tenaga ahli pemajakannya

tidak final (tarif progresif) dapat

menggunakan norma penghitungan penghasilan

neto.

Keterampilan dan jual produk barang dapat

menggunakan pajak final UMKM

Product or service

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

Penentuan PPh Profit dan Omset

#5

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

07

omset < Rp4,8M setahun

Item 120%

Item 220%

Item 420%

Item 520%

7 tahun untuk perorangan

4 tahun Cv dan firma

3 tahun PT.

Penentuan Laba Neto dari Laporan Laba Rugi atau% Norma Penghitungan Penghasilan neto

PILIH

Dari profit bersihDari OMSET

Tarif Umum Pasal 17 UU PPH

Tidak Final

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

PENGHASILAN BRUTO - BIAYA

Biaya tersebut digunakan untuk mendapatkan, menagih danmemelihara penghasilan. Termasuk biaya langsung maupun tidaklangsung. Sebagaimana diatur dalam Pasal 6 ayat (1) huruf b sampaihuruf m UU PPh

Dalam hal Wajib Pajak melakukan

Pembukuan

Menentukan Penghasilan Neto

Pengeluaran/Biaya

Dapat Dikurangkan dariPenghasilan Bruto (Pasal 6)

Masa Manfaat <= 1 Tahun

Dibebankan sekaligus

Masa Manfaat > 1 Tahun

Dibebankan melalui Penyusutan dan Amortisasi

Tidak Dapat Dikurangkan dari Penghasilan Bruto (Pasal 9)

Biaya yang dapat dikurangkan olehWPDN dan BUT adalah biaya untukmendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan (3M).

BIAYA FISKAL

Cara berbisnis kamu gimana?

A. Dikelola sendiriB. Joint an sama teman / keluarga

Perhatikan siapa nanti yang menanggung pajaknya

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

PENTINGNYA LAPORAN KEUANGAN

#6

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

Siapa yang wajib buat

Income Statement?

09

Pembukuan

1. Perseroan Terbatas (PT), CV/Firma, Koperasi, Yayasan, Perkumpulandan badan Hukum lainnya.

2. Perorangan omset > Rp4,8M

Pencatatan

1. Karyawan2. Perorangan selain karyawan

omset < Rp4,8Myukidiwi@yahoo.com +6281339693979

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

Norma PenghitunganPenghasilan Neto

Laporan keuanganbisnis Badan usaha

Laba Neto = Omset x % Norma

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

MEMULAI PERENCANAAN PAJAK

#7

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

MA

RK

ET

IN

G P

LA

N2

02

0

10

MEMULAI TAX

PLANNING

1. Mau Perorangan atau Badan Hukum?

2. Pemisahan Rekening Bisnis dan Pribadi

3. Menggunakan Norma atau LaporanKeuangan ?

4. Sistem Gaji, Prive atau dividen

5. Pengusaha Kena Pajak atau Tidak?

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

#Benefit Pajak Badan Usaha

A. Pemisahan Aset/Hutang pribadidan bisnis

B. Tarif pajak lebih kecilC. Biaya biaya lebih banyak yang

dapat mengurangi pajak

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

#Benefit Pajak Badan Usaha

Biaya yang dapat menjadi pengurangpajak harus untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara (3M) penghasilan atas usaha kita

Biaya pribadi pemilik, apakah masuk kategori ini?, hati hati anda perlu advice profesionalyukidiwi@yahoo.com +6281339693979

#Benefit Pajak Badan Usaha

Deductible expense = Taxable Income

Catatan:Beberapa expense dapat jadi pengurang namun tidakmenambah taxable income, hal ini tidak dapat dikerjakansendiri perlu advice tenaga ahli

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

MENGATUR CASH FLOW PAJAK

#8

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

Hak dan Kewajiban Pemotongandan Pemungutan Pajak

SifatPemotongann

ya

PeraturanPelaksanaUU PPh Objek dan Tarif DPP

Psl 4 ayat(2)

GrossAmountFinal PP

Net Estimated

IncomePasal 15 Tidak Final PMK

Pasal 21/26 Per DJP

Pasal 22

Pasal 23/26

Pasal 24

Risiko Strategi Fokus

Sisi pihakpemotong Sisi yang

dipotong

Perencanaan Pajak pada PPh Potong Pungut

PPN in dan out

Pemanfaatan PPN in-out

Pastikan Faktur Pajak yang digunakan adalah faktur

yang lengkap dan tidak terlambat penerbitannya

Kesesuaian transaksi Faktur Pajak dengan jenis

usaha, keperluan bisnis antara arus kas dan

barang/jasa

Kesesuaian Faktur Pajak dengan identitas dan profil

penerbit

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

41

MEKANISME UMUM PELAPORAM PPN

PKP

B

PKP

APKP

C

BKP/JKP BKP/JKP

1.000.000 1.200.000

FP : 100.000 FP : 120.000

1.200.000 +

PPN 120.000 PK PKPM PM

SPT MASA PPN

PKP B

PK = 120.000

PM = 100.000 -

SETOR

KE KN = 20.000

PENGREDITAN

PAJAK MASUKAN

(Indirect Subtrac-

tion Method)

1.000.000 +

PPN 100.000

08 Pajak Ga Ribet 2020

• DTP PPh 21, 22, 23 dan UMKM

• Restitusi PPN sd 5 M di depan

• Pengurang PPh Pasal 25

• Biaya Sumbangan

• Berlaku Sd Des 2020

Fasilitas Pajak Via Daring

Wajib Lapor realisasi setiap

tanggal 20 bulan berikutnya

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

Problems & Strategy

#9

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

akhir

Pa

jak

Ga

Rib

et

20

20

9

Common Problems

Kredit PajakPPh 21, 22, 23 menyebabkan

SPT kurang bayar atau Lebih

Bayar, lalai dianggap final

padahal tidak

01

Wajib Pungut PPN

omset > Rp4,8 M setahun, abai

PPN berakibat denda kenaikan

pajak 100%. Abai Transaksi dgn

WAPU

.

02

DokumentasiPentingnya bukti andal. Bedakan

bisnis Jasa dan dagang. Cek Rek

koran sama atau tidak? dengan

arus barang/jasa

03

Profile Investasi dan konsumsi yang

tidak sesuai profile SPT pribadi .04

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

MA

RK

ET

IN

G P

LA

N2

02

0

10

SIMPLEstrategy

Pembukuan

Gunakan aplikasi akuntansi yang sesuai standarakuntansi keuangan dan mendokumentasikanlangsung semua transaksi penjualan pembelian, biaya dsb sekecil

Pemilihan Nama Akun

Gunakan nama akun yang tidak menimbulkan duapersepsi atau lebih yang berbeda

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

11

OFFICIAL CHANNELS

Facebook

Yuki Diwi.

Instagram

yukidiwi.

Twitter

Yuki Diwi.

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979

@yukidiwi +6281339693979

12 Pajak Ga Ribet 2020

Thank you!Questions? Clarifications? Let us know!

yukidiwi@yahoo.com +6281339693979