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INDICEUNIDAD TEMATICA IMARCO CONCEPTUAL NORMATIVO Y EL AREA DE BIENESCONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 7Definición 7Base Legal 7

Campos de Aplicación 8Tipos de Contabilidad 8Contabilidad y Teneduría de Libros 8Características 9Principios de la Contabilidad Gubernamental 10

Áreas Contables 11El Plan Contable Gubernamental 11El Proceso Contable 16EL AREA DE BIENES 19Procesos Técnicos de Abastecimientos 19Documentos Fuente 20

Libros y Registros 21Diagrama Contable 24Desarrollo del Caso Práctico 26Normas Generales del Sistema de Abastecimientos 44Prácticas a Desarrollar 56

UNIDAD TEMATICA IIEL AREA DE FONDOSDefinición 64Finalidad 64Principios 64Etapas 65Documentos Fuente 66Libros y Registros 66


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Diagrama de Libro de Caja (Instructivo No 1) 67Desarrollo del Caso Práctico 68Normas de Sistema Administrativo de Tesorería 86Prácticas a Desarrollar 96

UNIDAD TEMATICA IIIEL AREA DE PRESUPUESTODefinición 104Proceso Presupuestario 104Documentos Fuente 104Libros y Registros 104Programación del Compromiso Anual 105

Afectación Presupuestal 105Dinámica Contable 107Desarrollo del Caso Práctico 115

Prácticas a Desarrollar 121

UNIDAD TEMATICA IVEL AREA COMPLEMENTARIADefinición 128Proceso de Integración Contable 128Documentos Fuente 128Libros y Registros 128Dinámica Contable 129Desarrollo del Caso Práctico 142Los Estados Financieros 158

Normas del Sistema Administrativo de Contabilidad 164Prácticas a Desarrollar 172


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El presente Texto de alcance universitario, pretende poner a disposición del futuroContador Público, un conjunto de conceptos relacionados con el proceso administrativo,documentario y contable, cuando este asuma el reto de contabilizar las incidencias financierasy presupuestarias de cualquier entidad pública.

La obra, Contabilidad Gubernamental, ha sido preparada con la finalidad de orientar alpúblico interesado y estudiantes, que deseen adquirir conocimientos sobre el manejo de lagestión contable en el Sector Público.

Pretende constituirse en una herramienta de trabajo que permita un procesamientoadecuado de las transacciones contables rutinarias, que se ejecutan en las EntidadesGubernamentales. A través de los diagramas de los documentos fuente, conjuntamente consus registros contables respectivos, que tienen incidencia financiera y presupuestal, cuyadinámica de operaciones de las mismas requieren de la utilización de mecanismos, métodos yprocedimientos, uno de ellos es referido al conocimiento, análisis y aplicación de la dinámicadel plan contable gubernamental y esta deberá ser aplicado al proceso presupuestario,financiero y de orden (Bienes, Fondos, Presupuesto y Complementaria), debido a que esteproceso juega un papel importante en la información gubernamental dentro del SistemaIntegrado de Administración Financiera (SICON – SIAF), teniendo en cuenta que su procesoestá vinculado con cada una de estas Áreas, el Compromiso que se genera en el Área dePresupuesto, el Devengado en el Área Complementaria, el Giro y Pago en el Área de Fondos,por lo que considero necesario e imprescindible el conocimiento de la gestión administrativo-contable de cada una de estas en forma independiente.

Julio Meza Q.


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OBJETIVOS GENERALES Analizar el marco legal del Sistema Contable Gubernamental Conocer los procedimientos administrativos y documentarios de incidencia en las cuatro

Áreas básicas de funcionamiento obligatorio en cada entidad pública (Bienes, Fondos,Presupuesto e Integración) hoy convertidas en Gerencias.

Contribuir con la formación especializada del Contador Público Gubernamental. El estudiante al finalizar el curso estará en la capacidad de comprender el accionar de la

contabilización gubernamental, para poder incursionar en el S.I.A.F., ya que este es unsoftware, que ayuda a reportar la información de carácter presupuestal y financiero paralos entes rectores.


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UNIDAD TEMATICA I

MARCO CONCEPTUAL NORMATIVO Y EL AREA DE BIENES

Definición Base Legal Campos de Aplicación Tipos de Contabilidad Contabilidad y Teneduría de Libros Características Principios

Áreas Contables El Plan Contable Gubernamental El Proceso Contable El Area de Bienes Procesos Técnicos de Abastecimientos Documentos Fuente Libros y Registros Diagrama Contable Desarrollo del Caso Práctico Prácticas a Desarrollar

TEMATICA


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Al concluir con el estudio de la presente temática el estudiante: Tendrá un conocimiento general del marco conceptual del sistema de contabilidad

gubernamental. Conocerá la base legal, las características y principios en la que se enmarca el sistema

gubernamental. Tendrá un concepto de la gestión de abastecimientos dentro de una entidad pública Identificará los documentos fuente que son de uso obligatorio en abastecimientos. Conocerá a dinámica contable de cada uno de los documentos que son necesarios para la

gestión de compra, obtención, transformación de materia prima, así como los cambios delos bienes agropecuarios, así mismo los egresos de los mismos.

A través de la aplicación práctica el estudiante podrá conocer los registros contables

básicos que son de aplicación en el Área de Bienes

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

DEFINICION

Es el conjunto de principios y procedimientos técnicos que permiten el registro de loshechos económicos inherentes a las operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer lasnecesidades de información destinadas al control y a apoyar el proceso de la toma dedecisiones de los administradores, como también para el conocimiento de terceros interesados

en la gestión.Entendido en su mayor contexto como el conjunto de principios, normas y

procedimientos para registrar resumir, analizar e interpretar las transacciones realizadas por lasEntidades Públicas, con la finalidad de obtener Estados Presupuestarios y Financieros quefaciliten el análisis Económico-Financiero de las mismas. Consecuentemente, la obtención deindicadores que permitan evaluar los ingresos y gastos así como la situación de la HaciendaNacional, durante y al término de cada ejercicio económico.

BASE LEGAL

- Decreto Ley Nº 20164 de 02.11.73 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad

Gubernamental Integrada.

- El dispositivo legal que aprueba la normatividad del Plan Contable Gubernamental es laResolución Directoral No. 071 -80 -EF/76 -01 del 20 de noviembre de 1980, con la cual sepone en vigencia el Plan Contable Gubernamental Integrada, su implementación se iniciaa partir del 1 de Enero de 1981, teniendo las normas comprendidas en el D.L. No 20164del 2 de octubre de 1973.

- Mediante la Resolución Jefatural No 101 -92 -EF/93.01 del 5 de octubre de 1,992, seaprueba la Directiva No 40 -92 -EF/93.11.1, sobre "Simplificación de los ProcedimientosContables, Modificación del Plan Contable Gubernamental y Presentación de los Estados

Financieros"

INDICADORES DE LOGRO


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- Mediante Resolución Jefatural No 027 -93 -EF/93.01 del 18 de Febrero de 1,993, queaprueba la "Modificación del Plan Contable Gubernamental y Normas permanentes delCierre contable de las operaciones, al finalizar cada Ejercicio Presupuestario"

- R.C.N.C. Nº 010-97-EF/93.01 Aprueba el nuevo Plan Contable Gubernamental y laR.CN.C.. Nº 067-97-EF/93.01 Aprueba el Compendio de Normatividad Contable para lavigencia del nuevo Plan Contable Gubernamental.

- R.D. Nº -11-2008-EF/93.01, Aprueba el nuevo Plan Contable Gubernamental para suaplicación desde el ejercicio 2009

CAMPOS DE APLICACION

a) ENTIDADES CAPTADORAS DE INGRESOS: Sunat, Aduanas, Consulados, RegistrosPúblicos, Correos y Crédito Público.

b) ENTIDADES FUNCIONALES O GASTADORAS: Gobierno Central; Instituciones Públicas,Entidades Descentralizadas Autónomas, Gobiernos Locales y Sociedades deBeneficencia.

TIPOS DE CONTABILIDAD

El Plan Contable Gubernamental determina dos tipos de Contabilidad:

a) Contabilidad Patrimonial,b) Contabilidad Presupuestal yc) De Control u Orden.

CONTABILIDAD Y TENEDURIA DE LIBROS

CONTABILIDAD TENEDURIA DE LIBROSLa Contabilidad se encarga de:- Analizar y valorar los hechos económicos- Agrupar y comparar resultados- Evaluar los resultados económicos y

financieros- Planificar y sintetizar los procedimientos

a seguir y evaluar los resultados

- Controlar el cumplimiento de loprogramado (metas y objetivos) desde elpunto de vista financiero y presupuestal

- La contabilidad instituye principios,normas métodos y técnicas para elmanejo adecuado de los recursospúblicos

Es el proceso rutinario y automatizado (SIAF,SICON, SISGUB, etc.) de registro,clasificación y resumen de la información decada una de las operaciones que realiza laentidad; por lo tanto la Teneduría se encargade:- Recabar, acopiar, registrar y clasificar las

operaciones de la entidad- Narrar en forma valorada y escrita los

hechos contables.- Ejecutar las tareas de registro y

acumulación de datos según losprocedimientos de los sistemasadministrativos y áreas de actividad

- Estructurar y proporcionar informaciónsistematizada.

FUENTE: Dinámica del Plan Contable Gubernamental; Fco Alvarez Illanes

CARACTERISTICASEl Sistema Gubernamental está basado en las siguientes características:


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a) UNIDAD DE CAJA.- Este Principio establece que los recursos financieros públicos debenreunirse en un fondo común a fin de financiar los gastos.

b) SIMULTANEIDAD Y PARALELISMO CONTABLE.- Las operaciones realizadas por los entespúblicos deben ser registradas en la contabilidad patrimonial y presupuestal en formasimultánea.

c) OBLIGATORIEDAD DEL COMPROMISO.- Como medida inevitable de control interno quedebe ejercerse enlos entes públicos, el registro de las cuentas por pagar y de loscompromisos presupuestarios, previo al pago y a la ejecución presupuestaria.

d) UNIDAD DE ALMACEN.- Es el registro, desde el punto de vista contable, de todos losbienes muebles que ingresan a los Organismos Públicos, por cualquier concepto y sinexcepción alguna; considerándose como entradas de Almacén, aunque algunas veces el

ingreso se produzca en forma simbólica.

Mediante la Directiva No 040-92-EF/93.01 se deja sin efecto a partir de la vigencia de estadirectiva, el denominado concepto "Unidad de Almacén" para registrar contablemente laadquisición de bienes en las cuentas de:

204 Maquinaria y equipo 1503 Vehículos, Maquinarias y otros206 Productos agropecuarios 1507 Otros Activos207 Ganado de reproducción y de tiro. 1507 Otros Activos

PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CONCEPTO.- Los principios de Contabilidad Generalmente aceptados constituyen la baseteórica sobre la cual se fundamenta el proceso contable gubernamental.

CLASIFICACION.- Estos principios están clasificados en:

1) Postulado básico que orienta la acción de los responsables del Sistema ContableGubernamental

1.1) EQUIDAD

2) Los que condicionan el Funcionamiento del Sistema de Contabilidad Gubernamental

2.1) LEGALIDAD

2.2) UNIVERSALIDAD, INTEGRIDAD Y UNIDAD2.3) DEVENGADO

2.4) EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO

3) Los que establecen el objeto de la Medición

3.1) ENTE

3.2) BIENES ECONOMICOS

3.3) ENTIDAD EN MARCHA

4) Los que determinas períodos y medidas de valuación

4.1) EJERCICIO


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4.2) UNIDAD MONETARIA

4.3) INIFORMIDAD

4.4) OBJETIVIDAD

4.5) PRUDENCIA

4.6) MATERIALIDAD

4.7) VALUACION AL COSTO

4.8) IMPORTANCIA RELATIVA

5) El que establece los requisitos mínimos de revelación o exposición de la información

5.10 EXPOSICION

DEFINICIONES

1) Postulado básico que orienta la acción de los responsables del Sistema ContableGubernamental

1.1) EQUIDAD.- Este principio indica que la contabilidad gubernamental debefundamentarse en la equidad, de tal manera que el registro, valuación y exposiciónde las transacciones presupuestarias, patrimoniales y financieras, se efectúe demanera imparcial

2) Los que condicionan el Funcionamiento del Sistema de Contabilidad Gubernamental

2.1) LEGALIDAD.- Los hechos económicos-financieros de las entidades del SectorPúblico se registran en el Sistema de Contabilidad Gubernamental, previocumplimiento de las disposiciones legales vigentes y pertinentes.

2.2) UNIVERSALIDAD, INTEGRIDAD Y UNIDAD.- El Sistema de ContabilidadGubernamental registra todas las transacciones presupuestarias, financieras,patrimoniales, en un sistema único, común, oportuno y confiable afectado, según lanaturaleza de cada operación, a sus componentes en forma separada, combinada ointegral, mediante registro único.

2.3) DEVENGADO.- El devengado del gasto se produce cuando se genera la obligaciónde pago a favor de terceros por la percepción de bienes o servicios adquiridos por laentidad, al vencimiento de la fecha de pago de una obligación o cuando por un actode autoridad competente se dispone efectuar una transferencia a terceros.

2.4) EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO.- El registro presupuestario al igual que elpatrimonial sigue la metodología de registros equilibrados o igualados,representando las transacciones programadas a través de flujos de recursos ygastos por el mismo valor.

3) Los que establecen el objeto de la Medición

3.1) ENTE.- Es todo organismo de la administración pública con personería jurídicapropia, responsable del logro de su programación de operaciones, para la cualadministra recursos asignados en el presupuesto público y produce estadoscontables.

3.2) BIENES ECONOMICOS.- Los estados financieros presentan información relativa alos bienes tangibles e intangibles, que poseen valor económico, por lo tanto sonsusceptibles de ser valuados en términos monetarios.


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3.3) ENTIDAD EN MARCHA.- Las Normas Básicas y los Principios de ContabilidadGubernamental del Sistema presumen la continuidad indefinida de las operacionesdel ente, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se aplicará técnicascontables de reconocido valor, de acuerdo con las circunstancias.

4) Los que determinan periodo y medidas de valuación

4.1) EJERCICIO.- El ejercicio constituye el que regularmente la entidad pública debemedir resultados económicos, de ejecución presupuestaria, situación financiera, detesorería y cumplimiento de metas de su programación de operaciones. Losejercicios deben ser de igual duración para su comparabilidad.

4.2) UNIDAD MONETARIA.- La moneda de curso legal del país para valorar lastransacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales a una expresiónhomogénea que permita agruparlas, compararlas y presentarlas.

4.3) UNIFORMIDAD.- La política, método, procedimientos y/o criterios contables

adoptados por a una entidad deben ser utilizados consistentemente durante elejercicio y de un ejercicio a otro, para evitar que variaciones en la estructura delsistema de medición impidan la comparabilidad entre estados financieros sucesivos.

4.4) OBJETIVIDAD.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión contable delpatrimonio neto deben registrarse inmediatamente sea posible medirlosobjetivamente y expresar dichos cambios en moneda de curso legal.

4.5) PRUDENCIA.- Los ingresos y gastos no se deben sobrestimar, subestimar nianticipar o diferir. Cuando se deba elegir entre más de una alternativa para medir unhecho económico financiero, se elegirá aquella que no sobrevalué los activos nisubvalué los pasivos.

4.6) IMPORTANCIA RELATIVA (MATERIALIDAD).- Los estados financieros debenrevelar todos aquellos aspectos cuya importancia pueda afectar las evaluaciones odecisiones. La aplicabilidad de la información depende de su naturaleza eimportancia relativa.

4.7) VALUACION AL COSTO.- El valor de costo, adquisición, producción o construcción,constituye el criterio principal y su básico de registro de los activos en el momento desu incorporación. Entendiéndose por tal, la suma de dinero pactada y demás costosy gastos incidentales necesarios para poner los bienes en condiciones de utilizacióno enajenación.

4.8) IMPORTANCIA RELATIVA.- Al ponderar la correcta aplicación de los principios

generales y normas básicas debe actuarse con sentido práctico.5) El que establece los requisitos mínimos de revelación o exposición de la información

5.1) EXPOSICIÓN.- Los estados financieros deben exponer toda la información básica ycomplementaria, necesaria para una adecuada interpretación de la situaciónpresupuestaria patrimonial y financiera del ente a que se refiere.

AREAS CONTABLES

Asimismo, el Sistema de Contabilidad Gubernamental da, funcionamiento a las ÁreasContables siguientes:

AREA DE BIENES.- Realiza operaciones de adquisición, obtención, almacenamiento, custodiay distribución de los bienes muebles del Gobierno; incluye también la


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construcción, adquisición y registro de la propiedad inmueble del Estadoadministrado por los Entes Públicos.

AREA DE FONDOS.- Cubre las operaciones relacionadas con los ingresos y egresos defondos (en los diversos niveles de la Administración Pública), referidosa cualquiera de las fuentes de financiamiento del Tesoro Público y a losdiversos conceptos de pago requeridos para el funcionamientogubernamental,

AREA DE TRIBUTACION.- Comprende las acotaciones, auto-acotaciones, percepción detributos, reclamos interpuestos por los contribuyentes, incluyetambién las devoluciones respectivas.

AREA DE ENDEUDAMIENTO.- Se refiere a las operaciones de endeudamiento interno yexterno realizadas por el gobierno o avaladas por éste para

garantizar créditos obtenidos por otros entes de derechopúblico.

AREA DE PRESUPUESTO.- Incluye las incidencias del presupuesto en cada ejercicio fiscal, ensus etapas de promulgación, modificaciones, ejecución deingresos y gastos; así como el análisis y cierre presupuestario.

AREA COMPLEMENTARIA.- Se refiere a las transacciones adicionales a las áreasanteriormente indicadas y que no significan movimiento debienes o fondos, ni se les puede caracterizar como incidenciaspresupuestarias.

EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

El Plan Contable Gubernamental aprobado según Resolución Directoral Nº 011-2008-EF/93.01del 15 de diciembre del2008, el mismo que entra en vigencia a partir del 1º de Enero del 2009;para su aplicación es necesario observar los principios de contabilidad generalmenteaceptados, así como las normas impuestas por el derecho, la jurisprudencia, usos ycostumbres administrativo contables

1) MODALIDADES GENERALES DE EMPLEO DE LAS CUENTAS

a) A fin de permitir el registro detallado de las transacciones económico, financieras y

presupuestarias de los entes del Gobierno, y la elaboración de los Estados Financierosy presupuestarios, debe observarse la dinámica prevista en cada una de las cuentasdel Plan Contable Gubernamental Nueva Versión. (inicio 2009)

b) Las operaciones deberán ser registradas en las cuentas cuyo título corresponde a lanaturaleza, sin establecer compensación entre éstas.

c) Las entidades utilizarán las cuentas principales de dos dígitos y las que a nivel de tresdígitos, y demás dígitos se precisan en la lista de cuentas del Plan ContableGubernamental Nueva Versión (Inicio 2009)

d) Los códigos libres serán utilizados para implementar nuevas cuentas en el futuro, deacuerdo a las necesidades y el requerimiento de las entidades usuarias, al Órganorector del Sistema Contable.

e)


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2) SISTEMA Y REGISTROS DE CONTABILIDAD

a) La contabilidad será llevada en la lengua española y en moneda nacional (nuevossoles) y según el principio de la “Partida Doble”

b) Todas las operaciones registradas en los libros principales y auxiliares, deberán serefectuadas mediante el sustento del documento fuente debidamente fechado yrefrendado por los responsables.

c) Las transacciones financieras y presupuestarias deberán ser registradascontablemente en los libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances; así como en loslibros auxiliares normadas en el Sistema Contable Gubernamental y otros registros quela entidad considera necesarios, para el mejor control de las operaciones y obtenciónde la información gerencial pertinente a sus necesidades.

d) Los libros y registros contables pueden ser llevados por cualquiera de los medios:manual, mecanizado y procesamiento electrónico de datos, siempre que la información

que se obtenga por dichos medios, contenga todos los datos y referencias que elSistema Contable requiere y aquellos que ya se encuentran procesando su informaciónmediante el Sistema SIAF-SP o SIAF-GL, emitirán sus libros mediante este sistema.

e) Los Libros, registros, documentos y demás evidencias sustentatorias de lasoperaciones, serán conservadas durante el tiempo que señale los dispositivos legalesvigentes.

ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

C O N T A B I L I D A D

P A T R I M O N I A L O

F I N A N C I E R A

C P C M Q

J

BALANCE

ESTADO DEGESTION

ELEMENTO 1 ACTIVO

ELEMENTO 2, 3PASIVO Y PATRIMONIO

ELEMENTO 4

ELEMENTO 5

ELMENTO 6

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CTE.

PASIVO CTE. Y NO CTE.< 2101 a 2501>

PATRIMONIO NETO< 3101 a 3401 >

INGRESOS< 4101 a 4701 >

GASTOS< 5101 a 5802 >

RESULTADOS< 6101 >

PRESUPUESTO ELEMENTO 8

ELEMENTO 9

CUENTAS DE PPTO.< 8101 a 8601 >

CUENTAS DE ORDEN


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CUADRO DE CLASIFICACION

CUENTAS DEL BALANCE GENERALACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE1101 CAJA Y BANCOS1102 INVERSIONES DISPONIBLES1201 CUENTAS POR COBRAR1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1203 PRESTAMOS1204 FIDEICOMISOS1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR

ANTICIPADO1209 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA

DUDOSA (CR)1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMENTO1302 BIENES PARA LA VENTA1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL1304 MATERIAS PRIMAS

1305 MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS YREPUESTOS1306 ENVASES Y EMBALAJES1307 PRODUCTOS EN PROCESO1308 PRODUCTOS TERMINADOS1309 BIENES EN TRANSITO1310 DESVALORIZACION DE BIENES CORRIENTES

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS2102 REMUNERACIONES PENSIONES Y BENEFICIOS

POR PAGAR2103 CUENTAS POR PAGAR2104 INTERMEDIACION DE RECURSOS

MONETARIOS2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO2201 OPERACIONES DE CREDITO

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALORES1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS1504 INVERSIONES INTANGIBLES1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS1506 OBJETOS DE VALOR1507 OTROS ACTIVOS1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y

AGOTAMIENTO (CR)1601 TRASPASOS Y REMESAS

2301 DEUDA PUBLICA2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO2401 PROVISIONES2501 INGRESOS DIFERIDOS

PATRIMONIO3101 HACIENDA NACIONAL3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL3301 RESERVAS3401 RESULTADOS ACUMULADOS

CPC MQJ

CUENTAS DEL ESTADO DE GESTION

INGRESOS GASTOS4101 IMPUESTO A LA RENTA4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD4103 IMPUESTO A LA PRODUCCION Y CONSUMO4104 IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO Y LAS

TRANSACCIONES INTERNACIONALES4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS4106 CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS4107 DEVOLUCION DE TRIBUTOS4201 CONTRIBUCIONES SOCIALES AL SISTEMA

DE SEGURIDAD SOCIAL4202 OTRAS CONTRIBUCIONES SOCIALES4301 VENTA DE BIENES4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS

ADMINISTRATIVAS4303 VENTA DE SERVICIOS4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN

EFECTIVO Y EN BIENES4402 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS CTES.4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN

EFECTIVO Y EN BIENES4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL

RECIBIDAS4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD4502 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS4503 APORTES POR REGULACION

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALESRETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS ENEFECTIVO

5102 OTRAS RETRIBUCIONES5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL5201 PENSIONES5202 PRESTACION Y ASISTENCIA SOCIAL5301 CONSUMO DE BIENES5302 CONTRATACION DE SERVICIOS5401 DONACIONES CORRIENTES OTORGADAS EN

EFECTIVO Y EN BIENES5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS CTES5403 DONACIONES DE CAPITAL OTORGADAS EN

EFECTIVO Y EN BIENES5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS DE

CAPITAL5501 SUBSIDIOS5502 TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN

FINESDE LUCRO5503 SUBVENCIONES A PERSONAS NATURALES5504 PAGO DE IMPUESTOS DERECHOS ADMINIS-

TRATIVOS Y MULTAS GUBERNAMENTALES5505 INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONES5506 OTROS GASTOS DIVERSOS5601 INTERESES FINANCIEROS


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4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTASA DONACIONES

4505INGRESOS DIVERSOS4601 VENTA DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS4602 VENTA DE VEHICULOS MAQUINARIA YOTROS4604 VENTA DE OBJETOS DE VALOR4605 VENTA DE TERRENOS4701 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS

5602 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LADEUDA

5701 COSTO DE VENTA ACTIVOS NOFINANCIEROS

5702 VALOR EN LIBROS DE ACTIVOSFINANCIEROS

5703 OTROS COSTOS DE VENTA5801 DEPRECIACION AMORTIZACION Y

AGOTAMIENTO5802 SENTENCIAS JUDICIALES LAUDOS

ARBITRALES Y OTROSSULTADOS

6101SUPERAVIT O DEFICIT

PROCESO CONTABLEEl Proceso Contable dentro del Sistema de Contabilidad Gubernamental, esta dado por lassiguientes Etapas:

I) DOCUMENTOS FUENTEII) INFORMES DE MOVIMIENTO’

III) LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARESIV) ESTADOS

I) DOCUMENTOS FUENTESon aquellos documentos probatorios de los actos realizados en la Administración Pública,por el ingreso y egreso de fondos; entradas y salidas de bienes; de acotación percepción detributos; del manejo de la ejecución presupuestaria y otros actos que complementan los yamencionados.

Para el Área de Bienes:Con la finalidad de ordenar las operaciones realizadas por las dependencias encargadas de

la administración de los recursos materiales, se han establecido los siguientes documentosfuente:

CUENTAS PRESUPUESTALES Y DE ORDEN

PRESUPUESTO ORDEN8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE

APERTURA MODIFICACIONES YPRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS8301 PRESUPUESTO DE GASTOS8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS8501 EJECUCION DE INGRESOS8601 EJECUCION DE GASTOSCPC MQJ

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA9103 VALORES Y GARANTIAS9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA9105 BIENES EN PRESTAMOS CUSTODIA Y NO

DEPRECIABLES9106 COTROL DE BIENES EN PRESTAMO

CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES9107 OBLIGACIONES PREVISIONALES9108 CONTROL DE OBLIGACIONES

PREVISIONALES9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS9110 CUENTAS DE CONTINGENCIAS POR CONTRA.


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- Orden de Compra-Guía de Internamiento (O/C)- Nota de Entrada a Almacén (N/E)- Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.)

Para el Área de Fondos:Para la conducción administrativa de las etapas del proceso de fondos públicos se utilizanlos documentos fuente, tales como:- Recibo de Ingresos (R/I)- Papeleta de Depósito Bancario (P/D)- Comprobante de Pago (C/P)- Nota de Cargo del Banco (C/B)- Nota de Abono del Bancos (N/A)- Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo (RFPE)- Autorizaciones de Giro (A/G), etc.

Para el Área de Presupuesto:Se consideran documentos fuente de esta Área, los que proporcionan información exclusivaderivada de las incidencias presupuestarias en las fases de promulgación, modificaciones yejecución. En la parte contable del proceso presupuestario concurren dos tipos dedocumentos fuente, los propios del Área, siendo estos:- Presupuesto de Ingresos- Presupuesto de Gastos- Programación del Compromiso AnualTodo ellos con sus respectivas modificaciones.

Mientras entre los mixtos, don documentos fuente que pertenecen a otras Áreas como de

Bienes y Fondos, estos participan paralelamente en las afectaciones presupuéstales, entrelos cuales tenemos a:- Recibo de Ingresos (R/I)- Órdenes de Compra-Guía de Internamiento (O/C)- Ordenes de Servicio (O/S)- Planillas de Sueldos y Jornales (Plla)- Planilla de Viáticos (P/V)- Comprobante de Pago (C/P)- Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo (RFPE)- Valorizaciones de Obra (V/O), etc.

Para el Área Complementaria:En esta Área se utilizan los documentos fuente que han servido como a las Área de Bienesy de Fondos y otros según la característica de la operación complementaria, entre estosdocumento tenemos a:- Recibo de Ingresos (R/I)- Órdenes de Compra-Guía de Internamiento (O/C)- Nota de Entrada a Almacén (N/E)- Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.)- Ordenes de Servicio (O/S)- Planillas de Sueldos y Jornales (Plla)- Planilla de Viáticos (P/V)- Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo (RFPE)- Valorizaciones de Obra (V/O), etc.- Hoja de Trabajo de Depreciaciones y Agotamiento.


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- Hoja de Trabajo de Provisión de Beneficios Sociales- Hoja de Trabajo del Cálculo de Cuentas Incobrables- Otras que considere pertinente el Contador.

II) INFORMES DE MOVIMIENTOEl Sistema de Contabilidad con el objeto que el procedimiento contable opereadecuadamente y la contabilidad se convierta en instrumento administrativo útil para latoma de decisiones y definición de políticas y además contribuya facilitar las funciones decontrol interno, ha establecido los informes de movimiento, que son la centralización de lastransacciones de cada Área, recogiendo la información contenida en los documentos, ypara tal efecto se ha establecido que es el Contador del Ente Público quien formule losasientos contables de las mencionadas transacciones en la NOTA DE CONTABILIDAD.

III) LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES

Según el Instructivo Nº 01 Documentos y Libros Contables, se establecen los siguienteslibros contables:

Libros Principales:- Inventarios y Balances- Diario- Mayor

Libros Auxiliares:- Caja (Utilizar el diseño que estime conveniente el usuario)- Bancos (Por cada una de las cuentas Corrientes. o sub cuentas. corriente.)

- Registro de Ventas- Registro de Compras- Registro de Fondo para Pagos en Efectivo- Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades.

IV) ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALESEntre los Estados Financieros y Presupuestarios según el Instructivo Nº 23 “CierreContable y Presentación de Información para la Cuenta General de la República: tenemosa los siguientes:

Financieros

- F-1 Balance General- F-2 Estado de Gestión- F-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto- F-4 Estado de Flujos de Efectivo- Notas a los Estados Financieros- Anexos a los Estados Financieros

- AF-1 Inversiones- AF-2 Inmuebles, Maquinaria y Equipo- AF-2A Infraestructura Pública- AF-3 Depreciación, Agotamiento y Amortización Acumulada- AF-4 Otras Cuentas del Activo- AF-5 Provisión para Beneficios Sociales- AF-6 Ingresos Diferidos- AF-7 Hacienda nacional Adicional


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18

- AF-9 Movimiento de Fondos de Sub Cuentas Corrientes del Tesoro Público.- AF-10 Declaración Jurada- AF-11 Relación de Funcionarios autorizados a firmar los Estados Financieros y

Presupuestarios.- AF-12 Transferencias Corrientes Recibidas- AF-13 Transferencias Corrientes Otorgadas

- Otros Anexos- Obligaciones Previsionales- Contingencias- Reporte de saldos de cuentas de activo por operaciones recíprocas entre entidades del

sector público.- Reporte se saldos de cuentas del pasivo y patrimonio por operaciones recíprocas entre

entidades del sector público.- Reporte se saldos de cuentas de gestión por operaciones recíprocas entre entidades

públicas del sector público

- HT-1 Balance Constructivo- Relación de Asientos Contables: Ajustes y regularizaciones patrimoniales, cierre de

cuentas de gestión y de resultados.- Conciliaciones y- Memoria Anual

Presupuestarios- Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos EP-1- Estado de Fuentes y Uso de Fondos EP-2- Programación del Presupuesto de Ingresos PP-1- Programación del Presupuesto de Gastos PP-2- Clasificación Funcional del Gasto- Distribución Geográfica del Gasto- Presupuesto de inversión, ejecución y metas- Clasificación funcional de proyectos de inversión- Distribución geográfica de los proyectos de inversión- Presupuesto y metas físicas orientadas al gastos social- Clasificación funcional del gasto social- Distribución geográfica del gasto social- Información especial sobre programas de desarrollo.


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AREA DE BIENES DEFINICIONRealiza operaciones de adquisición, obtención, almacenamiento, custodia y distribución de losbienes muebles del Gobierno; incluye también la construcción, adquisición y registro de lapropiedad inmueble del Estado administrado por los Entes Públicos.

PROCESOS TÉCNICOS DE ABASTECIMIENTOS:

Son las actividades que se desarrollan en campos especializados, relativamente autónomos eindependientes, cuya ejecución posibilita suministrar o proporcionar los bienes y servicio. Estosprocesos de: Catalogación, Registro de Proveedores, Programación, Registro y Control,

Adquisición, Recuperación, Almacenamiento, Mantenimiento, Seguridad, Distribución yDisposición Final

A estos once procesos técnicos del Sistema de Abastecimientos, con fines metodológicos, los

agrupamos en tres subsistemas, de acuerdo a la afinidad y complementación entre ellos, comosigue:

CATALOGACIONI) SUB SISTEMA DE REGISTRO DE PROVEEDORES

INFORMACION PROGRAMACIONREGISTRO Y CONTROL

II) SUB SISTEMA DE ADQUISICIONNEGOCIACION RECUPERACION DE BIENES

ALMACENAMIENTOIII) SUB SISTEMA DE MANTENIMIENTO

UTLIZACION SEGURIDADPRESERVACION DISTRIBUCION

DISPOSICION FINAL

1.- SUB SISTEMA DE INFORMACIONa) CATALOGACION: Proceso a través del cual se obtiene, depura, homogeniza, ordena,

codifica, actualiza y proporciona la información referida a los bienes y serviciossusceptibles de ser necesitados por las entidades. Se elabora un lenguaje propio parala gestión del Abastecimiento, incluido en un CATALOGO que a su vez traduce laclasificación de cada BIEN, igualmente a los SERVICIOS (Hoy Catálogo de Bienes yServicios)

b) REGISTRO DE PROVEEDORES: Proceso a través que se recoge, analiza y evalúa lainformación referida a los proveedores de Bienes y Servicios contenidos en losrespectivos catálogos.En la actualidad se debe utilizar el Registro Nacional de Proveedores, al mismo seaccede mediante el pago al Banco de la Nación e ingresar datos al S.E.A.C.E., el cualno da la oportunidad para participar como proveedor en las diferentes convocatoriasSe sustenta en una base de datos de información que permite su análisis y verificaciónpara calificar la Idoneidad de los Proveedores. Proporciona información mediantelistados o reportes.


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20

c) PROGRAMACION: Proceso mediante el cual se prevé, en forma racional y sistemática,la satisfacción de necesidades de bienes y servicios para el cumplimiento de las metasasignadas a las diferentes dependencias.

d) REGISTRO Y CONTROL: Proceso transversal porque se halla presente los demásprocesos técnicos de abastecimiento. Se expresa de tres modos:

- Diseño, revisión, adecuación, combinación de formularios e instrumentos paraasentar datos administrativos.

- Tratamiento y conversión de información a otros lenguajes con fines deinterrelación.

- Verificación de conformidad de operaciones administrativas para adoptar medidascorrectivas.

2.- SUB SISTEMA DE NEGOCIACIONa) ADQUISICIONES: Proceso medular del abastecimiento a través del cual se formaliza y

consolida la tenencia o disponibilidad de bienes y servicios, en base a las necesidades

previstas y guardando coherencia con la disponibilidad o infraestructura administrativa.

b) RECUPERACION DE BIENES: Conjunto de actividades de naturaleza técnicoadministrativa y jurídica, orientado a volver a tener dominio o disposición sobre bienespara uso, consumo o para proporcionar servicios.

3.- SUB SISTEMA DE UTILIZACION-PRESERVACIONa) ALMACENAMIENTO: Conjunto de actividades de naturaleza técnico administrativa,

referida a la ubicación temporal de bienes en un espacio físico determinado, como víapara trasladarlos físicamente temporal o definitiva a quienes lo necesitan.

b) MANTENIMIENTO: Proceso mediante el cual se actúa sobre los bienes materiales depropiedad fiscal con el propósito de conservar su estado óptimo de funcionamiento, acosto mínimo y/o prolongar su período de vida útil, como aporte al desarrollo eficientede procesos productivos.

c) SEGURIDAD: Proceso mediante el cual se previene, evita, detecta y/o extinguen lassituaciones que pueden causar daño o pérdida en las personas, información o mediosmateriales, a fin de evitar cualquier tipo de paralización de los procesos productivos.

d) DISTRIBUCION: Conjunto de actividades de naturaleza técnico administrativa, referidaa la directa satisfacción de necesidades. Sustenta en la coordinación y toma en cuentalas constantes variaciones de necesidades, existencias, ritmos de adquisición,adquisiciones no regulares o programadas, existencias no informadas tanto dentrocomo fuera de toda entidad. Incluye operaciones de traslado interno de bienes oservicios.

e) DISPOSICION FINAL: Conjunto de actividades de naturaleza técnico administrativa jurídico, orientadas a detectar, verificar y regular el empleo adecuado de los bienes yservicios proporcionadas a la diferentes dependencias; la comparación entrecondiciones o especificaciones técnicas y rendimiento real.

DOCUMENTOS FUENTE

a) POR LOS INGRESOSEs necesario conocer la finalidad que cumplían los documentos administrativosdenominados como Orden de Compra y Nota de Entrada a Almacén:


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21

Orden de Compra-Guía de Internamiento (O/C).- Tiene por finalidad servir comodocumento fuente en el Área de Bienes, desde el punto de vista administrativo, paraformalizar el convenio de compra entre el proveedor y el ente público, en cumplimiento a labuen pro.

Nota de Entrada a Almacén (N/E).- Tiene por finalidad, servir como documento fuenteadministrativo en el Área de Bienes y comprobar el ingreso de los artículos al Almacén porcualquier otro concepto distinto a la adquisición.

b) POR LOS EGRESOS

Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa. ).- Documento tiene por finalidad, servir comodocumento fuente en el Área de Bienes y facilita el pedido y despacho de los artículos decada dependencia, así como también sirve de información contable de los artículosegresados del Almacén.

LIBROS Y REGISTROS

a) CONTROL VISIBLE.-Tiene por finalidad facilitar la localización y controlar en unidadesfísicas el movimiento y saldo de cada artículo almacenado.

c) EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN (KARDEX).-Tiene por finalidad establecer elregistro permanente de los inventarios, suministrar información de movimiento de entrada ysalida de los artículos de almacén así como determinar las existencias en cantidades totalesy unitarias debidamente valorizadas.

d) INVENTARIO FISICO.- Tiene por finalidad constar la verificación física de las existenciasmediante el conteo, medición y/o pesaje de los artículos que se encuentren en cadadependencia y en los almacenes de las distintas unidades orgánicas gubernamentales, parafacilitar su comparación con los saldos registrados en los libros, para cada uno de lascuentas del mayor.Es SOBRANTE: Cuando el valor del inventario es mayor que el kardex ( IF > K), cuyoingreso se regulariza mediante la N/E

Es FALTANTE : Cuando el valor del inventario es menor que el kardex ( IF < K), cuyadiferencia se regulariza formulando un Pe.Co.Sa.

DEL PROCESO DE PROGRAMACION DE BIENES Y SERVICIOSSegún la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, art. 6 (Decreto Legislativo Nº1017), establece que cada Entidad deberá formular elPLAN ANUAL DE ADQUISICIONES YCONTRATACIONES, el mismo que deberá ser aprobado por el Titular de la Entidad, dentro delos 30 días naturales siguientes a la aprobación del presupuesto institucional; Plan que debeprever los bienes, servicios y obras que se requieran para un ejercicio presupuestal y el montodel presupuesto requerido, una vez aprobado el mencionado documento, deberá ser publicadopor la Entidad en el SEACE (Sistema Electrónico de Contrataciones y Adquisiciones delEstado) en un plazo no mayor de cinco días hábiles de aprobado, el cual debe contener lasiguiente información:

El objeto de la contratación o adquisición. La descripción de los bienes, servicios u obras por adquirir o contratar


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El valor estimado de la adquisición o contratación Tipo de proceso que corresponde al valor estimado y al objeto. La Fuente de Financiamiento Tipo de moneda Los niveles de centralización o desconcentración de la facultad de adquirir y contratar La fecha probable de la convocatoria.

PROCESO DE FORMULACION DEL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES YCONTRATACIONES

MODALIDADES DE ADQUISICION DE BIENESLa Ley del Presupuesto de la República, establece las modalidades de adquisición de bienesy/o prestación de servicios no personales y la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del

Estado Decreto Legislativo Nº 1017 y Reglamento, dictan las normas específicas para cadamodalidad de adquisición establecida en la Ley del Presupuesto, entre las cuales tenemos a:

MODALIDAD BIENES YSUMINISTROS

SERVICIOS YCONSULTORIA

OBRAS

LICITACIÓN PUBLICA ≥ 400,000 ≥1’800,000 CONCURSO P BLICO

≥ 400,000 ADJUDICACION DIRECTA ≤ 400,000 ≤400,000 ≤1’800,000

ADJUDICACIÓN DIRECTA DEMENOR CUANTIA

≤ 40,000 ≤ 40,000 ≤ 180,000

Ley 1017 L.C.A.E. Art. 3 inciso 3.3numeral “h”

≤ 3 U.I.T. ≤ 3 U.I.T. ≤ 3 U.I.T.

PROCESO DE LAS COTIZACIONES

PRESUPUESTODE

ABASTECIMIENTO

PLAN ANUALDE

CONTRATACIONES

PRESUPUESTODE

COMPRAS

CUADRODE

NECESIDADES

Tiene por finalidad hacer conocer ordenadamente las necesidades deartículos y servicios, de las distintas dependencias de la InstituciónPública

Tiene por finalidad consolidar los Cuadros de Necesidades,debidamente ajustados, de las diversas dependencias el Ente público .

Tiene por finalidad establecer la cantidad de bienes y servicios quedeben adquirirse en cada ejercicio presupuestal, en base a lascifras del Presupuesto de Abastecimientos y a las existencias

estimadas al 31 de diciembre del año que se presupuesta.


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Se efectúan Cotizaciones a aquellas adquisiciones cuyo valor unitario está comprendido entre1/10 y el tope de la adjudicación directa (Decreto Legislativo Nº 1017)

El proveedor deberá inscribirsepreviamente en el REGISTRONACIONAL DE PROVEEDORES DECONSUCODE, sólo así tendráoportunidad de participar en cualquierade las modalidades de convocatoria

REGISTRO DE PROVEEDORESTiene por finalidad proporcionarinformación al organismocompetente, respecto a losproveedores debidamentecodificados y clasificados enfunción a los artículos quesuministran y de las condicionesque ofrecen.

SOLCITUD DE COTIZACIONESTiene por finalidad solicitar a tres omás proveedores inscritos lacotización de los artículos poradquirir con el propósito que elComité de Adjudicación,establezca las comparaciones deprecios, calidad, especificaciones yfecha de entrega más conveniente.

PROVEEDOR

PROVEEDOR

PROVEEDOR

SOBRE CERRADO

SOBRE CERRADO

SOBRE CERRADO

OFICINA DE ABASTECIMIENTOSCUADRO COMPARATIVO DECOTIZACIONES

Tiene por finalidad trasladar lasinformaciones proporcionadas por losproveedores en las S/C, con elpropósito de comparar precios, calidad,especificaciones, fecha de entrega yotras características requeridas paraotorgar la BUENA PRO a losproveedores que coticen las mejorescondiciones

ORDEN DE COMPRAGUIA DE INTERNAMIENTO


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24

DIAGRAMA CONTABLE DE LA ORDEN DE COMPRA

REGISTRO CONTABLE

CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER130113021304130513062103

150115021503150615072103

55062103

1309150315072103

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAM.BIENES PARA LA VENTAMATERIAS PRIMASMAT. AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOSENVASES Y EMBALAJESCUENTAS POR PAGAR

EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS ACTIVOS NO PRODUCIDOSVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROSOBJETOS DE VALOROTROS ACTIVOSCUENTAS POR PAGAR

OTROS GASTOS DIVERSOSCUENTAS POR PAGAR(210302)

BIENES EN TRANSITOVEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS(150303)OTROS ACTIVOS(15070199; 15070299;)CUENTAS POR PAGAR

CPC MQJ

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXX

XXXXXXXXX

XXX

XXX

XXX

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LA NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

REGISTRO CONTABLE

CTA DENOMINACION DEBE HABER130113021304130513064401

4504

150115021503150615074403

4504

55064401

4504

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAM.BIENES PARA LA VENTAMATERIAS PRIMASMAT. AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOSENVASES Y EMBALAJESDONACIONES CTES RECIBIDAS ENEFECTIVO Y EN BIENESTRANSFERENCIAS VOLUNTARIASDISTINTAS A DONACIONES

EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS ACTIVOS NO PRODUCIDOSVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROSOBJETOS DE VALOROTROS ACTIVOSDONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS ENEFECTIVO Y EN BIENESTRANSFERENCIAS VOLUNTARIASDISTINTAS A DONACIONES

OTROS GASTOS DIVERSOSDONACIONES CTES RECIBIDAS ENEFECTIVO Y EN BIENESTRANSFERENCIAS VOLUNTARIASDISTINTAS A DONACIONES

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

REGISTRO CONTABLECTA DENOMINACION DEBE HABER

9105

9106

BIENES EN PRESTAMO CUSTODIA Y NODEPRECIABLES

CONTROL DE BIENES EN PRESTAMOCUSTODIA Y NO DEPRECIABLESCPC MQJ

XXX

XXX

ORDEN DE COMPRA

a) Bienes que se Almacenan:

b) Bienes que se entregan alusuario:Inmuebles, Maquinaria(> 1/8 UIT)Bienes. AgropecuariosBienes. Culturales

c) Bienes de Capital menor al 1/8 dela U.I.T.

d) Bienes que no ingresan al Almacén o Usuario.

NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

a) Donaciones

Bienes que se Almacenan

b) Bienes que se entregan alusuario:

Inmuebles, Maquinaria y Equipo(>1/8 UIT)Bs. AgropecuariosBs. Culturales

c) Bienes de Capital menor al 1/8 dela U.I.T.

d) Sobrantes de Inventario.


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25

DIAGRAMA CONTABLE DEL PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA

REGISTRO CONTABLE

CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER53011301

150115051304

13071304

57031302

1202550613011302130413051306

CONSUMO DE SUMINISTROSBIENES Y SUM. DE FUNCIONAMIENTO

EDIFICOS Y ESTRUCTURASESTUDIOS Y PROYECTOSMATERIAS PRIMAS.

PRODUCTOS EN PROCESOMATERIAS PRIMAS.

OTROS COSTOS DE VENTABIENES PARA LA VENTA

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 12020802OTROS GASTOS DIVERSOS (550601)BIENES Y SUMINISTROS DE FUNC.BIENES PARA LA VENTAMATERIAS PRIMASMAT. AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOSENVASES Y EMBALAJES

CPC JMQ

XXX

XXXXXX

XXX

XXX

XXXXXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXXXXXXXXXXXXXX

DETERMINACION DE UN BIEN COMO ACTIVO FIJO (Instructivo N° 2)- Vida Útil mayor a un año- Que sea destinado para uso de la entidad (Propiedad)- Que sea objeto de depreciación, excepto los terrenos- Que su valor unitario sea mayor a 1/8 de la UIT vigente a la fecha de su adquisiciónLos bienes que sean menores a 1/8 de la UIT, se considera como gasto y se controlarámediante una cuenta de orden

PEDIDO COMPROBANTE DESALIDA

a) Bienes para consumo de laEntidad

b) Bienes destinados a la ejecuciónde obras y estudios

c) Bienes destinados al proceso deproducción

d) Bienes para la venta

e) Bienes faltantes

Valuación:a) Precio Promediob) Primeras Entradas, Primeras

Salidas


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APLICACIÓN PRÁCTICA DEL AREA DE BIENES A continuación se plantea un caso práctico, en el cual se trata de incluir operaciones deaplicación constante, tener en cuenta que el valor de la U.I.T.Formular:

- Solicitud de Cotizaciones (S/C)- Cuadro Comparativo de Cotizaciones (C.C.C.)- Orden de Compra Guía de Internamiento (O/C)- Nota de Entrada a Almacén (N/E)- Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.)- Asientos Contables que generan la O/C; N/E y Pe.Co.Sa.1) O/C 001 “Librería Packar” por :

15 Archivadores metálicos c/u S/. 350.0010 Escritorios modelos secretaria c/u S/. 250.0015 Mll. De papel periódico tamaño carta S/. 13.5005 Mll papel periódico tamaño oficio c/u S/. 15.0006 Archivadores de palanca oficio c/u S/. 6.5009 Mll de papel bond tamaño oficio de 60 gr. C/u S/. 14.00

2) O/C 002 “ Distribuidora Santos” por: 15 Mll de papel periódico tamaño oficio c/u S/. 16.0015 Mll de papel bond oficio de 80 gr c/u S/. 36.0005 Archivadores de palanca oficio c/u S/. 5.5003 Kg. De cola sintética c/u S/. 5.5003 Archivadores metálicos c/u S/. 750.0003 Mesas metálicas de trabajo de 1.20x1.80 c/u S/. 270.0004 Textos del Catálogo de bienes y Servicios c/u S/. 80.0005 Talonarios de Orden de Compra c/u S/. 150.00

3) N/E 001 de la Distribuidora Universal por:09 Textos de la Nueva Ley del Presupuesto de la República c/u S/. 45.0015 Mll de papel periódico tamaño carta c/u 16.0010 Calculadoras Casio con wincha y pantalla de 12 dígitos c/u 315.00

05 Mesas metálicas de trabajo de 1.20 x 1.80 c/u 950.004) PeCoSa 001 para la Oficina de Contabilidad por:30 Mll de papel periódico tamaño oficio15 Frascos de corrector14 Kg. de cola sintética06 Calculadoras con wincha y pantalla04 Textos de Consulta de la Ley del Presupuesto de la República

15 Mll de papel bond tamaño carta de 80 gr.16 Archivadores de palanca tamaño oficio05 Mll de papel bond tamaño carta de 60 gr.

5) PeCoSa 002 para la Oficina de Abastecimientos por:15 Mll de papel periódico oficio03 Calculadoras con wincha y pantalla04 Ley del Presupuesto de la República15 Mll de papel bond tamaño carta de 80 gr.15 Archivadores de palanca tamaño oficio26 Cds10 Talonarios de Orden de Compra

INVENTARIO INICIAL: INVENTARIO FINAL- 06 mll de papel bond de 80 gr. Tamaño oficio c/u S/. 34.00 06 Mll- 10 archivadores de palanca tamaño oficio c/u S/. 4.50 0- 05 mll de papel periódico oficio c/u S/. 15.00 10 Mll- 04 conos de Cds de 100 unidades c/c S/. 100.00 300 Unid- 05 kgr. De cola sintética c/u S/. 4.00 15 Kgr.- 05 mesas de trabajo metálicas de 1.20 x 1.80 c/u 430.00 05 Unid.- 15 mll de papel bond carta de 60 gr. C/u S/. 14.00 05 Mll- 05 mll de papel periódico tamaño carta c/u S/. 12.00 0- 05 mll de papel bond carta de 80 gr c/u S/. 31.00 05 Mll


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SOLICITUD DE COTIZACIONES REFERENCIA: P.A.A.C.Señor (es): Librería PackarDirección:Sirva (n) se cotizarnos precios netos de los artículos que se detallan más abajo para serentregados en nuestro Almacén ubicado en:

ARTICULOS PRECIOSCantidad Unid. Med. Descripción Unitario Total

15101505

0609

UnidadUnidad

Mll.Mll

Unid.Mll.

Archivadores MetálicosEscritorios Modelo SecretariaPapel periódico tamaño cartaPapel periódico tamaño oficio

Archivadores de palanca oficioPapel bond tamaño oficio de 60 gr.TOTAL

350.00250.0013.5015.00

6.5014.00

5,250.002500.00202.50

75.00

39.00126.008,192.50

- Si por cualquier causa no está en condiciones de cotizar, sirva (n)se Uds. Firmar ydevolver este documento.

- Si está en condiciones de cotizar, sirva (n)se Uds. Firmar y devolver este documento enSOBRE CERRADO

Plazo de Entrega: Fecha:

DIRECTOR DE ABASTECIMIENTO PROVEEDOR

SOLICITUD DE COTIZACIONES REFERENCIA:P.A.A.C.Señor (es): Librería El EstudianteDirección:Sirva (n) se cotizarnos precios netos de los artículos que se detallan más abajo para serentregados en nuestro Almacén ubicado en:


151015050609

UnidadUnidad

Mll.Mll

Unid.Mll.

Archivadores MetálicosEscritorios Modelo SecretariaPapel periódico tamaño cartaPapel periódico tamaño oficio Archivadores de palanca oficioPapel bond tamaño oficio de 60 gr.

TOTAL

355.00255.0014.0016.00

7.0014.50

5,325.002550.00210.00

80.0042.00

130.508,337.50





No. Día Mes Año001


2

2


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SOLICITUD DE COTIZACIONES REFERENCIA: P.A.A.C.Señor (es): Librería Atlas Dirección:Sirva (n) se cotizarnos precios netos de los artículos que se detallan más abajo para serentregados en nuestro Almacén ubicado en:


15101505

0609

UnidadUnidad

Mll.Mll

Unid.Mll.

Archivadores MetálicosEscritorios Modelo SecretariaPapel periódico tamaño cartaPapel periódico tamaño oficio

Archivadores de palanca oficioPapel bond tamaño oficio de 60 gr.TOTAL

350.50251.0013.7015.70

6.8014.70

5,257.502,510.00

205.5078.50

40.80132.308,224.60






2


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29

No.

Día

Mes

Año

CUADRO COMPARATIVO DE COTIZACIONESDEPENDENCIA:

ACTA DE OTORGAMIENTONoOrd.

PROVEEDOR ADJUDICADO IMPORTE JUSTIFICACION CONDICIONES Y/O FORMA DE PAGO

01 Librería Packar 8,192.50 Por convenir económicamente y por losmenores precios cotizados

De inmediato

OBSERVACIONES:

Huancayo,____de_______________del 20__

FIRMA FIRMAFIRMA

.Solicitud de Cotización Nombre o Raz n SocialDirecciónCondiciones

Librer a PackarReal 630-El TamboDe Inmediato

Librer a El EstudianteReal Nº 980-Hyo.Contra Entrega

Librer a AtlasGiradles 956-Hyo.

`A R T I C U L O S `PRECIOS NETOSNo Ord. DESCRIPCION Cantidad Unid. Med. Unitario Total Unitario Total Unitario Total010203040506

Archivadores MetálicosEscritorios Modelo SecretariaPapel periódico tamaño cartaPapel Periódico tamaño oficio Archivadores de Palanca oficioPapel bond tamaño oficio de 60 gr.

TOTAL COTIZADO

151015050609

UnidadUnidad

Mll.Mll.

UnidadMll

350.00250.00

13.5015.006.50

14.00

5,250.002,500.00

2025075.0039.00

126.00

8,192.50

355.00255.0014.0016.00

7.0014.50

5,325.002,550.00

210.0080.0042.00

130.50

8337.50

350.50251.0013.7015.70

6.8014.70

5,257.502,510.00

205.5078.5040.80

132.30

8,224.60

No. 001


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ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO

Señor(es):LIBRERÍA PACKAR.Dirección: Jr. Real Nº 160-Hyo.LE AGRADECEREMOS ENVIAR A NUESTRO ALMACEN EN: Ciudad UniversitariaLO SIGUIENTE: Materiales y artículos de Oficina y EscritorioREFERENCIA Plan Anual de Adquisiciones y ContratacionesFACTURAR A NOMBRE DE: (Indicar el nombre de la Entidad Pública)

A R T I C U L O S V A L O RCódigo Cantidad Unid.

MedidaDescripción Unitario Total

151015050609

Unid.Unid.Mll.Mll.Unid.Mll

Archivadores metálicosEscritorio modelo secretariaPapel periódico tamaño cartaPapel periódico tamaño oficio

Archivadores de palanca tamaño oficioPapel bond tamaño oficio de 60 grSON : Ocho mil ciento noventidos y 50/100 nuevossoles

.

350.00250.00

13.5015.00

6.5014.00

5,250.002,500.00

202.5075.0039.00

126.00

TOTAL S/. 8,192.50

ASIENTO CONTABLE (Incidencia Financiera)


AUTORIZACION AFECTACION PPTAL DISTRIBUCION CONTABLE

(1) JEFE ADQUISIONES (2) DIRECTOR DE ABASTE-CIMIENTOS

PROMGRAMA

SUB PROGRAMA

CUENTAS POR PAGAR:

S/. 8,192.50

NOTA: Esta orden es nula sin la firma mancomunada delDirector de Abastecimientos y Jefe de Adquisiciones

Cada Orden de Compra debe facturar por separadoen original y dos copias y remitirlas a la Dirección dePresupuesto y Contabilidad.

Nos reservamos el derecho de devolver lamercadería que no está de acuerdo con nuestrasespecificaciones.

RECIBI CONFORME

(3) JEFE DE ALMACEN

DIA MES AÑO

REGISTRO CONTABLECTA DENOMINACION DEBE HABER1301

5506

2103

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y útiles

1301050102 Papelería en gral, útiles y mat.OTROS GASTOS DIVERSOS530699 Otros Gastos DiversosCUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios por Pagar

21030101 Bienes y Servicios por Pagar2103010101 Bienes 442.50

210302 Activos no Financieros por pagarPor el compromiso de la Orden de Compra Nº 120,correspondiente al mes de.......................

TOTAL S/.

442.50

442.50

7,750.00

442.50

7,750.00

8,192.50

442.50

7.750.00

8,192.50

8,192.50

8,192.50


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ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTOSeñor(es): Distribuidora Santos.

Dirección:.Jr Puno Nº 230-Hyo..LE AGRADECEREMOS ENVIAR A NUESTRO ALMACEN EN: Ciudad Universitaria.LO SIGUIENTE: Materiales y útiles de escritorioREFERENCIA: Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones..FACTURAR A NOMBRE DE: (Indicar el nombres de la Entidad Pública)

A R T I C U L O S V A L O RCódigo Cantidad Unid.

MedidaDescripción Unitario Total

151505030303

0405

Mll.Mll.Unid.Kgr.Unid.Unid.

Unid.Tal.

Papel periódico tamaño oficioPapel bond tamaño Oficio de 80 gr.

Archivadores de palanca tamaño oficioCola sintética

Archivadores metálicosMesas metálicas de trabajo de 1.20x1.80

Texto del Catálogo de bines y serviciosOrden de Compra-Guía de InternamientoSon : Cuatro mil novecientos cincuenta y cuatro y00/100 nuevos soles

.

16.0036.005.505.50

750.00270.00

80.00150.00

240.00540.00

27.5016.50

2,250.00810.00

320.00750.00

TOTAL S/. 4,954.00



AUTORIZACION AFECTACION PPTAL DISTRIBUCION CONTABLE

(1) JEFE ADQUISIONES (2) DIRECTOR DE ABASTE-CIMIENTOS

PROMGRAMA

SUB PROGRAMA

CUENTAS POR PAGAR:

S/. 4,954.00

NOTA: Esta orden es nula sin la firma mancomunada delDirector de Abastecimientos y Jefe de Adquisiciones

Cada Orden de Compra debe facturar por separadoen original y dos copias y remitirlas a la Dirección dePresupuesto y Contabilidad.

Nos reservamos el derecho de devolver lamercadería que no está de acuerdo con nuestrasespecificaciones.

RECIBI CONFORME

(3) JEFE DE ALMACEN

DIA MES AÑO


1507

1503

5506

2103

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y útiles1301050102 Papelería en general, útiles y matOTROS ACTIVOS150702 Bienes Culturales15070201 Libros y Textos para BibliotecasVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS150302Maquinaria, equipo, mobiliario y otros150300201 Para Oficina1503020102 Mobiliario de Oficina 2,250.00OTROS GASTOS DIVERSOS530699 Otros Gastos DiversosCUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y servicios por pagar

21030101 Bienes y servicios por pagar2103010101 Bienes 4,144.00

210302 Activos no Financieros por PagarPor el compromiso de la Orden de Compra Nº 121,correspondiente al mes de.......................

1,574.00

320.00

2,250.00

1,574.00

320.00

2,250.0

810.00

4,144.00

810.00

1,574.00

320.00

2,250.00

810.00

4,954.00

4,954.00

4,954.00


32/175

32

NOTA DE ENTRADA A ALMACENPROCEDENCIA…Distribuidora Universal CON DESTINO A: Almacén Central (Ciudad Universitaria).SEGUN: Guía de Remisión Nº 320.

A R T I C U L O S V A L O RCódigo Cantidad Descripción Unid.

MedidaUnitario Total

09151005

Textos de la Ley de Presupuesto de la RepúblicaPapel periódico tamaño cartaCalculadoras Casio con wincha y pantallaMesas metálicas de 1.20 x1.80

Unidad.Mll.UnidadUnidad

45.00

16.00315.00950.00

405.00

240.003,150.004,750.00

TOTAL S/. 8,545.00

JEFE DE ALMACEN JEFE OFICINA DE ABASTECIMIENTOS



Equipo de Oficina S/_____________ S/. ___________

Maquinaria y Equipo S/.____________ S/. ___________

Equipo de Transporte S/. __________ S/. ___________

Suministros de Funcionamiento S/ ____________ S/. ___________


1507

1503

5506

4504

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y útiles1301050102 Papelería en general, útiles y matOTROS ACTIVOS150702Bienes Culturales1570201 Libros y Textos para bibliotecasVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS150302 Maquinaria , equipo, mobiliario y otros150300201 Para Oficina1503020102 Mobiliario de OficinaOTROS GASTOS DIVERSOS550699 Otros Gastos DiversosTRANSF. VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES450402 Transf. Voluntarias Ctes. Distinta de

Donaciones en Bienes4504020101 Transf. voluntarias ctespers. juríd

450403Transf. voluntarias distinta a donaciones4504030101Transf. voluntarias capital pers, jurídPor el registro de la Nota de Entrada Nº 001,correspondiente al mes de.......................

TOTAL S/.

240.00

405.00

4,750.00

3,390.00

5,155.00

240.00

405.00

4,750.0

3,150.00

3,390.00

5,155.00

240.00

405.00

4,750.00

3,150.00

8,545.00

8,545.00

8,545.00

2


33/175

33

EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN

ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALPapel Periódico MillarTamaño Oficio


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALCola sintética Kgr.


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALPapel bond MillarTamaño carta 80 gr.


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUAL Archivadores de Palanca UnidadTamaño Oficio

FECHA COMPROBANTE CANTIDADES

PRECIOUNITARIO

COSTOPROMEDIO

IMPORTES

CLASE Nº ENTRADA SALIDA SALDO ENTRAD A SALIDA SALDO

Invent.O/CO/CP.C.S

001002001

515

25

51025

0

15.0016.00

15.00

15.60

75.00240.00

390.00

75.00150.0

390.00


PRECIOUNITARIO

COSTOPROMEDIO

IMPORTESCLASE Nº ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

Invent.O/CP.C.S

002001

38

580

5.504.00

4.562516.50

36.50

20.0036.500.00


PRECIOUNITARIO

COSTOPROMEDIO


InventP.C.S 001 5

50

31.0031.00 155.00

155.000.00


PRECIOUNITARIO

COSTOPROMEDIO


Invent.O/CO/CP.C.SP.C.S.

001002001002

65

165

101621

50

6.505.50

4.50

5.315.31

39.0027.50

84.9526.55

45.0084.00

111.5026.55

0.00

TARJETA Nº 001

TARJETA Nº 002

TARJETA Nº 003

TARJETA Nº 004


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34


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALPapel Bond MillarTamaño Carta de 60 Gr.


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALCds Unidades (Conos de 100 Unidades)


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALFormato O/C Talonario de 100 ejemplares


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALPapel Periódico carta Mll


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMOMENSUALPapel bond carta 80 gr Mll


PRECIOUNITARIO

COSTOPROMEDIO


InventP.C.S 001 5

1510 14.00

14.0070.00

210.00140.00


PRECIOUNITARIO

COSTOPROMEDIO


Invent.P.C.S 002 26400374 1.001.00 26.00

400.00374.00


PRECIOUNITARIO

COSTOPROMEDIO


O/CP.C.S. 002002 05 05 050 150.00 150.00 750.00 750.00 750.000.00

FECHA COMPROBAN

TECANTIDADES

PRECIOUNITARIO

COSTOPROMEDIO

IMPORTES

CLASE

Nº ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

Inv. 5 12.00 60.00

FECHA COMPROBAN

TECANTIDADES

PRECIOUNITARIO

COSTOPROMEDIO

IMPORTES

CLASE

Nº ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

Inv. 05 31.00 155.00

TARJETA Nº 005

TARJETA Nº 006

TARJETA Nº 007

TARJETA Nº 008

TARJETA Nº 009


35/175

35

PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDADependencia Solicitante: OFICINA DECONTABILIDAD…… Huancayo, …de………………del 2008

Lugar y Fecha

SOLICITO ENTREGAR A__José Perea Santos_______________________

Con Destino A:__Jefatura________________________.los siguientes artículos

AFECTACION PRESUPUESTAL Pedido Nº _____________

Salida Nº 001___________Cta. Mayor Programa Sub Programa

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/._736.45___ Prima S/._______ en curso S/__________

Costo deVentas S/.__________ S/._______ S/.__________

Fecha: _______________________

SOLICITANTE DIRECTOR DE ABASTECIMIENTO JEFE DE ALMACEN RECIBI CONFORME

REN-GLO-NES

S O L I C I T A D O D E S P A C H A D O VALORES A R T I C U L O S ESPECIFICACIONES

CLASIFICACIONCANTIDAD

DESPACHADAUNIDAD

DEMEDIDA

UNITARIO TOTALCODIGO CANTIDAD DESCRIPCION MARCA Nº SERIE

123456789101112

301514151605

Papel periódico tamaño oficioCorrectorCola sintéticaPapel bond tamaño carta de 80 gr. Archivadores de palanca tamaño oficioPapel bond tamaño carta de 60 gr.

25085165

Mll.

Kgr .Mll.UnidMll..

15.60

4.562531.00

5.3114.00

390.000

36.50155.00

84.9570.00

TOTAL 736.45

Código de la

x

1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el RenglónNº Seis_____________inclusive

(En letras)

Código de la


36/175

36

PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDADependencia Solicitante:…OFICIANA DE ABASTECIEMIENTO Huancayo de del 2008

Lugar y Fecha

SOLICITO ENTREGAR A_Juan Ramos Santos_____________________

Con Destino A:_Promacación______________________.los siguientes artículos


Salida Nº _002__________Cta. Mayor Programa Sub Programa

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/.__802.55__ Prima S/._______ en curso S/__________


Fecha: _______________________


REN-GLO-

NES

S O L I C I T A D O D E S P A C H A D O VALORES

A R T I C U L O S ESPECIFICACIONESCLASIFICACION

CANTIDADDESPACHA

DA

UNIDADDE

MEDIDAUNITARIO TOTALCODIGO CANTIDA

DDESCRIPCION MARCA Nº SERIE

123456789101112

1515152610

Papel periódico tamaño oficioPapel bond tamaño carta de 80 gr. Archivadores de palanca oficioCds.Talonarios de orden de compra

00052605

-.--.-

Unid.UnidUnid.

-.--.-

5.3126.00

150.00

0.000.00

26.5526.00

750.00

TOTAL 802..55

1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el RenglónNº

__Cinco________________inclusiv


37/175

37

NO TIENE REGISTRO CONTABLE (Sólo como constancia de recepción)

PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDADependencia Solicitante:………………………………………………………………………………………… …………………………………………..

Lugar y Fecha

SOLICITO ENTREGAR A____________________________________________

Con Destino A:__________________________________.los siguientes artículos


Salida Nº 003___________Cta. Mayor Programa Sub Programa

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/._736.45___ Prima S/._______ en curso S/__________


Fecha: _______________________


REN-GLO-NES



CANTIDADDESPACHADA

UNIDADDE

MEDIDAUNITARIO TOTALCODIGO CANTIDAD DESCRIPCION MARCA Nº SERIE

123456789101112

0604

Calculadora con wincha y pantallaTextos de la Ley del Presupuesto

Casio 36597810 0604

Unid.Unid..

315.0045.00

1,890.00180.00

TOTAL 2,070..00

Código de la

1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el Renglón

Nº Dos______________inclusive(En letras)


38/175

38

NO TIENE REGISTRO CONTABLE (Sólo como constancia de recepción)


Lugar y Fecha


Con Destino A:__________________________________.los siguientes artículos


Salida Nº _004___________Cta. Mayor Programa Sub Programa

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/.__________ Prima S/._______ en curso S/__________

Costo deVentas S/.__________ Bienes Culturales S/._180.00 Bienes no Deprec S/.____945.00

Fecha: _______________________


REN-GLO-NES



CANTIDADDESPACHA

DA

UNIDADDE

MEDIDAUNITARIO TOTALCODIGO CANTIDA

DDESCRIPCION MARCA Nº SERIE

123456789101112

0304

Calculadora con wincha y pantallaLey de Presupuesto

Casio 5689911 0304

Unid.Unid.

315.0045.00

945.00180.00

TOTAL 1,125.00

Código de laDependencia

1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el RenglónNº _Dos_______________inclusive

(En letras)


39/175

39




1301

CONSUMO DE BIENES530105 Materiales y Útiles53010501 de Oficina

5301050102 Papelera en Gral, Útiles y Mat OficBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y Útiles13010501 De Oficina

1301050102 Papelería en Gral, Utiles y Mat Of.Por el registro del Pedido Comprobante de Salida Nº001 correspondiente al mes de.......................

TOTAL S/.

736.45

736.45

736.45

736.45

736.45

736.45

736.45

736.45


1301


5301050102 Papelera en Gral, Útiles y Mat OficBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y Útiles

13010501 De Oficina1301050102 Papelería en Gral, Utiles y Mat Of.

Por el registro del Pedido Comprobante de Salida Nº002 correspondiente al mes de.......................

TOTAL S/.

802.55

802.55

802.55

802.55

802.55

802.55

802.55

802.55


40/175

40

INVENTARIO FISICODependencia__________________________

EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTELugar________________Mes________20__

NoOrd

A R T I C U L O S EXISTENCIAS FISICAS SALDOS EN LIBROS DIFERENCIAS

Código

DESCRIPCION UbicaciónUnidadMedida Canti

dad

V A L O R Cantidad ValorUnitario

ValorTotal

Sobrantes FaltantesUnitario TOTAL Cant. Valor

Total+-

1 Papel bond 80 gr. tamaño oficio Almacén Mll 06 31.00 186.00 0 31.00 0.00 06 186.00 +

2 Papel periódico tamaño oficio ¨ Mll 10 15.60 156.00 0 15.60 0.00 10 156.00 +3 Cds “ Unids 300 1.00 300.00 374 1.00 374.00 74 74.00 -4 Cola sintética “ Kgr 15 4.56 68.40 0 4.56 0.00 15 68.40 +5 Papel bond carta de 60 gr. “ Mll 05 14.00 70.00 10 14.00 140.00 05 70.00 -6 Papel periódico tamaño carta “ Mll 0 12.00 0.00 05 12.00 60.00 05 60.00 -7 Papel bond carta de 80 gr “ Mll. 05 31.00 155.00 05 31.00 155.00 0 0.00891011121314151617181920

2122

Almancero o Jefe que Informa Almacenero o Jefe que Recibe Almacenero o Jefe que Entrega

1 2 3


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41

NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

PROCEDENCIA…lnventario Físico CON DESTINO A: Almacén Central (Ciudad Universitaria).SEGUN: Informe 010.

A R T I C U L O S V A L O RCódigo Cantidad Descripción Unid.

MedidaUnitario Total

061015

Papel bond de 80 gr. tamaño oficioPapel periódico tamaño oficioCola sintética

.Mll.Mll.Kgr

31.0015.604.56

186.00156.00

68.40

TOTAL S/. 410.40

JEFE DE ALMACEN JEFE OFICINA DE ABASTECIMIENTOS



Equipo de Oficina S/_____________ S/. ___________

Maquinaria y Equipo S/.____________ S/. ___________

Equipo de Transporte S/. __________ S/. ___________

Suministros de Funcionamiento S/ ____________ S/. ___________


4505

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y útiles1301050102 Papelería en general, útiles y matINGRESOS DIVERSOS450502 Alta de Bienes

Por el registro de la Nota de Entrada Nº 002,correspondiente alos sobrantes de inventario..

TOTAL S/.

410.40

405.00

410.40

410.40

410.40

410.40

410.40

410.40

2


42/175

42


Lugar y Fecha


Con Destino A:__________________________________.los siguientes

artículos


Salida Nº _005___________Cta. Mayor Programa Sub Programa

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/.______________ Prima S/.______________ en curso S/__________

Costo deVentas S/.__________ Bienes Culturales S/.________ Bienes no Deprec S/._________

Fecha: _______________________


REN-GLO-NES



CANTIDADDESPACHA

DA

UNIDADDE

MEDIDAUNITARIO TOTALCODIGO CANTIDAD DESCRIPCION MARCA Nº SERIE

123456789101112

740505

CdsPapel bond carta de 60 grPapel periódico carta

740505

UnidMll.Mll.

1.0014.0012.00

74.0070.0060.00

TOTAL 204.00

Código de laDependencia

1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el RenglónNº _Tres_____________inclusive(En letras)


43/175

43

CUANDO EL FALTANTE ES SUSTENTADO Y VERIFICADO

CUANDO EL FALTANTE NO ES SUSTENTADO


1301


5301050102 Papelera en Gral, Útiles y Mat OficBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y Útiles


Por el registro del Pedido Comprobante de Salida Nº005 por el faltante justificado y verficado.

TOTAL S/.

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00


1301

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS120208 Al personal

12020802 Responsabilidad fiscalBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y Útiles


Por el registro del Pedido Comprobante de Salida Nº005 por el faltante no justificado.

TOTAL S/.

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00

240.00

204.00

240.00


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44

NORMAS GENERALES DE ABASTECIMIENTOS

SA. 01 APLICACION DE CRITERIOS DE EFICIENCIA Y EFICACIA

En toda previsión, solicitud, obtención, suministro o administración de bienes y/o servicios,se precisarán y aplicarán criterios de calidad, cantidad, oportunidad, lugar y costo; esteúltimo cuando sea pertinente.

I.- CONCEPTO

El abastecimiento, como actividad de apoyo al funcionamiento interno de la organización,debe contribuir al racional empleado y combinación de bienes y servicios (eficiencia), asícomo a conseguir los objetivos propuestos (eficacia) del mejor modo posible. Para que la contribución sea real y efectiva es necesario orientarla mediante criterios,reglas, pautas o condiciones previamente establecidas.De entre muchos, el Sistema de Abastecimiento seleccionó y priorizó, en orden, reglas,

pautas, la concurrencia obligatoria de los elementos o factores siguientes:CANTIDAD: Magnitud; todo aquello capaz de aumento o disminución, y por consiguientepuede medirse o numerarse.CALIDAD: Conjunto de propiedades o cualidades que definen el carácter, índole,importancia o valor de algo.

OPORTUNIDAD: Condición medida en términos de tiempo, para que los hechos ocurranen el momento más conveniente, o sea puntual.

LUGAR: Porción de espacio o referencia espacial donde ocurre algún evento; sitio queocupa una cosa.

COSTO: Valor monetario que se asigna a un hecho como resultado de sumar, aritméticao algebraicamente, el precio de cada componente.La aplicación de tales criterios en todos los procesos técnicos de Abastecimientocorresponde a todos los órganos de una entidad, en especial los de línea o ejecutivos. Elórgano de Abastecimiento los aplica en ejercicio de sus funciones.

II.- OBJETIVO O FINALIDAD1.- Establecer mecanismo que garanticen la contribución del Abastecimiento a la

consecución de resultados institucionales.

2.- Rodear de garantías y pautas de medición al ejercicio de la función de Abastecimiento.

III.- ACCIONES A DESARROLLAR1.- Las funciones generales de cada dependencia (también denominada órgano o unidadorgánica) y el planeamiento que realice para desempeñarlas, constituyen requisitopara prever, solicitar y posteriormente administrar, en forma adecuada, susnecesidades de bienes y/o servicios.

2.- Al efecto, el órgano de Abastecimiento proporcionar a las dependencia usuarias losinstrumentos (también denominadas documentos de gestión administrativa), einstrucciones actualizadas que sean necesarias para facilitar la aplicación de loscriterios de eficiencia y eficacia en materia de abastecimiento.

3.- El órgano de Abastecimiento en forma concertada con las dependencias usuarias ylos órganos competentes, periódicamente conducir el ajuste (conciliación ocompatibilización de las previsiones y solicitudes, con:

a.- Disponibilidad presupuestal.


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45

b.- Disponibilidad de bienes y servicios en el mercado.c.- Disponibilidad en materia de austeridad del Abastecimiento, yd.- Prioridad del Plan de Actividades de la entidad.

4.- Definidas y conciliadas las previsiones, prioridades y solicitudes, el órgano de Abastecimiento suministrar los bienes y/o servicios sin introducir variaciones en loscriterios de eficiencia y eficacia determinados.

5.- El órgano de Abastecimiento establecer los períodos mínimos de anticipación conque se debe prever o solicitar los bienes y/o servicios, a fin de suministrarlosoportunamente. Los casos que no sujeten a dichas normas, no derivan enresponsabilidad para el órgano de Abastecimiento.

6.- A solicitud del órgano de Abastecimiento las dependencias que se les comunique. Lafalta de subsanación paraliza el trámite.

7.- El órgano de Abastecimiento, en coordinación con el de Racionalización, propondráa la Alta Dirección las medidas de simplificación de procedimientos para hacer más

económicos la obtención, el suministro, administración, etc., de bienes y/o servicios.8.- El órgano de Abastecimiento, previa coordinación con los órganos de línea o

ejecución, proponer a la Alta Dirección de la respectiva entidad las normas yorientaciones de política para aplicar los criterios de eficiencia y eficacia en materiade abastecimiento.

IV.- ALCANCELa presente norma ser aplicada por todas las entidades de la Administración Pública.

V.- MECANISMO DE CONTROL1.- El Director General de Administración, o quien haga sus veces, verificar

periódicamente los instrumentos e instrucciones para establecer las condiciones deeficiencia - eficacia.

2.- El órgano de Abastecimiento informar, periódicamente a la Dirección de Administración o quien haga sus veces y al órgano de Control Interno, los casos deimpresión u omisión de criterios de eficiencia y eficacia.

3.- Al momento de realizar acciones de control y evaluación de la gestión, se tomaránen cuenta los casos frecuentes de impresiones u omisión de criterios, paraestablecer sus causas y adoptar medidas correctivas.

SA.02. INTEGRIDAD DE ADMINISTRACION DEL ABASTECIMIENTOEl planeamiento, organización, dirección y control del Abastecimiento abarcar tanto a losbienes como a los servicios, y se ejecuta a través de los procesos técnicos.

I.- CONCEPTO

El Abastecimiento es una función de apoyo al funcionamiento interno de una organizaciónsocial. Se orienta a suministrar o proporcionar los elementos materiales (denominadosbienes) y las actividades complementarias para la operación de dichos elementos enestado óptimo o garantizado (denominados servicios); ambos, bienes y servicios,emplean para la producción gubernativa de servicios públicos, o de bienes económicos através de las distintas entidades que constituyen la Administración Pública.

Tales actividades se realizan en campos especiales denominados procesos técnicos,relativamente autónomos e interdependientes. Son procesos técnicos de Abastecimiento:catalogación, registro de proveedores, programación, registro y control, adquisición,


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46

recuperación de bienes, almacenamiento, mantenimiento, seguridad, distribución ydisposición final.

Como cualquier actividad, es posible concebida y realizarla considerando las fases delproceso administrativo.

En el Abastecimiento intervienen todas las unidades orgánicas que conforman unaentidad pública, de uno u otro modo; por cuanto la integridad de la función no significanecesariamente exclusividad de su ejercicio por el órgano de Abastecimiento.

II.- OBJETIVO O FINALIDADImprimir unidad y racionalidad a la función de Abastecimiento.

III.- ACCIONES A DESARROLLAR

1.- En todas las entidades de la Administración Pública existir un órgano responsablebásicamente del desarrollo y conducción de los procesos técnicos para el

abastecimiento, tanto de bienes como de servicios. El órgano se denominar"Abastecimiento".

2.- Por las coordinaciones que permanentemente realiza el órgano de Abastecimiento,es recomendable que forme parte de la Di

230636541 libro contab guber 2012 distancia

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