ASUMSI FRAUD YANG ADA DI PT. AMANAH VENTURA SYARIAH

Akun Laporan Audit Financial Due Dilligence FRAUD

Kas dan Setara Kas

Pada laporan audit di tahun 2014 total kas dan setara kas yang terdapat di neraca berbeda jumlah saldonya dengan yang ada di catatan laporan keuangan. Jumlah saldo kas dan setara kas turun cukup signifikan.

Jumlah saldo berbeda dengan yang yang tercantum di laporan audit (juga di catatan laporan keuangan). Jumlah saldo disini justru di mark up.

- kemungkinan terjadi penggelapan kas

- Pemalsuan data untuk kepentingan perusahaan dalam menarik investor dan melakukan akuisisi dan merger dengan perusahaan lain.

Piutang Usaha Sesuai dengan Catatan Laporan keuangan

Jumlah saldo yang tercantum di FDD menurun daripada yang tercantum di laporan audit (dan catatan laporan keuangan)

- Dapat dilihat kas di mark up sedangkan saldo piutang menurun. Mungin disini perusahaan lain yang akan melakukan akuisisi/merger dengan perusahaan ini agar dapat melihat kemungkinan piutang tak tertagihnya semakin kecil.

Piutang Lain-lain

Sesuai dengan Catatan laporan keuangan

Disini tidak di masukkan jumlah saldo Piutang Lain-lain

- Kemungkinan jumlah saldo tidak dimasukkan/dihillangkan agar jumlah saldo piutang tetap kecil.

Aset tidak lancar

Sesuai dengan Catatan Laporan Keuangan

Jumlah Aset tidak lancar tidak sesuai dengan laporan Audit (dan catatan laporan keuangan)

- Human Eror

Kewajiban lancar

Tidak tercantum Hutang Gaji dan Hutang Pajak

Hutang lancer tidak dimasukkan saldonya

- Laporan audit kurang lengkap sehingga mengurangi kewajiban perusahaan

- Hutang lancer sengaja tidak dimasukkan untuk mengurangi total saldo kewajiban

Kewajiban jangka Panjang

Sesuai dengan Catatan Laporan Keuangan

Total Saldo hutang di mark up

Equitas Data kurang tau ke valid-an nya karena Catatan

Data kurang tau ke valid-an nya karena Catatan laporankeuangan tidak tertera / mungkin lupa di

laporankeuangan tidak tertera / mungkin lupa di scan

scan

Beban Operasional

Di dalam laporan audit, biaya ops sengaja di up dan tidak sesuai dengan Catatan laporan keuangan

- Bisa saja biaya atau beban yang seharusnya tidak dibebankan ke kantor, tapi malah justru di masukkan ke bebban operasional.

- Biaya operasional sengaja dinaikkan agar dapat mengurangi laba, dan dengan berkurangnya laba maka pajak pun berkurang

Laba Operasional

Saldo laba sengaja dikurangi

Laba sengaja di Up - Mengurangi pajak- Untuk keperluan

akuisisi/merger dengan perusahaan lain

Pendapatan & beban diluar usaha

Laporan laba/rugi dengan Catatan laporan Keuangan tidak sesuai

- Mengecilkan pajak

Laporan Arus Kas

Tidak adanya akun aktivitas pendanaan

Kesimpulan :

Adanya penggelapan kas Pemalsuan data/dokumen untuk kepentingan perusahaan dalam menarik investor dan

melakukan akuisisi dengan perusahaan lain Human Eror Laporan audit yang tersaji pada periode tahun 2013/2014 banyak terjadi kesalahan. Data yang

tersaji tidak akurat Bisa saja praktisi melanggar kode etik, tidak independen, bekerja sama dengan perusahaan

dalam penyajian laporan audit Penyelewangan pajak Piutang fiktif