soal ujian nasional produktif akuntansi

SANGAT

RAHASIA

SMK

Kelompok Bisnis

dan Manajemen

Paket

Utama

(F24)

UJIAN NASIONAL PRODUKTIF TAHUN PELAJARAN 2005/2006

PROGRAM KEAHLIAN:

AKUNTANSI

Jumat, 24 Maret 2006

Waktu : 07.30 – 12.00

YAYASAN PENDIDIKAN ISLAM SEJAHTERA

Kelompok Bisnis dan Manajemen Jalan Walang Baru VI No. 19 Telp/Fax. 4358656 Jakarta Utara

© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 2

I. PETUNJUK

A. Petunjuk Umum :

1. Tulislah lebih dahulu nomor kode dan nomor peserta anda pada kolom yang disediakan

di lembar jawaban.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda mengerjakannya.

3. Telitilah kelengkapan lembar soal dan lembar jawaban yang telah disediakan.

4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data / lembar soal dan formulir-

formulir jawaban .

5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam.

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.

7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali bersama-sama lembar jawaban.

B. Petunjuk Khusus

1. Soal Praktik terdiri dari:

a. Informasi umum perusahaan

b. Data per 30 November 2005: neraca saldo

c. Data selama bulan Desember 2005 terdiri dari 38 bukti transaksi

d. Data penyesuaian per 31 Desember 2005: 10 bukti memorial.

1. Lembar jawaban terdiri dari :

a. Formulir-formulir jurnal khusus dan umum

b. Format akun-akun buku besar

c. Format akun-akun buku pembantu piutang dan hutang

d. Format neraca lajur

e. Format laporan keuangan

f. Format daftar saldo piutang dagang

g. Format daftar saldo hutang dagang

2. Pekerjaan yang harus dilakukan adalah petugas pembukuan di perusahaan PD Cahaya

Buana untuk melaksanakan tugas-tugas sebagai berikut :

a. Mencatat bukti-bukti transaksi ke jurnal khusus yang sesuai dengan akun-akun buku

pembantu

b. Posting dari jurnal ke dalam akun-akun buku besar

c. Menyusun neraca saldo dalam blanko neraca lajur

d. Mencatat bukti-bukti memorial ke jurnal penyesuaian

e. Menyelesaikan neraca lajur

f. Menyusu laporan keuangan yang terdiri dari :

Laporan laba rugi (terinci)

Laporan perubahan modal

Neraca dalam bentuk skontro.

g. Menyusun daftar saldo piutang dagang dan hutang dagang

h. Menyusun jurnal penutup

i. Menyusun jurnal penyesuaian dan penutup dan akun terkait

j. Menyusun neraca saldo setelah penutup.


II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan

1. Data terdiri dari :

a. Neraca saldo per 30 Nopember 2005

b. Daftar saldo piutang dagang dan hutang dagang per 30 Nopember 2005

c. Data selama bulan Desember 2005, terdiri dari :

1) Bukti kas masuk = 8 Exp

2) Bukti kas keluar = 11 Exp

3) Faktur (Copy) = 5 Exp

4) Nota kredit = 1 Exp

5) Faktur asli = 4 Exp

6) Nota debet = 1 Exp

7) Bukti memorial = 10 Exp

8) Voucher kas kecil = 8 Exp

2. Formulir-formulir lembar jawaban, terdiri dari :

a. Formulir jurnal, terdiri dari :

1) Jurnal penjualan = 1 Exp

2) Jurnal penerimaan kas = 1 Exp

3) Jurnal pembelian = 1 Exp

4) Jurnal pengeluaran kas = 1 Exp

5) Jurnal umum = 1 Exp

b. Buku kas kecil

c. Formulir buku besar, terdiri dari 39 Format Akun.

d. Formulir buku besar pembantu terdiri dari :

1) Akun pembantu piutang dagang 4 akun

2) Akun pembantu hutang dagang 3 akun.

e. Formulir jurnal penyesuaian dan jurnal penutup 2 Exp

f. Formulir neraca lajur 10 kolom 40 baris

g. Formulir laporan keuangan terdiri dari :

1) Neraca 1 Exp

2) Laporan laba rugi 1 Exp

3) Laporan perubahan modal 1 Exp.

h. Formulir daftar saldo piutang dagang dan hutang dagang

1) Daftar saldo piutang dagang 1 Exp

1) Daftar saldo hutang dagang 1 Exp

i. Formulir neraca saldo setelah penutup 1 Exp

B. Alat-alat

Ballpoint isi berwarna hitam

Penghapus atau tip ex

Mistar / penghapus

Kalkulator


III. Soal

A. Informasi Umum Perusahaan

PD CAHAYA BUANA adalah perusahaan yang menjalankan usaha jual beli peralatan

elektronik. Semua pembelian barang dagang dilakukan dengan pembayaran kredit.

Kebijakan yang diterapkan di bidang akuntansi sebagai berikut :

1. Menggunakan jurnal khusus

2. Posting dilakukan setiap akhir bulan

3. Neraca saldo disusun setiap akhir bulan

4. Laporan keuangan disusun setiap akhir periode ( 31 Desember)

B. Informasi Khusus

Pemilik perusahaan dagang tersebut telah mengambil keputusan sebagai berikut :

1. Untuk keperluan pembayaran beban rupa-rupa kantor / toko dan lain-lain akan

dibentuk dana “Kas Kecil” pada awal bulan Desember 2005

2. Untuk itu akan disediakan dana sebesar Rp 750.000,00 dan disusun buku kas kecil

untuk mencatat pengeluaran-pengeluaran yang dibuktikan dengan voucher kas kecil

3. Pengisian kembali dana kas kecil akan dilakukan pada setiap akhir bulan

4. Sistem pencatatan yang digunakan adalah sistem dana tetap (Imprest Fund)

C. Data Terlampir meliputi :

3. Neraca saldo per 30 Nopember 2005

4. Daftar saldo piutang dagang per 30 Nopember 2005

5. Daftar saldo hutang dagang per 30 Nopember 2005

6. Bukti transaksi selama bulan Desember 2005

7. Bukti memorial per 31 Desember 2005


DATA

PER 30 November 2005

PD CAHAYA BUANA NERACA SALDO Per 30 Desember 2005

NO

AKUN NAMA AKUN

JUMLAH

DEBET KREDIT

111

111.1 112 113

114 115 116

117 121

122 123 124

211 212 213

214 311 312

313 411

412 413 421

511 512 513

514 521

522 523 524

525 526 527

528 529

530 531 540

Kas

Kas kecil Piutang dagang Penyisihan kerugian piutang

Persediaan Perlengkapan Sewa dibayar di muka

Asuransi dibayar di muka Peralatan

Akum. Penyusutan peralatan Kendaraan Akum. Penyusutan kendaraan

Hutang dagang Hutang bank Hutang gaji

Hutang bunga Modal Ratih Prive Ratih

Ikhtisar laba rugi Penjualan

Retur penjualan Potongan penjualan Pendapatan bunga

Pembelian Biaya angkut pembelian Retur pembelian

Potongan pembelian Beban gaji

Beban sewa Beban perlengkapan Beban iklan

Beban listrik dan telepon Beban asuransi Beban administrasi bank

Beban penyusutan peralatan Beban penyusutan kendaraan

Beban penghapusan piutang Beban rupa-rupa toko Beban bunga

Rp 22.500.000,00

Rp 61.500.000,00

Rp 85.800.000,00 Rp 36.000.000,00

Rp 40.000.000,00

Rp 60.000.000,00

Rp 5.000.000,00

Rp 2.400.000,00 Rp 1.800.000,00

Rp 385.700.000,00 Rp 15.000.000,00

Rp 42.500.000,00

Rp 4.800.000,00 Rp 3.000.000,00

Rp 5.600.000,00 Rp 1.800.000,00 Rp 220.000,00

Rp 2.600.000,00

Rp 1.200.000,00

Rp 10.000.000,00 Rp 20.000.000,00

Rp 28.500.000,00 Rp 20.000.000,00

Rp 150.000.000,00

Rp 539.680.000,00

Rp 840.000,00

Rp 3.200.000,00

Rp 2.800.000,00

Rp 776.220.000,00 Rp 776.220.000,00


PD CAHAYA BUANA DAFTAR SALDO HUTANG

Per 30 Nopember 2005

Nomor Nama Kreditur Saldo

1 PD GUNTUR Rp 11.500.000,00

2 PD PUTRI Rp 8.000.000,00

3 PD MERAPI Rp 9.000.000,00

JUMLAH Rp 28.500.000,00

PD CAHAYA BUANA DAFTAR SALDO PIUTANG

Per 30 Nopember 2005

Nomor Nama Kreditur Saldo

1 Toko EROPA INDAH Rp 18.800.000,00

2 Toko UTARA Rp 14.200.000,00

3

4

Toko SELATAN

Toko ASIA

Rp 15.500.000,00

Rp 13.000.000,00

JUMLAH Rp 61.500.000,00

BUKTI TRANSAKSI

SELAMA BULAN DESEMBER 2005

PD CAHAYA BUANA No. KK.001

BANDUNG Tanggal : 1 Desember 2005

BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayarkan kepada : Karyawan PD “CAHAYA BUANA”

Jumlah : Rp 5.000.000,00 (Lima Juta Rupiah)

Untuk : Pembayaran gaji bulan Nopember 2005

Dibayarkan kepada:

NILAM SANI


PD CAHAYA BUANA No. KK.002 BANDUNG Tanggal : 1 Desember 2005


Dibayarkan kepada : Pemegang kas kecil

Jumlah : Rp 750.000,00 (Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah)

Untuk : Pembentukan dana kas kecil perusahaan dengan keputusan

pemilik tanggal 1/12/2005

Dibayarkan kepada:

NILAM SANI

PD CAHAYA BUANA No. KK.003



Dibayarkan kepada : Bank Metro Cabang Bandung

Jumlah : Rp 4.800.000,00 (Empat Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah)

Untuk : Pembayaran angsuran bulan Desember …………. Rp 4.000.000,00

Bunga bulan November 2005 ……………………. Rp 800.000,00

Dibayarkan kepada:

PD CAHAYA BUANA Lembar : 2 (Copy)

BANDUNG Faktur No.: C. 075

Tanggal : 3 Desember 2005

Kepada : Toko Asia

Jln. Sudirman 111 Bandung

No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah

1 TVC Sony 2 Unit 1.100.000,00 2.200.000,00

2 MC Polytron 10 Unit 450.000,00 4.500.000,00

Total 6.700.000,00

Pembayaran : 2/10, n/30

Diterima oleh : Bagian Penjualan

Fajar Yayuk S


PD PUTRI Jalan Suniarja 04 Bandung Kepada:

PD CAHAYA BUANA

Jln. Asia Afrika

BANDUNG

FAKTUR No. P.285 Tgl. 4 Desember 2005


1 TVC Sony 4 Unit 1.800.000,00 7.200.000,00

2 TVC Sanyo “21 1 Unit 2.200.000,00 2.200.000,00

3 MC Sony 3 Unit 600.000,00 1.800.000,00

Total 11.200.000,00


Desi Haryadi

PD CAHAYA BUANA No. VKK.001


VOUCHER KAS KECIL

Dibayarkan kepada : Tunai

Jumlah : Rp 200.000,00 (Dua Ratus Ribu Rupiah)

Untuk : Pembayaran ongkos angkut pembelian barang dagang dari PD

PUTRI

Dibayarkan oleh :

PD CAHAYA BUANA No. : VKK.002


VOUCHER KAS KECIL


Jumlah : Rp 20.000,00 (Dua Puluh Ribu Rupiah)

Untuk : Pembelian tunai berbagai macam perlengkapan toko.

Dibayarkan oleh :


PD CAHAYA BUANA No. : KM.001


BUKTI PENERIMAAN KAS

Diterima dari : Toko ASIA

Jumlah : Rp 7.840.000,00

(Tujuh Juta Delapan ratus Ratus Empat Puluh Ribu Rupiah)

Untuk : Pelunasan Faktur 30 Nopember 2005 ……………… Rp 8.000.000,00

Potongan 2% ……………………………………….. Rp 160.000,00

Diterima oleh :

Riska Hambali



VOUCHER KAS KECIL


Jumlah : Rp 50.000,00 (Lima Puluh Ribu Rupiah)

Untuk : Pembayaran iuran keamanan toko bulan Desember 2005.

Dibayarkan oleh :



VOUCHER KAS KECIL


Jumlah : Rp 80.000,00 (Delapan Puluh Ribu Rupiah)

Untuk : Pembelian perlengkapan kantor

Dibayarkan oleh :


PD CAHAYA BUANA No. : KK.004



Dibayarkan kepada : PD PUTRI, Jl. Suniarja No. 04 Bandung

Jumlah : Rp 5.880.000,00 (Lima Juta Delapan ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah)

Untuk : Pelunasan faktur bulan Nopember 2005 ………………. Rp 6.000.000,00

Dikurangi potongan ………………………………....... Rp 120.000,00

Dibayarkan Kepada :

Nilam Sani

PD CAHAYA BUANA No. KM.002



Dibayarkan kepada : Bagian penjualan tunai

Jumlah : Rp 4.600.000,00 (Empat Juta Enam Ratus Ribu Rupiah)

Untuk : Hasil penjualan tunai periode 1-10 Desember 2005

Diterima oleh:

Riska Hambali

PD CAHAYA BUANA No. : KK. 005



Dibayarkan kepada : PLN dan TELKOM

Jumlah : Rp 430.000,00 (Empat Ratus Tiga Puluh Ribu Rupiah)

Untuk : Beban listrik dan telepon

Dibayarkan oleh :




VOUCHER KAS KECIL


Jumlah : Rp 45.000,00 (Empat Puluh Lima Ribu Rupiah)

Untuk : Pembelian minuman dan makanan kecil untuk penjaga toko

Dibayarkan oleh :

PD CAHAYA BUANA Nota debet No : ND 01


Kepada : PD PUTRI

Jl. Suniarja 04 Bandung

Kami telah mendebet rekening saudara untuk barang yang dikembalikan :


1 MC Sony 2 Unit 600.000,00 1.200.000,00

Total 1.200.000,00

Diterima oleh : Bagian Pembelian

PD CAHAYA BUANA Lembar : 2 (copy)

BANDUNG Faktur No : C 076


Kepada : Toko EROPA INDAH

Jl. Ahmad Yani 205 Bandung


1 L.E Sharp 1 Unit 1.900.000,00 1.200.000,00

2 VCD Sonny 2 Unit 2.750.000,00 5.500.000,00

Total 7.400.000,00

Pembayaran : 2/10,n/30


Fajar Yayuk S





Diterima dari : Toko Eropa Indah, Jl. Ahmad Yani 205 Bandung

Jumlah : Rp 10.000.000,00 (Sepuluh Juta Rupiah)

Untuk : Pelunasan faktur bulan Nopember 2005

Diterima oleh:

Riska Hambali




Dibayarkan kepada : PD GUNTUR, Pasar Senen JAKARTA

Jumlah : Rp 5.000.000,00 (Lima Juta Rupiah)

Untuk : Pelunasan faktur No. G.6678, tanggal 18 Nopember 2005

Dibayarkan kepada:

Nilam Sani




Dibayarkan kepada : Toko Selatan, Bale Endah, bandung

Jumlah : Rp 8.000.000,00 (Delapan Juta Rupiah)

Untuk : Pelunasan faktur No. C.066 tanggal 18 Nopember 2005

Diterima oleh:

Riska Hambali




VOUCHER KAS KECIL


Jumlah : Rp 80.000,00 (Delapan Puluh Ribu Rupiah)

Untuk : Pembelian perlengkapan kantor

Dibayarkan oleh :





Jumlah : Rp 3.800.000,00 (Tiga Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah)

Untuk : Hasil penjualan tunai periode 10-19 Desember 2005

Diterima oleh:

Riska Hambali

PD MERAPI Tanggal, 20 Desember 2005

JAKARTA Kepada : PD CAHAYA BUANA

Jl. Asia Afrika No. 1001 BDG

FAKTUR No: M.111


1 TVC Sonny 3 Unit 1.500.000,00 4.500.000,00

2 MC Sonny 4 Unit 425.000,00 1.700.000,00

Pembayaran : 2/10,n/30 Total 6.200.000,00


Yanti Marzuki


PD CAHAYA BUANA No. : VKK 007


VOUCHER KAS KECIL


Jumlah : Rp 100.000,00 (Seratus Ribu Ribu Rupiah)

Untuk : Pembayaran ongkos angkut pembelian barang dagang dari PD

MERAPI

Dibayarkan oleh :


BANDUNG Nota debet No : C.007


Kepada : Toko ASIA

Jl. Sudirman 111 Bandung:


1 L.E Sanyo 1 Unit 2.100.000,00 2.100.000,00

2 MC Polytron 3 Unit 400.000,00 1.200.000,00

3 TVC Digitec 2 Unit 1.250.000,00 2.500.000,00

Pembayaran : 2/10,n/30 Total 5.800.000,00


Dhani Yayuk S





Jumlah : Rp 6.200.000,00 (Enam Juta Dua Ratus Ribu Rupiah)

Untuk : Pelunasan factor No. C. 069 tanggal 21 November 2005

Diterima oleh:

Riska Hambali





Dibayarkan kepada : PD PUTRI, Jl. Suniarja No. 04 Bandung

Jumlah : Rp 10.000.000,00 (Sepuluh Juta Rupiah)

Untuk : Pelunasan faktur No. P.285, 8 Desember 2005

Dibayarkan kepada:

Nilam Sani



VOUCHER KAS KECIL


Jumlah : Rp 75.000,00 (Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah)

Untuk : Pembelian perlengkapan Toko

Dibayarkan oleh:




Dibayarkan kepada : Ny. Ratih, Pemilik perusahaan

Jumlah : Rp 1.000.000,00 (Satu Juta Rupiah)

Untuk : Keperluan pribadi (prive)

Dibayarkan kepada:

Nilam Sani





Dibayarkan kepada : Toko GARUDA JAYA, Jl. Otista Bandung

Jumlah : Rp 600.000,00 (Tiga Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah)

Untuk : Pembelian tunai bahan habis pakai (perlengkapan)

Dibayarkan kepada:

Nilam Sani

PD CAHAYA BUANA Nota kredit No : NK.003


Kepada : Toko ASIA

Jl. Sudirman 111 Bandung

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk pengurangan harga faktur C.007


1 TV Digitec 2 Unit 150.000,00 300.000,00

Total 300.000,00

Diterima oleh : Bagian Pembelian

Fajar Yayuk S


BANDUNG Faktur No : C.078


Kepada : Toko Selatan, Bale Endah Bandung:


1 Mesin Cuci Hitachi 3 Unit 900.000,00 2.700.000,00

2 L. E Sanyo 1 Unit 1.900.000,00 1.900.000,00

3 MC ten 1 Unit 700.000,00 700.000,00

Total 5.300.000,00



Andi Yayuk S


PD PUTRI

Jl. Suniarja 04 Kepada

BANDUNG Yth PD CAHAYA BUANA

Jl. Asia Afrika 1001 BANDUNG

FAKTUR No : P.299



1 VCD Sony 2 Unit 2.300.000,00 4.600.000,00

2 MC Polytron 2 Unit 1.950.000,00 3.900.000,00

Total 8.500.000,00



Fajar Yayuk S




Dibayarkan kepada : PD MERAPI, Senen Raya Jakarta

Jumlah : Rp 9.000.000,00 (Sembilan Juta Rupiah)

Untuk : Pelunasan faktur No. M. 088 tanggal 26 Nopember 2005

Dibayarkan kepada:

Nilam Sani


BANDUNG Faktur No. : C.079


Kepada : Toko UTARA

Jl. Cihampelas No. 212 Bandung:


1 TVC Sony 2 Unit 1.100.000,00 2.200.000,00

2 MC Polytron 10 Unit 450.000,00 4.500.000,00

Total 6.700.000,00



Fajar Yayuk S





Dibayarkan kepada : PD MERAPI, Senen Raya Jakarta


Untuk : Pelunasan faktur No. M. 088 tanggal 26 Nopember 2005

Dibayarkan kepada:

Nilam Sani

PD CAHAYA BUANA No. KM.007



Diterima dari : Toko ASIA, Jl. Jend. Sudirman No. 111 BANDUNG


Untuk : Pelunasan faktur No. C. 277 tanggal 27 Nopember 2005

Diterima oleh:

Riska Hambali

PD GUNTUR

JAKARTA

Kepada

Yth PD CAHAYA BUANA

Jl. Asia Afrika No. 1001

BANDUNG

FAKTUR No. G. 6695, Tanggal : 28 Desember 2005


1 Polytron 13 Unit 300.000,00 3.900.000,00

2 Sony CFS 300 5 Unit 400.000,00 2.000.000,00

3 TVC Digitec 3 Unit 800.000,00 2.400.000,00

Total 8.300.000,00



Fajar Yayuk S


BUKTI PENYESUAIAN

PER 31 DESEMBER 2005




Diterima dari : Bagian Penjualan tunai

Jumlah : Rp 6.100.000,00 (Enam Juta Seratus Ribu Rupiah)

Untuk : Hasil Penjualan Periode 19-30 Desember 2005

Diterima oleh:

Riska Hambali




Diterima dari : Pemegang dana kas kecil

Jumlah : Rp 650.000,00 (Enam Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah)

Untuk : Pengisian kembali dana kas kecil

Dibayarkan kepada:

PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1201


Dari : Kepala Bag. Akuntansi

Untuk : Bagian pembukuan

Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian

Informasi : Jasa giro (bunga) yang telah diperhitungkan bank sebesar Rp83.000,00 dan beban

administrasi Rp 50.000,00 belum dicatat.

Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi

Ratna, S.Akt







Informasi : Piutang yang tidak dapat diterima pembayarannya ditaksir sebesar 3% dari saldo

piutang per 31 Desember 2005


Ratna, S.Akt






Informasi : Harga pokok persediaan barang dagangan pada 31 Desember 2005 Rp78.500.000,00


Ratna, S.Akt






Informasi : Beban sewa tahun 2005 sebesar Rp 18.000.000,00


Ratna, S.Akt







Informasi : Peralatan disusutkan dengan metode garis lurus dengan taksiran usia ekonomis 8

tahun tanpa nilai residu.


Ratna, S.Akt






Informasi : Kendaraan disusutkan sebesar 25% dari nilai buku


Ratna, S.Akt






Informasi : Gaji karyawan untuk bulan Desember 2005 sebesar Rp 3.800.000,00 akan

dibayarkan pada tanggal 2 Januari 2006


Ratna, S.Akt







Informasi : Semua perlengkapan yang dibeli menjadi beban tahun 2005


Ratna, S.Akt






Informasi : Premi asuransi yang telah jatuh tempo sebesar Rp 1.200.000,00


Ratna, S.Akt






Informasi : Bunga pinjaman dari bank untuk bulan Desember 2005 sebesar Rp360.000,00

belum dibayar


Ratna, S.Akt

soal ujian nasional produktif akuntansi

Documents