Akuntansi Perbankan (Soal 1)A. Uraikan pengertian dibawah ini : 1. Kliring merupakan sarana untuk menyelesaikan transaksi giral. Kliring merupakan mekanisme perhitunngan hutang-piutang antara satu bank dengan bank yang lainnya karena transaksi yang disebabkan oleh para nasabah. 2. Inkaso merupakan kegiatan jasa bank untuk melakukan amanat dari pihak ketiga berupa penagihan sejumlah uang kepada sesorang atau badan tertentu di kota lain yang telah ditunjuk oleh si pemberi amanat. 3. Transfer adalah suatu kegiatan jasa bank untk memindahkan sejumlah dan tertentu sesuai dengan perintah si pemberi amanat yang ditujukan untuk keuntungan seseorang yang ditunjuk sebagai pemeriksa transfer ( beneficiery ). 4. Giro adalah simpanan pihak ketiga kepada bank yang penarikannya dapat dilakuakan setiap saat dengan menggunakan cek, surat perintah pembayaran lainnya, atau dengan cara pemindahbukuan. 5. Tabungan merupakan simpanan masyarakat yang penarikannya dapat dilakukan oleh si penabung sewaktu-waktu dikehendaki. 6. Deposito adalah suatu bentuk simpanan pihak ketiga pada bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan dalam jangka waktu tertentu menurut perjanjian antara pihak ketiga dengan bank yang bersangkutan. 7. Dana pihak ke 1 modal disetor, cadangan umum, dan modal sumbangan sebagai modal inti dan cadangan revaluasi aktiva tetap, penyisihan penghapusan aktiva produktif sebagai modal pelengkap. 8. Giro wajib minimum adalah simpanan pihak ketiga kepada bank yang penarikannya dapat dilakuakn setiap saat dengan menggunakan cek, surat perintah pembayaran lainnya, atau dengan cara pemindahbukuan yang besarnya ditentukan oleh pihak bank. 9. Reserve requirement merupakan bagian dari simpanan masyarakat di bank yanng haru disimpan di bank sentral tanpa menerima bunga dengan rasio yang telah ditetapkan. Reserve requirement ini biasanya dalam bentuk cadangan kas terutama dalam bentuk uang tunai. 10. Lembaga kliring merupakan bank penyelenggara langsung segala kegiatan kliring, baik sebagai rekapitulator, penghubung, pelaksana penyusunan stasistik maupun sebagai koordinator. Di Indonesia yang berhak adalah Bank Indonesia atau bank peserta kliring sebagai perantara Bank Indonesia. B. Buatlah jurnal transaksi dibawah ini untuk semua bank yang terlibat dalam transaksi. 1. Nasabah Bank Mega Jakarta menyerahkan selembar giro senilai Rp 500.000, yang diterima dari pelanggannya nasabah Bank Mega Bogor, untuk diinkasokan dan hasilnya langsung masuk ke giro nasabah. Biaya inkaso Rp 15.000 a/b Rekening Giro. Saat menerima warkat ( K ) Rekening Administratsi Rupiah Warkat Inkaso yang diterima

Rp 500.000

Inkaso berhasil ( D ) Rekening Administratsi Rupiah Warkat Inkaso yang diterima RAK Cabang Bogor Pendapatan Komisi Inkaso Giro Nasabah Bank Mega Cabang Bogor Giro Nasabah RAK Cabang Jakarta Rp 500.000

Rp 500.000 Rp 15.000 Rp 485.000 Rp 500.000 Rp 500.000

2. Pada tanggal 1 April, Bank Mandiri Semarang menerima amanat dari nasabah giro untuk mentransfer uang sebesar Rp 3.000.000 ke Bank BNI Jakarta dengan biaya transfer sebesar Rp 15.000 Bank Mandiri Semarang Giro Bank Indonesia Pendapatan Komisi Kliring Bank Mandiri Jakarta Kliring Giro Bank BNI Bank BNI Jakarta Giro Nasabah Giro Bank Mandiri Semarang Rp 3.015.000 Rp 15.000 Rp 3.000.000 Rp 3.000.000 Rp 3.000.000 Rp 3.000.000 Rp 3.000.000

3. Nona Amini menerima transfer melalui BCA Jakarta dari Tn.Amin nasabah Bank Yogya sebesar Rp 5.000.000; uang transfer diambil tunai sebesar Rp 500.000 dan sisanya dalm Tabungan Nona Amini. BCA Cabang Jakarata RAK cabang yogya Kas Tabungan Nona Amini BCA Cabang Yogya Tabungan Tn Amin RAK Cabang Jakarta 4. Rp 5.000.000 Rp 500.000 Rp 4.500.000 Rp 5.000.000 Rp 5.000.000

Ny Ratih, nasabah tabungan BCA Jakarta menyerahkan selembar cek BCA Palembang untuk keuntungan rekening gironya senilai Rp 15.000.000; BCA Jakarta membebani Ny Ratih ongkos sebesar Rp 25.000 Cabang Jakarta (K) RAK warkat inkaso yang diterima Rp 15.000.000

Inkaso Berhasil (D) RAK administrasi warkat inkso yang diterima RAK Cabang Palembang Pendapatan Komisi Giro Ny. Ratih Bank BCA Cabang Palembang Giro nasabah Giro Ny Ratih Rp 15.000.000

Rp 15.000.000 Rp 25.000 Rp 14.975.000

Rp 15.000.000 Rp 15.000.000

5. Bank Arta Semarang mengirim uang melalui Bank Indonesia Semaranng untuk Bank Arta kantor pusat senilai Rp 50.000.000 dengan mengkredit gironya di Bank Indonesia. Bank Arta Kantor Pusat RAK Kantor Pusat RAK Cabang Semarang Bank Arta Semarang RAK Kantor Pusat Giro BI Rp 50.000.000 Rp 50.000.000 Rp 50.000.000 Rp 50.000.000

6. Selembar deposito dibuat oleh Rudi tanggal 15 Januari di Bank Mega Jakarta senilai Rp 200.000.000 jangka waktu 1 bulan, bunga 6,5% / th. Saat pembukaan deposito Kas Deposito Berjangka 1 bulan Rp 200.000.000 Rp 200.000.000

7. Pada tanggal jatuh tempo deposito tersebut oleh Rudi dicairkan, hasil pencairan ditransfer oleh Rudi untuk Isabela nasabah tabungan Bank Mega Medan dan bunga deposito bulan terakhir diambil tunai oleh Rudi, ongkos transfer diperhitungkan oleh Bank Mega Jakarta sebesar Rp 15.000 dibayar tunai. Deposito berjangka jatuh tempo Beban Bunga Hutang Pajak RAK Cabang Medan Pendapatan lain Kas Cabang Medan RAK cab Jakarta Rekening tabungan isabela Rp 200.000.000 Rp 1.083.333 Rp 266.667 Rp 200.000.000 Rp 15.000 Rp 851.666 Rp 200.000.000 Rp 200.000.000

Akuntansi Perbankan (Soal 2)A. Teori : 1. Jelaskan apa saja warkat lalu lintas giral Warkat lalu lintas giro adalah alat atau sarana yang dipakai dalam lalu lintas pembayaran transaksi giral yang diperhitungkan dalam kliring dan biasanya terdiri atas : Cek merupakan alat pembayaran yang boleh diterima atau ditolak oleh masyarakat dan dapat diuangkan dengan tunai. Bilyet Giro merupakan alat pembayaran yang boleh diterima atau ditolak oleh masyarakat yang pencairannya dilakukan dengan cara pemindahbukuan. Nota Debet Masuk adalah warkat yang diterima oleh suatu bank atas cek sendiri yang telah ditarik oleh nasabahnya. Nota Debet Keluar merupakan warkat yang disetorkan oleh nasabah untuk keuntungan rekeningnya. Nota Kredit Masuk merupakan warkat yang diterima oleh suatu bank utnuk keuntungan rekening nasabah bank tersebut. Nota Kredit Keluar adalah warkat dari nasabah sendiri untuk disetorkan kepada nasabah bank lain. 2. Jelaskan pengertian Bank Umum Pengertian Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau bank yang dalam pengumpulan dananya terutama menerima simpanan dalam bentuk giro dan deposito, yang dalam kegiatan usahanya memberikan jasa ( pinjaman/kredit ) dalam lalu lintas pembayaran terutama untuk kredit jangka pendek. 3. Jelaskan perbedaan cek dan giro cek dan giro merupakan media penarikan dan pemindahbukuan dana rekening koran. Cek adalah media penarikan secara tunai atau setara dengan tanda terima uang. Sedangkan giro adalah surat perintah dari nasabah kepada bank penyimpan dana untuk melakukan pemindahbukuan sejumlah dana dari rekening nasabah ke rekening yang ditunjuk oleh nasabah ( giro sebagai media pemindahbukuan dana antar rekening). 4. Dari mana sumber pendapatan bank yang paling besar diperoleh bank Pendapatan bank terdiri dari beberapa komponen, diantaranya : Pendapatan bunga Pendapatan provivi kredit Pendapatan komisi Pendapatan lainnya/non-operasional 5. Jelaskan beda deposito dengan deposito berjangka Perbedaan deposito dengan deposito berjangka antara lain sebagai berikut : a. Deposito memiliki bunga yang dibayarkan dimuka, sedangkan deposito berjangka bunganya dibayarkan pada saat jatuh tempo, b. Deposito bisa dipindahtangankan dan bisa diperjualbelikan kepada pihak lain, sedngakan

deposito berjangka baru bisa dipindahtangankan dan diperjualbelikan setelah jatuh tempo terlebih dahulu, c. Deposito tidak bisa diperpanjang otomatis ( jangka pendek kurang dari 1 tahun ) jika tidak melakukan konfirmasi, sedangkan deposito berjangka berlaku masa yang tercantum atau disepakati sebelumnya dalam perjanjian, d. Bank tidak menerima klaim jika deposito tersebut hilang karena deposito diterbitkan atas unjuk bukan atas nama. B. Berikut ini transaksi yang terjadi di Bank Aken Cabang Jatinegara Jakarta bulan Maret 2008 : 1. PT. Lisa menyetor usng tunai sebesar Rp 5.000.000; untuk pembukaan rekening Giro. Pembukaan Rekening Giro Kas Rp 5.000.000 Giro PT. Lisa Rp 5.000.000 2. Kepada PT. Lisa diberikan buku cek dan bilyet giro dan kepadanya dibebankan juga biaya Rp 25.000; dibayar tunai oleh PT. Lisa. Kas Rp 25.000 Barang Cetakan Buku Cek Rp 25.000 3. Tuan Bobby menyetorkan selembar cek Bank Niaga Cabang Kali Malang Rp 10.000.000; untuk keuntungan tabungannya. Saat menerima warkat Giro Bank Indonesia Rp 10.000.000 Kliring Rp 10.000.000 Kliring berhasil Kliring Rp 10.000.000 Tabungan Tn. Bobby Rp 10.000.000 4. Diterima kiriman uang dari Bank Aken Cabang Medan sebesar Rp 15.000.000; untuk keuntungan Giro Tuan Budi. Bank Aken Cabang Jatinegara RAK Cabang Medan Rp 15.000.000 Giro Tn. Budi Rp 15.000.000 Bank Aken Cabang Medan Giro Tn. Budi Rp 15.000.000 RAK Cabang Jatinegara Rp 15.000.000 5. PT. GOOM membayar gaji karyawannya dengan memerintahkan bank untuk memindahkan gironya ke rekening tabungan karyawan atas nama Rury Rp 5.000.000; Trisna Rp 7.500.000;

A.Rumokoy Rp 10.000.000 Giro PT. GOOM Rp 22.500.000 Tabungan Tn. Rury Rp 5.000.000 Tabungan Tn. Trisna Rp 7.500.000 Tabungan TN. A.Rumokoy Rp 10.000.000 6. Diterima penarikan kliring BG No 14567 dari Giro PT. Luna sebesar Rp 7.500.000 Giro PT. Luna Rp 7.500.000 Giro Bank Indonesia Rp 7.500.000 7. PT. Lisa menyetor uang tunai ke rekening gironya Rp 25.000.000 Kas Rp 25.000.000 Giro PT. Lisa Rp 25.000.000 8. Seorang nasabah memerintahkan bank mendebet rekening gironya Rp 15.000.000; untuk ditransfer kepada rekannya nasabah tabungan di Bank Aken Cabang Medan. Bank Aken Cabang Jatinegara Giro Nasabah Rp 15.000.000 RAK Cabang Medan Rp 15.000.000 Bank Aken Cabang Medan RAK Cabang Jatinegara Rp 15.000.000 Tabungan Nasabah Rp 15.000.000 9. Gitta nasabah tabungan menarik tunai di ATM Salemba sebesar Rp 1.500.000 Tabungan Gitta Rp 1.500.000 Kas Rp 1.500.000 10. Bank Aken Cabang Jatinegara mendrop uang ke Kantor Pusat Bank Aken Rp 300.000.000 melalui Bank Indonesia. RAK Kantor Pusat Rp 300.000.000 Giro Bank Indonesia Rp 300.000.000 11. Dibayar bunga deposito yang telah jatuh tempo sebesar Rp 1.000.000; dan bank memperhitungkan pajak bung deposito 20% Beban Bunga Rp 1.000.000 Hutang pajak Rp 200.000 Kas Rp 800.000

12. Diterima transfer dari Bank Aken Cabang Surabaya atas nama Inova dan transfer tersebut oleh Inova dibuatkannya deposito 3 bulan dengan bunga 6% per tahun. Cabang Jakarta RAK Cabang Surabaya Rp xxx Deposito berjangka 3 bulan Rp xxx Cabang Surabaya Kas/giro/tabungan Rp xxx RAK Cabang Jakarta Rp xxx 13. Tuan Bobbya menyerahkan selembar cek Bank Aken untuk keuntungan tabungannya, cek tersebut diterima dari rekannya Lusy nasabah Bank Aken Cabang Jatinegara. Diterima warkat Giro BI Rp xxx Tabungan Tn Bobby Rp xxx 14. Bank memberikan jasa giro kepada PT. Togar senilai Rp 500.000; belum dipotong pajak sebesar 20% Beban bunga Rp 500.000 Giro PT Togar Rp 400.000 Hutang Pajak Rp 100.000 15. PT. Lisa nasabah giro menerima kiriman uang masuk via kliring senilai Rp 250.000.000; Giro BI Rp 250.000.000 Giro PT Lisa Rp 250.000.000

==================

AKUNTANSI PENANAMAN DANA BANK DEFINISI

Akuntansi Perbankan memberikan pengertian yang serupa mengenai bank. Bank adalah lembaga keuangan yang menyediakan pengkreditan, bank tersebut adalah menanam kembali dana yang dihimpun. Simpanan dari pihak ketiga kepada bank yang penarikannya dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, surat perintah pembayaran lainnya atau dengan pemindahbukuan.

Salah satu contohnya : TRANSAKSI GIRO Dapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik tunai maupun kliring, setoran dari transfer, pemindahbukuan karena kliring atau transfer, penarikan tunai atau kliring penambahan karena jasa giro dan bunga dsb. TRANSAKSI PEMBUKAAN REKENING GIRO DAN PENYETORAN

SETORAN TUNAI

Ny. Diony calon nasabah Bank DKI ingin membuka rekening giro pada Cabang Jakarta dengan melakukan setoran tunai sebagai setoran awal rekening gironya sebesar Rp 100.000.000,00 dan biaya administrasi untuk buku cek sebesar Rp 50.000,00 D: Kas Rp. 100.050.000,00 Rp. 100.000.000,00 Rp. 50.000,00

K:Giro Ny. Diony

K:Persediaan buku cek

SETORAN KLIRING

Ny. Diony menyerahkan cek giro BANK BNI sebesar Rp 10.000.000,00 untuk disetorkan pada rekening gironya di BANK DKI. D: BANK Indonesia -giro Rp 10.000.000,00 K: Warkat Kliring

Rp 10.000.000,00

Pada waktu kliring berhasil

D: Warkat Kliring

Rp. 10.000.000,00

K: Giro Ny. Diony Rp. 10.000.000,00

PENYETORAN MELALUI TRANSFER

Ny. Diony menerima transfer dari Ibu Endang nasabah BANK BCA sebesar Rp 5.000.000,00 D: Giro BCA Rp 5.000.000,00 Rp 5.000.000,00

K: Giro Ny. Diony

TRANSAKSI-TRANSAKSI INTERN DAN EKSTERN DALAM BANK

Transaksi adalah awal proses akuntansi. Transaksi dapat dibedakan menjadi 2, yaitu: transaksi intern dan transaksi ekstern. Transaksi intern adalah transaksi yang mempengaruhi pos-pos dalam bank saja, yaitu tidak melibatkan pihak ketiga. Transaksi ekstern adalah transaksi yang dilakukan karena melibatkan pihak ketiga dan bank, dan menyebabkan berubahnya hutang atau piutang bank. Contoh transaksi intern dan ekstern: 1. PT. Bank Mutiara membeli sebuah mobil (harta) seharga Rp 50.000.000,- dari sebuah toko mobil dan dibayar tunai.Transaksi tersebut merupakan transaksi intern, karena walaupun melibatkan pihak ketiga tetapi tidak menyebabkan berubahnya posisi hutang maupun piutang bank. 2. Bank Mutiara mengeluarkan kas untuk membayar pelunasan deposito berjangka nasabah sebesar Rp 15.000.000,-.Transaksi tersebut merupakan transaksi ekstern karena megakibatkan berubahnya hutang bank kepada nasabah sekaligus harta bank. 3. Pemegang saham menyetor modal sebesar Rp 100.000.000,- secara tunai.Transaksi ini merupakan transaksi ekstern, karena melibatkan pihak ketiga, dalam hal ini pemegang saham, sehingga mengakibatkan berubahnya posisi modal sekaligus harta. 4. Bank mencairkan penarikan cek debitur nasabah sebesar Rp 200.000.000,-.Transaksi ini adalah transaksi ekstern karena menyebabkan timbulnya piutang bank kepada nasabahnya, yakni debitur.

Akuntansi Perbankan Deposito Deposito adalah simpanan masyarakat yang penarikannya dapat dilakukan setelah jangka waktu yang telah disetujui berakhir. Contoh transaksi deposito: Ny. Ani melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening Deposito berjangka 6 bulan sebesar Rp. 25.000.000,Berikut adalah jurnalnya: D : Kas Rp. 25.000.000,K : Deposito 6 bulan Ny Ani Rp. 25.000.000,Contoh transaksi perhitungan bunga deposito:

Bank akan memberikan bunga 12% jadi perhitungannya = 25.000.000 x 12% / 12 bulan maka bunga yang akan diterima adalah Rp. 250.000,- per bulan Berikut adalah jurnalnya: D : Biaya Bunga Depo Rp. 250.000,K : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 250.000,Pada saat bunga diambil tunai D : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 250.000,K : Kas Rp. 250.000,Pada saat bunga dipindahkan kerekening tabungan D : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 250.000,K : Tabungan Ny Ani Rp. 250.000,Contoh transaksi pencairan deposito yang belum jatuh tempo: Ny. Ani mempunyai deposito Rp. 50.000.000,- bunga 19 % untuk jangka 1 tahun, ternyata hendak dicairkan setelah jatuh tempo bulan ke 3, maka Ny. Ani akan di kenakan penalty Rp. 625.000,Berikut adalah jurnalnya: D : Deposito Ny. Diony Rp. 50.000.000,K : Pendapatan op lain-lain Rp. 625.000,K : Kas Rp. 49.375.000,Travellers Cheques Travelles Cheques adalah Warkat berharga atas nama yang diterbitkan oleh suatu bank yang pencairannya dapat dilakukan kapan saja, dimana saja, dan hanya oleh orang yang memiliki dan namanya tercantum diatas TC tersebut. TC merupakan sumber dana yang paling murah atau tidak berbunga. Contoh transaksi penerbitan TC Nn. Riska nasabah Bank BNI Jakarta hendak membeli Travellers cheques atas beban rekening gironya, sebanyak 30 lembar @ Rp. 100.000,Berikut adalah jurnalnya: D : Giro Nn. Early Rp. 3.000.000,K : TC Rupiah Rp. 3.000.000,Contoh transaksi pencairan TC Nn. Eiska mencairkan TC pada Bank BNI Cabang Padang sebanyak 3 lembar secara tunai Berikut adalah jurnalnya: Pada Cab. Padang D : RAK- Jakarta Rp. 300.000,K : Kas Rp. 300.000,Pada Cab. Jakarta D : TC Rupiah Rp. 300.000,K : RAK Padang Rp. 300.000,Contoh transaksi penjualan TC oleh Agent Penjualan kepada agen, Bank akan memberikan potongan yang akan dibebankan kepada Biaya Komisi. D : Kas Rp. 3.000.000,K : Biaya komisi Rp. 60.000,K : TC Rupiah Rp. 2.940.000,-

Rekening Titipan (Payment Point) Rekening titipan adalah pembayaran dari masyarakat yang ditunjukkan untuk keuntungan pihak tertentu seperti rekening listrik, telepon, uang sekolah suatu Universitas, pajak televisi dsb. Contoh transaksinya: Bank Bukopin Senen menerima sebundel rekening tagihan listrik PLN bernilai Rp 30.000.000,- untuk tagihan pelanggan periode September 2010 K : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yang Diterima..Rp. 30.000.000,Pada akhir hari jumlah pembayaran pelanggan PLN yang diterima mencapai jumlah sebesar Rp 5.000.000,00 diterima secara tunai Berikut adalah jurnalnya: D : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yang Diterima.......Rp 5.000.000,D : Kas Rp. 5.000.000,K : Giro Rekening PLN Rp. 5.000.000,Dana Setoran Naik Haji Contoh Transaksinya: Nn. Tina menyetorkan dana ongkos haji sebesar Rp. 20.000.000,- tunai di Bank Muamalat. Setoran tersebut ditujukan untuk keuntungan rekening giro C.V Padang Arafah sebagai pengelola haji. Berikut adalah jurnalnya: D : Kas Rp. 20.000.000,K : Dana Setoran Naik Haji Rp 20.000.000,00 D : Dana Setoran Naik Haji Rp. 20.000.000,K : Giro CV Arafat Rp. 20.000.000,Ny. Nisa membuka rekening tabungan haji di Bank BNI Syariah sebesar Rp. 1.000.000,Berikut adalah jurnalnya: D : Kas Rp. 1.000.000,K : Tabungan Naik Haji Ny. Endang Rp. 1.000.000,Ny. Endang yang telah memiliki tabungan naik haji sebesar Rp 50.000.000,datang hendak mencairkan dan menyetor dana tersebut kepada C.V Padang Masyar, pengelola perjalanan haji D : Tabungan Naik Haji Ny. Endang Rp. 50.000.000,K : Giro C.V Padang Masyar Rp. 50.000.000,-