ANALISA FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT KEUNTUNGAN

BTNSYARIAH

SKRIPSI

Diajukan Kepada Fakultas Syariah dan Hukum

Untuk memenuhi Syarat-Syarat Mencapai Gelar

Sa~jana Ekonomi Islam (S.E.I)

Oleh:

IKHSAN RIFAI RAMLI

NIM: 105046101637

. . 'i!F.!fj" ................... 'f!i""" ..... . : ....... :;·-c& .. L .. : ... ~ ... P..~.o : .. 0 .............. :::.9 .. \.~.4:'! 0")

······-····•><•······ .. ·• ................... .

KONSENTRASI PERBANKAN SY ARIAH

PROGRAM STUD I MUAMALA T (EKONOMI ISLAM)

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UIN SY ARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA

1430 H/2009 M

ANALISA FAKTOR YANG ME!VIPENGAIUJID TINGKl\T KEUN1 UNGAN

BANK BTN SYAIUAH

Skripsi

Diajukan Kepada Fak1Jltas Syariah dan Hukum Untuk lv1emenuhi Persyaratan

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Islam

Oleh:

r;;;PUSTAKAAN UTAMA l I UIN SYAHID JAKARTA

lKHSAN RIFAI RA..l\4LI

NI!Yi: 105046101637

Pembimbing I

Tndoyama Nasarudin, SE MAB J\'lP. 19741127 200112 1 002

Pembimbing II

KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAII

PRO-GRAMSTUDIMUAMALAT

F Ak.l!LTAS SYAIUAII DAN IDJKUl\/l

UNIVERSITAS ISLAM: NEGERISYARIF HIDAYATULLAH

JA...T{.A.RTA

1430H12009 M

LEMBARPERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan bahwa:

I. Skripsi ini merupakan hasil karya asli saya yang diajukan un.tuk memenuhi salah

satu persyaratan. memperoleh gelar strata I di Fakultas Syariah dan Hukum

Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.

2. Semua sumber yang saya gunakan dalam penulisan ini telah saya can.tumkan

sesuai dengan. ketentuan yang berlaku di Fakultas Syariah dan Hukum Universitas

Islam Negeri (UIN) SyarifHidayatullah Jakarata.

3. Jika di kemudian hari terbukti bahwa karya ini bukan. basil karya asli saya atau

merupakan. jiplakan dari karya orang lain, maka saya bersedia menerima san.ksi

yang berlaku di Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri (UIN)

SyarifHidayatullah Jakarta.

Jakarta, 11 Desember 2009

lkhsan Rifai Ramli

KATAPENGANTAR

i":!""')I ~)I Alli~

Segala puji hanya milik Allah SWT, penulis panjatkan kehadirat Allah SWT,

yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah, sehingga penulis bisa menyelesaikan

penulisan skripsi ini. Shalawat dan salam semoga tercurah kepada Rasullah SAW,

keluarga dan sahabat-sahabatnya serta pengikutnya yang setia hingga akhir zaman.

Skripsi ini disusun dan disajikan sebagai persyaratan memperoleh gelar

Sarjana Ekonomi Islam (S.E.I) program studi Muamalat Fakultas Syariah dan Hukum

UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.

Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak mendapa1kan saran, bimbingan

serta bantuan baik langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak yang sangat

membantu dalam proses penyusunan skripsi ini. Penulis mengucapkan banyak terima

kasih kepada:

I. Keluarga tercinta, Ayahanda Alm. H. Emad, dan Ibunda Hj. Hamidah, yang telah

merawat dan merididik dengan penuh kasih sayang, berkorban tanpa pamrih yang

tiada terhitung nilainya, dan senantiasa mendorong serta mendoakan kepada

penulis dalam menempuh hidup dan menyelesaikan studi di almamater ini.

Semoga Allah swt mengampuni dosa keduanya, melimpahkan rahmat kasih

sayang kepada keduanya, sebagaimana mereka telah melimpahkan kasih

sayangnya kepada penulis selama hayat. Untuk Kakanda Arif Rahman dan

Nadrotul Uyun serta Adinda tercinta Nur Azizah hanipah dan Naila Farihah,

Penulis mengucapkan terima kasih banyak.

2. Bapak Prof. Dr. H. Muhammad Amin Suma, SH. MA selaku Dekan Fakultas

Syariah dan Hukum UIN SyarifHidayatullah Jakarta.

3. Ibu Dr. Euis Amalia, M.Ag selaku Ketua Program Studi Muamalat.

4. Bapak H. Azharuddin Lathif, M.Ag selaku Sekretaris Program Studi Muamalat

5. Bapak Indoyama Nasarudin, SE, MAB, dan Bapak H. Muhammad Maksum,

MA., selaku Dosen Pembimbing, yang senantiasa meluangkan waktu dan pikiran

untuk memberikan bimbingannya kepada penulis.

6. Seluruh Dosen Jurusan Muamalat Perbankan Syariah Fakultas Syariah dan

I-Iukum UIN Syarif hidayatullah Jakarta yang tel ah mendidik dan memberi bekal

ilmu pengetahuan yang sangat berharga kepada penulis.

7. Penasihat Akademik Bapak Zainul Arifin Yusuf, M. Pd yang telah memberikan

bimbingan selama masa kuliah kepada penulis.

8. Pimpinan Perpustakaan Utama dan Perpustakaan Fakultas Syariah dan Hukum

UIN Syarif Hidayatullah Jakarta beserta jajarannya yang telah memberikan

pelayanan dan kesempatan yang seluas-luasnya kepada penulis untuk membaca

dan peminjaman buku-buku dalan1 rangka penulisan skripsi ini.

9. Bapak Binsar dan bapak Itwan Bank BTN Syariah yang telah banyak membantu

penulis dalam melakukan penelitian ini, terima kasih.

I 0. Ibu Siti Sholihah, S.E.I (Mba Oke) selaku staf Program Studi Muamalat yang

telah banyak membantu proses adminintrasi kepada penulis.

11. Keluarga !strum Kertamukti tereinta: lwankus, Arie, Topik, Adnan, Fajar, Dharif,

Eko, Bagol, Mba Dmoh, Mba Nurnl, Mba Mimin terirna kasih atas segala

dukungan, bantuan, nasihat, semangat yang tak pernah padam.

12. Ahmad fauzi dan Abd. Ghofur (Alex) yang telah membantu dalam penyusunan

skripsi ini dengan tulus ikhlas, terima kasih banyak.

13. Sahabat-sahabatku PS-C 2005 Purl2, Mulyono, Amar, Syuhada, Abing, Alfiah,

Ulfah, Mita, Hilman, Irfan, Saukah, Zommy, Asep, Evi, Fauzul, Bayu, Ida, Rirum,

Walid, Imam, Andrew, Usman, Istikhori, Fitri, Aniz, Dehen, Dodoy, Dan's,

Irsyad, Jam's, Rahma, Muhtarom, Syamsul, Supiati, Leni, Rizka, Ali, Shiraj yang

telah membantu memperlancar pembuatan skripsi ini, baik langsung maupun

tidak langsung.

14. Seluruh teman-teman Perbankan Syari'ah angkatan 2005 dan teman-teman KKS

Ta'mir Ciputat 2008.

15. Keluarga besar DMC (Dodo Motor Cycle) yang telah memberikan pelayanan

yang terbaik kepada RX-K 135 hingga Penulis menyelesaikan skripsi ini.

Mudah-mudahan amal dan jasa baik mereka diterima oleh Allah SWT dan

dibalas-Nya dengan pahala yang berlipat gru1da Amien. Penulis berhru·ap semoga

skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi penulis sendiri dan bagi para pembaca

pada umumnya.

Jakarta, 11 Desember 2009

DAFTARISI

LEMBAR PERSETU.JUAN ................................................................................... i

LEMBAR PENGESAHAN ..................................................................................... ii

LEMBAR PERNYAT AAN ...................................................................................... iii

KATA JPENGANTAR .............................................................................................. iv

DAFTAR ISi ............................................................................................................. vii

DAFT AR T ABEL ..................................................................................................... x

DAFT AR GAMBAR ................................................................................................ xii

BABI PENDAHULUAN

A.Latar Belakang Masalah ....................................................................... !

B. Identifikasi, Pembatasan dan Rumusan Masalah ................................ 5

C. Tujuan Penelitian ................................................................................ 7

D.Manfaat Penelitian .............................................................................. &

E. Review Studi Terdahulu ...................................................................... &

F. Kerangka Teori ................................................................................. 10

G. Metode Penelitian ............................................................................. 13

H. Pedoman Penulisan ........................................................................... 20

I. Sistematika Penulisan ....................................................................... 20

BAB II TINJAUAN PUST AKA

A. Penetapan Nisba11 Bagi Hasil Pembiayaan ....................................... 22

B. Penetapan Marj in Keuntungan .......................................................... 27

C. Jasa Pelayanan (Fee) ......................................................................... 31

D.Distribusi Hasil Usa1m ...................................................................... 43

BAB III PRO FIL DAN PERAN BTN SY ARIAH

A. Sejarah Berdilinya BTN Syariah ....................................................... 51

B. Visi dan Misi ..................................................................................... 51

C. Komisaris dan Direksi ....................................................................... 52

D.Dewan Pengawas Syariah ................................................................ .53

E. Struktur Organisasi ........................................................................... 53

F. Penghargaan ...................................................................................... 54

G.Peran BTN Syariah ........................................................................... 54

BAB IV BASIL DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Data ..................................................................... 66

B. Pembahasan ...................................................................................... 69

J. Nonnalitas Data .......................................................................... 69

2. Autokorelasi ................................................................................ 74

3. Multikolinearitas ......................................................................... 75

4. Heterokedastisitas ....................................................................... 76

5. Analisis Jalur ............................................................................... 76

BABV KESIMPULAN DAN SARAN

A.Kesimpulan ...................................................................................... 97

B. Saran ................................................................................................. 98

DAFT AR PUST AKA

LAMP IRAN

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1. Distribusi Bagi Hasil BTN Syariah ........................................................... 68

Tabel 4.2. Normalitas Margin .................................................................................... 70

Tabel 4.3. Simpangan Margin ................................................................................... 71

Tabel 4.4. Normalitas Bagi Hasil .............................................................................. 71

Tabel 4.5. Simpangan Bagi Hasil .............................................................................. 72

Tabel 4.6. Normalitas Fee ......................................................................................... 73

Tabel 4.7. Simpangan Fee ......................................................................................... 74

Tabel 4.8. Durbin Watson .......................................................................................... 74

Tabel 4.9. Diagnosa Kolinieritas ............................................................................... 75

Tabel 4.10. Correlation (Margin-Laba/rugi) ............................................................ 76

Tabel 4.11. Model Summary (Margin-Laba/rugi) ..................................................... 77

Tabel 4.12. Anova (Margin-Laba/rugi) ..................................................................... 77

Tabel 4.13. Coefficients (Margin-Laba/rugi) ............................................................ 77

Tabel 4.14. Correlation (Bagi Hasil-Laba/rugi) ....................................................... 79

Tabel 4.15. Model Summmy (Bagi Hasil-Laba/rugi) ................................................ 79

Tabel 4.16. Anova (Bagi Hasil-Laba/rugi) ................................................................ 79

Tabel 4.17. Coefficients (Bagi Hasil-Laba/rugi) ....................................................... 79

Tabel 4.18. Correlation (Fee-Laba/rugi) .................................................................. 81

Tabel 4.19. Model Summary (Fee-Laba/rugi) ........................................................... 81

Tabel 4.20. A nova (Fee-Laba/rugi) ........................................................................... 82

Tabel 4.21. Coefficients (Fee -Laba/rugi) ................................................................. 82

Tabel 4.22. Correlation (Margin, Bagi Hasil-Laba/rugi) ......................................... 84

Tabel 4.23. Model Summary (Margin, Bagi Hasil-Laba/rugi) .................................. 84

Tabel 4.24. Anova (Margin, Bagi Hasil-Laba/rugi) .................................................. 84

Tabel 4.25. Coefficients (Margin, Bagi Hasil-Laba/rugi) ......................................... 85

Tabel 4.26. Correlation (Margin, Fee-Laba/rugi) .................................................... 87

Tabel 4.27. Model Summary (Margin, Fee-Laba/rugi) ............................................. 87

Tabel 4.28. Anova (Margin, Fee-Laba/rugi) ............................................................. 87

Tabel 4.29. Coefficients (Margin, Fee-Laba/rugi) .................................................... 88

Tabel 4.30. Correlation (Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) ............................................... 90

Tabel 4.31. Model Summmy (Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) ........................................ 90

Tabel 4.32. Anova (Bagi Basil, Fee-Laba/rugi) ........................................................ 90

Tabel 4.33. Coefficients (Bagi I-Iasil, Fee-Laba/rugi) ............................................... 91

Tabel 4.34. Correlation (Margin, Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) ................................. 93

Tabel 4.35. Model Summary (Margin, Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) .......................... 93

Tabel 4.36. Anova (Margin, Bagi I-Iasil, Fee-Laba/rugi) .......................................... 93

Tabel 4.37. Coefficients (Margin, Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) ................................. 94

DAFT AR GAMBAR

Gambar 1.1. Kerangka Konsep ................................................................................. 12

Gambar 3.1. Struktur Organisasi BTN ....................................................................... 54

Garn bar 4.1. Nonnalitas Margin ............................................................................... 70

Gambar 4.2. Normalitas Bagi Basil .......................................................................... 72

Gambar 4.3. Normalitas Fee ...................................................................................... 73

Gambar 4.4. Hasil uji Heterokedastisitas .................................................................. 76

A. Latar Belakang Masalah

BABI

PENDAHULUAN

Perbankan dalam kehidupan suatu negara merupakan salah satu agen

pembangunan (agent of development). Hal ini dikarenakan ada11ya fungsi utama dari

perbankan sebagai lembaga intem1ediasi keuangan (financial intermedimy

institution), yaitu lembaga yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk

simpanan dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau

pembiayaan. Keberadaan bank diharapkan dapat memenuhi kebutuhan dana bagi

negara dan masyarakat guna menunjang jalannya proses pembangunan yang lebih

baik.

Sektor hukum perbankan di Indonesia mengalami perkembangan signifikan

dengan diundangkannya Undang-Undang Nomor IO Tahun 1998 tentang Perubahan

Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Hal ini terjadi karena

di dalam kebijakan perbankan di Indonesia pasca diundangkannya undang-undang ini

secara tegas mengakui eksistensi dari bank Islam (Islamic Banking) atau yang lebih

kita kenal dengan bank Syariah. Undang Undang Nornor 21 Tahun 2008 tentang

perbankan Syariah mengatur secara lengkap dan utuh, yang di dalarnnya rnernuat

tentang asas, tujuan dan fungsi, bentuk badan hukurn, kepemilikan, jenis dan kegiatan

usaha, kelayakan penyaluran dana,dan sebagainya.

2

Sistem keuangan dan perbankan Islam merupakan bagian dari konsep yang

lebih Iuas tentang ekonomi Islam, dimana tujuannya sebagaimana dianjurkan oleh

para ulama, adalah memberlakukan sistem nilai dan etika Islam ke dalam Iingkungan

ekonomi. Karena dasar inilah, maka keuangan dan perbankan falam bagi kebanyakan

Muslim adalah bukan sekadar sistem transaksi komersial. Persepsi Islam dalam

transaksi finansial itu dipandang oleh banyak kalangan Muslim sebagai kewajiban

agama. Kemampuan Iembaga keuangan Islam menarik investor dengan sukses bukan

hanya tergantung pada tingkat kemampuan Iembaga itu menghasilkan keuntungan,

tetapi juga pada persepsi bahwa Iembaga tersebut secara sungguh-sungguh

memperhatikan batas-batas yang digariskan oleh Islam. 1

Lembaga keuangan konvensional, Iembaga keuangan Syariah dalam ha! ini

JUga mempunyai peranan sebagai Iembaga perantara (intermedimy) antara satu­

satuan kelompok masyarakat atau unit-unit ekonomi yang mengalami kelebihan dana

(surplus unit) dengan kelompok masyarakat Iain yang mengalami kekurangan dana

(deficit unit). Melalui bank kelebihan dana-dana tersebut dapat disalurkan kepada

pihak-pihak yang memerlukan dan memberikan manfaat kepada kedua belah pihak.

Pertumbuhan setiap bank sangat dipengaruhi oleh perkembangan

kemampuannya menghimpun dana masyarakat, baik berskala kecil maupun besar

dengan masa pengendapan yang memadai. Sebagai Iembaga keuangan, masalah bank

1 Zainul Arifin, Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah, (Jakaita : Pustaka Alvabet), 2006, h. 12

3

yang paling utama adalah dana. Tanpa dana yang cukup, bank tidak dapat berbuat

apa-apa, atau dengan kata lain bank menjadi tidak berfungsi sania sekali.2

Dana adalah uang tunai yang dimiliki atau tlikuasai oleh bank dalam bentuk

tunai, atau aktiva lain yang dapat segera diubah menjadi uang tunai. Uang twiai yang

dimiliki atau dikuasai oleh bank tidak hanya berasal dari para pemilik bank itu

sendiri, tetapi juga berasal dari titipan atau penyertaan dana orang lain atau pihak lain

yang sewaktu-waktu atau pada suatu saat tertentu akan ditarik kembali, baik sekaligus

ataupun berangsur-angsur. Berdasarkan data empiris selama ini, dana yang berasal

dari para pemilik bank itu sendiri, ditambah cadangan modal yang berasal dari

akumulasi keuntungan yang ditanam kembali oleh bank, hanya sebesar 7% sampai

8% dari total aktiva bank. Bahkan di Indonesia rata-rata jumlah modal dan cadangan

yang dimiliki oleh bank belum pemah melebihi 4% dari total aktiva. Ini berarti

sebagian besar modal kerja bank berasal dari masyarakat, lembaga keuangan lain dan

pinjaman likuiditas dari bank sentral.3

Berdasarkan Laporan Perkembangan Perbankan Syariah-Bank Indonesia,

tahun 2005 merupakan tahun yang penuh tantangan bagi industri perbankan Syariah

nasional, khususnya berkaitan dengan kondisi makro ekonomi yang ditandai oleh

tingkat suku bunga dan inflasi yang relatif tinggi. Namun, karena optimisme yang

2 Ibid, h. 47 3 Ibid, h. 47

4

tinggi dari para pemangku kepentingan (stakeholders) perbankan Syariah, maka

pertumbuhan volume usaha perbankan Syariah mampu mencapai angka 36,4%.4

Berdasarkan statistik Bank Indonesia tentang tingkat keuntungan perbankan

Syariah, pada tahun 2005 perbankan Syariah mampu mencatat tingkat keuntungan

sebesar Rp 238,6 miliar, pada tahun 2006 perbankan Syariah mampu mencatat tingkat

keuntungan sebesar 320,5 miliar, pada tahun 2007 perbankan Syariah mampu

mencatat tingkat keuntungan sebesar Rp. 540 miliar, dan pada itahun 2008 perbankan

Syariah hanya mampu mencatat tingkat keuntungan sebesar Rp. 432,4 miliar, di

tahun 2008 perbankan Syariah mengalami penurunan tingkat keuntungan

dibandingkan dengan tahun 2007 lalu.5

Melihat kondisi tersebut, dapat dilihat bahwa tingkat keuntungan yang

diperoleh oleh suatu bank tidak selalu meningkat di setiap rahunnya, akan tetapi

adakalanya mengalami kenaikan keuntungan atau mengalami penurunan keuntungan

dibandingkan dengan tahun lalu atau tahun sebelumnya. Keuntungan yang diperoleh

oleh suatu bank merupakan salah satu faktor penting yang mempengaruhi laju

pertumbuhan dan perkembangan bank itu sendiri, disamping itu juga karena

keuntungan merupakan salah satu tujuan dari berdirinya suatu bank yaitu bersifat

komersil. Keuntungan yang diperoleh tidak saja digunakan untuk membiayai operasi

perusahaan, seperti membayar gaji serta biaya-biaya lainnya, akan tetapi juga

4 Buletin Ekonomika dan Bisnis Islam, Poire/ Perbankan Syariah Di Indonesia, Edisi: IVNII - JO Rajah 1428 HI 25 Juli 2007

5 Statistik Perbankan Syariah Tahun 2005, 2006, 2007 dan 2008, diakses http://www.bi.go.id pada tanggal 11 Februari 2009

5

digunakan untuk ekspansi bank melalui berbagai kegiatan di masa yang akan datang.

Hal ini merupakan ha! yang sangat penting, apabila suatu bank terus-menerus

memperoleh keuntungan maka ini berarti kelangsungan hidup bank tersebut akan

te1jamin.

Dalam praktiknya tidak semua bank yang berdiri memperoleh keuntungan

seperti yang diharapkan atau ditargetkan, agar suatu bank memperoleh keuntungan

seperti yang ditargetkan atau diharapkan maim bank tersebwt harus mengelolanya

secara professional dan baik. Oleh karena itu, keuntungan yang diperoleh suatu bank

dipengaruhi oleh berbagai faktor, baik itu faktor dari internal maupun faktor

eksternal.

Dari latar belakang masalah yang diuraikan sebelumnya, maka penulis tertarik

untuk melakukan penelitian dengan tema "ANALISA FAKTOR YANG

MEMPRNGARUHI TINGKAT KEUNTUNGAN BTN SYARIAH".

B. ldentifikasi Masalah, Pembatasan Masalah dan Rumusan Masalah

1. Identifikasi Masalah

Sebagai gambaran awal penelitian ini, penulis mengidentifikasikan

masalah penelitian ini ke dalam dua bagian yaitu faktor internal dan eksternal.

Secara rinci sebagai berikut:

1 . F aktor Internal:

a. Produk bank

b. Kebijakan suku bunga

c. Kualitas layanan

6

d. Suasana kantor bank

e. Lokasi kantor

f. Reputasi bank

g. Margin

h. Bagi hasil

l. Fee

2. Faktor Eksternal:

a. Inflasi

b. Kondisi atau perkembangan pasar uang dan pasar modal

c. Kebijakan pemerintah

d. Peraturan Bank Indonesia

Dari faktor internal dan eksternal di atas, ada beberapa faktor yang

secara langsung mempengarnhi besar kecilnya keuntungan bank yaitu margin,

bagi basil danfee.

2. Pembatasan Masalah

Bank mernpakan lembaga keuangan yang memiliki fungsi

intermediasi keuangan atau yang menyalurkan uang dari pihak yang berlebih

kepada pihak yang membutuhkannya untuk meman.faatkannya menjadi

produktif. Tentunya kegiatan ini bergantung kepada kemampuan manajemen

bank dalam mengelola dananya, semakin baik kemampuan manajemen bank

dalan1 mengelola dananya, maka profit (keuntungan) yang diperoleh akan

semakin meningkat begitu juga sebaliknya. Selanjutnya agar penelitian ini

7

dapat mencapai tujuan yang diinginkan dan menghindari k:esalahan serta

untuk memudahkan proses penelitian ini, maka penulis membatasi masalah

penelitian ini pada BTN Syariah periode maret 2005-juni 2009 dengan

membatasi faktor-faktor langsung saja yang akan diteliti, yaitu: margin, bagi

hasil dan/ee.

3. Rumusan Masalah

Adapun rumusan masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Bagaimana pengaruh margin, bagi hasil dan fee terhadap tingkat

keuntungan BTN Syariah?

2. Berapa besaran pengaruh margin, bagi hasil danfee terhadap keuntungan

BTN Syariah?

3. Variabel apa yang paling dominan mempengaruhi tingkat keuntungan

BTN Syariah?

C. Tujuan Penelitian

Adapun tujuan terkait dengan rumusan masalah penelitiam ini adalah:

1. Untuk mengetahui pengaruh margin, bagi hasil dan fee terhadap tingkat

keuntungan BTN Syariah.

2. Untuk mengetahui besaran pengaruh margin, bagi hasil dan fee terhadap

keuntungan BTN Syaria11

3. Untuk mengetahui variabel yang paling dominan mempengaruhi tingkat

keuntungan BTN Syariah

8

D. Manfaat Penelitian

1. Manfaat Bagi Penulis

Melalui penelitian ini, penulis dapat menambah pengetahuan secara langsung

se1ia dapat mengaplikasikan teori yang diperoleh selama perkuliahan.

2. Manfaat Bagi Bank Syariah

Hasil penelitian ini dapat berguna bagi bank dalan1 mengelola keuntungan

Bank Syariah

3. Manfaat Bagi Akademisi

Hasil penelitian ini, diharapkan dapat memberikan pengetahuan dan

pemahaman mengenai faktor-faktor yang dapat mempengaruhi tingkat

keuntungan pada Bank Syariah. Disamping itu pula diharapkan menambah

literatur keilmuan bagi pihak akademis dan sebagai referensi bagi peneliti

yang ingin melanjutkan penelitian ini.

E. Review Studi Terdahulu

1. Skripsi: "Peranan Pembiayaan Modal Kerja Dalam Mengoptimalkan Laba Pada

PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk" ditulis oleh Intan Fouad Fadlila, Jurusan

Perbankan Syariah Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta

Tahun2004.

Dalam skripsi tersebut membahas bagaimana pembiayaan mudharabah

dan musyarakah dalam mengoptimalkan laba PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.

9

Dalani hasil penelitian tersebut penulis berkesimpulan bahwa pembiayaan

musyarakah !ah yang menghasilkan laba optimal, itu dapat terlihat dari hasil rata­

rata pada dua tahun terakhir (2002-2003) yaitu pembiayaan musyarakah

memberikan laba sebesar 13,60%, sedangkan pembiayaan mudharabah hanya

12,49%. Pada pembiayaan modal kerja yang terdapat di PT. Bank Muamalat

Indonesia, Tbk, bagi penulis, laba yang dihasilkannya cukup efektif dan sangat

optimal. Terlebih lagi PT. Bank Muanialat Indonesia, Tbk, tergolong bank yang

menggunakan sistem bagi hasil. Laba yang didapat dari sistem ini tidaklah jauh

beda dengan laba yang dihasilkan oleh Bank Konvensional yang menggunakan

sistem bnnga. Jadi bagi penulis, laba yang dihasilkan oleh PT. Bank Muanialat

Indonesia, Tbk, merupakan laba yang sangat optimal di tahun 2002 sampai

dengan 2003. Terlebih lagi di tahun itu negara Indonesia sudah mulai keluar dari

krisis.

2. Skripsi: "Hubungan Produk Pembiayaan dengan Pendapa1an Bank (Studi Pada

BPRS Wakalumi Cabang Ciputat)" ditulis oleh Lululiyah Maknun, Jurusan

Perbankan Syariah Fakultas Syariah dan Hnkum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta

Tahun2007.

Dalani skripsi tersebut membahas bagaimana hubungan antara

pembiayaan dengan pendapatan Bank.

Dari basil penelitian tersebut, penulis berkesimpulan bahwa hubungan

antara prodnk pembiayaan dengan pendapatan sangat kuat dan positif dengan

nilai koefisien korelasi 0,95 dan koefisien penentu 90%. Hasil tersebut

10

menunjukkan bahwa 90% pendapatan yang diterima oleh BPRS Wakalumi

dipengaruhi oleh produk pembiayaan, sisanya I 0% disebabkan oleh faktor lain.

Berbeda dengan dua penelitian di atas, pada penelitian ini penulis akan

membahas faktor-faktor apa saja yang mempengaruhi besar kecilnya keuntungan

Bank, secara spesifik penulis menggunakan nisbah bagi hasil, margin dan fee

sebagai faktor-faktor yang akan di teliti pada penelitian ini.

F. Kerangka Teori

Tingkat keuntw1gan bersih (net income) yang d:ihasilkan oleh bank

dipengaruhi oleh faktor-faktor yang dapat dikendalikan (controlable factors) dan

faktor-faktor yang tidak dapat dikendalikan (uncontrolable factors). Controlable

factors adalah faktor-faktor yang dapat dipengaruhi oleh manajemen seperti

segmentasi bisnis ( orientasinya kepada whole-sale dan retail), pengendalian

pendapatan (tingkat bagi hasil, keuntungan atas transaksi jual-beli, pendapatan fee

atas layanan yang diberikan) dan pengendalian biaya-biaya. Uncontrolable factors

atau faktor-faktor eksternal adalah faktor-faktor yang dapat mempengaruhi kinerja

bank seperti kondisi ekonomi secara umum dan situasi persaingan di lingkungan

wilayah operasionalnya. Bank tidak dapat mengendalikan faktor-faktor eksternal,

tetapi mereka dapat membangun fleksibilitas dalam rencana operasi mereka untuk

menghadapi perubahan faktor-faktor eksternal.6

6 Zainul Arifin, Dasar-dasar Manqjemen Bank Syariah, (Jakarta : Pustaka Alvabet), 2006, h. 59

11

Laba adalah hasil dari pendapatan dikurangi dengan biaya-biaya. Pada Bank

Syariah pendapatan dihasilkan dari proses penyaluran dana kepada masyarakat

melalui pembiayaan. Sesuai dengan akad-akad penyaluran pembiayaan di Bank

Syariah, maka hasil penyaluran dana tersebut dapat memberikan pendapatan bank.

Hal ini dikatakan sebagai sumber-sumber pendapatan bank syariah. Dengan

demikian, sumber pendapatan bank syariah dapat diperoleh dari 7:

1. Bagi hasil atas kontrak mudharabah dan musyaralrnh,

2. Keuntungan (margin) atas kontrakjual-beli,

3. Hasil sewa atas kontrak ijarah dan ijarah wa iqtina,

4. Fee dan biaya administrasi atas jasa-jasa lainnya.

7 Muhammad, Manajemen Dana BankSyariah, (Yot,'Yakarta: Ekonisia), 2005, h. 61

12

Bagan Kerangka Konsep

Gambar I.I.

Kerangka Konsep

I BTN Syariah

I ~

Laporan Keuangan Pertriwulan BTN Syariah

I i

V ariabel Bebas V ariabel T erikat I. Margin (X1) Laba/rngi 2. Bagi Hasil (X2) (Y)

3. Fee (X3)

i Uji Metodologi I. Normalitas Regresi 2. Autokorelasi Uji F I Kesimpulan 3. Multikolinearitas Uii T 4. Heteroskedastisitas

13

G. Metode Penelitian

1. Jenis Penelitian

Penelitian ini merupakan suatu penelitian deskriptif, yaitu penelitian

yang dilakukan untuk mengetahui nilai variabel mandiri, baik satu variabel

a tau lebih (independent) tanpa membuat perbandingan a tau

menghubungkannya dengan variabel lain.8 Penelitiim ini menggunakan

pendekatan metode kuantitatif, yang bertujuan untuk mengetahui pengaru11

margin, bagi hasil danfee terhadap tingkat keuntungan BTN Syariah.

2. Jenis dan Somber Data

a. Jenis Data

Jenis data yang digunakan pada penelitian ini adalah data kuantitatif

khususnya data diskrit yaitu data yang diperoleh dari perhitungan. 9

b. Somber Data

Sumber data yang digunakan adalah

a. Data Primer

Data primer adalah data langsung dikumpulkan oleh orang yang

memakai data tersebut. 10 Data primer yang digunakan pada penelitian

ini adalah data langsung dari perusahaan yang menjadi objek

8 Ety Rochaety, Ratih Tresnati, H. Abdul Majid Latief, Metodologi Penelitian Bisnis Dengan Ap/ikasi SPSS, (Jakarta: Mitra Wacana Media 2007), h. 17

9 Boediono, Teori dan Ap/ikasi : Statistika dan Probabi/itas, (Bandung : Rosda), 2002, h. 6-7 w Ibid, h. 6-7

14

penelitian yaitu laporan keuangan periode maret 2005 sampai dengan

juni 2009.

b. Data Sekunder

Data sekunder yang digunakan pada penelitian ini bersumber dari

buku-buku terkait dengan judul penelitian, media komunikasi seperti

internet, majalah atau koran.

3. Teknik Pengumpulan Data

a. Studi Dokumentasi

Studi dokumentasi dilakukan dengan cara mengumpulkan data

berdasarkan pada laporan bulanan BTN Syariah serta laporan lainnya yang

terkait dengan masalah penelitian.

4. Teknik Analisis Data

Untuk memperoleh informasi berpengaruh atau tidaknya variabel

independen (margin, bagi hasil dan fee) secara langsung terhadap variabel

dependen (keuntungan BTN Syariah), penulis menggunakan laporan

keuangan bulanan periode maret 2005-juni 2009 untuk dianalisis

menggunakan model regresi linear berganda. Dengan tujuan untuk

meramalkan bagaimana keadaan (naik turunnya) variabel dependen

(keuntungan), bila dua atau lebih variabel independen sebagai faktor

prediktor. 11

11 Sugiyono, Statistika Untuk Pene/itian, (Bandung: CV. Alfabeta 2005), h. 250

15

a. Regresi Linear Berganda

Model persamaan regresi linear berganda, yaitu re1,rresi dimana

variabel terikatnya (Y) dihubungkan atau dijelaskan oleh variabel bebas yang

lebih dari satu variabel, mungkin dua, tiga dan seterusnya variabel bebas (X1,

X2, X3, .. ., Xn) namun masih menunjukkan diagram hubungan yang linier. 12

Secara matematis hubungan tersebut dijelaskan sebagai berikut:

Dimana:

Y : Tingkat keuntungan

a : Intercept (konstanta)

b1 : Koefisien regresi persamaan tingkat keuntungan (b1. 2. 3 ... )

X1 : Margin

X2 : Bagi hasil

X3 : Fee

e : Enor

b. Normalitas

Normalitas bertujuan menguji apakah dalam sebuah model regresi,

variabel dependen, variabel independen atau keduanya mempunyai distribusi

normal ataukah tidak.

12 M. Iqbal Hasan, Pokok-pokok Materi Stafislik 2 (Statislik lnferensij), Cet II (Jakarta : Bumi Aksara 2003), h. 251

16

Menurut Singgih Santoso mendeteksi ada atau tidalmya normalitas

dengan melihat penyebaran data (titik) pada sumbu diagonal dari grafik. Dasar

pengambilan keputusannya:

1. Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah gans

diagonal, maka model regresi memenuhi asumsi nornmlitas.

2. Jika data menyebar jauh dari garis diagonal dan atau tidak mengikuti arah

garis diagonal, maka model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas. 13

c. Autokorelasi

Syahri Alhusin mengemukakan autokorelasi adalah korelasi yang

terjadi diantara anggota-anggota dari serangkaian pengamatan yang tersusw1

dalam rangkaian waktu. 14 Autokorelasi be1iujuan menguji apakah dalam

sebuah model regresi linier ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada

periode t dengan kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya). Jika terjadi

korelasi, maka dinamakan ada problem autokorelasi. Model regresi yang baik

adalah regresi yang bebas dari autokorelasi. Menurut Singgih Santoso

mendeteksi ada atau tidalmya autokorelasi dengan melihat pada tabel D-W

(Durbin-Watson), dasar pengambilan keputusannya:

1. Angka D-W di bawah -2 berarti ada autokorelasi positif.

2. Angka D-W diantara -2 sampai + 2, berarti tidak ada autokorelasi.

13 Singgih Santoso, Buku Latihan SPSS Statistik Parametrik (Jakarta: PT. Elex Media Komputindo, 2000), h. 214

14 Syahri Alhusin, Aplikasi Statistik Praktis dengan SPSS JO For Windows, (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2003), h. 202

17

3. Angka D-W di at as + 2 berarti ada autokorelasi negatif. 15

d. Multikolincaritas

Multikolinearitas bertujuan menguji apakah pada model regres1

ditemukan adanya korelasi antar variabel independen. Jika terjadi korelasi,

maka dinamakan terdapat problem multikolinearitas.

Singgih Santoso mengemukakan, nilai tolerance untuk default SPSS

adalah 0.0001. Semua variabel yang dimasukkan dalam perhitungan regresi

hams mempunyai tolerance di atas 0.000 I. 16

c. Hcteroskedastisitas

Heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam sebuah model

regresi, te1jadi ketidaksamaan varians residual dari satu pengamatan ke

pengamatan yang lain. Jika varians residual dari satu pengamatan ke

pengamatan lain tetap, maka disebut Homoskedastisitas. Dan Jika varians

berbeda disebut Heteroskedastisitas. Model regresi yang baik adalah tidak

terjadi Heteroskedastisitas.

Menurut Singgih Santoso mendeteksi ada atau tidaknya

Heteroskedastisitas dengan melihat ada tidaknya pola tertentu pada grafik,

dimana sumbu X adalah Y yang telah diprediksi, dan sumbu X adalah residual

15 Ibid, h. 216 16 Singgih Santoso, SPSS: Mengoiah Data Statislik Secara Professional Versi 7,5 Cet. IV,

(Jakarta: PT. El ex Media Komputindo, 200 l ), h. 281

18

(Y prediksi - Y sesungguhnya) yang telah di-studentized, dasar pengambilan

keputusannya adalah:

1. Jika ada pola te1tentu, sepe1ti titik-titik (point-point) yang ada membentuk

suatu pola tertentu yang teratur (bergelombang, melebar kemudian

menyempit), maka telah terjadi Heteroskedastisitas.

2. Jika tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan di

bawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi Heteroskedastisitas. 17

f. Uji F

Uji signifikansi koefisien korelasi ganda mengg1makan rumus berikut,

yaitu dengan uji F.

Fh = R' I k (I-R')l(n-k-1)

Dimana:

R = Koefisien korelasi ganda

k = Jumlah variabel independen

n = Jumlah anggota sampel

Jika nilai F hitung lebih besar dari F tabel maka koefisien korelasi

yang diuji adalah signifikan, sebaliknya jika nilai F hitung lebih kecil dari F

tabel maka koefisien korelasi yang diuji tidak signifikan.

17 Ibid, h. 208

19

g. Uji t

Pengujian ini ditujukan untuk mengetahui tingkat signifikansi variabel

bebas dengan hipotesis:

Ho : b1 = bz = ... =bi = 0

H1: bi tO

Kri teria uj i:

Probability t-slatistik < tarafnyata (a), maka tolak Ho

Probability t-statistik > taraf nyata (a), maka terima Ho

Jika Ho ditolak, maka variabel bebas berpengaruh nyata terhadap

variabel tak bebasnya. Sebaliknya, jika Ho diteiima berarti variabel bebas

tidak berpengaruh nyata terhadap vaiiabel tak bebas.

h. Uji Koefisien Determinasi

Uji koefisien determinasi ditujukan untuk melihat seberapa besar

kemampuan vaiiabel independen menjelaskan variabel dependen yang dilihat

melalui Ac{justed R Square karena variabel independennya lebih dari dua.

5. Hipotesis

Ho : Tidak terdapat pengaruh variabel margin, bagi hasil clan fee terhadap

tingkat keuntungan BTN Syariah secara signifikan.

Ha : Terdapat pengaruh variabel margin, bagi hasil dan fee terhadap tingkat

keuntungan BTN Syaiiah secara signifikan.

20

6. Variabel Penelitian

Dalam penelitian ini ada beberapa variabel yang digunakan yaitu :

a. Variabel Independen

Variabel independen pada penelitian ini adalab margin, bagi basil danfee.

b. Variabel Dependen

Variabel dependen pada penelitian ini adalah keuntungan BTN Syariah.

H. Pedoman Penulisan

Pedoman penulisan penelitian ini merujuk pada "'BUKU PEDOMAN

PENULISAN SKRIPSI FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UIN SYARIF

HIDAYATULLAH JAKARTA 2007."

I. Sistematika Peuulisan

Secara garis besar skripsi ini terdiri dari 5 bab dengan beberapa sub bab.

Untuk mendapatkan gambaran yang jelas mengenai penelitian dalam skripsi ini.

Maka akan dijelaskan sistematika penulisan masing-masing bab tersebut adalah

sebagai berikut :

Bab I Pendahuluan

Bab ini sebagai pengantar karya ilmiab ini yang merupakan gambaran

umum latar belakang masalah yang akan diteliti dalam penelitian ini.

Secara rinci dalam bab ini dijelaskan latar belakang permasalahan,

identifikasi masalab, pembatasan dan perumusan masalah, tujuan dan

Bab II

21

manfaat penelitian, kajian pustaka, kerangka konsep, metode

penelitian, pedoman penulisan dan sistematika penulisan.

Tinjauan Pustaka

Pada bab ini merupakan kajian kepustakaan yang menjadi dasar

pemikiran dalam penelitian ini. Secara rinci bab ini menjelaskan

tentang margin, bagi basil danfee.

Bab III Profit dan Peran BTN Syariah

Pada bab ini dijelaskan mengenai gambaran umum BTN Syariab

sejarah singkat, struktur organisasi, peran BTN Syariah.

Bab IV Hasil dan Pembahasan

BabV

Bab ini membahas analisis terhadap data penelitian yang telah

didapatkan, dideskripsikan guna menjawab masalah penelitian. Secara

rinci bab ini memaparkan deskripsi data penelitian dan pembalmsan.

Kesimpulan dan Saran

Bab ini merupakan jawaban dari masalah penelitian meliputi

kesimpulan dari pembabasan dan saran serta rekomendasi untuk

penelitian selanjutnya.

BAB II

TIN.TAU AN PUST AKA

A. PENET APAN NISBAH BAGI HASIL PEMBIA YAAN

1. Prinsip Bagi Hasil

Prinsip bagi hasil yang dimaksud adalah suatu prinsip yang meliputi tata kerja

pembagian basil usaba antara pemodal dan pengelola dana. Pembagian basil usaha

dapat terjadi antara bank dan penyimpan dana serta antara bank dengan nasabab

penerima dana. Hasil usaha bank yang dibagikan kepada nasabab penyimpan dana

adalab laba usaba bank yang dihitung selama periode tertentu. Sedangkan basil usaba

nasabab penerima dana yang dibagi dengan bank adalah !aha usaba yang dibasilkan

nasabab penerima dana dari salah satu usabanya yang secara utuh dibiayai bank.

Bagi hasil ini dilakukan setelah melewati suatu periode tertentu yang

disepakati bersama dan setelah dikurangi pajak. Nasabah penerima dana, sesuai

dengan perjanjian yang telab disepakati, diwajibkan untnk mengembalikan kreditnya

secara mencicil atau seluruhnya saat jatub tempo. Disamping itu, bank juga

menyediakan jasa penitipan dana dalam bentuk simpanan giro yang sewaktu-waktu

dapat ditarik kembali dengan cara pemjndahbnkuan, penutupbnkuan dan

pentransferan. 1

1 A. Djazuli & Yadi Janwari, Lembaga-lembaga Perekonomian Umat (Sebuah Pengenalan), (Jakm1a: PT. Raja Grafindo Persada, 2002), h. 63

23

Bank Syariah menerapkan Nisbah Bagi Hasil terhadap produk-produk

pembiayaan yang berbasis Natural Uncertainty Contracts (NUC), yakni akad bisnis

yang tidak memberikan kepastian pendapatan (return), ba.ik dari segi jumlah

(amount) ma.upun wa.ktu (timing), seperti mudharabah dan mw,yarakah.

Bagi hasil a.dalah bentuk return dari kontrak investasi, yakni yang tennasuk ke

dalam natural uncertainty contracts. Dalam fikih Islam, selain dikenal natural

uncertainty contracts, juga dikenal natural certainty contracts. Dengan demikian,

<la.pat dikatakan bahwa sistem bagi hasil sudah pasti merupakan salah satu praktik

Islamic Banking. Namun sebaliknya, praktik Islamic Banking belum tentu

sepenuhnya menggunakan sistem bagi hasil. Seba.b, selain sistem bagi hasil, masih

ada sistem jual beli, sewa-menyewa, dan peminjaman. Dengan demikian, Islamic

Banking memiliki ruang gerak produk yang lebih luas dibandingkan dengan bank

konvensional.2

Penetapan nisbah bagi hasil pembiayaan ditentukan dengan

mempertimbangkan sebagi berikut:3

1. Referensi tingkat (margin) keuntungan adalah referensi tingkat (margin)

keuntungan yang ditetapkan oleh rapat ALCO.

2. Perkiraan tingkat keuntungan bisnis yang dibiayai dihitung dengan

mempertimbangkan sebagai berikut:

2 Veithzal Rivai & Andria Permata Veithzal. Islamic Financial Management, (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2008), h. 117

3 Adiwarman Karim, Bank Islam dan Keuangan, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2007), Edisi Ketiga, h. 286

a. Perkiraan Penjualan:

I) Volume penjualan setiap transaksi atau volume penjualan setiap bulan

2) Sales Turn-Over atan frekuensi penjualan setiap bulan

3) Fluktuasi harga penjualan

4) Rentang harga penjualan yang dapat dinegosiasikan

5) Marjin keuntungan setiap transaksi.

b. Lama Cash to Cash Cycle

I) Lama proses barang

2) Lama persediaan

3) Lama piutang

24

c. Perkiraan biaya-biaya langsung adalah biaya yang langsung berkaitan dengan

kegiatan penjualan seperti biaya pengangkutan, biaya pengemasan, dan biaya­

biaya lain yang lazim dikategorikan dalam cost of goods sold (COGS).

d. Perkiraan biaya-biaya tidak langsung adalah biaya yang tidak langsung

berkaitan dengan kegiatan penjualan, seperti biaya sewa kantor, biaya gaji

karyawan, dan biaya-biaya lain yang lazim dikategorikan dalam overhead cost

(OHC).

e. Delayed Factor adalah tambahan waktu yang ditambahkan pada cash to cash

cycle untuk mengantisipasi timbulnya keterlambatan pembayaran dai·i nasabah

kepada bank.

25

2. Metode Penentuan Nisbah Bagi Hasil Pembiayaan

Terdapat tiga metode dalam menentukan nisbah bagi basil pernbiayaan,

I . 4 yam1:

a. Penentuan Nisbah Bagi Hasil Kew1tungan

Dalam ha! ini, nisbah bagi basil pembiayaan untuk bank ditentukan

berdasarkan pada perkiraan keuntungan yang diperoleh nasabah dibagi dengan

referensi tingkat keuntungan yang telah ditetapkan dalam rapat ALCO. Perkiraan

tingkat keuntungan bisnis/proyek yang dibiayai dihitung dengan

mernpertirnbangkan:

1) Perkiraan Penjualan

2) Lama Cash to cash cycle

3) Perkiraan Biaya-biaya Langsung (COGS)

4) Perkiraan Biaya-biaya Tidak Langsung (OHC)

5) Delayed Factor

b. Penentuan Nisbah Bagi Basil Pendapatan

Dalam ha! ini, nisbah bagi hasil pernbiayaan untuk bank ditentukan

berdasarkan pada perkiraan pendapatan yang diperoleh nasabah dibagi dengan

referensi tingkat keuntungan yang telah ditetapkan dalam rapat ALCO. Perkiraan

tingkat pendapatan bisnis/proyek yang dibiayai dihitung dengan

rnernpertirnbangkan:

4 Adiwarman Karim, Bank Islam dan Keuangan, (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2007), Edisi Ketiga, h. 287

26

I) Perkiraan Penjualan

2) Lama Cash to cash cycle

3) Perkiraan Biaya-biaya Langsung (COGS)

4) Delayed 'Factor

c. Penentuan Nisbah Bagi Hasil Penjualan

Dalam ha! ini, nisbah bagi hasil pembiayaan untuk bank ditentukan

berdasarkan pada perkiraan penerimaan pe11iualan yang diperoleh nasabah dibagi

dengan pokok pembiayaan dan referensi tingkat keuntungan yang telah

ditetapkan dalam rapat ALCO. Perkiraan penerimaan penjualan dihitung dengan

mempertimbangkan:

I) Perkiraan Penjualan

2) Lama Cash to cash cycle

3) Delayed Factor

3. Penentuan Angsuran Pokok

Penentuan angsuran pokok dilakukan dengan cara sebagai berikut:

a. Pembiayaan berjangka waktu di bawah satu tahun atau kurang dari satu tahun

dapat dilakukan pada saat jatuh tempo.

b. Pembiayaan berjangka waktu di atas satu tahun atau lebih dari satu tahun wajib

diangsur secara proporsional selamajangka waktu pembiayaan. Yang dimaksud

dengan proporsional adalah pembayaran angsuran sesuai dengan arus kas (net

cash inflow) dari usaha nasabah.

28

bank yang diperhitungkan secara lum sum dalam bentuk nominal di atas nilai kredit

yang diterima nasabah penerima kredit dari bank. Biaya bank tersebut ditetapkan

sesuai dengan kesepakatan antara bank dan nasabahnya. 6

2. Landasan Hnkum

a. QS. Surat Al-Baqarah : 275 [ PERPUSTAKAAN UTAMA

UIN SYAHIO JAKARTA

~~ ~ :11 '. 016°"•.\\ ~ JJI' :, w-- ~I J ' :. ~I \S"ll ;)'1<t- ~ JJI , ~ - . - l.f, i Y'd ~ Y' Y'd ~ .J y-' - <.),!,

"""' ... ,,,, ,, ,, .... ,, ., -' ;;;'> " ... J 0 0 ,, J ,, ,,,,

._;-• .' ~" ~.,"(;,. .'· J;'ll ,,, , :"ii .J.il 1::._( \S'I\ I,_. :"i\ LJ'l \ l\j '''l, , • .J ,y , Y' ~ .J i ?" J (?' u- J .J u, (?' ~ y ~ ~

,, ,, :;: ,.. cl" \ ,,. ,, ,.. ,..,, ,..

0 J~i.;:_ ~ ;.; /Ji y~I ~J~ ;~ :;) ~~I J~ ~)\) JL. ~ ~ ~~ Artinya:

"Orang-orang yang makan (mengambil) riba tidak dapat berdiri melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan syaitan lantaran (tekanan) penyakit gila. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah disebabkan mereka berkata (berpendapat), sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba. Orang-orang yang telah sampai kepadanya larangan dari Rabbnya, lalu terus berhenti ( dari mengambil riba), maka baginya apa yang telah diambilnya dahulu (sebelum datang larangan); dan urusannya (terserah) kepada Allah. Orang yang mengulangi (mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya". (QS. Albaqarah: 275)

b. QS. Surat An-Nisa : 29

Artinya:

"Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang

6 A. Djazuli & Yadi Janwari, Lembaga-lembaga Perekonomian Umat (Sebuah Pengenalan), (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2002), h. 64

29

berlaku dengan suka sama suka diantara kamu. Danjanganlah kamu membunuh dirimu; sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu" (QS. Annisaa: 29)

3. Rcferensi Margin Kcuntungau

Referensi Margin Keuntungan adalah margin keuntungan yang ditetapkan

dalam rapat ALCO Bank Syariah. Penetapan margin keuntungan pembiayaan

berdasarkan rekomendasi, usu! dan saran dari Tim ALCO Bank Syariah, dengan

mempertimbangkan beberapa hal berikut: 7

a. Direct Competitor's Market Rate (DCMR) adalah tingkat margin keuntungan

rata-rata perbankan Syariah, atau tingkat margin keuntungan rata-rata

beberapa Bank Syariah yang ditetapkan dalarn rapat ALCO sebagai kelompok

kompetitor langsung, atau tingkat margin keuntungan Bank Syariah tertentu

yang ditetapkan dalam rapat ALCO sebagai kompetitor langsung terdekat.

b. Indirect Competitor's Market Race (ICMR) adalah tingkat suku bunga rata-

rata perbankan konvensional, atau tingkat rata-rata suku bunga beberapa bank

konvensional yang dalam rapat ALCO ditetapkart sebagai kelompok

kompetitor tidak langsung, atau tingkat rat-rata suku bunga bank konvensional

tertentu yang dalam rapat ALCO ditetapkan sebagai kompetitor tidak

langsung yang terdekat.

c. Expected Competitive Return for Investors (ECRI) adalah target bagi hasil

kompetitif yang diharpkan dapat diberikan kepada dana pihak ketiga.

7 Adiwarman Karim, Bank Islam dan Keuangan, (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2007), Edisi Ketiga, h. 281

30

d. Acquiring Cost adalah biaya yang dikelnarkan oleh bank yang langsung

terkait dengan upaya untuk memperoleh dana pihak ketiga.

e. Overhead Cost adalah biaya yang dikeluarkan oleh bank yang tidak langsung

terkait dengan upaya untuk memperoleh dana pihak ketiga.

4. Penetapan Harga Jual

Setelah memperoleh referensi margin keuntungan, bank melakukan penetapan

harga jual. Harga jual adalah penjumlahan harga beli/harga pokok/harga perolehan

bank dan margin keuntungan.

5. Pengakuan Angsuran Harga Jual

Angsuran harga jual terdiri dari angsuran harga beli/harga pokok dan angsuran

marjin keuntungan. Pengakuan angsuran dapat dihitung dengan menggunakan empat

d . 8 meto a, yaitu:

a. Metode margin keuntungan menurun (sliding) adalah perhitungan margin

keuntungan yai1g semakin sesuai dengan menurunnya harga pokok sebagai

akibat adanya cicilan/angsuran harga pokok, jumlah angsuran (harga pokok

dan margin kew1tungan) yang dibayar nasabah setiap bulan semakin menurun.

b. Mm·gin keuntungan rata-rata adalah margin keuntungm1 menurw1 yang

perhitungaimya secara tetap dan jumlah angsuran (harga pokok dm1 margin

keuntungm1) dibayar nasabah tetap setiap bulan.

8 Ibid, h. 282

31

c. Margin keuntungan flat adalah perhitungan margin keuntungan terhadap nilai

harga pokok pembiayaan secara tetap dari satu periode ke periode lainnya,

walaupun baki debetnya menurun sebagai akibat dari adanya angsuran harga

pokok.

d. Margin keuntungan annuitas adalah margin keuntungan yang diperoleh dari

perhitungan secara annuitas. Perhitungan annuitas adalah suatu cara

pengembalian pembiayaan dengan pembayaran angsman harga pokok dan

margin keuntungan secara tetap. Perhitungan ini akan menghasilkan pola

angsuran harga pokok yang semakin membesar dan margin keuntungan yang

semakin menurun.

C. JASA PELAY ANAN (FEE)

Selain dari jenis pembiayaan yang utama, perbankan Syariah juga

menyelenggarakan pelayanan-pelayanan dengan memperoleh upah atau fee

sebagaimana yang dilakukan perbankan konvensional pada umumnya. Jenis-jenis

pelayanan yang lazim diselenggarakan oleh perbankan Syariah adalah sebagai

berikut:9

9 Wirdyaningsih, Bank dan Asuransi Islam di Indonesia, (Jakarta : PT. Kencana Prenada Media, 2007), h. 130

32

1. Waka/ah

Wakalah atau wikalah berarti penyerahan, pendelegasian atau pemberian

mandat. Dalam bahasa Arab, ha! ini dapat dipahami sebagai at-tafeidh. Contoh

kalimat "aku serahkan urusanku kepada Allah" mewakili pengertian istilah tersebut. 10

Al-Waka/ah, yaitu jasa melakukan tindakan/pekerjaan mewakili nasabah

sebagai pemberi kuasa. Untuk mewakili nasabah melakukan tindakan/pekerjaan

tersebut nasabah diminta untuk mendepositokan dana secukupnya. Contoh:

pembukaan L/C oleh bank atas nama nasabah. Untuk menerima kuasa mewakili

nasabah melakukan tindakan/pekerjaan ini, bank memperoleh.fee. 11

Dasar hukwnnya adaJah sebagai berikut:

a. Al-Quran

I. QS. Al-Kahfi: 19

Artinya:

"Dan demikianlah Kami bangunkan mereka agar mereka saling bertanya diantara mereka sendiri. Berkatalah salah seorang diantara mereka: "Sudah berapa lamakah kamu berada (di sini)". Mereka menjawab."'Kita berada (di sini) sehari at au setengah hari''. Berkata (yang lain lag(!: "Rabb kamu lebih mengetahui berapa lama kamu berada (di sini). !Yfaka suruhlah salah seorang di antara kamu pergi ke kota dengan membawa uang perakmu ini, dan hendaklah dia lihat manakah makanan yang lebih baik, maka hendaklah dia membawa

'° Sayyid Sabiq, Fiqhus Sunnah, (Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, 1987), cet. Ke- 8, h. 213 11 Wirdyaningsih, h. 130

33

makanan itu untukmu, dan hendaklah ia berlaku lemah lembut dan janganlah sekali-kali menceritakan ha/mu kepada seorangpun" (QS. Al-Kalifi: 19)

2. QS. Yusuf: 55:

A1iinya:

Berkata Yusuf ".Jadikanlah aku bendaharawan negara (Mesir); sesungguhnya aku adalah orang yang pandai meJ?iaga lagi berpengetahuan" (QS. Yuszif: 55)

b. Al-Hadits

Artinya:

"Bahwasanya Rasulullah SAW mewakilkan kepada Abu Rafi' dan seorang Anshar untuk mewakilinya mengawini (kabul perkawinan Nabi dengan) Maimunah bintil-Harits. "(HR. Malik no. 678, kitab al-Muwaththa', bab Haji)

Dewan Syariah Nasional telah mengatur ha! ini dalam Fatwa DSN No.

10/DSN-MUI/IV/2000. Dalam fatwanya diatur ketentuan umum wakalah sebagai

berikut:

I. Pernyataan ijab kabul harus dinyatakan oleh para pihak untuk menunjukkan

kehendak mereka dalam mengadakan kontrak (akad).

2. Waka/ah dengan imbalan bersifat mengikat dan tidak boleh dibatalkan secara

sepihak.

Rukun dan syarat wakalah ditentukan dalam fatwa sebagai berikut:

I. Muwakkil (yang mewakilkan) dengan syarat-syarat:

34

a. Harns seorang pemilik sah yang dapat bertindak terhadap suatu yang ia

wakilkan.

b. Orang mulwllaf atau anak mumayyiz dalam batas··batas tertentu, yakni

dalam hal-hal yang bermanfaat baginya, sepertii mewakilkan untuk

menerima hibah, menerima sedekah, dan lain-lain.

2. Wakil (yang mewakili) dengan syarat-syarat:

a. Cakap hukum

b. Dapat mengerjakan tugas yang diwakilkan kepadanya

c. Wakil adalah orang yang diberi amanat.

3. Hal-ha! yang diwakilkan, ketentuannya adalah:

a. Diketahui dengan jelas oleh orang yang mewakili

b. Tidak bertentangan dengan Syariat Islan1

c. Dapat diwakilkan menurut Syariat Islam.

2. Al-Hiwalah

Al-Hawalah adalah pengalihan utang dari orang yang berutang kepada orang

lain yang wajib menanggungnya. Dalam istilah para ulama1, ha! ini merupakan

pemindahan beban utang dari muhil (orang yang berutang) menjadi tanggungan

muhal 'alaih atau orang yang berkewajiban membayar utang. 12

Al-Hawalah, yaitu jasa pengalihan tanggung jawab pembayaran utang dari

seseorang yang berutang kepada orang lain. Contoh: Tuan A karena transaksi

12 Al-Sarbini Khatib, Mughni Muhtaj Sharh al-Minhaj (Kairo: al-Babi al-Halabi), vol. II, h. 193

35

perdagangan berutang kepada Tuan C, Tuan A mempunyai simpanan di bank, maka

atas pennintaan Tuan A, bank dapat melakukan pemindahbukuan dana pada rekening

Tuan A untuk keuntungan rekening B. Atas jasa pengalihan utang ini bank

memperoleh fee. Al-Hiwalah bisa juga dilakukan untuk kegiatan anjak piutang

syariah atau penjadwalan kembali utang dimana bank Syariah mendapat keuntungan

dari jual beli aset yang dijadikan agunan.

Dasarhukwn

Al-Hadits Imam Bukhari dan Muslim dari Abu Hurairah bahwa Rasulullah

SAW bersabda:

Artinya:

"Menunda-nunda pembayaran bagi orang yang mampu adalah suatu kezaliman. Maka, jika salah seorang dari kamu dialihkan hak penagihan piutangnya (di-hawalah-kan) kepada pihak yang mampu, terimalah hawalah itu. "(HR. Ahmad)13

Ketentuan umum al-hiwalah ini diatur dalam Fatwa DSN No. 12/DSN-

MUI/IV /2000, dengan isi ketentuannya sebagai berikut:

1. Rukun hawalah adalah muhil yaitu orang yang berutang dan sekaligus

berpiutang, muhal atau muhtal yaitu orang yang berpiutang kepada muhil,

muhal 'alaih yaitu orang yang berutang kepada muhil dan wajib membayar

13 HR. Ahmad, dalam sanadnya terdapat perawi yang lemah. Meskipun demikian, hadits ini diriwayatkan darijalur-jalur lain yang menguatkannya. Lihat Subulus Salam, bag. 3, h. 61

36

utang kepada muhtal, muhtal bih, yaitu utang muhil kepada muhtal, dan sighat

(ijab kabul).

2. Pemyataan ijab dan kabul harus dinyatakan oleh para pihak untuk

menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan kontrak (akad).

3. Akad dituangkan secara te1tulis, melalui korespondensi, atau menggunakan

cara-cara komunikasi modem.

4. Hawalah dilakukan harus dengan persetujuan muhil,muhal/muhtal, dan muhal

'alaih.

5. Kedudukan dan kewajiban para pihak hams dinyatakan dalam akad secara

tegas.

6. Jika transaksi hawalah telah dilakukan, pihak-pihak yang terlibat hanyalah

muhtal dan muhal 'alaih dan hak pengalihan muhal berpindah kepada muhal

'alaih.

3. Al-Kafalalz

Al-kafalah merupakanjaminan yang diberikan oleh penanggung (kafil) kepada

pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang ditanggung. Dalam

pengertan lain, kafalah juga berarti mengalihkan tanggung jawab seseorang yang

dijamin dengan berpegang pada tanggungjawab orang lain sebagai penjamin. 14

14 Abu Bakar Ibnu Mas'ud al-kasani, al-Eada·; was-Sana·; fl Tartib ash-Shara 'i, (Beirut: Darul Kitab al-Arabi), Edisi ke- 2, vol. VI, h. 2

37

Al-Kafalah, yaitu pemberian jaminan oleh bank sebagai penanggung (kafil)

kepada pihak ketiga atas kewajiban pihak kedua (yang ditanggung, maliful 'anhu atau

ashil). Atas pemberianjaminan ini bank memperoleh/ee.

Dasar hukumnya adalah sebagai berikut:

a. QS. Yusuf: 72

Artinya:

"Penyeru-penyeru itu berkata: "Kami kehilangan piala raj a, dan siapa yang dapat mengembalikannya akan memperoleh bahan makanan (seberat) beban unta, dan aku menjamin terhadapnya" (QS. Yusuf 72)

b. Al-Hadits

Artinya:

"Telah dihadapkan kepada Rasulullah SAW jenazah (seorang laki-laki untuk dishalatkan). .. Rasulullah SAW bertanya, "Apalwh dia mempunyai warisan?" Para sahabat menjawab, "Tidak" Rasulullah bertanya lagi, "Apakah dia mempunyai utang?" Sahabat menjawab "Ya, sejumlah tiga dinar" Rasulullah pun menyuruh para sahabat untuk menshalatkannya (tetapi beliau sendiri tidak). Latu Abu Qatadah berkata, "Saya menjamin utangnya ya Rasulullah. " Maka Rasulullah pun menshalatkanjenazah tersebut. (HR. Bukhari no. 2127, kitab al­Hawalah)

38

Dewan Syariah Nasional telah mengatur ha! ini dalam Fatwa DSN No.

l l/DSN-MUJ/IV/2000. Dalam fatwanya diatur ketentuan umum kafalah sebagai

berikut:

I. Pernyataan ijab dan kabul hams dinyatakan oleh para pihak untuk

menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan komrak (akad).

2. Dalam akad kafalah, penjamin dapat menerima imbalan (fee) sepanjang tidak

memberatkan.

3. Kqfalah dengan imbalan bersifat mengikat dan tidak boleh dibatalkan secara

sepihak.

Rukun dan syarat kafalah sebagai berikut:

I. Pihak penjamin (kajil)

a. Baligh ( dewasa) dan berakal sehat

b. Berhak penuh untuk melakukan tindakan hukum dalam urusan hartanya

dan rela (ridha) dengan tanggungan kafalah tersebut.

2. Pihak orang yang berutang (ashiil, makfiml 'anhu)

a. Sanggup menyerahkan tanggungannya (piutang) kepada peajamin

b. Dikenal oleh penjan1in

3. Pihak orang yang berpiutang (maliful lahu)

a. Diketalmi identitasnya

b. Dapat hadir pada waktu akad atau memberikan kuasa

c. Berakal sehat

39

4. Objek penjaminan (maliful bihi)

a. Merupakan tanggungan pihak/orang yang berutang, baik berupa uang,

benda, maupun peke1jaan

b. Bisa dilaksanakan oleh penjamin

c. Harns merupakan piutang mengikat (lazim) yang tak mungkin hapus

kecuali setelah dibayar atau dibeabaskan

cl. Harus jelas nilai, jumlah clan spesifikasinya

e. Ticlak bertentangan clengan syariah ( cliharamkan ).

4. Al-Rahn

Al-Rahn adalah menahan salah satu harta milik si peminjam sebagai jaminan

atas pinjaman yang diterimanya. Barang yang clitahan tersebut memiliki nilai

ekonomis. Dengan demikian, pihak yang menahan memperoleh jaminan untuk clapat

mengambil kembali seluruh atau sebagian piutangnya. Secara seclerhana clapat

dijelaskan bahwa rahn aclalah semacam jaminan utang atau gaclai. 15

Al-Rahn, yaitu pembiayaan berupa pinjaman dana timai dengan jaminan

barang bergerak yang relatif nilainya tetap seperti perhiasan emas, perak, intan,

berlian, batu mulia dan lain-lain untuk jangka waktu te1tentu sesuai dengan

kesepakatan. Nasabah cliwajibkan membayar kembali utangnya pacla saat jatuh tempo

dan membayar sewa tempat penyimpanan barang jaminannya. Bank memperoleh

penclapatan berupa sewa tempat penyimpanan barang jaminan. Al-rahn sebenarnya

15 Sayyid Sabiq, Fiqhus Sunnah (Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, I 987), cet. Ke- 8, h. I 69

40

adalah sarana penting bagi masyarakat untuk mencairkan kembali harta beku

( dishoarding) sehingga menjadi lebih produktif.

Dasar hukumnya adalah sebagai berikut:

a. QS. Al-Baqarah: 283

Artinya:

"Jika kamu dalam pe1jalanan (dan bermu'amalah tidak secara tunai) sedang kamu tidak memperolah seorang penulis, maka hendaklah ada barang tanggungan yang dipegang (oleh yang berpiutang) ". (QS. Al-Baqarah: 283)

b. Al-Hadits

Artinya:

Dari Aisyah Ra berkata "Bahwa Rasulullah membeli makanan dari seorang Yahudi dan menjaminkan kepadanya baju besi." (HR. Bukhari no. 1926, kitab al-Buyu', dan Muslim)

Aturan mengenai rahn telah diatur dalam Fatwa DSN No. 25/DSN-

MUI/III/2002 tentang Rahn dengan isi ketentuan umumnya sebagai berikut:

I. Murtahin (penerima barang) memiliki hak untuk menahan marhun (barang)

sampai semua utang rahin (yang menyeral1kan barang) dilunasi.

2. Marhun dan manfaatnya tetap menjadi milik rahin. Pada prinsipnya, marhun

tidak boleh dimanfaatkan oleh murtahin kecuali seizin rahin, dengan tidak

41

mengurangi nilai marhun dan pemanfaatannya itu sekadar pengganti biaya

pemeliharaan dan perawatannya.

3. Pemeliharaan dan penyimpanan marhun pada dasarnya meajadi kewajiban

rahin, namun dapat dilakukan juga oleh murtahin, :>edangkan biaya dan

pemeliharaan penyimpanan tetap menjadi kewajiban rahin.

4. Besar biaya pemeliharaan dan penyimpanan marhun tidak boleh ditentukan

berdasarkan jumlah pinjaman.

5. Penjualan marhun.

a. Apabila jatuh tempo, murtahin harus memperingatkan rahin untuk segera

melunasi utangnya.

b. Jika rahin tetap tidak dapat melunasi utangnya, maka marhun dijual

paksa/eksekusi melalui lelangh sesuai syariah.

c. Hasil penjualan marhun digunakan untuk melunasi utang, biaya

pemeliharaan dan penyimpanan yang belum dibayar s·~rta biaya penjualan.

d. Kelebihan hasil penjualan menjadi milik rahin dan kekurangannya menjadi

kewajiban rahin.

Salah satu benda yang dapat digadaikan adalah emas. Dewan Syariah

Nasional membuat fatwa tersendiri mengenai rahn emas ini, yaitu dalam Fatwa DSN

No. 26/DSN-MUI/III/2002. Secara prinsip, ketentuan rahn emas juga berlaku

ketentuan rahn yang diatur dalam Fatwa DSN No. 25/DSN-!V!UI/III/2002. Namun,

ada sedikit ketentuan khusus mengenai rahn emas ini, yaitu sebagai berikut:

42

1. Ongkos dan biaya penyimpanan barang (marhun) ditanggung oleh penggadai

(rahin)

2. Ongkos tersebut besarnya didasarkan pada pengeluarnn yang nyata-nyata

diperlukan

3. Biaya penyimpanan barang (marhun) dilakukan berdasarkan akad ijarah.

5. Al-Qardh

Al-Qardh adalah pemberian harta kepada orang lai yang dapat ditagih atau

diminta kemabli atau dengan kata lain meminjamkan tanpa mengharapkan imbalan.

Qardh dikategorikan dalam 'aqd tathawi atau akad saling membantu dan bukan

I . k . l 16 transa rn1 omersia .

Al-Qardh adalah pembelian harta kepada orang lain yang dapat ditagih

kembali atau dengan kata lain meminjamkan tanpa mengharapkan imbalan. Dalam

literatur fiqih klasik, qardh dikategorikan dalam akad tathawwui atau akad saling

membantu dan bukan transaksi komersial. Sedangkan aplikasinya dalam dunia

perbankan syariah dapat berupa al-qardh al-hasan sebagai bentuk sumbangsih

kepada dunia usaha kecil. Di Indonesia sendiri, dana untuk skim ini berasal dari dana

Badan Amil Zakat, Infaq dan Sedekah (BAZIS). Pada prinsipnya qardhul hasan

merupakan pinjaman dengan tujuan kebajikan, dimana peminjam hanya perlu

membayar jumlah uang yang dipinjamkan tanpa membayar tambahan. 17

16 Sayyid Sabiq, Fiqhus Sunnah (Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, 1987), cet. Ke-8, h. 163 17 Gemala Dewi, Aspek-aspek Hukum dalam Perbankan dan Perasuransian Syariah di

Indonesia, (Jakarta: Kencana Prenada Media, 2006), h. 96.

43

Adapun dasar hukumnya adalah sebagai berikut:

a. QS. Al-Hadid: 11

Artinya:

"Siapakah yang mau meminjamkan kepada Allah pinjaman yang baik, maka Allah akan melipat-gandakan (balasan) pinjaman itu untuknya, dan dia akan memperoleh pahala yang banyak". (QS. Al-Hadid:J 1)

Artinya: lbnu Mas'ud meriwayatkan bahwa Nabi SAW bersal>da: "Bukan seorang

muslim (mereka) yang meminjamkan muuslim (lainnya) dua kali kecuali yang satunya adalah (senilai) sedekah ". (HR. Ibnu Majah no. 2421, kitab al-Ahkam; lbnu Hibban dan Baihaqi)

6. Sltatf

Shatf adalah transaksi pertukaran antara uang dengan uang. Pengertian

pertukaran uang yang dimaksud di sini yaitu pertukaran valuta asing, dimana mata

uang asing dipertukarkan dengan mata uang domestik atau mata uang lainnya. 18

D. DISTRIBUSI HASIL USAHA

Bagi basil antara pemilik dana (',iiihib al-miil) dengan bank syariah sebagai

mudharib adalah hanya pendapatan yang diperoleh dari pengelolaan dana yang

sumber dananya berasal dari dana mudaharabah muthlaqah. 19

18 Ibid, h. 96 19 Wiroso, Penghimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha, (Jakarta: PT. Grasindo, 2005), h. 115.

44

I. Prinsip Distribusi Hasil Usaba

Prinsip distribusi hasil usaba terdiri dari dua bagian, yaitu prinsip revenue

sharing atau profit sharing. Revenue Sharing yang dibagihasilkan antara pemilik

dana dan pengelola dana adalah pendapatan (revenue), !!_ahib al-ma/ menanggung

kerugian: usaba dilikuidasi, jumlab aktiva lebih kecil daripada kewajiban. Sedangkan

profit sharing yang dibagihasilkan antara pemilik dana dan pengelola dana adalah

profit atau labanya, yaitu pendapatan dikurangi beban-beban pengelolaan

mudharahah, Kerugian bukan kelalaian mudharih ditanggung oleh !!_ahih al-ma/.

a. Prinsip Revenue Sltal"ing

Revenue Sharing adalah proses distribusi pendapatan dilakukan sebelum

memperhitungkan biaya operasional yang ditanggung oleh bank. Biasanya

pendapatan yang didistribusikan hanyalah pendapatan atas investasi dana, dana tidak

termasuk pendapatan fee atau komisi atas jasa-jasa yang diberikan oleh bank, krena

pendapatan tersebut pertama-tama harus dialokasikan untuk: mendukung biaya

operasional.20

Distribusi hasil usaba berdasarkan prinsip revenue sharing, beberapa ha! yang

perlu diperhatikan antara lain:

Pertama, pendapatan operasi utama adalab pendapatan dari penyaluran dana

pada investasi yang dibenarkan syariab yaitu pendapatan penyaluran dana prinsip jual

beli (murahahah, istishna dan istishna para/el, sa/am dan sa/am para/el), pendapatan

20 Heri Sudarsono dan Hendi Yogi Prabowo, lstilah-isJi/ah Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, (Yogyakarta: UII Press, 2004), h. 141

45

penyaluran dana dengan prinsip bagi hasil (pembiayaan mudharabah, pembiayaan

musyarakah), pendapatan penyaluran dana dengan prinsip ujroh (ijarah dan ijarah

muntahiya bittamlik), serta pendapatan penyaluran Iain sesuai dengan prinsip syariah.

Jadi, pendapatan operasi utama bank syariah inilah yang akan dibagikan kepada

shahibul maal (pemilik dana mudharabah muthlaqah) atau sebagai unsur dalam

perhitungan distribusi hasil usaha.

Besamya pendapatan yang dibagikan dalam perhitungan distribusi hasil usaha

dengan prinsip revenue sharing ini adalah pendapatan (revenue) dari pengelolaan

dana (penyaluran) sebesar porsi dana mudharabah (investasi tidak terikat) yang

dihimpnn tanpa adanya pengurangan beban-beban yang dikeluarkan oleh bank

syariah.

Kedua, hak pihak ketiga atas bagi hasil investasi tidak terikat mernpakan porsi

bagi hasil dari hasil usaha (pendapatan) yang diserahkan oleh bank syariah kepada

pemilik dana mudharabah muthlaqah (investasi tidak terikat}. Penentuan besarnya

bagi hasil dari hasil usaha (pendapatan) yang diserahkan kepada pemilik dana

investasi yang tidak terikat tersebut dilakukan dalam perhitungan distribusi hasil

usaha yang sering disebut dengan profit distribution. Akuntansi perbankan syariah

dijelaskan bahwa porsi bagi basil dari hasil usaha (pendapatan) yang diserahkan

pemilik dana investasi tidak terikat bukan sebagai beban bank syariah, karena

besamya bagi hasil yang diberikan sangat tergantung pada hasil usaha yang benar­

benar diterima oleh bank syariah.

46

Ketiga, pendapatan operasi lainnya, pada praktiknya dalam penyaluran dana

bank syariah mengenakan fee administrasi atas penyaluran tersebut yang besarnya

disepakati antara bank sebagai pemilik dana dan debitur sebagai pengelola dana

(mudharib ). Oleh bank syariah pendapatan fee administrasi tersebut menjadi milik

bank sendiri karena pendapatan tersebut merupakan upah administrasi yang dilakukan

oleh bank syariah sehingga pendapatan tersebut bukan sebagai unsur distribusi hasil

usaha.

Pendapatan operasi lain yang diperoleh oleh bank syariah adalah pendapatan

atas kegiatan usaha bank syariah dalam memberikan layanan jasa keuangan dan

kegiatan lain yang berbasis imbalan seperti pendapatan fee inkaso, fee transfer, fee

LC dan fee kegiatan yang berbasis imbalan lainnya. Pendapatan tersebut sepenuhnya

menjadi milik bank syariah sehingga bukan sebagai unsur pendapatan pada distribusi

basil usaha.

Keempat, Beban operasi. Dalam pembagian basil usaba dengan prinsip

revenue sharing semua beban yang dikeluarkan oleb bank syariah sebagai mudharib,

baik beban yang untuk kepentingan bank syariah sendiri maupun untuk kepentingan

pengelolaan dana mudharabah, seperti beban tenaga kerja, beban umum dan

administrasi, beban operasi lainnya ditanggung oleh bank syariah sebagai mudharib.

Beban-beban tersebut tidak diperkenankan dipergunakan sebagai faktor pengurang

dalam pembagian basil usaha. Hal ini sangat berbeda apabila bank syariah dalam

pembagian basil usabanya mempergunakan prinsip bagi untung (profit sharing) maka

47

hams dipisahkan beban yang menjadi tanggungan bank syariah dan beban-beban

yang menjadi tanggungan dana mudharabah,. 21

b. Prinsip Profit Sharing

Profit Sharing adalah selumh pendapatan, baik basil investasi dan maupun

pendapatan fee atas jasa-jasa yang diberikan oleh bank setelah dikurangi biaya-biaya

operasional bank. 22

Penerapan distribusi basil usaha dengan prinsip bagi untung (profit sharing)

bukanlah ha! yang mudah, karena dalam pelaksanaan sangat diperlukan adanya

kesiapan semua pihak. Pihak deposan hams siap menerima bagian kemgian apabila

dalam pengelolaan dana mudharabah mengalami kemgian yang bukan akibat dari

kelalaian mudharib sehingga uang yang diinvvestasikan pada bank syariah menjadi

berkurang. Di lain pihak, bank syariah sendiri harus secara jujur dan transparan

menyampaikan beban-beban yang akan ditanggung dalam pengelolaan dana

mudharabah, seperti membuat dan menentukan dengan tegas dan jelas beban yang

akan dibebankan dalam pengelolaan dana mudharabah baik beban langsung maupun

beban tidak langsung. Selain itu, bank syariah juga hams tertib administrasi sehingga

tidak ada kesalahan dalam pengadministrasian dan juga dalam perhitungan unsur-

unsur distribusi basil usaha yang dapat berakibat adanya kesalahan perhitungan basil

usaha yang diberikan kepada §_dhib al-mdl. Dalam ha! bank syariah menerapakan

21 Wiroso, Penghimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha, (Jakaita : PT. Grasindo, 2005), h. 122

22 Heri Sudarsono dan Hendi Yogi Prabowo, Istilah-istilah Bank dan lembaga Keuangan Syariah, (Yogyakarta: Ull Press, 2004 ), h. J 27

48

pembagian basil nsaha dengan prms1p bagi l!Iltung (profit sharing) merupakan

keharusan yang mutlak para pengelola bank syariah untuk meneladani sifat Rasul,

yaitu siddiq (benar,jujur), amanah (tanggung jawab, dapat dipercaya), tabligh

(keterbukaan, transparan, komunikatif) dan fathonah (bijaksana, intelektual). Tanpa

dilandasi sifat tersebnt akan mengakibatkan ada pihak yang dirugikan khususnya

pemilik dana (deposan), misalnya ada suatu beban yang sebarusnya menjadi beban

bank syariab tetapi dibebankan pada dana mudharabah sehingga laba pengelolaan

dana mudharabah akan menjadi kecil yang akbirnya mengakibatkan bagi hasil

menjadi kecil pula.

Apabila bank syariab menerapkan pembagian basil usaha berdasarkan prinsip

bagi untung (profit sharing), maka bank syariah barns membuat dua laporan laba rugi

yang terpisab, yaitu laporan laba rugi bank sebagai institusi keuangan sendiri dan

laporan pengelolaan dana mudharabah dimana bank sebagai mudharib (pengelola

dana). Dalam laporan laba rugi bank sebagai pengelola dana mudharabah,

keuntungan (pendapatan dikurangi dengan beban-beban) atas pengelolaan dana

mudharabah inilah yang akan dipergl!Ilakan sebagai dasar dalam perbitl!Ilgan

distribusi basil usaha, dan apabila pengelolaan tersebut mengalami kerugian dan

bukan karena kelalaian mudharib (bank) maka kerugian tersebut langsung

dhibebankan kepada pemilik dana/ ..§.ahib al-miil ( deposan). 23

23 Wiroso, h. 123

49

2. Landasan Hukum

a. QS. Al-Baqarah : 282

Artinya:

"Hai orang yang beriman, jika kamu melakukan transaksi utang piutang untukjangka waktu yang ditentukan tuliskanlah ". (QS. Al-Baqarah: 282)

b. Hadis riwayat Tim1idzi dan 'Amr bin Auf

{) f /

£:.Gl1

Artinya:

"Perdamaian dapat dilakukan kaum muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram ".(HR. Tirmidzi, Kitab Ahkam no. 1272)

c. Kaidah Fikih

o/ 1f,.J1?!G?/'f/(...)' /t>.1' ///Po to"'o_,.

~~ ~ J,b J-4 of 'Y! h-4'¥1 ..;_,J\...WI J ~YI // I / ,, ..- .r

"Pada dasarnya segala bentuk muamalah boleh dilakukan kecuali ada dalil yang mengharamkannya ". 24

d. Fatwa tentang Prinsip Distribusi Basil Usaha Dalam Lembaga Keuangan

Syariah (Fatwa Dewan Syariah Nasional nomor 15/DSN-MUI/IX/2000 tanggal

16 september 2000 M) sebagai berikut:25

24 Buku Himpunan Fatwa Dewan Syariah Indonesia, diterbitkan oleh Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia dan Bank Indonesia, Edisi Pertama, 2001, h. 24. Lihat juga dalam Abdul Aziz Muhammad Azzam, Al-Qawa'id al-Fiqhiyah, (Kairo: Dar el-Hadith, 2005), h. 177.

25 Buku Himpunan Fatwa Dewan Syariah Indonesia, h. 90

50

I. Pada dasamya, LKS boleh menggunakan prinsip Bagi Hasil (Revenue

Sharing) maupun Bagi Untung (Profit Sharing) dalam pembagian hasil

usaha dengan mitra (nasabah)-nya.

2. Dilihat daii segi kemaslahatan (al-ash/ah), saat ini, pembagian hasil usaha

sebaiknya digunakan piinsip Bagi Hasil (Revenue Sharing).

3. Penetapan prinsip pembagian basil usaha yang dipilih harus disepakati dalam

akad.

Dalam sistem distribusi hasil usaha, BTN Syariah menggunakan prinsip bagi

hasil (Revenue Sharing) sesuai dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional nomor

15/DSN-MUVIX/2000 tanggal 16 september 2000 M.

BAB III

PRO FIL DAN PERAN BTN SY ARIAi:!

A. Sejarah Berdirinya BTN Syariah

BTN Syariah merupakan Strategic Bussiness Unit (SBU) dari Bank BTN yang

menjalankan bisnis dengan prinsip syariah, mulai beroperasi pada tanggal 14 Februari

2005 melalui pembukaan Kantor Cabang Syariah pertama di Jakmta. Pembukaan

SBU ini guna melaym1i tingginya minat masyarakat dalam memanfaatkan jasa

keuangan Syariah dan memperhatikan keunggulan prinsip Perbankan Syariah, adanya

Fatwa MUI tentang bunga bank, serta melaksmmkan hasil RUPS tahun 2004.

Adapun tujuan pendirian BTN Syariah adalah:

I. Untuk memenuhi kebutuhan Bank dalam memberikm1 pelayanan Jasa

keuangm1 syariah.

2. Mendukung pencapaian sasm·an laba usaha Bank.

3. Meningkatkan ketahanan Bank dalam menghadapi perubahan lingkungan

us aha.

4. Memberi keseimbangan dalam pemenuhan kepentingan segenap nasabah dan

pegawm.

B. Visi dan Misi

1. Visi

"Menjadi Strategic Business Unit BTN yang sehat dan terkemuka dalam

penyediaan jasa keuangan syariah dan mengutamakan kemaslahatan bersama."

. ' .

52

2. Misi

• Mendukung pencapaian sasaran laba usaha BTN.

• Memberikan pelayanan jasa keuangan Syariah yang unggul dalam

pembiayaan perumahan dan produk serta jasa keuangan Syariah terkait

sehingga dapat memberikan kepuasan bagi nasabah dan memperoleh pangsa

pasar yang diharapkan.

• Melaksanakan manajemen perbankan yang sesuai dengan pnns1p Syariah

sehingga dapat meningkatkan ketahanan BTN dalam rnenghadapi perubahan

lingkungan usaha serta meningkatkan shareholders value.

• Memberi keseimbangan dalan1 pemenuhan kepentingan segenap stakeholders

serta memberikan ketentraman pada karyawan dan nasabah.

C. Komisaris dan Dlreksi

1. Dewan Komisaris

Komisaris Utama

Komisaris

2. Direksi

: Zaki Baridwan

: Mulabasa Hutabarat

Subarjo Joyosumarto

Gatot Mardiwasisto

Direktur Utama : Iqbal Latanro

Wakil Direktur Utama : Evi Firmansyah

Direktur : Sunarwa, Saut Pardede, Irman A. Zahiruddin, Purwadi

53

D. Dewan Pengawas Syariah

Ketua Dewan Pengawas Syariah : Drs. H. A. Nazri Adlani

Anggota Dewan Pengawas Syariah : Drs. H. Mohammad 1-Iidayat MBA, MH.

E. Struktur Organisasi

Gambar3.l. ---·----

Struktur Organisasi

Bm1k~BTN _..--- Lamp;ran

Struktur Organisasi Kantor Pusat Bank BTN KO No. 32l0!R1DPF'12008

1B Apni 2003

1 DEWAN PENGAWAS l - -_1 - SYARIAH I

I

:-__l__, ' I !Jf>'iii Audit !ntt1 n 1 : (IJ'fJI \ : ,~M''~'<'''~-~~-~"''J

L ________ _

DIREKTUR 11 KEPATUHAN

Dkfoi Ptlt(jUUb>lngm \Wmlt¢tO.iyaM,w11~iJ- I

____ jn&llML ______ j

DEWAN KOMISARIS

KomiteAmlit

Ki::.m~e~msnWI lfoiko

Komite R~m\lMtasi & Nomlri*i

OIREKTUR II

DIREKTUR UT AMA

WAKlL ~-Dl_RE_KT_U_R_U_TA_L_!A~----------------1

DlRE.l<TUR Ill i

~$ITek1111logi '/ bfo1m;.ti!Dil)

Prn_Gl'f<Jl~on lili1!DP!f).

---·-~·

Divitli P~mbinw.i• 1110 P<nr1Jmi;,itan Kmlii

'!.\i11>K}

I

I f J ffi¥ii! $duet~< lit

1

--·- P<:<lJ~oll;i~nl!:l1iF1

LL'\}\;\$\ Ptiwli\lr.11t\4i\ I jlo1~M~M<~n ff!PP) I - ,_,"--~---~~

I f}i,iii~UJkiiitl,,n Ll f>tlllltinKl¥B) 1i11in

54

F. Penghargaan

Penghargaan yang diperoleh BTN Syariah diantaranya adalah:

I. Banking Quality Awards 2005

"The Best Customer Service and Teller 1st Rank"

2. Islamic Finance Quality Award & Islamic Financial Award 2006

"Unit Usaha Syariah Terbaik Kelompok Aset >I 00 Milyar Rupiah Peringkat

2"

3. Islamic Finance Quality Award & Islamic Financial Award 2006

"Most Growing Earning Asset Marketing", "Unit Usaha Syariah Kelompok

Aset >I 00 Milyar Rupiah"

4. Syariah Acceleralion Award 2007

"Best Outlel Productivity "

5. Islamic Finance Award & Cup 2008

"The Best Sharia Division Asset> Rp. 500 M 2nd Rank"

G. Peran BTN Syariah

Sebagai salah satu lembaga yang bergerak dalam industri keuangan syariah,

BTN Syariah memiliki peranan yang sangat penting dalam memajukan perekonomian

umat. Adapun peran BTN Syariah dalam ha! ini terbagi meruadi dua yaitu peran

dalam bidang komersial dan peran dalam bidang sosial.

55

1. Peran dalam Bidang Komersial

Peran dalam bidang komersial yaitu bank sebagai penyedia jasa keuangan dan

lalu lintas pembayaran dan kegiatan-kegiatan jasa-jasa layanan perbankan

sebagaimana lazimnya. 1 BIN Syariah melaksanakan berbagai kegiatan komersil

dengan menciptakan berbagai macam produknya mulai dari produk pendanaan,

produk pembiayaan hingga produk jasa. Melalui produk-produk tersebut, BIN

Syariah menjalankan kegiatan bisnisnya. Diantara produk-produknya adalah sebagai

berikut:

a. Produk Dana

!) Tabungan Batara iB

Tabungan Batara iB adalah Tabungan yang berdasarkan Prinsip

Wadiah yang bersifat simpanan dan bisa diambil setiap saat, tidak ada

imbalan yang disyaratkan kecuali dalam bentuk pemberian bonus ('athaya)

yang bersifat sukarela/sesuai kebijakan Bank, tidak disyaratkan dan tidak

diinfonnasikan baik secara lisan maupun tertulis oleh pihak Bank, adapun

manfaatnya:

• Mendapatkan Kartu ATM BATARA SYARIAH yang dapat digunakan

bertransaksi di lebih dari 4000 A TM Bank yang berlogo "Link"

• Penyetoran dan Penarikan dapat dilakukan di semua Kantor Cabang

Syariah clan Kantor Layanan Syariah (on-line)

1 Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan !lustrasi, (Yogyakarta: Ekonisia, 2004), h. 40.

56

• Tidak dikenakan biaya pengelolaan rekening

• Fasilitasjoint account untuk rekening bersama keluarga Anda

• Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh

BTN Syariah yang sudah terbukti anlan dan dipercaya.

• Penyaluran zakat, infaq, dan shadaqah

2) Tabungan Investa Batara iB

Tabungan Investa Batara iB adalah Tabungan Batara Syariah

Berdasarkan Prinsip Mudharabah yang bersifat investasi atau be1jangka yang

penarikarmya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu dengan

imbalan yang disyaratkan atau disepakati dalam bentuk nisbah yang tertuang

dalam akad pembukaan rekening, adapun manfaatnya:

• Mendapatkan Kartu ATM BATARA SYARIAH yang dapat digunakan

bertransaksi di lebih dari 4000 ATM Bank yang berlogo "Link".

• Imbalan yang menarik sesuai dengan nisbah y:mg disyaratkan dan

disepakati bersama.

• Bagi Hasil dihitung berdasarkan saldo rata-rata hm-ian.

• Penyetoran dan Penarikan dapat dilakukm1 di semua Kantor Cabang

Syariah dan Kantor Cabang Layanan Syariah (on-line)

• Fasilitasjoint account untuk rekening bersama keluarga Anda

• Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh

BTN Syariah yang sudah terbukti amm1 dan dipercaya.

• Penyaluran zakat, infaq, dan shadaqah

57

3) Tabungan Baitullah Batara iB

Tabungan Baitullah Batara iB merupakan Tabungan yang bersifat

investasi atau berjangka yang diperuntukkan bagi calon jamaah haji dalam

rangka persiapan Biaya Pe1jalanan Ibadah Haji, adapun manfaatnya:

• Memperoleh kepastian keberangkatan ibadah haji apabila kuota haji masih

tersedia dan tabungan telah mencapai syarat saldo minimal yang

ditentukan oleh Departemen Agama

• Dapat dibuka diloket BTN Kantor Cabang Syariah dan Kantor Layanan

Syariah yang terhubung dengan siskohat Departemen Agama.

• Penyetoran dapat dilakukan di seluruh loket Bank BTN Kantor Cabang

Syariah dan Kantor Layanan Syariah

• Mendapatkan imbalan yang disyaratkan dan disepakati dalam bentuk

nisbah

• Tidak dikenakan biaya pengelolaan rekening

• Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh

BTN Syariah yang sudah terbukti anlan dan dipercaya.

• Penyaluran zakat, infaq, dan shadaqah

4) Giro Batara iB

Giro Batara iB adalah Giro yang berdasarkan prinsip Wadiah Yad

Dhamanah merupakan simpanan pada Bank (perorangan atau badan hukum,

dalam mata uang rupiah atau valuta asing) yang penarikannya dapat dilakukan

setiap saat dengan menggunakan Cek atau Bilyet Giro, kartu ATM, sarana

58

perintah pembayaran lainnya atau dengim pemindahbukuan, adapun

manfaatnya:

• Sarana Penitipan uang yang aman dan terpercaya

• Menunjang aktivitas usaha dalam pembayaran dan penerimaan

• Memudahkan aktivitas kebutuhan keluarga/ pribadi/ usaha

• Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh

BTN Syariah yang sudah terbukti aman dan dipercaya

• Rekening Giro Batara Syariah perorangan dapat memperoleh Kartu A TM

BATARA SYARIAH

5) Deposito Batara iB

Deposito Batara iB adalah jenis penanaman dana nasabah pada Bank

yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan

perjanjian nasabah dengan bank. Deposito ini menggunakan prinsip Al

Mudharabah Muttlaqah yakni suatu perkongsian antara dua pihak di mana

pihak pertama selaku pemilik dana (shahibul maal) menyediakan dana, dan

pihak kedua selaku pengelola dana (mudharib) bertanggung jawab atas

pengelolaan dana. Hasil keuntungan dari pengelolaan dana itu akan dibagikan

sesuai dengan nisbah/ratio yang telah disepakati sebelumnya oleh kedua belah

pihak, adapun manfaatnya:

• Bagi Hasil yang menarik

• Bagi Hasil dapat dikapitalisasikan ke dalam pokok

59

• Bagi hasil deposito dapat dipindahbukukan untuk pembayaran angsuran

rum ah

• Jangka waktu penempatan bervariasi mulai 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12

bulan, dan 24 bulan

• Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh

BTN Syariah yang sudah terbukti aman dan dipercaya

• Penyaluran zakat, infaq, dan shadaqah

b. Produk Pembiayaa11

1) KPRBTNiB

Diperuntukkan bagi pemohon/ calon nasabah yang memenuhi

persyaratan dan dengan tujuan penggunaan untuk mcmbeli rumah, rumah

toko, apartemen dan jenis rumah tinggal lainnya. Pembiayaan KPR BTN iB

berdasarkan prinsip Murabaliah, di mana harga jual didapatkan dari total

harga beli dan margin (harga jual = harga beli +margin).

Keunggulan:

• Angsuran tetap sampai lunas

• Maksimal pembiayaan KPR BTN iB yang dapat diberikan adalah 80%

untuk nasabah non kolektif dan sebesar 90% untuk nasabah kolektif dari

taksasi Bank

• Jangka waktu pembiayaan maksimal sampai dengan 10 (sepuluh) tahun

• Lokasi rumah, rumah toko, apaiiemen dan jenis rumah tinggal lainnya

bebas

60

• Margin bersaing

• Persyaratan mudah dan fleksibel

• Pelunasan dipercepat tidak dikenakan penalty

• Berdasarkan prinsip syariah

2) KPR Indensya BTN iB

Pembiayaan KPR Indensya BTN iB diperuntukan bagi pemohon/

calon Nasabah yang memenugi persyaratan dan dengan tujuan penggunaan

untuk membeli tanah dan rumah dari Bank, yang dibangun oleh pengembang

berdasarkan pesanan dari Nasabah, dimana Pengembang telah beke1jasama

dengan Bank dalan1 ha! penyediaan Pembiayaan KPR Indensya BTN iB.

Keunggulan:

• Angsuran tetap sampai lunas

• Maksimal pembiayaan KPR Indensya BTN iB yang dapat diberikan

adalah sebesar 80% untuk Nasabah Non-Kolektif dan sebesar 90% untuk

Nasabah Kolektif dari taksasi Bank

• Jangka waktu pembiayaan maksimal 10 tahun

• Margin bersaing

• Persyaratan mudah dan fleksibel

• Pelunasan dipercepat tidak dikenakan penalty

• Berdasarkan prinsip syariah

61

3) Multiguna BTN iB

Pembiayaan Multiguna BTN iB ini diperuntukkan bagi pemohon/

calon Nasabah yang memenuhi persyaratan dan dengan tujuan penggunaan

untuk membeli Mobil atau Motor, guna dimiliki atau dipergunakan sendiri.

Hargajual yang digunakan didapat dari total harga beli dan margin (hargajual

= harga beli + margin). Pembayaran untuk pembiayam1 ini dilakukan dengan

m1gsuran dengm1jm1gka waktu sebagai berikut:

• Maksimal 5 (lima) talmn untuk pembelian mobil baru

• Maksimal 4 ( empat) tahun untuk pembelim1 mobil bekas

• Maksimal 4 (empat) tahun untuk pembelian motor baru

Keunggulm1:

• Angsuran tetap smnpai lunas

• Maksimal Pembiayaan Multiguna BTN iB yang dapat diberikm1 adalah

sebesar 80% untuk Nasabah Non-Kolektif (mobil) dan sebesar 90% untuk

Nasabah Kolektif (motor)

• Jangka waktu pembiayaan multiguna untuk mobil bmu 5 (lima) tahun,

mobil bekas (masa pakai + jangka waktu pembiayaan) tidak melebihi 7

(tujuh) tahun

• Jangka waktu pembiayaan multiguna untuk motor barn 4 ( empat) tahun

• Margin bersaing

• Persyaratan mudah dan fleksibel

• Pelunasan dipercepat tidak dikenakan penalty

62

4) Modal Kerja BTN iB

Pembiayaan Modal Kerja BTN iB adalah penyediaan dana oleh BTN

Syariah untuk memenuhi kebutuhan modal kerja usaha Nasabah yang terdiri

dari:

• Memenuhi kebutuhan modal ke1ja usaha untuk industri sektor perumahan

dan industri ikutannya, perdagangan atau jasa

• Pengadaan barang atau jasa atau proyek dengan Surat Perintah Kerja

(SPK) oleh Kontraktor

• Memenuhi kebutuhan modal kerja untuk disalurkan kembali kepada

konsumen (end user)

5) Yasa Griya BTN iB

Pembiayaan Yasa Griya BTN iB adalah pembiayaan modal kerja

untuk pembangunan proyek perumahan kepada Pengembang/ Developer, di

mana masing-masing pihak menyertakan modal dengan berbagi keuntungan

menwut nisbah yang disepakati dan resiko kerugian usaha sesuai dengan porsi

penyertaan modal masing-masing, mulai dari:

• Biaya pembangunan Konstruksi Rumah sampai dengan finishing, dan

• Biaya Prasarana dan sarana

c. Produk Jasa

I) RTGS

Real Time Gross Settlement (RTGS), sesuai PBI No.6/8/PBI/2004

adalah merupakan suatu sistem transfer dana elektronik antar peserta dalam

63

mata uang rupiah yang penyelesaiannya dilakukan secara seketika per

transaksi secara individual.

Jenis Layanan:

• Single Credit Transaction

• Multiple Credit Transaction.

2) SKN/Transfer Uang

Bia ya:

• Dari Tabw1gan: Rp. 7.500,-

• Tunai : Rp.15.000,-

Waktu Kliring (hari ke1ja):

• Pukul 07.30-10.00 WIB

• Pukul 11.30-14.00 WIB

Jangka Waktu uang sampai: SKN : 2 hari kerja

2. Peran dalam Bidang Sosial

Selain berperan dalam bidang kegiatan perekonomian atau bisnis, bank

syariah juga memiliki peran dalam bidang sosial. Peran dalam bidang sosial

merupakan ciri yang melekat pada entitas keuangan syariah. Bauk syariah juga

memiliki kewajiban untuk mengeluarkan dan mengelola (menghimpun,

64

menngadministrasikan, mendistribusikan) zakat serta dana-dana sosial lainnya.2

Diantara peran sosial BTN Syariah adalah sebagai berikut.

Dana ZIS yang terkumpul pada tahun 2007 sebesar Rp. 5.000,000,-, pada

tahun 2008 terkumpul sebesar Rp. 38.000.000,-, dari dana ZIS tersebut disalurkan

dalam bentuk zakat pada desember 2007 sebesar Rp. 3.000.000,-, dan meningkat

pada desember 2008 sebesar Rp. 10.000.000,-, dana zakat tersebut disalurkan melalui

BAZIS BTN.

Selain itu, Perbankan Syariah Peduli Ummat (PSPU) meresmikan Dusun

Percontohan, pada hari ini, 8 September 2006, di Dusun Dahromo, Plered, Bantu!,

Y ogyakarta. Peresmian akan dilakukan oleh Direktur Direktorat Perbankan Syariah

Harisman, Ketua Umum Baznas Didin Hafidhuddin, serta Direktur dan pimpinan

Bank Perbankan Syariah. Peresmian dusun percontohan ini ditandai dengan

penyerahan bantuan tahap I Rp360 juta untuk perbaikan 34 rnmah, bantuan

keseja11teraan guru Rp500.000 per bulan untuk 13 orang, beasiswa untuk 187 anak

Rp50.000 per bulan, pelayanan kesehatan dan bantuan modal kerja.

Dusun Da11romo di Desa Segoroyoso Kee. Plered Bantu! yang berpenduduk

262 KK ini termasuk menderita kerusakan paling parah akibat gempa. Sekitar 90%

rumah penduduk rnbuh, masjid rusak berat, sekolah rata dengan tanah, dua musholla

hancur dan beberapa warga meninggal dunia. Bantuan tanggap darurat berupa

2 Heri Sudarsono, Bank dan Lemhaga Keuangan Syariah Deskripsi dan l/ustrasi, (Yogyakarta: Ekonisia, 2004), h. 40.

65

pemberian logistik, pelayanan kesehatan, bantuan tenda, MCK umum dan penyediaan

tenda untuk sekolah darurat telah diberikan oleh PSPU. Dusun percontohan ini

merupakan salah satu program pemulihan Y ogya pasca bencana yang diinisiasi oleh

PSPU. Program ini bertujuan untuk memulihkan kehidupan masyarakat korban

gempa serta mengembangkan lebih baik.

Total anggaran untuk program pemulihan ini Rpl, 175 miliar. PSPU

diluncurkan pada 27 Oktober 2005 dan telah banyak melakukan kegiatan sosial.

PSPU yang diinisiasi oleh Bank Indonesia ini beranggotakan 14 perbankan syariah

yaitu Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Syariah Mega

Indonesia, BTN Syariah, BNI Syariah, BRI Syariah. Selain itu, Bank Bukopin

Syariah, Bank Permata Syariah, Bank Niaga Syariah, Bank BI! Syariah, Bank !FI

Syariah, Bank DKI Syariah, Bank Jabar Syariah, MMBI dm1 Pusat Komunikasi

Ekonomi Syariah (PKES) serta Baznas sebagai !coordinator pelaksana progrmn.

PSPU merupakan wadah bagi perbankan syariah untuk mensosialisasikan fungsi

sosial dari bank syariah. 3

PERPUSTAKAJ\M UTAMA ""Vll.RTA I

3 Artikel "Berharap pada dusun percontohan di Bantu!", diakses pada tanggal 02 November 2009 melalui situs www.btn.co.id

BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN

A. GAMBARAN UMUM DATA

l. Margin

Bank Syariah menerapkan margm keuntungan terhadap produk-produk

pembiayaan berbasis Natural Certainty Contracts (NCC), yakni akad bisnis yang

memberikan kepastian pembayaran, baik dari segi jumlah (amount) maupun waktu

(timing), seperti pembiayaan murabahah, ijarah, ijarah muntahia bit tamlik, salam

dan istishna. Secara teknis, yang dimaksud dengan margin keuntungan adalah

persentase tertentu yang ditetapkan per tahun perhitungan margin keuntungan secara

harian, maka jumlah hari dalam setahun ditetapkan 360 hari; perhitungan margin

keuntungan secara bulanan, maka setahun ditetapkan 12 bulan. 1

Berikut ini adalah contoh perhitungan angsuran pembiayaan:

Contoh: Seorang nasabah membutuhkan dana sebesar Rp. 100.000.000,-

untuk pembelian rumah tinggal dan nasabah tersebut sanggup untuk mencicil

(membayar angsuran) setiap bulannya selama 10 tahun. De:ngan KPR B1N iB

dikenakan margin (mark up) sebesar 9,5% per tahun.

1 Adiwatman Karim, Bank Islam dan Keuangan, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2007), Edisi Ketiga, h. 280

67

A= F x F.m 12.n 12

Dimana:

A = Angsuran per bulan

m = Margin/Mark up

n = Jangka waktu pembiayaan

F = Jumlah pembiayaan

F F.m A=--x--

12.n 12

A= 100.000.000 + 100.000.000x9,5%

12x!O 12

A= 100.000.000 + 9.500.000 120 12

A= 833.333,33 x 791.666,67

A= 1.625.000,-

2. Bagi Hasil

Prinsip bagi hasil yang dimaksud adalah suatu prinsip yang meliputi tata kerja

pembagian hasil usaha antara pemodal dan pengelola dana. Pembagian hasil usaha

dapat te1jadi antara bank dan penyimpan dana se1ia antara bank dengan nasabah

penerima dana. Hasil usaha bank yang dibagikan kepada nasabah penyimpan dana

adalah laba usaha bank yang dihitung selama periode te1ientu.

68

Berikut ini adalah contoh perhitungan bagi hasil:

Contoh: Seorang nasabah berkeinginan menyimpan dananya dalam bentuk

deposito sebesar Rp. I 00.000.000,- dengan jangka waktu 3 (tiga) bulan, dengan

nisbah bagi hasil 75 : 25 dengan indikasi rate of return bulan lalu sebesar 8,97%.

Tabel 4.1.

Distribusi Bagi Hasil BTN Syariah

Nasabah

No Jenis Sumber Dana Saldo Rata~Rata Oistribusi Bagi

Nisbah Bonus dan lndikasi Has ii Eqv. Rate Bagi Hasil

I Giro Wadi'ah 7,406,761,520 4.08%)

II 1. Tabungan Batara Wadi'ah 9,222,204,669 6.12°/o

2. Tabungan Batara 11,985,989,679 119,469,245 52.00%. 62,062,962 6.21o/o

Ill Deposito Batara Mudharabah 44,843,035, 166 446,968,800 341,984,208

1. Deposito 1 Bulan 15,233,480,856 151,838,311 75.00% 113,878, 732 8.97%

2. Deposito 3 Bulan 1,580,717,362 15,755,653 75.00% 11,816,739 8.97°/o

3. Oeposito 6 Bulan 26,430,405,460 263,442,620 77.50% 204,168,029 9.27%

4. Oeposito 12 Bulan 1,528,431,488 15,234,498 77.50% 11,806,735 9.27o/o

5. Deposito 24 Bulan 70,000,000 697,718 45.00% 313,973 5.38o/o Total 73,457,991,034 566,438,045 404,047,170

Sumber: Bank BTN Oktober 2006

Berdasarkan tabel distribusi bagi hasil tersebut di atas, maka dapat dihitung

bagi basil untuk nasabah deposan tersebut di atas yaitu:

(Rp. 100.000.000,- I 1.580.717.362) x Rp. 15.755.653 x 75% = Rp.

747.555,51 (sebelum dikurangi pajak penghasilan)

Apabila dihitung rate of return atas pendapatan tersebut maka diperoleh

sebesar = (Rp. 747.555,51 I 100.000.000) x 12 = 8,97%

69

3. Fee

Selain dari jenis pembiayaan yang utama, perbankan Syariah juga

menyelenggarakan pelayanan-pelayanan dengan memperoleh upah atau fee. Jenis­

jenis pelayanan yang lazim diselenggarakan oleh perbankan Syariah diantaranya

adalah al-wakalah, al-hiwalah, al-kafalah, ar-rahn, al-qardh dan as-shmf

Disamping itu, bi a ya administrasi juga termasuk dalan1 fee.

B. PEMBAHASAN

Dalam melakukan analisis data untuk menguji apakah terdapat pengaruh

jumlah maijin, bagi hasil dan fee terhadap jumlah laba bank serta berapa besaran

pengaruhnya maka metode yang digunakai1 pada penelitian ini yaitu melalui uji

regresi berganda. Uji regresi berganda digunakan karena variabel bebas yang terdapat

pada penelitian ini lebih dari dua variabel. Data yang digunakart yaitu data mengenai

jumlah marjin, bagi hasil,/ee dan laba/rugi yang diambil dari laporan keuangan, yaitu

laporan laba/rugi BTN Syariah per triwulan periode mai·et 2005 hinggajuni 2009.

Adapw1 analisis dari data di atas yaitu sebagai berikut:

l. Normalitas data

Uji normalitas data dilakukan untuk mengetahui apakah data berdistribusi

normal atau tidak. Hal ini berkaitan dengan 1eknik statistik parametrik yang akan

digunakan. Jika data tidak berdistribusi normal maka teknik statistik parametrik tidak

dapat digunakan untuk alat analisis.2

2 Sugiyono, Statistika untuk Penelitian, (Bandung: Alfabeta, 2005), II. 69.

70

Bentuk hipotesis uji normalitas adalah sebagai berikut:

Ho: data berasal dari populasi yang terdistribusi nomml

H 1 : data tidak berasal dari populasi yaug terdistribusi normal

Pengujian hipotesis kriteria untuk menolak atau mene,rima Ho berdasarkan

nilai P-value adalah sebagai berikut:

Jika P-value atau nilai Sig< 0,05, maka Ho ditolak

Jika P-value atau nilai Sig 2::._0,05 maka Ho diterima.

Berikut ini hasil uji normalitas untuk variabel margin menggunakan SPSS 15:

Tabel 4.2.

Tests of Normality

Kolmoaorov-Smirnovla\ Shaoiro-Wilk

Statistic df Sia. Statistic df Sia. margin .177 18 .143 .873 18 .020

a L1ll1efors S1gmficance Correction

Dari tabel di atas terlihat bahwa margin memiliki nilai Sig =0,143 > 0,05

berarti data mengenai marjin berasal dari populasi yang berdistribusi normal ha!

tersebut diperkuat dengan gambar sebagai berikut:

Gambar4.1

71

Gambar kurva normalitas tersebut menunjukkan titik-titik yang berada pada

garis linier diagonal. Adapun nilai simpangan dari data tersebut yang masih dapat

ditoleransi dapat dijelaskan pada tabel statistic di bawah ini:

Tabet 4.3.

Statistics

mara1n N I Valid 18

I Missing 0 Mean 18111.166

7 Std. Deviation 18158.866

48 Minimum .00 Maximum 61517.00

Dari tabel tersebut diperoleh besarnya nilai toleransi simpangannya adalah:

Batas bawah: Mean - Std. Deviation= 18111,166 - 18158,866 °= -47,7

Batas atas: Mean+ Std. Deviation= 18111,166 + 18158,866 = 36270,032.

Berikut ini hasil uji normalitas variabel bagi hasil menggunakan SPSS 15:

Tabet 4.4

Tests of Normality

Kolmooorov-Smirnov(a)

Statistic df Siq. bagi_hasil .123 18 .200(')

* This 1s a lower bound of the true significance. a Lilliefors Significance Correction

Shapiro-Wilk

Statistic df Si<:t. .939 18 .279

Dari tabel di atas terlihat babwa bagi basil memiliki nilai Sig. 0,200 > 0,05

berarti data mengenai bagi basil berasal dari populasi yang berdistribusi normal hal

tersebut diperkuat dengan gambar sebagai berikut:

Gambar4.2 .

. 0

' . .

'

72

Gambar kurva normalitas tersebut menunjukkan titik-titik yang berada pada

garis linier diagonal. Adapun nilai simpangan dari data tersebut yang masih dapat

ditoleransi dapat dijelaskan pada tabel statistic di bawah ini:

Tabel 4.5.

Statistics

ba~ihasil N Valid 18

Missing 0 Mean 7.6110 Median 7.7994 Std. Deviation 2.05140 Minimum 4.45 Maximum 10.60

Dari tabel tersebut diperoleh besarnya nilai toleransi simpangam1ya adalah:

Batas bawah: Mean -Std. Deviation= 76110-205140 = -129030

Batas atas: Mean+ Std. Deviation= 76110 + 205140 = 281250

Berikut ini hasil uji n01malitas untuk variabel.fee menggunakan SPSS 15:

Tabel 4.6.

Tests of Normality

Kolmooorov-Smirnov(a)

Statistic df Sio. fee .112 18 .200(*)

* This 1s a lower bound of the true significance. a Lilliefors Significance Correction

Statistic .940

Shaoiro-Wilk

df Sio. 18 .295

73

Dari tabel di atas diperoleh nilai Sig. 0,200 > 0,05 berarti data mengenai fee

berasal dari populasi yang berdistribusi normal ha! tersebut diperkuat dengan gambar

sebagai berikut:

l r l

Gambar4.3.

0 0

0

0

•• ••

Gambar kurva normalitas tersebut menunjukkan titik-titik yang berada pada

garis linier diagonal. Adapun nilai simpangan dari data tersebut yang masih dapat

ditoleransi dapat dijelaskan pada tabel statistic di bawah ini:

74

Tabel 4.7.

Statistics

fee N Valid 18

Missing 0 Mean 11251.8889 Median 9921.0000 Std. Deviation 9112.24961 Minimum 30.00 Maximum 31654.00

Dari tabel tersebut diperoleh besarnya nilai toleransi simpangannya adalah:

Batas bawah: Mean - Std Deviation= 11251,8889 - 9112,24961 = 2139,63929

Batas atas: Mean +Std. Deviation= 11251,8889 + 9112,24961 = 20364,13851

2. Autokorclasi

Untuk mengetahui autokorelasi antara maijin, bagi hasil dan fee terhadap

laba/rugi. Berdasarkan hasil pengolahan regresi dengan menggunakan SPSS, berikut

ditampilkan tabel Durbin-Watson sebagai berikut:

Tabel 4.8.

Durbin-Watson

Model Durbin-Watson

1 1.997 a. predictors: (Constant), JUmlah fee, jumlah bagi hasil, jumlah marjin b. dependent Variable: jumlah laba/rugi

Nilai uji statistik Durbin-Waton berkisar antara 0 dan 4. Sebagai pedoman

umum, bila nilai uji statistik Durbin-Watson lebih kecil dari 1 atau lebih besar dari 3

maim te~jadi autokorelasi. Berdasarkan tabel di atas nilai Durbin-Watson 1.997, maka

tidak terjadi autokorelasi.

75

3. Multikolinearitas

Singgih Santoso mengemukakan, nilai tolerance untuk default SPSS adalah

0.0001. Semua variabel yang dimasukkan dalam perhitungan regresi harus

mempunyai tolerance di atas 0.0001.3

Tabel 4.9.

Diagnosa Kolinieritas (a)

Collinearity Statistics Model Tolerance VIF

1 (Constant)

jumlah marjin .063 15.93\l

jumlah bagi hasil .217 4.61;;

jumlah fee .084 11.91() a. Dependent Vanable: 1umlah laba/rug1

Pada tabel di atas, nilai tolerance untuk jumlah marjin adalah 0.063, untuk

jumlah bagi hasil adalah 0.217 dan jumlah.fee adalah 0.084 lebih besar dari 0.0001.

Nilai ini menunjukkan bahwa tidak terjadi multikolinearitas antara jumlah marjin

jumlah bagi hasil dan jumlah fee, ketiga variabel tersebut memenuhi persyaratan

ambang toleransi. Ini berarti tingkat signifikansi yang digunakan tidak mempengaruhi

penolakan hipotesis no!.

VIF (Variance Inflation Factor) berkisar antara 1- 4 rnasih dianggap tidak

te1jadi multikolinieritas. Dari ketiga nilai VIF di atas menunjukkan adanya

multikolinieritas, akan tetapi masih dalam ambang toleransi.

3 Singgih Santoso, SPSS: Mengolah Data Statistik Secara Professional Versi 7,5 Cet. JV, (Jakatta: PT. Elex Media Kornputindo, 2001), h. 281

76

4. Heterokedastisitas

Gambar4.4.

Hasil uji Heterokedastisitas

Scatt&rptot

Dependent Varlable: jumlah laba/rugl

0

Rearo«,.l<>n Standardized Pr<>dicted V:ilu&

Berdasarkan hasil uji heterokedastisitas, maka dapat disimpulkan bahwa

dalam model regresi tersebut tidak teijadi heterokedastisitas. Hal ini dapat dijelaskan

karena datanya memiliki kesamaan varian. Nilai varian tersebut bergantung pada

simpangan bairn sampel.

5. Analisis Jalnr

a. Satn variabel independen

I. Margin terhadap laba/rugi

Tabel 4.10.

Correlations

labaruqi marqin Pearson Correlation labarugi 1.000 .926

margin .926 1.000 Sig. (Hailed) labarugi .ODO

margin .000 N labarugi 18 18

margin 18 18

Tabel 4.11.

Model Summary

Adjusted R Std. Error of Model R R Square Square the Estimate 1 .926(a) .858 .849

a Predictors: (Constant}, margin

Tabel 4.12.

ANOVA(b)

Sum of Model Sauares df Mean Sauare 1 Regression 96337035.177 1 96337035.177

Residual 15960287.934 16 997517.996 Total 112297323.111 17

a Predictors: (Constant), margin b Dependent Variable: labarugi

Tabel 4.13.

Coefficients( a)

Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients

Model B Std. Error Beta 1 (Constant) -261.491 337.324

margin .131 .013 .926 a Dependent Variable: labarug1

998.75823

F 96.577

t

-.775

9.827

77

Sia. .ODO( a)

Sig.

.450

.000

a. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi sebesar 0.926, artinya hubungan kedua

variabel sangat kuat. Untuk melihat hubungan kedua variabel tersebut signifikan

atau tidak, dilihat dari angka probabilitas (sig) sebesar 0.000 < 0.05 maka terdapat

hubungan yang signifikan antara margin terhadap laba/rugi.

b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.858 artinya

85.8% variabel laba/rugi yang terjadi dapat dijelaskan oleh variabel margin, atau

78

besamya pengaruh margin terhadap laba/rugi sebesar 85.8% dan sisanya 14.2%

dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi tersebut.

c. Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 96.577, sedangkan F tabel (a 0.05,

numerator = 1, denumerator = 16) adalah 4.49. Jadi 96.577 > 4.49, dengan

demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu

dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka

0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima H1. Maka dapat disimpulkan bahwa

variabel jumlah margin berpengaruh secara signifikan terhadap laba/rugi bank.

d. Koefisien regresi: bahwa persarnaan regresi untuk margin dengan laba/rugi yaitu:

Y=-261.491 +0.131X

Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -261.491, aiiinya jika bank

tidak mendapatkan margin atau margin sama dengan 0 (X = 0) maka bank akan

mengalarni kerugian sebesar Rp. 261.500.000,-. Koefisien regrcsi 0.131 menyatakan

bahwa setiap penambahan margin sebesar 1 rupiah maka akan meningkatkan

laba/rugi bank sebesar Rp. 131.000,-

e. Uji t

Berdasarkan probabilitas

Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima

Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak

Besamya pengarub margin terhadap laba/rugi sebesar 0.926 atau 92.6% dan

signifikan karena nilai sig. 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan t hitung > t tabel yaitu

9.827 > 1746.

2. Bagi hasil terhadap laba/rugi

Tabel 4.14.

Correlations

labaruai baaihasil Pearson Correlation labarugi 1.000 .865

bagihasil .865 ·1.000

Sig. (1-tailed) labarugi .000 bagihasil .000

N labarugi 18 18 bagihasil 18 18

Tabel 4.15

Model Summary

Adjusted R Std. Error of Model R R Sauare Sauare the Estimate 1 .865(a) .749 .733

a Predictors: (Constant), bag1has1I

Tabel 4.16

ANOVA(b)

Sum of Model Sauares di Mean Sauare 1 Regression 84119444.036 1 84119444.036

Residual 28177879.075 16 1761117.442 Total 112297323.111 17

a Predictors: (Constant), bag1has1I b Dependent Variable: labarugi

Tabel 4.17

Coefficients( a)

Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients

Model B Std. Error Beta 1 (Constant) -6140.243 1234.437

bagih.asil 1084.358 156.898 .865 a Dependent Variable: labarug1

1327.07100

F 47.765

t

-4.974

6.911

79

Sia. .OOO(a)

Sig.

.000

.000

80

a. Berdasarkan tabel, diperoleh angka korelasi 0.865, artinya hubungan kedua

variabel sangat kuat. Untuk melihat hubungan kedua variabel tersebut signifikan

atau tidak, dilihat dari angka probabilitas (sig) sebesar 0.000 < 0.05 maka terdapat

hubungan yang signifikan antara bagi hasil terhadap laba/rugi.

b. Berdasarkan tabel, cliperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0. 749 artinya

74.9% variabel laba/rugi yang terjadi dapat dijelaskan oleh variabel bagi hasil,

atau besamya pengaruh bagi hasil terhadap laba/rugi sebesar 74.9% dan sisanya

25 .1 % dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi terse but.

c. Berdasarkan label, nilai F hitung adalah 47.765, sedangkan F tabel (a 0.05,

numerator = 1, denumerator = 16) adalah 4.49. Jadi 47.765 > 4.49, dengan

demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu

dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka

0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima HI. Maka dapat disimpulkan babwa

variabel jumlah bagi hasil berpengaruh secara signifikan terbadap laba/rugi bank.

d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk bagi basil dengan laba/rugi

yaitu:

y = -6140.243 + 1084.358

Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -6140.243, artinyajika bank

tidak mendapatkan bagi hasil atau bagi hasil sama dengan 0 (X = 0) maka bank akan

mengalami kerugian sebesar Rp. 6.140.000.000,-. Koefisien regresi 1084.358

menyatakan bahwa setiap penambahan bagi basil sebesar 1 rupiah maka akan

meningkatkan laba/mgi bank sebesar Rp. 1.084.000.000,-

81

e. Uji t

Berdasarkan probabilitas

Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima

Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak

Besarnya pengaruh bagi hasil terhadap laba/rugi sebesar 0.865 atau 86.5% dan

signifikan karena nilai sig. 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan t hitnng > t tabel yaitu

6.911 > 1.746.

3. Fee terhadap laba/rugi

Tabel 4.18

Correlations

labaruai fee Pearson Correlation labarugi 1.000 .904

fee .904 1.000 Sig. (1-tailed) labarugi .000

fee .000 N labarugi '/8 18

fee ·18 18

Tabel 4.19.

Model Summary

Adjusted R Std. Error of Model R R Sauare Souare the Estimate 1 .904(a) .816 .805 1135.18649

a Predictors: (Constant), fee

82

Tabel 4.20.

ANOVA(b)

Sum of Model SQuares df Mean Square F SiQ. 1 Regression 91678949.257 1 91678949.257 71.143 .OOO(a)

Residual 20618373.854 16 1288648.366 Total 112297323.111 17

a Predictors: (Constant), fee b Dependent Variable: labarugi

Tabel 4.21.

Coefficients(a)

Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients t Sig.

Model B Std. Error Beta 1 (Constant) -754.767 432.634 -1.745 .100

fee .255 .030 .904 8.435 .ODO a Dependent Variable: labarug1

a. Berdasarkan tabel, diperoleh angka korelasi 0.904, aitinya hubungan kedua

variabel sangat kuat. Untuk melihat hubungan kedua variabel tersebut signifikan

atau tidak, dilihat dari angka probabilitas (sig) sebesar 0.000 < 0.05 maka terdapat

hubungan yang signifikan antarafee terhadap laba/rugi.

b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.816 artinya

81.6% variabel laba/rugi yang terjadi dapat dijelaskan oleh variabel fee, atau

besarnya pengaruh fee terhadap laba/rugi sebesar 81.6% dan sisanya 18.4%

dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi tersebut.

c. Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 71.143, sedangkan F tabel (u 0.05,

numerator = 1, denumerator = 16) adalah 4.49. Jadi 71.143 > 4.49, dengan

demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu

83

dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka

0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima Ht. Maka dapat disimpulkan bahwa

variabel jumlah.fee berpengaruh secara signifikan terhadap laba/rugi bank.

d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk fee dengart laba/rugi yaitu:

y = -754. 767 + 0.255

Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -754. 767, artinya jika bank

tidak mendapatkanfee atau.fee sama dengan 0 (X = 0) maka bank akan mengalami

kerugian sebesar Rp. 754.000.000,-. Koefisien regresi 0.255 menyatakan bahwa

setiap penambahan fee sebesar I rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank

sebesar Rp. 255.000,-

e. Uji t

Berdasarkan probabilitas

Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima

Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak

Besarnya pengaruh.fee terhadap laba/rugi bank sebesar 0.904 atau 90.4% dan

signifikan karena nilai sig. 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan t hitung > t tabel yaitu

8.435 > J.746.

b. Dua variabel independen

1. Variabel margin dan bagi basil terhadap laba/rugi

Tabel 4.22.

Correlations

labaruqi marain baqihasil Pearson Correlation labarugi 1.000 .926 .865

margin .926 1.000 .885 bagihasil .865 .885 1.000

Sig. (Hailed) labarugi .000 .ODO margin .000 .000 bagihasil .000 .000

N labarugi 18 18 18 margin 18 18 18 bagihasil 18 18 18

Tabel 4.23.

Model Summary

Adjusted R Std. Error of Model R R Square Square the Estimate 1 .931(a) .868 .850

a Predictors: (Constant), bag1has1I, margin

Tabel 4.24

Sum of Model Squares 1 Regression 97425853.131

Residual 14871469.980 Total 112297323.111

a Predictors: (Constant), bag1has1I, margin b Dependent Variable: labarugi

ANOVA(b)

di Mean Square

2 48712926.565

15 991431.332

17

995.70645

F 49.134

84

Siq.

.OOO(a)

85

Tabel 4.25.

Coefficients(a)

Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients t Sig.

Model B Std. Error Beta 1 (Constant) -1797.974 1504.234 -1.195 .251

margin .105 .029 .739 3.1364 .002 bagihasil 264.893 252.769 .211 1.1)48 .311

a Dependent Variable: labarug1

a. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi variabel margin scbesar 0.926 dan nilai

korelasi variabel bagi hasil sebesar 0.865 rutinya kedua vru·iabel tersebut korelasi

tersebut sangat kuat terhadap laba/rugi bank.

b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.868 atau sama

dengru1 86.8%. Artinya bahwa variabel laba/rugi 86.8% oiapat dijelaskan oleh

margin dan bagi hasil. Atau besamya margin dan bagi hasiJ 86.8% dan sisanya

13 .2% dijelaskan oleh faktor lain di luru· model regresi tersebut.

c. Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 49.134, sedangkan F tabel (a 0.05,

numerator = 2, denumerator = 15) adalah 3.68. Jadi 49.134 > 3.68, dengan

demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu

dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka

0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima Hi. Maka dapat disimpulkan bahwa

vru'iabel jumlah margin dan bagi hasil berpengaruh secara signifikan terhadap

laba/rugi bank.

d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk margin dan bagi hasil terhadap

jumlah laba/rugi yaitu:

86

Y = -1797.974 + 0.105 XI + 264.893 X2

Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -1797.974, artinya jika bank

tidak mendapatkan margin dan bagi basil sama dengan 0 (X1 dilill X2 = 0) maka bank

akan mengalami kerugian sebesar Rp. Rp. 1.797.000.000,-. Koefisien regresi 0.105

X1 menyatakan bahwa setiap penambahan margin sebesar l rupiah maka akan

meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 105.000,-, clan koefisien regresi bagi basil

264.893 X2 menyatakan bahwa setiap penambahan bagi basil sebesar I rupiah maka

akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 264.000.000,-

d. Uji t

Jika probabilitas > 0.05 maka Ho cliterima

Jika probabilitas < 0.05 maka Ho clitolak

Besamya pengaruh variabel margin terhadap laba/rugi bank sebesar 0. 739

atau 73.9% clan signifikan karena sig. 0.002 < 0.05 maka Ho clitolak dan t hitung > t

tabel yaitu 3.664 > 1.746.Adapun besamya pengaruh variabel bagi hasil terhadap

laba/rugi bank sebesar 0.211 atau 21.1 % clan ticlak signifikan karena sig. 0.311 > 0.05

maka Ho cliterima dan t hitung < t tabel yaitu 1.048 < 1.746.

87

2. Variabel margin danfee terhadap laba/rugi

Tabel 4.26

Correlations

labaruoi marain fee Pearson Correlation labarugi 1.000 .926 .904

margin .926 1.000 .957 fee .904 .957 1.000

Sig. (1-tailed) labarugi .000 .000 margin .000 .000 fee .000 .000

N labarugi 18 18 18 margin 18 18 18 fee 18 18 18

Tabel 4.27.

Model Summary

Adjusted R Std. Error of Model R R Souare Square the Estimate 1 .928(a) .861 .843 1018.81825

a Predictors: (Constant), fee, margin

Tabel 4.28.

ANOVA(b)

Sum of Model Souares df Mean Souare F Sia. 1 Regression 96727463.638 2 48363731.819 46.594 .OOO(a)

Residual 15569859 .4 73 15 1037990.632 Total 112297323.111 17

a Predictors: (Constant), fee, margin . ·~~ ....

b Dependent Variable. labarug1 . .

88

Tabel 4.29

Coefficients( a)

Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients t Sig.

Model B Std. Error Beta 1 (Constant) -408.019 418.910 -.!374 .346

margin .104 .047 .732 2.:205 .043 fee .057 .094 .203 .1313 .549

a Dependent Variable: labarug1

a. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi variabel margin se:besar 0.926 dan nilai

korelasi variabel bagi basil sebesar 0.904 artinya kedua variabel tersebut korelasi

tersebut sangat kuat terhadap laba/rugi bank.

b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.861 atau sama

dengan 86.1 %. Artinya bahwa variabel laba/rugi 86.1 % dapat dijelaskan oleh

margm dan fee. Atau besarnya margin dan fee 86.1% dan sisanya 13.9%

dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi tersebut.

c. Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 46.594, sedangkan F tabel (a 0.05,

numerator = 2, denumerator = 15) adalah 3.68. Jadi 46.594 > 3.68, dengan

demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu

dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka

0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima H1. Maka dapat disimpulkan bahwa

variabel jumlah margin dan fee berpengaruh secara signifikan terhadap laba/rugi

bank.

d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk margin danfee terhadap jumlah

laba/rugi yaitu:

89

Y = -408.019 + 0.104 X1+0.057 X2

Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -408.019, artinya jika bank

tidak mendapatkan margin dan.fee sama dengan 0 (X1 dan X2 °= 0) maka bank akan

mengalami kerugian sebesar Rp. Rp. 408.000.000,-. Koefisien regresi 0.104 X1

menyatakan bahwa setiap penambahan margin sebesar I rupiah maka akan

meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 104.000,-, dan koefisien regresi fee 0.057

X2 menyatakan bahwa setiap penambahan fee sebesar 1 rupiah maka akan

meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 57.000,-

d. Uji t

Jika nilai sig. > 0.05 maka Ho diterima

Jika nilai sig. < 0.05 maka Ho ditolak

Besarnya pengaruh variabel margin terhadap laba/rugi bank sebesar 0.732

atau 73.2% dan signifikan karena sig. 0.04 < 0.05 maka Ho diterima dan t hitung > t

tabel yaitu 2.205 > 1.746. Adapun besarnya pengaruh variabelfee sebesar 0.203 atau

20.3% terhadap laba/rugi bank sebesar 0.203 atau 20.3% dan tidak signifikan karena

sig. 0.549 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung < t tabel yaitu 0.613 < 1.746.

3. Variabel bagi hasil danfee terhadap laba/rugi

Tabel 4.30.

Correlations

labaruoi baaihasil fee Pearson Correlation labarugi 1.000 .865 .904

bagihasil .865 1.000 .843 fee .904 .843 1.000

Sig. (1-tailed) labarugi .000 .000 bagihasil .000 .000 fee .000 .000

N labarugi 18 18 18 bagihasil 18 18 18 fee 18 18 18

Tabel 4.31

Model Summary

Adjusted R Std. Error of Model R R Sauare Sauare the Estimate 1 .924(a) .854 .834 1046.06066

a Predictors: (Constant), fee, bag1has1I

Tabel 4.32

Sum of Model Sauares 1 Regression 95883679.602

Residual 16413643.509 Total 112297323.111

a Predictors: (Constant), fee, bag1hasil b Dependent Variable: labarugi

ANOVA(b)

df Mean Souare F 2 47941839.801 43.813

15 1094242.901

17

90

Sig.

.OOO(a)

91

Tabel 4.33

Coefficients(a)

Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients t Sig.

Model B Std. Error Beta 1 (Constant} -3219.728 1319.154 -2.441 .028

bagihasil 450.076 229.601 .359 1.!360 .069 fee .169 .052 .601 3.279 .005

a Dependent Variable: labarug1

a. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi variabel bagi basil sebesar 0.865 dan

nilai korelasi variabel fee sebesar 0.904 artinya kedua variabel tersebut korelasi

tersebut sangat kuat terhadap laba/rugi bank.

b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.854 atau sama

dengan 85.4%. Artinya bahwa variabel laba/rugi 85.4% dapat dijelaskan oleh bagi

basil dan fee. Atau besarnya bagi basil dan fee 85.4% dan sisanya 14.6%

dijelaskan oleb faktor lain di luar model regresi tersebut.

c. Berdasarkan tabel, nilai F bitung adalah 43.813, sedangkan F tabel (a 0.05,

numerator = 2, denumerator = 15) adalah 3.68. Jadi 43.813 > 3.68, dengan

demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu

dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka

0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima H1. Maka dapat disimpulkan bahwa

variabel jumlah bagi hasil dan fee berpengaruh secara signifikan terhadap

laba/rugi bank.

d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk bagi basil dan fee terhadap

jumlah laba/rugi yaitu:

92

Y = -3219.728 + 450.076 Xl + 0.169 X2

Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -3219.728, artinyajika bank

tidak mendapatkan bagi hasil danjee sama dengan 0 (XI dan X2 = 0) maka bank akan

mengalami kerugian sebesar Rp. Rp. 3.219.000.000,-. Koefisien regresi 450.076 XI

menyatakan bahwa setiap penambahan bagi hasil sebesar I rupiah maka akan

meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 450.000.000,-, dan koefisien regresi fee

0.169 X2 menyatakan bahwa setiap penambahan fee sebesar 1 rupiah maka akan

meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. I 69.000,-

d. Uji t

Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima

Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak

Besamya pengaruh variabel bagi hasil terhadap laba/rugi bank sebesar 0.359

atau 35.9% dan tidak signifikan 0.06 > 0.05. Adapun besarnya pengaruh variabelfee

sebesar 0.601 atau 60. l % terhadap laba/rugi bank dan signifikan karena sig. 0.05 <

0.05 maka Ho ditolak dan t hitung > t tabel yaitu 3.279 > 1.746.

c. Tiga variabcl independen

I . Variabel margin, bagi hasil dan.fee terhadap laba/rugi

Tabel 4.34.

Correlations

labaruai marain baaihasil Pearson Correlation labarugi 1.000 .926 .865

margin .926 1.000 .885 bagihasil .865 .885 ·1.000

fee .904 .957 .843 Sig. (1-tailed) Jabarugi .000 .000

margin .000 .000 bagihasil .000 .000 fee .000 .000 .000

N Jabarugi 18 18 18

margin 18 18 18 bagihasil 18 18 18 fee 18 18 18

Tabel 4.35.

Model Summary(b)

Adjusted R Std. Error of Model R R Sauare Sauare the Estimate

Model 1

1 .934(a) .871 .844

a Predictors: (Constant), fee, bag1has1I, margin b Dependent Variable: labarugi

Tabel 4.36.

ANOVA(b)

Sum of Squares df Mean Square Regression 97860525.592 3 32620175.197 Residual 14436797 .519 14 1031199.823 Total 112297323.111 17

a Predictors: (Constant), fee, bag1has1I, margin b Dependent Variable: labarugi

1015.48009

F 31.633

93

fee .904

.957

.843

1.000

.000

.000

.000

18

18

18

18

Sia. .OOO(a)

94

Tabel 4.37.

Coefficients( a)

Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients t Sig.

Model B Std. Error Beta 1 (Constant) -1984.409 1560.750 -1.271 .224

margin .075 .054 .530 1.385 .188 bagihasil 270.365 257.926 .216 1.048 .312 fee .061 .093 .215 .649 .527

a Dependent Variable: labarug1

a. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi variabel margin sebesar 0.926, nilai

variabel bagi hasil sebesar 0.865 dan nilai korelasi variabel fee sebesar 0.904

artinya ketiga variabel tersebut memiliki korelasi yang sangat kuat terhadap

laba/rugi bank.

b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.844 atau sama

dengan 84.4%. Artinya bahwa variabel laba/rugi 84.4% dapat dijelaskan oleh

variabel margin, bagi hasil dan fee. Atau besarnya margin, bagi basil dan fee

84.4% dan sisanya 15.6% dijelaskan oleh faktor lain di. luar model regresi

terse but.

c. Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 31.633, sedangkan F tabel (a 0.05,

numerator = 3, denumerator = 14) adalah 3.34. Jadi 31.633 > 3.34, dengan

demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu

dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka

0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima Hi. Maka dapat disimpulkan bahwa

' j "''

95

variabel jumlab margin, bagi hasil dan fee berpengaruh secara signifikan

terhadap laba/rugi bank.

e. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk margin, bagi basil dan fee

terhadap jumlah laba/rugi yaitu:

Y = -1984.409 + 0.75 XI+ 270.365 X2 + 0.61 X3

Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -1984.409, artinya jika bank

tidak mendapatkan margin, bagi basil danfee sama dengan 0 (X1, X2, X3= 0) maka

bank akan mengalami kerugian sebesar Rp. Rp. 1.984.000.000,-. Koefisien regresi

0.75 X1 menyatakan bahwa setiap penambaban margin sebesar 1 rupiah maka akan

meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 750.000,-, koefisien regresi bagi basil

270.365 X2 menyatakan bahwa setiap penambahan bagi hasil sebesar 1 rupiah maka

akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 270.000.000,-, dan koefisien regresi

fee 0.61 X3 menyatakan babwa setiap penambahan fee 1 rupiah maka akan

meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 610.000,-

ct. Uji t

Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima

Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak

Besarnya pengaruh variabel margin terhadap laba/rugi bank sebesar 0.530

atau 53% dan tidak signifikan karena sig. 0.188 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung

< t tabel yaitu 1.385 < 1. 746. Besamya pengaruh variabel bagi hasil terhadap

laba/rugi bank sebesar 0.216 atau 21.6% dan tidak signifikan karena sig. 0.312 > 0.05

maka Ho diterima dan t hitung < t tabel yaitu 1.048 < 1. 746. Dan besarnya pengaruh

96

variabel fee terhadap laba/rugi bank sebesar 0.215 atau 21.5% dan tidak signifikan

karena sig. 0.527 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung < t tabel yaitu 0.649 < 1.746.

A. Kesimpulan

BABV

KESIMPULAN DAN SARAN

Berdasarkan hasil penelitian yang penulis lakukan dan didukung dengan teori­

teori yang dijadikan landasan berpikir dalam memaliami permasalahan, disertai

pemaparan pada pembaliasan dalam skripsi ini, maka kesimpulan yang dapat diambil

adalah:

1. Nilai koefisien determinasi sebesar 0.844 atau sama dengan 84.4%. Artinya

ba11wa variabel laba/rugi 84.4% dapat dijelaskan oleh variabel margin, bagi

hasil danfee. Atau besarnya margin, bagi hasil dan 84.4% dan sisanya 15.6%

dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi tersebut.

2. Besarnya pengaruh variabel margin terhadap laba/rugi bank sebesar 0.530

atau 53% dan tidak signifikan karena sig. 0.188 > 0.05 maka Ho diterima dan

t hitung < t tabel yaitu 1.385 < l.746. Besarnya pengaruh variabel bagi hasil

terhadap laba/rugi bank sebesar 0.216 atau 21.6% dan tidak signifikan karena

sig. 0.312 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung < t tabel yaitu 1.048 < 1. 746.

Dan besarnya pengaruh variabel .fee terhadap laba/rugi bank sebesar 0.215

atau 21.5% dan tidak signifikan karena sig. 0.527 > 0.05 maka Ho diterima

dan t hitung < t label yaitu 0.649 < I. 746

98

3. Dmi ketiga variabel tersebut (marjin, bagi basil danfee) yang paling dominan

berpengarub terbadap laba/rugi bank adalab variabel margin dengan nilai

sr besar 0.530 atau 53%.

B. Sani .1

1. Meningkatkan pm1gsa pasar pembiayaan sektor riil, sehingga bank mmnpu

meningkatkan keuntungan yang bersumber dari bagi basi!l tidak banya margin

yang selama ini menjadi prioritas utama Bank Syariah dalam memperoleb

keuntungan.

2. Barus adanya upaya konsistensi sym·iab dalmn menentukan tingkat margin

dan nisbah bagi basil Bauk BTN Syariah dengan tidak mengacu pada suku

bunga bank konvensional.

3. Untuk penelitim1 selanjutnya, dalan1 menentukan faktor-faktor yang

mempengarubi keuntungan Bank Syariab tidak banya terfokus pada faktor

internal saja, akm1 tetapi terdapat faktor-faktor ekstemal.

Al-Qur'an Al-Karim

Al-Hadits

DAFTAR PUSTAKA

Alhusin, Syahri, Aplikasi Statistik Praktis dengan SPSS JO For Windows,

Y ogyakarta: Graha llmu, 2003

Al-kasani, Abu Bakar Ibnu Mas'ud, al-Eada 'i was-Sana 'i .fi Tartib ash-Shara 'i,

Beirut: Darul Kitab al-Arabi, Edisi ke- 2, vol. VI

Antonio, Muhammad Syafi'l, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Jakarta : Gema

Insani Press, 200 I

Arifin, Zainul, Dasar-dasar Manqjemen Bank Syariah, Jakarta : Pustaka Alvabet,

Cetakan ke-4, 2006

Boediono, dkk. Teori dan Aplikasi : Statistika dan Probabilitas, Bandung : Rosda,

2002

Buletin Ekonomika dan Bisnis Islam, Potret Perbankan Syariah Di Indonesia, Edisi:

IV NII- 10 Rajab 1428 HI 25 Juli 2007

Dewi, Gemala, Aspek-aspek Hukum dalam Perbankan dan Perasuransian Syariah di

Indonesia, Jakarta : Kencana Prenada Media, Edisi Revisi, 2006

Djazuli, dkk. Lembaga Perekonomian Umat (Sebuah Pengenalan), Jakarta : PT. Raja

Grafindo Persada, 2002

Rochaety, Ety, dkk. Metodologi Penelitian Bisnis Dengan Aplikasi SPSS, Jakarta :

Mitra Wacana Media, 2007

' ,, 'j

Hasan, M. Iqbal, Pokok-pokok Materi Statistik 2 (Statistik Inferensif), Jakarta : Bumi

Aksara, Cetakan ke-II, 2003

Dewan Syariah Nasional (DSN), Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional Untuk

Lembaga Keuangan Syariah, Edisi Pertama, 2001

Karim, Adiwarman, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakaiia : PT. Raja

Grafindo Persada, Edisi Ketiga, 2007

Kasmir, Pemasaran Bank, Jakaiia : Kencaim Prenada Media, Edisi Pertama, 2004

Khatib, as-Smbini, Mughni Muhtaj Sharh al-Minhaj, Kairo: al-Babi al-Halabi, vol. II,

Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, Yogyakarta : Ekonisia, 2005

Rifai, Veithzal, Bank and Financial Instution Management Conventional & Sharia

System, Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2007

Sabiq, Sayyid, Fiqhus Sunnah, Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, Cetakai1 ke- 8, 1987

Santoso, Singgih, Buku Latihan SPSS Statistik Parametrik, Jakarta: PT. Elex Media

Komputindo, 2000

Santoso, Singgih, SPSS: Mengolah Data Statistik Secara Professional Versi 7,5,

Jakarta: PT. Elex Media Komputindo, Cet. JV, 2001

Sugiyono, Statistika untuk Penelitian, Bai1dung : Alfabeta, 2005

Sudarsono, Heri, dkk. Istilah-istilah Bank dan Lembaga Keuangan Syariah,

Y ogyakarta: UII Press, 2004

Sudarsono, Heri, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi,

Y ogyakarta: Ekonisia, 2004

Website : www.bi.go.id

www.btn.co.id

Wirdyaningsih, dkk. Bank dan Asuransi Islam di Indonesia, Jakm1a Kencana

Prenada Media, Cet. 3, 2007

Wiroso, Penghimpunan Dana clan Distribusi Hasil Usaha, Jakarta : PT. Grasindo,

2005

·-111

DEPARTEMEN AGAMA UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

o. 95 Ciputat Jakarta 15412, Indonesia Telp. (62-21) 74711537, 7401925 Fax. (62-21) 7491821 Website : www.uinjkt.ac.id E~mail: syar_hukuin@yahoo.com

Nomor: Un.01/F4/PP.01.1/ 1-o !,,(2009

Lamp : 1 (satu) Berkas Proposal Hal : Mohan Kesediaan Menjadi Pembimbing Skripsi

Yang Terhorn1at

Bapak Indoyama Nasaruddin, SE, MM Muhammad Maksum, M.A Dasen Fakultas Syariah dan Hukum UIN Jakarta

Assalmllualailmm wamhmatulla/1 wabamkatuh

Jakarta, 30 April 2009

Pimpinan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta rnengharapkan kesediaan Saudara untuk menjadi pembirnbing skripsi 111ahasiswa: Na1na

NIM

Prodi/ Konsenlrasi

Judul Skripsi

Ikhsan Rifai Ramli

105046101637

Mua1nalal/ Perbankan Syariah

Analisa Faktor yang Mempengaruhi Ti11gkat Keu11tu11ga11 pada Bank Syariah Mega Indonesia

Beberapa ha] yang dapat dipertimbangkan adalah sebagai benkut: I. Topik bahasa11 dan out line diinana perlu dapat diJdakan perubahan dan

pe11yempurnaan.

2. Teknik penulisa11 supaya lYlerujuk kepada buku "Pedcn1an r>enulisan Skripsi Fakultas Syariah clan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta"

De1nikianJah atas kesediaan saudara ka1ni ucapkan terin1a kasih.

Wassaln111ualaikun1 warnhmntullahi wabarnka/11!1 Ketua Program S udi Muamalat (Ekonomi Islam)

Tembusan

Disan1paikan dengan hormat kepada; I. I<asubag Akade1nik & I(e1nahasiswaan Fakultas Syariah d8n I-Iukun1 2. Sekretaris Progra1n Studi ivluan1alat Fakullas Syariah dan J-Iukuin 3. Arsio

DEPARTEMEN AGA!YIA UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (Ul'\') SYARIF HIDAYATULLAH .JAKARTA

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

H. JUanda No. 95 Ciputat Jakarta 15412, Indonesia Telp_ (62-21) 747 1153i', 7401925 Fax (62-21) 7491821 Website: \WN1.uinjkLac..id E-mail.syar_hukuin@yahoo.com

Non1or Lampiran Hal

--Un.01 / F4/KM.00.02/ 3Jt'i /2009 Jakarta, 1@· Agustus 2009

Permohonan Data J Wa\vancara

Kepada Yth . . ~P.M ... l?.T.!I/ .. ?.iJllriith.

Di Ten1pat

Assala111u 'alnilann f "\!r. \1\/1_1.

Dengan hor1na t, Dengan ini ka1ni sa1npaikan hah\\'a n1ahasis,va di bavvah ini :

Nania : lkhsan Rifai Ran1li : Bekosi, 20 Juli 1987 : 105046101637 : IX (Sembilan) : ~vlua1nalat/Perbru1kan Syariah

Tempat/Tgl Lahir No1nor Pokok Sen1ester Jurusan/Konsentrasi Alatnat : Kp. Rawa Bogo Rt.05/04 \!o.43 Kel. )ati

iviekar Kee. Jati Asil1 Bekasi Telepon : 085694026811

adalnh benar rnah.tsi.S\\\t Fakult-ds Syari:th dan 1--Iukun1 UIN Syarif Hidayat1illah Jakarta yang sedang n1enyele::;aikan skripsi dengan 1,opik/ Judul Skripsi :

"Analisa Faktor )1ans AJe1upe11,..q;aruhi Tingkat I<euntungan Bauk Syarialr"

Untuk n1elengkapi bal1'-ln/ data yang berkaitan penulisan/pe1nbahasan l'opik/Judul di atas, climohon Bapak/Ibu/Saudara /i dapat n1en1bantu/n1enerin1a bersangkutan untuk ber\vai,vancara.

dengan kiranya

yang

De1nikianlah al11s kesediaan Bapak/Ibu/Saudara/i, kan1i ucapkan banyak tcrirnn kasih.

J-\kadetnik

/

PT. Bank Tabungan Negara {Petsero) Kanto1 Pusat M.enara Bank BTN Ji. Gajah Mada No. 1. Jakarta Pusa. 10130 Tel. : 021.633 6789. 633 2666 Fax : 021.634 6704 e-mail : webadmin@b!n.co.id

www.btn.co.!d t:l I No. : 1J /DSDM/PDL-PP/Vlll/2009 Larnp.

Kepada: . UIN Syarif Hidayatullah Jakarta

Fakultas Syariah dan Hukum di.

Jakarta

Perihal : Surat Pengantar Riset

Bank®BTN

Jakarta,~ AguJtus 2009

Menunjuk surat UIN Syarif Hidayatullal1 Jakarta No.Un.01/F.41KM.00.02i3215/2009 tanggal 20 Agustus 2009, perihal tersebut d·1 atas, dengan ini kami sampaikan bahwa pada "prinsipnya permohonan penelitian alas nama Sdr. lkhsan Rifai Ramli I 105046101637, untuk rnelakukan riset di PT Bank Tabungan Negara (Persero} dapat disetujui.

Surat pemberitahuan ini dapat dijadikan sebagai pengantar bagi peneliti untuk dapat menghubungi Divisi Syariah sesuai dengan judul skripsi yang bersangkutan.

Surat Keterangan Riset baru dapat diberikan setelah hasil riset telah disetujui oleh Divisi Syarial1 dan selanjutnya diserahkan ke DSDM up. Bagian Penr'idikan dan Pelatihan.

Demikian kami sampaikan, alas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terima '<asih.

Kepala B2gian· · Rifk.i 5engadji

Kepalo Baglan

I PER.;US;~~N UTAMA I I Ulf\I SYAHID JAKARTA

------

1111 11111111-..

Ull I

DEPARTEMEN AGA1'r1A UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

anda No. 95 Ciputat Jakarta 15412, Indonesia Telp. (62-21) 747 11537, 7401925 Fax. (62-:21) 7491821 Website: v.rww.uinjkt.ac.id E~mail: syor_hul{uln@yahoo.com

TANDA PENGESAHAN UJIAN SKRIPSI

\'ang bcrLandu Langan di bu\vah ini, n1enerangkan bah\va n1ahasisvva/i:

Ild1san Rifai Ramli

Nllvl 105046101637

Prodi i'vluarnalat (Ekonorni Islam)

Konsentrasi Perbankan Syariah

Semester IX (Sembilan)

Tclah memenubi syaral clan sudah mendaflilr ujian skripsi di Program Studi M uamalat. ·~' .,

Jakarta. 17 Nopernher 2009 A.n. Sekretaris Prodi lVIuarnalat

Si.a IT l: ,.,,di /L~'n11ci lat

S1i~:SIU

'';!."-.,-('<'1.t,') 1"'1'."!,QV') i;f; .fl (£j \Cl ~1 .,..; u11<

' ;-

1 s 4 ' ' i . • • &

ID 11. u u 14 . u u D u

Jlir.ILAfl AC,1lVA a. • PAsrvA

2. l 4. I i ).

! JiiiltLAH PA-$1\rA

7" '3, 8

"ID 1·1, 12 13. 14. 15" ·15

.}.

-t~

D:nn klusyarakeh

a?:.:;in ditetlmci

17 .n-J-:umul:azi penyu.sutan afjivs telap 4· ·1B

B. P.O.SlVA 1. Dsrm 5impanan VVaGish 2 81Jg;;>_ra !ninny :3. kf!p0cia Bani-( lredfmes\a (FPJPS) I 4. \t<2parl0 bnmk lain 5" $,

7"

a"

ditertW

1 f.121gin f.-1ur\'ill.aha 2 Bagi l1asi1 M.udhsrabah 3. \ Bor,us 4 PBnd;;ipstsn op1:.w21slo-nal l.ainnya

Et JlJMLAH PENDAPATAN QPERASJONAL

C, B<J.gi Ha~il Untuk inv~s.tcr Dana Inve:>tor Titl;;ik T<';ri:kat

E

a B:omk b 8ukanb2rik

c 8.s.nk JnOOrw:sia (FPJPSj

JU!VllAH !3AG1 HAS!L ?cndap:atan opSJ"ilS!onal setclah distr:ibusi bagl hasi! un~uk

investor ctana invesiasi tidak i-e:iknl sea.At~ OPERAS!ONA!.. 1. Bonu:;;. \/\.'at;f.1ah

2. Peny~sihan Peng/l.apt.isan Alctfva

3. Sabori .umwn & Bdmir>i.;;trn•s.l

4. B!?ban petc;onol:s

5. 8eh8n l.ainnya JUMLA.H BESAN OP.ERASIONAL

?ENDAPATAN (BE8AN) OPERASIONAL SERSIH Penckipstan 11cn c-pB.rG.Sion;:;J

BebBrn ncn Of<E:1asior1.8l

!!.! "" ,u >

:;I '*' "" "" lil ~ m Q

'"' "' "' ~ ii,~

& "' !;;' "' .. £i s

<;;;;: ~ !ii' ~ ~ ""

,, .111 "' :::'; "' 1'E "' '" .,{. ~ 1§ i!! ;_'15 r-: ;:\ ~ £.'1 "'

;;\ '"~ ,. ~"4 M "Z "" ~ "" "'

1£ ., :@ -;. " i« ·~-

·~ .ill ill ~\] ~ J:1 T~ M

! i'.~ ' .5 + " ~\ fj ,,

""' "·' 21 .2l "} " m " ._;~ ·"' " .;;; .¢ ·~ ·!i ti ;JJ """ :."" + Q ,ill Vi a -'0 .B ;],_ _8 ~ .;t ~ " .Z, .E ?Z, Q

" {.;:! '' j! " •Q

~ g ~ ~ ~- " r; :!! jl .lf • m " .~ ~ " Q " " {{ -;;£ ; ±1 lY, ~ :! ·" ~ £

E ~ " §1 &4 '·' I I ' ~ ,3? ~

~ C::!' ' :~ E -~ "" ·"' *1 t0 t• N 15 ;~ " ;;! ·ill 'A

{~

i ,, ""' ,'/; .ill· .. ~ m @ I' m

~ ~ :'ti t;· ,, '" a; '" D;'. 1il" ;;..- " l\-~ '· ~

·Vi '"" m m J; h Q

g~ .,

~ ~ if: ''· " m ~~

g &) " \~ ll: ~ FJ: '&~ I:' .Q :t ii: (,") a. ,), t\~ ,CZ

"' ,.,; 0 ,; ,j o:i ri ,. N ~ i 0 '.)2 ~;; .;'1" ,;

Kos 2 Giro 80r1k !;1s1cnesia 3 St:ri1f\katlft,i;Jdisi1 8-ank lndQnusiB 4 Peda Ennf. Lmlri G PodJ!l Bdnk Lain -j-

6 7 B 9 iQ n 12 13 ·iot 15 lB '" " jg

Dirr-.1\iki -!~

~-

1i) ! A1!.urnulc;si Penvusut.s.n ,A.ktiva Teldp ~f-2.0 j Aktlva La)n.Jain

JUMlA!l AKTIVA

PASl\IA 1 \ DBPa Sitr:rn1n2n 2 . . . '

3 4 5 0 ! KfYNOJjibi!r'! !Jiti-lfJfr; 7 I Etrr!itnas.l K.Qntllroon .dsn Ko.nu1w·101 B , Dana

"· Teum31~nh~;;:;::~~;:,;11 b Dmp&! 9

Et

" v.

4 BDi'!llS \f{Bd1an $

··- -,l!!lll"ll Ill

BAGI BASIL Lllil'UK lriVESlOll OANA INVESTOR TIOAKnlfilKAT B. bank b. Quksn Bsnk r;;. BarJ'..

o. I Ji!MLAH BAtl! HAS!L f. \ oouwk$h U!11ttli:n.1%i

~II untu~ ~nvestr1r cl.aim !nti:IJ$.ia.&! Urliik !'. I atteAN OPE!!ASIONl<L

·1. iiofli,.,'R V'.JBci:iGh ! Pi?WJ!IBlhlll\ PlllYJhB!)0l!1ll'!

1 Behan !Jmum & Admi~alri!SI 4 f±r;b$n PtW&rrnaHe S. J\IMLM1 61'81\N OFtRAS:ONAL

tl~i:RASIONAL

2 J 4 5 6 7 8 g

10 !1 12 i'.5 14 iG 1B ~7

18

Ka0 Giro 8Hnk !ntk:dlBSia Si:lrUfikHt 11\fadlah Bani-: !ndov.es!E! Penomi>a!BnPad.o Bank L:a1n Pf''A,-i0u,1u,upoltn Pst:101 Bsllk Lmin ~!-

-1-

-/~

+

-j~

'~Au<lharabsh t.Jnn f,4,usy.;;uwknh

PrH'itlSf•tienY"'1n~ Masih J\k~Jl1 Oiterimz :::;1o;,,~1 Dib<.'l)-'ar OirnuF«::l

101· AkuJTJtJl0"si AtdivB TetD.p ..J .. 2C PJrJi\:01 Lsin?l'3\n

1 ,,;;

3 4 .fl B 7 s

B

JUMi.AJ1 Ai{TiVA

PASiVA

Et E,

t-',

--::E:!.•!:I .lllll!""JI II"""

MOOharat;a{) dan f\!\u5y.arat;uh 4 86n1-'ii. VV<id!ah

Porrd,>paton 0

SACIH HASlL UN'rUK H>!Vf?$.n'OR !JANA INVESTOR TlDF'{J{ 1"EWKAY a Gi;;nk h Ehikan 8enk ;::;. eenk ln®r&'slw .JUMLAH SACJ HA P.endapmtan openJ1J1h:Hi:e.! ootelah dts~dtnsst nasll untuk Investor clan.a hV4:tHitasi Udak !3EMN OPER..h.$!0NAL

;~ ~:=~=~ 1;l;i:rr;i,,iu!JT;:,;J:~~~~~:~,:,~ F'fc<duii.nr

OPCF'.AS!ON:AL Pt::l4DAF'A'fAN {81SBAt4J OPt:::RASlOMAL BEti;S!H ifl'endEtµ&rta:n Me:,1: 0f}!1f~E!£

~ ~

I 7. s

s J. K

ID.7E$ 732

'4l53B D.?iJB

Zf; .Jl.054 l3J,$.1~

2·8 47.D52

47JJS-O

~:·r,~,:~;~;:'i~~:~:.!~ tHstriOm.~i fuig_i HB$i1 t l11:&0t&:ili Tilli'ih T&r'ihUi iDAJB ll!'BAN OPEPvli!IONAL t rr,xwt v,~tdlflt1 2.7?5 z. P.t::ayi;¥'1Bi! !1':f!{ff!f';j)US0!l ,llJ:tl•;'0 Pi;;tLfrJ.li '9.7JJ t 2. B0l<t'< Dmm:n & A'.l1n1llt5lfd&J 4. B01:iillt Peti:iOritl:~

L ; uaA {RUG!} TAHLW BEP.JALAN

1 KE> :tsro 8502 ' tAargin tktrzb.at-.ah BTN tB 21 A2.? 12.114 .. 1::;tra 8e.rik ln:bnssls 4£10£:2 Jht&-30 2 t@:gln ltr.Jsns·rs BTN i8 407 31 ' 2 ~&:zrl \fJadBli Bank J.trlor12sis 8 B.;;g~ H~s% Mttdharal:k"ih BIN iB 14253 -4:i~3 <!,, f\sr.BmpE';En Pm.Ia Bw;.« l.zin 21,753 ;tr,'{(116 4. 213.g:~ HE:Sfil lV!:tJSyat.ii&J!lh BTN iiB 2A34 496 s. fF.A.P-?on-::nn;xiiiJH'l Paci& B.;.rir: k'it1 -!- {£?J4} 5 8)ITJS '•/¢.i:dfa~h 2 s B. &ic"Bl Be:Wiiitge "Y .ar.;; C4mftrJ 1-42.W'1 K J::Vrrd;:;piJ'l<:in Opa;askln:a! ·L?:Jinnya 1i.9AO t1-7D7 7. Wfi,p.£wa1 Borhe:gii! Yang Di~J .J. {1.715} ' .. $. F'S:Jl?ii'lg ·Mu;at!;!f>JBh BTN ZS 45t:33S 8 .JUMtAJ'.l ?END-APATAN OPERASHJ~lAL &L45S Zt-4\'.IS

S.L WAP-PWVM9 f.'fa.ifi'ibahah EiTN ill -i- {5.S·;:;:ri; >

•l(t PB.Jtat~ lnd&m-y-s BTN 1:8 2.'164 "· BA.Gl HABlL UN1"UK?NVES'i{;!RJ)Af4A.

'l 1, FPAP··f'il.ilzmg: lrderm-y.;, BTN ~8 -!- {"H~/ 1H'i/ESTDR THlA.K TERJ¥.J\1'

12 f'j;;/$1f2! Lci.rnyiili ~). Batt¥.

·10. 17: f s

i;.l FPAP-P.fa.l\~g Lairmys-/- b &&~a.n B21r1k UBS.2

·;;f, f8rrttfly.miiri Mtidklao.stiliff!BTN: H3 c ~rik ln~:jttaoi5 {F?J?S)

OOn l«h .. 'l':)'.iJitai;.ah BTN iB 5.?B,312' '194_072 J}, JUM:LAH BAGl HAS:lL :ffi.134 -3357

'.!$. fF'.AP.Pm-ihizy"1i'H1 M·utfu<!:rqb£ih STN 'iB &Jn Mu;;yanefrux"'; BTN ~B l,1.00G} E. :Pantlap-.-atan Operasl01Hlll S<l!ititl-l'!h; LJhtrlhu.sl

"if; P0~:!apa1an Y :;. .. ng Masih .~sn l'.:ittvTh•a •k&J5 :B!:i-g1 Hl'<sll Un-tuft invm;;t:Ot DaM lnvestliii>i 31,214. ) i.,'t£2B i7. Biz}'* Y Brig :C~l:P.rgar CWr.Jko!I 1.304

18" P.J<J~;,·a Tet~p 7.237 SE:tlAN:·DPEPASJO,NftJ...

jg AA0mh'".J Perry:usut-*1 A.1J:f1<> Telap: -f~ {'.:LS"lf1} f,

:2ll .B,;;ti\ra Lak14%in 2Ci.6.£i2 'l. i\38 1 a,,nt:n> \\'Bdish ~)£18 450

2 -Pon~1:an P0r.glwp;Js.:x1 AfjiJ.a J?;odukiif 5.358 :2.0DD :3" BDJ::;crn Urrrum fl, AdmirlhtHisi 2U1€H 1789

?AS:!VA 4. &barn Fs_ttoru;fua 4.'J.Si 2.8:86.

' Dana Sii11pi!.ITT.z~ VJadiah B.mlwra iS -BS.3$2 57.&-14 S B&ban LsinnyH 1.'11)7 1£$5 2 K'2'#&,;&l:'mrt SGg'2fB Laimljw 12-255 fi-!122 ;;;_ -l<BWaflban f\l.'aj')W"..sil 8..-rF.t kv;}:;.-:rw..'hl-3 {FP,JP-8} ~. JLlMLAH SE BAN- OPEP.ASJONAL '#S.2©5 i'M)?ft , .. 4. Y,.e-t+z§iban K0pzcla %.tae-,k tam 81 . .£01-1 'Le-t.JG i:{, ?E-M!.?APATfe.Ji! {SE.5%.-4.MjOPERASiJQNP.L ~i S;y;tefl J:}erh%tfFJ: Y stt;; EMlEfffm~ $,CGB

BERB!H G K-sw~b.fu1 tmn-.tam -B$1 -JQ9 $i·ll754 7. Estim;ii*i Kertt;j.an K~ITMJn-dan 1<.orrtrf$;iil 17 itl9 j felltlep-SBn Non Qp-.BtasrtJn-21i

B. D2>1i<li lrt-11'$:0\&5i 1¥.lBX T~a·i J anan Non Oper-asklnal t::?.52

a_ T-aln.n19® lfN""'&>i.$ 8¥rt£Wa iB 00.${)4 -5t318 G-GfUJOO -4-5£!.97$

Jumlah maijin, bagi hasil, fee dan laba/rugi BTN Syariah per triwulan periode maret 2005 sampai juni 2009

Marj in

(XI) 0

10 219

1664 2928 7115

12514 18934 7195

15399 12301 35975 12141 25154 43647 61517 21829 47459

(Dalam jutaan rupiah)

Bagi Hasil (X2)

86 113 388 328 117 354 792

1806 1224 3294 3633 9544 3838

13436 24836 40327 16687 35598

Fee

(X3) 30 33

269 3069 3898 80ll

12785 17668 4815

10905 8937

23074 7512

13809 23855 31654 11940 20270

Laba/Rugi

(Y) -299

-1326 -1311 -1940 1287 1376 1997 1654 1253 1563 1866 3570 2168 4722 5351 8191 3317 4591

PERP~~~;~~~N UTAMA l UIN SYAHIO ,JAKARTA