skripsi analisis prosedur pemberian kredit pada pt bank...

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI PROGRAM S1-EKSTENSI MEDAN

SKRIPSI

ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT PADA

PT BANK SUMUT SYARIAH MEDAN

Oleh

NAMA : LENI MARLINA

NIM : 070522137

DEPARTEMEN : AKUNTANSI

Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

2010

Universitas Sumatera Utara

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI PROGRAM S1-EKSTENSI MEDAN

SKRIPSI

ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT PADA

PT BANK SUMUT SYARIAH MEDAN

Oleh :

NAMA : LENI MARLINA

NIM : 070522137

JURUSAN : AKUNTANSI

Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

2010


PERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi ini yang berjudul : “Analisis Prosedur Pemberian Kredit Pada PT Bank Sumut Syariah Medan" Adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasi, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi level Program S1 Ekstensi Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas dan benar adanya. Apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh universitas.

Medan, 20 Desember 2009 Yang membuat pernyataan

Leni Marlina NIM. 070522137


KATA PENGANTAR

Alhamdulillahirobbil’alamin, puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat

Allah SWT atas segala berkah dan karunia-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Prosedur Pemberian Kredit

Pada PT Bank Sumut Syariah Medan Medan” sebagai salah satu syarat

kelulusan dalam menyelesaikan pendidikan program S1 Ekstensi Fakultas

Ekonomi departemen Akuntansi di Universitas Sumatera Utara.

Penulis telah belajar dan berusaha semampunya untuk membuat skripsi ini

memiliki kualitas ilmu yang baik dan bermanfaat. Namun sebagai seorang

manusia biasa penulis menyadari adanya kekurangan-kekurangan dalam penulisan

skripsi ini sehingga masih jauh dari kesempurnaan . Dengan hati dan pikiran yang

terbuka, penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun

dan memperbaiki karya ilmiah ini sehingga menjadi lebih baik dalam penyusunan

di masa mendatang.

Penulis menyadari sepenuhnya telah memperoleh bimbingan dan bantuan

dari berbagai pihak secara moral, materil dan ilmu pengetahuan. Oleh karena itu

dengan setulus hati penulis mengucapkan terima kasih yang sedalam-dalamnya

kepada:

1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

2. Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si., Ak., selaku Ketua Departemen

Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM.Ak., selaku Sekretaris

Departemen Akuntansi.


3. Bapak Drs. Arifin Lubis, MM., selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, ilmu dan waktu kepada penulis dalam penyelesaian skripsi ini.

4. Bapak Fahmi Natigor Nasution, SE., M.Acc., Ak., dan Bapak Iskandar Muda, SE,M.Si, Ak., selaku dosen penguji yang telah memberikan kritik dan saran yang membangun dalam menyelesaikan skripsi ini. 5. Seluruh dosen dan staf Fakultas Ekonomi departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara.

6. Bang Aulia Rahman selaku Manager bagian kredit di PT Sumut Syariah

Medan Medan yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan

bimbingan dan semangat pada penulis dalam penyelesaian skripsi ini.

7. Pimpinan, seluruh staff dan karyawan PT Bank Sumut Syariah Medan yang

juga telah memberikan masukan dan semangat bagi penyelesaian skripsi

saya.

8. Kedua orangtuaku terkasih ayahanda H. M. Dahlan dan ibunda Sri Wahyuni,

serta kakak dan adikku tersayang Laili, Juliana, Zarkasih, terimakasih buat

doa, dukungan baik materil dan moral. Semuanya sungguh berarti dalam

hidupku.

9. Semua teman-temanku mahasiswa Akuntansi Ekstensi Fakultas Ekonomi

USU angkatan 2007 khususnya kepada Ayu, Dewi, Ai, Rahma, Risye, Fitri,

yang memberikan semangat kepada penulis sehingga menikmati masa-masa

perkuliahan yang menyenangkan dan tak akan terlupakan. Semoga

persahabatan kita untuk selamanya.


Semoga karya ilmiah ini bermanfaat bagi semua pihak yang membacanya. Akhir

kata penulis mengucapkan terima kasih.

Medan, 1 Desember 2009 Penulis

Leni Marlina NIM. 070522137


ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mendapatkan gambaran yang jelas dalam menentukan keputusan pemberian kredit pada perusahaan PT Bank Sumut Syariah dan untuk memahami prosedur pemberian kredit kepada calon debitur. Ketentuan PSAK No. 2 PT Bank Sumut Syariah Medan merupakan salah satu unit usaha kegiatan usaha perbankan berupa penghimpunan dana, penyaluran dana dan jasa-jasa perbankan lainnya sesuai dengan prinsip syariah.

Metode analisis yang digunakan adalah metode deskriptif dimana penulis mengumpulkan data-data yang berhubungan dengan sumber-sumber dana yang dihimpun oleh PT Bank Sumut Syariah Medan dari masyarakath. Data-data tersebut kemudian disusun menjadi informasi dan dianalisa penerapannya dengan PSAK terkait. Untuk memperoleh data yang diperlukan, penulis menggunakan teknik pengumpulan data berupa wawancara, terutama pada bagian pelayanan nasabah, dan juga melakukan dokumentasi terhadap terhadap dokumen-dokumen yang akan mendukung penelitian. Dalam peneelitian ini jenis data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder. Dari hasil yang telah penulis lakukan diketahui PT Bank Sumut Cabang Syariah Medan menerapkan beberapa prinsip pembiayaan, baik dalam hal karakteristik setiap produk maupun dalam penyajiannya dalam laporan keuangan, yang masih didasarkan kepada ketentuan PSAK No. 2. Kata Kunci : Dana Masyarakat, Pemberian kredit


Abstract The objective of this research is to find out a counterpart implementation in deciding credit to company of PT Bank Sumut Syariah and to understanding the procedure of credit to debitur. PT Bank Sumut Cabang Syariah Medan is one business units that establish by PT Bank Sumut. The company is collecting fund, distributing fund and serving other banking services subject to syariah principles. The method of analysis used is descriptive method, in which the writer took data related to fund resources is collected by PT Bank Sumut Cabang Syariah Medan from public. In this case the data is assembled become information and then analyzed the implementation with related Staatement of Financial Accounting Standard. In collecting the information required, the writer used Interview method especially to customer service department, and also made supported documentation. In this research, the writer used primary data and secondary data. According to this research, PT Bank Sumut Cabang Syariah medan still implemented of cost principles as well in the chaeacteristic of each product and also their presentation on the financial report, counterpart with the Statement of Financial Accounting Standard #2. Key Words : Fund of Public, Credit Given


DAFTAR ISI

PERNYATAAN……………………………………………………………................... i

KATA PENGANTAR…………………………………………………………………. ii

ABSTRAK……………………………………………………….……………………... v

ABSTRACT…………………………………………………………………………….. vi

DAFTAR ISI…………………………………………………………………………… vii

DAFTAR TABEL………………………………………………………….…………... x

DAFTAR GAMBAR ………………………...........………………………….………... xi

DAFTAR LAMPIRAN…. ………………………………………………….…………. xii

BAB I PENDAHULUAN……………………………………………….………… 1

A. Latar Belakang Masalah………………………………………..……… 1

B. Perumusan Masalah …………………………………………....……… 3

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian …………………………………..…… 3

D. Kerangka Konseptual Penelitian …………………………………..….. 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA …………………………………………………. 5

A. Bank Syariah……………………...……………………………….… 5

1. Pengertian Bank Syariah…………………………………….…

2. Fungsi Bank Syariah…………………………………………...

3. Tujuan Bank Syariah………………………………...…….…...

6

6

7


4. Produk Perbankan Syariah …………………………………... 8

B. Kredit…………………………………………………………………... 12

C. Pengertian dan Jenis Pembiayaan Pada Bank Syariah………………… 13

1. Pengertian Pembiayaan………………………………………...

2. Macam-macam Kegiatan Kredit atau Pembiayaan Pada Bank

Syariah………………………………………………………….

3. Kegiatan Pemberian Kredit atau Pembiayaan Pada Bank

Syariah………………………………………………………….

14

16

20

D. Resiko Perkreditan Akibat Pembiayaan Bermasalah…………….….… 21

E. Prosedur Pemberian Kredit atau Pembiayaan......................................... 24

BAB III METODE PENELITIAN…….…………………………………………… 36

A. Jenis Data……………………………………………………………… 36

B. Teknik Pengumpulan Data …………...……………………………….. 37

C. Metode Analisa Data……...…………………………………………… 37

D. Jenis Penelitian…………………..……………………………………. 38

E. Sumber Data………..………………………………………………….. 38

F. Tempat dan Jadwal Penelitian…………………………………………. 38


BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN……………………………...…...…... 39

A. Data Penelitian………………..................................................…….... 39

B. Analisis Data………………………………………………………….. 67

1. Analisis Non Keuangan ........................................................... 67

2. Penyajian Unsur-unsur Sumber Dana Perusahaan yang diperoleh

dari Masyarakat dalam Laporan Keuangan PT Bank Sumut

Cabang Syariah Medan………………………...…………………

72

81

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN..………………………………………….. 84

A. Kesimpulan…………………………………………………………… 84

B. Saran………………………………………………………………….. 84

DAFTAR PUSTAKA………..……………………………………….…... 86

LAMPIRAN


DAFTAR TABEL

Nomor Judul Halaman Tabel 2.1 Dokumen Pengajuan Kredit atau Pembiayaan 24

Tabel 2.2 Isi Proposal dalam Pembiayaan dalam

Sama Dengan dalam Pemberian Kredit 30

Tabel 2.3 Kemampuan VS Kemauan 35

Tabel 4.1 Evaluasi Pendahuluan 52

Tabel 4.2 Standar Rasio Keuangan PT Bank Sumut Syariah 60

Tabel 4.3 Mutasi Penyisihan Penghapusan Kredit

yang Diberikan 74

Tabel 4.4 Jumlah Kredit yang Diberikan Berdasarkan

Segmen Usaha 76


DAFTAR GAMBAR

Nomor Judul Halaman

Gambar 2.1 Sumber Dana Bank Syariah 9

Gambar 2.2 Metode Penyaluran Dana Bank Syariah 9

Gambar 4.1 Evaluasi Pendahuluan 54


DAFTAR LAMPIRAN

Nomor Judul

Lampiran 1 Struktur Organisasi Kantor Cabang Kelas III

PT Bank Sumut Syaariah

Lampiran 2 Akad Pembiayaan Musyarakah

Lampiran 3 Surat Persetujuan Prinsipo Pemberian Pembiayaan (SP4)

Lampiran 4 Laporan Analisa Pendahuluan

Lampiran 5 Laporan Verifikasi

Lampiran 6 Laporan Neraca

Lampiran 7 Laporan Laba Rugi

Lampiran 8 Daftar Pertanyaan


skripsi analisis prosedur pemberian kredit pada pt bank...

Documents