SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

Pengeluaran kas dengan menggunakan cek

Pengeluaran kas melalui dana kas kecil yang diselenggarakan dengan salah satu diantara dua sistem: fluctuating-fund-balance system dan imprest system.

Dokumen & Catatan akuntansi yang Digunakan

Dokumen :Bukti kas keluarCekPermintaan cek (check request)

Catatan akuntansi : Jurnal pengeluaran kas (cash disbursement

journal)Register kas (check register)

Fungsi yang Terkait

Fungsi yang memerlukan pengeluaran kasFungsi kasFungsi akuntansiFungsi pemeriksa intern

Jaringan Prosedur yang Mem-bentuk Sistem

Sistem pengeluaran kas tanpa permintaan cek :1. Prosedur pembuatan bukti kas keluar2. Prosedur pembayaran kas3. Prosedur pencatatan pengeluaran kas

Sistem pengeluaran kas dengan permintaan cek :1. Prosedur permintaan cek2. Prosedur pembuatan bukti kas keluar3. Prosedur pembayaran kas4. Prosedur pencatatan pengeluaran kas

Unsur Pengendalian Intern

Semua penerimaan kas haus disetor penuh ke bank pada hari yang sama dengan penerimaan kas atau pada hari kerja berikutnya.

Semua pengeluaran kas dilakukan dengan cek.

Pengeluaran kas yang tidak dapat dilakukan dengan cek (karena jumlahnya kecil) dilakukan melalui dana kas kecil yg diselenggarakan dengan imprest system.

Bagan alir sistem pengeluaran kas dengan cek

1. Sistem pengeluaran kas dengan cek dalam account payable system2. Sistem pengeluaran kas dengan cek dalam voucher penyable system

– a.one time voucher payable system dengan cash– bisnis– b. One time voucher payable system dengan– accoual basis– c. Built up vouchers payable system

Sistem dana kas kecil

Dokumen yang digunakan :1. Bukti kas keluar2. Cek3. Permintaan pengeluaran kas kecil4. Bukti pengeluaran kas kecil5. Permintaan pengisian kembali kas kecil

Catatan akuntansi yang digunakan : 1.Jurnal pengeluaran kas (cash disbursement journal). 2.Register cek (check register). 3.Jurnal pengeluaran dana kas kecil.

Fungsi terkait :

1.Fungsi kas.2.Fungsi akuntansi.3.Fungsi pemegang dana kas kecil.4.Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai.5. Fungsi pemeriksa intern.

Contoh formulir

PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL

Diminta No. PPKK456780

Tgl. Departemen Disetujui

Jumlah Rupiah dengan

Jumlah Rupiahdengan huruf

Penjelasan

Gambar Permintaan Pengeluaran Kas Kecil