PajakCd13@gmail.comPass: pajak2013

Teknik rekonsiliasi fiskal dilakukan dengan cara sebagai berikut:

Jika suatu penghasilan diakui menurut akuntansi tetapi tidak diakui menurut fiskal, rekonsiliasi dilakukan dengan mengurangkan sejumlah penghasilan tersebut dari penghasilan menurut akuntansi, yang berarti mengurangi laba menurut akuntansi. Jika suatu penghasilan tidak diakui menurut akuntansi tetapi diakui menurut fiskal, rekonsiliasi dilakukan dengan menambahkan sejumlah penghasilan tersebut pada penghasilan menurut akuntansi, yang berarti menambah laba menurut akuntansi. Jika suatu biaya/ pengeluaran diakui menurut akuntansi tetapi tidak diakui sebagai pengurang penghasilan bruto menturt fiskal, rekonsiliasi dilakukan dengan mengurangkan sejumlah biaya/ pengeluaran tersebut dari biaya menurut akuntansi, yang berarti menambah laba menurut akuntansi. Jika suatu biaya/ pengeluaran tidak diakui menurut akuntansi tetapi diakui sebagai pengurang penghasilan bruto menurut fiskal, rekonsiliasi dilakukan dengan menambahkan sejumlah biaya/ pengeluaran teersebut pada biaya menurut akuntansi yang berarti mengurangi laba menurut akuntansi.________^^ Perbedaan dimasukkan sebagai koreksi positif apabila:^^_________ Pendapatan menurut fiskal lebih besar dari pada menurut akuntansi atau suatu penghasilan diakui menurut fiskal tetapi tidak diakui menurut akuntansi.

Biaya/ pengeluaran menurut fiskal lebih kecil dari pada menurut akuntansi atau suatu biaya/ pengeluaran tidak diakui menurut fiskal tetapi diakui menurut akuntansi

___________^6^ Perbedaan diakui sebagai koreksi negatid apabila: ^6^__________ Pendapatan menurut fiskal lebih kecil dari pada menurut akuntansi atau suatu penghasilan tidak diakui menurut fiskal (bukan objek pajak) tetapi diakui menurut akuntansi.

Biaya atau pengeluaran menurut fiskal lebih besar dari pada menurut akuntansi atau suatu biaya/ pengeluaran diakui menuruttt fiskal tetapi tidak diakui menurut akuntansi.

Suatu pendapatan telah dikenakan pajak penghasilan bersifat final.

(^^) Koreksi Positif (Ditambah)Pengeluaran yg tdk dpt dikurangkan.. Rp xxx

Pengeluaran berkaitan penghasilan yang bukan objek pajak Rp xxx

Pengel. berkaitan pengh. yg telah dikenakan pjk brsfat final Rp xxx.

Beda penghitungan antara PSAK dan PPh .Rpxxx.

(^6^) Koreksi Negatif (Dikurangi)Penghasilan yang bukan objek pajak Rp xxx

Penghasilan yang telah dikenakan pajak bersifat final. Rp xxx

Beda penghitungan antara PSAK dan PPhRpxxxMenghitung PPh Terutang

Penghasilan Neto

(-) Kompensasi Kerugian

Penghasilan Kena Pajak

PPh Terutang

PPh Terutang

Kredit Pajak (PPh 22, 23, 24)

PPh yang Dibayar Sendiri: (Pph pasal 25, STP PPH Pasal 25, Fiskal luar negeri, BPHTB)

PPh Kurang Bayar

PPh Psl. 25 tahun 2012

Penghasilan Neto

(-) Kompensasi Kerugian

Penghasilan Kena Pajak

PPh terutang setahun

PPh Terutang sebulan