proses penyususnan apbd

2

DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH

RKA-SKPD

DPA-SKPD ANGGARAN KAS

RAPBD PENJABARAN

APBD

PERDA APBD

RPJMD/RKPD

KU APBD

PRIORITAS & PLAFON ANGG SEMENTARA

EVALUASI

3

MEKANISME DAN LINGKUP MEKANISME DAN LINGKUP PERENCANAAN DAN PENGANGGARANPERENCANAAN DAN PENGANGGARAN

RPJMDRPJMD

RenstraRenstraSKPDSKPD

RenjaRenjaSKPDSKPD RKPDRKPD

KUAKUA PPASPPAS

PEDOMANPENYUSUNAN

RKA-SKPD

RAPERDAAPBD

TimAnggaran Pemda

RKA-SKPDRKA-SKPD

Dibahas bersama

DPRD

5 tahun

5 tahun

1 tahun

1 tahunRKPRKP

RPJMRPJM

NOTA KESEPAKATAN NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD DGN PIMPINAN DPRD DGN

KDH KDH

4

PROSES PENYUSUNAN RANCANGAN APBDPP

KD

DPR

DK

epal

a D

aera

hSE

KD

ASK

PDD

epda

gri/

Prov

insi

JANUARI - APRIL MEI - AGUSTUS SEPTEMBER - DESEMBER

Musrenbang

Indikatif Tahunan RPJMD/Dokumen

Perencanaan Daerah yg disepakati

SE Prioritas Program &

indikasi pagu

Rancangan Awal Kerangka

Ekonomi Daerah

Rencana Kerja Pemerintah

Daerah

Pemutakhiran Data & Proyeksi Ekonomi &

Fiskal

RENSTRA SKPD RENJA SKPD

SE/Pedoman Mendagri

Pembahasan Rancangan KUA &

PPAS

Nota Kesepakatan KUA, Prioritas dan

Plafon

Rancangan KUA & PPAS

Pedoman Penyusunan RKASKPD, KUA,

Prioritas dan Plafon

RKA SKPD

Evaluasi Mendagri/Gubernur

Pembahasan RAPBD

Raperda ttg APBD

Ra PerKDH ttg Penjab

APBDRAPBD dan Lampiran

Lampiran RAPBD (Himpunan RKA-

SKPD)

Pembahasan Tim Anggaran

Pemda

Perda ttg

APBD

PerKDH ttg Penjab APBD

Pembahasan Tim Anggaran

Pemda

Pengesahan

Draft DPASKPD DPASKPD

6

RENCANA KERJA PEMERINTAH DAERAHRENCANA KERJA PEMERINTAH DAERAH

RPJM NAS.

SPM RPJMD.

RPJPD. 3 bulanSetelah

KDH dilantik

Visi, Misi,ProgramRENSTRA

SKPD

RENJASKPD

RKPD( Per.KDH )RKP

Capaian ProgramCapaian Kegiatan

Ekonomi makro Drh.Prioritas pembanguan.Kewajiban Drh.Rencana terukur.Pendanaan.

Capaian SPM & UU.

Perencanaan.Penganggaran.PelaksanaanPengawasan

DisusunPlg lambatAkhir Mei

7

RENJA SKPDRENJA SKPD

• KEBIJAKAN• PROGRAM• KEGIATAN PEMBANGUNAN - Berisi sasaran hasil dan

keluaran yang terukur - Berdasarkan tupoksi dan

kewenangan daerah

9

FORMAT KU-APBDFORMAT KU-APBD1.1. Pendahuluan,Pendahuluan, berisi kondisi/prestasi yang berisi kondisi/prestasi yang

telah dicapai dan permasalahan/hambatan/ telah dicapai dan permasalahan/hambatan/ tantangan tahun sebelumnya, tahun berjalan, tantangan tahun sebelumnya, tahun berjalan, dan perkiraan tahun yang akan datang.dan perkiraan tahun yang akan datang.

2.2. Gambaran umum RKPD, Gambaran umum RKPD, memuat gambaran memuat gambaran umum prioritas pembangunan yang umum prioritas pembangunan yang diamanatkan dalam RKPD.diamanatkan dalam RKPD.

3.3. Kerangka ekonomi makro dan implikasinya Kerangka ekonomi makro dan implikasinya terhadap sumber pendanaan, terhadap sumber pendanaan, contoh: laju contoh: laju inflasi, pertumbuhan ekonomi regional, inflasi, pertumbuhan ekonomi regional, tingkat pengangguran regional, dan lain-lain tingkat pengangguran regional, dan lain-lain asumsi relevan dengan kondisi daerahasumsi relevan dengan kondisi daerah

4.4. PenutupPenutup

11

PRIORITAS DAN PLAFON ANGGARAN PRIORITAS DAN PLAFON ANGGARAN SEMENTARA SEMENTARA

(PPAS)(PPAS) Rancangan program prioritas dan patokan batas maksimal Rancangan program prioritas dan patokan batas maksimal

anggaran yang diberikan kepada SKPD sebagai acuan dalam anggaran yang diberikan kepada SKPD sebagai acuan dalam penyusunan RKA-SKPDpenyusunan RKA-SKPD

Setelah KUA disepakati, Pemda menyusun rancangan PPAS.Setelah KUA disepakati, Pemda menyusun rancangan PPAS. Tahapan:Tahapan: 1. menentukan skala prioritas untuk urusan wajib dan 1. menentukan skala prioritas untuk urusan wajib dan

pilihan.pilihan. 2. menentukan urutan program untuk masing-masing 2. menentukan urutan program untuk masing-masing

urusan.urusan. 3. menyusun plafon anggaran sementara untuk masing-3. menyusun plafon anggaran sementara untuk masing-

masingmasing program.program. Kepala Daerah menyampaikan rancangan PPAS kepada Kepala Daerah menyampaikan rancangan PPAS kepada

DPRD unruk dibahas, dan selanjutnya disepakati menjadi DPRD unruk dibahas, dan selanjutnya disepakati menjadi PPAPPA

13

Dokumen perencanaan dan penganggaran Dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi rencana pendapatan, belanja yang berisi rencana pendapatan, belanja program dan kegiatanSKPD, serta rencana program dan kegiatanSKPD, serta rencana pembiayaan sebagai dasar penyusunan pembiayaan sebagai dasar penyusunan APBDAPBD

Berdasarkan nota kesepakatan KU-APBD Berdasarkan nota kesepakatan KU-APBD dan PPAS, kepala daerah menyampaikan dan PPAS, kepala daerah menyampaikan surat edaran tentang pedoman pembuatan surat edaran tentang pedoman pembuatan RKA-SKPD sebagai acuan kepala SKPD RKA-SKPD sebagai acuan kepala SKPD dalam membuat RKA-SKPD.dalam membuat RKA-SKPD.

Lampiran SE: KUA, PPA, kode rekening Lampiran SE: KUA, PPA, kode rekening APBD, format RKA-SKPD, analisis standar APBD, format RKA-SKPD, analisis standar belanja, dan standar satuan hargabelanja, dan standar satuan harga

14

ISI SURAT EDARAN KEPALA ISI SURAT EDARAN KEPALA DAERAHDAERAH

1.1. PPAPPA2.2. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD Batas waktu penyampaian RKA-SKPD

kepada PPKDkepada PPKD3.3. Hal lain yang perlu mendapat perhatian Hal lain yang perlu mendapat perhatian

SKPD terkait dengan prinsip-prinsip SKPD terkait dengan prinsip-prinsip efisiensi, efektivitas, transparansi, dan efisiensi, efektivitas, transparansi, dan akuntabilitas penyusunan anggaran dalam akuntabilitas penyusunan anggaran dalam rangka pencapaian prestasi kerja.rangka pencapaian prestasi kerja.

15

Bagaimana Bagaimana RKA-SKPD RKA-SKPD disusun?disusun?

pendekatan kerangka pengeluaran jangka pendekatan kerangka pengeluaran jangka menengah daerah, pengganggaran menengah daerah, pengganggaran terpadu, dan berdasarkan prestasi kerja.terpadu, dan berdasarkan prestasi kerja.

16

Bagaimana Bagaimana RKA-SKPD RKA-SKPD disusun?disusun?

Penganggaran terpaduPenganggaran terpadu Berdasarkan prestasi kerja Berdasarkan prestasi kerja Prestasi kerja dimaksud didasarkan pada Prestasi kerja dimaksud didasarkan pada

indikator kinerja, capaian/target indikator kinerja, capaian/target kinerja,analisis standar belanja, standar kinerja,analisis standar belanja, standar satuan harga, dan standar pelayanan satuan harga, dan standar pelayanan minimalminimal

17

Jenis Indikator:Jenis Indikator: Masukan Masukan (input)(input) adalah tingkatan atau adalah tingkatan atau

besaran sumber dana, sdm, material, waktu, besaran sumber dana, sdm, material, waktu, teknologi dsb yang digunakan untuk teknologi dsb yang digunakan untuk melaksanakan program dan kegiatan.melaksanakan program dan kegiatan.

Keluaran Keluaran (output)(output) adalah barang atau adalah barang atau jasa yang dihasilkan oleh kegiatan yang jasa yang dihasilkan oleh kegiatan yang dilaksanakan untuk mendukung pencapaian dilaksanakan untuk mendukung pencapaian sasaran dan tujuan program dan kebijakansasaran dan tujuan program dan kebijakan

Hasil Hasil (outcome)(outcome) adalah segala sesuatu adalah segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya suatu yang mencerminkan berfungsinya suatu keluaran dari kegiatan-kegiatan dalam suatu keluaran dari kegiatan-kegiatan dalam suatu programprogram

18

INPUT /MASUKANSumberdaya (anggaran/dana, sumberdaya manusia, peralatan/teknologi, material) yang dipergunakan untuk melaksanakan suatu kegiatan

KELUARANSesuatu yang diharapkan langsung dicapai dari suatu kegiatan baik berupa fisik/non fisik

HASILSegala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya output/keluaran. Hasil nyata yang diperoleh setelah adanya output/keluaran

Jumlah DanaRp ……

TOLOK UKUR

Jumlah Obat GenerikYang tersedia

Kualitas pengobatan

KEGIATAN PENGADAAN OBAT GENERIK

CONTOH KEGIATANCONTOH KEGIATAN

20

Pembahasan dan Penetapan APBDPembahasan dan Penetapan APBD Bagaiman jika Apabila dpr tdk setujuBagaiman jika Apabila dpr tdk setuju Evaluasi Raperda ttg APBD/Perubahan APBD & Raper KDH Evaluasi Raperda ttg APBD/Perubahan APBD & Raper KDH

ttg Penjabaran APBD/Perubahan APBDttg Penjabaran APBD/Perubahan APBD Penyampaian Raperda ttg APBD & Penyampaian Raperda ttg APBD &

Raper KDH ttg Penjabaran APBDRaper KDH ttg Penjabaran APBD Apabila DPRD Tidak Memberi Persetujuan Terhadap Perda Apabila DPRD Tidak Memberi Persetujuan Terhadap Perda

APBDAPBD Penyempurnaan Hasil EvaluasiPenyempurnaan Hasil Evaluasi Pembatalan Peraturan Daerah dan Peraturan Kepala Daerah Pembatalan Peraturan Daerah dan Peraturan Kepala Daerah

tentang APBD Apabila tidak Menindak Lanjuti Hasil Evaluasitentang APBD Apabila tidak Menindak Lanjuti Hasil Evaluasi Distujui (ditetapkan jadi perda apbdDistujui (ditetapkan jadi perda apbd

21

DPRDDPRD Dibahas bersamaDPRD & Pemda

PenyampaianRAPERDA APBD &RAPERBUP/WAL

APBD(3 hari)

Membuat RAPERBUP/WAL

Sebesar Pagu APBD Tahun Lalu(15 hari)

Pengesahan Gubernur(30 Hari)

Hasil Evaluasi

Sesuaidgn UU

Tdk Disempurnakan

GUB membatalkanBerlaku Pagu APBD

Sebelumnya

Bupati/WalikotaBupati/Walikotamenetapkan menetapkan PER-BUP/WALPER-BUP/WAL

PROSES EVALUASI PERDA APBD KAB/KOT &PROSES EVALUASI PERDA APBD KAB/KOT &PERATURAN BUP/WAL TTG PENJABARAN APBD PERATURAN BUP/WAL TTG PENJABARAN APBD

Setuju

RAPERDA APBD

RAPERBUP/WALPENJABARAN APBD

Bupati/WalikotaBupati/Walikotamenetapkan menetapkan

PERDA & PERDA & PER-BUP/WALPER-BUP/WAL

Tdk SesuaiDgn UU

Penyempurnaan(7 Hari)

MelewatiBatas waktu

Evaluasi

Laporan kpdMDN

GUBERNURGUBERNUR(15 hari)

Tidak Setuju

2222

22

Perda APBDPerda APBD

1.1. Ringkasan APBD;Ringkasan APBD;2.2. Ringkasan APBD menurut urusan pemerintahan daerah dan organisasi SKPD;Ringkasan APBD menurut urusan pemerintahan daerah dan organisasi SKPD;3.3. Rincian APBD menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi SKPD, pendapatan, Rincian APBD menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi SKPD, pendapatan,

belanja dan pembiayaan;belanja dan pembiayaan;4.4. Rekapitulasi belanja menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi SKPD, Rekapitulasi belanja menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi SKPD,

program dan kegiatan;program dan kegiatan;5.5. Rekapitulasi belanja daerah untuk keselarasan dan keterpaduan urusan Rekapitulasi belanja daerah untuk keselarasan dan keterpaduan urusan

pemerintahan daerah dan fungsi dalam kerangka pengelolaan keuangan negara;pemerintahan daerah dan fungsi dalam kerangka pengelolaan keuangan negara;6.6. Daftar jumlah pegawai per golongan dan per jabatan;Daftar jumlah pegawai per golongan dan per jabatan;7.7. Daftar piutang daerah;Daftar piutang daerah;8.8. Daftar penyertaan modal (investasi) daerah;Daftar penyertaan modal (investasi) daerah;9.9. Daftar perkiraan penambahan dan pengurangan aset tetap daerah;Daftar perkiraan penambahan dan pengurangan aset tetap daerah;10.10. Daftar perkiraan penambahan dan pengurangan aset lain-lain;Daftar perkiraan penambahan dan pengurangan aset lain-lain;11.11. Daftar kegiatan-kegiatan tahun anggaran sebelumnya yang belum diselesaikan dan Daftar kegiatan-kegiatan tahun anggaran sebelumnya yang belum diselesaikan dan

dianggarkan kembali dalam tahun anggaran ini;dianggarkan kembali dalam tahun anggaran ini;12.12. Daftar dana cadangan daerah; danDaftar dana cadangan daerah; dan13.13. Daftar pinjaman daerah.Daftar pinjaman daerah.

LAMPIRANLAMPIRAN

proses penyususnan apbd

Documents