prosedurpenerimaandanapendidikan(spp, ukt, sp, wisuda ... · web viewpenggunaan dan penggantian up...

UNIVERSITAS JAMBIKampus Pinang Masak Jl. Raya Jambi-Muara Bulian Mendalo Indah, KM. 15 Kode Pos 36361 Telp. (0741) 583377, 58311

KODE

............

DOKUMEN STANDAR

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR TANGGAL DIKELUARKAN

JUDUL SOP PENGELOLAAN KEUANGAN DAN KAS PNBP

REVISIKE :

TANGGAL :

BAGIAN SUB. BAGIAN ANGGARAN PNBP BAGIANKEUANGAN BUPK

BAB I

PENDAHULUAN

A. LatarBelakang

BerlakunyaUndang-UndangNomor 17 Tahun 2003

tentangKeuangan Negara dan Undang-UndangNomor 1

Tahun 2004 tentangPerbendaharaan Negara yang

mencerminkanadanyaperubahansistempenganggarantradision

almenjadipenganggaranberbasiskinerja.

Dengansistempenganggaranberbasiskinerja (performance

based budgeting), penyusunan dan

pelaksanaananggarantidakhanyaberdasarkaninput dan proses

saja, tetapiberorientasi pada output (hasilkinerja).

Universitas Jambi sebagai salah satu Perguruan Tinggi

Negeri (PTN) yang dijinkan secara penuh untuk menerapkan

Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (PK-BLU)

SOP PENGELOLAAN KAS 1

berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan RI Nomor

782/KMK.05/2017 tertanggal 1 November 2017, diberi

kewenangan mengelola keuangan secara lebih fleksibel,

dengan mengutamakan produktivifitas, efisiensi dan

efektivitas. Dengan pola pengelolaan keuangan BLU

dimaksudkan agar Universitas Jambi dapat meningkatkan

pelayananannya di sektor publik.

Pada Badan Layanan Umum ini terdapat dua sumber

pendanaan, yaitu dari Penerimaan Negara Bukan Pajak

(PNBP) dan dana APBN. Dana PNBP adalah dana yang

dihimpundari mahasiswaberupa SPP, dana yang

berasaldarimasyarakat, pemberdayaan fasilitas dan sumber

lainnya yang dikelola dengan pola Pengelolaan Keuangan

Badan Layanan Umum (PK-BLU). Sedangkan dana APBN

dana yang berasal dari Pemerintah Pusat yang diberikan untuk

pembiayaan rutin, antara lain belanja pegawai dalam hal ini

gaji, tunjangan dan belanja barang, Biaya Operasional

Perguruan Tinggi Negeri (BOPTN), serta Pinjaman Hibah Luar

Negeri (PHLN).

Standar Operasional Prosedur (SOP)KeuanganBadan

LayananUmuminidisusunsebagaiacuanbagi para

pengelolakeuangandalammelaksanakankegiatan dan program

agar tercapaitertibadministrasikeuangan.

Untukitudiharapkandenganadany

aSOPinipelaksanaananggarandapatterlaksanasecaraterkoordi


nir dan terarah, sehinggadapatmengurangikesalahan-

kesalahansertamenekansekecilmungkinpenyimpangan.

Disusunnya SOP keuangan BLU ini juga dilatarbelakangi

bahwa pengelola keuangan pada Sub Satker, setiap periode

tertentu mengalami pergantian pejabat, dengan adanya

petunjuk teknis penggunaan anggaran ini dapat digunakan

sebagai petunjuk teknis bagi pejabat yang baru.

B. Tujuan

TujuandisusunnyaBuku Standar Operasional Prosedur

(SOP) Keuangan BLU UNJA Tahun 2017 ini yaitu:

1. Memberikangambaranumumpolapengelolaananggaran

dan organisasipengelolaanggaran pada

SubSatkerlingkupUNJA;

2. Memberikanpenjelasantentangpengertian-pengertian pada

anggaranberbasiskinerja dan polapenganggaranterpadu;

3. Memberikangambaranmekanismeatauprosedurpengajuan

dan pelaksanaankegiatan/anggaran;

4. Memberikanpemahamanmengenaiadministrasipengelolaa

nanggaransesuaiketentuan yang berlaku;

5. Memberikangambaranpolapertanggungjawaban/

pelaporanbagi para pelaksanakegiatan/anggaran.


C. Dasar Hukum

Beberapaketentuanumum yang mendasaripetunjuk

teknis penggunaan anggaranatas beban DIPA di lingkungan

UNJAini, yaitu:

1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang

Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia

Tahun 2003 Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara

Republik Indonesia Nomor 4286);


Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik

Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran

Negara Republik Indonesia Nomor 4355);


Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab

Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia

Tahun 2004 Nomor 66, Tambahan Lembaran Negara

Republik Indonesia Nomor 4400);

4. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 tentang

Pengelolaan Badan Layanan Umum;

5. Peraturan Pemerintah Nomor 74 Tahun 2012 tentang

Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun

2005 tentang Pengelolaan Badan Layanan Umum;

6. Peraturan Menteri Keuangan RI Nomor 23 Tahun 2005

tentangPengelolaanKeuangan Badan LayananUmum;


7. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor

190/PMK.05/2012 Tentang Tata Cara Pembayaran Dalam

Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Negara;


33/PMK.05/2016 Tentang

StandarBiayaMasukanTahunAnggaran 2017.


78/PMK.02/2016 Tentang Perubahan Atas Peraturan

Menteri keuangan Nomor 33/PMK.05/2016

tentangStandarBiayaMasukanTahunAnggaran 2017

10. Peraturan Direktorat Jenderal Perbendaharan Nomor Per-

47/PB/2014 tentang Petunjuk Teknis Penatausahaan,

Pembukuan dan Pertanggungjawaban Bendahara pada

Badan Layanan Umum serta Verifikasi dan Monitoring

Laporan Pertanggungjawaban Bendahara pada Badan

Layanan Umum.


BAB II

KETENTUAN UMUMA. Ketentuan Umum

Ketentuan umum merupakan ketentuan yang

dijadikan sebagai pedoman teknis dalam pelaksanakan

pembayaran atas beban DIPA di lingkungan UNJA.

Ketentuan umum mengacu pada peraturan pengelolaan

keuangan yang berlaku, Ketentuan umum tersebut

sebagai berikut:

1. Pelaksanaan kegiatan harus dilakukan secara tertib

dan memenuhi ketentuan yang diperjanjikan baik

spesifikasi teknis maupun jadwal/waktu

penyelesaian;

2. Pengadaan barang dan jasa agar berpedoman pada

peraturan perundang-undangan yang berhubungan

dengan pengadaan barang/jasa pemerintah;

3. Pelaksanaan kegiatan yang dilaksanakan dengan

swakelola berpedoman pada SBM, SBK, dan POK

yang berlaku;

4. Penerbitan SPM didasarkan pada alokasi dana yang

tersedia dalam DIPA atau dokumen lain yang

dipersamakan dengan DIPA;

5. Pejabat yang menandatangani dan atau

mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan


surat bukti yang menjadi dasar pengeluaran atas

beban APBN bertanggungjawab sepenuhnya atas

kebenaran material dan akibat yang timbul dari

penggunaan surat bukti pengeluaran;

6. Pada hakekatnya semua pembayaran dilakukan

secara langsung melalui penerbitan SPM-LS;

7. Setiap pengajuan penerbitan SPM harus

menyertakan SPP (SPP-LS/UP/TUP/GUP/ SKPA)

dan syarat-syarat kelengkapannya dengan

berpedoman pada ketentuan yang berlaku setelah

melalui proses verifikasi dan memperoleh validasi

dari pejabat yang ditunjuk/berwenang;

8. Pengajuan SPP dan penerbitan SPM harus

memperhatikan ketersediaan pagu anggaran

dalam–DIPA/DIPA Revisi atau Dokumen

Pelaksanaan Anggaran lain yang dipersamakan;

9. Penggunaan dan penggantian UP dapat dilakukan

sepanjang pagu anggaran dalam DIPA atau

dokumen pelaksanaan anggaran lainnya yang

dipersamakan dengan DIPA masih tersedia;

10. Penerbitan SPM dan SP2D harus memperhatikan

batas-batas anggaran yang tersedia dan rencana

penarikan yang telah ditetapkan untuk masing-

masing anggaran belanja dalam DIPA;


11. Ketentuan penggunaan materai diatur sebagai

berikut:

a. Pembayaran sampai dengan Rp 250.000,00

(dua ratus lima puluh ribu rupiah) tidak

menggunakan materai;

b. Pembayaran di atas Rp 250.000,00 (dua ratus

lima puluh ribu rupiah) sampai dengan Rp

1.000.000,00 (satu juta rupiah) menggunakan

materai Rp 3.000,- (tiga ribu rupiah);

c. Pembayaran di atas Rp 1.000.000,00 (satu juta

rupiah) menggunakan materai Rp 6.000,00

(enam ribu rupiah).

12. Sisa pengeluaran anggaran Rupiah Murni harus

disetor kembali ke Rekening Kas Negara yang

dilakukan dengan SPM Pengembalian Belanja yang

diterbitkan oleh satker. Sedangkan untuk sisa

pengeluaran anggaran PNBP disetorkan ke

Rekening BLU;

13. Ketentuan Perjalanan Dinas oleh pihak ketiga:

a. Pembelian/pengadaan tiket dan/atau biaya

penginapan dapat dilakukan melalui Pihak

Ketiga;

b. Pihak ketiga dapat berupa event organizer, biro

jasa perjalanan, maskapai penerbangan, dan

perusahaan jasa perhotelan/penginapan;


c. Penetapan pihak ketiga, dilakukan melalui

mekanisme pengadaan barang/jasa sesuai

peraturan perundang-undangan;

d. Kontrak dengan pihak ketiga dapat dilakukan

untuk satu paket kegiatan atau untuk kebutuhan

periode tertentu;

e. Nilai kontrak tidak diperkenankan melebihi

ketentuan tarif tiket dan penginapan yang telah

ditetapkan;

f. Pembayaran kepada pihak ketiga didasarkan

atas kerja yang telah diselesaikansebagaimana

diatur dalam kontrak;

g. Atas dasar kerja yang telah diselesaikan, Pihak

Ketiga mengajukan tagihan kepada PPK.

14. Uang Harian dipertanggungjawabkan sesuai jumlah

hari yang dipergunakan dalam perjalanan dinas

sesuaiperaturan yang berlaku;

15. Biaya Transportasi dan biaya penginapan perjalanan

dinas dipertanggungjawabkan sesuai biaya riil yang

dikeluarkan berdasarkan bukti pengeluaran yang

sah;

16. Pengadaan Barang/Jasa yang dibayar dengan UP

maksimal adalah Rp 50.000.000,00, dengan

ketentuan sbb:

a. Pembayaran s.d. Rp. 10.000.000,00


1) kuitansi sah UNJA ditandatangani PPK dan

BP/BPP;

2) nota pembelian yang sah, (sebagai

lampiran);

3) apabila nota pembelinya banyak dapat

direkap;

4) SIUP NPWP, Faktur pajak, SSP (bila

dipersyaratkan).

b. Pembayaran Rp 10.000.000,00 s.d. Rp

20.000.000,00

1) Kuitansi sah UNJA ditandatangani PPK,

BP/BPP, penerima pembayaran dan

tandatangan dan stempel toko,serta materai;

2) Kuitansi diketahui Pejabat Pengadaan

dengan keterangan bahwa nilai yang

tercantum dalam kuitansi tersebut telah

sesuai dengan HPS dan tandatangan

penerima barang dengan keterangan bahwa

barang tersebut telah diterima dan digunakan

untuk keperluan dinas;

3) SIUP NPWP, Faktur Pajak, SSP bila

dipersyaratkan.

c. Pembayaran Rp 20.000.000,00 s.d. Rp

50.000.000,00


1) Kontrak/perjanjian sederhana antara (pihak I)

dan Penyedia barang (pihak II);

2) Kuitansi tanda tangan PPK, BP/BPP

Penerimaan pembayaran;

3) SIUP, NPWP, Faktur Pajak, SSP;

4) Berita acara serah terima barang;

5) Berita acara pembayaran;

6) Berita acara prestasi pekerjaan (apabila

bertermin).


BAB III

PERSIAPAN ADMINISTRASI DAN

TANGGUNG JAWABPENGELOLA ANGGARAN

A. Persiapan Administrasi

P

ersiapanadministrasipentingdilakukankarenamencakup

proses

mencermatidokumenpendukungpelaksanaanpembayara

n dan pendukunglainnya yang diperlukan,antara lain:

1. Menelitidenganseksama DIPA dan

PetunjukOperasionalKegiatan (POK) yang

telahditerima,

apakahmasihadakekeliruan/kesalahandalamperhitung

an, redaksi, uraiankegiatan,

biayasertaadanyaperubahanalokasi, waktu dan harga,

makadengansegeramengajukanrevisi/ralatsesuaiketen

tuan yang berlaku;

2. Berdasarkan DIPA, Satkerbersama Sub

SatkerlingkupUNJA, menyusunRencanaKegiatan

danPenganggaranTerpadu (RKPT);

3. Menunjukpejabat inti Satker dan Sub

SatkerlingkupUNJA;

4. MenunjukPejabatPelaporanbaikditingkatSatkermaupu

n Sub Satkerditetapkan oleh PPK atasnama KPA;


5. Mengisi dan

menandatanganiblankospesimentandatangan yang

diperlukan pada KPPN dan Bank Pemerintah;

6. MembukaRekening Giro di Bank Pemerintah yang

terdekatsertamengajukanpermintaan NPWP ke Kantor

PelayananPajak;

Selainpersiapanadministrasi,

makaperluditerbitkanbeberapakeputusansebagailandasa

nhukumpelaksanaananggaran, meliputi:

1. Penetapanunsur-

unsurpengelolaanggaranSatkerterdiridari KPA, PPK,

BendaharaPenerima dan BendaharaPengeluaran,

pada Sub Satkerterdiridari PPK,

BendaharaPengeluaranPembantu (BPP),

PejabatPengujiTagihan/Penandatangan SPM, dan

PPABP;

2. Mengacu pada butir 1 diatas, Rektorselaku KPA

mengajukanusulanpengelolaanggaran Satker dan Sub

Satker kepada Menteri melalui Sekretaris Jenderal

dengan mengacu kepada Persayaratan Personil

Pelaksana Kegiatan Satuan Kerja Kementerian Riset,

Teknologi dan Pendidikan Tinggi;

3. Penerbitankeputusan oleh KPA

sesuaidengankewenangannyameliputi:


a. PenetapanBendaharaPengeluaran dan

Penerimaan;

b. PenetapanBendaharaPengeluaranPembantu

(BPP);

c. PenunjukanPenerima/PengurusBarang;

d. PenetapanTunjanganKompensansiKerja dan

sejenisnya;

e. Organisasi dan Tata Kerja yang

dilengkapidenganstrukturorganisasipengelolaanang

garan dan kegiatan;

f. PenetapanPenanggungjawabKegiatan;

g. Surat Keputusan lainnya yang

dianggapperluuntukkelancaranpelaksanaantugas.

4. Penerbitankeputusan oleh KPA:

a. Penunjukanstaf PPK;

b. Penunjukan Tim Teknislainnya;

c. PenunjukanPejabat/PanitiaPengadaan;

d. PenunjukanPetugasPemeriksaBarangatauPemerik

sa Hasil Pekerjaan;

e. RencanaOperasionalPelaksanaanAnggaranKerja;

f. Penerbitan SK-SK lain yang diperlukan.


B. Pengelola Keuangan BLU

Pejabatpengelolaanggaran DIPA BLU UNJAterdiriatas:

1. Kuasa Pengguna Anggaran: Rektor UNJA selaku Pimpinan BLU

2. PejabatPenerbit/Penandatangan SPM

3. Bendaharawan:

a. Bendahara Penerima;

b. Bendahara Pengeluaran;

c. BendaharaPengeluaranPembantu;

4. PejabatPembuatKomitmen

a. Program/kegiatantingkatUniversitas

b. Program/kegiatan tingkat Fakultas dan Lembaga

a) Non Pengadaan Barang dan Jasa : Pejabat Bersertifikat PBJ

b) Pengadaan Barang dan Jasa : Pejabat Bersertifikat PBJ

c. Program/kegiatanPascasarjana

a) Non Pengadaan Barang dan Jasa : Pejabat Bersertifikat PBJ

b) Pengadaan Barang dan Jasa : Pejabat Bersertifikat PBJ

5. BPP (Bendahara Pengeluaran Pembantu)

a. BPP BUPK


b. BPP BAK, UPT dan Lembaga;

c. BPP Program Pasca Sarjana

d. BPP Fakultas-Fakultas

6. PetugasTeknisPenerima SPP dan Penguji SPP;

7. Petugas teknis pembuat SPM;

8. Petugas PengujiSPP/SPM

9. Petugas teknis pembuat SP2D;

10.Tim Monitoring Anggaran (SPP, SPM, dan serapan anggaran);

11.PetugaspembantuAdministrasiKeuangan.


BAB IVMEKANISME PELAKSANAAN ANGGARAN

A. PROSEDUR PENERIMAAN DANA PENDIDIKAN

1. Prosedurpenerimaandanapendidikan(SPP, UKT, SP, Wisuda)di UniversitasJambi:a. LPTIKmembuat data tagihanpembayaran yang

dapat di akses olehbank dan

mahasiswamelakukanpembayaran secara online

di bank yang ditunjukolehUniversitasJambi.

b. BendaharaPenerima menerima report data

penerimaan dari Bank dan LPTIK

c. Bendahara Penerima melakukan validasi data

dari bank dengan merekonsiliasi data tersebut

dengan data yang ada dari LPTIK

d. Pihakbank juga mengirimkan data hardcopy

(reportrekeningkoran) ke BagianKeuangan. Dari

data Rekening Giro

kemudiandibuatPembukuanBendaharaPenerimaa

n yang meliputiBuku Kas Umum (BKU) dan

BukuPembantu (BP) yang

ditandatanganiolehBendaharaPenerimaan dan

KPA.

e. Bendahara Penerima kemudianmencetak data

yang telah divalidasi dan direkonsiliasi


menjadiRekapitulasiPembayaranMahasiswauntuk

divalidasidenganReportRekening Giro daribank.

f. RekapitulasiPembayaranMahasiswa yang

sudahdivalidasikemudiandijadikansebagaidasarp

embuatanRekapitulasiPenerimaanPendidikan

(RPP) yang

ditandatanganiBendaharaPenerimaan dan

diketahuiolehKasubagPNBP.

g. BendaharaPenerimaankemudianmenyusunLapor

anPertanggungjawaban (LPJ) berdasarkan BKU

yang kemudiandilaporkan ke KPPN

palinglambat10harikerjasetelahberakhirnyabulan

yang bersangkutan, kemudianLPJ diserahkan ke

BagianAkuntansiuntukdiprosesdalamJurnal Kas

Masuk (JKM) dan JurnalUmum (JU) yang

menghasilkanLaporanKeuangan.

2. ProsedurPenerimaan Dana (Non SPP, UKT, SP, Wisuda) (SetorLangsung ke RekeningPenerimaan) UniversitasJambi:a. Pihakketigamenyetorkandananya ke Rekening

Penerimaan dengan Slip Setoran Bank (SSB)

berdasarkan ID Tagihan dari LPTIK.


b. SSB dan ID Tagihan yang

telahdivalidasiolehbankdiserahkan kepada

Bendahara Penerima.

c. Berdasarkanrekeningkoran dan

kuitansitersebutkemudiantransaksidibukukan ke

Buku Kas Umum (BKU) dan BukuPembantu (BP)

BendaharaPenerimaan

d. BKU dan BP kemudianditeliti dan

ditandatanganiolehBendahara Penerima dan

KPA.

e. Bendahara

PenerimaankemudianmenyusunLaporanPertangg

ungjawaban (LPJ) berdasarkan BKU yang

kemudiandilaporkan ke KPPN

palinglambat10harikerjasetelahberakhirnyabulan

yang bersangkutan, kemudianLPJ diserahkan ke

BagianAkuntansiuntukdiprosesdalamJurnal Kas

Masuk (JKM) dan JurnalUmum (JU) yang

menghasilkanLaporanKeuangan.

B. PROSEDUR TRANSFER DANA UNTUK OPERASIONAL 1. BendaharaPengeluaranmengajukansuratpermohonan

operasionaldana BLU

kepadaKuasaPenggunaAnggaran (KPA)


dengandilampiri Surat Permohonan dan rincianSP2D

Dana BLU yang

dilegalisasiolehKepalaBagianKeuangan.

2. KPA

memberikanpersetujuankepadaBendaharaPenerimaa

nuntukdiproses.

3. BendaharaPenerimaanmemprosessuratpermohonand

ana BLU denganmembuatsuratpemindahbukuandana

BLU dan dilegalisasioleh KPA.

BendaharaPenerimaanmelakukanproses transfer

dana BLU ke RekeningBendaharaPengeluaran.

C. PENGAWASAN, PEMBUKUAN DAN PELAPORAN

1. Pengawasan


KPA

Bendahara Penerimaan

BendaharaPengeluaran

1 2

3

Pelaksanaankinerja BLU dilakukan di

bawahpengawasantimberikutini:

a. Internal

Pengawasaninternaldilakukanoleh:

1) Tim SPI (Satuan PengawasanInternal)

b. Eksternal

Pengawasaneksternaldilakukanoleh:

1) KAP (KantorAkuntanPublik)

2) Badan/Instansi yang ditunjuk

2. Pembukuan dan Pelaporan

Pada dasarnya,

formatbukubendaharaadalahmengacu pada

PerdirjenPerbendaharan Nomor

47/PB/2014tentangPetunjukTeknis Penatusahaan,

Pembukuan dan Pertanggungjawaban Bendahara

pada Badan Layanan Umum serta Verifikasi dan

Monitoring Laporan Pertanggungjawaban Bendahara

Pada Badan Layanan Umum.SesuaidenganBab III

pasal7ayat 1 s/d 5 dalamPerdirjen

47/PB/2014mengenaiPembukuanBendaharamenyeb

utkan:


a. Bendaharamenyelenggarakan pembukuan

terhadap seluruh uang yang ditatausakannya

b. Pembukuan Bendahara terdiri dari Buku Kas

Umum, Buku Pembantu dan Buku Pengawasan

Anggaran.

c. PembukuanBendahara dilaksanakan atas

dasardokumensumber.

d. Bendahara yang mengelola lebih dari satu DIPA

harus memisahkan pembukuannya sesuai DIPA

masing-masing

e. Pembukuan oleh Bendahara Penerimaan dan

Bendahara Pengeluaran dan BPP dilakukan

secara terpisah sesuai tanggungjawab masing-

masing.

Dalampasal8BabPerdirjen 47/PB/2014disebutkan:

a. Tata cara pembukuan Bendahara pada BLU

diatur sebagaimana tercantum dalam Lampiran I

Perdirjen 47/PB/2014

b. Dalam rangka keseragaman format, model buku

Bendahara pada BLU diatur sebagaiman

tercantum dalam Lampiran II Perdirjen

47/PB/2014

DalamBab VI Perdirjen

47/PB/2014tentangLaporanPertanggungjawabanBend


aharapada Badan Layanan Umum pada pasal 11

disebutkanbahwa:

a. Bendahara pada BLU wajib menyusun LPJ

Bendahara pada BLU secara bulanan atas uang

yang dikelolanya.

b. LPJ Bendahara pada BLU disusun dari hasil

rekonsiliasi LPJ Bendahara Penerima dan

Bendahara Pengeluaran berdasarkan Buku Kas

Umum, buku-buku pembantu dan buku

pengawasan anggaran yang telah diperiksa dan

direkonsiliasi oleh Pemimpin BLU atau pejabat

yang ditunjuk.

c. LPJ Bendahara pada BLU disusun sebagaimana

diatur dalam format I lampiran IV Perdirjen

47/PB/2014 dengan dilampiri:

1) Daftar rincian saldo rekening yang dikelola

Bendahara Penerima, Bendahara

Pengeluaran dan BPP disusun sebagaimana

diatur dalam format II lampiran IV perdirjen

47/PB/2014.

2). Rekening koran untuk rekening yang dikelola

oleh Bendahara Penerimaan dan Bendahara

Pengeluaran.

3) Berita Acara Pemeriksaan Kas dan

Rekonsiliasi


4) Konfirmasi Penerimaan Negara yang

diterbitkan oleh KPPN (bila ada)

5) LPJ Bendahara pada BLU yang benar

disampaikan ke KPPN paling lambat tanggal

10 (sepuluh) bulan berukutnya dan saat

pengajuan pengesahan sebagai data

pembanding bagi KPPN.

D. PROSEDUR PENCAIRAN ANGGARAN PNBP1. Prosedur Pencairan Dana UP, TUP

Keterangan:a. Pelaksanakegiatanmengajukanusulan/

proposalkepadaPejabatPembuatKomitmenunitkerja/fakultasberdasarkanRencanaBisnis&Anggaran (RBA) yang ada.


BPP dan PETUGAS PEMBUAT SPP

PETUGAS PEMBUAT SPM

PELAKSANA KEGIATAN

(UP, GUP, TUP) Pejabat PembuatKomitmen

(PPK)PENGUJI SPP PNBP

b. PPK menyampaikanproposal yang disetujuikepadaBendaharaPengeluaranPembantu (BPP) dan petugaspembuat SPP.

c. BPP/ Pembuat SPP menyusun dan menyampaikandokumen Surat PermintaanPembayaran (SPP) kepadapenguji SPP untukdiuji dan dikoreksikebenaran dan kelengkapannya dalam waktu 1 (satu) hari kerja.

d. Penguji SPP menyerahkankembali SPP kepadaPejabatPembuatKomitmenuntuk diuji dan ditandatangani, selanjutnya dalam waktu paling lambat 2 (dua) hari diajukankepadaPejabatPenerbit/Penandatangan SPM.

e. Penerbit/Penandatangan SPM menyerahkan SPP yang telahdisetujuioleh PPK kepadaPenguji dan pembuat SPM untukdiperiksakebenaran dan kelengkapanberkasnya dalam waktu maksimal 2 (dua) hari. SelanjutnyaPenguji SPM menyampaikan SPM kepadaPejabatPenerbit/Penandatangan SPM untukditandatangani.

f. SPM yang telahditandatangani dan berkaslampiran dan kelengkapannyadisampaikankepadaBendahara Pengeluaran Universitas untuk diverifikasi dan divalidasi sesuai dengan aturan dan ketersediaan dana masing-masing unit dan fakultas dalam waktu paling lama 2 (dua) hari.

g. Bendahara Pengeluaran selanjutnya menyerahkan SPM dan berkas kelengkapannya kepada pembuat Surat Perintah Pencairan Dana


(SP2D)untukdapatditerbitkan Surat PerintahPencairan Dana (SP2D) dalam waktu paling lambat 2 (dua) hari..

h. Petugas SP2D mencetak dan menyampaikan SP2D kepadaBendaharaPengeluaran.

i. BendaharaPengeluaranmengajukanpermohonanpencairanke KPA sesuai SP2D, dan KPA memberikanperintahprosespencairandanakeBendaharaPenerima, selanjutnyaBendaharaPenerimamengajukanpermohonanpindahbuku yang disetujuioleh KPA dan melakukan transfer ke rekeningBendaharaPengeluaransesuaidokumen SP2D.

j. BendaharaPengeluaranmencairkan/mentransferdanake rekening BendaharaPengeluaranPembantu (BPP) dalam waktu 1 (satu) hari kerja.


2. Prosedur Pencairan Dana GUP, GUP Nihil, TUP Nihil dan LS

Pelaksana Kegiatan BPP/BP PPK PPSPM KPPN/

PNBP

Keterangan:a. Pelaksana kegiatan menyerahkan bukti-bukti

pengeluaran kepada BPP b. Dokumen pendukung SPP-GUP NIHIL/LS berupa

bukti-bukti pengeluaran yang lengkap dan benar diverifikasi dan divalidasi oleh BPP dalam waktu 2 (dua) hari kerja.


Bukti Pengeluar

an

Bukti Pengeluara

n

SPP GUP NIHIL

Dokumen Pendukung

ADK

Pengembalian SPP GUP NIHIL

Pengembalian Permintaan

GUP

SPM GUP NIHIL

Dokumen Pendukung

SPM GUP NIHIL

ADK

Dokumen Pendukung

c. BPP mengajukan SPP-GUP/TUP/Nihil LS ke pembuat SPP untuk diuji dan selanjutnya diajukan kepada PPK

d. Setelah disetujui dan ditandatangani oleh PPK diteruskan ke penerbit SPM untuk diterbitkan SPM GUP/TUP Nihil dan LS-nya dalam waktu paling lama 2 (dua) hari kerja.

e. SPM GUP/TUP Nihil dan LS beserta kelengkapannya diajukan ke Bendahara Pengeluaran untuk diverifikasi dan divalidasi sesuai dengan peraturan yang berlaku serta ketersediaan dana dalam waktu 1 (satu) hari kerja

f. Bendahara Pengeluaran menyerahkan berkas GUP/TUP Nihil dan LS ke Pembuat SP2D untuk diterbitkan SP2D-nya pada hari yang sama.

g. Pembuat SP2D mencetak dan menyampaikan SP2D kepadaBendaharaPengeluaran.

h. BendaharaPengeluaranmengajukanpermohonanpencairan ke KPA sesuai SP2D, dan KPA memberikanperintahprosespencairandana ke BendaharaPenerima, selanjutnyaBendaharaPenerimamengajukanpermohonanpindahbuku yang disetujuioleh KPA dan melakukan transfer ke rekeningBendaharaPengeluaransesuaidokumen SP2D.

i. Setelah SP2D diterima, dalam waktu 1 (satu) hari BendaharaPengeluaranmencairkan/mentransferdanasesuai SP2D ke rekening BendaharaPengeluaranPembantu (BPP)ataupun juga pihak ke tiga.


E. DOKUMEN BUKTI PENGELUARAN/PEMBAYARANUntuk mempertanggungjawabkan penggunaan

anggaran diperlukan tanda bukti pengeluaran yang terdiri

dari :

1. KuitansiKuitansi atau tanda bukti pengeluaran uang Negara

adalah tanda bukti pembayaran terhadap

perorangan/pihak ketiga, terdiri dari:

a. Mencantumkan nama jabatan yang lengkap

b. Jumlah yang ditulis antara angka dengan huruf

harus sama;

c. Uraian untuk pembayaran yang jelas dan singkat;

d. Ditandatangani oleh yang berhak menerima uang

dan di bawah tanda tangan harus ditulis nama

jelas dan alamat lengkap serta dibubuhi stempel

resmi badan usaha dan materai (materai 3.000

untuk belanja mulai dari Rp.250.000,- sampai

dengan Rp. 999.999,- dan materai Rp. 6.000,-

untuk belanja mulai dari Rp. 1.000.000,-)

e. Setuju dibayar oleh PPK dan lunas dibayar oleh

BP dan BPP;

f. Kuitansi sudah didaftarkan pada buku penerimaan

barang (daftar gudang)

g. Uraian angka dan kalimat ditulis menggunakan

mesin tulis/komputer atau ditulis dengan huruf


latin dengan menggunakan bahasa resmi, jelas,

mencantumkan tempat dan tanggal penagihan;

h. Tidak ada coretan/tindasan/bekas hapusan;

i. Bukti pembayaran berupa bon tunai dari

Toko/Pihak Ketiga yang nilai pembayarannya

kecil dan tidak disertai kuitansi, maka nilai total

kumpulan bon-bon dapat dibuatkan kuitansi induk

yang di tanda tangani oleh PPK, BPBPP,

denganmelampirkan bon-bon tersebut;

j. Mencantumkan NPWP badan usaha/rekanan

yang bersangkutan;

k. Apabila halaman muka kuitansi tidak diuraikan

agar dilampiri dengan faktur, nota dan rincian

transaksi;

l. Kuitansi dilengkapi dengan faktur pajak dan SSP

yang ditandatangani oleh badan usaha.

m. Contoh format kuitansi sebagaimana lampiran 1

2. Daftar Nominatif Pembayaran Honor a. Mencantumkan judul dan tanggal pelaksanaan

kegiatan serta nomor dan tanggal Surat

Keputusan yang menjadi dasar pelaksanaan dan

pembayaran honor kegiatan tersebut.

b. Mencantumkan nama, golongan, NPWP, jabatan

yang lengkap


c. Nama penerima dan besaran honor harus sesuai

dengan Surat Keputusan Pembayaran

d. Besaran honor tidak boleh melebihi standar biaya

masukan yang dikeluarkan oleh Kementerian

Keuangan

e. Jumlah yang ditulis antara angka dengan huruf

harus sama;

f. Memperhitungkan jumlah PPh sesuai dengan

golongan yang bersangkutan

g. Mencantumkan nomor rekening penerima dan

nama bank persepsi

h. Daftar nominatif ditandatangani oleh penanggung

jawab kegiatan

i. Setuju dibayar oleh PPK dan lunas di bayar oleh

BP dan BPP;

j. Ditulis uraian angka dan kalimat menggunakan

mesin tulis/komputer

k. atau ditulis dengan huruf latin dengan

menggunakan bahasa resmi, dan jelas;

l. Tidak ada coretan/tindasan/bekas hapusan;

m. Dilengkapi dengan Surat Pernyataan Tanggung

Jawab Belanja (SPTB) LS dan Surat Pernyataan

Tanggung Jawab Mutlak (SPTJM) yang

ditandatangani oleh PPK.


n. Contoh Daftar Nominatif sebagaimana tercantum

dalam lampiran 2

o. Contoh SPTB LS sebagaimana tercantum dalam

lampiran 3

3. Bukti Pengeluaran untuk Perjalanan Dinasa. Surat Tugas pejabat yang berwenang, yang

dilengkapi dengan undangan (jika ada);

b. Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) yang

ditandatangani dan distempel oleh panitia

penyelenggara kegiatan;

c. Bukti pengeluaran yang sah untuk biaya

transportasi pegawai terdiri dari :

1) Tiket pesawat (PP) dilengkapi dengan

boarding pass dan airport tax (apabila

perjalanan menggunakan pesawat)

2) Tiket bus/kereta api asli (PP) jika

menggunakan transportasi darat

d. Bukti pengeluaran yang sah untuk biaya

penginapan adalah bill hotel atau bukti

pembayaran lainnya yang dikeluarkan oleh hotel

tempat menginap, dan disahkan oleh pejabat

yang berwenang.

e. Bila bukti pengeluaran tidak lengkap dan tidak

dapat diyakini kebenarannya, maka


pejabat/pegawai yang melakukan perjalanan

dinas harus membuat daftar pengeluaran riil yang

diketahui oleh PPK.

f. PPK menilai kesesuaian dan kewajaran atas

biaya-biaya yang tercantum dalam daftar

pengeluaran riil.

g. Format SPPD dan Daftar Pengeluaran Riil

diseusuaikan dengan Lampiran I dan Lampiran IX

Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia

Nomor 113/PMK.05/2012

4. Pengajuan SPPPengajuan SPP memperhatikan syarat-syarat sebagai

berikut.

a. SPP-LS untuk Pengadaan Barang/Jasa dilengkapi dengan:1) SPTB, sesuai dengan format lampiran 3

2) Surat Pernyataan LS kepala

kantor/Satker/PPK atau pejabat lain yang

ditunjuk mengenai penetapan rekanan

pemenang;

3) Surat Perjanjian/Kontrak/SPK, yang

mencantumkan, Identitas Penerima Kontrak,

Nomor Rekening badan usaha, nama bank

penerima, NPWP, Nilai Kontrak, Lingkup


pekerjaan, dan Jadwal Penyelesaian

Pekerjaan, serta hak dan kewajiban masing-

masing;

4) Ringkasan Kontrak sesuai dengan lampiran

8untuk Rupiah Murni dan PNBP dann sesuai

dengan lampiran 9 untuk PHLN;

5) Melampirkan fotokopi Kartu NPWP dan

Rekening Bank pihak ketiga;

6) Kuitansi yang disetujui oleh KPA/PPK atau

pejabat lain yang ditunjuk;

7) Faktur Pajak beserta SSP-nya yang telah

ditandatangani oleh Wajib Pajak;

8) Jaminan Bank yang dikeluarkan oleh bank

untuk pengadaan barang/jasa di atas

Rp100.000.000,- (seratus juta rupiah),

dilengkapi dengan SPTJM yang menyatakan

bahwa jaminan Bank atau asuransi tersebut

sah dan masih berlaku yang ditandatangani

oleh KPA/PPK serta pihak ketiga yang

bersangkutan untuk pembayaran uang

muka, pembayaran termin dan pemeliharaan

pekerjaan;

9) Berita Acara Penyelesaian/Prestasi

Pekerjaan untuk pekerjaan yang dibayarkan

secara bertahap;


10) Berita Acara Serah Terima Pekerjaan untuk

pekerjaan yang dibayarkan 100%;

11) Berita Acara Pembayaran untuk Kontrak yang

dibayarkan per termin dan NPPHLN;

12) Berita Acara diatas dibuat

sekurangkurangnya dalam rangkap lima dan

disampaikan kepada:

a) Asli dan satu tembusan untuk PP-SPM,

dan asli dikembalikan ke Satker/PPK

setelah SPM diterbitkan;

b) Masing-masing 1 tembusan untuk pihak

yang membuat kontrak;

c) Satu Tembusan untuk pejabat pelaksana

Pemeriksa Pekerjaan.

13) Dokumen lain yang dipersyaratkan untuk

kontrak yang dananya sebagian atau

seluruhnya bersumber dari Pinjaman/Hibah

Luar Negeri antara lain:

a) Naskah Perjanjian Pinjaman/Hibah Luar

Negeri (NPPHLN);

b) Nomor Register Hibah;

c) No Objection Letter (NOL);

d) Kontrak/Surat Perintah Kerja (SPK);

e) Invoice (Surat Tagihan dari Rekanan).


b. Syarat Pengajuan SPP untuk pembayaran Biaya Langganan Daya dan Jasa (Listrik, Telepon dan Air) dilengkapai dengan:1) SPTB, sesuai dengan format lampiran 3

2) Bukti tagihan daya dan jasa yang telah

dilegalisir oleh pejabat yang berwenang;

3) Nomor Rekening dan NPWP Pihak Ketiga

(P.T. PLN, P.T. Telkom, PDAM, dll);

4) Dalam hal pembayaran langganan Daya dan

Jasa belum dapat dilakukan secara langsung,

Satker yang bersangkutan dapat melakukan

pembayaran dengan UP;

5) Tunggakan langganan daya dan jasa tahun

anggaran sebelumnya dapat dibayarkan oleh

Satker sepanjang dananya tersedia dalam

DIPA berkenaan;

c. SPP-LS untuk Perjalanan Dinas dilengkapi dengan:1) SPTB, sesuai dengan format lampiran 3

2) Surat Tugas dari Pejabatberwenang;

3) Khusus perjalanan dinas luar negeri,

dilengkapi dengan Surat Persetujuan dari

Sekretariat Negara dan PasporDinas.


4) Daftar Nominatif yang ditandatangani oleh

pejabat yang berwenang memerintahkan

perjalanan dinas (PPK) dan disyahkan oleh

Pejabat yang berwenang di KPPN. Daftar

Nominatif sekurang-kurangnya berisi:

a) Nama, NIP;

b) Pangkat/Golongan;

c) Nomor Surat Tugas

d) Kota Tujuan;

e) Tanggal Keberangkatan;

f) Tanggal Kembali

g) Lama Perjalanan Dinas; dan

h) Rincian Biaya.

i) Jumlah Biaya

d. SPP-LS untuk Honorarium dilengkapi dengan:

1) SPTB, sesuai dengan format lampiran 3

2) Untuk fakultas dan Program Pascasarjana,

Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak

(SPTJM) yang ditandatangani oleh PPK yang

tercantum dalam SK yang dikeluarkan oleh

Rektor.

3) Bagi lembaga/biro/unit, SPTJM ditanda

tangani oleh ketua lembaga/kepala


biro/kepala unit yang bersangkutan, sebagai

pertanggungjawaban terhadap PPK

universitas.

4) Surat Keputusan kepanitiaan yang

mencantumkan nama, jabatan, dan besaran

honor yang ditanda tangani oleh PPK

masing-masing;

5) Daftar Nominatif Pegawai yang menerima

honorarium yang ditandatangani oleh

penanggungjawab kegiatan, PPK, BP dan

BPP;

6) SSP PPh Pasal 21;

7) Daftar Hadir (untuk lembur).

e. Syarat Pengajuan SPP-UP

1) UP

digunakanuntukkeperluanmembiayaikegiatan

operasionalsehari-hariSatker dan

membiayaipengeluaran yang

tidakdapatdilakukanmelaluimekanismePemba

yaran LS.

2) UP merupakanuangmukakerjadariKuasa

BUN kepadaBendaharaPengeluaran yang

dapatdimintakanpenggantiannya (revolving)


3) Pembayarandengan UP yang dapatdilakukan

oleh BendaharaPengeluaran/ BPP

kepadasatupenerima/penyediabarang/jasa

paling banyaksebesarRp 50.000.000,00 (lima

puluhjuta rupiah), kecualiuntukpembayaran

honorarium dan perjalanandinas.

4) UP

dapatdigunakanuntukpembayaranbelanjabara

ng, modal, dan belanja lain-lain.

5) Pemberian UP kepada Unit

Kerjaberdasarketentuanberikut:

(a) Rp. 50.000.000,00 (lima puluhjuta rupiah)

untukpagujenisbelanja yang

bisadibayarkanmelalui UP

sampaidenganRp 900.000.000,00

(sembilanratusjuta rupiah);

(b) Rp.100.000.000,00 (seratusjuta rupiah)


bisadibayarkanmelalui UP di atasRp

900.000.000,00 (sembilanratusjuta

rupiah) sampaidenganRp

2.400.000.000,00

(duamilyarempatratusjuta rupiah);


(c) Rp.200.000.000,00 (duaratusjuta rupiah)



2.400.000.000,00

(duamilyarempatratusjuta rupiah)

sampaidenganRp 6.000.000.000,00

(enammilyar rupiah); atau

(d) Rp500.000.000,00 (lima ratusjuta rupiah)



6.000.000.000,00 (enammilyar rupiah).

6) UP dapatdiajukan oleh Unit Kerja pada KPA

denganmelampirkan:

(a) RincianPenggunaan Dana UP;

(b) Surat Pernyataan UP yang

menyatakanbahwa UP

tersebuttidakuntukmembiayaipengeluara

n-pengeluaran yang

menurutketentuanharusdengan LS,

sebagaimanaContoh Format Surat

Pernyataan UP Pada Lampiran 5.


f. Syarat Pengajuan SPP-TUPPengajuan TUP, wajib dilengkapi:

1) Rincian Penggunaan Dana untuk kebutuhan

mendesak dan riil yang dimintakan TUP

2) Surat Pernyataan yang memuat pernyataan:

a) Bahwa kegiatan yang dibiayai tersebut

tidak dapat dilaksanakan/dibayar melalui

penerbitan SPM-LS dan UP tidak

mencukupi untuk membiayai kegiatan

tersebut;

b) Penggunaan dana TUP maksimal 1

bulan sejak SP2D diterbitkan;

c) Apabila tidak habis dalam satu bulan

Bendahara menyetorkan sisa dana TUP

ke kas negara

d) Format surat pernyataan TUP

sebagaimana tercantum dalam lampiran6

g. Syarat Pengajuan SPP-GUP/NIHIL

1) SPTB, sesuai dengan format lampiran 4

2) Faktur Pajak dan Surat Setoran Pajak (SSP)

berkenaan yang telah dilegalisir oleh

KPA/PPK atau Pejabat yang ditunjuk.


h. Syarat Pengajuan SPP Pengadaan TanahPembayaran pengadaan tanah untuk kepentingan

umum dilaksanakan melalui:

1) Pengajuan SPP-LS dilengkapi dengan:

a) Persetujuan Panitia Pengadaan Tanah

untuk tanah yang luasnya lebih dari 1

(satu) hektar di kabupaten/kota

b) Foto copy bukti kepemilikan tanah

c) Kuitansi

d) SPPT PBB tahun transaksi

e) Surat persetujuan harga

f) Pernyataan dari penjual bahwa tanah

tersebut tidak dalam sengketa dan tidak

sedang dalam agunan

g) Pelepasan/penyerahan hak atas

tanah/Akta Jual Beli dihadapan PPAT

h) SSP PPh final atas pelepasan hak

i) Surat pelepasan hak adat (bila

diperlukan).

2) Pengajuan SPP-UP/TUP dilengkapi dengan:

a) Pengadaan tanah yang luasnya kurang

dari 1 (satu) hektar dilengkapi

persyaratan daftar nominatif pemilik


tanah yang ditandatangani oleh Kuasa

PA;

b) Pengadaan tanah yang luasnya lebih dari

1 (satu) hektar dilakukan dengan

bantuan panitia pengadaan tanah di

kabupaten/kota setempat dan dilengkapi

dengan daftar nominatif pemilik tanah

dan besaran harga tanah yang

ditandatangani oleh Kuasa PA dan

diketahui oleh Panitia Pengadaan Tanah

(PPT);

c) Pengadaan tanah yang pembayarannya

dilaksanakan melalui UP/TUP harus

terlebih dahulu mendapat ijin dispensasi

dari Kantor Pusat DJPb/Kanwil DJPb

sedangkan besaran uangnya harus

mendapat dispensasi UP/TUP sesuai

ketentuan yang berlaku.

a. Pengesahan Belanja BLUTata cara pengajuan SPP Pengesahan belanja

BLU kepada PP-SPM dengan ketentuan sebagai

berikut:

1) PPK/BP Satker BLU mengajukan SPP

Pengesahan setiap bulan kepada PPSPM;


2) Pengajuan SPP pengesahan dilakukan setiap

bulan selambat-lambatnya tanggal 10 setelah

akhir bulan yang bersangkutan;

3) SPP pengesahan dilampiri dengan SPTJ yang

ditandatangani oleh KPA/PPK/Pimpinan BLU

yang disampaikan ke KPPN untuk

mengesahkan pendapatan/belanja BLU,

sebagaimana contoh Format SPTJ pada

Lampiran 7

5. Penerbitan SPMa. Ketentuan Penerbitan

1) SPM-LS(a) Pembayaran dilakukan setelah mendapat

persetujuan dari pembuat komitmen dan

pihak penguji tagihan untuk memastikan

pembayaran tersebut telah memenuhi

semua persyaratan yang telah ditetapkan

dalam kontrak;

(b) Penerbit SPM harus memastikan Nomor

NPWP dan Nomor Rekening Pihak

Ketiga, sehingga tidak terjadi kekeliruan

penerima transfer dana;

(c) Setiap proses penyelesaian pekerjaan

pengadaan Barang dan Jasa harus


dilakukan pemeriksaan yang hasilnya

dituangkan dalam dokumen BAPP yang

memuat:

(1) Identitas pekerjaan;

(2) Nomor dan tanggal kontrak;

(3) Nilai kontrak; nomor dan tanggal

DIPA yang menjadi dasar

pembuatan kontrak;

(4) Tahap penyelesaian pekerjaan;

(5) Pernyataan kesaksian atas prestasi

kerja yang telah diselesaikan;

(6) Rekomendasi pembayaran

hak/tagihan atas penyelesaian

pekerjaan.

(d) Penerbitan SPM-LS harus memerhatikan

batas dana dan rencana penarikan dana

yang ditetapkan, dan setiap pembayaran

yang diajukan anggarannya harus masih

tersedia di dalam DIPA;

(e) SPM-LS dibuat atas beban Akun yang

tersedia kreditnya pada DIPA atau

dokumen pelaksanaan anggaran lainnya

yang dipersamakan dengan DIPA;

(f) Untuk penerbitan SPM-LS gaji:


(1) SPP harus sudah diterima oleh

penerbit SPM paling lambat tanggal

5 sebelum bulan pembayaran,

sedangkan SPMnya harus sudah

diterima KPPN paling lambat tanggal

10 sebelum bulan pembayaran;

(2) Pembayaran gaji dilakukan untuk

pihak-pihak yang telah mendapatkan

persetujuan untuk dibayarkan

gajinya;

(3) Surat keputusan mengenai

penggajian harus diarsip dengan

baik;

(4) Setiap pembayaran harus

memperhatikan jumlah pajak

(khususnya PPh 21) yang harus

dipotong oleh negara dan

memastikan jumlah tersebut telah

dicantumkan dalam SPM;

(5) Dalam menerbitkan SPM-LS, PP-

SPM harus memperhitungkan pajak-

pajak yang timbul dan/atau harus

dibayar sebagai akibat pengeluaran

yang dilakukan;


(6) Ketentuan terhadap Penerbitan

SPM-LS untuk pengadaan barang

dan jasa harus memerhatikan hal-hal

berikut :

(a) Dokumen kontrak harus

memenuhi syarat-syarat dalam

pembuatan dokumen kontrak;

(b) Pembayaran uang muka harus

dicantumkan dalam kontrakserta

melampirkan jaminan bank yang

masih berlaku;

(c) Pembayaran kontrak harus

sesuai prestasi penyelesaian

pekerjaan dengan sistem

sertifikasi atau sistem termin

dengan memperhitungkan

besarnya uang muka yang telah

dibayar dan kewajiban

perpajakan.

2) SPM-UPPengajuan UP wajib dilengkapi:

a) SPTB (Rincian Penggunaan Dana);

b) Surat Pernyataan bahwa kegiatan yang

dibiayai tersebut tidak dapat


dilaksanakan/dibayar melalui penerbitan

SPM-LS;

3) SPM-TUPPengajuan TUP wajib dilengkapi:

a) Rincian Penggunaan Dana untuk

kebutuhan mendesak dan riil yang

dimintakan TUP;

b) Rekening Koran yang menunjukkan

saldo terakhir;

c) Surat Pernyataan bahwa kegiatan yang

dibiayai tersebut tidak dapat

dilaksanakan/dibayar melalui penerbitan

SPM-LS dan UP tidak mencukupi untuk

membiayai kegiatan tersebut.

4) SPM-GUP/NIHILa) Penggantian uang persediaan (GUP)

dilakukan jika UP telah digunakan

minimal 50% dari jumlah UP yang

diterima;

b) SPM-GUP/NIHIL hanya dapat diterbitkan

jika pengeluaran tersebut tersedia kredit

anggaran untuk masing-masing akun

dalam DIPA bersangkutan;

c) Pengajuan SPP-GUP/NIHIL dilengkapi

dengan bukti pengeluaran yang sah


untuk dana yang telah digunakan,

dengan ketentuan melampirkan :

(1) SPTB

(2) Faktur Pajak dan Surat Setoran

Pajak (SSP) berkenaan yang telah

dilegalisir oleh KPA/PPK atau

Pejabat yang ditunjuk;

d) SPM-GUP/NIHIL diterbitkan atas nama

KPA atas beban masing-masing Akun

sesuai dengan sifat pengeluaran.

b. Prosedur Penerbitan SPMPP-SPM setelah menerima SPP, segera

melakukan proses penerbitan SPM melalui

mekanisme sebagai berikut:

1) Penerimaan dan pengujian SPP

a) Petugas Administrasi menerima dan

memeriksa kelengkapan berkas SPP;

b) Petugas Administrasi mencatat dalam

buku pengawasan penerimaan SPP, dan

menyerahkan tanda terima SPP

berkenaan;

c) Petugas Administrasi menyampaikan

SPP beserta dokumen syarat-syarat


penerbitan SPM kepada verifikator untuk

diverifikasi;

d) Verifikator melakukan verifikasi atas SPP

beserta dokumen syarat-syarat

penerbitan SPM dengan ketentuan

sebagai berikut :

(1) Memeriksa ketersediaan pagu

anggaran dalam DIPA atau

dokumen yang dipersamakan,

untuk memperoleh keyakinan

bahwa tagihan tidak melampaui

batas pagu anggaran;

(2) Memeriksa pencapaian tujuan

dan/atau sasaran kegiatan sesuai

dengan indikator kinerja yang

tercapai dalam DIPA berkenaan

dan/atau spesifikasi teknis yang

telah ditetapkan dalam kontrak;

(3) Memeriksa kebenaran atas hak

tagih yang menyangkut antara lain:

(a) Pihak yang ditunjuk untuk

menerima pembayaran

(nama orang/perusahaan,

alamat, nomor NPWP, nomor

rekening dan nama bank);


(b) Nilai tagihan yang harus

dibayar (kesesuaian dan/atau

kelayak-annya dengan

prestasi kerja yang dicapai

sesuai spesifikasi teknis yang

tercantum dalam kontrak

berkenaan), dan

(c) Jadwal waktu pembayaran

(kesesuaian dengan jadwal

penarikan dana yang

tercantum dalam DIPA

dan/atau ketepatannya

terhadap jadwal waktu

pembayaran

gunameyakinkan bahwa

tagihan yang harus dibayar

belum kadaluarsa).

e) Memeriksa tersedianya dana atas beban

Akun yang tersedia pada DIPA atau

dokumen pelaksanaan anggaran lainnya

yang dipersamakan dengan DIPA;

f) Memeriksa kelengkapan dokumen

pendukung SPP sesuai dengan

ketentuan perundang-undangan yang

berlaku;


g) Apabila masih terdapat ketidaksesuaian

dokumen pendukung, Verifikator

menyampaikan kembali berkas yang

telah diverifikasi kepada Petugas

Administrasi yang selanjutnya

dikembalikan kepada PPK/BP untuk

perbaikan/penyesuaian.

h) Verifikator selanjutnya menyerahkan

dokumen sumber kepada Operator untuk

dilakukan proses input data SPP dan

syarat-syarat penerbitan SPM ke dalam

Aplikasi SPM Kementerian Keuangan

Republik Indonesia.

2) Penerbitan SPM

Operator melakukan input data pada Aplikasi

SPM berdasarkan jenis SPP dan data yang

tertera pada dokumen SPP dan syarat-syarat

penerbitan SPM;

a) Operator mencetak SPM dan

menyerahkan kepada Verifikator untuk

diverifikasi;

b) Verifikator melakukan verifikasi untuk

memastikan keakuratan data hasil cetak


SPM yang dibandingkan dengan

dokumen sumber.

(1) Apabila masih ada kekeliruan,

Verifikator menyerahkan kembali

kepada Operator untuk dilakukan

perbaikan pada Aplikasi SPM;

(2) Apabila sudah benar, Verifikator

membubuhi paraf pada SPM yang

telah diverifikasi dan menyerahkan

kepada Pejabat Penandatangan

SPM.

c) Pejabat Penandatangan SPM melakukan

verifikasi atas SPM dan memvalidasi

dengan cara menandatangani SPM

apabila sudah benar;

d) Pejabat Penandatangan SPM

menyerahkan SPM yang telah

ditandatangani kepada Petugas

Administrasi;

e) Operator menyimpan ADK kirim SPM

pada media penyimpanan (CD, USB

flash disk atau disket) untuk keperluan

pengiriman ke KPPN, yang dilampirkan

pada hasil cetak SPM;


f) Jumlah rangkap SPM sekurang-

kurangnya dalam rangkap 4 (empat)

dengan ketentuan:

(1) Lembar kesatu dan lembar kedua

disampaikan kepada KPPN

pembayar;

(2) Lembar ketiga sebagai pertinggal

pada penerbit SPM, dilampiri dengan

dokumen sumber SPP dan syarat-

syarat penerbitan SPM.

g) Petugas Administrasi menerima SPM

dan dokumen sumber terkait untuk

dicatat dalam buku agenda sebelum

diserahkankembali kepada petugas yang

ditunjuk oleh KPA/PPK/BP/BPP;

h) Petugas Administrasi menyerahkan SPM

dan ADK dikirim kepada petugas yang

ditunjuk oleh KPA/PPK/BP/BPP untuk

disampaikan ke KPPN guna pencairan

dana;


3) Penolakan Penerbitan SPM

a) PP-SPM wajib menolak pembayaran

atas SPP apabila:

(1) DIPA/SKPA belum diterima;

(2) SPP tidak lengkap/tidak memenuhi

persyaratan;

(3) Surat bukti pengeluaran tidak

memenuhi syarat keabsahan

menurut ketentuan yang berlaku;

(4) Jumlah pembayaran yang

dimintakan melebihi batas

pembiayaan yang diperkenankan

atau melebihi kredit anggaran yang

tersedia;

(5) Kontrak tidak dibuat menurut

ketentuan yang berlaku;

(6) Pembayaran yang dimintakan tidak

sesuai dengan tujuan Akun yang

akan dibebani.

b) Penolakan penerbitan SPM harus

diselesaikan oleh PP-SPM dan

disampaikan kepada PPK/BP selambat-

lambatnya dalam waktu 2 (dua) hari

kerja sejak diterimanya SPP dengan


mencantumkan alasan penolakan

secara jelas.Untuk Satker BLU, KPPN

menerbitkan SP2B Pengesahan

berdasarkan SP3B Pengesahan

sebagai dasar realisasi penggunaan

dana yang bersumber dari pendapatan

BLU.

7. Penerbitan SP2D BLUOperator melakukan input data berdasarkan jenis

SP2D dan data yang tertera pada dokumen SPM dan

syarat-syarat penerbitan SP2D;

a. Operator mencetak SP2D dan menyerahkan

kepada Verifikator untuk diverifikasi;

b. Verifikator melakukan verifikasi untuk memastikan

keakuratan data hasil cetak SP2D yang

dibandingkan dengan dokumen sumber;

1) Apabila masih ada kekeliruan, Verifikator

menyerahkan kembali kepada Operator untuk

dilakukan perbaikan cetakan SP2D;

2) Apabila sudah benar, Verifikator membubuhi

paraf pada SP2D yang telah diverifikasi dan

menyerahkan kepada

BendaharaPengeluaran.


c. Jumlah rangkap SP2D sekurang-kurangnya

dalam rangkap 5 (lima) dengan ketentuan:

1) Lembar kesatu untuk arsip Bendahara

Pengeluaran

2) Lembar kedua disampaikan kepada

Penerima/ Pihak Ketiga

3) Lembar ketiga disampaikan kepada Bagian

Akuntansi

4) Lembar keempat untuk arsip ISO

5) Lembar kelima untuk arsip pemberkasan SPJ

Bagian Keuangan

d. Bendahara Pengeluaran melakukan verifkasi

akhir sekaligus membuat rekap SP2D yang telah

ditandatangani dan surat pengantar pencairan

dana ke bank.

8. PenolakanPenerbitan SP2D BLUPejabat penandatangan SP2D wajib menolak

pembayaran atas SPM apabila:

a. DIPA/SKPA belum diterima;

b. SPM tidak lengkap/tidak memenuhi persyaratan;

c. Surat bukti pengeluaran tidak memenuhi syarat

keabsahan menurut ketentuan yang berlaku;


d. Jumlah pembayaran yang dimintakan melebihi

batas pembiayaan yang diperkenankan atau

melebihi kredit anggaran (PAGU) yang tersedia;

e. Kontrak tidak dibuat menurut ketentuan yang

berlaku;

f. Pembayaran yang dimintakan tidak sesuai

dengan tujuan akun yang akan dibebani.

Penolakan penerbitan SP2D harus diselesaikan oleh

PP-SP2D dan disampaikan kepada unit kerja terkait

selambat-lambatnya dalam waktu 2 (dua) hari kerja

sejak diterimanya SPM dengan mencantumkan alasan

penolakan secara jelas.


BAB VPENUTUP

Untukmencapaitertibadministrasidalampengelolaanan

ggaran, makakegiatan di tingkat Sub

Satkerharussesuaidenganperaturan yang

berlakusehinggakegiatan/Program dapatberjalandengantertib,

efektif dan efisien. Dalampelaksanaankegiatan dan

anggaranberbagaidokumen yang

dipergunakansebagaiacuanpelaksanaanantara lain:

RencanaKerja dan AnggaranKementrian Negara/Lembaga

(RKA-KL), Daftar IsianPelaksanaanAnggaran (DIPA),

PedomanOperasionalKegiatan (POK), dan

RencanaKegiatanPenganggaranTerpadu (RKPT).

DiharapkanPetunjuk Teknis Penggunaan Anggaran

UNJA Tahun 2017

inidapatmenjadipayungpelaksanaankegiatan dan anggarandi

Universitas Jambisehinggadapatberjalanlebihefektif, efisien

dan terarahsertaakuntabel.


Lampiran : 1Contoh Format Kuitansi


Dafta

r Nom

inati

f :

NoNa

ma

Gol.

NPW

PJa

bata

nJu

mla

h Ho

nor

PPh

Jum

lah

Dite

rima

No. R

eken

ing

Men

geta

hui:

BPBP

PPe

nang

gung

Jaw

ab...

......

.PP

K

(.....

......

......

......

......

......

..)(..

......

......

......

......

......

.....)

(.....

......

......

......

......

......

..)(..

......

......

......

......

......

.....)

NIP

NIP

NIP

NIP

Lampiran : 2

Contoh Format Daftar Nominatif Pembayaran Honor


Lampiran : 3

Contoh Format SPTB LS


Lampiran : 4

Contoh Format SPTB GU


Lampiran : 5

Contoh Format Surat Pernyataan UP


Lampiran : 6

Contoh Surat Pernyataan TUP


Lampiran : 7

Format Surat Pernyataan Tanggung Jawab BLU


Lampitan : 8

Format Ringkasan Kontrak untuk Rupiah Murni dan PNBP


Lampiran : 9

Format Ringkasan Kontrak untuk PHLN


PENGESAHAN

DISIAPKAN OLEH, DIPERIKSA OLEH, DISAHKAN OLEH,

Ka. BagianKeuangan, Wakil RektorBidangUmum dan Keuangan,

Rektor,

Hj. Wiwik Diyanti, S.E. Ir. Yusrizal, M.Sc., Ph.D. Prof. Drs. H. Sutrisno, M.Sc., Ph.D.

NIP196509251989032002 NIP 196302041989031003 NIP 196612311991021005


prosedurpenerimaandanapendidikan(spp, ukt, sp, wisuda ... · web viewpenggunaan dan penggantian up...

Documents