Oleh : SAIFUL BADRI

Jurusan Akuntansi / Smst.IIIPoliteknik LPP YogyakartaTahun 2008

LAPORAN PKL IDI PTPN XI (PERSERO)PG. ASSEMBAGOES

BAB I. PENDAHULUANLatar Belakang Masalah

Persaingan dunia usaha, ketidakpastian perekonomian saat ini , terjadinya kendala dan penyimpangan terhadap SOP.

Masalah Pokok Dalam pelaksanaan proses manajemen (input, proses dan output) sering kali

mengalami kendala maupun penyimpangan sehingga diperlukan pengawasan dan pengendalian

Tujuan Mengetahui dan memahami gambaran perusahaan secara global tentang

sistem administrasi dan proses bisnisnya serta mengenal organisasi dan lingkungan kerja

Kegunaan Menambah pengetahuan mahasiswa dan Memberi informasi yang dapat

dimanfaatkan oleh PTPN XI (Pesero) Metode penulisan

Tinjuan pustaka, internet serta observasi lapangan.

Sistematika penulisan Dibagi menjadi lima bab ditambah tinjauan pustaka & lampiran-lampiran

BAB II. TINJAUAN PUSTAKAPengertian Sistem Administrasi“ Sekelompok elemen-elemen yang melakukan proses

penyelenggaraan kerja melalui catat mencatat, mengetik, surat menyurat, pembukuan, menggandakan dengan karakteristik saling ketergantungan, interaksi, integrasi dengan tujuan untuk mencapai sasaran tertentu dengan diwujudkan melalui fungsi-fungsi manajemen yaitu perencanaan, pengorganisasian, pelaksanaan dan pengawasan “

Pengertian Proses Bisnis Perkebunan“ Kumpulan dari proses dalam suatu badan usaha yang berbadan

hukum meliputi Koperasi, Badan Usaha Milik Daerah dan Perusahaan Swasta yang melakukan usaha budidaya dan atau usaha industri perkebunan dan berisi kumpulan aktifitas / kegiatan yang saling berelasi satu sama lain untuk menghasilkan suatu keluaran yang mendukung pada tujuan dan sasaran strategis dari organisasi

BAB III. GAMBARAN UMUM PERUSAHAANDidirikan tahun 1891Lokasi di Desa Trigonco Kec. Asembagus Kab. Situbondo – Jatim. Areal yang kelola : 5.043,7 Ha di wilayah Asembagus

1.401,7 Ha HGU di Benculuk - Bwi.Sesuai RKAP tahun 2008 dari luas areal tebu 4.622 Ha

Target : Tebu digiling 403.090,9 ton Hari giling 153 hari Rendemen 7,65% Total hablur = 30.820,2 ton , sedangkan milik PG = 16.793,9 ton

Total tetes sebanyak 18.139,1 ton. Laba Usaha sebesar Rp. 7.788.392.000,-

( sesuai prognosa bulan Okt 2008 target tsb sudah tercapai )

VISI PTPN XIMENJADI PERUSAHAAN PERKEBUNAN YANG MAMPU MENINGKATKAN KESEJAHTERAAN STAKEHODERS SECARA BER-KESINAMBUNGAN

MISI PTPN XIMENYELENGGARAKAN USAHA AGRIBISNIS, UTAMANYA YANG BERBASIS TEBU, MELALUI PEMANFAATAN SUMBER DAYA SECARA OPTIMAL DENGAN MEMPERHATIKANKELESTARIAN LINGKUNGAN

BUDAYA PERUSAHAAN=> SUKSES MERUPAKAN HASIL KERJA SAMA YANG DIDUKUNG PRAKARSA PERSEORANGAN=> SENANTIASA BERORIENTASI PADA PERTUMBUHAN DENGAN MENCIPTAKAN DAN MEMANFAATKAN PELUANG=> MUTU MELANDASI SETIAP PERILAKU

STRUKTUR ORGANISASI PG. ASSEMBAGOESADMINISTRATUR

Kepala BagianA, K & U

Kepala BagianTanaman

Kepala BagianPengolahan

Kepala BagianInstalasi

Pembukuan

Keuangan

SDM & Umum

Gudang

KTR HGU / Korteb

KTR TR

Wa.Ka Pengolahan Lab

& Limbah

Kemiker I Pemurnian

Wakil / MasinisGilingan

Masinis Ketel

Masinis Peltek / Garase

Masinis Besali & Umum

Sekretariat Kantor Instalasi

Masinis Listrik

Ka.Litbang

Seksi PengadaanJr.Tls PembukuanJr.Tls Adm.Prod.& Hasil

KasirStaf dan Juru Tulis Keuangan

PersonaliaPoliklinikPakam

SK. I HGUSK. IV HGU

SK. I TRSK. II TRSK. III TRSK. IV TR

KTR Benculuk

SK. I HGUSK. II HGUSK. III TR

Ka.Jr. Tulis

Kemiker II Penguapan

Kemiker III Masakan

Kemiker IV Puteran

BAB IV. PEMBAHASAN SISTEM ADMINISTRASI DAN PROSES BISNIS PERKEBUNAN

A. BAGIAN A,K & U ALOKASI BIAYA : 510.XX (Pimpinan dan Tata Usaha) Tugas : Merencanakan, melaksanakan dan mengontrol pelaksanaan tugas dalam bidang AKU serta melayani semua bagian yang meliputi pembukuan, keuangan, SDM & Umum dan Gudang sehingga operasional perusahaan berjalan sesuai sasaran yang ditetapkan dalam RKAP.

1. Sistem Pembukuan :

Bukti Masuk & Keluar Kas/Bank

Bukti Memorial

Lembar Pemeriksaan

Kas/Bank

Lembar Pemeriksaan

memorial

Neraca Sisa (Bulanan)

Kartu Buku Besar

Kartu / Buku TambahanMutasi Kas

Mutasi Non Kas Po

stin

g H

aria

n

2. Sistem Keuangan A. Permintaan dan Pengambilan Modal Kerja

PMKAPB PG 17

RKAP

Pembahasan PMK(dengan bagian Terkait di KD)

Evaluasi Persetujuan

Dropping

Ajuan Dropping Mingguan

Persetujuan PMKAcuan Permintaan Dropping Mingguan

Surat Persetujuan

Dropping Mingguan

Persetujuan PMK

Cek / BG untu Bank KD

Kas Bon Biru di KD

Bank KD

Unit Usaha

Unit Usaha

1 2

7

9

5

8

4

6

3

10

11

RK Bank Unit Usaha

12

Kas Bon Merah (Bank pada

082.40)

Bid

an

g K

eu

an

ga

n K

D

-LM-15-Neraca Unit

13

CEK

Kasbon Merah(Kas pada Bank)

Kasbon Biru PM(Bank pada PM)

-LM-15-Neraca Unit

Berkas Kas Bon Dan

Pendukungnya

Kas Masuk

Bank Masuk

Kas Keluar

Bank Keluar

Membuat Rencana

Pembayaran Tunai

berdasarkan rekapitulasi Kas / Bank

SPJ

Biaya Kesehatan

Lain - Lain

Beri Nomer urut

Buat Kas Bon Keluar

B. Prosses Penerimaan dan Pengeluaran Uang di Kasir

- Kelengkapan - Jumlah . - Paraf Pejabat

Cocokan dgn kasbon pengambilan Uang Muka

Pelunasan Uang Muka

Pembelian Dokumen

Tender

Setoran lain

Catat pada Buku Harian

Kasir

Terima Uang dan serahkan kwitansi

Direkap

Cocokan Saldo awal akhir dgn

traksaksi

Laporan Harian Kas / Bank (Tabelaris)

3. Sistem Pergudangan

BPBPencatatan ke dalam

Kartu GudangMengisi Kartu Label Gudang dan Menempatkan barang

Alur penerimaan bahan/barang pembelian secara tunai

Alur penyimpanan bahan/barang gudang

Berita Acara

Diserahkan ke Bag. A,K & U

Dibukukan

Alur penerimaan bahan/barang pembelian secara kredit

Barang Pengisian Kartu

Gudang

Mengisi dan Menyertakan Label

Gudang pada Barang

Penempatan Barang serta Label Gudang sesuai Kode

Barang

Alur pengeluaran bahan/barang gudang

Bon Gudang Mengindeks Bon Gudang

Barang diserahkan oleh Petugas Gudang

Mencatat Sisa Barang ke dalam Kartu Gudang

Pengecekan Ulang

Membuat LHG & diserahkan ke Bag. A,K & U

BAB IV. PEMBAHASAN SISTEM ADMINISTRASI DAN PROSES BISNIS PERKEBUNAN

A. BAGIAN TANAMAN ALOKASI BIAYA : 511.XX (Pembibitan)

512.XX (Tebu Giling)

513.XX (Tebang dan Angkut Tebu).

Tugas : 1. Mengelola budidaya tanaman tebu TR dan TS , mulai pembibitan sampai dengan panen 2. Menyediakan supply tebu sesuai kapasitas dengan kritera mutu MBS 3. Mengelola biaya operasional Tanaman dan melakukan fungsi preventif

1. PEMBIBITAN (511.XX) A. Jenjang Pembibitan :

Kategori Bulan Tanam Masa Tanam Penangkaran Perkiraan

KBP 2 – 3 6 Bulan 1 : 6 19X.50

KBN 9 – 11 6 Bulan 1 : 6 19X.60

KBI 3 – 5 7 Bulan 1 : 8 19X.70

KBD 9 – 12 7 Bulan 1 : 8 19X.80

B. Mekanisme Pengadaan Bibit, Areal Kebun Bibit (IPL), Pengeluaran Biaya Bibit dan Penjualan Bibit

Pengadaan

Bibit

Penjualan

Bibit

Pengeluaran

Biaya Bibit

Areal Kebun

Bibit (IPL)

Ajuan suratPenawaran harga

Penunjukan langsung(hrg pasar & mutu baik

BA. Peninjauan bibit

Pengirimam danPenerimaan bibit

Srt perjanjianPembelian bibit

PembayaranSesuai SPPB

Ajuan lahan olehPemilik ke AdministratuDiket. Kades & Camat

Survey lahan dan Dibuatkan BA

BA. Hasil pengukurandan gambar lahan

Kasbon U.M IPL :BEP R/L, Ajuan,

BA. Survey lahan, hasil ukur & gambar

Pemutihan KasbonU.M IPL : Surat

Perjanian, kwitansi dan Maksima 14 hari

Persetujuan pekerjaan Diketahui Ka.Tan.dan diBuatkan robetan / rekap

pekerjaan oleh Jr.Tls

Mandor menulis jenisPekerjaan serta hargaper satuan sblm H-3 &

Dikoreksi, disetujui SKW

Persiapan buku mandor(Gbr kebun, biaya per

Satuan, rencana prod & R/L.diket. SKW dan KT

Jr.Tls buat Kasbon sblm H-(1-2)

Jika Tunai Kabon Merah

Kas pada 149.90

Dilakukan jurnal dgn

Mendebet Minus

perk.511.98 / 19X.98

Jika dipotong Melalui DO petani

130.80 pada 140.80

Dilakukan jurnal dgn

Mendebet Minus

perk.511.98 / 19X.98

2. TEBU GILING (512.XX)TS

TR

Alokasi biaya

PendanaanPMK

(2 bln sebelum realisasi)

-512.30 ( Imbalan Penggunaan Lahan-512.40 (Penggarapan Tanah)-512.50 (Biaya Di Luar Kebun)-512.60 (Pupuk dan Bahan)-512.70 (Penjagaan Tebu)-512.80 (Tebu Rakyat)-512.90 (Lain-lain)

Realisasi stlhMendapat

PersetujuanPMK & setiap

1 minggu (prosedur sama

dengan pengeluaranbiaya bibit

Pendanaan KKP

TR Kemitraan

TR Mandiri

Biaya Sendiri

Petani mengajukan lahan

Ke PG diketahui Kades di

Lampiri gambar krawangan

1. Rencana Definitif Kebutuhan

Kelompok (RDKK)

1. Ajuan RDKK ke Bank

2. Kompilasi RDKK per KUD / PTR

3. Perjanjjian Kerja Sama

4. Pencairan KUD / PTR ke Rekening

PG di Bank

5. Realisasi pinjaman ke PTR

( COL, Biaya Garap, Pupuk, TMA )

6. Untuk pupuk penebusan oleh KPTR ,

pendistribusian PG.

7. Pemotongan melalui DO PTR oleh PG

8. Angsuran disetor oleh PG ke Bank.

3. TEBANG DAN ANGKUT (513.XX)

LANGKAH- LANGKAH

Tebang Bayar Upah PengangkutanPersiapanRencana

Pengadaantenaga

PengadaanAngkt. truck

Mandor dan Tenaga tebangMelalui kontrak

Srt PerjanjianAntara pemilikdengan ADM,

dengan jaminanBPKB

Jalan danjembatan

Jalan masuk kebun

Inventarisir jalan dan

jembatan rusak

Kebun yangbutuh jembatan

untuk dilaluitruc dan lori

Prioritastebang

Menyusunorganisasi

Kategori tebuMBS dengan

rangking umur,Jenis, kondisi

Kebun, kesulitan

Setiap SKW 1PTA dan 3

Mandor tebang

RapatKoordinasi

Dasar SPAT

Dibayar pdKa. Renteng

Bukan pdMdr tebang

PengadaanAlat

Dasar SPTDan SPAT

AngkutanTruck

AngkutanLori

Angktutan Tenagatebang

BAB IV. PEMBAHASAN SISTEM ADMINISTRASI DAN PROSES BISNIS PERKEBUNAN

A. BAGIAN INSTALASI ALOKASI BIAYA : 513.5X (Biaya alat pengangkutan sendiri) 514.XX (Pabrik) 517.30 / 50 (Pompa air / Traktor) Tugas : Mengelola dan merawat semua peralatan, mesin, instalasi dan alat pendukung ketika LMG sehingga siap untuk proses produksi DMG, memproduksi energi sebagai pembangkit mesin pabrik untuk mendukung proses produksi gula sehingga sasaran yang ditetapkan RKAP tercapai. Meliputi Stasiun : 1. Stasiun Ketel (Perk. 514.700) 6. Stasiun Pendingin (Perk. 514.705) 2. Stasiun Gilingan (Perk. 514.701) 7. Stasiun Puteran (Perk. 514.706) 3. Stasiun Pemurnian Nira (Perk.514.702) 8. Stasiun Besali (Perk. 514.707) 4. Stasiun Penguapan (Perk. 514.703) 9. Stasiun Listrik (Perk. 514.708) 5. Stasiun Masakan (Perk. 514.704) 10. Peltek : Doc/Loco (Perk. 513.50) Garase (Perk. 516.XX)

Pompa Kebun (Perk. 517.30)

Traktor (Perk. 517.50)

ALUR PENGADAAN BARANG DAN JASA

PERMINTAAN BARANG DAN JASA

EKSPLOITASI

KANPUS LOKAL

SURAT KHUSUSSURAT KHUSUS

KANPUS LOKAL

INVESTASI

MEMO

SURAT PERSETUJUAN KANPUSPB – 24

BHN / BRGMEMO

LAIN-LAIN

AU - 20

EKSPLOITASI INVESTASI

BAB IV. PEMBAHASAN SISTEM ADMINISTRASI DAN PROSES BISNIS PERKEBUNAN

A. BAGIAN PENGOLAHAN - ALOKASI BIAYA : 515.XX (Pengolahan) - Tugas : Mengolah bahan baku tebu dan mengawal jalannya operasional produksi gula hingga pengemasan dan penimbunan gula supaya mencapai hasil produksi yang telah ditetapkan serta mengolah limbah pabrik sesuai peraturan Pemerintah - Untuk proses pengadaan bahan pembantu pengolahan secara teknis sama dengan proses di Bagian Instalasi. - Pelaporan-pelaporan : 1. Laporan pertanggung jawaban karung plastik 2. BA. Serah terima produksi gula harian 3. Laporan harian produksi gula dan tetes 4. Laporan harian angka giling 5. Laporan pabrik lima belas harian 6. Laporan sistem bagi hasil (SBH) PTR. 7. Laporan hasil pasti

LAPORAN HARIAN KAS / BANK

Kas Bon Merah

Kas Bon Biru

Input Sesuai Nomer Urut,

Perkiraan dan

Uraian

Laporan Harian Kas /

Bank

Buku Harian Kasir

Bagian Akuntansi

Kas Bon yg telah selesai

transaksi

LAPORAN REKONSILIASI

Laporan Harian Kas / Bank

Rekapitulasi Mutasi Bank

Pencocokan saldo

Laporan Rekonsiliasi

Membuat Keterangan apabila ada

selisih

DOKUMEN PENDUKUNG PEMBAYARAN REKANAN

Kontrak KerjaSurat Pesanan

Pembuatan / Pekerjaan Pengadaan

Copy Kontrak Perjanjian Kerja & Adendum jika ada (1 Set)

Berita acara penyelesaian pekerjaan / Pengiriman barang asli dgn stempel unit usaha & tanda tangan pimpinan unit bersangkutan + Tindasan / copy

Surat jalan asli lengkap dgn stempel, tgl penerimaan & no urut LHG yg ditanda tangani kepala gudang / pejabat yg ditunjuk + Tindasan / copy

Invoice / Faktur

Kwitansi Asli bermeterai & copy dengan mencantumkan harga barang & PPN 10%

Faktur Pajak Standar sesuai Dirjen Pajak diisi Lengkap

Tanda terima dukumen penagihan dan rincian tagihan harus diisi lengkap untuk keperluan pembayaran (rangkap 2)

SP (Tindasan) berstempel “Untuk Pembayaran” + copy

Keterangan : Dokumen Pendukung

PEMBAYARAN REKANAN

Kontrak Kerja

Pembuatan / Pekerjaan

Pengadaan Barang

Pencocokan berita acara dg

Kontrak

Batas waktu

penyerahan

Dimintakan refferensi berita acara

penyelesaian pekerjaan Bagian

Teknik & Pengadaan

Rekanan

Dibuatkan Rincian denda keterlambatan

oleh Keuangan yg refferensikan Bagian Teknik & Pengadaan

Dibuatkan Bukti Kas /Bank Pembayaran & Dokumen Pemindah Bukuan Uang (PU)

Pencocokan berita acara dg Kontrak & surat

jalan

Rekanan

Diperiksa :

R.C. , Kasi

Asisten, Kabag

Dimintakan Persetujuan

Direktur Keuangan

Pembayaran < 50 Jt

Pembayaran 50 Jt >

Dimintakan Persetujuan

Direktur Utama

Seksi Pembayaran membuat rencana pembayaran

Kepala Bagian

Dibayarkan

Seksi Cash Flow

Surat Pesanan

Surat jalan Asli dicocokan dengan

Penerimaan Gudang sesuai LHG

PEMBAYARAN REKANAN

5. Sistem H.A.K & Umum (Bag. SDM)

Sistem Hubungan Antar Karyawan (HAK) yang dilaksanakan di PG. Assembagoes telah mengacu pada Perjanjian Kerja Bersama (PKB) antara Direksi PT Perkebunan Nusantara XI (PERSERO) dengan Serikat Pekerja Perkebunan PTPN XI (PERSERO) periode 2008 – 2009 yang mengatur hak dan kewajiban pengusaha terhadap karyawannya dan karyawan terhadap pengusaha

Tugas lain Bag. SDM yang harus diselesaikan secara berkala (bulanan dan tahunan) yaitu :

1. Penggajian2. Laporan GAR yang memuat informasi Formasi karyawan PG

Assembagoes sesuai klasifikasi, bagian, usia, pendidikan, golongan dsb. Serta jumlah karyawan yang akan pensiun untuk tahun 2008-2013

3. Laporan Iuran Pensiun dan Jamsostek yang dikirim ke Dapenbun dan Kantor Direksi.

4. Membuat surat-surat keluar yang berkaitan dengan sanksi dan pemberhentian terhadap karyawan.

5. Membuat surat kenaikan golongan dan kenaikan berkala serta membuat surat mutasi karyawan antar Unit Usaha atas persetujuan Direksi.

6. Membuat surat perjanjian kontrak kerja untuk karyawan musiman (ex.Kampanye), PKWT, KKB (Borongan) dan Tenaga Harian Lepas.

7. Menyusun dan menperhitungan PPh Pasal 21 masing-masing karyawan ke dalam form 1721-A1

8. Laporan penilaian terhadap kinerja karyawan

Sistem Penggajian

Pembuatan daftar gaji/upah Pembuatan bukti kas masuk dan bukti kas keluar & Pengecekan oleh RC. SDMAnfra kebutuhan uang untuk gajiDaftar gaji/upah beserta bukti kas masuk dan keluar di fiatkan ke bagian masing-masing. Dilanjutkan ke RC Keuangan, Kepala Bagian A,K & U hingga Pimpinan Unit Usaha / Administratur.Pengambilan uang di kasir setelah melalui penghitungn kembali.Pembayaran kepada karyawan bersangkutan dengan tandatangan penerima gaji/upah pada daftar gaji/upahDaftar gaji asli sebagai lampiran bukti kas keluar sedangkan salinan sebagai arsip dibagian SDM

Rumah Sakit

Dokter

Apotik

Labotarium

Pengantian Pemakaian

Biaya Perawatan Kesehatan

Verifikasi Bagian

SDM

Kas Bon

PEMBAYARAN PERAWATAN KESEHATAN

- Kelengkapan - Jumlah . - Paraf Pejabat

KASIR

BIDANG PENGADAAN

BIDANG TEKNIS

UNIT USAHA

BID UMUM

TINDASAN SURAT

AU 20 MEMO SURAT

KEPALA BAGIAN

ADMINISTRATUR

DIREKSI

REKOMENDASI

PERSETUJUAN PERMINTAAN BARANG

KEPALA BIDANG

STAF BIDANG

REKOMENDASI

MEMO PERMINTAAN BARANG

KABID PENGADAAN

REKOMENDASI

ASISTEN KABID PENGADAAN

REKOMENDASIOPERATOR

KONSEP PPH

KONSEP PPH

RC

RC

RC

PENDISTRIBUSIAN KE RC SESUAI JENIS BARANG

KONSEP PPH

KONSEP PPH

PERSETUJUAN PPH

PENGIRIMAN PPH KE

REKANAN

AGENDARIS

AGENDARIS

Diagram Alir Pengadaan Barang

Menyusun Rekapitulasi Dropping Dana Talangan secara periodik setiap bulan

BERITA ACARA

Pengajuan D.T ditanda tangani ADM & Ketua APTR

(disusun atas dasar D.O

petani (90% gula petani)

SURAT PERINTAH TRANSFER

Ke Rekening Escrow (1)

Di tandatanagani oleh Direksi & Investor D.T

Melakukan transfer melalui rekening Escrow (1)

Menyiapkan kebutuhan dana sesuai surat permintaan dropping pada rekening Escrow (1)

Mengkredit rekening Escrow antara ADM & APTR (2)

Membayar dana talangan sesuai DO kepada petani TR dari rekening Escrow (2) setelah diperhitungkan H/P dan kemasan

PABRIK GULA KANTOR DIREKSI INVESTOR DANA TALANGAN

BANK BRI RAJAWALI SURABAYA

PABRIK GULA BANK BRI DAERAH

MEKANISME PEMBERIAN DANA TALANGAN

(1) Escrow antara PTPN XI dengan Investor Dana Talangan di Surabaya

(2) Escrow antara ADM dan Ketua APTR di BRI Daerah

MEKANISME PENGEMBALIAN DANA TALANGAN

LELANG GULA PETANI

Gula Petani yang telah diberikan dana

Talangan ditenderkan / dilelang secara periodik

KANTOR DIREKSI

Hasil penjualan dimasukkan ke rekening Escrow (1) di Bank BRI Rajawali Surabaya

BANK BRI RAJAWALI SURABAYA

PERHITUNGAN BAGI HASIL

Antara Harga Jual dengan Dana Talangan

KANTOR DIREKSI

60% milik petani

ditransfer ke rekening Escrow (2) di Bank BRI Daerah

KANTOR DIREKSI

40% milik Investor

ditransfer ke rekening Investor di Bank BRI Rajawali Surabaya

KANTOR DIREKSI

Diserahkan kepada petani

Setelah selesai masa giling dengan perhitungan harga rata-rata per kg. gula

PABRIK GULA

(1 ) Escrow antara PTPN XI dengan Investor Dana Talangan di Surabaya

(2 ) Escrow antara ADM dan Ketua APTR di Bank BRI Daerah

Rekap Asset

Rekap Karyawan

Rekap Produksi

Assuransi Kebakaran

Assuransi Kendaraan Bermotor

Assuransi CIS & CIT

Assuransi PA Plus

Assuransi Stok Gula

Assuransi Ampas, Serat, Karung, Alkohol, Spritus

Asuransi (Penutupan) Polis

Pembayaran

ASURANSI

Ke Unit (Foto Copy)

Klaim

Memo Ke Asuransi

Unit Usaha

KD

Dokumen Ke KD

Kas Bon

Surat Resmi berserta Dokumen pendukung

Assuransi

Pemberitahuan Klaim

Pembayaran Klaim Melalui Bank Jembatan Merah

Kas Bon

Komponen Laba/(Rugi)

Total Penjualan Bersih

dikurangi

Laba Kotor

ditambah

dikurangi

Laba Usaha

dikurangi

EBIT

Harga Pokok Penjualan

Biaya Usaha

Pendapatan lain²

Biaya lain² (non bunga)

dikurangi

EBT

dikurangi

EAT/Laba Bersih

dilaporkan & disahkan dlm

RUPS

ditentukan persentase untuk : Dividen, Laba yg ditahan, Bonus &

PKBL

Bunga Pinjaman

Pajak Penghasilan

Audit KAP

Laba ditahan/ cadangan

Tantiem

Dividen

PK

BL

Kas Bon Perk 167.10

Buku Besar Perk 167.10

Bukti Pemotongan Pajak

Mencocokan

PEMBAYARAN PPh FINALPASAL 24 AYAT 2

Kas bon Biru Perk 167.10

SSP

Membuat

Cek / Giro

Pos Giro / Bank Persepsi max Tgl 10

SSP Lbr 1,3,5

SPT Masa

KPP Krembangan Max Tgl 20

SSP Lbr 3

SPT Lbr 1

Bukti Pungut Lbr 2

PPh Jasa tdk Final

Bukti Pungut / potongan

Membuat

Di Tanda tangani Direksi & di stempel

Bukti Pungut Lbr 1Rekanan

Kas Bon Perk 167.10

Buku Besar Perk 167.10

Bukti Pemotongan Pajak

Mencocokan

PEMBAYARAN PPh JASA PASAL 23/26 (Konstruksi, Konsultan,Sewa Rumah)

Kas bon Biru Perk 167.10

SSP

Membuat

Cek / Giro

Pos Giro / Bank Persepsi max Tgl 10

SSP Lbr 1,3,5

SPT Masa

KPP Krembangan Max Tgl 20

SSP Lbr 3

SPT Lbr 1

Bukti Pungut Lbr 2

PPh Jasa tdk Final

Bukti Pungut / potongan

Membuat

Di Tanda tangani Direksi & di stempel

Bukti Pungut Lbr 1Rekanan

Kas Bon Perk 162.10

Buku Besar Perk 162.10

Rekapitulasi Jurnal Memorial Bahan Bakar Bidang Akuntansi

Dokumen PPN dari Unit Usaha

Faktur Pajak

Rekapitulasi Pajak Masukkan yg dapat dikreditkan

Pencocokan

PPN Keluaran Bagian Pemasaran

PPN Impor Bagian Pemasaran & Pengadaan

Rekapitulasi Pajak Keluaran

PEMBAYARAN PPN

Hitung PPN Akan Dibayar

Kas bon Biru

SSP

Membuat Cek / Giro

Pos Giro / Bank Persepsi max Tgl 10

SSP

SPT PPN

Membuat SPT PPN

KPP Max Tgl 20

Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan

Anggaran PerusahaanRencana Kerja

Sasaran

Strategi

Kebijakan

Program

Visi dan MisiAngka DasarAsumsi Tarif /

HargaInvestasi

Produksi SDMUnit Cost Harga Jual

Anggaran

Anggaran Pendapatan Anggaran Biaya

Anggaran Bahan Baku

Anggaran Tenaga Kerja

Anggaran Proses

Anggaran Lain

Laporan Keuangan

PROYEKSI LABA RUGI PROYEKSI NERACAPROYEKSI ARUS KAS