Tugas Kelompok

Latihan :

1. Format narasi atau bagan alir (flowchart)

a) Flowchart Tampilan 4.c

b) Narasi Tampilan 4.d

2. Tampilan 4.e

PERUSAHAAN KLIEN : PT Maju Makmur

SISTEM : Siklus Pendapatan dan Penerimaan Kas – Distributorship

MEMO DISIAPKAN PADA : 12/12/09

Konsumen / agen

DivisiPenjualan

Divisi Operasional & Logistik

Asisten Presiden

Presiden (L.Santoso)

Controller

start

Melakukan

pemesanan

melalui tlp

1

5

4

3

2

1

1

2

2

1

Melakukan

pengeceka

n barang

ada tidak

1

13

4Memesan

kpd vendor

Tunggu 3

minggu

4

2

Cek umur saldo

piutang

pelanggan

terima

tidak

Ttd

faktur

35

Narasi Tampilan 4.d :

a. Kantor Tresuri menerima faktur pembayaran dan cek dari pelanggan

b. Stempel tiap cek “Untuk Disetorkan” ,siapkan duplikasi slip setoran bank dan empat

bagian bukti pembayaran kas yang mengindikasikan nama pelanggan,jumlah yg

dibayrakan,dan nomer faktur.

c. Kirimkan 2 slip setoran dan cek ke bank untuk divalidasi. Kemudian berikan ke

asisten presiden.

d. 4 daftra pembayaran,dan faktur pembayaran diserahkan ke penjualan.

e. Tresuri mengecek tanggal Lembar daftar pembayaran yg ke4 serta salah satu deposit

slip yg telah divalidasi.

f. As. Presiden menerima deposit slip yg divalidasi dari bag tresuri. Lalu beliau

mengecek tanggalnya.

g. As. Presiden membandingkan total slip deposit bank dg total bukti pembayaran kas

dari bag.penjualan. lalu direkonsiliasikan item individual secara acak. Kemudian As.

Presiden jg harus mengupdate bb.pembantu piutang usaha.

h. As. Presiden menyiapkan rekonsiliasi bank per bulan. Lalu memeriksa total

penerimaan kas dg cek dan tanggal di rekening Koran yang didapat dari bank.

i. As. Presiden menyimpan secara permanen daftar pembayaran,rekening Koran,slip

deposit 1, serta rekonsiliasi bank.

j. Divisi penjualan menerima tiga daftar pembayaran serta faktur pembayaran dari

tresuri.

k. Penjualan mencocokkan bill of lading serta faktur penjualan yang telah jatuh tempo

dg slip fakyut penjualan individual. Hitung diskon yg tepat dan dicatat pada setiap

lembar pembayaran kas.

l. Kemudian daftar pembayaran lembar pertama akan dibawa penjualan. Lalu lembar

kedua akan diserahkan ke controller.

m. Bill of Lading,Faktur penjualan dan daftar pembayaran disimpan oleh pihak penjualan

secara permanent yang telah disesuaikan dengan nomer persediaan.

n. Daftar pembayaran lembar kedua dari div.penjualan akan ditelusuri kembali oleh

controller (penerimaan kas dan penjualan). Lalu catat pada jurnal penerimaan kas.

o. Daftar pembayaran lembar kedua akan disimpan permanent oleh controller.

Tampilan 4.e :

KAP Adi Susilo dan Rekan

PENGENDALIAN INTERNAL – ANALISIS AWAL

KLIEN : PT. MAJU MAKMUR

SISTEM : Siklus Pendapatan dan Penerimaan Kas

TANGGAL : Juli 2010

DISIAPKAN OLEH : Rangga Prawiro

Daftar setiap dokumen yang ditemukan pada sistem, jumlah salinan, dan apakah

dokumen tersebut disiapkan secara internal atau eksternal.

Jawablah setiap pertanyaan berikut. Untuk setiap jawaban “Tidak”, berikan komentar

apakah terdapat indikasi kelemahan internal kontrol.

NO PERTANYAAN YA TIDAK KOMENTAR

1 Apakah setiap dokumen

memiliki nomor cetak?

√ Setiap dokumen yg dibuat

diberi nomor cetak seperti

pada saat membuat SO

2 Apakah kewenangan mengisi

setiap dokumen telah

dijelaskan dengan baik?

√ Pihak yg mengotorisasi

kurang jelas, dalam SO

masih kurang dijelaskan

mengenai kewenangan

dalam mengisi setiap

dokumen.

3 Apakah semua dokumen di-

review oleh pihak independen

dalam perusahaan

sesudahnhya?

√ Proses review hanya terjadi

pada saat faktur penjualan

tidak disetujui karena tidak

sesuai dengan persyaratan

piutang. Review dilakukan

oleh Langgeng Santoso.

4 Apakah prosedur untuk

mengisi dan mereview setiap

√

dokumen dijelaskan dengan

baik?

5 Apakah fungsi pencatatan

terpisah dari fungsi

penyimpanan pada semua

poin dalam system?

√ Pencatatan dilakukan oleh

pihak controller yang

terpisah dari divisi lainnya.

Tetapi masih belum

diketahui apakah divisi ini

terpisah dari divisi

keuangan. Dalam sistem yg

dimiliki ditemukan bahwa

asisten presiden juga

melakukan pencatatan

terkait BB piutang.

6 Apakah seluruh perhitungan

matematis diverifikasi secara

independen?

√ Dalam sistem akuntansi yg

dimiliki masih belum dapat

diidentifikasi apakah

dilakukan perhitungan

sistematis.

7 Apakah pencatatan dimulai

saat transaksi dilakukan?

√ Pencatatan baru

dilaksanakan oleh kontroler

setiap minggu nya setelah

mendapat dokumen yang

telah diisi secara manual

oleh departemen-departemen

bersangkutan.

8 Apakah seluruh transaksi

diotorisasi?

√

9. Indikasikan pengendalian internal spesifik lainnya yang ditemukan dalam

system pada tempat di bawah ini

- Pengecekan ulang terhadap setiap dokumen yang dihasilkan.

- Melakukan pe-rangkapan dokumen sehingga setiap bagian yang terkait

dalam perusahaan mendapatkan salinannya.

10. Indikasikan kelemahan pengendalian internal spesifik yang ditemukan dalam

system pada tempat di bawah ini.

- Belum adanya divisi akuntansi dan keuangan yg terpisah secara jelas, hanya

ada divisi controller yg bertugas melakukan pencatatan

- Tidak ada auditor internal

- Bagan alir yg dimiliki sedikit membingungkan dan tidak terstruktur secara

sistematis.

- Kurang adanya review atas dokumen oleh pihak independen.

- Adanya rangkap jabatan seperti yg dilakukan oleh Agus Kuncoro. Selain

sebagai pihak yg memberikan otorisasi terhadap penjualan, dia juga

merangkap sebagai pemegang dan yang mengupdate BB Piutang. Hal ini

dapat mengindikasikan adanya praktek kecurangan.

- Penjualan dilakukan via telepon. Seharusnya hal ini dihindari karena bisa

saja ditemukan pembeli yang iseng. Lebih baik penjualan dilakukan via tatap

muka, dan kalau memang hal ini tidak dapat dilakukan, baru melakukan

penjualan via telepon

3. Perbaikan yang dapat dilakukan terhadap system tersebut

a. Penjualan seharusnya jangan hanya dilakukan lewat telepon saja. Tapi harus

dilakukan langsung agar dapat memastikan bahwa memang ada pelanggan yang serius

melakukan pembelian. Selain itu, agar ada bukti secara tertulis untuk menghindari

adanya kecurangan.

b. Seharusnya asisten presiden tidak menangani buku besar pembantu piutang dagang.

Hal ini dilakukan saja oleh akuntannya.

c. Sebaiknya semua faktur penjualan yang disetujui di tandatangani oleh pihak

penjualan.

d. Asisten presdien sebaiknya hanya mengawasi dan melakukan pengecekan tiap

transaski.

e. Lebih amannya, antara gudang dan penerimaan barang dipisah.

f. Bagian akuntansi dan keuangan harus memiliki memo atas piutrang yang telah jatuh

tempo.

4. Rekomendasi pada Fungsi dan Struktur Organisasi untuk PT. Maju Makmur

a. PT. Maju Makmur harus memberikan gambaran jobdesk yang jelas.

b. Tidak diperbolehkan adanya rangkap pekerjaan atau jabatan.

c. Sebaiknya bagian controller dan treasure diganti menjadi akuntansi dan keuangan.

d. Menjadikan RUPS sebagai dasar pengambilan keputusan.

5. Pengaruh yang akan dirasakan KAP AS&R dalam menilai resiko pengendalian

a. Tanggung jawab KAP akan menjadi lebih berat karena perusahaan sudah go public

yang mana akan memliki tambahan customer dan investor.

b. Karena struktur organisasi serta sistem nya yang dirasa masih kurang baik,

kemungkinan resiko pengendaliannya tinggi.

c. Scope yang harus diaudit menjadi lebih luas.