penyusunan laporan dan pertanggungjawaban keuangan

PENYUSUNAN LAPORAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN

PELAPORAN (1)PELAPORAN (1)

A. MAKSUD DAN TUJUAN Memberi pemahaman menyusun laporan

pelaksanaan dan pertanggung jawaban keuangan terkait dengan Bantuan

Memberi pemahamanan dan petunjuk tata cara pembukuan dan pelaporan, dokumen pertanggungjawaban, dan penghitungan pajak

Memberi pemahaman dan petunjuk teknis pengadaan barang dan jasa

http://images.google.co.id/imgres?imgurl=http://www.eramuslim.com/fckfiles/image/books1.jpg&imgrefurl=http://khawariz.multiply.com/journal/item/31&h=792&w=1156&sz=77&hl=id&start=1&um=1&tbnid=1EZtXy5ZeL3u_M:&tbnh=103&tbnw=150&prev=/images?q=buku&um=1&hl=id


B. Pentingnya Laporan Kegiatan

Laporan kegiatan merupakan alat yang penting untuk :

Dasar penentuan kebijakan dan pengarahan pimpinan.

Bahan penyusunan rencana kegiatan berikutnya.

Mengetahui perkembangan dan proses peningkatan kegiatan.

Data sejarah perkembangan satuan yang bersangkutan dan lain-lain.



Macam Laporan Kegiatan

1. Ditinjau dari cara penyampaian, terdapat : Laporan lisan, disampaikan secara lisan, biasanya dilakukan

hal-hal yang perlu segera disampaikan laporan lisan dapat dengan tatap muka, lewat telepon , wawancara dan sebagainya.

Laporan tertulis, disampaikan secara lengkap dalam bentuk tulisan.

2. Ditinjau dari bahasa yang digunakan, terdapat : Laporan yang ditulis secara populer, yang menggunakan kata-

kata sederhana, kadang-kadang diselingi dengan kalimat humor / lucu.

Laporan yang ditulis secara ilmiah, sebagai hasil peneliti. Biasanya isinya singkat tetapi padat dan sistimatis serta logis.



3. Ditinjau dari isinya, dapat dibedakan :Laporan kegiatan, misalnya pelaksanaan monitoring program, pelaksanaan Sosialisasi.Laporan perjalanan, misalnya laporan Kunjungan dan sebagainya.Laporan keuangan, menyangkut masalah penerimaan dan penggunaan uang.

Lain – lain. Dalam laporan dapat dilampirkan : photo-photo kegiatan, tanda bukti, surat-surat keterangan dan sebagainya ( copy )Untuk mempermudah penyusunan laporan sebaiknya tetap mengacu pada proposal yang pernah diajukan.Memberikan Laporan kegiatan dengan tembusan kepada satuan/ lembaga yang terkait. ( dinas kab/kot,dinas prop.dll )



C. PENYUSUN LAPORAN Laporan disusun dan ditandatangani oleh

Kepala Satuan Tugas Penyusunan laporan harus mengacu pada

sitematika pelaporan yang terdapat pada Panduan Pelaksanaan Bantuan dan Pedoman Penyusunan Laporan dan Pertangunggjawaban Keuangan yang dikeluarkan oleh Pemberi Bantuan.

Laporan yang disusun berisikan tentang laporan pelaksanaan program dan penggunaan dana bantuan, dan dilengkapi dengan lampiran copy bukti-bukti pengeluaran/penggunaan dana.



WAKTU PELAPORAN

LAPORAN AWAL

LAPORAN AKHIR


WAKTU PELAPORANWAKTU PELAPORAN

Laporan Awal: Laporan tentang waktu/tanggal penerimaan dana bantuan ke rekening sekolah dan persiapan yang dilakukan penerima sesudah dana diterima .

Laporan dikirim saat dana cair atau paling lambat 1 bulan setelah Bimbingan Teknis


WAKTU PELAPORANWAKTU PELAPORAN

Laporan Akhir : Penyelesaian Pekerjaan/kegiatan (100%) sebagai bentuk pertanggungjawaban atas bantuan yang diterima.Laporan dikirim paling lambat 30 hari sejak berakhirnya jangka waktu pelaksanaan


PELAPORAN (4)PELAPORAN (4)D. SISTEMATIKA LAPORAN AKHIR

Bagian Depan. Halaman Sampul Halaman Identitas Penerima. Halaman Pengesahan Halaman Kata Pengantar Halaman Daftar Isi

Bagian Isi : Bab I Perencanaan kegiatan dan Jadwal Kegiatan Bab II Susunan Tim Pelaksana …………….. Bab III RAB pelaksanaan kegiatan Bab IV Realisasi penggunaan dana bantuan Bab V Pelaksanaan dan masalah yang dihadapi serta

upaya penyelesaiannya

Lampiran: Rekapitulasi hasil pendataan



E. PENGIRIMAN LAPORAN Laporan dibuat rangkap 4 (empat) dalam format ukuran

kertas A4 dijilid rapi, 1 (satu) asli sebagai pertinggal untuk

Penerima/Lembaga, 1 (satu) copy tembusan untuk Dinas Pendidikan

Kabupaten/Kota, 1 (satu) copy tembusan untuk Dinas Pendidikan

Provinsi, 1 (satu) copy dikirimkan kepada Sekretariat

Direktorat Jenderal Dikdas. Alamat: ………………………….


PENGELOLAAN DANA BANTUAN

PENGELOLAAN DANA BANTUANPENGELOLAAN DANA BANTUAN

( Sesuai dengan Juklak/Juknis )

A. PEMANFAATAN DANA

Semua pengeluaran dinyatakan sah apabila ada bukti-bukti yang sesuai dengan peraturan yang berlaku . ( Sesuai dengan Juklak/Juknis )

B. PENGGUNAAN DANA

http://images.google.co.id/imgres?imgurl=http://bp1.blogger.com/_KL7_V6HnzdI/RdyaCr8xpTI/AAAAAAAAAEA/kSjay4WgLDI/s400/uang100ribu.jpg&imgrefurl=http://anangku.blogspot.com/2007/02/kenali-uang-anda.html?showComment=1208257980000&h=239&w=241&sz=20&hl=id&start=1&um=1&tbnid=aJzwfvjEuEfZYM:&tbnh=109&tbnw=110&prev=/images?q=uang&um=1&hl=id


TATA CARA PERTANGGUNGJAWABAN

KEUANGAN

BUKTI-BUKTI TRANSAKSI (1)BUKTI-BUKTI TRANSAKSI (1)

Bukti pembelian digunakan untuk Pengadaan Barang/jasa dengan nilai sampai dengan Rp. 5.000.000,00 (lima juta rupiah);

Kuitansi digunakan untuk Pengadaan Barang/jasa dengan nilai sampai dengan Rp. 10.000.000,00 (sepuluh juta rupiah);

Surat Perintah Kerja (SPK) digunakan untuk Pengadaan Barang/jasa dengan nilai sampai dengan Rp. 100.000.000,00 (seratus juta rupiah);

Surat Perjanjian digunakan untuk Pengadaan Barang/jasa dengan nilai di atas Rp. 100.000.000,00 (seratus juta rupiah).


BUKTI-BUKTI TRANSAKSI (2)BUKTI-BUKTI TRANSAKSI (2)

Jumlah nilai nominal uang harus sama dengan jumlah terbilang;

Bea Meterai: Pembelian Rp. 250.000,00 s/d Rp. 1.000.000,00 dilengkapi dengan materai Rp 3000, sedangkan pembelian Rp.1.000.000,00 ke atas dilengkapi materai Rp. 6000;

Bukti Pajak dapat berupa Bukti setor pajak dari Kantor Pajak setempat dan/atau Faktur Pajak;

Faktur Pembelian Barang harus dilengkapi pada setiap transaksi pembelian barang.


PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN & PEMBUKUAN (1)PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN & PEMBUKUAN (1)

A. BUKU KAS UMUM (BKU) Seluruh penerimaan dan pengeluaran harus

dicatat/ dibukukan dalam Buku Kas Umum

Pembukuan Buku Kas Umum dilakukan setelah transaksi terjadi/saat pembayaran dilakukan berdasarkan tersedianya uang dalam kas/bank.

Penutupan buku kas dilaksanakan pada setiap akhir bulan/akhir kegiatan dibuktikan dengan Berita Acara Pemeriksaan Kas (BAPK) yang ditandatangani oleh Kepala …… dan Bendaharawan


PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN & PEMBUKUAN (2)PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN & PEMBUKUAN (2)

B. PEMBUKUAN:

Buku Pembantu (BP)mencatat semua transaksi yang berkaitan penggunaan dana, misalnya pembelian barang.

Buku Kas Umum (BKU)mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan penerimaan maupun pengeluaran dalam bentuk kas melalui pembelanjaan baik bahan/upah/honor yang dibayar secara tunai oleh bendahara.

Buku Pembantu Pajak (BP Pajak)mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan kegiatan perpajakan (penerimaan dan penyetoran pajak).


PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN & PEMBUKUAN (3)


CONTOHCOVER

BKU

BUKUBENDAHARA PENGELUARAN

BANTUAN PENDIDIKAN KARAKTER BANGSA MELALUI KEGIATAN EKSTRAKURIKULER

TAHUN 2011

………………….…………………….PEMERINTAH KABUPATEN ……………………………………

PROVINSI ……………………..JALAN ………………………………………………….

TELEPON (………..)……………………..




BUKU KAS UMUM (BKU)

Nama Lembaga : ……………………………………………………… (1)

Kabupaten/Kota : ……………………………………………………… (2)

Provinsi : ……………………………………………………… (3)

Jenis Bantuan : Bantuan ........tahun 2011

Besar Bantuan : Rp.15.000.000,00 (lima belas juta rupiah)

Tanggal Terima Bantuan : ……………………………………………........…… (4)

Tanggal Terakhir Transaksi : ……………………………………………………… (5)

Tanggal, No SP Revisi RAB : ……………………………………………………… (6)

Tahun Anggaran : 2011

Pemberi Bantuan : Sekretariat ……

………,………..……2011Kepala …..………………… Bendahara,

………………………………… …………………………………NIP……………………………. NIP…………………………….

CONTOHHALAMAN MUKA

BKU


Tanggal

No. Bukti

Uraian Debet Kredit Saldo

(1) (2) (3) (4) (5) (6)



CONTOH : HALAMAN ISI BUKU KAS UMUM




C. BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS :

BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS

Pada hari ini……………..tanggal……………….bulan …………………. Tahun…………. Yang bertanda tangan dibawah ini :

Nama : ………………………..Jabatan : Kepala .........................Selaku Kepala …........……… sebagai atasan langsung bendaharawan telah

melakukan pemeriksaan setempat kepada :Nama : …………………………Jabatan : Bendaharawan Berdasarkan hasil pemeriksaan bukti-bukti yang berada dalam pengawasan itu,

kami menemukan kenyataan sebagai berikut :Uang kertas lembaran sejumlah ……………………......……

Rp………………….............Uang logam sejumlah …………………………………………….

Rp………………………….…Saldo pada Bank, sejumlah………………………………........

Rp……………..............…..------------------------------ (+)

Total Rp. ………………......……..Saldo uang menurut Buku Kas Umum dan sebagainya Rp…………...........………..

----------------------------- (- )Perbedaan antara KAS dan BUKU Rp……………………

Yang diperiksa ………,………...................……2010

Bendahara, Kepala ……………....................

………………………………… …………………………………NIP……………………………. NIP…………………………….




D. BUKU PEMBANTU PENGELUARAN

BUKU PEMBANTU ……………………..(1)

Nama Sekolah : ……………………………………………………………… (2)Kabupaten/Kota : ……………………………………………………………… (3)Provinsi : ……………………………………………………………… (4)Jenis Bantuan : Bantuan ................................tahun 2011Besar Bantuan : Rp.15.000.000,00 (lima belas juta rupiah)Tanggal Terima Bantuan : ……………………………………………………………… (5)Tanggal Terakhir Transaksi : ……………………………………………………………… (6)Tanggal, No SP Revisi RAB : ……………………………………………………………… (7)Tahun Anggaran : 2011Pemberi Bantuan : Sekretariat …………………..

Tanggal

Nomor Bukti Uraian Debet Kredit Saldo

(1) (2) (3) (4) (5) (6)




E. BUKU PEMBANTU PAJAK

BUKU PEMBANTU PAJAK

Nama Sekolah : ……………………………………………………………… (1)Kabupaten/Kota : ……………………………………………………………… (2)Provinsi : ……………………………………………………………… (3)Jenis Bantuan : Bantuan .... tahun 2011Besar Bantuan : Rp.15.000.000,00 (lima belas juta rupiah)Tanggal Terima Bantuan : ……………………………………………………………… (4)Tanggal Terakhir Transaksi : ……………………………………………………………… (5)Tanggal, No SP Revisi RAB : ……………………………………………………………… (6)Tahun Anggaran : 2011Pemberi Bantuan : Direktorat Pembinaan

Tanggal

Nomor Bukti

Uraian Penerimaan (Debet) Pengeluaran (Kredit)

Saldo

PPN PPh Psl 21

PPh Psl 22

PPh Psl 23

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10


Kwitansi dan faktur/nota dibundel, disimpan secara rapi dan teratur berdasarkan tanggal dan nomor agar mudah dicari guna keperluan pelaporan dan pemeriksaan

F. BUKTI-BUKTI PENGELUARAN

G. KWITANSI Harus dibubuhi materai sesuai ketentuan :

- Transaksi 250 rb s.d. 1 Jt materei Rp. 3.000,-- Transaksi ≥ 1 Jt materei Rp. 6.000,-

Dilampiri faktur/nota rincian barang yang dibeli Harus memuat uraian/ keperluan pembayaran Ditandatangani pihak penerima barang Diberi tanggal dan nomor bukti pengeluaran

PELAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN & PEMBUKUAN (2)PELAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN & PEMBUKUAN (2)


CONTOH KWITANSI (Diakui Auditor)

Nomor :……………..

Sudah terima dari : Kepala . …………………………….

Uang sebesar :

Untuk pembelian : ………………………………………………………….…. dengan rincian seperti dalam faktur/Nota terlampirTanggal ………….………. Nomor ………........…………….

Rp……………………….. …………,……………2011

Setuju di bayar : Lunas Dibayar : Toko/PenerimaKepala ……. Bendahara,

……………………………… ………………............... ………………………...(Nama Jelas Tanda tangan) (Nama Jelas Tanda tangan) (Nama Jelas Tanda tangan)

KOP LEMBAGA


CONTOH FAKTUR/NOTA (Diakuai Auditor)

……………,….………… 2011Kepada ………………..di………………………………. Faktur/Nota nomor :…………………..

No Uraian/Jenis Barang Jumlah Barang/SatuanHarga satuan

(Rp)Jumlah Harga

( Rp)

1.

dst.

Jumlah Rp.

Pajak Rp.

Total Harga Rp.

Barang telah diterima Toko/CV/PT………………..Dengan Baik Oleh :

Nama Jelas & Tandatangan Nama Jelas & Tanda Tangan


TATA CARA PERHITUNGAN PAJAK

PPh (Pajak Penghasilan)Khusus untuk Pajak penghasilan atas honorarium

PNS (PPh Ps. 21) bagi PNS dengan golongan III IV dikenakan Tarif Pajak sebesar 15% (Keputusan Dirjen Pajak No. 545/PJ./2000)

Contoh:– Jumlah honor = Rp 50.000,00– Potongan pajak (PPh.Ps.21)

sebesar 15% =Rp 7.500,00(-)– Jumlah diterima = Rp 42.500,00

PERHITUNGAN PAJAK (1)PERHITUNGAN PAJAK (1)

PPN (Pajak Pertambahan Nilai)Untuk pengadaan barang/bahan yang nilainya di atas Rp 1.000.000,00 (satu juta rupiah) yang dilakukan oleh Wajib Pajak non Bendaharawan Pemerintah dikenakan pajak pertambahan nilai (PPN) dengan perhitungan sbb:

Misalnya,

Jumlah transaksi/nilai pengadaan barang/bahan= Rp 1.500.000,00

• Jika Harga Setelah Pajak:– NDPK= 100/110 x Rp 1.500.000,00 = Rp 1.363.636,36– Potongan pajak PPN = 10% x Rp 1.363.636,36 = Rp 136.363,64

• Jika Harga Sebelum Pajak: – PPN = 10% x Rp 1.500.000,00


PPN dan PPh. Ps. 22 untuk Bendaharawan Pemerintah (Khusus Negeri)Untuk pengadaan barang/bahan yang nilainya di atas Rp 1.000.000,00 (satu juta rupiah) yang dilakukan oleh Bendaharawan Pemerintah dikenakan pemotongan pajak yang terdiri dari PPN dan PPh. Ps. 22 dengan perhitungan sbb:– Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

» Jumlah transaksi/nilai pengadaan barang/bahan= Rp 1.500.000,00» NDKP= 100/110 x Rp 1.500.000,00 = Rp 1.363.636,36» Potongan pajak PPN = 10% x Rp 1.363.636,36= Rp 136.363,64

– Pajak penghasilan atas pengadaan barang (PPh. Ps. 22)

Potongan pajak (PPh.Ps.22)= 1,5% x (Nilai transaksi – PPN)

= 1,5% x (Rp 1.500.000,00 – Rp136.363,64)

= 1,5% x Rp 1.363.636,36

= Rp 20.454,55


PENGADAAN BARANG DAN JASA

Pengadaan Barang/Jasa sesuai Perpres 54 th 2010 tentang Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah

Pelaksanaan Pengadaan Swakelola Pemilihan Penyedia Barang/Jasa

Pelelangan umum Pelelangan sederhana Penunjukkan langsung Pengadaan langsung Kontes/sayembara

PENGADAAN BARANG DAN JASA (1)PENGADAAN BARANG DAN JASA (1)

Metode yang digunakan dalam pengadaan barang/jasa adalah Pengadaan Langsung karena Nilai Bantuan sebesar Rp 50.000.000 < Rp 100.000.000

Pengadaan Langsung adalah Pengadaan Barang/Jasa langsung kepada Penyedia Barang/Jasa, tanpa melalui Pelelangan/Seleksi.

Pengadaan Langsung dilaksanakan oleh 1 (satu) orang Pejabat Pengadaan


Pengadaan Langsung dapat dilakukan terhadap Pengadaan Barang/Pekerjaan Konstruksi/Jasa Lainnya yang bernilai paling tinggi Rp100.000.000 dengan ketentuan: merupakan kebutuhan operasional K/L/D/I; teknologi sederhana; risiko kecil; dan/atau dilaksanakan oleh Penyedia Barang/Jasa usaha

orang perseorangan dan/atau badan usaha kecil serta koperasi kecil,


Pengadaan Langsung dilaksanakan berdasarkan harga yang berlaku di pasar

Tahapan Pengadaan Langsung: survei harga pasar dengan cara membandingkan

minimal dari 2 (dua) Penyedia Barang/Pekerjaan Konstruksi/Jasa Lainnya yang berbeda;

membandingkan harga penawaran dengan HPS; dan

klarifikasi teknis dan negosiasi harga/biaya.

Pengaturan jadwal/waktu Pengadaan Langsung diserahkan sepenuhnya kepada Pejabat Pengadaan


any question?

penyusunan laporan dan pertanggungjawaban keuangan

Documents