penyelesaian wanprestasi pada akad murabahah...
TRANSCRIPT
PENYELESAIAN WANPRESTASI PADA AKAD MURABAHAH DITINJAU
DARI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL MAJELIS ULAMA INDONESIA
Studi Kasus Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan syariah (KSPPS) Baitul
Maal Wa Tamwil (BMT) BERKAH MADANI Kota Depok
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh
Gelar Sarjana Hukum Ekonomi Syariah (S.H.)
Oleh :
RAFI USAMAH RIZKI
NIM : 11150490000025
PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH
JAKARTA
1441 H/2020 M
iv
ABSTRAK
Rafi Usamah Rizki. NIM 11150490000025. Penyelesaian Wanprestasi Pada Akad
Murabahah Ditinjau Dari Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia
(Studi Kasus KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok). Program Studi Hukum
Ekonomi Syariah, Fakultas Syariah Dan Hukum, Universitas Islam Negeri Syarif
Hidayatullah Jakarta, 1441 H/ 2020 M.
Baitul Maal Wa Tamwil (BMT) sebagai lembaga keuangan mikro dengan
prinsip syariah pada perjalanannya terdapat beberapa kendala, salah satunya adalah
terjadinya wanprestasi yang dilakukan anggota yang mengajukan pembiayaan dan
tidak dapat memenuhi prestasinya untuk melunasi kewajibannya atau anggota
terlambat melunasi kewajibanya.
Studi ini bertujuan untuk memaparkan kasus-kasus wanprestasi dalam akad
murabahah yang terjadi dan mekanisme penyelesaian wanprestasi di KSPPS BMT
Berkah Madani Kota Depok. Jenis penelitian ini menggunakan jenis penelitian
kualitatif dan teknik pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara dan
dokumentasi.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa terdapat beberapa kendala yang
dihadapi salah satunya wanprestasi dan prosedur penyelesaian wanprestasi dalam
KSPPS BMT Berkah Madani Menggunakan metode pendekatan kekeluargaan
seperti mediasi, musyawarah dan penyelesaian pembiayaan dengan perpanjangan
pembiayaan sesuai dengan aturan hukum positif maupun ketentuan Fatwa DSN
MUI.
Kata Kunci : Wanprestasi, Akad Murabahah, BMT
Pembimbing : Mu‟min Rouf, M.A.
Daftar Pustaka : 1996 s.d. 2019
v
KATA PENGANTAR
حيم حمن الره الره بسم الله
Assalamu ‘Alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Alhamdulillah, segala puji bagi Allah SWT peneliti panjatkan atas limpahan
rahmat yang diberikan, serta keteguhan hati dan pikiran untuk menyelesaikan skripsi
ini yang berjudul “PENYELESAIAN WANPRESTASI PADA AKAD
MURABAHAH DITINJAU DARI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA (STUDI KASUS KSPPS BMT BERKAH
MADANI KOTA DEPOK)”. Penelitian ini adalah sebagai salah satu dari bagian
persyaratan untuk menyelesaikan pendidikan program Strata Satu (S1) jurusan
Hukum Ekonomi Syariah Fakultas Syariah Dan Hukum, guna memperoleh gelar
Sarjana Hukum (S.H.). penulis menyadari bahwa skripsi ini masih sangat jauh dari
kata sempurna dan masih terdapat kekurangan didalamnya. Maka dari itu penulis
menerima saran dan kritikkan yang sifatnya membangun demi menyempurnakan
skripsi selanjutnya.
Tak lepas dari proses penulisan skripsi ini, penulis menyadari tanpa adanya
bantuan dan partisipasi dari berbagai pihak untuk menyelesaiakn skripsi ini. Rasa
terima kasih penulis ucapkan kepada :
1. Prof. Dr. Hj. Amany Burhanuddin Umar Lubis, Lc., M.A., selaku Rektor
UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
2. Dr. Ahmad Tholabi Kharlie, S.Ag., S.H., M.H., M.A., selaku Dekan Fakultas
Syariah dan Hukum UIN Syariah Hidayatullah Jakarta.
3. AM. Hasan Ali, M.A. dan Dr. Abdurrauf, Lc., M.A., selaku Ketua Program
Studi dan Sekretaris Program Studi Hukum Ekonomi Syariah Fakultas
Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, yang telah
memberikan arahan dan saran yang terbaik untuk penulis.
4. Ir. M. Nadratuzzaman Hosen, M.Sc., M.Ec., Ph.D, selaku Dosen
Pembimbing Akademik yang selalu meluangkan waktunya untuk
memberikan arahan dan motivasi selama masa perkuliahan.
vi
5. Mu‟min Rouf, M.A., selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang senantiasa
memberikan semangat, arahan, dukungan serta meluangkan waktu untuk
memeberikan masukan, yang baik kepada Penulis, sehingga Penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini. Semoga Bapak senantiasa selalu dalam lindungan
Allah SWT.
6. Arisson Hendry dan Supri Yatno selaku Dewan Pengawas Syariah dan
Admin KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok yang telah meluangkan
waktu untuk menjawab pertanyaan wawancara peneliti, dan telah membantu
peneliti dalam mendapatkan data-data penelitian.
7. Tri Setiyono dan Ani Kusrianti selaku orang tua tercinta yang senantiasa
selalu mendoakan penulis.
8. Sutiati selaku nenek penulis yang senantiasa dengan sabar dan penuh kasih
sayang membesarkan, mendidik, memberikan semangat, dan mendoakan
penulis dapat mengejar cita-cita dan mimpi yang selama ini diharapkan.
Semoga mendapatkan balasan terbaik dari Allah SWT. Amin
9. Siti Maryani, Tuyono, Umi Tresnawati dan Agus Setiawan selaku bibi dan
paman yang senantiasa selalu memberikan semangat, membesarkan,
memberikan motivasi dan mendoakan penulis, serta semua saudara dan
sepupu penulis yang selalu memberi semanagat dan doa untuk penulis.
10. Ahmad Mursyid, Ibnu Haris Al-Fikri, Edlyn Edgina selaku sahabat yang
senantiasa memberikan semangat, dukungan dan doa untuk penulis.
Jakarta, 14 Juni 2020
Rafi Usamah Rixki
vii
DAFTAR ISI
JUDUL
LEMBAR PENGESAHAN ........................................................................................... i
PENGESAHAN PANITIA UJIAN .............................................................................. ii
LEMBAR PERNYATAAN ......................................................................................... iii
ABSTRAK .................................................................................................................... iv
KATA PENGANTAR ................................................................................................... v
DAFTAR ISI................................................................................................................. vi
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ........................................................................................................ xi
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................... xii
BAB I PENDAHULUAN .............................................................................................. 1
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................ 1
B. Identifikasi dan Rumusan Masalah ........................................................... 6
1. Identifikasi Masalah ............................................................................. 6
2. Rumusan Masalah ................................................................................ 6
C. Ruang Lingkup dan Tujuan Penelitian ...................................................... 6
1. Ruang Lingkup Penelitian ................................................................. 6
2. Tujuan Penelitian ............................................................................... 7
D. Manfaat Penelitian .................................................................................... 7
E. Metode Penelitian ...................................................................................... 7
1. Jenis Penelitian ................................................................................... 7
2. Sumber Data ....................................................................................... 8
3. Metode Pengumpulan Data ................................................................ 8
F. Sistematika Penulisan.............................................................................. 11
BAB II Landasan Teoritis .......................................................................................... 11
A. Kajian Pustaka ...................................................................................... 11
1. Tinjauan Murabahah ........................................................................ 11
2. Tinjauan Hukum Murabahah ........................................................... 13
3. Jenis Akad Murabahah .................................................................... 16
4. Rukun dan Syarat Murabahah ......................................................... 17
viii
5. Tinjauan Baitul Mal Wa Tamwil (BMT) .......................................... 20
6. Operasional Baitul Mal Wa Tamwil (BMT) ..................................... 22
7. Tinjauan Wanperstasi ....................................................................... 24
8. Tinjauan Hukum Wanprestasi .......................................................... 26
9. Sebab Terjadinya Wanprestasi ......................................................... 27
10. Akibat Wanprestasi .......................................................................... 27
11. Penyelesaian Wanprestasi ................................................................ 29
B. Penelitian Terdahulu ............................................................................... 36
BAB III GAMBARAN UMUM KPPS BMT BERKAH MADANI
KOTA DEPOK ............................................................................................. 42
A. Sejarah dan Perkembangan KSPPS BMT Berkah Madani Kota
Depok ......................................................................................................... 42
B. Visi, Misi dan Tujuan KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok ...... 43
1. Visi ........................................................................................................ 43
2. Misi ........................................................................................................ 43
3. Tujuan .................................................................................................... 43
C. Struktur Organisasi dan Pengurus KSPPS BMT Berkah Madani
Kota Depok ................................................................................................ 45
D. Produk KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok .............................. 53
1. Produk pembiayaan ............................................................................... 53
2. Produk Simpanan ................................................................................... 54
3. Produk Investasi .................................................................................... 55
E. Prosedur Pengajuan dan Pembiayaan Murabahah di KSPPS BMT
Berkah Madani Kota Depok .................................................................... 55
F. Skema Pembiayaan Murabahah pada KSPPS BMT Berkah
Madani Kota Depok ................................................................................. 57
G. Penyelesaian Sengketa Pembiayaan Murabaha di KSPPS BMT
Berkah Madani Kota Depok .................................................................... 58
BAB IV Analisis dan Pembahasan ............................................................................... 62
A. Kasus Wanprestasi pada Akad Murabahah di KSPPS BMT Berkah
MadaniKota Depok ..................................................................................... 62
ix
1. Pelaksanaan Akad Murabahah di KSPPS BMT Berkah Madani
Kota Depok ............................................................................................. 62
2. Kesesuaian Akad Murabahah di KSPPS BMT Berkah Madani
Kota Depok dengan Fatwa DSN No.04/DSN-MUI/IV/2000 ................. 65
3. Faktor Wanprestasi Pembiayaan Akad Murabahah di KSPPS BMT
Berkah Madani Kota Depok ................................................................... 71
B. Prosedur Penyelesaian Wanprestasi pada Akad Murabahah di
KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok .............................................. 73
BAB V PENUTUP.......................................................................................................... 77
A. Kesimpulan ................................................................................................. 77
B. Saran ............................................................................................................ 81
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................................... 82
LAMPIRAN-LAMPIRAN ............................................................................................ 86
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Skema Pembiayaan Akad Murabahah .......................................................... 19
Gambar 3.2 Struktur Kepengurusan Organisasi KSPPS BMT Berkah Madani
Kota Depok .................................................................................................... .47
Gambar 3.3 Skema Pembiayaan Akad Murabahah Pada KSPPS BMT Berkah
Madani Kota Depok ....................................................................................... 57
xi
DAFTAR TABEL
Table 1.1 Kas Tahunan KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok................................. 4
Table 3.1 Total Aktiva Pasiva KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok ...................... 43
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Form Daftar Bimbingan Skripsi
Lampiran 2 : Surat Observasi di KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
Lampiran 3 : Surat Izin Usaha Simpan Pinjam
Lampiran 4 : Nomor Induk Berusaha (NIB)
Lampiran 5 : Tanda Daftar Perusahaan Koperasi
Lampiran 6 : Kantor KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
Lampiran 7 : Sample Kontrak Akad Murabahah
Lampiran 8 : Surat Keterangan Wawancara
Lampiran 9 : Skrip Wawancara
Lampiran 10 : Foto Bersama Bapak Supri Yatno Pegawai BMT Berkah
Madani Kota Depok
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Pada awal tahun 1990-an, beberapa Negara di wilayah Asia termasuk
didalamnya Indonesia sebagai Negara dengan pertumbuhan ekonomi yang
pesat, namun pada tahun 1997 terjadi krisis ekonomi yang melanda
Indonesia, mengakibatkan terganggunya tatanan ekonomi dan tercatat
sebagai periode paling suram dalam sejarah perekonomian Indonesia, tidak
dapat dipungkiri bahwa krisis ekonomi yang terjadi berdampak luar biasa
bagi kehidupan bangsa Indonesia di berbagai bidang.
Baik bidang ekonomi maupun sosial politik, dengan adanya krisis
ekonomi yang terjadi, banyak perusahaan besar dan industri besar yang ada
bangkrut dan menanggung hutang yang besar.Namun, di sisi lain usaha
dengan skala kecil tetap eksis dan berkembang dengan adanya krisis
ekonomi yang terjadi, ada tiga faktor yang membuat usaha mikro kecil dan
menengah bisa bertahan dalam kondisi ekonomi yang krisis.
Pertama, umumnya usaha mikro kecil dan menengah menghasilkan
barang konsumsi dan jasa yang dekat dengan kebutuhan masyarakat. Kedua,
pelaku usaha umumnya memanfaatkan sumber daya lokal, baik itu sumber
daya manusia, modal, bahan baku, hingga peralatan. Ketiga, umumnya
pelaku usaha tidak ditopang dana pinjaman dari bank, melainkan dari dana
sendiri.1
Usaha mikro kecil bahkan menjadi salah satu solusi dalam pemulihan
ekonomi bangsa, terbukti dengan meningkatnya dari tahun ketahun dan
cukup baik pada Produk Domestik Bruto (PDB) maupun penyerapan tenaga
kerja, dengan hadirnya usaha mikro kecil dapat menjadi penopang
perekonomian nasional maupun regional.2
1Profil Bisnis Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM), (Jakarta : Lembaga
Pengembangan Perbankan Indonesia dan Bank Indonesia), h. 5.
2 Irma Setyawati, Peran Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) Dalam Perekonomian
Nasional, Jurnal Ekonomi, 26 September 2009, h. 24.
2
Di sisi lain dalam mengembangkan usaha mikro kecil dan menengah
dihadapkan beberapa kendala dalam pemasaran, distribusi bahan baku,
keterbatasan informasi mengenai peluang pasar, dan masalah lainya yang
juga menjadi kendala dalam perkembangan usaha mikro adalah keterbatasan
modal yang dimiliki dan sulitnya mengakses sumber permodalan.
Kehadiran sistem lembaga keuangan mikro dalam bentuk Baitul
Maal Wa Tamwil (BMT) sebagai salah satu perintis lembaga keuangan
dengan prinsip syariah di Indonesia, dimulai tahun 1984 yang dikembangkan
oleh aktivis mahasiswa Masjid Salman ITB Bandung yang mencoba
menggulirkan lembaga pembiayaan berdasarkan syariah bagi usaha kecil,
kemudian BMT lebih diberdayakan oleh Ikatan Cendikiawan Muslim
Indonesia (ICMI) lalu ditindaklanjuti oleh Pusat Inkubasi Bisnis Usaha Kecil
(PINBUK).3
Sedangkan BMT secara resmi sebagai lembaga keuangan syariah
dimulai diatur dalam Undang–Undang Republik Indonesia Nomor 25 Tahun
1992 Tentang Perkoperasian dan Peraturan Menteri Koperasi dan UKM
Nomor 11/PER/M.KUKM/XII/2017 Tentang Koperasi Simpan Pinjam dan
Pembiayaan Syariah.
BMT merupakan gabungan dari Baitul Maal (Non Komersil) dan
Baitul Tamwil (Komersil), Baitul Maal merupakan lembaga keuangan yang
kegiatanya mengelola dana yang bersifat nirlaba (Sosial) yang sumber
dananya berasal dari Zakat, Infaq, dan Shadaqah, atau sumber lain yang
halal, kemudian disalurkan kepada mustahiq atau yang berhak, kemudian
Baitul Tamwil adalah lembaga keuangan yang kegiatanya menghimpun dan
menyalurkan dana dari dan kepada masyarakat yang bersifat Profit Motive
(mencari keuntungan).4
Sebagai lembaga bisnis, BMT lebih mengembangkan usahanya pada
sektor keuangan, yaitu simpan pinjam, usaha ini seperti perbankan yang
menghimpun dana dan nasabah serta menyalurkannya kepada sektor
3 Novita Dewi Masyitoh, Analisis Normatif Undang – Undang Nomor 1 Tahun 2013
Tentang Lembaga Keuangan Mikro (LKM) atas Status Badan Hukum dan Pengawasan Baitul Maal
Wat Tamwil (BMT), Jurnal Economica Vol.V Edisi 2, Oktober 2014, h. 18. 4
Ibid, h. 19.
3
ekonomi yang halal dan menguntungkan. Namun, terbuka luas bagi BMT
untuk mengembangkan bisnisnya di sektor rill maupun sektor keuangan lain
yang dilarang dilakukan oleh lembaga keuangan bank, Karena BMT bukan
bank,5
Salah satu produk yang ada di BMT ialah produk murabahah, yaitu
penjualan dengan harga pembelian barang berikut keuntungan yang
diketahui.6 Dalam pengertian lain adalah akad jual beli barang dengan
menyatakan harga perolehan dan keuntungan yang disepakati oleh penjual
dan pembeli.
Murabahah merupakan produk yang cukup digemari oleh nasabah
BMT karena mudah dalam penerapan dan faktor resiko yang ringan, dan
pada penerapanya BMT selaku menjadi pembeli dan penjual barang yang
dibutuhkan nasabah.7
Fatwa Dewan Syariah Nasional Fatwa MUI No. 04/DSN-
MUI/IV/2000 tentang Murabahah bahwa bank hendak mewakilkan nasabah
untuk membeli barang dari pihak ketiga, akad jual beli Murabahah harus
dilakukan setelah barang, secara prinsip, menjadi milik bank.8 Intinya adalah
BMT harus membeli barang yang di pesan nasabah secara sah dan
menawarkan barang tersebut kepada nasabah, lalu barang yang
diperjualbelikan haruslah menjadi milik BMT dan barang tersebut tidak
diharamkan oleh syariat islam.
Pada penerapannya pembiayaan di BMT terdapat masalah yang
cukup serius, banyak faktor yang disebabkan diantaranya, masyarakat masih
awam dan belum paham akan pembiayaan murabahah, masih banyaknya
anggapan bahwa pembiayaan murabahah sama dengan pembiayaan
konvensional yang ada, kenyataanya sudah jelas menurut Fatwa DSN-MUI
bahwa tidak seperti itu, BMT posisinya selaku penjual dan nasabah
5 M. Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wat Tamwil, (Yogyakarta: UII Pres, 2005), h. 1.
6 Sayyid Sabiq, Fiqih Sunnah 12, (Bandung: PT. Al-Ma‟Arif, 2003), h. 82.
7 Andreani Hanjani, Dita Arie Haryati, Mekanisme Pembiayaan Murabahah Pada Nasabah
di Baitul Maal Wa Tamwil Universitas Muhammadiyah Yogyakarta, Jurnal Akuntansi Terapan
Indonesia Vol. 1 No. 1, Maret 2018, h. 47.
8 Fatwa DSN-MUI No. 04 Tahun 2000 Tentang Murabahah
4
berkedudukan sebagai pembeli, dan masalah yang paling sering ditemukan di
BMT adalah terjadinya wanprestasi berupa terlambatnya melunasi kewajiban
atau ketidakmampuan anggota untuk melunaji kewajibanya dengan sebab
yang beragam.
Pihak BMT dalam memberikan pembiayaan kepada nasabah haruslah
menggunakan prinsip kehati–hatian dan dibuatlah suatu akad atau perjanjian
di mana dalam akad tersebut terdapat perjanjian yang harus di patuhi dan
dipenuhi kedua belah pihak, meskipun fakta menunjukkan bahwa
pembiayaan yang sering dilakukan dengan akad murabahah lebih banyak
diminati oleh nasabah karena sistem penghitungannya mudah dipahami.
Apabila nasabah tidak memenuhi keawajiban yang tertulis pada akad,
yang pada akhirnya mengakibatkan penunggakan dan menghentikan
kewajibannya untuk membayar angsuran, dengan begitu BMT belum
maksimal dalam menerapkan prinsip kehati–hatian, di sisi lain pun dalam
penerapanya pihak BMT terkadang tidak menerapkan sesuai akad, dalam hal
ini adalah pada akad murabahah.
Dalam penelitian ini peneliti memilih Koperasi Simpan Pinjam dan
Pembiayaan syariah (KSPPS) Baitul Maal Wa Tamwil (BMT) Berkah
Madani karena Lembaga ini sudah cukup lama berdiri dan memiliki
pengalaman dalam menyelesaikan sengketa pembiayaan yang ada, Lembaga
ini terbukti sebagai penggerak perekonomian masyarakat menengah
kebawah di wilayah sekitarnya, melalui dana terhimpun dari anggota BMT
itu sendiri.
Tabel 1.1 : Kas Tahunan KSPPS BMT Berkah Madani Kota
Depok
No. Tahun Kas
1. 2016 1.894.019.780
2. 2017 2.304.563.408
3. 2018 1.738.762.160
Sumber : Kas Murabahah KSPPS BMT Berkah Madani
5
Salah satu produk pembiayaan pada KSPPS BMT Berkah Madani
Kota Depok adalah murabahah. BMT Berkah Madani Kota Depok sudah
ada sejak tahun 2005 hingga saat ini dan mampu mempertahankan integritas
kerjanya dengan baik dan profesional, di mana banyak BMT yang dicabut
izin usahanya dikarenakan tidak memenuhi syarat berdirinya koperasi
syariah dan beberapa kasus sengketa pembiayaan yang mengakibatkan
kerugian dan banyak yang gulung tikar.
Penelitian ini meneruskan penelitian-penelitan sebelumnya, maka
peneliti akan membahas tentang prosedur penyelesaian wanprestasi pada
pembiayaan murabahah di BMT. Oleh karna itu peneliti akan mengadakan
penelitian dengan mengangkat sebuah tema tentang, PENYELESAIAN
WANPRESTASI PADA AKAD MURABAHAH DITINJAU DARI FATWA
DEWAN SYARIAH NASIONAL MAJELIS ULAMA INDONESIA
(STUDI KASUS KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN
SYARIAH (KSPPS) BAITUL MAAL WA TAMWIL (BMT) BERKAH
MADANI KOTA DEPOK).
6
B. Identifikasi dan Rumusan Masalah
1. Identifikasi Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas, maka penulis mendapatkan
identifikasi dari beberapa permasalahan yang ada, yaitu :
a. Implementasi penerapan akad murabahah pada BMT Berkah madani.
b. Prosedur pengajuan akad murabahah pada BMT Berkah Madani.
c. kesesuaian prinsip syariah dalam akad murabahah pada BMT Berkah
Madani.
d. Faktor wanprestasi pembiayaan murabahah pada BMT Berkah
Madani.
e. Prosedur penanganan wanprestasi pada akad murabahah di BMT
Berkah Madani.
2. Rumusan Masalah
BMT pada dasarnya merupakan pengembangan dari konsep
ekonomi syariah yang kegiatannya mengelola dana yang bersifat nirlaba
dan menghimpun, menyalurkan dana yang bersifat mencari keuntungan,
dalam penerapanya terdapat beberapa masalah pembiayaan, dari
beberapa kendala pembiayaan tersebut teradapat beberapa masalah.
a. Bagaimana kasus wanprestasi pada akad murabahah di KSPPS BMT
Berkah Madani Kota Depok ?
b. Bagaimana prosedur penyelesaian wanprestasi di KSPPS BMT
Berkah Madani Kota Depok ?
c. Bagaimana kesesuaian penyelesaian wanprestasi dengan fatwa DSN
MUI ?
C. Ruang Lingkup dan Tujuan Penelitian
1. Ruang Lingkup
berdasarkan hasil identifikasi masalah, batasan masalah ini dibuat
agar tujuan penelitian tidak meluas dari arah sasaran penelitian dan
mempermudah pembahasan dalam penulisan, serta dapat diketahui sejauh
mana kegunaan dan manfaat hasil penulisan. Penulis berfokus pada kasus-
7
kasus wanprestasi yang terjadi dalam pembiayaan akad murabahah dan
penyelesaiannya pada BMT Berkah Madan sesuai fatwa DSN-MUI.
2. Tujuan Penelitian
Pada Setiap penulisan penelitian tentunya memiliki tujuan, terlebih
penelitian dalam rangka penulisan suatu karya ilmiah khususnya skripsi.
Adapun tujuan dari penelitian ini yaitu :
1. Untuk memaparkan kasus-kasus wanprestasi dalam akad murabahah
yang terjadi di BMT Berkah Madani Kota Depok.
2. Untuk menganalisis mekanisme penyelesaian wanprestasi pada BMT
Berkah Madani Kota Depok.
D. Manfaat Penelitian
Dengan diadakan penelitian ini, diharapkan dapat memberikan
manfaat bagi semua. Manfaat yang dapat diperoleh dari penelitian ini adalah
sebagai berikut :.
1. Mengetahui kasus-kasus wanprestasi dalam akad murabahah yang terjadi
di BMT Berkah Madani
2. Mengetahui mekanisme penyelesaian wanprestasi pada BMT Berkah
Madani
3. Menjadi bahan rujukan dan referensi bagi BMT Berkah Madani Kota
Depok, anggota, dan masyarakat umum.
E. Metode Penelitian
1. Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini adalah penelitian lapangan, yaitu penelitian
yang langsung dilakukan di lapangan atau pada responden.9Pendekatan
yang dilakukan pada penelitian ini adalah kualitatif deskriptif.
Pendekatan kualitatif adalah metode penelitian yang digunakan untuk
meneliti pada kondisi obyek yang alamiah, dimana peneliti adalah
9 Susiadi, Metodologi Penelitian, (Bandar Lampung : Fakultas Syariah UIN Raden Intan
Lampung, 2014), h. 19.
8
sebagai instrumen kunci, teknik pengumpulan data dilakukan secara
gabungan dan analisis data bersifat induktif.10
Adapun pendekatan
deskriptif adalah penelitian yang membuat deskripsi dari suatu fenomena
yang tidak menggunakan hubungan variabel atau menguji hipotesis.
2. Sumber Data
Dalam penelitian ini adalah kasus yang terjadi di BMT Berkah
Madani dan penyelesaiannya, dan sumber data diperoleh dari dua jenis
yaitu data primer dan data sekunder. Data primer adalah sumber data
penelitian yang diperoleh secara langsung dari sumber asli.11
Data primer
ini diperoleh dari pimpinan, manajer, karyawan/karyawati BMT Berkah
Madani Kota Depok yang berlokasi di Jalan Komjen Pol M. Jasin No. 09
Rt. 002/009 Kel. Tugu Kec. Cimanggis Kota Depok Jawa Barat.
Data sekunder adalah sumber data penelitian yang diperoleh
peneliti secara tidak langsung, didapatkan oleh atau data yang diambil
peneliti sebagai bahan pendukung atas penelitian dari Sumber-sumber
yang dapat dipercaya dan dapat dipertanggungjawabkan.12
Data ini
diperoleh dari dokumen-dokumen berupa profil dan laporan tahunan
BMT Berkah Madani, selain itu peneliti melakukan studi pustka melalui
Jurnal Hukum dan Hukum Ekonomi Syariah dan Buku-buku terkait akad
pembiayaan Murabahah dan penerapan prinsip syariah akad murabahah.
3. Metode Pengumpulan Data
a. Wawancara (Interview)
Wawancara adalah suatu percakapan dengan Tujuan-tujuan
tertentu. Dalam metode penelitian ini penelitidan responden
berhadapan langsung untuk mendapatkan informasi secara lisan
dengan tujuan mendapatkan data yang menjelaskan permasalahan
penelitian.
Wawancara digunakan sebagai teknik pengumpulan data
apabila peneliti ingin melakukan studi pendahuluan untuk
10
Sugiyono, Memahami Penelitian Kualitatif, (Bandung : Alfabeta, Cet. Ke-5. 2005), h. 1.
11
Kartini Kartono, Pengantar Metodologi Research Sosial, (Bandung : Mondar Maju,
1996), h. 37.
12
Sugiyono, Memahami Penelitian Kualitatif, (Bandung : Alfabeta, Cet. Ke-5, 2005), h. 62.
9
menentukan permasalahan yang harus diteliti, tetapi juga apabila
peneliti ingin mengetahui hal-hal dari responden yang lebih
mendalam.
Adapun macam wawancara yang dilakukan oleh peneliti,
yaitu semi terstruktur, yaitu pelaksanaanya lebih bebas bila
dibandingkan dengan struktur, tujuanya untuk menemukan
permasalahan secara lebih terbuka, peneliti mewawancarai
narasumber dengan cara tatap muka dan pembawaanya santai agar
data yang didapat bisa dengan jelas dipaparkan narasumber, adapun
yang digunakan oleh peneliti selanjutnya yaitu wawancara tidak
terstruktur, adalah wawancara yang bebas di mana peneliti tidak
menggunakan pedoman wawancara yang telah tersusun secara
sistematis dan lengkap untuk pengumpulan datanya, di mana peneliti
dengan fleksibel dapat menanyakan pertanyaan kepada narasumber
tanpa harus berpedoman pada pertanyaan yang telah dibuat.13
Dengan demikian, akan mendapatkan informasi dan data yang
dibutuhkan secara garis besar, lengkap dan mendalam, dalam hal ini
peneliti melakukan wawancara pada BMT Berkah Madani Kota
Depok.
b. Dokumentasi
Metode dokumentasi adalah salah satu metode yang
digunakan pengumpulan data dengan melihat atau menganalisis
Dokumen-dokumen yang dibuat oleh subjek sendiri atau oleh orang
lain tentang subjek.
c. Teknik Penulisan
Penulis menggunkaan metode deskriptif dalam analisis data,
yaitu prosedur pemecahan masalah yang diselidiki dengan
menggambarkan keadaan subjek/objek penelitian (seorang, lembaga,
13 Esterberg, Kristin G, Qualitative Methods In Social Research, (Mc Graw Hill, New York,
2002), h. 73
10
masyarakat dan lain sebagainya) pada saat sekarang berdasarkan
fakta-fakta yang tampak atau sebagaimana adanya.14
Kemudian data di analisa dengan menggunakan metode
analisis normatif, yaitu pendekatan hukum yang digunakan untuk
mengkaji data dengan menggunakan kaidah-kaidah hukum islam
yang sesuai dengan al-Qur‟an, al-Hadits, Fikih dan pendapat para ahli
hukum Islam (Ulama’).
14 Hadari Nawawi, Metode Penelitian Bidang Sosial, (Yogyakarta : Gajah Mada University
Press, 2001), h. 63.
11
F. Sistematika Penulisan
Untuk memberikan gambaran secara menyeluruh dari skripsi ini dan
untuk mempermudah pembaca dalam memahaminya. Berikut uraian
sistematika penyusunan, skripsi ini dibagi dalam beberapa bab, yang terdiri
atas :
BAB I : PENDAHULUAN
Memuat didalamnya yaitu latar belakang masalah, identifikasi
masalah, rumusan masalah, ruang lingkup masalah, tujuan
penelitian dan sistematika penulisan.
BAB II : LANDASAN TEORI
Memaparkan literatur review berupa studi masalah terdahulu
dan Kajian Pustaka.
BAB III : METODE PENELITIAN
Menguraikan tentang penyajian data penelitian mengenai
gambaran umum KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok .
BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN
Pembahasan Masalah tentang analisis dan interpretasi
temuan yang diperoleh oleh peneliti.
BAB V : KESIMPULAN, SARAN DAN PENUTUP
Memuat mengenai jawaban atas rumusan masalah, saran atau
masukkan dari peneliti
11
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Kajian Pustaka
1. Tinjauan Murabahah
Murabahah secara bahasa berasal dari kata al-rabh atau al-ribh
yang berarti perolehan, pertambahan atau keuntungan.1Sedangkan
menurut istilah murabahah adalah jual beli dengan harga pokok dengan
tambahan keuntungan.2 Dalam pengertian lain murabahah adalah akad
jual beli barang dengan harga jual sebesar biaya perolehan ditambah
keuntungan yang disepakati yang di dalamnya penjual harus
mengungkapkan biaya perolehan barang kepada pembeli.
Pendapat lain mengenai murabahah adalah sebuah pergeseran
kepemilikan sesuatu yang dimiliki yang kemudian dijual dengan harga
pertama lalu diberikan sedikit tambahan keuntungan. Dari seluruh
definisi yang ada intinya adalah sama, bahwa murabahah adalah kegiatan
jual beli dimana penjual menceritakan biaya perolehan barang yang
sesungguhnya kepada pembeli lalu ditambahkan keuntungan atas
penjualan tersebut berdasarkan biaya yang dikeluarkan dan kesepakatan
antara penjual dan pembeli.3
Rivai dan Andria Permata Veithzal, mengartikan murabahah
sebagai suatu barang, dengan harga yang disepakati antara penjualan dan
pembeli, setelah sebelumnya penjual menyebutkan dengan sebenarnya
harga perolehan atas barang tersebut dan besarnya keuntungan
1Imam al-Alamah Ibnu Mandzur, Lisanul Arab, Cet Ke-3, (Beirut: Dar Ehia al-Toutath
al-Arabi, 1999), juz 5, h. 103.
2 Wahbah Zuhaili, al-Fiqh al-Islami wa Adillatuhu, Cet ke-2, (Damaskus: Dar al-Fikr,
1985), juz 4, h. 703.
3Heykal, Mohamad, Perbandingan Pembiayaan Murabahah & Musyarakah Menurun Untuk
Produk Pembiayaan Konsumtif Pada Bank Syariah, CBAM, ISSN : 2302 - 9791. Vol. 1, No. 1.h.
563-572.
12
yang diperolehnya.4Boleh dikatakan bahwa akad yang terjadi
dalam murabahah ini merupakan salah satu bentuk natural certainty
contracts.Karena dalam murabahah ditentukan keuntungannya.
Muhammad Syafi‟i Antonio menafsirkan bai’al murabahah
adalah jual beli barang pada harga asal dengan tambah keuntungan yang
disepakati. Dalam bai‟al murabahah, penjual harus memberitahu harga
pokok yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai
tambahanya. Misalnya, pedagang eceran membeli komputer dari grosir
dengan harga Rp 10.000.000., - kemudia ia menambahkan keuntungan
sebesar Rp 750.000.,- Dan ia menjual kepada kepada pembeli dengan
harga Rp 10.750.000.,- pada umumnya, sipedagang enceran tidak akan
memesan dari grosir sebelum ada pesanan dari calon pembeli dan mereka
sudah menyepakati tentang lama pembiayaan, besar keuntungan yang
akan diambil pedagang enceran, serta besarnya angsuran kalau memang
dibayarnya secara angsuran5.
Adiwarman A. Karim menjelaskan tentang salah satu skim fiqih
yang paling popular digunakan oleh perbankan syari‟ah adalah skim jual
beli murabahah. Transaksi murabahah ini lazim dilakukan oleh
Rasulullah SAW dan para sahabatnya. Secara sederhana, murabahah
berarti suatu penjualan barang seharga barang tersebut ditambah
keuntungan yang disepakati. Misalnya, seseorang membeli barang
kemudian menjualnya kembali dengan keuntungan tertentu. Berapa besar
keuntungan tersebut dapat dalam nominal rupiah tertentu atau dalam
bentuk presentase dari harga pembeliannya, misalnya 10% atau 20%.6
4 Veithzal Rivai dan Andria permata Veithzal, Islamic Finansial Management, ( Jakarta :
Raja Grafindo Persada, 2008 ), Ed. I , Cet. I, h. 145.
5 Muhammad Syafi‟i Antonio ,Bank Syari’ah Dari Teori Kepraktek , Jakarta:gema Insani
Press, 2001. cet,.I, h. 101-102.
6 Amir Machmud Dan Rukmana ,Bank Syari’ah teori , kebijakan , dan studi empiris di
Indonesia , ( Jakarta: Erlangga , 2010 ), h. 27.
13
Menurut ulama Hanafiyyaħ, yang dimaksud dengan murabahah
ialah ”Mengalihhkan kepemilikan sesuatu yang dimiliki melalui
akad pertama dengan harga pertama disertai tambahan sebagai
keuntungan”. Ulama Malikiyah mengemukakan rumusan definisi sebagai
berikut:”Jual beli barang dagangan sebesar harga pembelian disertai
dengan tambahan sebagai keuntungan yang sama diketahui kedua pihak
yang berakad”. Sementara itu, ulama Syâfi‟iyyaħ mendefinisikan
murabahah itu dengan:”Jual beli dengan seumpama harga (awal), atau
yang senilai dengannya, disertai dengan keuntungan yang didasarkan
pada tiap bagiannya”.7
Lebih lanjut, Imam Syafi‟i berpendapat, jika seseorang
menujukkan suatu barang kepada orang lain dan berkata :”belikan barang
seperti ini untukku dan aku akan memberi mu keuntungan sekian”.
Kemudian orang itu pun membelinya, maka jual beli ini adalah sah.Imam
Syafi‟i menamai transaksi sejenis ini (murabahah yang dilakukan untuk
pembelian secara pemesanan) dengan istilah al-murabahah li al-amir bi
asy-syira’.8
2. Tinjauan Hukum Murabahah
a. Firman Allah QS. An-Nisaa : 29
نكم بالباطل إل أن تكون يا أي ها الذين آمنوا ل تأكلوا أموالكم ب ي
إن اللو كان بكم رحيما ول ت قت لوا أن فسكم تجارة عن ت راض منكم
Artinya :“Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling
memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan
jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama-suka di antara
7Ensiklopedi Fiqh online, diakses dari www.fikihonline.com.
8M. Syaf i‟i Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktek, ( Jakarta: Gema Insani 2001), h.
102.
14
kamu, dan janganlah kamu membunuh dirimu; sesungguhnya
Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.”9
b. Firman Allah QS. Al- Baqarah : 275
... وأحل اللو الب يع وحرم الربا
Artinya :"…Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan meng
haramkan riba” 10
c. Firman Allah QS. Al- Mai‟dah : 1
يا أي ها الذين آمنوا أوفوا بالعقود
Artinya :“Hai orang yang beriman! Penuhilah akad-akad itu….”11
d. Hadits Nabi SAW
عن أبي سعيد الخدري رضي الله عنو أن رسوللله صلي الله عليو
وألهوسلم قال: إنماالب يع عن ت راض, )رواه البيهقي وابن ماجو
وصححو ابن حبان)
Artinya :Dari Abu Sa‟ad Al-Khudri bahwa Rasulullah saw ber
sabda,“sesungguhnya jual beli itu harus dilakukan suka sama
suka.” (HR. Al- Baihaqi dan Ibnu Majah dan di nilai Shahih oleh
Ibnu Hibban)12
9 Q.S. an-Nisaa ayat 29
10
Q.S. al-Baqarah ayat 275
11
Q.S. al-Maidah ayat 1
12
Hadits Rasulullah SAW. Yang diriwayatkan oleh al-Khudri
15
e. Hadits Nabi riwayat Ibnu Majah Shuhaib
أن النبي صلي الله عليو وس لم قال : ثلا ث فيهن الب ركة: الب يع إلى
أجل, والمقرضة, وخلط الب ر بالشعير للب يت ل للب يع )رواه ابن ماجو
عن صهيب)
Artinya :“nabi bersabda, ada tiga hal yang mengandung berkah :
jual beli secara tunai, muqaradhah (mudharabah), dan mencampur
gandum dengan jewawut untuk keperluan rumah tangga, bukan
untuk dijual. “ (HR. Ibnu Majah dari Shuhaib).13
f. Ijma
Ulama telah sepakat bahwa jual beli (murabahah) di
perbolehkan dengan alasan bahwa manusia tidak akan mampu
mencukupi kebutuhan dirinya, tanpa bantuan orang lain. Namun
demikian, bantuan atau barang milik orang yang dibutuhkannya itu,
harus diganti dengan barang lainnya yang sesuai.14
g. Kaidah Ushul Fiqh
الأ صل ف اللمعا ملا ت الإ با حة إل أن يد ل دليل علي تحر يمحا
Artinya :”pada dasarnya semua bentuk muamalah boleh
kecuali ada dalil yang mengharamkannya
13 Hadits Rasulullah SAW. Yang diriwayatkan oleh Ibnu Majah Shuhaib
14 Rachmad Syafi‟i, Fiqih Muamalah , ( Bandung: Pustaka Setia , 2004 ), cet, ke -2, h.75.
16
3. Jenis Akad Murabahah
a. Murabahah tanpa pesanan
Murabahah tanpa pesanan maksudnya, ada yang pesan atau
tidak, ada yang membeli atau tidak, bank syraiah menyediakan
barang dagangannya. Penyediaan barang-barang pada murabahah ini
tidak berpengaruh atau terkait langsung dengan ada tidaknya pesanan
atau pembeli. Dalam murabahah tanpa pesanan, bank syariah
menyediakan barang atau persediaan barang yang akan
diperjualbelikan dilakukan tanpa memperhatikan ada nasabah yang
membeli atau tidak. Sehingga proses pengadaan barang dilakukan
sebelum transaksi jual beli murabahah dilakukan. Pengadaan barang
yang dilakukan oleh bank syariah ini dapat dilakukan dengan
beberapa cara antara lain:
1) Membeli barang jadi kepada produsen (prinsip murabahah)
2) Memesan bayaran pembuat barang dengan pembayaran dilakukan
keseluran setelah akad (prinsip salam)
3) Memesan kepada pembuat (produsen) dengan pembayaran yang
bisa dilakukan didepan, selama dalam proses pembuatan, atau
musyarakah.
b. Murabahah dengan pesanan (murabaha to the purchase order)
Sedangkan yang dimaksud dengan murabahah berdasarkan
pesanan adalah jual beli murabahah yang dilakukan setelah ada
pesanan dari pemesan atau nasabah yang mengajukan pembiayaan
murabahah. Jadi dalam murabahah berdasarkan pesanan, bank
syariah atau BMT melakukan pengadaan barang dan melakukan
transaksi jual beli setelah ada nasabah yang memesan untuk dibelikan
barang atau aset sesuai dengan apa yang diinginkan nasabah
tersebut.Nasabah menjanjikan kepada bank untuk membeli aset yang
telah dibeli dan memberikan keuntungan atas pesanan tersebut.
17
Kedua belah pihak akan mengakhiri penjualan setelah kepemilikan
aset pindah kenasabah.
Janji pemesanan di dalam murabahah berdasarkan pesanan,
bisa bersifat mengikat dan bisa bersifat tidak mengikat.Para Fuqaha
salaf menyepakati mengenai bolehnya penjualan ini, dan mengatakan
bahwa pemesanan tidak mesti terikat untuk memenuhi janjinya.
Sedangkan Lembaga Fikih Islam telah mengatur agar bagi pemesan
diberikan pilihan apakah akan membeli aset atau menolaknya ketika
ditawarkan kepadanya oleh pembeli.
Hal tersebut berlaku agar transaksi tersebut tidak
mengarahkan seseorang untuk menjual apa yang tidak dimilikinya
karena ini adalah haram, atau melakukan tindakan lain yang
diharamkan oleh syariah sebagaimana diterangkan secara rinci oleh
para Fuqaha salaf. Tetapi sebagian fuqaha modern telah
membolehkan bentuk-bentuk perjanjian seperti ini, yaitu mengikat
pemesan.15
4. Rukun dan Syarat Murabahah
a. Rukun dalam akad murabahah
1) Pelaku (pemilik modal maupun pelaku usaha)
Pelaku cakap hukum dan baligh (berakal dan dapat
membedakan), sehingga jual beli dengan orang gila menjadi tidak
sah sedangkan jual beli dengan anak kecil dianggap sah, apabila
seizin walinya.16
2) Objek murabahah (modal dan kerja)
a) Barang yang diperjualbelikan adalah barang halal, Semua
barang yang diharamkan oleh Allah, tidak dapat dijadikan
sebagai objek jual beli, karena barang tersebut dapat
15
Wiroso, Jual Beli Murabahah,(Yogyakarta: UII Press, 2005), h. 13. 16
Sri Nurhayati,Akuntansi Syariah di Indonesia,(Jakarta: Salemba Empat), 2014), h. 179.
18
menyebabkan manusia bermaksiat atau melanggar larangan
Allah.
b) Barang yang diperjualbelikan harus dapat diambil manfaatnya
atau memiliki nilai, bukan merupakan barang-barang yang
dilarang diperjualbelikan, misalnya: jual beli barang yang
kadarluwarsa.
c) Barang tersebut dimiliki oleh penjual Jual beli atas barang
yang telah dimiliki oleh penjual adalah tidak sah karena
bagaimna mungkin ia dapat menyerahkan kepemilikan barang
kepada orang lain atas barang yang bukan miliknya. Jual beli
oleh bukan pemilik barang baru akan sah apabila mendapat
izin dari pemilik barang.
d) Barang tersebut dapat diserahkan tanpa tergantung dengan
kejadian tertentu di masa depan. Barang yang tidak jelas
waktu penyerahannya adalah tidak sah, karena dapat
menimbulkan ketidakpastian (gharar), yang pada gilirannya
dapat merugikan salah satu pihak yang berinteraksi dan dapat
menimbulkan persengketaan.
e) Barang tersebut harus diketahui secara spesifik dan dapat
didefinisikan oleh pembeli sehingga tidak ada gharar
(ketidakpastian).
f) Barang tersebut dapat diketahui kuantitas dan kualitasnya
dengan jelas, sehingga tidak ada gharar. Apabila suatu barang
dapat dikuantifisir atau ditakar atau ditimbang maka atas
barang yang diperjualbelikan harus dikuantifisir terleih dahulu
agar tidak timbul ketidakpastian (gharar).
g) Harga barang tersebut jelas 15 Harga atas barang yang
diperjualbelikan diketahui oleh pembeli dan penjual berikut
cara pembayarannya tunai atau tangguh sehingga jelas dan
tidak ada gharar.
19
h) Barang yang diakadkan ada di tangan penjual Barang
dagangan yang tidak berada di tangan penjual akan
menimbulkan ketidakpastian (gharar).17
3) Persetujuan kedua belah pihak (ijab qabul)
a) Ijab qabul adalah pernyataan dan ekspresi saling ridha atau
rela di antara pihak-pihak pelaku akad yang dilakukan secara
verbal, tertulis, melalui korespondensi atau menggunakan
cara-cara komunikasi modern. Apabila jual beli telah
dilakukan dengan ketentuan syariah maka kepemilikannya,
pembayarannya, dan pemanfaatan atas barang yang
diperjualbelikan menjadi halal. Demikian sebaliknya.18
4) Nisbah keuntungan
b. Syarat dalam akad Murabahah
1) Penjual memberitau biaya modal kepada nasabah
2) Kontrak pertama harus sah sesuai dengan dengan rukun yang
ditetapkan
3) Kontrak harus bebas dari riba
4) Penjual harus menjelaskan kepada pembeli bila terjadi cacat atas
barang
Gambar 2.1 : Skema pembiayaan akad Murabahah
17
Ibid,181. 18
Ibid,182.
20
penerapan murabahah adalah tipe konsisten terhadap fikih
muamalah. Dalam tipe ini, lembaga keuangan syariah membeli
dahulu barang yang akan dibeli oleh nasabah setelah ada perjanjian
sebelumnya. Setelah barang dibeli atas nama lembaga keuangan
syariah kemudian dijual ke nasabah dengan harga perolehan
ditambah margin keuntungan sesuai kesepakatan. Pembelian dapat
dilakukan secara tunai (cash), atau tangguh, baik berupa angsuran
atau sekaligus pada waktu tertentu. Pada umumnya nasabah
membayar secara tangguh. tipe kedua mirip dengan tipe yang
pertama, tapi perpindahan kepemilikan langsung dari supplier
kepada nasabah, sedangkan pembayaran dilakukan lembaga
keuangan syariah langsung kepada penjual pertama/ supplier.
Nasabah selaku pembeli akhir menerima barang setelah sebelumnya
melakukan perjanjian murabahah dengan lembaga keuangan syariah.
Pembelian dapat dilakukan secara tunai (cash ), atau tangguh baik
berupa angsuran atau sekaligus pada waktu tertentu. Pada umumnya,
nasabah membayar secara tangguh.Transaksi ini lebih dekat dengan
murabahah yang asli, tapi rawan dari aspek legal.19
5. Tinjauan Baitul Maal Wa Tamwil (BMT)
BMT adalah kependekan dari Balai Usaha Mandiri Terpadu atau
Baitul Maal Wa Tamwil yaitu lembaga keuangan mikro (LKM) yang
beroprasi berdasarkan prinsip-prinsip Syariah. Secara harfiah, Baitul
Maal berarti dana dan Baitul Tamwil adalah rumah usaha. Baitul Maal
dikembangkan berdasarkan sejarah perkembangannya, yakni dari masa
nabi sampai abad pertengahan perkembangan Islam. Yang mana, Baitul
Maal berfungsi untuk mengumpulkan sekaligus mentasyarufkan dana
19 A. A. Lathif, Konsep Dan Aplikasi akad Murabahah pada Perbankan Syariah Di
Indonesia. Ahkam. (Jakarta : MES, 2012) Vol. XII, No. 2. h. 69.
21
sosial, sedangkan Baitul Tamwil merupakan lembaga bisnis yang
bermotif laba.
Baitul Maal lebih mengarah pada usaha non profit yang
mengumpulkan dana-dana dari Infaq, Zakat, dan Shadaqah yang
kemudian disalurkan kepada yang berhak menerimanya dan tidak
memiliki orientasi profit melainkan Bait al-Maal. Sedangkan Baitul
Tamwil mengarah kepada usaha pengumpulan dana mikro, antara lain
dengan cara mendorong kegiatan menabung dan pembiayaan usaha
ekonomi.20
Baitul Maal terbagi menjadi tiga kelompok yaitu. Pertama, Baitul
Maal Khas, adalah bank negara yang khusus untuk kepentingan
pemerintah dan berada dibawah kepala negara, baik untuk pemasukan
maupun pengeluaran. Kedua, Baitul Maal adalah bank negara yang
melayani segala kebutuhan rakyat, baik mauslim atau dzimmi. Ketiga,
Baitul Maal al-Muslimin adalah bank-bank yang didirikan oleh rakyat
muslimin (bukan negara), untuk memenuhi seluruh bank pemerintah dan
bank swasta lainnya.
Adapun baitut tamwil. Dalam hal ini fungsi BMT persis sama
dengan perbankan dengan orientasi meraih profit yang optimal.
Konsekuensinya, sistem operasional BMT harus menjalankan prinsip
profesional. Dalam keadaan ini, karyawan akan dituntut kemampuan
entrepreneurship yang tinggi. Dalam melakukan pembiayaan juga harus
memperhatikan faktor-faktor peluang dan resiko bisnis, sehingga
peningkatan pendapatan dapat dirasakan kedua belah pihak baik BMT
maupun nasabahnya. BMT adalah kegiatan bisnis yang dilakukan
berdasarkan prinsip syariah. Caranya, dengan tidak menerapkan sistem
bunga pada penghimpunan dana dan penyaluran pembiayaan, tetapi
20 Danu Pranata dan Gita, Ekonomi Islam,(Yogyakarta: UPFE-UMY,2006),h. 56.
22
menggunakan prinsip pengelolaan keuangan syariah seperti:murabahah
(jual-beli), ijarah (sewa menyewa), dan mudharabah (bagi hasil).21
Ahmad Sumiyanto berpendapat BMT adalah salah satu jenis
lembaga keuangan bukan bank yang bergerak dalam skala mikro
sebagaimana Koperasi Simpan Pinjam (KSP). Sehingga BMT secara
khusus diatur dalam Keputusan Menteri Negara Koperasi dan Usaha
Kecil dan Menengah No. 91/Kep/M.KUKM/IX/2004 tentang petunjuk
pelaksanaan kegiatan usaha koperasi jasa keuangan syariah. Dengan
keputusan ini, segala sesuatu yang terkait dengan pe ndirian dan
pengawasan BMT berada di bawah departemen koperasi dan usaha kecil
dan menengah.22
6. Operasional Baitul Maal Wa Tamwil (BMT)
Dalam menjalankan usahanya BMT melakukan kegiatan
pengumpulan dana dari anggota dan menyalurkan dana kepada yang
mengajukan pembiayaan. Secara umum fungsi BMT dibagi menjadi
empat hal. Yaitu :
a. Produk penghimpunan dana (Funding)
b. Produk penyaluran dana (Lending)
c. Produk jasa
d. Produk tabarru’ : Zakat, Infaq, Shadaqah, Wakaf, dan Hibah
(ZISWAF)
Kemudian prinsip-prinsip yang digunakan BMT untuk
menjalankan usahanya :
a. Prinsip bagi hasil
Dengan prinsip ini pembagian hasil dari pemberi pinjaman
dengan BMT, yaitu:
21 Mulyaningrum, Baitul Maal Wat Tamwil (BMT) Peluang Dan Tantangan Dalam
Pengembangan Lembaga Keaungan Mikro Syariah , (Jakarta: Bakrie Scholl Of Management,
Indonesia, 2009), h. 4 -5.
22
Ahmad Sumiyanto, BMT Menuju Koperasi Modern , (Yogyakarta: ISES Publishing,
2008), h. 15-16.
23
1) Al-Mudarabah
2) Al-Musyarakah
3) AlMuzara’ah
4) Al-Musaqah.
b. Prinsip jual beli
Sistem ini merupakan suatu tata cara jual beli yang dalam
pelaksanaannya BMT mengangkat nasabah sebagai agen yang diberi
kuasa melakukan pemberian barang atas nama BMT, dan kemudian
bertindak sebagai penjual, dengan menjual barang yang telah
dibelinya tersebut dengan ditambah mark-up. Keuntungan BMT
nantinya akan dibagi kepada penyedia dana.
1) Bai’ al-Murabahah
2) Ba’i as-Salam
3) Ba’i al-Istishna
4) Bai’ Bitsaman Ajil
5) Musyarakah Mutanaqishah
c. Prinsip non profit
Sistem ini sering disebut sebagai pembiayaan kebajikan ini
merupakan pembiayaan yang bersifat sosial dan non-komersial.
Nasabah cukup mengembalikan pokok pinjamannya saja.
Pembiayaan ini yaitu Al-Qardu Hasan.
d. Produk pembiayaan
Penyediaan uang dan tagihan berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan pinjam-meminjam diantara BMT dengan pihak lain yang
membutuhkan untuk membiayai suatu usaha dan mewajibkan pihak
peminjam untuk melunasi utangnya beserta bagi hasil yang telah
disepakati setelah jangka waktu tertentu :
1) Pembiayaan al Murabahah (MBA)
2) Pembiayaan al Ba’ Bitsaman Ajil (BBA)
3) Pembiayaan al Mudarabah (MDA)
4) Pembiayaan al Musyarakah (MSA)
24
e. Produk jasa
Pembiayaan yang dilakukan BMT juga terdapat pada produk
jasa dan pendapatan yang diperoleh berasal dari fee pengguna jasa.
Yaitu :
1) Ijarah (Sewa)
2) Ijarah Muntahiya bi at-Tamlik (IMBT)
7. Tinjauan Wanprestasi
Wanprestasi adalah tidak memenuhi atau lalai melaksanakan
kewajiban sebagaimana yang ditentukan dalam perjanjian yang dibuat
antara kreditur dengan debitur.23
Wanprestasi atau tidak dipenuhinnya
janji dapat terjadi baik karena disengaja maupun tidak disengaja.24
Yang dimaksud dengan wanprestasi juga terdapat dalam pasal
1243 KUH Perdata yang menyatakan bahwa :“penggantian biaya, rugi
dan bunga karena tidak dipenuhinya suatu perikatan, barulah mulai
diwajibkan, apabila si berutang, setelah dinyatakan lalai memenuhi
perikatannya, tetap melalaikannya, atau jika sesuatu yang harus diberikan
atau dibuatnya, hanya dapat diberikan atau dibuatnya, hanya dapat
diberikan atau dibuat dalam tenggang waktu yang telah
dilampaukannya”.25
Kata lain wanprestasi dapat diartikan suatu perbuatan ingkar janji
yang dilakukan oleh salah satu pihak yang tidak melaksanakan
perjanjian, isi ataupun melaksanakan tetapi terlambat atau melakukan
yang sesungguhnya tidak boleh dilakukannya.
Adapun pengertian wanprestasi menurut Subekti adalah suatu
keadaan dimana debitur tidak melakukan apa yang dijanjikannya.
Perkataan wanprestasi sendiri berasal dari bahasa belanda, yang berarti
23 Salim HS, Pengantar Hukum Perdata Tertulis (BW), (Jakarta: 2008) h.180.
24
Ahmadi Miru, Hukum Kontrak dan Perancangan Kontrak, (Jakarta:Rajawali Pers,
2007),h. 74.
25
R. Subekti, Kitab Undang-Undang Hukum Perdata, (Jakarta : PT. Balai Pustaka, 2016),
cet, ke -41. h. 324.
25
prestasi buruk. Wanprestasi yang merupakan kelalaian atau kealpaan
seseorang dapat berupa empat macam. Yaitu :
a. Tidak melakukan apa yang disanggupi akan dilakukannya
b. Melaksanakan apa yang dijanjikannya, tetapi tidak sebagaimana
dijanjikan
c. Melakukan apa yang dijanjikan tetapi terlambat
d. Melakukan sesuatu yang menurut perjanjian tidak boleh dilakukan.26
Sedangkan menurut A. Qirom Syamsudin Meliala wanprestasi itu
dapat berupa :
a. Tidak memenuhi prestasi sama sekali. Sehubungan dengan debitur
yang tidak memenuhi prestasi maka dikatakan debitur tidak
memenuhi prestasi sama sekali.
b. Memenuhi prestasi tetapi tidak tepat waktunya. Apabila prestasi
debitur masih dapat diharapkan pemenuhannya, maka debitur
dianggap memenuhi prestasi tetapi tidak tepat waktu, sehingga dapat
dikatakan wanprestasi.
c. Memenuhi prestasi tetapi tidak sesuai atau keliru. Debitur yang
memenuhi prestasi tapi keliru, apabila prestasi yang keliru tersebut
tidak dapat diperbaiki lagi maka debitur dikatakan tidak memenuhi
prestasi sama sekali.
26 R. Subekti, Hukum perjanjian,(Jakarta: Pembimbing Masa, 1970), cet, ke -2. hal 50.
26
8. Tinjauan Hukum Wanpresrtasi
a. Firman Allah QS. An-Nisaa : 29
نكم بالباطل إل أن تكون يا أي ها الذين آمنوا ل تأكلوا أموالكم ب ي
إن اللو كان بكم ول ت قت لوا أن فسكم تجارة عن ت راض منكم
رحيماArtinya :“Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling
memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan
jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama-suka di antara
kamu, dan janganlah kamu membunuh dirimu; sesungguhnya allah
adalah maha penyayang kepadamu”.27
b. Firman Allah QS. Al-Baqarah :280
ر لكم ... ... وإن كان ذو عسرة ف نظرة إلى ميسرة، وأن تصدق وا خي Artinya:"...Dan jika (orang berutang itu) dalam kesukaran, maka
berilah tangguhan sampai dia berkelapangan. Dan menyedekahkan
(sebagian atau semua utang) itu lebih bik bagimu, jika kamu
mengetahui.".28
c. Firman Allah QS. Al-Isra : 34
إن ٱلعهد كان مس ول بٱلعهد …وأوفوا
Artinya:”…Dan penuhilah janji; sesungguhnya janji itu pasti diminta
pertanggungjawabannya”.29
27
QS. an-Nisaa ayat 29
28
QS. al-Baqarah ayat 280
29
QS. al-Isra ayat 34
27
d. Hadits Nabi Riwayat Muslim, beliau bersabda
ن يا، ف رج الله عنو كربة من كرب من ف رج عن مسلم كربة من كرب الد
ي وم القيامة، والله في عون العبد مادام العبد في عون أخيو )رواه
.(مسلمArtinya:"Orang yang melepaskan seorang muslim dari kesulitannya
di dunia, Allah akan melepaskan kesulitannya di hari kiamat; dan
Allah senantiasa menolong hamba-Nya selama ia (suka) menolong
saudaranya".30
9. Sebab Terjadinya Wanprestasi
Dalam pelaksanaan isi perjanjian sebagaimana yang telah
ditentukan dalam suatu perjanjian yang sah, tidak jarang terjadi
wanprestasi oleh pihak yang dibebani kewajiban (debitur) tersebut. Tidak
dipenuhinya suatu prestasi atau kewajiban (wanprestasi) ini dapat
dikarenakan oleh dua kemungkinan alasan. Dua kemungkinan alasan
tersebut antara lain yakni :
a. Karena kesalahan debitur, baik karena kesengajaan maupun lalai.
b. Keadaan memaksa (overmach/force mejeur). Keadaan memaksa ialah
keadaan tidak dapat dipenuhinya prestasi oleh pihak debitur karena
terjadi suatu peristiwa bukan karena kesalahannya, peristiwa mana
tidak dapat diketahui atau tidak dapat diduga akan terjadi pada waktu
membuat perikatan.
10. Akibat Wanprestasi
Terjadinya wanprestasi mengakibatkan pihak lain (lawan dari
pihak yang wanprestasi) dirugikan. Oleh karena pihak lain dirugikan
30 Hadits Rasullullah SAW. Yang diriwayatkan oleh Muslim
28
akibat wanprestasi tersebut, maka pihak yang wanprestasi harus
menanggung akibat dari tuntutan pihak lawan yang dapat berupa:
a. Pembatalan kontrak saja.
b. Pembatalan kontrak disertai tuntutan ganti kerugian.
c. Pemenuhan kontrak saja.
d. Pemenuhan kontrak disertai tuntutan ganti kerugian.
Dalam hal debitur tidak memenuhi kewajibannya atau tidak
memenuhi kewajibannya sebagaimana mestinya tidak dipenuhinya
kewajiban itu karena ada unsur salah padanya, maka ada akibat hukum
yang bisa menimpa dirinya. Akibat hukum tersebut antara lain adalah :
a. Sebagaimana disebut dalam Pasal 1236 dan 1243 KUHPerdata,
dalam hal debitur lalai untuk memenuhi kewajiban perikatannya,
kreditur berhak untuk menuntut penggantian kerugian yang berupa
ongkos-ongkos, kerugian dan bunga. Akibat hukum seperti ini
menimpa debitur baik dalam perikatan untuk memberikan sesuatu,
untuk melakukan sesuatu ataupun untuk tidak melakukan sesuatu.
b. Sebagaimana disebut dalam Pasal 1237 KUHPerdata, bahwa apabila
debitur lalai, maka resiko atas objek perikatan menjadi tanggungan
debitur.
c. Sebagaimana disebut dalam Pasal 1266 KUHPerdata, bahwa jika
perjanjiannya berupa perjanjian timbal balik maka kreditur berhak
menuntut pembatalan perjanjian dengan atau tanpa disertai tuntutan
ganti rugi.
d. Debitur diharuskan membayar ganti rugi yang telah diderita oleh
kreditur (Pasal 1243 KUHPerdata).
e. Debitur membayar biaya perkara di pengadilan apabila perkara
wanprestasi itu sampai kepada pengadilan (Pasal 181 HIR).
Namun demikian, semua akibat wanprestasi di atas tidak
mengurangi hak dari pihak kreditur untuk tetap menuntut pemenuhan
atas kewajiban pihak debitur dan pihak yang melakukan wanprestasi.
Dapat disimpulkan bahwa debitur bisa saja menuntut pemenuhan
29
kewajiban yang belum terlaksana sekaligus menuntut pemenuhan hal-hal
di atas sesuai dengan ketentuan dalam KUHPerdata.
11. Penyelesaian Wanprestasi
untuk menyelesaikan wanprestasi dan menyelamatkan kredit yang
dikategorikan macet, dapat ditempuh usaha-usaha sebagai berikut :
a. Rescheduling (Penjadwalan Ulang), yaitu perubahan syarat kredit
hanya menyangkut jadwal pembayaran dan atau jangka waktu
termasuk masa tenggang grace period dan perubahan besarnya
angsuran kredit. Tentu tidak kepada semua debitur dapat diberikan
kebijakan ini oleh bank, melainkan hanya kepada debitur yang
menunjukkan itikad dan karakter yang jujur dan memiliki kemauan
untuk membayar atau melunasi kredit. Di samping itu, usaha debitur
juga tidak memerlukan tambahan dana atau likuiditas.
Mengacu pada Fatwa DSN No. 48/DSN-MUI/II/2005 tentang
Penjadwalan Kembali Tagihan Murabahah, yang menetapkan
lembaga keuangan syariah (LKS) boleh melakukan penjadwalan
kembali (rescheduling) tagihan murabahah bagi nasabah yang tidak
bisa menyelesaikan/melunasi pembiayaannya sesuai jumlah dan
waktu yang telah disepakati, dengan ketentuan:
1) Tidak menambah jumlah tagihan yang tersisa.
2) Pembebanan biaya dalam proses penjadwalan kembali adalah
biaya ril, sesuai dengan Fatwa DSN No. 129/DSN-MUI/VII/2019
tentang biaya rill sebagai ta‟widh akibat wanprestasi.
3) Perpanjangan masa pembayaran harus berdasarkan kesepakatan
kedua belah pihak.
b. Reconditioning (Persyaratan Ulang), yaitu perubahan sebagian atau
seluruh syarat-syarat kredit yang tidak terbatas pada perubahan
jadwal pembayaran, jangka waktu, tingkat suku bunga, penundaan
pembayaran sebagian atau seluruh bunga dan persyaratan lainnya.
Perubahan syarat kredit tersebut tidak termasuk penambahan dana
30
atau injeksi dan konversi sebagian atau seluruh kredit menjadi equity
perusahaan. Debitur yang bersifat jujur, terbuka dan cooperative yang
usahanya sedang mengalami kesulitan keuangan dan diperkirakan
masih dapat beroperasi dengan menguntungkan, kreditnya dapat
dipertimbangkan untuk dilakukan persyaratan ulang.
c. Restructuring (Penataan Ulang), yaitu perubahan persyaratan
pembiayaan yang antara lain meliputi :
1) Penambahan dana Bank.
2) Konversi seluruh atau sebagian tunggakan bunga menjadi pokok
kredit baru, dan atau
3) Konversi seluruh atau sebagian dari kredit menjadi penyertaan
bank atau mengambil partner yang lain untuk menambah
penyertaan.
Mengacu pada Fatwa DSN No. 49/DSN-MUI/II/2005 tentang
Konversi Akad Murabahah, yang menetapkan: LKS boleh melakukan
konversi dengan membuat akad (membuat akad baru) bagi nasabah
yang tidak bisa menyelesaikan/ melunasi pembiayaan murabahahnya
sesuai jumlah dan waktu yang telah disepakati, tapi ia masih
prospektif, dengan ketentuan :
1) Akad Murabahah dihentikan dengan cara :
a) Obyek murabahah dijual oleh nasabah kepada LKS dengan
harga pasar.
b) Nasabah melunasi sisa hutangnya kepada LKS dari hasil
penjualan.
c) Apabila hasil penjualan melebihi sisa hutang maka kelebihan
itu dapat dijadikan uang muka untuk akad ijarah atau bagian
modal dari mudharabah dan musyarakah.
d) Apabila hasil penjualan lebih kecil dari sisa hutang maka sisa
hutang tetap menjadi hutang nasabah yang cara pelunasannya
disepakati antara LKS dan nasabah.
31
2) LKS dan nasabah ex-murabahah tersebut dapat membuat akad
baru dengan akad :
a) Ijarah Muntahiyah Bit Tamlik atas barang tersebut di atas
dengan merujuk kepada fatwa DSN MUI NO. 27/DSN-
MUI/III/2002 tentang Al-Ijarah Al-Muntahiyah Bi Al-Tamlik.
b) Mudharabah dengan merujuk kepada fatwa DSN
No.07/DSNMUI/IV/2000 tentang Pembiayaan Mudharabah
(Qiradh).
c) Musyarakah dengan merujuk kepada fatwa DSN No.
08/DSNMUI/IV/2000 tentang Pembiayaan Musyarakah.
d. Liquidation (Liquidasi), yaitu penjualan barang-barang yang
dijadikan jaminan dalam rangka pelunasan utang. Pelaksanaan
likuidasi ini dilakukan terhadap kategori kredit yang memang benar-
benar menurut bank sudah tidak dapat lagi dibantu untuk disehatkan
kembali atau usaha nasabah yang sudah tidak memiliki prospek untuk
dikembangkan. Proses likuidasi ini dapat dilakukan dengan
menyerahkan penjualan barang tersebut kepada nasabah yang
bersangkutan. Sedang bagi bank-bank umum milik negara, proses
penjualan barang jaminan dan aset bank dapat diserahkan kepada
BPPN, untuk selanjutnya dilakukan eksekusi atau pelelangan.
Penyelesaian wanprestasi dengan Liquidation (liquidasi) dilakukan
ketika nasabah sudah benar-benar tidak mampu membayar hutang
dan sudah tidak bisa diselesaikan dengan cara penyelesaian
Rescheduling (Penjadwalan Ulang), Reconditioning (Persyaratan
Ulang) maupun Restructuring (Penataan Ulang).
Mengacu pada Fatwa DSN No. 47/DSN-MUI/II/2005 tentang
Penyelesaian Piutang Murabahah Bagi Nasabah Tidak Mampu
Membayar, yang menetapkan: LKS boleh melakukan penyelesaian
(settlement) murabahah bagi nasabah yang tidak bisa menyelesaikan/
melunasi pembiayaannya sesuai jumlah dan waktu yang telah
disepakati, dengan ketentuan :
32
1) Obyek murabahah atau jaminan lainnya dijual oleh nasabah
kepada atau melalui LKS dengan harga pasar yang disepakati.
2) Nasabah melunasi sisa utangnya kepada LKS dari hasil
penjualan.
3) Apabila hasil penjualan melebihi sisa utang maka LKS
mengembalikan sisanya kepada nasabah.
4) Apabila hasil penjualan lebih kecil dari sisa utang maka sisa
utang tetap menjadi utang nasabah.
5) Apabila nasabah tidak mampu membayar sisa utangnya, maka
LKS dapat membebaskannya.
Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika
terjadi perselisihan diantara pihak-pihak terkait, maka penyelesaiannya
dilakukan melalui Badan Syari‟ah Arbitrase Nasional setelah tidak
tercapai kesepakatan melalui musyawarah.
Penyelesaian sengketa juga dapat dilakukan melalui dua bentuk
alternatif penyelesaian sengketa. Proses penyelesaian sengketa tertua
melalui proses litigasi di dalam pengadilan, kemudian berkembang
proses penyelesaian sengketa melalui kerja sama (kooperatif) di luar
pengadilan.
a. Litigasi
litigasi merupakan suatu proses gugatan, suatu sengketa
diritualisasikan yang menggantikan sengketa sesungguhnya, yaitu
para pihak dengan memberikan kepada seorang pengambil keputusan
dua pilihan yang bertentangan. Jadi, litigasi merupakan penyelesaian
sengketa melalui jalur pengadilan. Penggunaan sistem litigasi
mempunyai keuntungan dan kekurangannya dalam penyelesaian
suatu sengketa. Keuntungannya yaitu :31
1) Dalam mengambil alih keputusan dari para pihak, litigasi
sekurangkurangnya dalam batas tertentu menjamin bahwa
31 Salim, Hukum Kontrak : Teori dan Teknik Penyusunan Kontrak, (Jakarta : Sinar Grafika,
2014), cet, ke -10. h. 141-142.
33
kekuasaan tidak dapat mempengaruhi hasil dan dapat menjamin
ketentraman sosial.
2) Litigasi sangat baik sekali untuk menemukan berbagai kesalahan
dan masalah dalam posisi pihak lawan.
3) Litigasi memberikan suatu standar bagi prosedur yang adil dan
memberikan peluang yang luas kepada para pihak untuk didengar
keterangannya sebelum mengambil keputusan.
4) Litigasi membawa nilai-nilai masyarakat untuk penyelesaian
sengketa pribadi.
5) Dalam sistem litigasi para hakim menerapkan nilai-nilai
masyarakat yang terkandung dalam hukum untuk menyelesaikan
sengketa.
yang terkandung dalam hukum untuk menyelesaikan
sengketa. Sedangkan kekurangan litigasi yaitu :
1) Memaksa para pihak pada posisi yang ekstrem.
2) Memerlukan pembelaan (advocasy) atas setiap maksud yang
dapat mempengaruhi putusan.
3) Litigasi benar-benar mengangkat seluruh persoalan dalam suatu
perkara, apakah persoalan materi (substantive) atau prosedur,
untuk persamaan kepentingan dan mendorong para pihak
melakukan penyelidikan fakta yang ekstrem dan seringkali
marginal.
4) Menyita waktu dan meningkatkan biaya keuangan.
5) Fakta-fakta yang dapat dibuktikan membentuk kerangka
persoalan, para pihak tidak selalu mampu mengungkapkan
kekhawatiran mereka yang sebenarnya.
6) Litigasi tidak mengupayakan untuk memperbaiki atau
memulihkan hubungan para pihak yang bersengketa.
7) Litigasi tidak cocok untuk sengketa yang bersifat polisentris,
yaitu sengketa yang melibatkan banyak pihak, banyak persoalan
dan beberapa kemungkinan alternatif penyelesaian.
34
b. Non Litigasi
Non litigasi merupakan bentuk penyelesaian sengketa di luar
pengadilan. Jalur ini lebih aman dibandingkan jalur pengadilan.
Artinya, lebih memiliki banyak keuntungan dan kemudahan
dibandingkan dengan proses sidang di pengadilan. Penyelesaian
sengketa di luar pengadilan ini melalui 4 jenis, yaitu :
1) Negosiasi
Negosiasi merupakan upaya penyelesaian sengketa para
pihak tanpa melalui proses pengadilan dengan tujuan mencapai
kesepakatan bersama atas dasar kerja sama yang lebih harmonis
dan kreatif.
2) Mediasi
Menurut Salim H.S. salah satu variasi dari mediasi adalah
suatu prosedur di mana sengketa pertama kali diselesaikan
dengan mediasi dan berikutnya bilamana perlu terhadap isu-isu
yang tidak terselesaikan dilakukan melalui arbitrase. Mediasi
merupakan cara penyelesaian sengketa melalui proses
perundingan untuk memperoleh kesepakatan para pihak dengan
dibantu oleh mediator.32
Dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia disebutkan bahwa
mediasi adalah pengikutsertaan pihak ketiga dalam proses
penyelesaian sengketa. Dalam proses itu pihak ketiga bertindak
sebagai penasihat.
3) Konsiliasi
Konsiliasi merupakan salah satu alternatif penyelesaian
sengketa yang dapat ditempuh di luar pengadilan. Penyelesaian
sengketa ini memiliki banyak kesamaan dengan arbitrase, dan
juga menyerahkan kepada pihak ketiga untuk memberikan
32 Ibid, 154-155.
35
pendapatnya tentang sengketa yang disampaikan oleh para
pihak.33
Dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia disebutkan bahwa
konsiliasi adalah suatu usaha untuk mempertemukan keinginan
antar pihak yang berselisih untuk mencapai persetujuan dan
menyelesaikan perselisihan tersebut.
4) Arbitrase
Berdasarkan Undang-undang Nomor 30 Tahun 1999
tentang Arbitrase dan Alternatif Penyelesaian Sengketa yang
dikutip oleh Miru Arbitrase merupakan cara penyelesaian suatu
sengketa perdata di luar peradilan umum yang didasarkan pada
perjanjian arbitrase yang dibuat oleh para pihak yang
bersengketa.34
Kelebiahan penyelesaian sengketa melalui arbitrase ini
karena putusannya langsung final dan mempunyai kekuatan
hukum tetap dan mengikat para pihak. Namun penyelesaian
sengketa melalui arbitrase juga memiliki kekurangan, yaitu:
a) Biaya mahal, pada kenyataannya biaya penyelesaian sengketa
melalui arbitrase hampir sama dengan biaya litigasi.
b) Penyelesaiannya lambat, walaupun banyak sengketa yang
dapat diselesaikan dalam jangka waktu 60-90 hari, namun
banyak juga penyelesaian yang memakan waktu panjang atau
lebih dari 90 hari.35
33 Miru, Hukum Kontrak dan Perancangan Kontrak , (Jakarta : Rajawali Pers, 2013b), cet,
ke -5. h. 117.
34
Ibid, 114.
35
Ibid, 115-116.
36
B. Penelitian Terdahulu
Penelitian yang dilakukan oleh Roifatus Syauqoti dan Mohammad
Ghozalimenggunakan metode penelitian kualitatif dengan kajian pustaka,
kajian ini bersifat deskriptif analitik dimana pengumpulan data dilakukan
dengan cara telaah pustaka. Analisis yang digunakan adalah analisis
kualitatif dengan metode berfikir deduktif, yaitu peneliti menganalisis dari
yang umum ke khusus sehingga dapat diambil kesimpulan.
Diketahui bahwa definisi murabahah menurut Fatwa DSN-MUI No.
04/DSN-MUI/IV/2000 tentang murabahah dan PSAK 102 kedudukan
Lembaga Keuangan Syariah (LKS) sebagai penjual.36
Sedangkan menurut
definisi Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan (SEOJK) No.
36/SEOJK03/201537
dan UU No. 21 tahun 2008 kedudukan LKS adalah
sebagai penyadia dana bagi nasabah.
Dalam praktitk di LKS kontemporer, termasuk di dalamnya
perbankan syariah, bentuk murabahah dalam fiqih klasik mengalami
beberapa modifikasi, meliputi definisi murabahah yang semula
menempatkan bank syariah sebagai penjual namun kini bank syariah hanya
menjadi penyedia dana.
Akad Murabahah juga mengalami modifikasi yang memberi
kemudahan pada LKS selaku pelaksana akad ini. Modifikasi dalam akad
murabahah seperti mengikat nasabah dengan janji untuk membeli barang
yang akan ditawarkan oleh LKS, sedangkan LKS belum memiliki barang
yang dipesan oleh nasabah.
Modifikasi lainnya yaitu pada akad murabahah lil amri bi al syira’
yang dibolehkan sebagian ulama karena kembali pada hukum asal dari
36
PSAK 102 Tentang Akuntansi Murabahah, http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-
keuangan/pernyataan-sas-65psak-102-akuntansi-murabahah, Diunduh pada 8 Juli 2019, pukul 10.00
WIB
37
Surat Edaran Otoritas Jasa Kuanagan (SEOJK) No. 36/SEOJK03/2015,
http://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/rugulasi/surat-edaran-ojk/Pages/-SEOJK-Nomor-36032015-
tenang-Produk-dan-Aktivitas-bus-uus.aspx, Diunduh pada 8 Juli 2019 pukul 10.10 WIB
37
muamalah yaitu boleh, namun sebagian ulama lain mengatakan akad ini
haram karena merupakan hilah untuk menghalalkan riba. Modifikasi lainya
ada pada murabahah bil wakalah yang diperbolehkan oleh Fatwa DSN-MUI
No. 04/DSN-MUI/IV/2000 poin 9, namun adanya akad wakalah
menyebabkan munculnya kecurangan atau side streaming.
Persamaan jurnal Roifatus Syauqoti dan Mohammad Ghozali dengan
skripsi peneliti adalah kedua penelitian sama-sama membahas implementasi
akad murabahah, sedangkan perbedaannya jurnal Roifatus Syouqoti dan
Mohammad Ghozali dengan skripsi peneliti adalah tidak ada studi kasus
yang dibahas, sedangkan skripsi peneliti menerapkan studi kasus mengenai
implementasi akad murabahah dan penanganan penyelesaian wanprestasi di
BMT Berkah Madani.
Penelitian kedua yang dilakukan oleh Shobirin lebih spesifik kepada
BMT secara umum dan lebih kepada penyelesaian pembiayaan pada akad
murabahah dengan metode penelitian yang dilakukan dengan kualitatif
deskriptif analisis dari sumber dan konten yang relevan dengan kajian
beberapa sumber.
Setiap bisnis sudah pasti akan berhadapan dengan berbagai resiko
sehingga tidak ada suatu bisnis yang tidak ada resiko. Pemberian
pembiayaan sudah pasti mengandung resiko, dan disinilah peran Account
Officer untuk memperkecil atau bahkan menghindarkan resiko dengan
berbagai rambu yang dipersiapkan sebelumnya.38
Di dalam lembaga keuangan syariah (BMT) pada umumnya ada
kendala pada pembiayaan dan mengalami masalah, pada pembiayaan
murabahah bermasalah yaitu suatu keadaan dimana anggota sudah tidak
sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajiban kepada BMT seperti
yang telah disepakati atau diperjanjikan dalam perjanjian pembiayaan.
38Rivai Veithzal, Veithzal dan Andria Permata, Islamic Financial Management, (Jakarta :
PT. Raja Grafindo Persada, 2008)
38
Berdasarkan hasil observasi di lapangan faktor-faktor yang
menyebabkan pembiayaan murabahah bermasalah di BMT pada umumnya
adalah dari anggota itu sendiri seperti anggota pindah rumah dan tidak
memberitahukan kepada pihak BMT, anggota mengalami kebangkrutan
dalam menjalankan usahanya. Dampaknya dapat mengurangi keuntungan
BMT, perputaran uang tidak lancar dan target yang diinginkan BMT tidak
tercapai.
Langkah-langkah dalam menyelesaikan pembiayaan murabahah
bermasalah yang dilakukan adalah menghubungi anggota yang
pembayarannya sulit dan menanyakan apa masalahnya dengan melalui
pendekatan kekeluargaan dan sifat moral. Tindakan yang dilakukan adalah
memberikan peringatan, musyawarah untuk mencapai mufakat, dicari solusi
dan tenggang waktu supaya bisa mengangsur, apabila masih tidak bisa
membayar maka dilakukan Rescheduling dan Reconditioning pembiayaan
atau dilakukan eksekusi jaminan.
Persamaan jurnal Shobirin dengan skripsi peneliti yaitu keduanya
membahas akad pembiayaan murabahah dan penyelesaian masalah pada
BMT, sedangkan perbedaannya adalah jurnal Shobiri tidak adanya studi
kasus pada BMT, sedangkan skripsi peneliti membahas implementasi dan
kesesuaian akad murabahah pada BMT dan skripsi peneliti melakukan studi
kasus pada BMT Berkah Madani Kota Depok.
Penelitian ketiga oleh Andi Rio Makkulau Wahyu dan M.
Wahyuddin Abdullah mengenai penerapan syariah akad murabahah pada
bank Muamalat, studi ini dilakukan dengan menggunakan metode kombinasi
antara penelitian pustaka dan penelitian lapangan dengan metode kualitatif
yang dilakukan secara deskriptif analisis. Lokasi penelitian dilakukan di
bank Muamalat kota parepare, pendekatan penelitian yang digunakan
meliputi pendekatan teologis, normatif, yuridis dan sosiologis.
Bentuk pembiayaan bank syariah pada umumnya terdiri atas tiga
kategoriyang dibedakan berdasarkan tujuan penggunaan yaitu,
39
pertama.Pembiayaan dengan prinsip jual beli ditujukan untuk memiliki
barang dengan tingkat keuntungan bankditentukan di awal (margin), produk
pembiayaan ini terdiri atas murabahah, salam dan istishna, kedua.
Pembiayaan dengan prinsip sewa ditujukan untuk mendapatkan jasa dengan
tingkat keuntungan bank ditentukan di awal, produk pembiayaan ini terdiri
atas ijarah dan IMTB,
Ketiga, pembiayaan dengan prinsip bagi hasil digunakan untuk usaha
kerja sama yang ditujukan guna mendapatkan barang dan jasa sekaligus,
dengan tingkat keuntungan bank yang ditentukan dari besarnya keuntungan
usaha sesuai dengan prinsip bagi hasil, pada pembiayaan ini bagi hasil
keuntungan ditentukan oleh nisbah bagi hasil yang disepakati di awal seperti
pada akad musyarakah dan mudarabah.
Akad pembiayaan murabahah merupakan salah satu bentuk natural
certainty contracts dengan akad pertukaran real asset („ayn) dengan financial
asset (dayn) dan menjadi pembiayaan yang paling dominan yang nasabah
ajukan pada bank Muamalat di kota Parepare dalam kegiatan konsumtif
misalnya produk pembiayaan KPR Muamalat iB untuk tujuan kepemilikan
rumah atau apartemen (indent atau ready stock), ruko, pembangunan dan
renovasi dengan bentukMurabahah bil wakalah yakni bank Muamalat hanya
sebagai penyedia dana, sehingga akad yang berlaku dalam hal ini dikatakan
sebagai ilzamal-wa‟id bi al-syira‟keharusan janji untuk membeli.
Bentuk akad dan standar operasional produk pembiayaan murabahah
pada bank Muamalat kota Pareparedengan mengacu kepada ketentuan
Undang-undang Perbankan Syariah, BI (Bank Indonesia), OJK (Otoritas
Jasa Keuangan) dan Fatwa DSN-MUI, namun masih ada beberapa yang
belum sesuai yang lazimnya perlu diperhatikan yakni pada prinsip
transparansi dan keterbukaan bertransaksi.
Kedua, penerapan prinsip syariah dalam akad pembiayaan
murabahah pada bank Muamalat kota Parepare telah sesuai dengan Undang-
undang Perbankan Syariah dan Fatwa DSN-MUI, dimana pembiayaan yang
40
berdasarkan atas prinsip Islam yaitu tidak mengandung unsur riba, maisir,
garar, haram, dan zalim.
Persamaan penelitian Andi Rio Makkulau Wahyu dan M. Wahyuddin
Abdullah dengan skripsi peneliti yaitu dalam penerapan prinsip syariah pada
akad murabahah, sedangkan perbedaan dari penelitian tersebut terdapat pada
studi kasus yang dilakukan pada bank Muamalat, berbeda dengan skripsi
peneliti yang melakukan studi kasus pada BMT.
Penelitian selanjutnya oleh Lukman Haryono membahas tentang
penerapan prinsip syariah pada BMT Usaha Kabupaten Semarang, jenis
penelitian yang digunakan ini adalah Jenis penelitian yang digunakan dalam
penelitian ini adalah exploratory research. Penelitian ini dilakukan untuk
menginvestigasi penerapan praktek-praktek pembiayaan murabahah yang
sesuai dengan prinsip syariah di BMT Bina Usaha Kabupaten Semarang.
Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini
adalah dengan melakukan wawancara secara mendalam (in-depth interview)
dalam hal pembiayaan murabahah yang mengacu pada prinsip syariah yang
ditetapkan oleh DSN-MUI. Responden dalam penelitian ini adalah nasabah
BMT Bina Usaha Kabupaten Semarang yang menggunakan pembiayaan
murabahah untuk pembelian barang atau pembiayaan untuk modal usaha.
Sebanyak sepuluh orang nasabah digunakan sebagai responden dalam
penelitian ini.
Dalam penelitian yang dilakukan pada BMT Bina Usaha ditemukan
bahwa BMT ini sudah menjalankan kegiatan pembiayaan murabahah dengan
mengacu pada prinsip-prinsip syariah yang dikeluarkan oleh DSN-MUI.
Akan tetapi yang masih menjadi point penting khususnya para pelaku usaha
merasa bahwa pembiayaan murabahah yang diberikan untuk modal usaha
dirasa masih kurang maksimal, para pelaku usaha berharap bahwa
pembiayaan yang diberikan bisa mencukupi agar keberlangsungan usaha
dapat memberikan pencapaian yang maksimal.
41
Sebenarnya pemberian pembiayaan murabahah kepada pelaku usaha
kurang tepat, yang menjadi pembiayaan untuk kegiatan usaha seharusnya
pembiayaan mudharabah dan musyarakah. Dari diskusi singkat dengan BMT
menjelaskan bahwa BMT kesulitan apabila menggunakan akad mudharabah
dan musyarakah, banyak dari nasabah belum paham mengenai keseluruhan
pembiayaan termasuk pembiayaan murabahah, mereka hanya beranggapan
bahwa sistem pembiayaan di BMT lebih menguntungkan daripada sistem
kredit di bank konvensional.39
BMT juga merasa ragu dalam menerapkan akad mudharabah dan
musyarakah karena terlalu sulit dan takut menyimpang dari prinsip syariah.
Oleh karena itu BMT sebaiknya harus menjaga praktik pembiayaan
murabahah yang sudah berjalan sesuai dengan prinsip syariah, jangan
sampai menyimpang dari ketentuan ketentuan yang ada.lebih dari itu kurang
optimalnya pembiayaan yang lain harus lebih di upayakan, dengan
memberikan pemahaman yang lebih luas kepada nasabah yang menjadi
anggota BMT.
Persamaan penelitian Lukman Haryono dengan skripsi peneliti
terdapat pada penerapan prinsip syariah pada akad murabahah, sedangkan
perbedaan terdapat pada studi kasus yang diteliti, skripsi peneliti membahas
penyelesaian wanprestasi dan melakukan studi kasus pada BMT Berkah
Madani.
Penelitian yang dilakukan oleh Muhammad Farid membahas
murabahah dalam perspektif empat mazhab, dengan menggunakan metode
penelitian deskriptif analitik dengan jenis penelitian secara kepustakaa, dan
teknik pengumpulan data secara primer, sekunder, dan tersier.
Penyebab perbedaan pandangan mazhab empat mengenai murabahah
tersebut mengalami perbedaan karena hal-hal sebagai berikut, pertama,
Mazhab Hanafi. Pemikiran fikih dari mazhab ini diawali oleh Imam Abu
39
Lathif A. A, Konsep Dan Aplikasi akad murabahah pada Perbankan Syariah Di
Indonesia, Ahkam.(Jakarta : MES, Vol. 12, No. 2, 2012), h. 69-78.
42
Hanifah. Ia dikenal sebagai imam ahlurra‟yi serta faqih dari Irak yang
banyak dikunjungi oleh berbagai ulama di zamannya. Mazhab Hanafi
dikenal banyak menggunakan ra’yu, qiyas, dan istihsan . Dalam
memperoleh suatu hukum yang tidak ada dalam nash, kadang-kadang ulama
mazhab ini meninggalkan kaidah qiyas dan menggunakan kaidah istihsan.
Kedua, Mazhab Maliki. Pemikiran fikih mazhab ini diawali oleh
Imam Malik.Ia dikenal luas oleh ulama sezamannya sebagai seorang ahli
hadis dan fikih terkemuka serta tokoh ahlulhadis. Pemikiran fikih dan ushul
fiqh Imam Malik dapat dilihat dalam kitabnya al-Muwaththa’ yang
disusunnya atas permintaan Khalifah Harun ar-Rasyid dan baru selesai di
zaman Khalifah al-Ma‟mun.Kitab ini sebenarnya merupakan kitab hadis,
tetapi karena disusun dengan sistematika fikih dan uraian di dalamnya juga
mengandung pemikiran fikih Imam Malik dan metode istinbat -nya maka
buku ini juga disebut oleh ulama hadis dan fikih belakangan sebagai kitab
fikih.
Ketiga, Mazhab Syafi‟i. Pemikiran fikih mazhab ini diawali oleh
Imam asy-Syafi‟i. Keunggulan Imam asy-Syafi‟i sebagai ulama fikih,
usulfiqh, dan hadis di zamannya diakui sendiri oleh ulama sezamannya.
Sebagai orang yang hidup di zaman meruncingnya pertentangan antara aliran
ahlul hadis dan ahlurra „yi , Imam asy-Syafi „i berupaya untuk mendekatkan
pandangan kedua aliran ini. Karenanya, ia belajar kepada Imam Malik
sebagai tokoh ahlulhadis dan Imam Muhammad bin Hasan asy-Syaibani
sebagai tokoh ahlurra‟yi. Prinsip dasar Mazhab Syafi‟i dapat dilihat dalam
kitab usul fiqh ar-Risalah.Dalam buku ini asy-Syafi‟i menjelaskan kerangka
dan prinsip mazhabnya serta beberapa contoh merumuskan hukum far‟iyyah
(yang bersifat cabang).
Keempat, Mazhab Hanbali. Pemikiran Mazhab Hanbali diawali oleh
Imam Ahmad bin Hanbal. Ia terkenal sebagai ulama fikih dan hadis
terkemuka di zamannya dan pernah belajar fikih ahlurra‟yi kepada Imam
Abu Yusuf dan Imam asy-Syafi‟i. Menurut Ibnu Qayyim al-Jauziahprinsip
43
dasar Mazhab Hanbali adalah sebagai an-Nusus (jamak dari nash), yaitu al-
Qur‟an, sunnah Nabi Saw, dan ijma, fatwa sahabat, jika terdapat perbedaan
pendapat para sahabat dalam menentukan hukum yang dibahas maka akan
dipilih pendapat yang lebih dekat dengan al-Qur‟an dan sunnah Nabi Saw,
hadis mursal atau hadis dhaif yang didukung oleh qiyas dan tidak
bertentangan dengan ijma.
Persamaan penelitian Muhammad Farid dengan skripsi peneliti yaitu
pembahasan kesesuain akad murabahah dari segi kaidah ulama, kemudian
perbedaannya yaitu penelitian Muhammad Farid membahas akad dari
perspektif empat mazhab, sedangkan skripsi peneliti membahas
implementasi dan kesesuaian akad murabahah serta penyelesaian masalah
pada BMT.
42
BAB III
GAMBARAN UMUM KSPPS BMT BERKAH MADANI KOTA DEPOK
A. Sejarah dan Perkembangan KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS) Berkah
Madani Kota Depok adalah lembaga keuangan mikro syariah yang berlokasi
di Jalan Komjen Pol. M. Jasin No. 09 Rt. 002 Rw. 009 Kelurahan Tugu
Kecamatan Cimanggis Kota Depok Jawa Barat.
Pada tahun 2005 kebutuhan akan lembaga keuangan akan akses
permodalan pembiayaan sesuai dengan kebutuhan bagi kalangan usaha
mikro Begitu sulit bagi usaha mikro untuk melakukan transaksi di perbankan
baik pembiayaan maupun pinjaman. Banyak sekali persyaratan yang harus
dipenuhi sehingga usaha mikro pada saat itu tidak dapat berjalan dengan
baik.menengah masih sangtlah sulit, dikarenakan untuk melakukan pinjaman
di bank sendiri memiliki prosedur yang lebih sulit dan minimal pinjaman
yang ditentukan diluar kemampuan para nasabah. bagi para anggota atau
nasabah perbankan hanya memberikan pinjaman kepada para pemodal besar.
Kemudian hadirlah beberapa Koperasi Syariah yang dahulu dikenal
dengan BMT (Baitul Mal wa Tanwil) sebagai lembaga Keuangan Syariah
yang menaungi sebagai alternatif lain lembaga pembiayaa untuk usaha mikro
dan multiguna. Itulah yang menjadi salah satu diantarnya landasan
terbentuknya koperasi syariah ini. Sebenarnya koperasi ini lebih lebih
familiar dikenal masyarakat dan anggota dengan nama BMT Berkah Madani
lembaga keuangan yang berbasiskan syariah. Seiring berjalannya waktu
BMT Berkah Madani berganti nama karena tuntutan izin birokrasi yang
harus dipatuhi sebagai peraturan Undang Undang Perkoperasian dari
kementerian koperasi dan usaha kecil menengah.
Lembaga Keuangan Syariah Berkah Madani adalah lembaga
keuangan mikro yang beroperasi dengan prinsip syariah. Fungsi dari
lembaga keuangan adalah sebagai lembaga intermediasi antara pihak yang
memiliki surplus dana dengan pihak lain yang membutuhkan modal.
43
Koperasi Jasa Keuangan Syariah Berkah Madani didirikan di Depok pada
tanggal 19 Oktober 2004 bertepatan dengan tanggal 5 Ramadhan 1423 H.
mulai beroperasi pada tanggal 10 Februari 2005 bertepatan dengan 1
Muharam 1425 H berdasarkan Akta No. 62 dari Notaris B. Wirastuti
Puntaraksma. SH. Koperasi Jasa Keuangan Syariah Berkah Madani telah
mendapat status Hukum Koperasi berdasarkan surat Keputusan Menteri
Negara Koperasi Usaha Kecil Menengah No. 486/BH/MENEG.I/V/2006.
Peresmian dilakukan oleh Bapak Ir. Aburizal Bakrie dan Bapak Soegiharto
selaku anggota Luar Biasa Koperasi Jasa Keuangan Syariah Berkah Madani.1
Sampai saat ini KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok mengalami
pertumbuhan anggota yang meningkat dalam tiga tahun terakhir sejak tahun
2017 berjumlah 505, tahun 2018 berjumlah 696, dan jumlah anggota hingga
akhir 2019 berjumlah 720.2
Tabel 3.1 : Total Aktiva-Pasiva KSPPS BMT Berkah Madani Kota
Depok
No. Tahun Total Aktiva Total Pasiva
1 2017 8.002.696.086 8.002.696.086
2 2018 8.128.874.959 8.128.874.959
3 2019 8.224.546.790 8.224.546.790
Sumber : RAT KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
Dengan berkembangnya pelayanan lembaga keuangan mikro syariah
saat ini di Indonesia, dan banyaknya tantangan yang dihadapi saat ini,
KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok berkolaborasi dan berkerja sama
dalam meningkatkan pelayanan kepada anggota dengan lembaga keuangan
syariah lain, diantaranya Bank Syariah Mandiri dan bekerja sama dengan
INKOPSYAH, dalam hal sosial KSSPS BMT Berkah Madani Kota Depok
juga bekerja sama dengan mitra amil Baznas Kota Depok.
1 Wawancara dengan Supri Yatno, Administrasi dan IT Support BMT Berkah Madani pada
tanggal 11 April 2019
2 RAT KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok 2019
44
B. Visi, Misi, dan Tujuan KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
1. Visi
Menjadi lembaga keuangan syariah yang terbaik dan terdepan secara
nasional dan memberi solusi yang bermakna bagi kaum dhuafa,
pengusaha mikro kecil secara berkelanjutan dengan berlandaskan pada
prinsip-prinsip fathonah, amanah, shidiq, dan tabligh.
2. Misi
a. Meningkatkan akses permodalan bagi masyarakat kecil baik finansial
maupun non-finansial.
b. Membantu menciptakan lapangan kerja dan meningkatkan
produktivitas masyarakat kecil demi kesejahteraan dan keadilan
ekonomi.
c. Menjadi lembaga keuangan syariah yang tumbuh secara
berkelanjutan seiring dengan pertumbuhan usaha nasabahnya.
d. Memberikan keuntungan maksimal secara terus menerus kepada
shareholder melalui pelayanan terbaik kepada stakeholder.
e. Menjadi organisasi pembelajar yang secara kontinyu meningkatkan
kompetensi dan kapasitas sumber daya insani yang beriman dan
bertaqwa dengan kesejahteraan yang maksimal.
3. Tujuan
Tujuan dari KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok adalah
menjadi solusi intelektual dan finansial kepada masyarakat berdasarkan
prinsip-prinsip syariah agar hidup menjadi lebih bermakna, dengan
demikian diharapkan keadilan dan kesejahteraan dapat lebih dirasakan
oleh para pengusaha mikro dan kecil khususnya anggota KSPPS BMT
Berkah Madani Kota depok, dan tujuan koperasi ini untuk mempermudah
masyarakat untuk modal usaha dan multi guna.
45
C. Struktur Organisasi dan Pengurus KSPPS BMT Berkah Madani Kota
Depok
Dalam suatu perusahaan perlu diadakannya dan dibuatnya sebuah
struktur kepengurusan, hal ini bertujuan agar perusahaan atau organisasi
berjalan dengan baik dan arah tujuannya jelas serta setiap anggota
mengetahui tagas dan tanggungjawabnya masing-masing.
Di KSPPS Berkah Madani Kota Depok terdapat susunan organisasi
yang diawali oleh Pengawas lembaga dan Pengawas Syariah, selanjutnya di
ikuti oleh dewan pengurus harian dan pengelola.
Berikut profil BMT Berkah Madani Kota Depok :3
Legalitas dan Badan Hukum
1. Anggaran Dasar Pendirian : No. 62 tanggal 29 April 2005
Notaris Wirastuti
Puntaraksma, SH.
2. Anggaran Dasar Pendirian : No. 04 tanggal 7 Agustus 2017
Notaris Yusefin Lely K., SH.
3. No. Badan Hukum : 468/BH/MENEG.I/V/2006
4. No. Perubahan Anggaran Dasar : 000308/PAD/Dep.I/X/2018
5. TDP : 10.27.2.64.00413
6. NPWP : 02.532.121.7-412.000
7. SIUSPPS/NIB : 8120215132169
8. Nomor Induk Koperasi : 3276040090098
Identitas Kantor
1. Nama Kantor : KSPPS BMT Berkah Madani
2. Alamat :
a. Provinsi : Jawa Barat
b. Kota : Depok
c. Alamat : Jl. Komjen Pol. M. Jasin No.
09 Rt. 002 Rw. 009 Kel. Tugu
3 Laporan Tahunan KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
46
Kec. Cimanggis Kota Depok
Jawa Barat
d. Kode Pos : 16451
Susunan Kepengurusan
1. Dewan Pengawas :
a. Ketua : Rahfie Syaefulshaaf
b. Anggota : Rinandi Nindyawan
c. Anggota : Asri Al-Jufri
2. Dewan Pengawas Syariah :
a. Ketua : Arisson Hendry
b. Anggota : Anton Fahlevie
3. Dewan Pengurus :
a. Ketua : Johan Machrobi P.
b. Sekertaris : Farida
c. Bendahara : M. Adrian Muluk
4. Pengelola :
a. General Manager : Fahrudin Ali Ahmad
b. Administrasi dan IT Support : Supri Yatno
c. Accounting : Afni Nurafiyah
d. Kasir/Teller : Ismawati
e. Marketing I : Fachroji
f. Marketing II : Apih
g. Marketing III : Ook Komarudin
47
Gambar 3.2 : Struktur Kepengurusan Organisasi KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
Berikut adalah tugas dan wewenang dari masing-masing bagian di
KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok.
1. Rapat Anggota Tahunan
a. Kebijakan umum di bidang organisasi, manajemen dan usaha KSPPS.
b. Pertanggungjawaban Pengurus dalam pelaksanaan tugasnya.
c. Menyelenggarakan pemilihan, pengangkatan, dan pemberhentian
pengurus dan pengawas,
d. Penyusunan rencana kerja, RAPB, serta pengesahan laporan
keuangan.
RAT
Dewan Pengawas
Syariah Dewan Pengurus
Dewan
Pengawas
Ketua Anggota
Ketua Anggota Anggota
Ketua Sekretaris Bendahara General manager
Kasir/Teller Marketing
I,II.III
Accounting Administrasi IT Support
48
2. Dewan Pengurus
Dalam peraturan perundang-undangan yang berlaku dan sejalan
dengan Undang-Undang No. 17 Tahun 2013 Tentang Perkoperasian
bahwa sebagai komponen koperasi disamping Pengurus dan Rapat
Anggaran, Dewa Pengawas mempunyai tugas yaitu :
a. tanggungjawab melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan,
kebijakan pengelola koperasi.
b. membuat laporan secara tertulis terhadap hasil pengawasan
c. Menyusun kebijakan umum KSPPS yang telah dirumuskan dalam
rapat anggota.
d. Melakukan pengawasan opersional KSPPS dalam bentuk persetujuan
pembiayaan untuk suatu jumlah tertentu dan pengawasan tugas
manager.
e. Bersama pengelola menetapkan komite pembiayaan.
f. Melaporakan perkembangan KSPPS kepada para anggota dalam
rapat anggota.
3. Dewan Pengawas Syariah
Berdasarkan peraturan Kementrian Koperasi mengharuskan
setiap Koperasi Syariah mengangkat Pengawas Syariah di samping
pengawas kelembagaan, sebagai pengawas yang mengawasi KSPPS
BMT Berkah Madani Kota Depok memiliki tugas, yaitu :
a. Memberikan fatwa, penjelasan, informasi dan pandangan-pandangan
yang dianggap perlu dalam hal ketepatan pola, akad, dan transaksi-
transaksi lainya di KSPPS dengan Syari‟ah Islam sebagai dasar
pedoman operasional KSPPS.
b. Memastikan tata laksana manajemen dan pelayanan sesuai dengan
syariah.
c. Melakukan evaluasi dan monitoring terhadap operasional KSPPS
d. Memberikan keputusan dan pandangan terhadap ketepatan produk-
produk Syari‟ah KSPPS.
49
e. Memberikan rekomendasi terhadap kelayakan kerjasama dengan
pihak ke tiga khususnya dalam hal kesesuaiannya dengan prinsip
Syari‟ah Islam.
f. Melakukan pengawasan langsung maupun berjenjang dalam hal
operasional & keuangan KSPPS.
4. Ketua
a. Bertanggungjawab atas aktivitas KSPPS dan melaporkan
perkembangan kepada seluruh anggota melalui mekanisme rapat
yang disepakati.
b. Melakukan pengawasan dan pertemuan bulanan, triwulan untuk
membahas capaian target KSPPS serta kendala-kendala yang
dihadapi.
c. Memberikan masukan kepada pengelola mengenai strategi-strategi
yang bdapat dikembangkan KSPPS dalam pencapaian target.
d. Mendapatkan data dan mempersiapkan bahan dan agenda rapat
anggota untuk melaporkan perkembangan KSPPS.
e. Mengawasi secara keseluruhan aktivitas KSPPS.
5. Sekretaris
a. Mengadministrasikan seluruh berkas yang menyangkut keanggotaan
KSPPS.
b. Semua surat-surat masuk dan keluar, khususnya yang berkaitan
dengan Badan Pengurus.
c. Merencanakan rapat rutin koordinasi dan evaluasi kegiatan Badan
Pengurus.
d. Mendistribusikan setiap hasil rapat Pengurus/anggota kepada pihak-
pihak yang berkepentingan.
e. Membuat notulasi pada setiap rapat.
6. Bendahara
a. Melakukan pengelolaan keuangan KSPPS secara keseluruhan diluar
unit-unit yang ada.
50
b. Mengeluarkan laporan keuangan KSPPS kepada pihak yang
berkepentingan.
c. Memberikan laporan mengenai perkembangan simpanan wajib dan
simpanan pokok anggota.
d. Melakukan analisis keuangan KSPPS.
7. General Manager
a. Tersusunnya sasaran, rencana jangka pendek, rencana jangka
panjang, serta proyeksi keuangan maupun non keuangan.
b. Tercapainya target yang telah ditetapkan secara keseluruhan.
c. Terselenggaranya penilaian prestasi kerja karyawan.
d. Tercapainya lingkup kerja yang nyaman untuk semua pekerja yang
berorientasi pada pencapaian target.
e. Terjalinnya kerjasama dengan pihak lain dalam rangka memenuhi
kebutuhan lembaga.
f. Terjaganya keamanan dana-dana masyarakat yang dihimpun dan
pembiayaan yang diberikan serta seluruh asset KSPPS.
g. Menjaga KSPPS agar dalam aktivitasnya senantiasa tidak lari dari
Visi dan Misinya.
8. Administrasi
a. Penyiapan administrasi pencairan pembiayaan (dropping).
b. Pengarsipan seluruh berkas pembiayaan dan Pengarsipan jaminan
pembiayaan
c. Peneriamaan angsuran dan pelunasan pembiayaan.
d. Pembuatan laporan pembiayaan sesuai dengan periode laporan.
e. Membuat surat teguran dan peringatan kepada mitra yang akan dan
telah jatuh tempo.
f. Membuat surat-surat perjanjian dengan pihak lain.
9. Accounting
a. Mengelola administrasi keuangan hingga ke pelaporan keuangan.
b. Mengarsipkan dan mengamankan bukti-bukti pembukuan dan
transaksi.
51
c. Meminta kelengkapan administrasi pada pertanggungjawaban
keuangan.
d. Tidak memberikan berkas/arsip kepada pihak-pihak yang tidak
berkepentingan.
e. Menerbitkan laporan keuangan atas persetujuan manajer untuk
keperluan publikasi.
f. Pembuatan laporan keuangan.
g. Membuat laporan keuangan harian meliputi neraca dan laba rugia.
h. Membuat laporan keuangan akhir bulan, cashflow dan buku besar.
i. Menyediakan data-data yang dibutuhkan untuk keperluan analisis
perusahaan.
10. Kasir/Teller
a. Merencanakan dan melaksanakan segala transaksi yang sifatnya
tunai.
b. Terselesaikannya laporan kas harian.
c. Terjaganya keamanan kas.
d. Tersedianya laporan cashflow pada akhir bulan untuk keperluan
evaluasi.
e. Menerima transaksi tunai dari transaksi-transaksi yang terjadi di
KSPPS.
f. Memegang kas tunai sesuai dengan kebijakan yang ada.
g. Mengeluarkan transaksi tunai pada batas nominal yang diberikan atau
atas persetujuan yang berwenang.
h. Menolak pengeluaran kas apabila tidak ada bukti-bukti pendukung
yang kuat.
i. Mengetahui kode brankas tetapi tidak memegang kuncinya ataupun
sebaliknya.
j. Meminta pertanggungjawaban keuangan kas kecil jika batas waktu
pertanggungjawaban telah tiba.
k. Melakukan cross check antara vault dengan nearaca dan rekapitulasi
kas.
52
l. Meminta pengesahan laporan cashflow dari yang berwenang sebagai
laporan yang sah.
11. Marketing
a. Melayani pengajuan pembiayaan, melakukan analisi kelayakan serta
memberikan rekomendasi atas pengajuan pembiayaan sesuai dengan
hasil analisa yang telah dilakukan.
b. Memastikan seluruh pengajuan pembiayaan telah diproses sesuai
dengan proses sebenarnya.
c. Melakukan pengumpulan informasi mengenai calon mitra melalui
kegiatan wawancara dan on the spot (kunjungan lapangan).
d. Mengupayakn kelengkapan syarat.
e. Memastikan analisi pembiayaan yang telah dilakukan dengan tepat
dan lengkap sesuai dengan kebutuhan dan mempresentasikan dalam
rapat komite.
f. Membuat analisis pembiayaan secar tertulis dari hasil wawancara dan
kunjungan lapangan.
g. Memberikan penjelasan secar jelas dan lengkap atas pertanyaan dan
saran peserta komite.
h. Terselesaikannya pembiayaan bermasalah.
i. Melakukan analisis bersama Kabag. Marketing atas pembiayaan-
pembiayaan bermasalah.
j. Membantu menyelesaikan pembiayaan bermasalah.
k. Melihat peluang dan potensi pasar yang ada dalam upaya
pengembangan pasar.
l. Memberikan masukan untuk pengembangan pasar dan memberikan
gambaran mengenai potensi pasar yang ada.
m. Menghimpun data-data yang relevan dengan kebutuhan untuk
pengembangan pasar.
n. Melakukan langkah-langkah secara terencana dan terkoordinasi
dengan Kabag. Marketing dan bagian marketing lainnya dalam
kaitannya dengan pengembangan pasar.
53
D. Produk KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
1. Produk Pembiayaan
a. Murabahah (Jual Beli)
Pembiayaan untuk kebutuhan pembelian barang, baik berupa
barang modal, alat produksi, bahan baku, persediaan barang, maupun
untuk kebutuhan barang konsumtif. Pembayaran dapat dilakukan
secara tunai, maupun dengan mengangsur untuk jangka waktu yang
disepakati. Pada jual beli murabahah nasabah berhak mengetahui
harga pokok barang serta margin keuntungan yang diperoleh KSPPS
BMT Berkah Madani Kota Depok.
b. Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan Mudharabah adalah pola pembiayaan yang
diberikan dimana KSPPS Berkah Madani Kota Depok sebagai
pemilik modal (Shahibul Maal) dan nasabah sebagai pengelola modal
(Mudharib). Pembiayaan mudharabah dikenal juga sebagai pola
pembiayaan bagi hasil. Hasil yang diperoleh dari pengelolaan modal
tersebut dibagi antara KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok dan
nasabah sesuai dengan nisbah yang disepakati ketika akad.
c. Pembiayaan Musyarakah
Pembiayaan musyarakah adalah pola kerjasama antara
KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok dengan salah satu atau
lebih mitra usaha dalam sebuah proyek/aktifitas usaha, dimana para
pihak yang terlibat sama-sama berkontribusi dalam hal permodalan
maupun pengelolaan usaha. Pembagian hasil yang diperoleh dari
kegiatan usaha yang dilakukan dibagikan kepada para pihak yang
terlibat sesuai dengan kesepakatan yang dibuat pada waktu akad
dilakukan.
d. Ijaroh (Sewa)
Pola pembiayaan dimana KSPPS BMT Berkah Madani Kota
Depok menyewakan suatu barang/jasa untuk digunakan manfaatnya
oleh nasabah dengan sejumlah imbalan yang dibayarkan nasabah
54
kepada KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok. Pembiayaan
Ijaroh dapat digunakan untuk sewa tempat usaha, sewa kendaraan,
sewa tenaga kerja, dsb. Pembiayaan Ijaroh juga dapat digunakan
untuk pembayaran biaya sekolah, rumah sakit, dokter serta jasa-jasa
lainnya.
2. Produk Simpanan
Di KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok juga menyediakan
produk tabungan yang disebut Tabungan Berkah Hasil Tabungan
mudharabah mutlaqah yang diperuntukan bagi individu, mendapatkan
bagi hasil setiap bulan yang halal dan menguntungkan, dan dari
Tabungan Berkah Hadsil ini juga terdapat berbagai pilihan produk
simpanan diantaranya :
a. Tabungan Berkah Qurban
Tabungan mudharabah mutlaqah sebagai persiapan dana untuk
keperluan ibadah kurban. Bebas biaya administrasi bulanan.
b. Tabungan Berkah Amanah
Tabungan mudharabah mutlaqah yang diperuntukan bagi oraganisasi.
c. Tabungan Berkah Fitri
Tabungan mudharabah mutlaqah sebagai persiapan dana untuk
menghadapi hari raya Idul Fitri. Bebas biaya administrasi bulanan.
d. Tabungan Berkah Siswa
Tabungan mudharabah mutlaqah yang diperuntukan bagi pelajar/
mahasiswa. Bebas biaya administrasi bulanan.
e. Tabungan Berkah Walimah
Tabungan mudharabah mutlaqah sebagai persiapan dana menghadapi
hari pernikahan. Bebas biaya administrasi.
f. Tabungan Haji/Umrah Berkah Talbiyah
Tabungan mudharabah mutlaqah sebagai persiapan dana untuk
keperluan ibadah umrah dan haji.
55
3. Poduk Investasi
Investasi ini berupa simpanan berjangka yang halal, aman, dan
menguntungkan, nasabah dapat memilih jangka waktu investasi sesuai
keinginan dan dapat diperpanjang secara otomatis, jangka waktu yang
dilakukan mulai dari 1 bulan hingga 12 bulan dengan nilai investasi
minimal sebesar 1 juta.
E. Prosedur Pengajuan dan Syarat Pembiayaan Murabahah di KSPPS
BMT Berkah Madani Kota Depok
Dalam penerapan pengajuan pembiayaan murabahah oleh anggota
kepada KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok, ada beberapa syarat dan
prosedur yang harus dilakukan anggota untuk mendapatkan pembiayaan.
Pertama, yang harus dilakukan anggota yang ingin melakukan pengajuan
pembiayaan adalah mengisi formulir pembiayaan. Kedua, melampirkan
berkas yang harus diberikan seperti fotocopy KTP suami dan istri, fotocopy
KK dan surat nikah, fotocopy rekening listrik dan telepon 3 bulan terakhir,
fotocopy slip gaji atau SK pengangkatan, fotocopy jaminan kendaraan
(BPKB dan STNK terbaru) atau fotocopy tnaha atau bangunan (SHM dan
SPPT PBB terakhir). Ketiga, anggota harus melampirkan surat keterangan
domisili dari RT atau RW (bagi yang sewa rumah). Keempat, jika
permohonan pembiayaan untuk modal usaha, maka usaha tersebut sudah
berjalan minimal satu tahun.4
Adapun rukun pembiayaan akad murabahah yang ada di KSPPS
BMT Berkah Madani Kota Depok adalah :
1. Pihak yang berakad (Penjual dan Pembeli)
2. Barang yang diperjualbelikan dan harga (Objek)
3. Ijab qabul (Sighat)
4 Persyaratan Pembiayaan KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
56
Kemudian adapun syarat-syarat akad murabahah adalah sebagai
berikut :
1. Pihak yang berakad
a. Sebagai keabsahan suatu perjanjian (akad) para pihak harus cakap
hukum.
b. Sukarela (ridho), tidak dalam keadaan terpaksa atau dipaksa dan tidak
di bawah tekanan.
2. Objek yang diperjualbelikan
a. Barang yang diperjualbelikan tidak termasuk barang yang dilarang
(haram), dan bermanfaat serta tidak menyembunyikan adanya cacat
barang.
b. Merupakan hak milik penuh pihak yang berakad.
c. Sesuai spesifikasinya antara yang diserahkan penjual dan yang
diterima pembeli.
d. Penyerahan dari penjual ke pembeli dapat dilakukan.
3. Sighat
a. Harus jelas dan disebutkan secara spesifik (siapa) para pihak yang
berakad.
b. Antara ijab qabul (serah terima) harus selaras dan transparan baik
dalam spesifikasi barang (penjelasan fisik barang) maupun harga
yang disepakati (memberitahu biaya modal kepada pembeli).
c. Tidak mengundang klausul yang bersifat menggantungkan keabsahan
transaksi pada kejadian yang akan datang.
d. Tidak dibatasi waktu, misalnya:“saya jual ini kepada anda untuk
jangka waktu 12 bulan setelah itu jadi milik saya sendiri.”
57
F. Skema Pembiayaan Murabahah pada KSPPS BMT Berkah Madani
Kota Depok
Skema pembiayaan murabahah yang diterapkan KSPPS BMT
Berkah Madani tidak berbeda dengan lembaga keuangan syariah lainnya
dalam memberikan pembiayaan kepada nasabah, skema pembiayaan tersebut
mengacu pada pedoman syariah yang disesuaikan dengan Fatwa DSN MUI.
Berikut adalah skema pembiayaan murabahah pada KSPPS BMT Berkah
Madani.
Gambar 3.3 : Skema Pembiayaan Akad Murabahah pada KSPPS BMT Berkah
Madani Kota Depok
Keterangan Skema :
1. Nasabah atau anggota KSPPS Berkah Madani mengajukan permohonan
pembiayaan dengan akad murabahah
2. Nasabah atau anggota mengisi formulir yang telah diberikan dan
melengkapi syarat-syarat berkas yang telah ditentukan
3. Tim marketing KSPPS BMT Berkah Madani melakukan survei untuk
menilai kelayakan penyaluran pembiayaan
Pengajuan Pembiayaan
Survey dan Analisis
Mengisi Formulir dan
Melengkapi Berkas
Komite
Pembiayaan Akad
58
4. Nasabah atau anggota menyerahkan asset sebagai agunan atau jaminan
kelancaran pembiayaan, jaminan dapat berupa surat berharga minimal
BPKB kendaraan
5. Komite pembiayaan menganalisis permohonan pembiayaan nasabah
dengan menyesuaikan data dari formulir dan jaminan yang dilampirkan
6. Setelah disetujui kemudian melakukan proses dan penjadwalan akad
yang telah disepakati
G. Penyelesaian Sengketa Pembiayaan Murabahah Di KSPPS Berkah
Madani Kota Depok
Permasalahan yang dialami Lembaga Keuangan Syariah seperti BMT
umumnya pada pembiayaan yang bermasalah atau wanprestasi, seperti pada
proses pembayaran atau angsuran yang telat membayar disebabkan oleh
berbagai alasan, maka dari itu untuk menghindari wanprestasi yang terjadi,
pihak BMT selaku pemberi dan penyalur dana harus melakukan analisa dan
kelayakan dari nasabah yang mengajukan pembiayaan. biasanya analisa yang
dilakukan adalah menggunakan 5C : 5
1. Character (karakter)
Merupakan sifat-sifat calon debitur seperti kejujuran, perilaku,
dan ketaatannya. Gunanya untuk mendapatkan data-data mengenai
karakter calon debitur tersebut, caranya dapat dilakukan melalui
pengumpulan informasi dari referensi, seperti dari tetangga tempat
tinggal calon nasabah, tetangga tempat usaha.
2. Capacity (Kemampuan)
Cara BMT Berkah Madani melakukan penilaian untuk kapasitas
nasabah dalam pembayaran kembali dilakukan dengan metode survey
lapangan yang dilakukan tim marketing dengan melihat usaha yang
sedang berlangsung dan kemudian menanyakan soal kemajuan usaha,
pengalaman calon nasabah dalam menjalankan usaha serta bertanya
kepada tetangga tentang usaha yang sedang dijalankan. Dengan hal itu
5 Pedoman Akad Syariah (PAS), Perhimpunan BMT Indaonesia, PT. Permodalan BMT
Ventura, Maret 2014, h. 42-43.
59
itu tim marketing bisa menilai kapasitas kemampuan nasabah dalam
pengembalian pembiayaan murabahah yang dilakukan. Pihak BMT
Berkah Madani bisa menilai kapasitas kemampuan nasabah dalam
pengembalian pembiayaan murabahah yang dilakukan.
3. Capital (Modal)
penilaian ini dilakukan dengan melihat modal usaha yang dimiliki
oleh nasabah sebelum mendapat tambahan dana pada saat pengajuan, hal
ini dilakukan penilaian oleh tim marketing pada saat wawancara pertama
dan saat mengisi formulir pengajuan pembiayaan murabahah dengan
jawaban yang diterima dari calon nasabah.
4. Condition (kondisi)
penilaian ini dilakukan dengan datang kerumahnya tanpa
sepengetahuan nasabah, kemudian melihat dari jauh usaha yang sedang
berjalan dan bertanya dengan tetangga kanan kiri rumah nasabah. Serta
melihat kelancaran atau tidaknya usaha yang dimiliki oleh calon nasabah
pembiayaan murabahah.
5. Collateral (Jaminan)
Cara BMT Berkah Madani menilai tentang jaminan itu dilihat
dari nilai jaminanannya. jaminan bisa dengan Kartu Keluarga, Akte,
jaminan sertifikat atau surat jual beli dan BPKB kendaraan bermotor.
Untuk nasabah yang lama yang sudah selesai dengan pembiayaan
sebelumnya kemudian melakukan pembiayaan lagi itu dengan jaminan
yang diberikan bisa langsung mendapat sejumlah uang yang dibutuhkan
sesuai hasil pertimbangan nilai jaminan.dan semua hal tersebut. Hal di
atas juga sudah jadi tanggung jawab yang dilakukan oleh tim marketing
pembiayaan murabahah.
60
Dengan mendasari prinsip tersebut, sesuai dengan Peraturan Bank
Indonesia No. 13/9/PBI/2011 tentang perubahan atas Peraturan Bank
Indonesia No. 10/PBI/2008 tentang restrukturisasi pembiayaan Bank Syariah
dan Unit Usaha Syariah, upaya penyelamatan pembiayaan bermasalah atau
wanprestasi yang dilakukan KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
adalah sebagai berikut :
1. Rescheduling
Melakukan penjadwalan kembali atau rescheduling merupakan salah satu
upaya pertama dari pihak bank atau lembaga keuangan untuk mengatasi
kredit macet. Cara tersebut dilakukan apabila ternyata pihak nasabah
tidak mampu untuk memenuhi beberapa kewajibannya dalam hal
pembayaran kembali angsuran pokok. Di dalam hal ini penjadwalan
kembali dapat dilakukan oleh sebagian atau seluruh kewajiban para
nasabah.
2. Reconditioning
merupakan salah satu usaha dari pihak bank atau lembaga keuangan
untuk menyelamatkan kredit yang diberikannya kepada nasabah dengan
cara mengubah sebagian atau seluruh kondisi dari persyaratan yang
semula telah disepakati bersama oleh pihak debitur dan dituangkan
dalam perjanjian kredit. Perubahan kondisi kredit ini dibuat dengan
memperhatikan beberapa masalah yang dihadapi oleh nasabah di dalam
pelaksanaan proyek ataupun bisnis tersebut.
3. Restructuring
adalah salah satu dari usaha penyelamatan kredit yang terpaksa harus
dilakukan oleh pihak bank atau lembaga keuangan dengan cara
mengubah komposisi dari pembiayaan yang telah mendasari pemberian
kredit. Pembiayaan dari suatu proyek ataupun bisnis tidak seluruhnya
berasal dari modal pribadi, tetapi sebagian besar dibiayai oleh kredit
yang diperoleh dari bank atau lembaga keuangan.
61
4. Kombinasi
Di dalam rangka penyelamatan kredit bermasalah, apabila dianggap perlu
maka bank atau lembaga keuangan dapat melakukan berbagai kombinasi
untuk mengatasi kredit macet dari tindakan rescheduling, reconditioning
dan restructuring tersebut yaitu dengan cara memadukan rescheduling
dan restructuring, rescheduling dan reconditioning, restructuring dan
reconditioning atau dapat menggunakan rescheduling, reconditioning
dan restructuring secara sekaligus.
5. Pemberian Surat Peringatan
Jika tetap tidak dapat membayar dan terdapat itikad tidak baik, lalu
mengalami keterlambatan sampai dua bulan maka diberikan Surat
Peringatan Kewajiban Tertunda (SPKT) dengan tenggang waktu dua
minggu, jika tidak dapat membayar lagi kemudian diberikan Surat
Peringatan Pertama dengan tenggang waktu dua minggu, dan apabila
diluar itu semua tetap tidak bisa membayar atau lalai makan diberikan
Surat Peringatan Kedua dengan tenggang waktu selama satu bulan,
kemudia jika tidak merespok diberikan Surat Peringatan Ketiga dengan
jangka waktu satu bulan, apabila masih tidak direspon maka diberikan
Surat Peringatan Keras dengan jangka waktu satu bulan, langkah terakhir
apabila tidak ada itikad baik maka selanjutnya menyita dan menjual
jaminan.
6. Penyitaan Jaminan
Merupakan langkah terakhir dari semua upaya yang telah dilakukan
Lembaga Kuangan Syariah atau BMT, atas pembiayaan bermasalah yang
tidak dapat diselesaikan dan jika didapati adanya itikad tidak baik dari
nasabah maka jaminan yang telah di berikan nasabah diawal pengajuan
pembiayaan akan disita, kemudian akan di jual dan apabila dari
penjualan jaminan tersebut nilainya lebih besar dari jumlah pinjaman
maka sisanya sebagai hak nasabah akan diberikan.
62
BAB IV
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Kasus Wanprestasi Pada Akad Murabahah di KSPPS BMT Berkah
Madani Kota Depok
1. Pelaksanaan Akad Murabahah di KSPPS BMT Berkah Madani Kota
Depok
Dalam penerapan dan pelaksanaan pembiayaan akad murabahah
di KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok, BMT Berkah Madani
memberikan pembiayaan akad murabahah kepada calon anggota yang
mengajukan pembiayaan untuk digunakan sebagai modal usaha dan rata-
rata yang mengajukan pembiayaan sudah memiliki usaha yang telah
berjalan, adapun pembiayaan tersebut digunakan untuk membeli barang
yang telah disepakati antara BMT dan pemohon pembiayaan.
Setelah calon anggota atau nasabah pembiayaan sudah memenuhi
syarat-syarat yang ditentukan BMT Berkah Madani untuk pembiayaan
murabahah terpenuhi, selanjutnya menandatangani akad persetujuan
kedua belah pihak, dan apabila nasabah terjadi cidera janji atau
wanprestasi, nasabah harus menerima semua konsekuensi dan ketentuan
yang berlaku sesuai dengan isi perjanjian.
Kemudian setelah akad tersebut telah disetujui oleh kedua belah
pihak maka pihak BMT segera memesan barang yang diminta nasabah,
jika barang unitnya hanya satu dan barang tersebut mudah atau tersedia
untuk BMT belanjakan maka pihak BMT yang akan membelanjakan,
tetapi apabila barang yang diminta cukup banyak dan dalam skala besar
pihak BMT hanya memberikan uang atau mewakilkan kepada nasabah
untuk membelanjakan sesuai kesepakatan akad di awal dan sesuai RAB,
sebagai contoh adalah nasabah mengajukan pembiayaan akad
murabahah untuk modal usaha berjualan sembako atau sayur-sayuran,
maka pihak BMT memberikan uang dan mewakilkan kepada nasabah
untuk mebelanjakan sembako atau sayur-sayuran sesuai akad dan
kesepakatan di awal.
63
Modal pembiayaan murabahah yang diberikan kepada nasabah
yaitu 70% dari nilai likuidasi jaminan atau agunan sebagai bentuk
terhindarnya dari gagal bayar atau wanprestasi, dan ketika modal tersebut
telah diberikan kepada nasabah, maka secara penuh menjadi tanggung
jawab dan harus digunakan untuk permodalan dan sesuai perjanjiann
akad.
Selanjutnya margin keuntungan ditentukan di awal perjanjian
dengan pembagian atau persentase sesuai kesepakatan pihak BMT dan
anggota, kemudian jumlah nominal uang akan diberikan setelah nasabah
menjadi anggota dan memiliki rekening akad pembiayaan murabahah.
Berikut adalah contoh margin keuntungan di KSPPS BMT
Berkah Madani dari transaksi pengajuan akad murabahah oleh Bapak Isa
Bin Awing. Beliau mengajukan pembiayaan pada bulan Mei untuk
digunakan sebagai modal usaha, jumlah pembiayaan yang diajukan oleh
Bapak Isa Bin Awing sebesar Rp. 5.000.000 dalam jangka waktu
pengembalian 18 Bulan.1
Jenis Pembiayaan : Pembiayaan Murabahah
Plafon Pembiayaan : Rp. 5.000.000 (Lima Juta Rupiah)
Margin : Rp. 2.750.000 (Dua Juta Tujuh Ratus
Lima Puluh Ribu Rupiah)
Jangka Waktu : 18 Bulan
Waktu Pembayaran : Tanggal 20 setiap bulan
Cara Pembayaran : Angsuran tiap bulan, pokok ditambah
dengan harga jual (margin)
Denda Keterlambatan : Keterlambatan 1 (2,5%)
(bulanan) Keterlambatan 2 (5%)
Keterlambatan 3 (7.5%)
Keterlambatan 4 (10%)
1 Dokumen dari Supri Yatno, Admin BMT Berkah Madani
64
Asumsi Perhitungan Margin Keuntungan
Plafon Pembiayaan : Rp. 5.000.000
Margin : Rp. 2.750.000
Total yang harus dibayar : Rp. 7.250.000
Demikianlah contoh transaksi akad murabahah yang dilakukan di
BMT Berkah Madani Kota Depok. Dimana angsuran biaya pokok
ditentukan dari hasil pendapatan anggota kemudian disesuaikan dengan
margin keuntungan yang sudah disepakati di awal perjanjian. Berikutnya
denda keterlambatan pembayaran angsuran dengan presentase yang
sudah ditentukan diawal perjanjian.
Mengenai jaminan yang harus diberikan oleh anggota ketika
diawal perjanjian akad murabahah minimal berupa BPKB kendaraan,
jaminan tersebut berupa agunan atas barang bergerak atau tidak bergerak
disesuaikan dengan plafon pembiayaan.
Berikut contoh jaminan yang diberikan Ibu Rini Iswari dalam
transaksi perjanjian akad murabahah.2
Jaminan : BPKB Kendaraan Bermotor
Jenis Kendaraan : Kendaraan Roda Dua
Merk : Honda Tiger Th. 2006
Nomor Kendaraan : B 6497 TGZ
Atas Nama : Purwono
Jaminan tersebut diberikan oleh anggota KSPPS BMT Berkah
Madani Kota Depok sebagai jaminan kelancaran pembiayaan angsuran
pembiayaan akad murabahah hingga pelunasan.
2 Akad Perjanjian Murabahah KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
65
2. Kesesuaian akad Murabahah di KSPPS BMT Berkah Madani Kota
Depok dengan Fatwa DSN Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000
Fatwa merupakan bagian produk hukum islam yang sudah ada
semenjak masa nabi saw, yang kemudian menjadi produk hukum islam
yang berkembang hingga sekarang. Fatwa-fatwa ulama yang terhimpun
dalam kitab-kitab fiqih keputusan-keputusan lembaga fatwa merupakan
bagian dari hasil ijtihad yang bersifat kasuistik, karena merupakan respon
atau jawaban terhadap pertanyaan yang diajukan oleh pemintas fatwa,3
sahingga. ijtihad akan menjadi kata kunci dari keberadaan fatwa untuk
menjawab permasalahan yang ada dalam kehidupan sehari-hari.4 Tanpa
ijtihad, tentu fatwa tidak akan mampu dihasilkan sebagai salah satu
produk hukum islam. Maka dari, itu ijtihad harus terus dilakukan baik
secara fardhi maupun jama’i.5
Dalam fatwa tentang ekonomi syariah secara detail memberikan
pengembangan dan pembaharuan dalam sistem fiqh ekonomi islam.
Kegiatan bermuamalah atau hubungan antara manusia dengan manusia
lainnya pada prinsipnya diperbolehkan, hal tersebut tertuang pada kaidah
fiqh yang berbunyi “Hukum asal segala sesuatu itu boleh dilakukan,
kecuali ada dalil yang mengharamkannya”.
Kaidah tersebut menjelaskan mengenai hubungan antara manusia
dengan manusia lainnya dalam hal transaksi usaha atau bisnis
diperbolehkan, seperti melakukan kerjasama usaha, jual beli, sewa-
menyewa dan lainya, selama masih sesuai syariat dan kecuali ada hal
yang dilarang apabila terdapat dalil yang melarangnya seperti terdapat
mudharat, riba, dan merugikan orang lain.
3 Badri Khaeruman, Hukum Islam Dalam Perubahan Sosial, (Bandung : CV. Pustaka Setia
2010), h. 103.
4 Djazuli, Ilmu Fiqh : Penggalian, perkembangan, dan Penerapan Hukum Islam, (Jakarta :
Prenada Media Group 2012), cet. 8. h. 71.
5 Satria Efendi, Ushul Fiqh, (Jakarta : Kencana 2009), cet. 3. h. 258.
66
kegiatan pembiayaan murabahah yang dilakukan KSPPS BMT
Berkah Madani Kota Depok sebagai penyedia modal secara penuh dan
penerima sebagai nasabah atau penerima pembiayaan, dengan perjanjian
yang sudah disepakati diawal, pada fatwa DSN MUI Nomor 04/DSN-
MUI/IV/2000 dijelaskan ketentuan umum murabahah dalam Bank
Syariah bahwa :
a. Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang bebas riba.
BMT Berkah Madani tidak menggunakan sistem riba’ dalam
akad murabahah. Hal ini telah sesuai fatwa DSN MUI.
b. Barang yang diperjualbelikan tidak diharamkan oleh syari‟ah Islam.
BMT Berkah Madani melakukan persetujuan permohonan
pembiayaan salah satunya pada jenis barang yang tidak menyimpang
dan sesuai syariat islam. Hal ini telah sesuai fatwa DSN MUI.
c. Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang yang
telah disepakati kualifikasinya.
BMT Berkah Madani membiayai penuh atau membiayai
sebagian harga pembelian barang kepada anggota yang melakukan
pengajuan pembiayaan. Hal ini telah sesuai fatwa DSN MUI.
d. Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama bank
sendiri, dan pembelian ini harus sah dan bebas riba.
BMT Berkah Madani membeli barang yang diperlukan
anggotanya atas nama BMT sendiri. Hal ini telah sesuai dengan fatwa
DSN MUI.
e. Bank harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan
pembelian, misalnya jika pembelian dilakukan secara utang.
BMT Berkah Madani menyampaikan semua hal yang
berkaitan dengan pembelian kepada anggotanya, misalnya jika
pembelian dilakukan secara hutang atau diangsur.6 Hal ini telah
sesuai dengan fatwa DSN MUI.
6 Akad Pembiayaan Murabahah BMT Berkah Madani, Pasal 4
67
f. Bank kemudian menjual barang tersebut kepada nasabah (pemesan)
dengan harga jual senilai harga beli plus keuntungannya.
BMT Berkah Madani menyampaikan rincian biaya harga
pembelian barang ditambah margin keuntungan kepada anggotanya
secara jelas dan jujur.7 Hal ini telah sesuai dengan fatwa DSN MUI.
g. Nasabah membayar harga barang yang telah disepakati tersebut pada
jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
BMT Berkah Madani memberikan jangka waktu penyelesaian
angsuran kepada anggotanya dengan periode pembayaran harian,
mingguan, ataupun bulanan sesuai kesepakatan awal.8 Hal ini telah
sesuai dengan fatwa DSN MUI.
h. Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan atau kerusakan akad
tersebut, pihak bank dapat mengadakan perjanjian khusus dengan
nasabah.
BMT Berkah Madani mengadakan perjanjian khusus di awal
akad apabila terjadi penyalahgunaan akad, cidera janji atau kerusakan
akad dikemudian hari.9 Hal ini telah sesuai dengan fatwa DSN MUI.
i. Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang
dari pihak ketiga, akad jual beli murabahah harus dilakukan setelah
barang, secara prinsip, menjadi milik bank.
BMT Berkah Madani mewakilkan kepada anggota untuk
membeli barang dari pihak ketiga, tetapi akad tetap dilakukan di awal
sebelum barang secara prinsip menjadi milik BMT. Hal ini kurang
sesuai dengan fatwa, perwakilan pembelian barang kepada anggota
akan sesuai dengan fatwa apabila akad murabahah dilakukan setelah
barang menjadi milik bank.
7 Akad Pembiayaan Murabahah BMT Berkah Madani, Pasal 2 Ayat 1
8 Akad Pembiayaan Murabahah BMT Berkah Madani, Pasal 3
9 Akad Pembiayaan Murabahah BMT Berkah Madani, Pasal 9 Ayat 2
68
Kemudian pada fatwa DSN MUI No.04/DSN-MUI/IV/2000
dijelaskan ketentuan umum murabahah kepada nasabah bahwa :
a. Nasabah mengajukan permohonan dan janji pembelian suatu barang
atau aset kepada bank.
Anggota BMT datang ke BMT Berkah Madani Kota Depok
untuk mengajukan permohonan pembiayaan murabahah kepada
BMT, dan melengkapi dokumen-dokumen yang dibutuhkan.10
Hal ini
telah sesuai dengan fatwa DSN MUI.
b. Jika bank menerima permohonan tersebut, bank harus terlebih dahulu
membeli aset yang dipesan kepada pihak ketiga secara sah.
BMT Berkah Madani Kota Depok melakukan perwakilan
pembelian barang kepada anggotanya setelah dilakukannya Akad
murabahah maka, hal ini kurang sesuai dengan Fatwa DSN sebab
ketika akad dilakukan, barang secara prinsip belum menjadi milik
BMT.
c. Bank menawarkan aset yang telah dimiliki kepada nasabah, dan
nasaba harus membelinya sesuai kesepakatan serta membuat kontrak
jual beli.
BMT Berkah Madani Kota Depok menawarkan aset yang
telah dimiliki kepada anggota serta membuat kontrak jual beli. Hal
ini telah sesuai dengan Fatwa.
d. Bank diperbolehkan meminta uang muka kepada nasabah saat
menandatangani kesepakatan awal pemesanan.
BMT Berkah Madani Kota Depok meminta uang muka pada
barang-barang diluar sektor pasar. Seperti kendaraan, BMT meminta
minimal 30% dari harga barang dan disepakati oleh anggota. Hal ini
telah sesuai dengan fatwa DSN MUI.
e. Jika nasabah menolak membeli barang tersebut, biaya riil bank harus
dibayar dari uang muka tersebut, apabila nilai uang muka kurang dari
10 Akad Pembiayaan Murabahah BMT Berkah Madani, Pasal 1
69
kerugian akan ditanggung oleh bank, bank dapat kembali meminta
sisa kerugiannya kepada nasabah.
Apabila anggota BMT membatalkan pembelian barang, maka
BMT Berkah Madani Kota Depok akan membayar biaya kerugiannya
dari uang muka, dan apabila terjadi kerugian maka BMT akan
meminta kembali sisa kerugiannya kepada anggota. Hal ini telah
sesuai dengan fatwa DSN MUI.
Selanjutnya fatwa DSN MUI No. 04/DSN-MUI/IV/2000
dijelaskan ketentuan mengenai jaminan dalam murabahah bahwa
jaminan dibolehkan agar nasabah serius dengan pesanannya, kemudian
Bank dapat meminta nasabah unttuk menyediakan jaminan yang dapat
dipegang.
Jaminan atau agunan pada BMT Berkah Madani Kota Depok
merupakan salah satu syarat yang harus dipenuhi bagi anggota yang ingin
melakukan pembiayaan akad murabahah, bentuk jaminan atau agunan
yang dijadikan syarat untuk mengajukan pembiayaan adalah minimal
BPKB kendaraan, lalu jaminan tersebut merupakan agunan atas barang
bergerak atau tidak bergerak disesuaikan dengan plafon pembiayaan.11
Berikutnya fatwa DSN MUI tentang utang murabahah bahwa
prinsipnya penyelesaian utang nasabah dalam transaksi murabahah tidak
ada kaitannya dengan transaksi lain yang dilakukan nasabah dengan
pihak ketiga atas barang tersebut. Jika nasabah menjual kembali barang
tersebut dengan keuntungan atau kerugian, maka tetap berkewajiban
untuk menyelesaikan utangnya kepada bank. Jika nasabah menjual
barang tersebut sebelum masa angsuran berakhir, nasabah tidak wajib
segera melunasi seluruh angsurannya. Jika penjualan barang tersebut
menyebabkan kerugian, nasabah tetap harus menyelesaikan utangnya
sesuai kesepakatan awal. Maka nasabah tidak boleh memperlambat
pembayaran angsuran atau meminta kerugian itu diperhitungkan.
11 Akad Pembiayaan Murabahah BMT Berkah Madani, Pasal 7
70
Penjualan kembali barang murabahah oleh anggota sebelum
masa angsuran berakhir diperbolehkan di BMT Berkah Madani Kota
Depok selama anggota tetap membayar sisa angsurannya kepada BMT.
Jika penjualan barang tersebut menyebabkan kerugian, maka anggota
BMT tetap harus menyelesaikan utangnya kepada BMT. Hal ini telah
sesuai dengan fatwa DSN MUI.
Selanjutnya fatwa DSN MUI tentang penundaan pembayaran
dalam murabahah bahwa nasabah yang memiliki kemampuan, tidak
dibenarkan menunda penyelesaian utangnya. Jika nasabah menunda-
nunda pembayaran dengan sengaja, maka penyelesaian dilakukan
melalui Badan Arbitrasi Syari‟ah setelah tidak mencapai kesepakatan
melalui musyawarah.
BMT Berkah Madani Kota Depok akan melakukan musyawarah
terlebih dahulu dengan anggota yang sengaja menunda pembayaran
angsuran murabahah. Jika tidak mencapai kesepakatan, maka BMT
akan disita jaminan yang diberikan nasabah atau menyerahkan
penyelesaian permasalahan melalui Badan Arbitrasi Syari‟ah. Hal ini
telah sesuai dengan fatwa DSN MUI.
Kemudian fatwa DSN MUI tentang bangkrut dalam murabahah
bahwa apabila nasabah telah dinyatakan pailit dan gagal menyelesaikan
utangnya, bank harus menunda tagihan utang sampai nasabah menjadi
sanggup kembali.
BMT Berkah Madani akan melakukan pendampingan pada
anggota yang dianggap belum sanggup menyelesaikan utangnya sampai
menjadi sanggup kembali. Salah satu cara BMT yaitu dengan melakukan
akad yang baru tanpa menyertakan bagi hasil. Hal ini telah sesuai dengan
fatwa DSN MUI.
71
3. Faktor Wanprestasi Pembiayaan Murabahah Pada KSPPS BMT
Berkah Madani Kota Depok
Wanprestasi atau pembiayaan bermasalah seringkali terjadi pada
lembaga-lembaga keuangan syariah, maka dari itu pertimbangan dan
prinsip kehati-hatian dalam melaksanakan pembiayaan perlu dijalankan
dengan benar, faktor terjadinya wanprestasi pun berbeda-beda, seperti
faktor internal dari lembaga keuangan syariah itu sendiri maupun faktor
eksternal seperti dari nasabah lembaga keuangan sayariah tersebut.
Pada pembiayaan murabahah di BMT Berkah Madani Kota
Depok terdapat permasalahan dalam proses pembayaran angsuran seperti
telat bayar, ada beberapa faktor yang menyebabkan pembiayaan
bermasalah, faktor-faktor tersebut diantarany12
:
a. Faktor Internal
1) Pegawai BMT
Account Officer (AO) dalam hal ini yang bertugas untuk
menganalisis setiap transaksi atau pembiayaan yang akan
diberikan dalam pelaksanaanya seringkali kurang teliti dan
kurang cermat dalam proses penilaian calon nasabah sehingga
mengakibatkan salah sasaran pembiayaan.
2) Sistem dan prosedur pembiayaan
Kemudian faktor internal yang menyebabkan terjadinya
wanprestasi adalah sistem dan prosedur pembiayaan yang telah
ditetapkan dan disetujui oleh anggota yang mengajukan
pembiayaan di BMT Berkah Madani, dalam beberapa kasus
ditemukan pelanggaran atau wanprestasi atas kesepakatan yang
telah disepakati, faktor ini berkaitan dengan pengawasan atau
monitoring yang kurang efektif dari pihak BMT.
Pengawasan pada dasarnya sangat penting bagi BMT
karna dengan pengawasan atau monitoring pihak BMT selaku
12 Wawancara Eksklusif dengan Arison Hendry, Dewan Pengawas Syariah BMT Berkah
Madani Kota Depok pada tanggal 6 September 2019.
72
pemberi dana dapat menentukan apakah anggota dapat dipercaya
telah menggunakan dana tersebut sesuai kesepakatan.
b. Faktor Eksternal
Berikutnya yang menyebabkan terjadinya wanprestasi di
BMT adalah salah satunya dari faktor eksternal, dimana anggota yang
melanggar, ada beberapa alasan sehingga anggota menjadi
wanprestasi. Pertama, kondisi usaha anggota yang sedang menurun,
hal ini yang mengakibatkan anggota mengalami gagal bayar
dikarnakan usahanya yang sedang menurun dan hasil dari usahanya
tersebut tidak dapat untuk mengembalikan pembiayaan sehingga
terjadi wanprestasi.
Kedua, Fource Major13
, keadaan dimana banyak hal yang
terjadi di luar kemampuan manusia, seperti bencana alam dan
meninggal dunia, keadaan tersebut sangat berpengaruh sekali dalam
pelaksanaan pengembalian pembiayaan.
Ketiga, adanya itikad tidak baik dari anggota dengan
menunda pembayaran dan dana yang diberikan tidak digunakan
sesuai kesepakatan yang mengakibatkan terjadinya wanprestasi.
13 Force Major yang berarti “kekuatan yang lebih besar” adalah kejadian luar biasa yang
menyebabkan orang tidak mampu memenuhi prestasinya karena peristiwa yang di luar
kemampuannya..
73
B. Prosedur Penyelesaian Wanprestasi Pada Akad Murabahah Di KSPPS
BMT Berkah Madani Kota Depok
Fakta di lapangan hampir semua lembaga keuangan syariah
(BMT) pada umumnya, upaya yang dilakukan dalam mengurangi
pembiayaan bermasalah, yaitu mensyaratkan adanya barang jaminan
yang berupa BPKB atau sertifikat tanah. Dengan adanya barang jaminan
atau agunan tersebut, apabila anggota benar-benar tidak mampu lagi
memenuhi kewajibannya maka jaminan tersebut akan dijual.
Dalam praktik pembiayaan murabahah di BMT Berkah Madani
Kota Depok memang ditemukan beberapa anggota yang bermasalah
dalam pembiayaan tersebut, dari pembiayaan bermasalah tersebut
menyebabkan kerugian yang dihadapi BMT sehingga perputaran uang
terhambat, dari kasus tersebut tidak semua mengalami pembiayaan
bermasalah atau gagal bayar, banyak dari anggota yang patuh dan
menjalankan kesepakatan dengan maksimal.
Dalam pembiayaan murabahah terdapat beberapa golongan
anggota yang dikatagorikan berdasarkan lacar atau bermasalah dalam
kemampuan anggota membayar angsuran pembiayaan murabahah,
golongan tersebut adalah14
:
a. Golongan lancar, yaitu golongan yang menjalankan perjanjian
pembiayaan sesuai dengan isi kontrak perjanjian dan menyelesaikan
perjanjian tepat waktu.
b. Golongan diperhatikan, yaitu anggota yang dinilai oleh pihak BMT
Berkah Madani harus mendapatkan monitoring secara khusus karena
dinilai akan ada kemungkinan terjdinya pembiayaan bermasalahpada
golongan ini.
c. Golongan kurang lancar, yaitu anggota yang mulai sedikit
bermasalah dalam angsuran pembiayaan, seperti keterlambatan
pembayaran.
14 Mustaming, Penyelesaian Sengketa Akad Pembiayaan Lembaga Keuangan Mikro, Jurnal
Muamalah, Vol. IV, No. 2, Agustus 2014, h. 1
74
d. Golongan diragukan, yaitu anggota yang mulai bermasalah dalam
angsuran atau pengembalian pembiayaan, golongan ini terlambat
dalam membayar angsuran lebih dari 3 bulan.
e. Golongan macet, yaitu anggota yang sudah tidak membayar dan tidak
adanya itikad baik untuk membayar walaupun terlambat membayar.
Menurut keterangan Bapak Supri Yatno selaku Admin di BMT
Berkah Madani Langkah-langkah dalam menyelesaikan wanprestasi
pembiayaan murabahah yang dilakukan tidak baku seperti yang tertera di
akad kontrak murabahah, selama anggota memiliki itikad, komunikasi,
dan kerjasama yang baik untuk melunasi keterlambatan pembayaran
pembiayaan, adapun denda keterlamabatan tidak diberlakukan oleh BMT
mengingat kondisi anggota dilapangan yang mungkin sedang turun
penjualanannya atau anggota mengalami suatu musibah dan selama
anggota beritikad baik untuk melunasi kewajibannya.15
Kemudian secara prosedur penyelesaian wanprestasi pada akad
murabahah BMT Berkah Madani, langkah pertama yang dilakukkan
BMT adalah memberikan surat peringatan, selanjutnya apabila surat
peringatan diindahkan dan direspon oleh anggota kemudian dilakukan
perpanjangan pembiayaan, sisa outstanding pokok margin pada saat itu
diperpanjang sesuai kesanggupan anggota dan sesuai kesepakatan tanpa
ada penambahan biaya, selanjutnya dibuatkan surat perpanjangan
pembiayaan yang ditandatangani anggota dan tidak boleh mengenakan
biaya administrasi kecuali biaya materai dan asuransi.
Selanjutnya langkah penyelesaian wanprestasi dalam hal jatuh
tempo dan anggota tidak ada itikad baik, surat peringatan yang diberikan
tidak diindahkan kemudian pihak BMT melakukan pendekatan
kekeluargaan untuk mengksekusi jaminan.
Sebelum sampai eksekusi jaminan langkah yang ditempuh pihak
BMT untuk menyelesaikan wanprestasi dalam akad murabahah yaitu
memberikan Surat Peringatan Keterlambatan Tertunda (SPKT) dengan
15 Wawancara dengan Supri Yatno, Admin BMT Berkah Madani
75
jangka waktu dua minggu, lalu jika anggota masih tidak membayar atau
tidak merespon maka diberikan Surat Peringatan (SP1) dengan jangka
waktu dua minggu, apabila anggota tidak merespon atau tidak
mengindahkan SP1 maka diberikatn Surat Peringatan (SP2) dengan
jangka waktu satu bulan, kemudian jika tidak merespon diberikan Surat
Peringatan (SP3) dengan jangka waktu satu bulan, selanjutnya dari
semua surat peringatan yang diberikan apabila anggota tidak ada respon
dan itikad baik maka diberikan Surat Peringatan Keras (SPK).
Selanjutnya mengenai iqab atau denda keterlambatan di BMT
Berkah Madani sesuai dengan kontrak akad murabahah, yaitu 2.5%
untuk keterlambatan pertama, 5% untuk keterlambatan kedua, 7.5%
untuk keterlambatan ketiga, dan 10% untuk keterlambatan keempat.
Dimana biaya keterlamban ini nantinya digunakan untuk atau disalurkan
sebagai dana sosial sesuai dengan Fatwa DSN MUI No. 17/DSN-
MUI/IX/2000 tentang sanksi atas nasabah mampu yang menunda-nunda
pembayaran, yang mana ini langkah terakhir sebelum menyita dan
menjual jaminan. Jaminan yang dijual akan digunakan untuk menutupi
jumlah pembiayaan anggota yang gagal bayar, apabila terdapat sisa dari
hasil penjualan jaminan maka akan diberikan atau dikembalikan ke
anggota.
Kemudian jika anggota tidak dapat membayar atau melunasi
kewajibannya dan dengan itikad baik untuk melunasi maka pihak BMT
Berkah Madani akan melakukan penjualan jaminan dengan cara anggota
menjual melalui atau kepada BMT dengan harga pasar yang disepakati,
kemudian hasil penjualan akan digunakan untuk melunasi sisa utang
anggota, jika terdapat sisa akan dikembalikan kepada anggota.
Dilihat dari golongan anggota yang mengalami pembiayaan
bermasalah, dapat disimpulkan bahwa masalah yang dihadapi BMT yaitu
keterlambatan pembayaran angsuran, maka cara atau pendekatan yang
digunakan untuk menyelesaikan masalah tersebut adalah dengan
pendekatan kekeluargaan.
76
Bila penyelesaian di luar pengadilan tidak dapat dicapai, maka
BMT dapat menempuh jalur hukum. Dalam hal ini ada dua cara yang
dapat ditempuh, yaitu pengadilan negeri atau badan arbitrase.
77
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan analisis dan pembahasan di atas, dapat diambil
kesimpulan sebagai berikut :
1. Bagaimana kasus wanprestasi pada akad murabahah di KSPPS BMT
Berkah Madani ?
a. Menurut pernyataan pegawai di BMT Berkah Madani yang peneliti
analisis memang dalam perjalanannya pembiayaan murabahah
terdapat permasalahan dalam proses penerapan akad dan pembayaran
angsuran seperti telat bayar dan gagal bayar, hal itu terjadi
disebabkan adanya faktor internal dan faktor eksternal.
b. Faktor Internal, pertama pegawai BMT dalam hal ini Account Officer
yang bertugas menganalisis setiap transaksi atau pembiayaan yang
akan diberikan dalam pelaksanaannya seringkali kurang teliti dan
kurang cermat dalam proses penlilaian calon anggota yang
mengajukan pembiayaan, sehingga mengakibatkan salah sasaran
pembiayaan. Kedua, sistem dan prosedur pembiayaan dalam hal ini
penerapan akad murabahah dimana BMT Berkah Madani
mewakilkan kepada anggota untuk membeli sejumlah barang dari
pihak ketiga, tetapi akad murabahah tetap dilakukan diawal sebelum
barang secara prinsip menjadi milik BMT, hal ini kurang sesuai
dengan fatwa.
c. Faktor Eksternal, kemudian yang menyebabkan terjadinya
wanprestasi di BMT menurut keterangan pegawai BMT Berkah
Madani adalah faktor eksternal, dimana anggota yang melanggar, ada
beberapa alasan menurut keterangan pegawai BMT, diantaranya
kondisi usaha anggota yang sedang menurun, fource major atau
keadaan dimana banyak hal yang terjadi diluar kemampuan manusia
seperti bencana alam, kemudian yang terkahir adanya itikad tidak
baik dari anggota dengan menunda pembayaran dan dana yang
78
diberikan tidak digunakan sesuai kesepakatan. Kemudian dari
pernyataan pihak BMT, peneliti tidak mendapatkan secara rinci
jumlah atau statistik anggota yang mengalami wanprestasi dengan
alasan dari pihak BMT bahwa kami tidak melakukan perekapan data
seperti itu.
2. Bagaimana prosedur penyelesaian wanprestasi di KSPPS BMT Berkah
Madani ?
a. Dari hasil penelitian dan analisis peneliti yang didapat dari hasil
wawancara dengan pegawai dan DPS di BMT Berkah Madani
didapatkan bahwa prosedur penyelesaian wanprestasi di BMT
sebagai berikut:
1) Bahwa penerapan prosedur wanprestasi di BMT Berkah Madani
tidak baku dengan apa yang tertera di kontrak akad.
2) Denda keterlambatan pun tidak diberlakukan bagi anggota yang
mengalamai keterlambatan pembayaran pelunasan pembiayaan,
hal ini mengingat alasan dan kondisi anggota dlapangan yang
mungkin sedang turun penjualanannya atau anggota mengalami
suatu musibah dan selama anggota beritikad baik untuk melunasi
kewajibannya.
3) Kemudian tahapan yang dilakukan pihak BMT untuk
menyelesaikan wanprestasi yaitu. Pertama, memberikan Surat
Peringatan Keterlambatan Tertunda (SPKT) dengan jangka waktu
dua minggu, jika anggota merespon dan beritikad baik maka
pihak BMT melakukan perpanjangan pembiayaan, sisa
outstanding pokok margin pada saat itu diperpanjang sesuai
kesanggupan anggota dan sesuai kesepakatan tanpa ada
penambahan biaya, selanjutnya dibuatkan surat perjanjian
perpanjangan pembiayaan yang ditandatangani anggota dan BMT
tidak boleh mengenakan biaya administraasi kecuali biaya
materai dan asuransi.
79
4) Kemudian apabila SPKT tidak direspon maka pihak BMT
memberikan Surat Peringatan (SP1) dengan jangka waktu dua
minggu, apabila tidak merespon kembali maka diberikan Surat
Peringatan (SP2) dengan jangka waktu satu bulan, kemudian
apabila masih tidak direspon maka diberikan Surat Peringatan
(SP3) dengan jangka waktu satu bulan, selanjutnya dari semua
surat peringatan yang diberikan apabila anggota tidak ada respon
dan tidak beritikad baik maka diberikan Surat Peringatan Keras
(SPK).
5) Selanjutnya mengenai iqab atau denda keterlambatan di BMT
Berkah Madani sesuai dengan kontrak akad murabahah, yaitu
2,5% untuk keterlambatan pertama, 5% untuk keterlambatan
kedua, 7,5% untuk keterlambatan ketiga, dan 10% untuk
keterlambatan keempat, dimana biaya keterlambatan ini nantinya
digunakan untuk atau disalurkan sebagai dana sosial
6) Langkah terakhir apabila anggota tetap tidak merespon maka
akan disita dan dijual jaminan anggota, jaminan yang dijual akan
digunakan untuk menutupi jumlah pembiayaan anggota yang
gagal bayar, apabila terdapat sisa dari hasil penjualan jaminan
maka akan diberikan atau dikembalikan ke anggota.
3. Bagaimana kesesuaian penyelesaian wanprestasi di KSPPS BMT Berkah
Madani dengan fatwa DSN MUI ?
a. Dari hasil penelitian tersebut peneliti menganalisis terkait kesesuaian
penyelesaian wanprestasi di BMT dengan farwa DSN MUI sebagai
berikut :
1) Bahwa BMT Berkah Madani dalam menerapkan akad murabahah
masih kurang sesuai dengan fatwa DSN MUI, dimana BMT
mewakilkan kepada anggota untuk membeli barang dari pihak
ketiga, tetapi akad murabahah tetap dilakukan diawal sebelum
barang secara prinsip menjadi milik BMT, hal ini tidak sesuai
80
dengan fatwa DSN MUI No. 04/DSN-MUI/IV/ 2000 tentang
Murabahah
2) Bagi anggota yang mengalami wanprestasi berupa telat bayar atau
gagal bayar dan anggota beritikad baik untuk melunasi maka
pihak BMT telah mempunyai langkah menanganinya dengan cara
perpanjangan pembiayaan dengan cara sisa pokok margin saat itu
diperpanjang sesuai dengan kesanggupan dan kesepakatan tanpa
ada penambahan biaya, hal ini telah sesuai dengan fatwa DSN
MUI No. 48/DSN-MUI/II/2005 tentang Penjadwalan Kembali
Tagihan Murabahah.
3) Kemudian jika anggota benar benar tidak dapat membayar atau
melunasi kewajibannya dan dengan itikad baik untuk melunasi
maka pihak BMT Berkah Madani akan melakukan penjualan
jaminan dengan cara anggota menjual melalui atau kepada BMT
dengan harga pasar yang disepakati untuk melunasi sisa utang
anggota, jika terdapat sisa akan dikembalikan kepada anggota.
Hal tersebut telah sesuai dengan fatwa DSN MUI No. 47/DSN-
MUI/II/2005 tentang Penyelesaian Piutang Murabahah.
4) Selanjutnya mengenai denda atau iqab yang berlaku di BMT
Berkah Madani tidak baku sesuai dengan yang ada dikontrak
murabahah, selama anggota menjelaskan alasan keterlambatan
seperti musibah atau usahanya yang sedang turun dan beritikad
baik untuk melunasi, apabila nasabah tidak koperatif dan tidak
beritikad baik untuk melunasi maka denda tersebut tetap berjalan
sesuai dengan apa yang ada di kontrak, nantinya biaya denda
tersebut akan digunakan sebagai dana sosial. Hal tersebut telah
sesuai dengan fatwa DSN MUI No. 17/DSN-MUI/IX/2000
tentang Sanksi Atas Nasabah Mampu Yang Menunda-nunda
Pembayaran.
81
B. Saran
Berdasarkan pembahasan diatas, penulis memberikan beberapa saran
sebagai berikut :
1. Sebagai upaya pencegahan terjadinya wanprestasi pada pembiayaan akad
Murabahah di KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok, alangkah
baiknya BMT lebih teliti dan berhati-hati lagi dalam hal pemberian
pembiayaan kepada anggota dan selalu melakukan pengawasan terhadap
pembiayaan yang disalurkan.
2. Faktor terjadinya wanprestasi di KSPPS BMT Berkah Madani salah
satunya disebabkan karena kurangnya kesadaran akan tanggung jawab
angoota terhadap perjanjian pembiayaan tersebut, maka dari itu perlu
adanya penyuluhan terkait dengan urgensi tanggung jawab yang
merupakan amanah yang harus dilaksanakan dengan baik.
3. Dalam upaya penyelesaian wanprestasi pada pembiayaan akad
Murabahah di KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok, sebaiknya
tetap menerapakan upaya musyawarah untuk mencapai mufakat dan
menjaga hubungan baik dengan nasabah.
82
DAFTAR PUSTAKA
BUKU
A. A. Lathif, Konsep Dan Aplikasi akad Murabahah pada Perbankan
Syariah Di Indonesia. Ahkam. (Jakarta : MES, Vol. 12, No. 2, 2012)
Ahmad Sumiyanto, BMT Menuju Koperasi Modern , (Yogyakarta: ISES
Publishing, 2008)
Ahmadi Miru, Hukum Kontrak dan Perancangan Kontrak,
(Jakarta:Rajawali Pers, 2007)
Amir Machmud Dan Rukmana ,Bank Syari’ah teori , kebijakan , dan
studi empiris di Indonesia , ( Jakarta: Erlangga , 2010 )
Badri Khaeruman, Hukum Islam Dalam Perubahan Sosial, (Bandung :
CV. Pustaka Setia 2010)
Djazuli, Ilmu Fiqh : Penggalian, perkembangan, dan Penerapan Hukum
Islam, (Jakarta : Prenada Media Group, Cet. Ke-8 2012)
Esterberg, Kristin G, Qualitative Methods In Social Research, (Mc Graw
Hill, New York, 2002)
Gita Danupranata, Ekonomi Islam,(Yogyakarta: UPFE-UMY,2006)
Hadari Nawawi, Metode Penelitian Bidang Sosial, (Yogyakarta : Gajah
Mada University Press, 2001)
Imam al-Alamah Ibnu Mandzur, Lisanul Arab, (Beirut: Dar Ehia al-
Toutath al-Arabi,Cet. Ke-3. 1999)
Kartini Kartono, Pengantar Metodologi Research Sosial, (Bandung :
Mondar Maju, 1996)
Miru, Hukum Kontrak dan Perancangan Kontrak , (Jakarta : Rajawali
Pers, Cet. Ke-5 2013b)
Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wat Tamwil, (Yogyakarta:
UII Pres, 2005)
Muhammad Syafi‟i Antonio ,Bank Syari’ah Dari Teori Kepraktek ,
(Jakarta:gema Insani Press, Cet. Ke-1 2001)
83
Mulyaningrum, Baitul Maal Wat Tamwil (BMT) Peluang Dan Tantangan
Dalam Pengembangan Lembaga Keaungan Mikro Syariah , (Jakarta: Bakrie
Scholl Of Management, Indonesia, 2009)
Profil Bisnis Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM), (Jakarta:
Lembaga Pengembangan Perbankan Indonesia dan Bank Indonesia)
Rachmad Syafi‟i, Fiqih Muamalah , ( Bandung: Pustaka Setia , Cet. Ke-2
2004 )
R. Subekti, Kitab Undang-Undang Hukum Perdata, (Jakarta : PT. Balai
Pustaka, Cet. Ke-41 2016)
Satria Efendi, Ushul Fiqh, (Jakarta : Kencana, Cet. Ke-3 2009)
Sayyid Sabiq, Fiqih Sunnah 12, (Bandung: PT. Al-Ma‟Arif, 2003)
Salim, Hukum Kontrak : Teori dan Teknik Penyusunan Kontrak, (Jakarta
: Sinar Grafika, Cet. Ke-10 2014)
Sholihin, Buku Pintar Ekonomi Syariah, (Jakarta : Gramedia Pustaka
Utama, 2010)
Sri Nurhayati,Akuntansi Syariah di Indonesia,(Jakarta: Salemba Empat),
2014)
Susiadi, Metodologi Penelitian, (Bandar Lampung : Fakultas Syariah
UIN Raden Intan Lampung, 2014)
Sugiyono, Memahami Penelitian Kualitatif, (Bandung : Alfabeta, Cet.
Ke-5. 2005)
Veithzal Rivai dan Andria permata Veithzal, Islamic Finansial
Management, ( Jakarta : Raja Grafindo Persada, Ed. I, Cet. Ke-1. 2008 )
Wiroso, Jual Beli Murabahah,(Yogyakarta: UII Press, 2005)
84
JURNAL
Andreani Hanjani, Dita Arie Haryati, Mekanisme Pembiayaan
Murabahah Pada Nasabah di Baitul Maal Wa Tamwil Universitas
Muhammadiyah Yogyakarta, Jurnal Akuntansi Terapan Indonesia, Vol. 1 No. 1
(Maret 2018).
Mohamad Heykal, Perbandingan Pembiayaan Murabahah &
Musyarakah Menurun Untuk Produk Pembiayaan Konsumtif Pada Bank
Syariah, CBAM, ISSN : 2302 - 9791. Vol. 1, No. 1, 563-572 (2012)
Mustaming, Penyelesaian Sengketa Akad Pembiayaan Lembaga
Keuangan Mikro, Jurnal Muamalah, Vol. IV, No. 2, 1 (Agustus 2014)
Novita Dewi Masyitoh,Analisis Normatif Undang – Undang Nomor 1
Tahun 2013 Tentang Lembaga Keuangan Mikro (LKM) atas Status Badan
Hukum dan Pengawasan Baitul Maal Wat Tamwil (BMT), Jurnal Economica,
Vol.V Edisi 2, 18 (Oktober 2014).
FATWA
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 04/DSN-MUI/IV/2000 Tahun
Tentang Murabahah
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 27/DSN-MUI/2002 Tentang Al-
Ijarah Muntahiyah Bi Al-Tamlik
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-MUI/2000 Tentang
Pembiayaan Mudharabah
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 08/DSN-MUI/2000 Tentang
Pembiayaan Musyarakah
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 17/DSN-MUI/IX/2000 Tentang
Sanksi Atas Nasabah Mampu Yang Menunda-Nunda Pembayaran
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 47/DSN-MUI/II/2005 Tentang
Penyelesaian Piutang Murabahah
Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 48/DSN-MUI/II/2005 Tentang
Penjadwalan Kembali Tagihan Murabahah
85
WAWANCARA
Wawancara dengan Supri Yatno, Administrasi dan IT Support BMT
Berkah Madani pada tanggal 11 April 2019.
Wawancara Eksklusif dengan Arison Hendry, Dewan Pengawas Syariah
BMT Berkah Madani Kota Depok pada tanggal 6 September 2019.
DOKUMEN
Akad Perjanjian Murabahah KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
Persyaratan Pembiayaan KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
RAT KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok 2019
PERUNDANG-UNDANGAN
PSAK 102 Tentang Akuntansi Murabahah.
Surat Edaran Otoritas Jasa Kuanagan (SEOJK) No. 36/SEOJK03/2015.
Peraturan Bank Indonesia No. 13/9/PBI/2011 tentang perubahan atas Peraturan
Bank Indonesia No. 10/PBI/2008 tentang restrukturisasi pembiayaan Bank
Syariah dan Unit Usaha Syariah.
Undang-Undang No. 17 Tahun 2013 Tentang Perkoperasian.
WEBSITE
www.fikihonline.com.
http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-keuangan/pernyataan-sas-65psak
102-akuntansi-murabahah.
http://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/rugulasi/surat-edaran-ojk/Pages/-
SEOJK-Nomor-36032015-tenang-Produk-dan-Aktivitas-bus-uus.aspx.
LAMPIRAN-LAMPIRAN
Lampiran 1 : Form Daftar Bimbingan Skripsi
Lampiran 2 : Surat Observasi di KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
Lampiran 3 : Surat Izin Usaha Simpan Pinjam
Lampiran 4 : Nomor Induk Berusaha (NIB)
Lampiran 5 : Tanda Daftar Perusahaan Koperasi
Lampiran 6 : Kantor KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
Lampiran 7 : Sample Kontrak Akad Murabahah
Lampiran 8 : Surat Keterangan Wawancara
Lampiran 9 : Skrip Wawancara
Interview Pihak KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
- Sejarah berdirinya dan perkembangan KSPPS BMT Berkah Madani Kota
Depok
- Badan Hukum KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
- Struktur Organisasi di KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
- Produk pembiayaan dan simpanan KSPPS BMT Berkah Madani Kota Depok
- Implementasi Akad Murabahah
Prosedur dan persyaratan pembiayaan Murabahah
Pola pembiayaan Murabahah pada KSPPS BMT Berkah Madani Kota
Depok
Nisbah bagi hasil
Eksekusi jaminan
- Kasus-kasus wanprestasi pada akad Murabahah di KSPPS BMT Berkah
Madani Kota Madani
- Prosedur penyelesaian wanprestasi pada akad Murabahah di KSPPS BMT
Berkah Madani Kota Depok
Lampiran 10 : Foto Bersama Bapak Supri Yatno Pegawai BMT Berkah Madani
Kota Depok