pengaruh suku bunga bi, perputaran modal kerja, …

1

PENGARUH SUKU BUNGA BI, PERPUTARAN MODAL KERJA,

PERPUTARAN PIUTANG DAN KREDIT BERMASALAH TERHADAP

PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN

YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

TAHUN 2013-2015

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Sebagaian Persyaratan

Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi

Peminatan:

Akuntansi Keuangan

Disusun oleh:

NIKO BAGUS SANDHI HARDONO

NIM: 1322100785

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS WIDYA DHARMA

KLATEN

2018

HALAMAN PERSETUJUAN





TAHUN 2013-2015

Diajukan oleh:


NIM. 1322100785

Telah Disetujui Pembimbing

Pada tanggal: .......................

Pembimbing I

Dandang Setyawanti, S.E., M.Si., Ak.,CA

NIDN. 0619076801

Pembimbing II

Agung N Jati, S.E., M.Si., M.Pd., Ak., CA

NIDN. 0620017001

Mengetahui,

Ketua Program Studi Akuntansi

Agung N Jati, S.E., M.Si., M.Pd., Ak., CA

NIDN. 0620017001

HALAMAN PENGESAHAN





TAHUN 2013-2015

Diajukan oleh:


NIM. 1322100785

Telah dipertahankan dihadapan Dewan Penguji Skripsi Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Widya Dharma dan untuk Memenuhi Sebagai Pernyataan

Memeroleh Gelas Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi

Pada tanggal: .......................

Ketua Sekretaris

Dr Sutrisno Badri, M.Sc Tri Utami, S.E.,M.Sc

NIDN. 0207055601 NIDN. 0610108901

Mengetahui,

Anggota Anggota

Dandang Setyawanti, S.E.,M.Si.,Ak.,CA Agung N J, S.E.,M.Si.,M.Pd .,Ak.,CA

NIDN. 0619076801 NIDN. 0620017001

Disahkan Oleh

Dekan Fakultas Ekonomi

Dr Sutrisno Badri, M.Sc

NIDN. 0207055601

PERNYATAAN

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : Niko Bagus Sandhi Hardono

NIM : 1322100785

Jurusan : Akuntansi

Fakultas : Ekonomi

Dengan ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa penelitian yang berjudul,

“Pengaruh Suku Bunga BI, Perputaran Modal Kerja, Perputaran Piutang dan Kredit

Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di

Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2013-2015” adalah benar-benar karya sendiri dan

bebas dari plagiat. Hal-hal yang bukan merupakan karya saya dalam penelitian ini telah

diberi tanda sitasi dan ditunjukkan dalam daftar pustaka. Apabila di lain waktu terbukti

ada penyimpangan dalam karya ini, maka tanggung jawab sepenuhnya ada pada

penulis.

Demikian surat penyartaan ini saya buat agar dapat dimaklumi dan digunakan

sebagaimana perlunya,

Klaten, Februari 2018

Yang menyatakan

Niko Bagus Sandhi H

NIM. 1322100785

MOTTO

Kemenangan yang seindah-indahnya dan sesukar-sukarnya yang

boleh direbut oleh manusia ialah menundukan diri sendiri.

(Ibu Kartini )

Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila

engkau telah selesai dari suatu urusan, tetaplah bekerja keras.

(Q.S. Al-Insyirah 6-7)

Life is like rding a bicycle. To keep your balance, you must keep moving

(Albert Einstein)

Kebanggaan kita yang terbesar adalah bukan tidak pernah gagal,

tetapi bangkit kembali setiap kali kita jatuh.

(Confusius)

v

HALAMAN PERSEMBAHAN

Skripsi ini saya persembahkan untuk :

Kedua orangtua saya tercinta, Alm Bapak Djoko Hardono dan Ibu Ninuk

Isyudanti terimakasih untuk setiap doa yang selalu kalian panjatkan dan setiap

usaha terbaik yang selalu kalian berikan untuk saya.

Adik saya Dendy Bagus Prastyawan terimakasih untuk setiap doa dan

dukungannya untuk saya.

Teman-teman seperjuanganku Akuntansi Angkatan 2013 terimakasih untuk

Support dan bantuannya.

Almamaterku tercinta

vi

KATA PENGANTAR

Puji Syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT karena atas rahmat dan

karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyusun skripsi dengan judul “Pengaruh Suku

Bunga BI, Perputaran Modal Kerja, Perputaran Piutang dan Kredit Bermasalah

terhadap profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek

Indonesia (BEI) Tahun 2013-2015”. Penyusunan skripsi ini dilakukan dalam rangka

memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas

Ekonomi Universitas Widya Dharma Klaten.

Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih yang

sebesar-besarnya kepada pihak-pihak yang telah membantu baik dikungan, doa, dan

cinta baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi ini.

Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1. Allah SWT atas segala kelimpahan rahmat, nikmat, kemudahan, dan hidayah-Nya

yang telah diberikan kepadaku.

2. Bapak Prof. Dr. H. Triyono, M.Pd. selaku Rektor Universitas Widya Dharma Klaten

3. Bapak Dr. Sutrisno Badri, M.Sc selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Widya

Dharma Klaten

4. Bapak Agung Nugroho Jati, SE., M.Si., M.Pd., Ak., CA., selaku Ketua Program

Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Widya Dharma Klaten dan selaku

pembimbing II yang telah berkenan memberi bimbingan dan pengarahan terhadap

penulis

vii

5. Ibu Dandang Setyawanti, S.E., M.Si., Ak., CA selaku pembimbing I yang telah

berkenan memberi bimbingan dan pengarahan kepada penulis, sehingga skripsi ini

dapat selesai dengat baik dan pada waktu yang tepat

6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Widya Dharma Klaten, terima

kasih atas materi-materi perkuliahan yang telah diberikan kepada penulis selama ini

7. Bapak dan Ibu staf Fakultas Ekonomi Universitas Widya Dharma khususnya Ibu

Tri Nuryani terima kasih telah membantu kelancaran dalam penulisan skripsi ini

8. Kedua orang tua saya tercinta, Alm Bapak Djoko Hardono dan Ibu Ninuk Isyudanti

terimakasih untuk setiap doa yang selalu kalian panjatkan dan setiap usaha terbaik

yang selalu kalian berikan untuk saya. Adik saya Dendy Bagus Prastyawan

terimakasih untuk setiap doa dan dukungannya untuk saya. Kalian adalah

pendukung utama saya.

9. Teman-teman baikku seperjuangan Akuntansi 2013 terima kasih sudah hadir untuk

membantu meringankan beban saya dan mendukung saya.

10. Semua pihak yang ikut berpartisipasi dalam penyusunan skripsi ini, yang tidak

dapat disebutkan satu persatu.

viii

Penulis menyadari skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu seluruh

kritik dan saran yang bersifat membangun sangat penulis harapkan untuk penyusunan

penelitian selanjutnya. Akhir kata semoga skripsi ini nantinya dapat bermanfaat bagi

pihak-pihak yang membacanya.

Klaten, Februari 2018

Penulis

Niko Bagus Sandhi H

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................. ii

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................. iii

SURAT PERNYATAAN ........................................................................................ iv

MOTTO ................................................................................................................... v

PERSEMBAHAN .................................................................................................... vi

KATA PENGANTAR ............................................................................................. vii

DAFTAR ISI ............................................................................................................ x

DAFTAR TABEL .................................................................................................... xii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................... xiii

ABSTRAK ............................................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1

A. Latar Belakang .............................................................................. 6

B. Rumusan Masalah ......................................................................... 8

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 7

D. Manfaat Penelitian ........................................................................ 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 9

A. Gambaran Umum Perbankan ........................................................ 9

B. Laporan Keuangan Perusahaan Perbankan ................................... 10

C. Profitabilitas .................................................................................. 10

D. Rasio Profitabilitas ........................................................................ 11

E. Return On Asset (ROA) ................................................................ 13

F. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Return On Asset (ROA) ........ 14

G. Suku Bunga BI .............................................................................. 16

H. Modal Kerja .................................................................................. 17

I. Perputaran Modal Kerja ................................................................ 18

J. Piutang .......................................................................................... 19

K. Perputaran Piutang ........................................................................ 21

L. Kredit Bermasalah......................................................................... 22

x

M. Penelitian Terdahulu ..................................................................... 22

N. Rerangka Penelitian ...................................................................... 25

O. Hipotesis ....................................................................................... 28

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 29

A. Ruang Lingkup Penelitian ............................................................. 29

B. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ..................... 29

C. Jenis dan Sumber Data .................................................................. 30

D. Metode Pengumpulan Data ........................................................... 31

E. Variable Penelitian dan Pengukuran ............................................. 31

F. Metode Analisis Data .................................................................... 34

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ........................................................... 38

A. Deskripsi Data ............................................................................... 38

B. Uji Asumsi Klasik ......................................................................... 40

C. Analisis Regresi Berganda ............................................................ 44

D. Uji Hipotesis secara Simultan ....................................................... 46

E. Uji Hipotesis secara Parsial........................................................... 46

F. Uji Koefisien Determinasi ............................................................ 48

G. Pembahasan Hasil Penelitian ........................................................ 49

BAB V SIMPULAN DAN SARAN ................................................................ 53

A. Simpulan ....................................................................................... 53

B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 53

C. Saran ............................................................................................. 54

DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................. 55

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Pemilihan Sampel Penelitian .............................................................. 39

Tabel 4.2 Daftar Sampel Perusahaan Penelitian ................................................. 39

Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas ........................................................................... 41

Tabel 4.4 Hasil Uji Heteroskedastisitas .............................................................. 42

Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas ................................................................. 43

Tabel 4.6 Hasil Uji Autokolerasi ........................................................................ 44

Tabel 4.7 Analisis Regresi Linier Berganda ....................................................... 45

Tabel 4.8 Pengujian Secara Simultan Uji F ........................................................ 46

Tabel 4.9 Pengujian Secara Parsial Uji t ............................................................. 47

Tabel 4.10. Hasil Uji Koefisien Determinasi ......................................................... 49

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Populasi Perusahaan Penelitian.

Lampiran 2 Data Perusahaan Tahun 2013-2015.

Lampiran 4 Dat Perusahaan Tahun 2013 ............................................................... 1

Lampiran 5 Daftar Perusahaan Tahun 2014 ........................................................... 1

xiii

ABSTRAK

Niko Bagus Sandhi Hardono, 1322100785, 2017. “Pengaruh Suku

Bunga BI, Perputaran Modal Kerja, Perputaran Piutang dan Kredit Bermasalah

Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek

Indonesia Tahun 2013-2015.

Profitabilitas atau kemampuan memperoleh laba adalah suatu ukuran

dalam presentase yang digunakan untuk menilai sejauh mana perusahaan mampu

menghasilkan laba pada tingkat pendapatan yang diterima. Angka profitabilitas

dinyatakan antara lain dalam angka laba sebelum pajak, laba investasi, pendapatan per

saham, dan laba perusahaan. Nilai profitabilitas ini menjadi ukuran bagi kesehatan

perusahaan dan menunjukan efisiensi perusahaan. Tujuan dari penelitian ini untuk

mengatahui apakah Suku Bunga BI, Perputaran Modal Kerja, Perputaran Piutang dan

Kredit Bermasalah Berpengaruh Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang

Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2015.

Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah perusahaan

perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2013-2015 dengan jumlah

populasi 43. Pemilihan sampel dengan menggunakan purposive sampling. Berdasarkan

sampel, diperoleh 32 perusahaan yang menjadi sampel dalam penelitian ini. Alat

analisis data yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan regresi berganda.

Hasil penelitian tentang pengaruh suku bunga bi, perputaran modal kerja,

perputaran piutang dan kredit bermasalah dapat disimpulkan bahwa variabel Suku

Bunga BI, Perputaran Modal Kerja, Perputaran Piutang, Kredit Bermasalah

berpengaruh terhadap profitabilitas.

Kata Kunci : Suku Bunga BI, Perputaran Modal Kerja, Perputaran Piutang, Kredit

Bermasalah, Profitabilitas.

xiv

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Perekonomian merupakan salah satu faktor penting dalam sebuah negara.

Perekonomian suatu negara harus mengalami pertumbuhan agar negara dapat

mencapai tujuan utamanya menciptakan kestabilan ekonomi. Perkembangan sistem

perekonomian dunia saat ini tentu saja akan sangat berpengaruh terhadap kestabilan

sistem keuangan suatu negara, dimana dalam sistem keuangan tidak terlepas dari

peran perbankan yang menjadi bagian dari pelaksana stabilitas sistem keuangan.

industri perbankan mempunyai peran yang sangat penting dalam suatu negara

dalam mencapai tujuanya yaitu meningkatkan kesejahteraan masyarakat. Oleh

karena itu, industri perbankan dituntut untuk selalu mengembangkan strategi dan

menciptakan suatu inovasi yang baru dalam lembaga keuangan agar memiliki daya

saing yang tinggi guna mempertahankan eksistensinya dalam persaingan yang

semakin ketat dan mendapatkan laba yang sebesar-besarnya.

Secara keseluruhan, hingga saat ini industri perbankan menjadi salah satu

lembaga keungan yang berperan penting dalam peningkatan pertumbuhan

ekonomi, karena pertumbuhan ekonomi yang maju dan berkembang itu dapat

dilihat dari sektor perbankannya, hal ini sesuai dengan tugas dan fungsi perbankan

sebagai lembaga intermediasi. Sesuai dengan Undang-undang No. 10 Tahun 1998,

bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam

bentuk tabungan (simpanan) dan dana simpanan tersebut kembali disalurkan pada

1

2

masyarakat dalam bentuk kredit dengan tujuan untuk meningkatkan taraf hidup atau

tingkat kesejahteraan masyarakat.

Dari kegiatan menghimpun dana dalam bentuk tabungan dan

menyalurkannya dalam bentuk kredit inilah bank akan memperoleh keuntungan.

Manajemen bank harus selalu memperhatikan keuntungan banknya, sebagaimana

perusahaan lain non-bank, karena bank saling bersaing di pasar modal, dan

presentase laba yang tinggi merupakan kunci untuk menarik investor, dan membuat

pemegang saham senang. Oleh karena itu, untuk mengetahui presentase laba bank

yang tinggi investor perlu mengetahui tingkat profitabilitas yang dihasilkan oleh

bank tersebut. Profitabilitas dapat dilihat dari segi keuangan perusahaan. Kondisi

keuangan perusahaan dapat disajikan dalam laporan keuangan perusahaan.

Laporan keuangan, merupakan salah satu arsip keungan yang menjadi

sumber keuangan dasar suatu perusahaan. Laporan keuangan di buat secara

periodik tertentu (bulanan, triwulanan, semester dan tahunan). Dalam laporan

keuangan memuat informasi yang menunjukkan kinerja perusahaan dalam

menghasilkan pendapatan. Laporan keuangan disajikan untuk pihak internal dan

eksternal. Laporan keuangan yang disajikan secara umum atau eksternal harus

sesuai standar akuntansi. Laporan keuangan yang dipublikasikan akan menjadi alat

komunikasi bisnis antar perusahaan, pemegang saham, investor, stakeholder,

maupun bagi orang umum. Laporan keuangan perusahaan tersebut bisa diperoleh

di Bursa Efek Indonesia (BEI).

Didalam laporan keuangan dapat dilihat profitabilitas/laba suatu

perusahaan, profitabilitas adalah hasil akhir yang akan didapatkan oleh perusahaan.

3

Profitabilitas perusahaan mencakup pendapatan dan biaya yang dikeluarkan

perusahaan untuk operasional bisnisnya. Profitabilitas digunakan oleh pemegang

saham dalam melihat keuntungan yang benar-benar diterima dalam bentuk deviden.

Menurut Reed dan Gill (1995) ada beberapa faktor yang mempengaruhi

laba bank, antara lain: manajemen, kondisi perekonomian, besar bank, suku bunga,

iklim persaingan, presentase sumber daya yang dipergunakan, laba rugi dari surat

berharga, dan kerugian pinjaman serta pembayaran yang dihapuskan. Suku bunga

merupakan salah satu faktor yang mempengaruhi laba perbankan menurut

Dwijayanthy dan Naomi (2009), Bank Indonesia perlu menetapkan tingkat suku

bunga yang sesuai sebagai dasar atau patokan untuk bank umum dan swasta,

untuk menentukan suku bunga agar mereka dapat tetap likuid dan menguntungkan.

Suku bunga berpengaruh terhadap keinginan masyarakat dan ketertarikan

masyarakat untuk menanamkan dananya di bank.

Banyaknya dana yang terhimpun oleh bank akan berpengaruh terhadap

pertumbuhan bank. Sebab banyaknya dana yang terhimpun juga akan berpengaruh

pada banyaknya dana yang dikembangkan oleh bank tersebut dalam bentuk

penanaman modal. Mengingat pentingnya modal dalam perusahaan, adalah untuk

menunjang kegiatan perusahaan maka manajer keuangan harus selalu dapat

merencanakan dengan baik besarnya jumlah modal kerja yang tepat dan sesuai

dengan kebutuhan perusahaan, karena jika terjadi kelebihan atau kekurangan dana

hal ini akan mempengaruhi tingkat profitabiltas perusahaan. Jika perusahaan

kelebihan modal kerja akan menyebabkan banyak dana yang menganggur,

sehingga dapat memperkecil profitabilitas. Sedangkan apabila kekurangan modal

4

kerja, maka akan menghambat kegiatan operasional perusahaan. Oleh karena itu

modal kerja harus dikelola secara efektif dan efisien agar tidak terjadi kelebihan

dan kekurangan modal kerja.

Perusahaan mengeluarkan modal kerja diharapkan kembali masuk ke

perusahaan dengan waktu yang singkat dari penjualan atau produksinya

sehingga modal kerja terus berputar di perusahaan setiap periode Riyanto (2011).

Modal kerja selalu berputar di dalam perusahaan selama perusahaan itu berdiri.

Periode perputaran modal kerja dimulai pada saat kas diinvestasikan dalam

komponen-komponen modal kerja sampai pada saat kembali lagi menjadi kas.

Semakin pendek periode tersebut berarti semakin cepat perputaran modal kerja.

Sebaliknya semakin panjang periode perputarannya berarti semakin lambat

perputaran modal kerja. Lama periode perputaran modal kerja tergantung kepada

berapa lama periode perputaran dari masing-masing komponen dari modal kerja

tersebut.

Salah satu aktiva lancar yang mempengaruhi modal adalah piutang. Apabila

jumlah investasi yang tertanam dalam suatu piutang terlalu tinggi maka akan

menimbulkan rendahnya perputaran modal kerja, sehingga semakin kecil

kemampuan perusahaan dalam meningkatkan volume penjualan. Berkurangnya

volume penjualan perusahaan akan berakibat pada berkurangnya laba yang akan

diterima oleh perusahaan. Jadi, dalam perencanaan penggunaan piutang harus

dipertimbangkan jumlah yang digunakan agar penggunaan piutang dapat

berlangsung secara efektif dan efisien. Selain besarnya jumlah piutang yang

dimiliki, kecepatan kembalinya piutang menjadi kas juga sangat menentukan

5

besarnya profitabilitas perusahaan. Kecepatan pelunasan piutang menjadi kas

kembali ini disebut dengan perputaran piutang. Perputaran piutang tidak hanya

digunakan untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mengelola piutang secara

efisien tetapi juga dapat digunakan untuk meningkatkan profitabilitas perusahaan.

Profitabilitas merupakan elemen penting dalam penilaian kinerja keuangan

bank. Bank harus selalu senantiasa menjaga profitabilitasnya untuk menjaga

kontinuitas usahanya, dalam upaya untuk memperoleh pendapatan

dan menghasilkan laba. Bank melakukan berbagai jenis usaha salah satunya

dengan menyalurkan kredit kepada masyarakat. Namun pada kenyataanya kredit

yang menjadi tumpuan kegiatan usaha bank memiliki t ingkat risiko

kegagalan nasabah/debitur dalam membayar kembali pinjamannya pada saat

kredit jatuh tempo.

Namun disisi lain kredit juga merupakan salah satu faktor yang

menyebabkan rapuhnya usaha perbankan yaitu apabila kredit tersebut dinyatakan

bermasalah. Bersarnya kredit yang bermasalah ditunjukan dalam nilai Non

Performing Loan (NPL). Non Performing Loan (NPL) merupakan rasio yang

dipergunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam mengurangi resiko

kegagalan pengembalian kredit oleh debitur. NPL mencerminkan resiko kredit,

semakin tinggi NPL maka semakin besar pula resiko kredit yang ditanggung oleh

pihak bank. Akibat tingginya NPL pihak bank harus menyediakan pencadangan

yang lebih besar, sehingga pada akhirnya modal bank ikut terkikis. Padahal

besarnya modal mempengaruhi besarnya ekspansi kredit. Besarnya NPL menjadi

salah satu penyebab sulitnya pihak bank dalam menyalurkan kredit.

6

Dari latar belakang masalah yang telah diuraikan diatas maka peneliti

memilih judul penelitan sebagai berikut ini : PENGARUH SUKU BUNGA BI,

PERPUTARAN MODAL KERJA, PERPUTARAN PIUTANG, DAN

KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITASPERUSAHAAN

PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

TAHUN 2013-2015.

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan uraian latar belakang diatas maka penulis merumuskan

masalah sebagai berikut ini.

1. Apakah suku bunga BI, perputaran modal kerja, perputaran piutang dan kredit

bermasalah berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan perbankan yang

terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)?

2. Apakah suku bunga BI berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan

perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)?

3. Apakah perputaran modal kerja berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan


4. Apakah perputaran piutang berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan


5. Apakah kredit bermasalah berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan


7

C. Tujuan Penelitian

1. Untuk menganalisis pengaruh suku bunga BI, perputaran modal kerja,

perputaran piutang dan kredit bermasalah terhadap profitabilitas perusahaan

perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)

2. Untuk menganalisis pengaruh suku bunga BI terhadap profitabilitas perusahan

perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI).

3. Untuk menganalisis pengaruh perputaran modal kerja terhadap profitabilitas

perusahan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI).

4. Untuk menganalisis pengaruh perputaran piutang terhadap profitabilitas


5. Untuk menganalisis pengaruh kredit bermasalah terhadap profitabilitas


D. Manfaat Penelitian

Kegunaan penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi pihak-

pihak yang berkepentingan sebagai berikut ini.

1. Manfaat Teoritis

Secara teoritis penelitian ini bermanfaat sebagai bahan kajian dalam menambah

ilmu pengetahuan di bidang akuntansi terutama mengenai profitabilitas dalam

perusahaan perbankan.

2. Manfaat Praktis

a. Bagi perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia

Bisa digunakan untuk menilai kinerja keuangan dan kemungkinan

pertumbuhan laba di masa yang akan datang sehingga berguna sebagai bahan

8

masukan bagi manajemen dalam mengambil kebijakan untuk kelangsungan

hidup perusahaan serta sebagai dasar efisisensi penggunaan dana.

b. Bagi Penulis

Bisa menerapkan pengetahuan yang berupa teori-teori yang di dapat di

bangku perkuliahan ke dalam praktek nyata.

c. Bagi Calon Investor

Memberi masukan-masukan atau informasi bagi investor untuk digunakan

sebagai dasar memprediksi bagaimana profitabilitas perusahaan perbankan

yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia untuk berinvestasi dan menanamkan

modalnya.

d. Bagi Peneliti Lain

Dengan peneliti lain kiranya dapat menambah khasanah dan wacana yang

dapat dimanfaatkan sebagai tambahan informasi dan diharapkan dapat

digunakan sebagai bahan referensi dalam menambahkan wawasan

pengetahuan untuk mengembangkan penelitian lebih lanjut.

53

BAB V

SIMPULAN DAN SARAN

A. Simpulan

Penelitian ini dilakukan untuk menguji faktor-faktor yang dapat

mempengaruhi profitabilitas yaitu suku bunga BI, perputaran modal kerja,

perputaran piutang dan kredit bermasalah. Untuk menentukan profitabilitas

perusahaan digunakan rasio profitabilitas Return On Asset (ROA). Dan

perusahaan yang dijadikan sampel dalam penelitian ini adalah sebesar 32

perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015.

Setelah menganalisis dan melakukan pembahasan dapat diambil kesimpulan

sebagai berikut ini.

1. Adanya pengaruh suku bunga BI, perputaran modal kerja, perputaran piutang,

kredit bermasalah terhadap profitabilitas

2. Adanya pengaruh suku bunga BI terhadap profitabilitas perusahaan.

3. Adanya pengaruh perputaran modal kerja terhadap profitabilitas perusahaan

4. Adanya pengaruh perputaran piutang terhadap profitabilitas perusahaan

5. Adanya pengaruh kredit bermasalah terhadap profitabilitas perusahaan

B. Keterbatasan Penelitian

Penelitian ini memiliki keterbatasan yang memerlukan perbaikan dan

pengembangan dalam penelitian selanjutnya. Ketebatasan dalam penelitian ini

adalah sebagai berikut ini.

53

54

1. Penelitian ini hanya mengidentifikasi 4 faktor yang mempengaruhi

profitabilitas perusahaan dalam laporan keuangan tahunan.

2. Periode pengamatan yang relatif pendek yaitu tiga periode (tahun 2013-

2015).

C. Saran

Berdasarkan kesimpulan keterbatasan diatas maka dapat memberikan saran

sebagai berikut ini.

1. Bagi perusahaan di sarankan untuk memperhatikan variabel suku bunga BI,

perputaran modal kerja, perputaran piutang, dan kredit bermasalah karena

dalam penelitian ini terbukti bahwa keempat variabel berpengaruh terhadap

profitabilitas perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

2. Bagi penulis disarankan untuk memperkaya sumber referensi dalam

menuliskan teori penelitian.

3. Bagi calon investor agar memperhatikan variabel-variabel yang ada dalam

penelitian karena semua variabel dalam penelitian ini berpengaruh, dapat

memberi informasi dalam mengetahui profitabilitas perusahaan

4. Dari hasil penelitian terlihat bahwa R2 masih rendah. Dengan demikian bagi

peneliti selanjutnya diharapkan periode pengamatan pada penelitian

hendaknya lebih diperpanjang dan menambahkan variabel independen lain

yang diduga berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan seperti inflasi,

perputaran kas dan perputaran persediaan sehingga hasil penelitian

mencerminkan keadaan yang sesungguhnya.

55

DAFTAR PUSTAKA

Algifari. 2000. Analisis Regresi Teori Kasus & Solusi. Yogyakarta: BPFE UGM.

Alper, D. dan Adem. Anbar. 2011. “ Bank Specific and Macroeconomic

Determinant Of Commercial Bank Profitability: Emperical Evidance

From Turkey ”, Business and Economics Research Journal, Volume 2,

Number 2. Dalam Rahman, F. Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BI

Rate dan Kurs Rupiah Terhadap Profitabilitas Bank Persero Di Indonesia

Pada Periode 2008-2014. Skripsi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi

dan Bisnis. Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.

Arikunto, S. 2006. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek Edisi Revisi.

Jakarta: PT Rineka Cipta.

Bramasto, A. 2008. Analisis Perputaran Aktiva Tetap dan Perputaran Piutang

Kaitannya Terhadap Return On Assets Pada PT. POS Indonesia

(PERSERO). Bandung: Jurnal Ekonomi Unikom. Vol. 9, No. 2, hal. 215

– 230.

Dwijayanthy, F & Naomi . 2009. Analisis Pengaruh Inflasi, BI Rate, dan Nilai

Tukar Mata Uang Terhadap Profitabilitas Bank Periode 2003-2007.

Jakarta: Jurnal Universitas Paramadina. Vol.3. 87-98.

Ghozali, I. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 19,

Edisi 5. Badan Penerbit Universitas Diponegoro Semarang.

Jumingan. 2006. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara.

Kasmir. 2006. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Mawardi, W. 2004. Analisis Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Bank Umum di

Indonesia. Tesis Manajemen. Universitas Diponegoro Semarang.

Munawir, S. 2002. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.

Munawir, S. 2004. Analisis Laporan Keuangan. Edisi Ke-4.Yogyakarta: Liberty.

Munawir, S. 2007. Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.

Murhadi, W. 2013. Analisis Laporan Keuangan Proyeksi dan Valuasi Saham.

Jakarta: Salemba Empat.

56

57

57

Nafarin, M. 2009. Penganggaran Perusahaan. Jakarta: Salemba Empat.

PSAK No 1 Revisi 2009 Tentang Pengertian Laporan Keuangan.

Reed & Gill. 1995. Bank Umum. Jakarta: PT Bumiaksara. Terjemahan: St.

Dianjung. Dalam Tasman, A. Hartanti, & T. Rahmiati. 2015. Pengaruh

Spread Of Interest Rate dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas

Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Seminar

Nasional Ekonomi Manajemen dan Akuntansi (Snema). Jurnal Fakultas

Ekonomi. Universitas Negeri Padang.

Riyanto, B. 2001. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan. Edisi Keempat.

Cetakan Ketujuh. Yogyakarta: BPFE.

Riyanto, B. 2011. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan. Yogyakarta: BPFE.

Sartono, A. 1998. Manajemen keuangan. Yogyakarta: BPFE.

Sartono, A. 2001. Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE.

Sartono, A. 2008. Manajemen Keuangan Teori, dan Aplikasi. Yogyakarta:BPFE.

Sartono. A. 2010. Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi. Edisi Keempat.

Yogyakarta: BPFE.

Satriya, D. dan Lestari, V. 2012. Pengaruh Perputaran Modal Kerja Terhadap

Profitabilitas Perusahaan. Jurnal Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Udayana Bali.

Sawir, A. 2005. Analisis Kinerja Keuangan dalam Perencanaan Keuangan

Perusahaan. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.

Siamat, D. 2002. Manajemen Lembaga Keuangan. PT Gramedia Pustaka Utama.

Siamat, A. 2004. Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Keempat. Jakarta:

Lembaga Penerbit Fakultas Universitas Indonesia.

Soeprihanto, John. 1997. Manajemen Modal Kerja. Yogyakarta: BPEE.

Sugiyono. 2008. Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta.

Sugiyono. 2009. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung:

Alfabeta.

58

Sunarto. 2004. Prinsip - prinsip Pemasaran. Cetakan Pertama Edisi Kedua

Yokyakarta: Penerbit Amus Danan UST Press.

Syafri, H . 2008. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo

Persada.

Syahyunan. 2004. Laporan Keuangan. Jakarta : Rajawali.

Tasman, A. dan T. Rahmiati.. 2015. Pengaruh Spread Of Interest Rate dan Kredit

Bermasalah Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang

Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Fakultas Ekonomi Universitas

Negeri Padang.

Undang-undang No 7 Tahun 1992 Dalam Pasal 2 Ayat (1) Tentang Pengertian

Perbankan.

Undang-undang No 10 Tahun 1998 Dalam Pasal 2 Ayat (1) Tentang Pengertian

Perbankan.

Undang-undang No 10 Tahun 1998 Tentang Tugas dan Fungsi Bank.

Undang-undang No 14 Tahun 1967 Dalam Pasal 1 Tentang Pengertian Bank.

Warren, C. S., J. M. Reeve dan P. E. Fess. 2008. Pengantar Akuntansi. Edisi 21.

Jakarta: Salemba Empat.

Warsono, 2003. Manajemen Keuangan Perusahaan. Edisi Ketiga. Jilid Satu.

Malang: Bayu Media Publishing.

Yuliani. 2007. Hubungan Efisiensi Operasional dengan Kinerja Profitabilitas pada

Sektor Perbankan yang Go Publik di Bursa Efek Jakarta. Jurnal

manajemen & bisnis Sriwijaya Vol. 5 No. 10.

pengaruh suku bunga bi, perputaran modal kerja, …

Documents