pengaruh risk profile, good corporate …eprints.perbanas.ac.id/3122/6/cover.pdfkesempatan memiliki...
TRANSCRIPT
PENGARUH RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,
EARNINGS, CAPITAL TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH
PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh:
RAKHMA PERDANA NUR RIZKI 2012310546
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016
i
PENGARUH RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,
EARNINGS, CAPITAL TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH
PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh:
RAKHMA PERDANA NUR RIZKI 2012310546
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016
ii
iii
iv
v
MOTTO
“Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan.
Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila
engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras
(untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada Tuhanmulah engkau
berharap.” (QS. Al-Insyirah,6-8)
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Alhamdulillah, Segala puji dan syukur kepada Allah SWT atas limpahan
rahmat, karunia, pertolongan, berkah serta ilmu yang telah diberikan.
Terima kasih ya Allah, karna-Mu telah menuntunku menjalani segala hal
baik.
Hai Rakhma !!! Yey, akhirnya kamu bisa ngerjain skripsi dengan baik !
Harus jadi yang lebih baik lagi ya, maaa. Thank you to my self !
Terimakasih mama (Siti Rochmah), ayah (Joko Nur Cahyo)... udah nih aku
lulus kuliahnya. Semoga ilmunya barokah dan bisa membanggakan.
Amiinn!! Terimakasih buat doanya yang tiada henti. Akhirnya aku lulus
maa yaah, Yey ! :*
Depik dan Tegar, semoga besok kalian bisa ngerasain di sidang kyk gini
ya, Amin :* sukses buat kita dek dan eh iya, terima kasih ya dek untuk
support nya. Sengaja atau pun tidak itu bantuan yang sangat
membantuku.
Hai kamu, iya kamu! Si “someone” yang sangat aku repotin, yang riweh
sendiri kalau aku males2an ngerjain skripsi hehehe. Terima kasih ya mas,
sudah menemani, kasih support dan membantu Rakhma. ILYou!
Hai teman-teman baikku dimanapun kalian berada aku berterimakasih
untuk dukungan serta bantuan kalian. Alhamdulillah kita bisa mengapai
salah satu impian kita menjadi sarjana, semangat dan sukses selalu untuk
kalian... jangan pernah nyerah sama keadaan hehehe Allah beside you!!
Hai Amha, mbak Narti, Mey!! huuwaa pasti ntar kangen banget sama
kalian, terima kasih ya... udah mau sabar banget ngadepin Rakhma :*
Makasih buat support dan kebaikan kalian, Yey kita alhamdulillaaaah kita
lulus bersama ! sayang kalian hmm {} sukses selalu untuk kitaa :*
vii
Hai Nate, aaaaaahh :’) beeeb akhirnya aku selesai juga ngerjain skripsi ini!
Terima kasih banget selalu support Rakhma dan ngasih nasihat yang
sangat membantuku sekali. Terima kasih ya Allah, sudah dikasih
kesempatan memiliki teman sepertimu, hehehe alhamdulillah. Tolong
jangan lelah ya beb aku sambati terus2an hehehe (love you more than you
know, beb) :* :*
Si cantik Alin hmm wanita tinggi kurus yang selalu bikin iri sama bentuk
badannya hehehe :’) hmmm terima kasih liiin sudah support Rakhma
walaupun kita jarang banget komunikasi tapi aku yakin kamu selalu
peduli dengan Rakhma. love you lin :*
Hai kak, aku lulus nih! Hehehe terima kasih kakak Ajeng sudah bantu
Rakhma tabulasi, itu sangat membantu sekalii :* hehehe, terima kasih kak
sudah mau aku repotin. Aaah jadi rindu qtime sama kamu kak hehehe
ssstt jaga aib yang ngga sengaja aku titipkan ya, love you kak :*
Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi S.E.,M.Si selaku dosen pembimbing tugas akhir
saya, terimakasih untuk semua ilmu, didikan dan pengalaman yang sangat berarti
untuk saya. Terimakasih banyak buuu....
Member bimbingan ibu Nurul (Aldila, Ulfa, Fanny, Putri Marifatul, Enyta,
Ranny, Ivian) terima kasih sudah berjuang bersama, well done! Buat Putri
Diah, Luluk dan Mas Kristian tetep semangat, cepet ndang nyusul yaaa,
jangan menyerah :*:*
Last, terima kasih untuk semua yang secara tidak langsung udah kasih
support tapi maaf aku lupa itu siapa dan tidak ketulis disini. Pokoknya
terima kasih banyak yaaa!!! Semoga Allah membalas kebaikan kalian,
Amin :* :*
viii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa karena
dengan Rahmat dan Ridho-Nya penyusunan skripsi yang berjudul “Pengaruh Risk
Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital Terhadap Prediksi
Kondisi Bermasalah pada Sektor Perbankan di Indonesia”dapat diselesaikan tepat
waktu dan tanpa hambatan yang berarti. Peyusunan skripsi ini dimaksudkan untuk
memenuhi salah satu syarat penyelesaian program pendidikan sarjana jurusan
akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari tentu tidak mudah untuk menyelesaikan penulisan
skripsi ini tanpa adanya arahan, bimbingan, serta dukungan dari berbagai pihak. Untuk
itu, penulis mengucapkan terima kasih sebanyak-banyaknya kepada:
1. Bapak Luthfi, S.E., M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si, QIA., CPSAK, Ketua Program
Sarjana Akuntansi STIE Perbanaas Surabaya serta selaku dosen wali yang
membantu saya selama proses program studi.
3. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, S.E., M.Si., selaku dosen pembimbing
yang telah mengarahkan saya dalam proses skripsi.
4. Bapak Prof. Dr. R. Wilopo, Ak., M.si., CPMA., CFE., CA selaku tim
dosen penguji dalam proses skripsi.
5. Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E., AK., M.Si., CA selaku tim dosen
penguji dalam proses skripsi.
6. Bapak dan Ibu dosen STIE Perbanas yang telah memberikan ilmunya agar
bermanfaat bagi penulis.
ix
Penulis juga menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam
penyusunan skripsi ini. Oleh karena itu, penulis mengharapkan adanya kritik dan saran
yang membangun untuk skripsi ini dari semua pihak guna perbaikan lebih lanjut.
Semoga skripsi ini dapat memberi manfaat bagi semua pihak serta peneliti berikutnya
yang memiliki kesamaan objek penelitian.
Surabaya, 10 September 2016
Penulis
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL.... .......................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ....................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .............................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................. iv HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ........................................................ v KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii DAFTAR ISI ........................................................................................................... x DAFTAR TABEL ............................................................................................... xii DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiv DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xv ABSTRACT ........................................................................................................ xvi ABSTRAK .............................................................................................................. x BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1
1.1 Latar Belakang Masalah.................................................................. 1
1.2 Rumusan Masalah.......................................................................... . 8
1.3 Tujuan Penelitian.............................................................................. 9
1.4 Manfaat Penelitian........................................................................... 9
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi......................................................... 11
BAB II TINJAUAN PUSTAKA............................................................ .......... 13 2.1 Penelitian Terdahulu...................................................................... 13
2.2 Landasan Teori...............................................................................23
2.2.1 Teori Sinyal..................................................................... 23 2.2.2 Stewardship Theory......................................................... 24 2.2.3 Pengertian Bank............................................................... 26 2.2.4 Laporan Keuangan........................................................... 27 2.2.5 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank................................... 28 2.2.6 Kondisi Bermasalah........................................................ 29 2.2.7 Analisis Rasio Keuangan..................................................31 2.2.8 Pengembangan Hipotesis Penelitian................................ 40
2.3 Kerangka Pemikiran....................................................................... 44
2.4 Hipotesis Penelitian........................................................................45 BAB III METODE PENELITIAN.................................................................... 46
3.1 Rancangan Penelitian..................................................................... 46
3.2 Batasan Penelitian.......................................................................... 47
3.3 Identifikasi Variabel….................................................................. 47
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel............................ 48
xi
3.4.1 Variabel Dependen........................................................ 48 3.4.2 Variabel Independen...................................................... 49
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel...................... 55
3.6 Data dan Metoda Pengumpulan Data............................................ 56
3.7 Teknik Analisis Data...................................................................... 57
3.7.1 Statistik Deskriptif......................................................... 59 3.7.2 Pengujian Hipotesis Penelitian....................................... 59 3.7.3 Menilai Model Fit.......................................................... 60
BAB IV GAMBARAN SUBJEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA... 62
4.1 Gambaran Subjek Penelitian.......................................................... 62
4.2 Analisis Data................................................................................. .64
4.2.1 Statistik Deskriptif......................................................... 64 4.2.2 Analisis Pengujian Hipotesis......................................... 89
4.3 Pembahasan................................................................................102 BAB V PENUTUP..................................................................................... ..... 123
5.1 Kesimpulan................................................................................... 123
5.2 Keterbatasan Penelitian................................................................ 126
5.3 Saran............................................................................................. 127
DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 : Matriks Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kredit 49
Tabel 3.2 : Matriks Penetapan Peringkat Komponen Risiko Likuiditas 50
Tabel 3.3 : Pengukuran Implementasi GCG 52
Tabel 3.4 : Matriks Penetapan Peringkat Komponen NIM 54
Tabel 3.5 : Matriks Penetapan Peringkat Komponen CAR 55
Tabel 4.1 : Kriteria Pengambilan Sampel 63
Tabel 4.2 : Penentuan Perusahaan dalam Kategori Kondisi Bermasalah dan Kondisi Tidak Bermasalah pada Bank Konvensional tahun 2012dengan Menggunakan Nilai Ekuitas, Nilai ROA, Nilai NIM dan Median 67
Tabel 4.3 : Hasil Keseluruhan Bank dalam Kondisi Bermasalah dan
Kondisi Tidak Bermasalah Pada Tahun 2012-2014 70
Tabel 4.4 : Statistik Deskriptif Untuk Kategori Bank dalam Kondisi Bermasalah 72
Tabel 4.5 : Statistik Deskriptif Untuk Kategori Bank dalam
Kondisi Tidak Bermasalah 73
Tabel 4.6 : Analisis Statistik Frekuensi Variabel Independen Risiko Kepatuhan dalam Kondisi Bermasalah 92
Tabel 4.7 : Analisis Statistik Frekuensi Variabel Independen
Risiko Kepatuhan dalam Kondisi Tidak Bermasalah 93
Tabel 4.8 : Nilai -2Log Likelihood 95
Tabel 4.9 : Nilai Cox and Snell R Square dan Nagelkerke R Square 96
Tabel 4.10 : Hosmer and Lemeshow’s Goodness of Fit Test 97
Tabel 4.11 : Tabel Klasifikasi 98
Tabel 4.12 : Hasil Regresi Logistik 99
xiii
Tabel 4.13 : Kondisi Keuangan Bank 105
Tabel 4.14 :
Kondisi Keuangan Bank Capital Indonesia, Tbk
108
Tabel 4.15 :
Kondisi Keuangan Bank Sinarmas, Tbk
111
Tabel 4.16 :
Kondisi Keuangan Bank Sinarmas, Tbk
115
Tabel 4.17 :
Kondisi Keuangan Bank Woori Saudara Indonesia 1996, Tbk
120
xiv
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 44
Gambar 3.1 :
Matriks Penetapan Tingkat Risiko
52
Gambar 4.1 :
Hasil Penentuan Kategori Bank dalam Kondisi Bermasalah dan Tidak Bermasalah Tahun 2012-2014
70
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 4.2 : Rata-rata Non Performing Loan (NPL) Kategori Kondisi Bermasalah
75
Gambar 4.3 :
Rata-rata Non Performing Loan (NPL) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah
76
Gambar 4.4 :
Rata-rata Loan Deposite Rasio (LDR) Kategori Kondisi Bermasalah
79
Gambar 4.5 :
Rata-rata Loan Deposite Rasio (LDR) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah
80
Gambar 4.6 :
Rata-rata Good Corporate Governance (GCG) Kategori Kondisi Bermasalah
82
Gambar 4.7 :
Rata-rata Good Corporate Governance (GCG) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah
83
Gambar 4.8 :
Rata-rata Net Interest Margin(NIM) Kategori Kondisi Bermasalah
85
Gambar 4.9 :
Rata-rata Net Interest Margin (NIM) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah
86
Gambar 4.10 :
Rata-rata Capital Adequacy Ratio (CAR) Kategori Kondisi Bermasalah
89
Gambar 4.11 :
Rata-rata Capital Adequacy Ratio (CAR) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah
90
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Seleksi Pengambilan Sampel
Lampiran 2 : Perusahan Perbankan yang Menjadi Sampel Penelitian
Lampiran 3 : Perhitungan Variabel Dependen
Lampiran 4 : Perhitungan Variabel Independen
Lampiran 5 : Data Tabulasi Untuk Memprediksi Kondisi Bermasalah
Lampiran 6 : Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Lampiran 7 : Hasil Uji Regresi Logistik
xvi
EFFECT RIKS PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL OF CONDITION PREDICTION PROBLEMS IN
BANKING SECTOR IN INDONESIA
Rakhma Perdana Nur Rizki Perbanas Surabaya,
E-mail: [email protected] Jl. Nginden Semolo 34-36 Surabaya
ABSTRACT
This study aims to determine whether the risk profile, Good Corporate Governance, Earnings and Capital have influence to predict problematic conditions in the banking sector in Indonesia in 2012-2014. Factors risk profile is measured using the ratio of NPL, LDR and Compliance Risk Factor, Good Corporate Governance is assessed using a composite value,factor Earning measured using NIM ratios.Factors Capital were assessed using CAR. The sample used in this study were 31 banking companies Conventional listed on the Indonesia Stock Exchange, the sampling technique used in this study using purposivesampling,test equipment used to test the hypothesis is logistic regression. The results of this study indicate that the NPL ratio , LDR, Compliance Risk, GCG, CAR can not be used to predict the problematic conditions in the Conventional Banks have a significance value above 0.05 (5%) while the ratio of NIM can be used to predict the condition of problematic since under the value 0.05 (5 %).
Keywords: RGEC, Troubled Condition and Logistic Regression
xvii
PENGARUH RIKS PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH
PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA
Rakhma Perdana Nur Rizki STIE Perbanas Surabaya
E-mail : [email protected] Jl. Nginden Semolo 34-36 Surabaya
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah Risk profile, Good Corporate Governance, Earnings dan Capital memiliki pengaruh terhadap memprediksi kondisi bermasalah pada sektor perbankan di Indonesia pada tahun 2012-2014. Faktor risk profile diukur dengan menggunakan rasio NPL,LDR dan Risiko Kepatuhan, Faktor Good Corporate Governance yang dinilai dengan menggunakan nilai komposit, Faktor Earning diukur dengan menggunakan rasio NIM. Faktor Capital dinilai dengan menggunakan rasio CAR. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah 31 perusahaan perbankan Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, teknik pengambilan sampel yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan teknik purposive sampling, alat uji yang digunakan untuk menguji hipotesis adalah regresi logistik. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa rasio NPL, LDR, Risiko Kepatuhan, GCG, CAR tidak dapat digunakan untuk memprediksi kondisi bermasalah pada Bank Konvensional memiliki nilai signifikansi di atas 0,05 (5%) sedangkan rasio NIM dapat digunakan untuk memprediksi kondisi bermasalah karena di bawah nilai signifikansi 0,05 (5%).
Keywords: RGEC, Troubled Condition and Logistic Regression