pengaruh risiko kredit, likuiditas, dan tingkat kecukupan modal terhadap...
TRANSCRIPT
i
PENGARUH RISIKO KREDIT, LIKUIDITAS, DAN TINGKAT
KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS
PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG
TERDAFTAR DI BEI PERIODE 2012-2016
SKRIPSI
Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat-syarat
guna memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1)
Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Ponorogo
Nama : Linda Dwi Astuti
NIM : 14440822
Program Studi : Akuntansi
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PONOROGO
2018
ii
HALAMAN PENGESAHAN
Judul : Pengaruh Risiko Kredit, Likuiditas, dan Tingkat Kecukupan
Modal Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan
yang Terdaftar di BEI Periode 2012-2016
Nama : Linda Dwi Astuti
NIM : 14440822
Program Studi : Akuntansi S-1
Isi dan format telah disetujui dan dinyatakan memenuhi syarat untuk
diujikan guna memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1)
Progran Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Ponorogo
Ponorogo, 23 Juli 2018
Pembimbing I Pembimbing II
( Dra. Hj. Khusnatul Zulfa W, MM, Ak CA ) (Dwiati Marsiwi, SE, M. Si, Ak CA)
NIK. 19670822 199705 12 NIK. 19721203199603 11
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
( Titi Rapini, SE, MM )
NIK. 19630505 199001 11
Dosen Penguji:
Ketua Anggota Sekretaris
(Dra. Hj. Khusnatul Zulfa W, MM, Ak CA) (Slamet Santoso, SE, M. Si) (Ardyan F. M, SE, M. Si)
NIK. 19670822 199705 12 NIK. 19701016 199904 12 NIK. 19821204 201509 13
iii
RINGKASAN
Perkembangan perekonomian tidak bisa dilepaskan dari besarnya peranan
lembaga keuangan perbankan. Profitabilitas di dalam dunia perbankan sangat
penting baik untuk pemilik, penyimpan, pemerintah dan masyarakat. Oleh karena
itu, bank perlu menjaga profitabilitas agar tetap stabil atau bahkan meningkat.
Berkaitan dengan profitabilitas bank, terdapat beberapa faktor yang
mempengaruhi. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh risiko kredit,
likuiditas, dan tingkat kecukupan modal secara simultan terhadap profitabilitas
perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2012-2016, baik secara
parsial maupun secara simultan.
Jenis penelitian ini adalah penelitian asosiatif dengan bentuk hubungan
kausal. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2012-2016 yang berjumlah 30
perusahaan perbankan. Teknik pengambilan sampel menggunakan teknik
sampling jenuh, diperoleh sampel penelitian sebanyak 30 bank. Teknik
pengumpulan data adalah dokumentasi. Teknik analisis data dalam penelitian ini
adalah uji asumsi klasik, analisis regresi linear berganda, analisis koefisien
determinasi, dan uji hipotesis (uji t dan uji F).
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa risiko kredit, likuiditas, dan tingkat
kecukupan modal secara parsial berpengaruh terhadap profitabilitas pada
perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2012-2016. Secara simultan
risiko kredit, likuiditas, dan tingkat kecukupan modal berpengaruh terhadap
profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2012-
2016.
Kata kunci: risiko kredit, likuiditas, tingkat kecukupan modal, profitabilitas
iv
KATA PENGANTAR
Penulis mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya sehingga berhasil menyelesaikan skripsi
dengan judul: PENGARUH RISIKO KREDIT, LIKUIDITAS, DAN TINGKAT
KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA
PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI PERIODE 2012-
2016.
Penelitian ini tidak akan terselesaikan tanpa adanya bantuan dari berbagai
pihak. Untuk itu, terima kasih yang tak terhingga penulis sampaikan kepada
berbagai pihak yang telah membantu penulis dalam penyusunan skripsi,
khususnya kepada:
1. Keluargaku, khususnya kedua orang tua, anak, dan suamiku, yang selalu
memberikan doa dan motivasi kepada penulis selama menempuh pendidikan
sampai terselesaikannya skripsi ini.
2. Dr. H. Sulton., M.Si, selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo
yang telah memberikan kesempatan dan fasilitas kepada saya untuk mengikuti
dan menyelesaikan Program Strata 1 pada Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi di Universitas Muhammadiyah Ponorogo.
3. Titi Rapini, SE., MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Ponorogo yang telah memberikan kesempatan dan fasilitas
untuk melaksanakan skripsi sehingga skripsi ini dapat selesai.
v
4. Dra. Hj. Khusnatul Zulfa W., MM., Ak., selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Ponorogo sekaligus selaku Dosen
Pembimbing I yang telah banyak meluangkan waktu dan tenaga serta
senantiasa membimbing penulis dengan sabar dan teliti sejak awal hingga
akhir penulisan skripsi ini.
5. Dwiati Marsiwi, S.E, M.Si, Ak, CA selaku Dosen Pembimbing II yang selalu
memberikan motivasi, arahan, dan bimbingan serta konsultasi sehingga skripsi
ini dapat selesai dengan baik.
6. Bapak/Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo,
yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan yang sangat luas dan
pengalaman yang begitu berharga kepada peneliti selama belajar di Universitas
Muhammadiyah Ponorogo.
7. Rekan-rekan mahasiswa Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Ponorogo yang telah memberi motivasi dan kerjasama selama kuliah sampai
penyusunan skripsi ini terselesaikan.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari sempurna. Untuk itu,
segala kritik dan saran yang membangun selalu penulis harapkan. Selanjutnya, penulis
berharap penelitian ini mampu memberikan manfaat kepada semua pihak.
Ponorogo, 09 April 2018
Peneliti
Linda Dwi Astuti
14440822
vi
PERNYATAAN TIDAK MELANGGAR
KODE ETIK PENELITIAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan bahwa, skripsi ini merupakan
karya saya sendiri (ASLI), dan isi dalam skripsi ini tidak terdapat karya yang
pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademis di suatu
Institusi Pendidikan, dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya
atau pendapat yang pernah ditulis dan/atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali
yang secara tertulis diacu dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Ponorogo, 20 April 2018
(Linda Dwi Astuti)
NIM. 14.44.0822
Materai
6000
vii
DAFTAR ISI
Halaman
Halaman Judul .................................................................................................. i
Halaman Pengesahan ....................................................................................... ii
Ringkasan ......................................................................................................... iii
Kata Pengantar ................................................................................................. iv
Pernyataan Tidak Melanggar Kode Etik Penelitian ......................................... vi
Daftar Isi........................................................................................................... vii
Daftar Tabel ..................................................................................................... ix
Daftar Gambar .................................................................................................. x
Daftar Lampiran ............................................................................................... xi
BAB I. PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Masalah ........................................................... 1
1.2. Perumusan Masalah .................................................................. 7
1.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................. 8
1.3.1. Tujuan Penelitian ................................................................... 8
1.3.2. Manfaat Penelitian ................................................................. 9
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA
2.1. Landasan Teori ......................................................................... 10
2.1.1. Pengertian dan Fungsi Bank................................................... 10
2.1.2. Rasio Keuangan Perbankan ............................................................ 12 2.1.3. Profitabilitas ........................................................................... 16
2.1.4. Risiko Kredit .......................................................................... 22
2.1.5. Likuiditas ............................................................................... 27
2.1.6. Kecukupan Modal ........................................................................ 35
2.2. Penelitian Terdahulu ................................................................. 39
2.3. Kerangka Pemikiran ................................................................. 41
2.4. Hipotesis ................................................................................... 42
BAB III. METODE PENELITIAN
3.1. Ruang Lingkup Penelitian ........................................................ 48
3.2. Populasi dan Sampel Penelitian................................................ 48
3.2.1. Populasi Penelitian ................................................................. 48
3.2.2. Sampel Penelitian ................................................................... 49
3.3. Metode Pengambilan Data ....................................................... 50
3.4. Definisi Operasional Variabel .................................................. 51
3.5. Metode Analisis Data ............................................................... 57
3.5.1. Analisis Deskriptif ................................................................. 57
3.5.2. Uji Asumsi Klasik .................................................................. 58
3.5.3. Analisis Regresi Linear Berganda .......................................... 59
3.5.4. Pengujian Ketepatan Perkiraan (Uji R2) ................................ 60
3.5.5. Uji Hipotesis .......................................................................... 60
viii
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1. Hasil Penelitian ...................................................................... 63
4.1.1. Deskripsi Data ........................................................................ 63
4.1.2. Statistik Deskriptif ................................................................. 64
4.1.3. Uji Asumsi Klasik .................................................................. 67
4.1.4. Analisis Regresi Linear Berganda .......................................... 74
4.1.5. Analisis Ketepatan Perkiraan (Uji R2) ................................... 76
4.1.6. Uji Hipotesis .......................................................................... 77
4.2. Pembahasan ............................................................................ 83
4.2.1. Pengaruh Risiko Kredit terhadap Profitabilitas Perusahaan
Perbankan ............................................................................... 83
4.2.2. Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas Perusahaan
Perbankan ............................................................................... 85
4.2.3. Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal terhadap Profitabilitas
Perusahaan Perbankan ............................................................ 88
4.2.4. Pengaruh Risiko Kredit, Likuiditas, dan Tingkat Kecukupan
Modal Secara Simultan terhadap Profitabilitas Perusahaan
Perbankan ............................................................................... 90
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan ............................................................................... 93
5.2. Keterbatasan Penelitian ............................................................ 94
5.3. Saran ......................................................................................... 95
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................. 97
LAMPIRAN ................................................................................................................ 103
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1. Klasifikasi Peringkat Komposit Non Performing Loan
(NPL) .......................................................................................... 52
Tabel 3.2. Klasifikasi Peringkat Komposit Current Ratio
(CR) ............................................................................................ 54
Tabel 3.3. Klasifikasi Peringkat Komposit Fixed Assets to Capital Ratio
(FACR) ....................................................................................... 56
Tabel 3.4. Klasifikasi Peringkat Komposit Return on Assets (ROA) .......... 57
Tabel 4.1. Perusahaan-Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI
Periode 2012-2016 sebagai Sampel Penelitian ........................... 63
Tabel 4.2. Hasil Uji Statistik Deskriptif ....................................................... 65
Tabel 4.3. Hasil Uji Normalitas ................................................................... 67
Tabel 4.4. Hasil Uji Normalitas Melalui Proses Transformasi Data ........... 69
Tabel 4.5. Hasil Uji Multikolinearitas ......................................................... 70
Tabel 4.6. Hasil Uji Autokorelasi dengan Durbin-Watson Test .................. 73
Tabel 4.7. Hasil Analisis Regresi ................................................................. 74
Tabel 4.8. Hasil Analisis Ketepatan Perkiraan (Uji R2) ............................... 76
Tabel 4.9. Hasil Uji t .................................................................................... 78
Tabel 4.10. Hasil Uji F ................................................................................... 81
x
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Skema Kerangka Pemikiran ........................................................ 42
Gambar 4.1. Hasil Uji Heteroskedastisitas dengan Scatterplot ....................... 71
Gambar 4.2. Hasil Uji Autokorelasi ................................................................ 73
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1. Daftar Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek
Indonesia ..................................................................................... 103
Lampiran 2. Risiko Kredit Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI
Tahun 2012-2016 yang Diukur dengan Non Performing
Loan (NPL) ................................................................................. 104
Lampiran 3. Likuiditas Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI
Tahun 2012-2016 yang Diukur dengan Current Ratio
(CR) ............................................................................................ 110
Lampiran 4. Tingkat Kecukupan Modal Perusahaan Perbankan yang
Terdaftar di BEI Tahun 2012-2016 yang Diukur dengan
Fixed Assets to Capital Ratio (FACR) ....................................... 116
Lampiran 5. Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI
Tahun 2012-2016 yang Diukur dengan Return On Assets
(ROA) ......................................................................................... 122
Lampiran 6. Data Penelitian ............................................................................ 128
Lampiran 7. Hasil Uji Deskriptif .............................................................................. 131
Lampiran 8. Hasil Uji Asumsi Klasik ...................................................................... 132
Lampiran 9. Hasil Uji Regresi Linear Berganda, Uji Ketepatan Perkiraan
(Uji R2) dan Uji Hipotesis .................................................................... 134
Lampiran 10. Tabel Statistik ............................................................................ 135