ANALISIS KOMPARASI KINERJA KEUANGAN PERBANKAN

SYARIAH SEBELUM DAN SELAMA PANDEMI COVID-19 DI

INDONESIA

Nama : Karina Dwi Indah

Nim : 212017385

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PALEMBANG

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

2021

ii

ANALISIS KOMPARASI KINERJA KEUANGAN PERBANKAN

SYARIAH SEBELUM DAN SELAMA PANDEMI COVID-19 DI

INDONESIA

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan

Memperoleh gelar Sarjana Manajemen

Nama : Karina Dwi Indah

NIM : 212017385

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PALEMBANG

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

2021

iii

iv

v

MOTTO & PERSEMBAHAN

Motto :

“Sesungguhnya beserta kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah

selesai (dari suatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain)”

(QS. Al-Insyirah : 6-7)

“Pandanglah hari ini. Kemarin adalah mimpi. Dan esok hari hanyalah sebuah

visi. Tetapi, hari ini yang sungguh nyata, Menjadikan kemarin sebagai mimpi

kebahagiaan, dan setiap hari esok sebagai visi harapan”

(Alexander Pope)

“Barang siapa keluar untuk mencari ilmu, maka ia berada di jalan Allah SWT

sampai ia kembali”

(HR. At-Tirmidzi dan Ath-Thabrani)

“Belajar mengalah sampai tak terkalahkan dan belajar merendah sampai tak

terendahkan”

(Karina Dwi Indah)

Kupersembahkan Skripsi ini dengan segenap

cinta dan kasih sayangku kepada:

❖ Ibunda Ispida dan Ayahanda Indra

Fitri

❖ Saudara-saudariku Nanda Riski

Utami , Muhammad Adilwan , Glael

Inpi Palelomi

❖ Keluarga besarku

❖ Pembimbingku Ibu Dr. Fatimah, S.E.,

M.Si dan Bapak Mister Candera S.Pd,

M.Si

❖ Almamater hijau kebanggaanku.

vi

PRAKATA

Assalamu’alaikum wr wb

Alhamdulillahirobbil’alamin, segala puji dan syukur penulis panjatkan atas

kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat serta hidayah-Nya penulis dapat

menyelesaikan penulisan skripsi dengan berjudul “Analisis Komparasi Kinerja

Keuangan Perbankan Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 di

Indonesia” dalam rangka memenuhi salah satu syarat bagi Mahasiswa/i Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Palembang untuk memperoleh

gelar sarjana Ekonomi Universitas Muhammadiyah Palembang.

Ucapan terima kasih yang tak terhingga penulis sampaikan untuk kedua

orang tuaku yang sangat kusayangai dan kucintai , yang telah mendoakanku dan

memberikan dorongan serta semangat kepada penulis sehingga dapat

menyelesaikan skripsi ini . Selain itu, disampaikan juga terima kasih kepada

pihak-pihak yang mengizinkan , membantu penulis dalam menyelesaikan studi di

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Prodi Manajemen Universitas Muhammadiyah

Palembang :

1. Bapak Dr. Abid Djazuli,S.E.,M.M., selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Palembang.

2. Ibu Hj.Maftuhah Nurrahmi,S.E.,M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Palembang.

3. Ibu Dr. Zaleha Trihandayani, S.E., M. Si dan Bapak Mister Candra, S.Pd.,

M.Si selaku Ketua dan Sekertaris Program Studi Manajemen Universitas

Muhammadiyah Palembang.

4. Ibu Dina Rossi Utami, S.E., M.Si selaku Dosen Pembimbing Akademik yang

selalu mengarahkan dan membimbingku selama proses perkuliahan.

vii

5. Ibu Dr. Fatimah, S.E.,M.Si selaku pembimbing satu yang telah banyak

membantu dalam proses penyusunan skripsi .

6. Bapak Mister Candra, S.Pd., M.Si selaku pembimbing kedua yang telah

banyak membantu dan membimbing dalam proses penyusunan skripsi.

7. Bapak dan Ibu Dosen serta Staff pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Palembang.

8. Kedua Orang Tuaku yang yang selalu mendoakan serta segala pengorbanan

mereka untukku.

9. Saudara-Saudari ku penyemangat dalam setiap perjalanan hidupku.

10. Keluarga besarku yang selalu menyayangiku dan segala perhatian yang selalu

diberikan untukku.

11. Teman spesial ku yang menjadi bagian dari perjalananku dalam memperoleh

gelar sarjana.

12. Sahabat-sahabatku yang senantiasa selalu ada dalam suka dan duka dan

Teman-teman serta semua pihak yang telah ikut membantu dalam

penyusunan skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

Akhirnya, penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang

telah membantu menyelesaikan skripsi ini . Semoga Allah SWT membalas semua

kebaikan dengan pahala yang berlipat ganda , Aamiin .

Nasrun Minallah wa Fathun Qarib

Wassalamu’alaikum wr wb

Palembang, Januari 2021

Penulis,

Karina Dwi Indah

viii

DAFTAR ISI

Halaman Sampul ........................................................................................... ii

Halaman Pernyataan Besas Plagiat .............................................................. iii

Halaman Pengesahan Skripsi ....................................................................... iv

Halaman Motto Dan Persembahan .............................................................. v

Halaman Prakata ........................................................................................... vi

Halaman Daftar Isi ........................................................................................ viii

Halaman Daftar Grafik ................................................................................. x

Halaman Daftar Tabel ................................................................................... xi

Halaman Daftar Gambar .............................................................................. xii

Halaman Daftar Lampiran ........................................................................... xiii

Halaman Abstrak ........................................................................................... xiv

Halaman Abstrack ......................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah....................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ................................................................................ 9

C. Tujuan Penelitian.................................................................................. 9

D. Manfaat Penelitian ............................................................................... 9

BAB II KAJIAN KEPUSTAKAAN, KERANGKA PEMIKIRAN DAN

HIPOTESIS

A. Landasan Teori ...................................................................................... 11

B. Penelitian Sebelumnya .......................................................................... 35

C. Kerangka Pemikiran .............................................................................. 38

D. Hipotesis ................................................................................................ 38

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 39

ix

B. Lokasi Penelitian .................................................................................. 40

C. Operasionalisasi Variabel ..................................................................... 40

D. Populasi Dan Sampel ........................................................................... 41

E. Data Yang Diperlukan .......................................................................... 42

F. Metode Pengumpulan Data................................................................... 43

G. Analisis Data Dan Teknik Analisis ...................................................... 44

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Hasil Pembahasan ................................................................................ 47

B. Pembahasan .......................................................................................... 75

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

A. Kesimpulan .......................................................................................... 78

B. Saran ..................................................................................................... 78

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

x

DAFTAR GRAFIK

Grafik I.1 Perkembangan Rata-rata NPF ......................................................... 5

Grafik I.2 Perkembangan Rata-rata ROA ........................................................ 7

Grafik I.3 Perkembangan Rata-rata CAR ........................................................ 8

xi

DAFTAR TABEL

Tabel III.1 Operasionalisasi Variabel .............................................................. 39

Tabel IV.1 Sampel Penelitian .......................................................................... 55

Tabel IV. 2 Rasio NPF ..................................................................................... 56

Tabel IV. 3 Rasio CAR .................................................................................... 58

Tabel IV. 4 Rasio ROA .................................................................................... 60

Tabel IV. 5 Deskriptif Statistik ........................................................................ 62

Tabel IV. 6 Uji Normalitas............................................................................... 65

Tabel IV. 7 Multivariate Test ........................................................................... 66

Tabel IV. 8 Main Effect ................................................................................... 67

Tabel IV. 9 Levene’s Test ................................................................................ 69

Tabel IV. 10 Gomes-Howell NPF .................................................................... 70

Tabel IV. 11 Bonferroni CAR .......................................................................... 72

Tabel IV. 12 Games-Howell ROA ................................................................... 73

xii

DAFTAR GAMBAR

Gambar II.1 Kerangka Pemikiran .................................................................... 37

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran : Biodata Penulis

Lampiran : Jadwal Penelitian

Lampian : Lembar Perbaikan Persetujuan Skripsi

Lampiran : Hasil Uji Normalitas

Lampiran : Hasil Uji Manova

Lampiran : Hasil Uji Post Hoc

Lampiran : Surat Keterangan Riset

Lampiran : Cek Plagiarsm

Lampiran : Kartu Aktivitas Bimbingan Skripsi

Lampiran : Fotocopy Sertifikat AIK

Lampiran : Fotocopy Sertfikat SPSS

Lampiran : Fotocopy Sertifikat Magang

Lampiran : Fotocopy Sertifikat Komputer

xiv

ABSTRAK

Karina Dwi Indah / 212017385 / Analisis Komparasi Kinerja Keuangan

Perbankan Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 di Indonesia

Pandemi Covid-19 yang menyebar ke seluruh negara di dunia termasuk

Indonesia, menyebabkan berbagai sektor ekonomi khususnya sektor keuangan

terguncang. Apalagi pada awal kasus Covid 19, hampir seluruh sektor

perekonomian mengalami kelumpuhan. Peraturan pemerintah yang melarang

aktivitas non-esensial di luar rumah, membatasi operasi di beberapa sektor vital,

dan melarang keramaian, menambah daftar panjang penyebab lemahnya kinerja

sektor keuangan. Namun sektor keuangan perbankan syariah tidak terlalu

terpengaruh yang dibuktikan dengan kinerja keuangan perbankan syariah yang

masih dalam kategori baik. Sehingga perlu dilakukan penelitian lebih lanjut

tentang perbedaan kinerja keuangan perbankan syariah sebelum dan selama

pandemi Covid 19 di Indonesia. Data yang digunakan dalam penelitian ini

adalah data sekunder yang dikumpulkan melalui dokumentasi. Jumlah sampel

yang diteliti adalah 34 bank syariah yang terdiri dari 14 Bank Umum Syariah dan

20 Unit Usaha Syariah. Analisis data yang digunakan adalah analisis Multvariate

Analysis of Variance (MANOVA). Hasil analisis menunjukkan bahwa terdapat

perbedaan kinerja keuangan perbankan syariah sebelum dan selama pandemi

COVID-19 di Indonesia. Selain itu, sebelum dan selama pandemi Covid 19

berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan syariah yang terdiri

dari Non Performing Finance (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Return

On Assets (ROA).

Kata Kunci : Kinerja Keuangan , Sebelum Pandemi Covid-19 dan Selama

Pandemi Covid-19

xv

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Keberadaan sektor perbankan sebagai sub-sistem dalam perekonomian

suatu negara memiliki peranan yang cukup penting. Bahkan dalam kehidupan

masyarakat modern sehari-hari, sebagian besar hampir melibatkan jasa-jasa

dari sektor perbankan. Hal demikian kiranya dapat dipahami karena sektor

perbankan mengemban suatu fungsi utama sebagai perantara keuangan antara

unit-unit ekonomi masyarakat yang surplus dana dengan unit-unit ekonomi

yang defisit dana . Bank merupakan perusahaan keuangan yang bergerak

dalam memberikan layanan keuangan mengandalkan kepercayaan masyarakat

dalam mengelola dananya (Kasmir, 2012 : 216).

Keberadaan bank dalam suatu negara merupakan sesuatu keharusan,

hal ini dikarenakan bank mempunyai peranan yang sangat penting di dalam

sistem perekonomian suatu negara. Semakin baik kinerja bank dalam suatu

negara maka semakin baik pula perekonomian negara tersebut.

Suatu bank dikatakan berhasil memenangkan kompetisi bisnisnya jika

bank itu mampu memenuhi permintaan dan kebutuhan masyarakat dengan

mengembangkan jasa-jasa keuangan yang lebih baik, menarik dan

menyenangkan dari pada kompetitornya, sekaligus mampu mengadaptasi diri

dengan setiap perubahan lingkungan. Bank harus bisa mengubah ancaman

lingkungan menjadi peluang bank yang menguntungkan.

2

Industri perbankan di Indonesia sangat penting peranannya dalam

perekonomian. Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang

mempunyai peranan penting di dalam perekonomian suatu Negara sebagai

lembaga perantara keuangan.Bank dalam pasal 1 ayat (2) UU No. 10 Tahun

1998 tentang perubahan UU No. 7 tahun 1992 tentang perbankan adalah

badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk kredit

ataupun pinjaman dan bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup

rakyat. Hal ini dikarenakan perbankan merupakan salah satu dari sistem

keuangan yang berfungsi sebagai Financial Intermediary, yaitu suatu lembaga

yang mempunyai peran untuk mempertemukan antara pemilik dan pengguna

dana. Oleh karena itu, kegiatan bank harus berjalan secara efisien pada skala

makro maupun mikro. Dana hasil mobilitas masyarakat dialokasikan

keberbagai ragam sektor ekonomi dan keseluruhan area yang membutuhkan,

secara tepat dan cepat.

Perekonomian global saat ini mendapatkan tantangan yang sangat

berat. Hal ini disebabkan karena terjadinya pandemi yang terjadi di hampir

seluruh negara di dunia termasuk Indonesia. Corona virus desease 2019

(Covid-19) merupkan coronavirus baru yang mana dahulu kelompok virus ini

hanya ditemukan pada hewan. Terjadinya Covid-19 diawali berdasarkan info

dari World Health Organization (WHO) yang mengatakan bahwa pada 31

Desember terdapat kasus pneumonia dengan etiologi baru di Wuhan provinsi

Hubei, China.

3

Penyebaran Covid-19 sangatlah cepat hingga ke seluruh penjuru

dunia, termasuk negara-negara maju termasuk USA, Inggris, Korea Selatan

tak terkecuali Indonesia. Covid-19 merupakan ancaman yang serius bukan

hanya bagi kesehatan manusia namun juga perkonomian bangsa, selain korban

jiwa yang sudah banyak dikarenakan virus tersebut tingkat kemiskinan pun

diperkirakan meningkat signifikan. Institute for Demographic and Property

Studies (IDEAS) menyatakan bahwa prediksi kemiskinan di Indonesia yang

disebabkan pandemi ini akan mencapai 15% yang pada mulanya hanya 9,22%.

Sektor bisnis di Indonesia pun turut mendapatkan dampak negatif

akan terjadinya pandemi yang terjadi. Kinerja perusahaan yang bergerak

dibidang properti, pariwisata, manufaktur, otomotif, keuangan bahkan

UMKM sekalipun. Dibalik kemerosotannya sektor keuangan, masih terdapat

salah satu sektor yang masih memiliki kinerja yang stabil jika dibandingkan

dengan sektor lain yaitu Perbankan Syariah.

Bank merupakan Departement of Store, yang bermakna suatu

lembaga jasa dengan berbagai pelayanan jasa keuangan. Bank memiliki tiga

kegiatan utama, di antaranya: Pertama, simpanan dana dari masyarakat berupa

giro, tabungan dan deposito. Kedua, memberikan pembiayaan bagi

masyarakat yang membutuhkan. Ketiga, melayani berbagai jenis layanan

pembayaran atau setoran.

4

Perbankan syariah mampu tumbuh dengan baik walaupun berada

dalam situasi pandemic Covid-19. Perbankan syariah cenderung memiliki

risiko yang relatif kecil saat pandemi dikarenakan konsep syariah yang

berkeadilan, transparansi dan kemaslahatan yang secara tidak langsung

memitigasi akibat yang timbul dari pandemi Covid-19. Tumbuh dengan baik

suatu perbankan syariah dapat dilihat dari kinerja keuangan perbankan syariah

itu sendiri (https://republika.co.id/berita/qhb6pz370/ekonomi-kondisi-

perbankan-syariah-lebih-baik-saat-pandemi )

Kinerja keuangan perbankan syariah merupakan suatu gambaran

mengenai kondisi keuangan perbankan syariah pada suatu periode tertentu,

baik perbulan, triwulan atau tahunan yang mencakup aspek penghimpunan

dan penyaluran dana bank syariah itu sendiri. Penilaian kinerja keuangan

perbankan syariah itu sendiri dapat dilakukan dengan menggunakan analisis

terhadap laporan keuangan perbankan syariah yang bersangkutan. Kinerja

keuangan bank syariah berbanding lurus dengan tingkat kesehatannya. Hal

tersebut menandakan bahwa semakin baik kinerja keuangan bank syariah

maka semakin baik juga tingkat kesehatan bank syariah itu sendiri begitupun

sebaliknya, kinerja keuangan perbankan syariah dapat diukur dengan

menggunakan rasio keuangan tertentu.

Indikator keuangan yang digunakan untuk mengukur tingkat baik atau

buruknya kualitas aset adalah Non Performing Financing (NPF). Rasio NPF

menjadi indikator yang menunjukkan apabila rasio NPF semakin tinggi, maka

akan semakin buruk kualitas dari Penyaluran atau pemberian pembiayaan dari

5

bank tersebut. Buruknya kualitas pembiayaan dapat menyebabkan kerugian,

sebaliknya jika semakin rendah NPF maka laba atau profitabilitas bank (ROA)

tersebut akan diharapkan dapat semakin meningkat. Berikut rasio

perkembangan NPF pada bank umum Syariah (BUS) dan unit usaha Syariah

(UUS) .

Grafik I.1

Perkembangan Rata-rata NPF Perbankan Syariah Periode Juni 2019 –

Agustus 2020 (%)

Sumber : Data yang diolah , 2020

Berdasarkan dari Grafik I.1 bahwa persentase rasio perkembangan

Non Performing Financing (NPF) pada Perbankan Syariah mengalami

fluktuatif pada setiap bulan nya , sebelum pandemi covid-19 menyebar di

Indonesia perkembangan rata-rata NPF pada perbankan syariah paling rendah

yaitu pada bulan September 2019 sebesar -6,59% hal tersebut menujukkan

bahwa meningkatnya kualitas dari Penyaluran atau pemberian pembiayaan

1.8

-1.11

0.46

-6.59

1.13

-1.81

-6.39

5.91

3.72

2.14

4.32

21.01

0.37

-0.5

-8

-6

-4

-2

0

2

4

6

8

Perbankan Syariah

6

dari perbankan syariah dan paling tinggi pada bulan Januari 2020 sebesar

5,91% hal tersebut menunjukkan bahwa perbankan syariah mengalami

permasalahan pembiayaan pada saat bulan januari 2020. Setelah adanya

pandemic covid-19 di Indonesia perkembangan rata-rata rasio NPF paling

rendah yaitu bulan Agustus 2020 sebesar -0,5% hal tersebut menunjukkan

bahwa meningkatnya kualitas dari Penyaluran atau pemberian pembiayaan

dari perbankan syariah dan paling tinggi pada saat selama pandemic covid-19

yaitu pada bulan April sebesar 4,32% hal tersebut menunjukkan bahwa

perbankan syariah mengalami permasalahan pembiayaan pada saat bulan

April 2020 . Maka dari grafik di atas perlu dilakukan penelitian analisis

perbandingan Non Performing Financing (NPF) sebelum dan selama adanya

pandemic covid-19.

7

Grafik 1.2

Perkembangan Rata-rata ROA Perbankan Syariah Periode Juni 2019 –

Agustus 2020 (%)

Sumber : Data yang diolah , 2020

Berdasarkan Grafik I.2 di atas, dapat diketahui bahwa rasio

perkembangan Return On Assets pada Perbankan Syariah sebelum adanya

pandemic covid-19 mengalami pertumbuhan yang fluktuatif setiap bulannya ,

Sebelum adanya pandemic covid-19 di Indonesia perkembangan rata-rata

ROA paling tinggi pada bulan Februari 2020 sebesar 12,06% dan paling

rendah yaitu pada bulan November sebesar -2,77% . Sedangkan setelah

adanya pandemi covid-19 perkembangan rata-rata ROA paling tinggi yaitu

pada bulan Juli 2020 sebesar 3,77% dan paling rendah yaitu pada bulan April

2020 yaitu sebesar -8,93. Return On Assets (ROA) yang tinggi menunjukkan

efisiensi asetnya yang tinggi, jadi suatu Perbankan dapat dikatakan baik

kinerja keuangan nya jika ROA mengalami kenaikan. Dari grafik di atas perlu

2.58 2.35

-0.16 -0.32

1.15

-2.77

7.04

2.66

12.06

-5.44

-8.93

-5.06

-7.16

3.77

1.03

-10

-5

0

5

10

15

Perbankan Syariah

8

dilakukan penelitian mengenai analisis Perbandingan Return On Assets

sebelum dan selama pandemi covid-19.

Grafik I.3

Perkembangan Rata-rata CAR Perbankan Syariah Periode Juli 2019 –

Agustus 2020 (%)

Sumber : Data yang diolah , 2020

Berdasarkan Grafik I.3 persentase rasio perkembangan Capital

Adequacy Ratio pada Perbankan Syariah sebelum adanya pandemic covid-19

mengalami pertumbuhan yang fluktuatif setiap bulannya, perkembangan rata-

rata CAR paling tinggi yaitu pada bulan Februari 2020 yaitu sebesar 11,16%

dan perkembangan rata-rata CAR paling rendah yaitu pada bulan Juni 2019

sebesar -1,93. Sedangkan setelah adanya pandemic covid-19 perkembangan

rata-rata CAR paling tinggi menunjukkan pada bulan Juli 2020 sebesar 6,53%

dan paling rendah pada bulan Maret 2020 sebesar -5,65%.Capital Adequacy

Ratio (CAR) yang tinggi menunjukkan bahwa semakin baik kemampuan

-1.93

-0.31

1.92

-0.42

1.450.74

-1.55

9.9311.16

-5.65

-1.49 -1.37

3.34

6.53

0.58

-8

-6

-4

-2

0

2

4

6

8

10

12

14

Perbankan Syariah

9

permodalan suatu bank , jadi semakin tinggi CAR mengindikasikan semakin

baik pula kesehatan bank. Maka dari grafik di atas peneliti perlu melakukan

penelitian mengenai analisis perbandingan Capital Adequacy Ratio sebelum

dan selama pandemi covid-19.

Berdasarkan latar belakang masalah di atas , peneliti tertarik melakukan

penelitian yang berjudul “Analisis Komparasi Kinerja Keuangan

Perbankan Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 di

Indonesia”

B. Rumusan Masalah

Adakah perbedaan kinerja keuangan Perbankan Syariah di Indonesia

sebelum dan selama pandemi Covid-19?

C. Tujuan Penelitian

Untuk mengetahui perbedaan kinerja keuangan Perbankan Syariah di

Indonesia sebelum dan selama pandemi Covid-19.

D. Manfaat Penelitian

1. Bagi Penulis

Penelitian ini dapat memberikan pengalaman bagi peneliti untuk

mengimplementasikan teori yang didapatkan selama perkuliahan

khususnya dalam konsenterasi keuangan , dengan kenyataan yang ada di

lapangan.

10

2. Bagi Almamater

Hasil penelitian ini dapat menjadi salah satu sumber referensi

untuk penelitian selanjutnya , khususnya penelitian yang memiliki topik

yang relatif sama . Sehingga membuat penelitian selanjutnya akan menjadi

lebih baik lagi.

3. Bagi Investor

Hasil penelitian ini dapat dijadikan sebagai bahan analisis bagi

investor yang ingin melakukan investasi pada perusahaan Perbankan

Syariah sebelum memutuskan untuk berinvestasi pada perusahaan

tersebut.

80

DAFTAR PUSTAKA

Azwar, Syarifudin. (2014). Metode Penelitian. Yogyakarta : Pustaka Pelajar

Dencik, A.Basyith., Yahya,F.Fauzi., Yoesoef, M.Idris., Salim, M.Noor (2018) .

Statistik Multivariant Analisis ANOVA, MANOVA, ANCOVA, MANCOVA ,

REPEATED MEASURES dengan Aplikasi EXCEL dan SPSS. Surabaya :

Rajawali Pers

Fahmi, Irham (2017). Analisa Kinerja Keuangan. Bandung : Alfabeta.

Fahmi, Irham. (2014) . Pengantar Perbankan Teori dan Aplikasi. Bandung : Alfabeta

Kasmir. (2014). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT Raja Grafido Persada.

Lucky Nugroho , Fiki Wahyu Kuncoro , Akhmad Amien Mastur. (2019). Analisis

Perbandingan Bank Umum Syariah Dengan Unit Usaha Syariah Dari Aspek

Efisiensi ; Kualitas Asset Dan Stabilitas Keuanga Periode Tahun 2014-2017.

JEPS Vol 6.

Miftha Farild , Fauziah Bachtiar . (2020). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan

PT.BNI Syariah tbk Sebelum dan Pada Saat Pandemi Covid-19 . Vol.1 No.2

Moeheriono. (2012) . Pengukuran Kinerja Berbasis Kompetensi. Jakarta :

RajaGrafindo Persada.

Munawir. (2014) . Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty Yogyakarta

Putri Diesy Fitriani . (2020) . Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Bank Umum

Syariah Pada Masa Pandemi Covid-19 . Vol.2 No.2

Rudianto. (2013). Akuntansi Pengantar . Jakarta : Penerbit Erlangga.

Sjahdeini , Sutan Remy (2014). Perbankan Syariah Produk-produk dan Aspek-aspek

Hukumnya . Jakarta : Kencana

Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif , Kualitatif dan R&B . Bandung :

Alfabeta.

Sujarweni, V.Wiratna (2017) . Analisis Laporan Keuangan . Yogyakarta : Pustaka

Baru Press

81

Sutrisno. (2013). Manajemen Keuangan. Yogyakarta : Ekonosia

Tersiana , Andra. (2018). Metode Penelitian . Yogyakarta : Start Up

www.ojk.co.id

www.idx.co.idx