Mt.l'~DEWAN SYARIAH NASIONAL MUINational Sharia Board - Indonesian Council of UlamaSekretariat: JI. Dempo No.19 Pegangsaan-Jakarta Pusat 10320 Telp.: (021) 3904146 Fax. :(021) 31903288

KEPUTUSAN

DEWAN SY ARIAH NASIONAL - MAJELIS ULAMA INDONESIA

. No. OlIDSN-MUIIXI2013Tentang

PEDOMAN IMPLEMENTASI MUSYARAKAH MUTANAQISHAHDALAMPRODUKPEMBIAYAAN

Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI) setelah

Menimbang : a. bahwa fatwa DSN-MUI No. 73IDSN-MUIlXI/200 8 tentangMusyarakah Mutanaqishah dipahami secara beragam olehmasyarakat, termasuk praktisi keuangan syariah dan otoritas,sehingga dapat menimbulkan ketidakseragaman implementasidalam produk keuangan dan perbankan syariah;

b. bahwa masyarakat memerlukan panduan yang pasti dan jelas untukmengimplementasikan fatwa tersebut;

c. bahwa berdasarkan pertimbangan huruf a dan b, DSN-MUImemandang perlu menetapkan keputusan tentang PedomanImplementasi Musyarakah Mutanaqishah dalam produkpembiayaan.

Mengingat a. Fatwa DSN-MUI No. 8IDSN-MUIIIV/2000 tentang Musyarakah;

b. Fatwa DSN-MUI No.73IDSN-MUI/XI/2008 tentang MusyarakahMutanaqishah;

c. Fatwa DSN-MUI No. 09IDSN-MUIlIV/2000 tentang Ijarah;

d. Fatwa DSN-MUI No. 271DSN-MUl/ln/2003 tentang Al-Ijarah AlMuntahiyah bi AI-Tamlik;

e. Fatwa DSN-MUI No. 851DSN-MUIlXIII2012 tentang Janji (Wa'd)dalam Transaksi Keuangan dan Bisnis Syariah.

Memperhatikan 1. Hasil Rapat Pembahasan Working Group Perbankan Syariah(WGPS) di Bandung tanggal 07-09 Februari 2013;

2. Hasil Rapat DSN-MUI bersama Asosiasi Bank Syariah Indonesia(ASBISINDO) di Kantor DSN-MUI tanggal 05 Juni 2013;

Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia

---------------

Pedoman Implementasi Musyarakah Mutanaqishah 2

3. Hasil Rapat DSN-MUI bersama Bank Indonesia, ASBISlNDO, danAsosiasi Perusahaan Pembiayaan Indonesia (APPI) di GedungMUI tanggal 11 Juni 2013;

4. Hasil Rapat Pembahasan Lanjutan WGPS bersama ASBISINDOdi Anyer Banten tanggal 20-22 Juni 2013;

5. Hasil diskusi pendalaman dan pengkajian lebih lanjut WGPSbersama ASBISINDO di Kantor DSN-MUI tanggal 30 Agustus2013;

6. Hasil Pembahasan Final WGPS di Bandung tanggal 27-29September 2013.

7. Hasil Pembahasan WGPS terkait pendalaman permasalahan indentdalam Musyarakah Mutanaqishah, di Belitung 31 Oktober - 2November 2013 terutama terkait aspek dharar.

MEMUTUSKAN

Menetapkan Pedoman Implementasi Musyarakah Mutanaqishah dalam ProdukPembiayaan

1. Definisi Produk

Pembiayaan Musyarakah Mutanaqishah adalah produk pembiayaan berdasarkan prinsipmusyarakah, yaitu syirkatul 'inan, yang porsi (hishshah) modal salah satu syarik (BankSyariahlLKS) berkurang disebabkan pengalihan komersial secara bertahap (naqlulhishshah bil 'iwadh mutanaqishah) kepada syarik yang lain (nasabah).

2. KarakteristikMusyarakah MutanaqishahSemua rukun dan ketentuan yang ada dalam akad musyarakah, sebagaimana fatwaDSN-MUI No. 8IDSN-MUI/IV/2000 tentang Pembiayaan Musyarakah berlakujuga padaMusyarakah Mutanaqishah. Sedangkan ciri-ciri khusus Musyarakah Mutanaqishahadalah sebagai berikut:

a. Modal usaha dari para pihak (Bank Syariah/Lembaga Keuangan Syariah [LKS]) dannasabah) harus dinyatakan dalam bentuk hishshah. Terhadap modal usaha tersebutdilakukan tajzi'atul hishshah; yaitu modal usaha dicatat sebagai hishshah (portion)yang terbagi menjadi unit-unit hishshah.

Misalnya modal usaha syirkah dari bank sebesar 80 juta rupiah dan dari nasabahsebesar 20 juta rupiah (modal usaha syirkah adalah 100 juta rupiah). Apabila setiapunit hishshah disepakati bemilai 1 juta rupiah; maka modal usaha syirkah adalah100 unit hishshah.

b. Modal usaha yang telah dinyatakan dalam hishshah terse but tidak boleh berkurangselama akad berlaku secara efektif.

Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia

Pedoman Implementasi Musyarakah Mutanaqishali 3

Sesuai dengan contoh pada huruf a, maka modal usaha syirkah dari awal sampaiakhir adalah 100juta rupiah (l00 unit hishshah).

c. Adanya wa 'd (janji).Bank SyariahlLKS berjanji untuk mengalihkan seluruh hishshahnya secara komersialkepada nasabah dengan bertahap;

d. Adanya pengalihan unit hishshah

Setiap penyetoran uang oleh nasabah kepada Bank SyariahlLKS, maka nilai yangjurnlahnya sarna dengan nilai unit hishshah, secara syariah dinyatakan sebagaipengalihan unit hishshah Bank SyariahlLKS secara komersial (naqlul hishshah bil'iwadh), sedangkan nilai yang jumlahnya lebih. dari nilai unit hishshah tersebut,dinyatakan sebagai bagi hasil yang menjadi hak Bank SyariahlLKS.

3. Tujuan ProdukMenyediakan fasilitas pernbiayaan kepada nasabah baik perorangan maupun perusahaandalam rangka memperoleh danlatau menambah modal usaha danlatau aset (barang)berdasarkan sistem bagi hasil.Modal usaha yang dimaksud adalah modal usaha secara umum yang sesuai syariah. Aset(barang) yang dimaksud antara lain, namun tidak terbatas pada:a. Properti (baru/bekas),b. Kendaraan bermotor (baru/bekas),c. Barang lainnya yang sesuai syariah (barulbekas).

4. Obyek PembiayaanObyek pembiayaan adalah kegiatan usaha komersial yang dijalankan dalam berbagaibentuk usaha yang sesuai dengan syariah, antara lain: prinsip jual beli, bagi hasil, dansewa menyewa.

5. Prinsip dan KetentuanPrinsip yang digunakan dalam produk ini adalah akad Musyarakah Mutanaqishah.Syirkah dalarn akad Musyarakah Mutanaqishah adalah syirkah al- 'inan. Kegiatanpenyaluran dana dalam bentuk pernbiayaan berdasarkan Musyarakah Mutanaqishahberlaku persyaratan paling kurang sebagai berikut:

a. Berlaku ketentuan hukum/prinsip syariah sebagairnana yang diatur dalam fatwaDSN-MUI No.08/DSN-MUIIIVI2000 tentang Pembiayaan Musyarakah;

b. Karakteristik sebagaimana angka 2 harus dituangkan secarajelas dalam akad;

c. Setelah seluruh proses pengalihan se1esai, seluruh porsi modal (hishshah) BankSyariahiLKS beralih kepada nasabah;

d. Pendapatan Musyarakah Muianaqishah berupa bagi hasil dapat berasal dari:l. Margin apabila kegiatan usahanya berdasarkan prinsip jual beli;

11. Bagi hasil apabila kegiatan usahanya berdasarkan musyarakah atau mudharabah;

Ul. Ujrah apabila kegiatan usahanya berdasarkan prinsip ijarah.

---------------~_/Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia )'(1../'

Pedoman Implementasi Musyarakah Mutanaqishah 4

e. Nisbah keuntungan (bagi hasil) ditetapkan berdasarkan kesepakatan para pihak dandapat mengikuti perubahan proporsi kepemilikan modal;

f. Proyeksi keuntungan dalam pembiayaan Musyarakah Mutanaqishah dapatdidasarkan pada pendapatan rnasa depan (future income) dari kegiatan MusyarakahMutanaqishah, pendapatan proyeksi (projected income) yang didasarkan kepadapendapatan historis (historical income) dari kegiatan Musyarakah Mutanaqishahatau dasar lainnya yang disepakati. Para pihak dapat rnenyepakati nisbah keuntungantanpa rnenggunakan proyeksi keuntungan;

g. Dalarn hal kegiatan usaha Musyarakah. Mutanaqishah rnenggunakan prinsip sewarnenyewa (ijarah), maka obyek yang dibiayai dengan akad MusyarakahMutanaqishah dapat diambil manfaatnya oleh nasabah selaku pengguna atau pihaklain dengan rnembayar ujrah yang disepakati. Apabila nasabah rnenggunakan obyekMusyarakah Mutanaqishah, maka nasabah adalah pihak yang rnengambil manfaatdari obyek tersebut (intifa' bil ma 'jur) dan karenanya harus rnernbayar ujrah;

h. Dalam hal kegiatan usaha Musyarakah Mutanaqishah rnenggunakan prinsip sewamenyewa (ijarah) dan obyek ijarah yang dibiayai dalam proses pembuatan pada saatakad (indent), maka seluruh rincian kriteria, spesifikasi, dan waktu ketersediaanobyek harus disepakati dan dinyatakan secara jelas, baik kualitas rnaupunkuantitasnya tma'luman mawshufan mundhabithan munafiyan lil jahalah) dalamakad sehingga tidak menimbulkan ketidak-pastian (gharar) dan perselisihan (niza ');

I. Dalam hal kegiatan usaha Musyarakah Mutanaqishah rnenggunakan prinsip sewarnenyewa (ijarah), obyek pembiayaan Musyarakah Mutanaqishah boleh diatasnarnakan nasabah secara langsung atas persetujuan Bank SyariahILKS;

j. Nasabah boleh melakukan pengalihan hishshah bank syariahILKS sesuai denganjangka waktu yang disepakati atau dengan jangka waktu dipercepat atas persetujuanBank SyariahlLKS.

6. Ketentuan Khusus IndentKhusus untuk kegiatan usaha Musyarakah Mutanaqishan yang menggunakan prinsipsewa menyewa (ijarah) dirnana obyek yang dibiayai masih dalarn proses pernbuatan(indent) berlaku ketentuan sebagai berikut:

a. Obyek Musyarakah Mutanaqishah

Yang dimaksud dengan ketersediaan obyek harus disepakati dan dituangkan secarajelas, baik kuantitas maupun kualitas (ma'luman mawshufan mundhabithanmunafiyan liljahalah) sebagaimana angka 5 hurufh adalah:i. Jangka waktu penyerahan obyek pembiayaan Musyarakah Mutanaqishah harus

ditentukan secarajelas.11. Kuantitas dan kualitas ditetapkan dan disepakati secara jelas111. Ketersediaan obyek diketahui dengan jelas paling tidak:

• Sebagian besar obyek Musyarakah Mutanaqishah dalam bentukbangunan/fisik sudah ada pada saat akad dilakukan, tetapi penyerahan

----------------~Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia )'fI"--

Pedoman Implementasi Musyarakah Mutanaqishah 5

keseluruhan obyek Musyarakah Mutanaqishah dilakukan pad a masa yangakan datang sesuai kesepakatan.

• Kepastian keberadaan obyek Musyarakah Mutanaqishah harus sudah jelasdan telah menjadi milik developer/suplier serta bebas sengketa.

b. Pengakuan Pendapatan Musyarakah Mutanaqishah

Dalam hal sumber pendapatan Musyarakah Mutanaqishah berasal dari ujrahsebagaimana dimaksud pada angka 5 huruf d butir iii yang obyek MusyarakahMutanaqishah belum tersedia seluruhnya, maka Bank SyariahILKS dapat mengakuipendapatan apabila tanah dan infrastruktur telah tersedia, sebagian besar bangunansudah ada pada saat akad dan bebas sengketa.

7. Ketentuan Laina. Denda dan Ganti Rugi

1. Bank Syariah ILKS diperkenankan untuk mengenakan sanksi kepada nasabahmampu yang menunda-nunda pembayaran angsuran. Sanksi dapat berupa:1) Denda keterlambatan (ta'zir), yang akan diakui sebagai dana kebajikan.

2) Ganti kerugian (ta 'widh), yang terdiri atas biaya penagihan dan biayaeksekusi barang.

11. Biaya denda keterlambatan dan gantt kerugian yang berupa biaya penagihanakan dikenakan sejumlah dana atau persentase yang dihitung berdasarkan biayahistoris nyata (real historical cost) dengan mengacu kepada substansi fatwaDSN No. 43/DSN-MUI/VIW2004 tentang Ganti Rugi (ta 'widh).

b. Pelunasan Dipercepat

1. Dalam hal terjadi percepatan pengalihan hishshah, maka yang menjadikewajiban nasabah adalah sisa total kewajiban Musyarakah Mutanaqishah yangmeliputi:

1) Sisa hishshah Bank SyariahILKS (outstanding pokok) yang belum diambilalih oleh nasabah.

2) Sisa pendapatan yang belum diselesaikan oleh nasabah sebagaimanadiperjanjikan dalam akad.

II. Bank SyariahlLKS boleh melakukan discount (tanazulul haqq) dalam hal terjadikondisi sebagaimana dalam huruf c, butir ii.

c. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah

1. Pembiayaan bermasalah dapat diselesaikan oleh para pihak melalui musyawarahmufakat dengan cara penjadwalan kembali (rescheduling), penambahan syaratbaru (reconditioning), maupun penggunaan struktur baru (restructuring).

Ii. Bank SyariahlLKS dapat melakukan penyelesaian (settlement) PembiayaanMusyarakah Mutanaqishah bagi nasabah yang tidak menyelesaikan atau

Dewan Syariah Nasional- Majelis Ulama Indonesia

----- --------------------

Pedoman Implementasi Musyarakah Mutanaqishah 6

melunasi pernbiayaannya sesuai jumlah dan waktu yang telah disepakati, denganketentuan:1) Aset Musyarakah Mutanaqishah atau jaminan lainnya dijual oleh nasabah

melalui Bank Syariah/LKS dengan harga yang disepakati;

2) Nasabah melunasi sisa kewajibannya kepada Bank SyariahILKS dari hasilpenjualan;

3) Apabila hasil _penjualan melebihi sisa utang, maka Bank SyariahlLKSmengembalikan sisanya kepada nasabah;

4) Apabila hasil penjualan lebih keeil dari sisa utang maka sisa utang tetapmenjadi utang nasabah;

5) Apabila nasabah tidak mampu membayar sisa utangnya, maka BankSyariah/LKS dapat membebaskannya berdasarkan kebijakan BankSyariahlLKS.

d. Keputusan DSN-MUI ini merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dari FatwaDSN No.73/DSN-MUI/XI/2008 tentang Musyarakah Mutanaqishah dan berlakusejak tanggal ditetapkannya, dan jika di kemudian hari terdapat kesalahan dalampedoman ini akan dilakukan perbaikan sebagaimana mestinya.

Ditetapkan di

Pada Tanggal

Jakarta

30 Dzulhijjah 1434 H04 November 20] 3 M

DEWAN SYARIAH NASIONAL MUIBADANPELAKSANA~

Ketua,

DR. KH. MA'RUF AMIN