Slide 1

KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA BANDUNG CICADAS

BERLAKU MULAI 01 JULI 2015SosialisasiFAKTUR PAJAK ELEKTRONIK(PER-16/PJ/2014)1

Kepatuhan PKP menurunPenerimaan PPN kurang optimal

Non PKP Menerbitkan FPFP Tidak/Terlambat TerbitFaktur Pajak FiktifFaktur Pajak GandaLatar Belakang1. Penyalahgunaan PKP/Faktur PajakBiaya kepatuhan dan beban pengawasan

PKP aktif 500 ribuFaktur Pajak per tahun 200 jutaSPT per tahun 2 jutaPelaporan sebagian manual2. Beban Administrasi Faktur PajakPenyalahgunaan Pengusaha Kena Pajak/Faktur PajakBeban Administrasi Faktur Pajak

2

Approval DJPValidasi FP dapat diketahui oleh pihak pembeli

Tandatangan elektronikTidak perlu printoutSatu kesatuan dengan pelaporan SPT

Kenyamanan PengusahaManfaatProteksi dari penyalahgunaan pihak yang tidak bertanggungjawabBagi PKPMempercepat pemeriksaanMempercepat pelaporanMempercepat pemberian nomor seri FP

Validasi PK-PMData lengkap FP

Mempermudah pengawasanMempermudah pelayananBagi DJP3Roadmap Implementasi e-Faktur2014201520162013Pratama JAWA-BALINASIONALNomor seri FPFase 1Fase 2Fase 3Metode Pemilihan PKP wajib e-FakturChannel e-FakturDitunjuk dengan Peraturan Dirjen PajakoktJulimarJuliJuliJuliJanJanJanJanJan4Dasar Hukum Pembuatan e-FakturPasal 13 (8 ) UU PPN(Tata Cara Pembuatan FP diatur dengan atau berdasarkan PMK)UU PPNPasal 19 PMK 151/PMK.03/2013(Tata Cara Pembuatan FP elektronik lebih lanjut diatur dengan Perdirjen)PMKSE-20/PJ/2014Tata cara pemberian Sertifikat elektronik Tata cara aktivasi Akun PKP

SE-21/PJ/2014Tata cara permintaan data FP ke DJP dalam hal data PKP hilangSE DIRJENPER-17/PJ/2014Pemberian Nomor Seri FP dapat melalui:- Petugas Khusus di KPP- website DJP/eNOFA onlineWadah layanan perpajakan elektronik (Akun PKP & Sertifikat elektronik)

PER-16/PJ/2014Membuat FP elektronik dengan Aplikasi/Sistem DJPSaat Pembuatan FP elektronikPelaporan FP & approval DJPPERDIRJENKEP-136/PJ/2014Tahapan implementasi e-Faktur:1 Juli 2014 PKP tertentu1 Juli 2015PKP Jawa-Bali1 Juli 2016seluruh PKPKEPDIRJEN5Materi Perdirjen Pembuatan e-Faktur

Pengusaha Kena Pajak yang ditetapkan dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak

Aplikasi/sistem yang ditentukan dan disediakan oleh DJP berikut manual usernya.

Faktur Pajak elektronik dibuat untuk Penyerahan BKP dan atauPenyerahan JKP

Faktur Pajak elektronik dibuat pada saat penyerahan BKP/JKP atau pembayaran/penerimaan termin/saat lainKeterangan pada Faktur Pajak elektronik paling sedikit sesuai dengan Pasal 13(5) UU PPN. Tanda tangan=elektronikSIAPASAATJENISTRANSAKSIDIGITAL SIGNATUREAPLIKASI/SISTEM DJP

LAPOR & APPROVAL Faktur Pajak elektronik wajib dilaporkan oleh PKP ke DJP untuk memperoleh persetujuan dari DJP.

6Perbedaan Faktur Pajak Kertas & ElektronikNoKeteranganFaktur Pajak KertasFaktur Pajak elektronik1Format/lay outBebas tidak ditentukan dan dapat mengikuti contoh di lampiran per-24Ditentukan oleh aplikasi/sistem yang ditentukan dan atau disediakan oleh DJP(terlampir)2Tanda TanganTanda tangan basah diatas FP kertasTanda tangan elektronik berbentuk QR code (terlampir)3Bentuk & lembarDiwajibkan berbentuk kertas dan jumlah lembar diaturTidak diwajibkan untuk dicetak dalam bentuk kertas4PKP yang membuatSeluruh PKP PKP yang ditetapkan oleh Dirjen Pajak5Jenis TransaksiseluruhPenyerahan BKP/JKP saja6Prosedur Lapor /upload & persetujuan DJP-e-faktur dilaporkan ke DJP dengan cara upload dan mendapat persetujuan DJP7Mata UangRupiah dan DollarRupiah8Pelaporan SPT PPNMenggunakan aplikasi tersendiriMenggunakan aplikasi yang sama dengan aplikasi pembuatan e-Faktur7Gambaran Umum Pembuatan e-Faktur

Faktur Pajak elektronik

.csvSPT PPN

PKP

Proses 1: PKP menutup kontrak/kesepakatan penyerahan, membuat Faktur Pajak , dan melakukan pencatatan baik secara manual/dengan sistem Proses 2: PKP memasukan data faktur pajak secara manual atau dengan impor data ke aplikasi e-FakturProses 3: PKP melaporkan FP ke DJP via e-faktur + onlineProses 4: DJP memberikan persetujuan/approval FPProses 6: PKP membuat SPT PPN dalam aplikasi e-FakturProses 7: PKP melaporkan SPT PPN langsung ke KPP atau via e-fillingPengusaha Kena PajakDirektorat Jenderal PajakProses 9: DJP melakukan pengelolaan data e-faktur untuk pelayanan dan pengawasanProses 8: KPP membuat tanda terima SPT Masa PPN

Keterangan: Ilustrasi di atas adalah gambaran umum pembuatan e-Faktur melalui aplikasi clientProses 5: PKP dapat create PDF dan cetak e-Faktur

8E-FAKTUR Client Application

PKP PENJUAL

E-FAKTUR/E-NOFA DJP

E-FAKTUR CLIENTINTERNET

PKP PEMBELIINTERNETINTERNET Permohonan Nomor Seri Faktur5 Konfirmasi Faktur PajakINTERNET Generate Approval Code Generate NTTE Pelaporan SPT Penerbitan Faktur Pajak6381Faktur Pajak Nomor Seri Faktur Upload FPSend e-SPTGenerate Nomor Seri Faktur274Send Approval CodeFaktur Pajak ElektronikDownload NTTECetak FPSend melalui emailNTTE 9