letter of credit

7/21/2019 Letter of Credit

http://slidepdf.com/reader/full/letter-of-credit-56dac5c98b2ba 1/8

A. PENGERTIAN LETTER OF CREDIT

Letter of Credit (L/C) merupakan salah satu instrument pembayaran yang sangat pentingdalam perdagangan international. Letter of Credit sangat vital dalam memberikan keyakinankepada pembeli (buyer) maupun penjual (seller) dalam melakukan perdagangan international

(export-import).Letter of Credit L/C merupakan kadang disebut juga sebagai Credit khususnya dalamUniform Customs and ra!ti!e (UC). "isamping itu "o!umentary Credit juga dikenal sebagaiistilah yang umumnya dipakai dalam konfirmasi L/C (lembaran L/C). "o!umentary Creditmengandung arti bah#a bank hanya bertanggung ja#ab sebatas dokumen dan tidak bertanggung ja#ab atas komoditi yang dikapalkan apakah sesuai degan yang tersurat dalam dokumen. $ingkatkata petugas bank tidak berurusa dengan barang yang dikapalkan.

L/C merupakan janji bayar dari %ank embuka kepada pihak &ksportir sepanjang mampumenyerahkan dokumen yang sesuai dengan syarat dan kondisi L/C. %agi para nasabah importir'%C menyediakan jasa layanan untuk penerbitan berbagai jenis L/C' mulai dari $ight L/C (atasunjuk)' Usan!e L/C (berjangka)' ed Clause L/C (pembayaran di muka)' hingga $tandby L/C.

enerbitan L/C dapat dilayani dalam ** mata uang asing ke berbagai penjuru dunia di mananda bermitra bisnis.$uatu instrumen (dapat berupa telex' s#ift' surat) yang dikeluarkan oleh bank (bank

penerbit L/C) atas permintaan nasabahnya (importir/ buyer/appli!ant) yang memberikan kuasakepada penjual (eksportir/ seller/benefi!iary) untuk menarik dengan sehelai #esel/draft sejumlahuang jika telah memenuhi syarat-syarat dan ketentuan-ketentuan yang ter!antum dalaminstrumen tersebut."engan tersedianya Letter of Credit +

1. Seller/Exporter (Penjual)

,endapat keyakinan akan ketersediaan pembayaran atas barang dan atau jasa yang diserahkan."engan telah dibukanya Letter of Credit oleh pihak buyer' seller tidak perlu kha#atir mengenai

adanya kemungkinan barang dan atau jasa yang diserahkan tidak (kurang)dibayar' sepanjangklausa (erm and Condition) yang ter!antum di dalam L/C dipenuhi. eyakinan tersebutdiperoleh dengan adanya penegasan dari pihak bank pembuka L/C bah#a pihak pembeli (buyer)memiliki kemampuan yang !ukup untuk membayar dan dalam hal ini bank pembuka L/Cmenjamin akan mendibit rekening pihak pembeli' jika pihak penjual menyerahkan dokumen-dokumen yang dipersyaratkan.%ahkan di ndonesia' penguasaan terhadap sebuah Letter of Credit (L/C)' bisa dijadikan dasar permohonan0redit &xport (&)0 guna memperoleh dana lebih a#al dari bank devisa' untuk dipergunakan sebagai modal kerja dalam memproduksi barang yang difasilitasi oleh Letter of Credit tersebut. entu saja pihak bank akan mengenakan bunga tertentu atas kredit tersebut' yang biasa disebut dengan bunga diskonto.

*. !u"er/I#porter (Pe#$el%)

,emperoleh keyakinan bah#a dia/mereka hanya akan membayar seller atas penyerahan barangdan atau jasa yang dipesannya sesuai dengan syarat yang telah disepakati sebelumnya yang akandituangkan di dalam 0erm and Condition0 L/C yang akan dibuka. "alam hal ini bank pembukahanya akan mendebit rekening buyer' jika bank telah menerima dokumen yang dipersyaratkan.%agi mereka yang berada di bagian a!!ounting maupun keuangan' mengenal dan mengetahuidasar mekanisme kerja letter of !redit adalah penting' sehingga dapat diestimasi + kapan dan bagaimana 1$$ $L&$ (jika perusahaan bertindak selaku seller) atau UC2$&



(jika perusahaan bertindak sebagai buyer) akan berakibat terhadap 3$$ $ perusahaan. 4ikarekan-rekan di a!!ounting atau keuangan menguasai mekanisme 0Letter of Credit0' maka itumerupakan nilai plus yang melengkapi keahlian dalam mengelola keuangan perusahaan (tinggal beberapa langkah menuju jenjang !areer yang lebih tinggi/finan!ial !ontroller). ,enarik kan5$edangkan bagi mereka yang berke!impung dalam dunia export-import' 0Letter of Credit0

adalah sesuatu yang #ajib untuk dikuasai. %agaimana tidak' atas proses export-import yangmenggunakan instrument Letter 3f Credit' langkah demi langkahnya harus selalu sti!k on(berpatokan) pada butir-butir 6erm and Condition7 yang ter!antum di dalam Letter of Credit.,ulai dari +(-). a!king nstru!tion + dimension' unit #eight' 8uantity/volume per pa!k' side/front pa!k marking' dll.(-). "o!ument e8uired + &xport Li!ense' Commer!ial invoi!e' Certifi!ate of nspe!tion'9umigation Certifi!ate' dll.(-). $hipping nstru!tion + 1ominated 9or#arder' ort of "eparture' 1otify arty' ort of "estination' Consignee 1ame' dll.enyimpangan (dis!repan!ies) sangat ke!il/sepele sekalipun terhadap instruksi (instru!tion)

maupun permintaan (re8uirement) yang ter!antum di dalam 6erm and Condition7 33,$,&1:%1 ::L1; &L$$ &,%;1 atas sebuah transaksi yang difasilitasi dengan Letter of Credit. "an ini adalah tanggung ja#ab mereka-mereka yang berada di bagian &xport-mport.

Catatan enting +"alam sebuah transaksi yang menggunakan Letter of Credit' yang menjadi penentu dasar realisasi pembayaran adalah "okumen. $edangkan kondisi barang/jasa yang diperjual-belikanmaupun hal-hal lain yang menyangkut kesepakatan seller dengan buyer' adalah diluar tanggung ja#ab institusi keuangan (dalam hal ini bank)' artinya + bank pembuka berhak mendebit rekening buyer dan #ajib membayarkannya kepada seller melalui bank yang ditunjuk begitu dokumenditerima dalam keadaan lengkap dan sesuai dengan kondisi yang dipersayaratkan' terlepasapakah barang/jasa yang diserahkan dalam keadaan yang sesuai dengan kesepakatan antara buyer dengan seller atau tidak.(a). Commer!ial Letter of CreditCommer!ial Letter of Credit merupakan instrument pembayaran utama' dimana proses pembayaran dilakukan oleh bank begitu dokumen diterima.

(b). $tandby Letter 3f Credit$tandby Letter of Credit merupakan instrument pembayaran kedua setelah instrument pembayaran yang lain (elex ransfer' Cash on "elivery' dll). rtinya + $tandby Letter 3f Credithanya akan di!airkan apabila buyer tidak memenuhi ke#ajibannya untuk membayar denganmenggunakan instrument utamanya. "engan kata lain $tandaby L/C hanya merupakaninstrument pembayaran !adangan. $tandby Letter of Credit hanya merupakan alat yangmenunjukkan kemampuan bayar buyer (pembeli) bukan L/C yang serta merta dapat di!airkan.$tandby Letter of Credit di!airkan dengan !ara menunjukkan draft instrument pembayaran yangutama dan menunjukkan bukti-bukti bah#a buyer tidak melaksanakan ke#ajibannya membayar.

!). %a!k to %a!k Letter of Creditdalah sebuah L/C yang dibuka untuk pihak seller' dimana L/C yang baru dibuka tersebutmenunjuk L/C lain yang diterima dari pihak lain' yang artinya + 6erm and Condition7 L/Ctersebut sepenuhnya bergantung pada L/C yang ditunjukknya. "engan kalimat sederhana + L/Ctersebut hanya akan bisa di!airkan apabila pihak pembuka telah men!airkan L/C yang



ditunjuknya (L/C yang diterimnya dari pihak lain). ada umumnya $tandby Letter 3f Credit jarang bisa diterima oleh pihak penjual (seller)' seller akan lebih memilih Commer!ial Letter of Credit. erlebih-lebih jenis %a!k to %a!k Letter of Credit. $angat jarang bisa diterima. erlalu berbahaya bagi seller.

Catatan +

"alam pembahasan-pembahasan selanjutnya yang akan kita bi!arakan adalah C3,,&CLL&& 39 C&".&lemen dan ihak-ihak ;ang erlibat "alam roses Letter 3f Credit!er%&ut a'ala ele#en 'an p%a&p%a& "an* terl%$at 'ala# pro+e+ +e$ua Letter o, Cre'%t

%uyer (embeli) adalah pihak pembeli yang berinisiatif untuk membuka sebuah Letter of Credit

untuk transaksi pembelian yang dilakukannya dengan pihak seller. "raft of ur!hase 3rder adalah sebuah dokumen a#al atau draft sebagai bukti atas pemesanan

suatu barang dan atau jasa. "raft 3 biasanya merupakan bukti pemesanan a#al yang sudah<<= final hanya saja pembuat draft (buyer) belum sempat untuk mengubahnya ke dalam bentuk kontrak resmi. 4enis barang' jumlah/volume' spesifikasi barang' standar k#alitas' !ara

pengemasan (pa!kaging) sudah tersedia lengkap dan telah ditandatangani oleh pihak pembelimaupun penjual. ur!hase 3rder/Contra!t adalah draft order yang telah dituangkan kedalam lembaran resmi entah

itu 3ffi!ial ur!hase 3rder maupun ur!hase Contra!t. Letter of Credit>s mount menyebutkan 1ilai 1ominal yang boleh di!airkan atas Letter of Credit

tersebut. 1ilainya seharusnya sama dengan nilai pur!hase order / !ontra!t. 1amun demikianterkadang juga disebutkan batas nilai minimum dan maksimum' yang mana L/C akan ditolak apabila nilai yang akan di!airkan (ter!antum) dalam dokumen export lebih ke!il (short shipment)atau lebih besar (over shipment) dari mele#ati batas minimum/maksimium yang disebutkan didalam L/C.

-. I++u%n* !an&

dalah pihak yang memfasilitasi Letter of Credit' biasanya bank devisa dimana rekening buyer berada. ssuing %ank lah yang menerbitkan Letter 3f Credit.. A'%+%n* !an&

dalah %ank yang menerima Letter of Credit sekaligus menyampaikannya kepada pihak penerima Letter of Credit (seller). 4ika advising bank memiliki hubungan !orrespondent' makaselanjutnya dvising %ank akan menjadi pihak yang menjembatani (!orrespondent) peresentasidokumen maupun pen!airan dana antara ssuing %ank dengan pihak penerima pembayaran(seller).0. Corre+pon'ent/Con,%r#%n* !an&

dalah %ank yang menghubungkan ssuink %ank dengan dvising %ank. Correspondent%ank/Confirming %ank dibutuhkan apabila ssuing %ank tidak memiliki hubungan!orrespondent dengan dvising %ank yang ditunjuk oleh pihak seller. ,engapa hubungan!orrespondent dibutuhkan 5' karena untuk lalulintas pembayaran' bank yang berhubungan harusmemiliki !atatan spe!iment pejabat bank-nya masing-masing. 4ika antara ssuing %ank dengandvising %ank tidak ad ahubungan !orrespondent' maka mustahil mekanisme proses sebuah L/Cdapat dilaksanakan' untuk itulah diperlukan !orrespondent bank. Correspondent bank sudah pastisebuah bank yang memiliki !orrespondent dengan advising bank.

. !ene,%2%ar" (+eller)



dalah pihak yang akan berhak menerima pembayaran atas sebuah Letter of Credit' dalam halini adalah penjual (seller).

3. Export Do2u#ent

dalah satu (atau lebih) set do!ument export' termasuk %ill of Lading (%L) atau ir ?ay %ill(?%). kan kita bahas di sub pokok bahasan lain.

4. T%#e Set"alam sebuah L/C juga ditentukan mengenai batas-batas #aktu tertentu atas sebuah prosesdalam transaksi tersebut' yaitu +(-). Latest "elivery ime + adalah batas penyerahan akhir dari barang/jasa yang dipesan oleh buyer. %uyer menentukan kapan barang tersebut harus diserahkan. pabila kondisi penyerahanadalah 93%' maka yang dijadikan patokan adalah tanggal %ill of Lading (%/L) atau ir ?ay %ill(#b). pabila kondisi penyerahan adalah C@9 atau C9 maka yang dijadikan patokan adalahtanggal kapan barang di-realease oleh !ustom pelabuhan tujuan (port of destination).(-). Latest resentation "o!ument "ate + adalah batas tanggal penerimaan akhir dokumen oleh pihak ssuing %ank. ssuing %ank menentukan batas akhir kapan dokumen export harus diterimaoleh ssuing %ank.

5. Cert%,%2ate o, In+pe2t%ondalah sebuah dokumen yang berupa sertifikat' yang menyatakan barang/jasa telah diperiksa(inspe!ted) se!ara seksama' dimana barang/jasa telah memenuhi syarat yang telah ditentukanoleh pembeli (buyer) sehingga diberikan sertifikat. Certifi!ate of nspe!tion biasanya dikeluarkanoleh institusi yang ditunjuk sebagai inspe!tor (pemeriksa) oleh pihak pembeli (inspe!tor).Alur Pro+e+ Letter o, Cre'%t

lur proses sebuah Letter of Credit dapat digambarkan sebagai berikut +enjelasan +

A) %uyer berinsitif untuk memesan barang/jasa.*) $eller meminta buyer untuk membuka sebuah L/C' dengan memberitahukan 6erm and

Condition7 yang bisa diterima serta nama advising bank yang ditunjuk.B) %uyer meminta bank dimana rekeningnya berada (ssuing %ank) untuk membuka sebuah L/C

dengan memberitahukan 6erm and Condition7 yang bisa diterima serta nama advising bank yang ditunjuk oleh seller.



) ssuing %ank membuka sebuah L/C dan mengirimkannya kepada dvising %ank. ($ekaligusmengirimkan !opy-nya kepada buyer' buyer mengirimkan !opy tersebut kepada pihak seller sebagai konfirmasi bah#a L/C telah dibuka). 4ika issuing %ank tidak mempunyai hubungan!orrespondent dengan dvising %ank' maka buyer akan men!ari %ank Correspondent sebagai perantara.

D) dvising %ank menyampaikan L/C tersebut kepada benefi!iary (seller).E) $etelah barang/jasa yang dipesan siap untuk dikirimkan' benefi!iary (seller) menyiapkandokumen yang dipersyaratkan di dalam L/C (dokumen export). 4ika dokumen telah siap' maka benefi!iary akan menyerahkan dokumen tersebut kepada dvising %ank.

F) dvising %ank akan mempelajari isi dokumen' jika telah memenuhi syarat (sesuai dengankondisi L/C) maka dokumen akan dikirimkan kepada ssuing %ank untuk meminta pembayaran' jika tidak maka dokumen akan ditolak dan dikembalikan kepada benefi!iary sertamemberitahukan penyimpangan yang telah terjadi.

G) %egitu dokumen diterima' ssuing %ank akan memeriksa kelengkapan dan kesesuaian dokumenyang diterima dengan term and !ondition di dalam L/C' 4ika tidak sesuai maka pembayaran akanditolak. 4ika sesuai maka ssuing %ank akan membayar pihak benefi!iary (seller) melalui

dvising %ank' serta mengirimkan dokumen tersebut ke pihak buyer. "engan dokumen asli yangditerima dari issuing bank' pihak buyer akan mengambil barang/jasa di !ustom' tanpa dokumenasli tersebut' pihak buyer tidak akan bisa mengambil barang/jasa tersebut.Letter o, Cre'%t A#en'#ent

erhatikan butir () dari alur proses L/C di atas' begitu sebuah Letter of Credit dibuka' makassuing %ank akan mengirimkan L/C tersebut ke pihak dvising %ank' sekaligus mengirimkan!opy L/C tersebut kepada pihak buyer. $elanjutnya buyer akan mengirimkan !opy tersebutkepada pihak seller. $eller akan memeriksa isi 6erm and Condition7 dari L/C yang dibuka.pabila seller menemukan kondisi atau persyaratan yang tidak sesuai dengan apa yangdiharapkan (tidak bisa dipenuhi)' maka seller akan meminta pihak buyer untuk melakukan perubahan atas L/C tersebut. erubahan L/C itulah yang disebut dengan Letter of Creditmendment. 4ika buyer setuju dengan perubahan (amendment) yang diminta oleh seller' maka buyer akan meminta pihak ssuing %ank untuk melakukan amendment. ssuing %ankmengirimkan amendment tersebut ke pihak dvising %ank. dvising %ank menyampaikanamendment tersebut kepada pihak seller (benefi!iary) sekaligus minta konfirmasi bah#aamendment tersebut memang diminta oleh pihak seller.6ara&ter%+t%& +e$ua Letter o, Cre'%t

Untuk mengetahui apakah sebuah Letter of Credit baik atau vuruk kondisinya' maka perluterlebih dahulu mengetahui karakterikstik dari sebuah L/C. %erikut adalah karakterikstik-karakteristik dasar dari sebuah L/C +A. ransferable / 1on ransferablearakteristik ini adalah menunjukkan' apakah Letter of Credit tersebut boleh dipindah-tangankanatau tidak (-). ransferable' artinya + %isa dipindah tangankan. ondisi tranferrable biasanya disertaidengan kondisi lain yaitu adanya 6%lank &ndorsment7. rtinya + dengan blank endorsement'maka L/! tersebut dapat dipindahtangankan kepada pihak manapun sesuai dengan keinginan benefi!iary. 4ika dalam keadaan 6endorsed7 (ter-endor)' maka L/C tersebut hanya bolehdi!airkan oleh pihak yang mengendors saja.

(-). 1on ransferable + la#an dari transferable.ada umumnya seller tidak akan menerima non-transferrable L/C.



*. evo!able/rrevo!able(-). evo!able + artinya 6erm and Condition7 di dalam L/C yang telah diterbitkan dapat diubahse#aktu-#aktu oleh ssuing %ank (atas permintaan %uyer) tanpa meminta persetujuan pihak ssuing %ank maupun %enefi!iary (seller). arakteristik L/C ini adalah tidak baik. idak satupunseller yang bersedia menerima L/C jenis revo!able.

(-). rrevo!able + artinya 6erm and Condition7 di dalam L/C yang telah diterbitkan hanya bolehdiubah atas kesepakatan benefi!iary (seller) dengan buyer. arakteristik ini adalah baik dandiminta oleh seller manapun.

B. vailability(-). vailable at any bank + artinya L/C tersebut boleh di!airkan di bank manapun yang ditunjuk oleh pihak benefi!iary. ondisi ini sangat diharapkan oleh pihak seller' karena dengan kondisi inissuing %ank #ajib men!ari !orrespondent bank untuk berhubungan dengan dvising %ank yangdi tunjuk oleh pihak seller. "an atas biaya !orrespondent yang timbul' pihak ssuing %ank #ajibmenaggungnya dengan mendebit rekening buyer.(-). vailable only at %ank + artinya seller harus menunjuk bank yang memiliki !orrespondentdengan %ank untuk melakukan pen!airan L/C. "an dvising %ank #ajib menanggung biaya

!orrespondent yang timbul dengan mendebit rekening seller. arakteristik L/C seperti ini biasanya tidak bisa diterima oleh pihak seller.Conto 6a+u+ Letter o, Cre'%t

6a+u+ 1

ada bulan 3ktober' sebuah perusahaan eran!is (penjual) dan perusahaan $hanghai (pembeli)telah menetapkan suatu kontrak penjualan *HH set komputer elektronik (AHHH U$" masing-masing)' dan pembayaran akan dilakukan berdasarkan surat irre!overable kredit. "an pengirimanharus dilakukan pada "esember di ort de ,arseille. ada tanggal AD 1ovember' %ank of ChinaCabang $hanghai (bank penerbit) membuat surat tidak dapat dibatalkan I *HH'HHH kredit sesuaidengan instruksi pembeli dan menugaskan sebuah bank eran!is di ,arseille untuk memberitahudan bernegosiasi surat kredit. ada tanggal *H "esember penjual memuat *HH komputer di papandan mendapatkan bill of lading' polis asuransi' faktur dan dokumen lain seperti yangdipersyaratkan oleh letter of !redit. "an kemudian ia pergi ke bank ,arseille untuk negosiasi.$etelah meninjau' dokumen konsisten' sehingga bank telah membayar I *HH.HHH langsung ke penjual. ada saat yang sama' AH hari kapal kargo meninggalkan pelabuhan ,arseilles' kargo' bersama dengan semua barang' tenggelam ke laut dalam badai berat. ada saat itu bank penerbittelah menerima seluruh rangkaian dokumen dan pembeli sudah tahu total kerugian dari barang.%ank of China Cabang $hanghai berniat untuk mengganti bank negosiasi untuk membayar harga pembelian sebesar I *HH.HHH dengan alasan bah#a pelanggan tidak bisa mengharapkan barang.$esuai dengan praktek-praktek perdagangan internasional' pertanyaan-pertanyaan berikut akanditanya+apan risiko kiriman ditransfer dari penjual kepada pembeli5pakah issuing bank akan dibebaskan dari ke#ajiban pembayaran karena hilangnya total barang' 4ika demikian' atas dasar apa5%agaimana untuk mengkompensasi hilangnya pembeli5$3LU$

a. isiko akan dialihkan dari penjual kepada pembeli sejak barang dimuat di atas kapal di pelabuhan pengiriman.

b. %ank penerbit tidak memiliki hak untuk menolak pembayaran. ,enurut nternational Chamber of Commer!e $eragam %ea dan raktek redit "okumenter' surat dari transaksi kredit yang



independen dari kontrak penjualan. "an %ank hanya bertanggung ja#ab untuk pemeriksaandokumen. $elama dokumen tersebut sejalan dengan ketentuan kredit' %ank di#ajibkan untuk mengasumsikan ke#ajiban pembayarannya.

!. embeli dapat mengklaim kompensasi dari perusahaan asuransi enjual dengan dokumenasuransi lain yang relevan dan bukti sinkage kapal kargo.

6a+u+ 7A. Pro,%l S%n*&at !an& !NI

%ank %1 didirikan pada tahun A<E. erusahaan publik ini mayoritas sahamnya dimilikioleh emerintah epublik ndonesia. %ank %1 merupakan bank terbesar nomor B di ndonesiasetelah %ank ,andiri dan %C dengan total aset pada tahun *HHB sebesar ". ABA'< triliun.Jisi + ,enjadi %ank kebanggaan nasional yang unggul dalam layanan dan kinerja.

,isi + ,emaksimalkan stakeholder value dengan menyediakan solusi keuangan yang fokus padasegmen pasar korporasi' komersial dan konsumer.!. R%n*&a+an 6a+u+

#al terbongkarnya kasus menghebohkan ini tatkala %1 melakukan audit internal pada bulangustus *HHB. "ari audit itu diketahui bah#a ada posisi euro yang gila-gilaa besarnya' senilai D*

juta euro. ergerakan posisi euro dalam jumlah besar men!urigakan karena peredaran euro dindonesia terbatas dan kinerja euro yang sedang baik pada saat itu. "ari audit akhirnya diketahuiada pembukaan L/C yang amat besar dan negara bakal rugi lebih satu triliun rupiah.enjelasan mengenai L/C fiktif %1 tersebut adalah sebagai berikut +

a. ?aktu kejadian + 4uli *HH* s/d gustus *HHB b. 3pening %ank + osbank $#itKerland' "ubai %ank enya Ltd' he ?all $treet %anking Corp'

dan ,iddle &ast %ank enya Ltd.!. otal 1ilai L/C + U$".AEE'F< juta @ &U DE'FF juta atau sekitar p. A'F trilyund. %enefi!iary/enerima L/C + AA perusahaan diba#ah :ramarindo :roup dan

perusahaan diba#ah etindo :roup +a. %arang &kspor + asir uarsa dan ,inyak esidu b. ujuan &kspor + Congo dan enya!. $kim + Usan!e L/C

C. 6ronolo*%

A. %ank %1 Cabang ebayoran %aru menerima ADE buah L/C dengan ssuing %ank + osbank $#itKerland' "ubai %ank enya Ltd' he ?all $treet %anking Corp' dan ,iddle &ast %ank enya Ltd. 3leh karena %1 belum mempunyai hubungan koresponden langsung dengansebagian bank tersebut di atas' mereka memakai bank mediator yaitu meri!an &xpress %ank dan $tandard Chartered %ank.

*. %enefi!iary mengajukan permohonan diskonto #esel ekspor berjangka (kredit ekspor) atas L/C-L/C tersebut di atas kepada %1 dan disetujui oleh pihak %1. :ramarindo :roup menerima pA'E trilyun dan etindo :roup menerima p AHD milyar.

B. $etelah beberapa tagihan tersebut jatuh tempo' 3pening %ank tidak bisa membayar kepada %1dan nasabahpun tidak bisa mengembalikan hasil ekspor yang sudah di!airkan sebelumnya.

. $etelah diusut pihak kepolisian' ternyata kegiatan ekspor tersebut tidak pernah terjadi.D. :ramarindo :roup telah mengembalikan sebesar p D* milyar' sisanya (p A.* trilyun)

merupakan potensi kerugian %1.E. "alam menanggapi kasus ini manajemen %ank %1 mengatakan bah#a tidak ada ekspor fiktif

dan belum ada kerugian' tetapi yang ada hanya potensi kerugian (potential losses).ertanyaannya adalah apakah mungkin kerugian sebesar itu terjadi tanpa ekspor fiktif 5



,inimnya informasi mengenai sistem pembayaran perdagangan internasional melalui letter of !redit (L/C) menimbulkan semakin banyaknya pertanyaan mengenai kasus pembobolan %ank %1.D. Solu+%

$istem dan prosedur pengamanan transaksi L/C' khususnya di bank-bank %U,1'

termasuk %ank %1' !ukup baik karena telah dibangun dan disempurnakan selama bertahun-tahun' antara lain berdasarkan pengalaman- pengalaman pahit masa lampau.kan tetapi' sistem pengamanan yang baik saja tidak !ukup. ,asih diperlukan sikap dari para petugasnya. $ekalipun sistem pengamanan sudah demikian baik' tetapi apabila para petugas bank sengaja melanggar sistem dan prosedur dengan tujuan yang tidak baik' bank akan kebobolan juga. %ank selalu dihadapkan pada pilihan dilematis antara pengamanan dan pelayanan kepadanasabah. engamanan yang terlalu ketat akan menghasilkan pelayanan yang menge!e#akannasabah.$ebaliknya' pelayanan yang dirasakan sangat memuaskan nasabah akan mengorbankan sistem pengamanan. ,enghadapi dilema ini' bank harus bijak dan mampu membangun prosedur kerjayang tetap dapat menjamin keamanan' namun pelayanan bank memuaskan bagi nasabah. "ari

penelitian' ternyata transaksi dalam kasus %ank %1 ini merupakan transaksi bermasalah denganindikasi transaksi tersebut dilakukan tanpa mengikuti ketentuan intern %ank %1. ransaksi L/Ckedua grup usaha yang menjadi benefi!iary telah dinegosiasikan oleh %ank %1 ebayoran %arudengan diskonto tanpa didahului adanya akseptasi dari bank penerbit. "i samping itu' dokumen-dokumen L/C mengandung penyimpangan dan negosiasi L/C dilakukan tanpa kelengkapandokumen.%erdasarkan hasil investigasi yang dilakukan oleh kantor besar %ank %1' para eksportir' yaitu perusahaan-perusahaan yang termasuk :ramarindo :roup dan etindo :roup ternyata telahmelakukan ekspor fiktif. 2al ini terungkap antara lain dari hasil verifikasi kepada ejabat %eaCukai !abang %elitung menyangkut emberitahuan &kspor %arang (&%) :ramarindo :roup'ejabat %ea Cukai !abang %elitung menyatakan bah#a &% tersebut palsu.$ementara itu pula' penyelesaian pembayaran hasil transaksi ekspor (pro!eed) dari beberapa slipL/C tersebut yang telah dinegosiasikan dilakukan bukan oleh bank pembuka L/C (issuing bank)'melainkan dilakukan oleh para eksportir sendiri dengan !ara melakukan penyetoran atau melalui pendebetan rekening para eksportir tersebut.$ebagaimana diketahui' atas laporan kantor besar %ank %1 pada tanggal BH $eptember *HHB' pihak kepolisian telah menahan pega#ai %ank %1 ebayoran %aru yang terlibat' yaituoesadiyu#ono (mantan pemimpin !abang %ank %1 ebayoran %aru) dan &di $antoso(mantan Customer $ervi!e ,anager Luar 1egeri !abang %ank %1 ebayoran %aru).

letter of credit

Documents