lembaga audit pemerintah

7/25/2019 Lembaga Audit Pemerintah

1/8

Lembaga Audit Pemerintah

TIM AUDIT KINERJA

DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN (DJPB)

KERTA KERJA AUDIT

Auditee ! Dire"t#rat Jendera$ Perbendaharaan (DJPB)

Tahun Bu"u ! %&'%

Dibuat #$eh ! Ana Mau$ida Ri"*

Dire+ie, #$eh ! M#-h. Bara Am/era

PEMAHAMAN ATA ENTITA 0AN1 DIAUDIT

Tu2uan

Memahami DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN

Lang"ah3$ang"ah

'. 4a,an-ara dengan mana2emen dan ta5 "un-i.

%. Re+ie, "ebi2a"an3"ebi2a"an6 /engarahan3/engarahan6 dan d#"umen3d#"umen.7. Re+ie, $a/#raan "iner2a entita erta $a/#ran mengenai ren-ana "er2a dan

/ri#ritan*a.

8. Re+ie, /enin2auan 5ii" terhada/ 5ai$ita35ai$ita *ang dimi$i"i #$eh entita.

9. Te$uuri item dan /r#edur /engenda$ian.

:. Ana$ii hubungan antara /eman5aatan umber da*a dan hai$n*a.

;. Identi5i"ai rii"# entita.


2/8


KERTA KERJA AUDIT


Tahun Bu"u ! %&'%



1AMBARAN UMUM ENTITA

'. PRO>IL OR1ANIAI

Berdaar"an Peraturan Menteri Keuangan N#m#r! '7'?PMK.01/2006Tentang Organiai

dan Tata Ker2a De/artemen Keuangan6 Dire"t#rat Jendera$ Perbendaharaan mem/un*ai

tuga merumu"an erta me$a"ana"an "ebi2a"an dan tandardiai te"ni di bidang

/erbendaharaan negara euai dengan "ebi2a"an *ang diteta/"an #$eh Menteri

Keuangan6 dan berdaar"an /eraturan /erundang3undangan *ang ber$a"u.

Da$am me$a"ana"an tuga dima"ud6 Dire"t#rat Jendera$ Perbendaharaan

men*e$enggara"an 5ungi!

'. /en*ia/an /erumuan "ebi2a"an De/artemen Keuangan di bidang /erbendaharaan

negara@%. /e$a"anaan "ebi2a"an di bidang /erbendaharaan negara euai dengan /eraturan

/erundang3undangan *ang ber$a"u@

7. /en*uunan tandar6 n#rma6 /ed#man6 "riteria6 dan /r#edur di bidang

/erbendaharaan negara@

8. /emberian bimbingan te"ni dan e+a$uai di bidang /erbendaharaan negara@

9. /e$a"anaan adminitrai Dire"t#rat Jendera$.

%. II

Men2adi /enge$#$a /erbendaharaan negara *ang /r#5ei#na$6 m#dern6 dan a"untabe$

guna me,u2ud"an mana2emen "euangan /emerintah *ang e5e"ti5 dan e5iien

7. MII

'. Men-i/ta"an 5ungi /e$a"anaan anggaran *ang e5e"ti5.

%. Me,u2ud"an /enge$#$aan "a *ang e5iien dan #/tima$.

7. Men-i/ta"an item mana2emen in+etai *ang te/at aaran.

8. Me,u2ud"an /enge$#$aan "euangan Badan La*anan Umum *ang 5$e"ibe$6 e5e"ti56

dan a"untabe$.

9. Me,u2ud"an a"untani "euangan negara *ang a"untabe$6 tran/aran6 te/at ,a"tu

dan a"urat.:. Me,u2ud"an du"ungan te"ni /erbendaharaan *ang handa$6 terintegrai6


3/8

ter#t#matiai6 dan mudah ditera/"an.

;. Men*em/urna"an /r#e bini item /erbendaharaan euai bet /ra-ti-e.


4/8

>ungi Penge$#$an Ka Negara

Penge$#$aan Ka Negara *ang #/tima$

Penge$#$aan /erbendaharaan negara *ang *ang e5e"ti5 dan e5iien

O/tima$iai m#nit#ring dan e+a$uai

>ungi item Mana2emen In+etai

In+etai /emerintah *ang #/tima$ bagi e"t#r rii$

O/tima$iai /en*a$uran dana in+etai

Pening"atan tran/arani /enge$#$aan "euangan /eneruan /in2aman *ang a"untabe$

dan ,a2ar

Pen*em/urnaan ting"at "eehatan "euangan dan "emam/uan mana2eria$ "euangan

BUMN?BUMD dan Pemda

Penggunaan me"anime #n3budget da$am /enge$#$aan /in2aman "e/ada

BUMN?BUMD?Pemda

Pening"atan "iner2a #/erat#r in+etai /emerintah *ang ema"in /r#5ei#na$6

"e/atian hu"um6 tran/aran6 dan a"untabe$ da$am memberi"an man5aat e"#n#mi6

#ia$6 dan ?atau man5aat $ainn*a

Pening"atan "a/aita DM ta"eh#$der "huun*a BUMN?PDAM?Pemda da$am

me$a"u"an /enge$#$aan /in2aman

Penurunan ting"at rii"# gaga$ da$am /engemba$ian dana dibidang in+etai6

/in2aman6 dan "redit /r#gram

Pen*ediaan dan /en*a$uran dana in+etai /emerintah6 /eneruan /in2aman dan

"redit /r#gram *ang euai dengan /r#gram dan "ebi2a"an *ang te$ah diteta/"an

>ungi Badan La*anan Umum

Penera/an /enge$#$aan "euangan BLU *ang e5e"ti5

Ting"at "e/uaan /e$anggan *ang tinggi

Pe$a*anan /rima me$a$ui /ening"atan "iner2a /e$a*anan /ub$i"

Ting"at "e/atuhan dan /enega"an hu"um

>ungi A"untani dan Pe$a/#ran Keuangan

Penge$#$aan "euangan *ang tran/aran dan a"untabe$

Tran/arani /enge$#$aan "euangan negara

O/tima$iai m#nit#ring dan e+a$uai Ting"at "e/atuhan dan /enega"an hu"um

>ungi item Perbendaharaan

Penera/an item /erbendaharaan *ang handa$ dan m#dern

Ting"at "e/uaan /e$anggan *ang tinggi

Ka2ian dan /erumuan "ebi2a"an *ang ber"ua$ita

Pening"atan "a/aita /enge$#$a "euangan negara

O/tima$iai m#nit#ring dan e+a$uai

>ungi Tran5#rmai Perbendaharaan

Pembangunan Te"n#$#gi In5#rmai dan K#muni"ai *ang terintegrai


5/8

Penera/an item /erbendaharaan *ang handa$ dan m#dern

=======================================================

==================


TIM AUDIT KINERJA


KERTA KERJA AUDIT


Tahun Bu"u ! %&'%



IDENTI>IKAI AREA KUNCI

Tu2uan

Menentu"an area "un-i.

Lang"ah3$ang"ah'. Ana$ii untu" menentu"an area audit /#tenia$ dengan mengguna"an /ende"atan

5a"t#r /emi$ihan /ada em/at tuga utama Dire"t#rat Jendera$ Perbendaharaan (DJPB)6

*aitu!

'. /en*ia/an /erumuan "ebi2a"an De/artemen Keuangan di bidang /erbendaharaan

negara@

%. /e$a"anaan "ebi2a"an di bidang /erbendaharaan negara euai dengan /eraturan

/erundang3undangan *ang ber$a"u@

7. /en*uunan tandar6 n#rma6 /ed#man6 "riteria6 dan /r#edur di bidang

/erbendaharaan negara@

8. /emberian bimbingan te"ni dan e+a$uai di bidang /erbendaharaan negara@

9. /e$a"anaan adminitrai Dire"t#rat Jendera$.

5a"t#r35a"t#r *ang /er$u di/ertimbang"an da$am menentu"an /emering"atan ata area

audit /#tenia$ ada$ah ebagai beri"ut!

'. rii"# mana2emen6 *aitu rii"# bah,a entita atau area *ang a"an diaudit

me$a"u"an tinda"an "etida"e"#n#mian6 "etida"e5iienan6 dan "etida"e5e"ti5an.

%. igni5i"ani6 *aitu dari uatu area audit *ang ber"aitan dengan ting"at bear

"e-i$n*a /engaruh "egiatan terebut terhada/ entita e-ara "ee$uruhan. Diini tim

audit ber5#"u /ada +iibi$itan*a7. Dam/a" /#tenia$ dari audit "iner2a6 *ang me$i/uti unur e5e"ti+ita6 /ening"atan


6/8

/eren-anaaan6 /engenda$ian dan /enge$#$aan6 erta /ening"atan a"untabi$ita e5iieni6

e"#n#mi6 dan "e/entingan mutu /e$a*anan. Da$am ha$ ini /ening"atan /engenda$ian dan

/enge$#$aan dimau""an ebagai a$ah atu 5a"t#r /ertimbangan da$am /emb#b#tan

"arena entita *ang diaudit me$a"u"an "##rdinai /e$a"anaan tuga erta /embinaan

dan /emberian du"ungan adminitrai Kementerian Keuangan.8. Auditabi$ita6 ber"aitan dengan "emam/uan tim audit da$am me$a"ana"an audit

berdaar"an tandar /r#5ei#na$.

ana$ii untu" menentu"an area "un-i berdaar"an area dengan memerhati"an bebera/a

5a"t#r ebagai beri"ut.

'. Rii"# mana2emen6 *aitu rii"# mana2emen tida" ter-a/ain*a 7EF (e"#n#mi6

e5iieni6 dan e5e"ti+ita).

%. igni5i"ani6 *aitu meni$ai a/a"ah uatu "egiatan da$am area audit e-ara

"#m/arati5 memi$i"i /engaruh *ang bear terhada/ "egiatan $ainn*a da$am #b2e" audit

e-ara "ee$uruhan. >a"t#r35a"t#r *ang di/ertimbang"an antara $ain Materia$ita

"euangan6 Bata "riti "eberhai$an6 iibi$ita.

7. Dam/a" hai$ /emeri"aan6 *aitu /engaruh hai$ audit terhada/ /erbai"an ata area

*ang diaudit. O$eh "arena entita *ang diaudit ada$ah Dire"t#rat Jendera$

Perbendaharaan (DJPB) *ang bertuga men2adi /enge$#$a /erbendaharaan negara *ang

/r#5ei#na$6 m#dern6 dan a"untabe$ guna me,u2ud"an mana2emen "euangan

/emerintah *ang e5e"ti5 dan e5iien6 ma"a unur $ain *ang 2uga haru di$ihat da$am

Gdam/a" hai$ /emeri"aan ada$ah a/a"ah tuga Jendera$ Perbendaharaan (DJPB)

terebut da/at ber2a$an dengan bai" dengan adan*a audit "iner2a ini.

8. Auditabi$ita6 ber"aitan dengan "emam/uan tim audit untu" me$a"ana"an audit

euai dengan tandar /r#5ei#na$.

Hai$

'. Area Audit Pr#5ei#na$

Dari "e$ima area audit /#teni#na$ *ang ada6 area audit *ang di/i$ih ada$ah /en*uunan

tandar6 n#rma6 /ed#man6 "riteria6 dan /r#edur di bidang /erbendaharaan negaraF.

%. Area "un-i

Area "un-i *ang a"an dini$ai #$eh tim audit berdaar"an hai$ ana$ii da$am /e$a"anaan

audit di $a/angan6 *aitu!

/en*em/urnaan /eraturan tentang /en*uunan6 /ene$aahan6 dan /e$a"anaan DIPAeuai /er5#rman-e baed budgeting dan MTE>.

=======================================================

==================


TIM AUDIT KINERJA



7/8

KERTA KERJA AUDIT


Tahun Bu"u ! %&'%



PENETAPAN TUJUAN DAN LIN1KUP AUDIT

Tu2uan

Meneta/"an tu2uan audit teta/ (5irm audit #b2e-ti+e) dan $ing"u/ audit.

Lang"ah3$ang"ah

'. Tentu"an tu2uan audit teta/ berdaar"an area "un-i *ang te$ah diteta/"an

ebe$umn*a.%. Tentu"an $ing"u/ audit dengan $ang"ah3$ang"ah ebagai beri"ut.

'. Man5aat"an in5#rmai dari taha/ audit ebe$umn*a

%. euai"an $ing"u/ audit

7. 1una"an /ertimbangan /r#5ei#na$

8. Pertimbang"an "ara"teriti" #b2e" audit

Hai$

'. Tu2uan Audit Teta/

Dari $ima area /#tenia$ *ang ada6 tim audit me$ihat area /en*uunan tandar6 n#rma6

/ed#man6 "riteria6 dan /r#edur di bidang /erbendaharaan negaraF ada$ah *ang

ter/enting untu" di$a"u"an audit "arena beta/a bear dam/a" area terebut.

Beraar"an /ertimbangan di ata6 tim audit a"an $ebih ber5#"u /ada /eni$aian ata

e5e"ti+ita /en*em/urnaan /eraturan tentang /en*uunan6 /ene$aahan6 dan

/e$a"anaan DIPA euai /er5#rman-e baed budgeting dan MTE> dengan hara/an

bah,a audit ini a"an meng#/tima$"an /e$a"anaan be$an2a negara. Dengan demi"ian

/erumuan audit teta/ ada$ah

G meni$ai e5e"ti+ita /en*em/urnaan /eraturan tentang /en*uunan6 /ene$aahan6 dan

/e$a"anaan DIPA euai /er5#rman-e baed budgeting dan MTE>.

Untu" memenuhi tu2uan di ata6 audit a"an meni$ai!

'. A/a"ah tru"tur #rganiai dan /enge$#$aan "euangan te"ah mendu"ung

/en*uunan6 /ene$aahan6 dan /e$a"anaan DIPA euai /er5#rman-e baed budgeting

dan MTE>

%. A/a"ah /r#e /en*uunan6 /ene$aahan6 dan /e$a"anaan DIPA te$ah euai dengan

tandar dan /r#edur *ang diteta/"an

7. A/a"ah /en*uunan6 /ene$aahan6 dan /e$a"anaan DIPA dan /eni$aian "iner2a

DJPB te$ah di"e$#$a dan di/ertanggung2a,ab"an dengan bai"

%. Ling"u/ audit'. Tahun anggaran *ang diaudit ada$ah %&'' dan %&'%.


8/8

%. Ling"u/ "egiatan *ang di/eri"a da$am audit me$i/uti /en*uunan tandar6 n#rma6

/ed#man6 "riteria6 dan /r#edur di bidang /erbendaharaan negara.

7. Ling"u/ "egiatan *ang diu2i da$am audit berdaar"an /emi$ihan are "un-i *ang

udah di$a"u"an men-a"u/ atu area "un-i6 *aitu area /en*em/urnaan /eraturan

tentang /en*uunan6 /ene$aahan6 dan /e$a"anaan DIPA euai /er5#rman-e baedbudgeting dan MTE>.

8. L#"ai audit di Dire"t#rat Jendera$ Perbendaharaan (DJPB)

9. Audit /ada intani3intani Ee$#n ' $ain di ba,ah Kementerian Keuangan han*a

beri5at "#n5irmai.

lembaga audit pemerintah

Documents