latihan: neraca saldo tutup buku perusahaan...

Latihan: Neraca Saldo tutup buku perusahaan dagang Nusantara per 30 September 2011 adalah sbb.:

Perusahaan Dagang NUSANTARANeraca Saldo (Setelah Tutup Buku)

30 September 2010Kas ............................................................................ 114.000Piutang Dagang ........................................................ 56.000Persediaan Barang Dagangan ................................... 200.000Persekot Asuransi .................................................... 36.000Tanah ........................................................................ 3.000.000Gedung ..................................................................... 6.000.000Akumulasi Penyusutan Gedung ............................... 2.000.000Hutang Dagang ......................................................... 40.000Modal, Hadiman ....................................................... 7.266.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2010 adalah sbb.:Okt.1 Dibayar biaya pemasangan iklan bulan Oktober 2010 sebesar Rp. 16.000;

2 Dijual barang dagangan secara tunai kepada Fa. Mustika, Sala seharga Rp. 575.000;

4 Dibeli barang dagangan dari PT Mulia, Yogya secara kredit dengan harga Rp. 275.000;

10 Dibeli barang dagangan seharga Rp. 50.000 tunai;12 Dari barang dagangan yang dibeli tanggal 4 Oktober yll., sebagian dikembalikan

karena rusak. Harga barang dagangan yang dikembalikan tersebut adalah Rp. 30.000;

15 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober sebesar Rp. 90.000;

17 Dijual barang dagangan secar kredit kepada CV Rahayu, Surabaya seharga Rp. 350.000;

19 Dibayar biaya sewa kantor bulan Oktober sebesar Rp. 20.000;21 Dari barang dagangan yang dijual tanggal 17 Oktober yll., sebagian diterima

kembali karena tidak cocok dengan pesanan, seharga Rp. 40.000;30 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober sebanyak Rp.

90.000;30 Hadiman (pemilik perusahaan) mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp.

10.000 untuk keperluan pribadi;31 Dibayar hutang sebesar Rp. 25.000;

Diminta: Menyusun ayat Jurnal untuk transaksi-transaksi bulan Oktober tersebut; Mem-posting ayat-ayat jurnal tsb. ke rekening Buku Besar masing-masing; Menyusun Neraca Saldo per 30 Oktober 2010;

Pada akhir bulan Oktober 2010, data-data untuk penyesuaian pembukuan adalah sbb.:1. Persediaan barang dagangan per 30 Oktober 2010 adalah Rp. 50.000;

2. Persekot Biaya Asuransi Rp. 12.000;3. Persekot Biaya Iklan Rp. 6.000;4. Gaji Pegawai yang masih harus dibayar Rp. 9.000;5. Sewa yang masih harus dibayar Rp. 4.000;6. Penyusutan Gedung 10 % setahun.

Atas dasar informasi tambahan tersebut, diminta: Menyusun ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan; Mem-posting ayat jurnal penyesuaian tersebut ke rekening Buku Besar; Menyusun Neraca Lajur; Menyusun ‘Laporan Laba-Rugi’ dan ‘Neraca’ per 30 Oktober 2010. JURNAL

Tanggal Nama Rekening (Keterangan) KodeRek.

JumlahDebet Kredit

2010Okt. 1 BIAYA IKLAN .............................................. 16.000

KAS ........................................................... 16.000(pembayaran biaya iklan bulan Oktober 2010)

2 KAS .................................................................. 575.000PENJUALAN ............................................. 575.000

(penjualan barang dagangan ke Fa. Mustika)

4 PEMBELIAN ................................................... 275.000HUTANG DAGANG .................................. 275.000

(pembelian barang dagangan dari PT Mulia)

10 PEMBELIAN ................................................... 50.000KAS ............................................................. 50.000

(pembelian tunai barang dagangan)

12 HUTANG DAGANG ...................................... 30.000RETUR PEMBELIAN ................................. 30.000


15 GAJI PEGAWAI .............................................. 90.000KAS ............................................................. 90.000

(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober)

17 PIUTANG DAGANG ...................................... 350.000PENJUALAN .............................................. 350.000

(penjualan barang dagangan kpd. CV Rahayu)

19 BIAYA SEWA ................................................. 20.000KAS ............................................................. 20.000

(pembayaran biaya sewa bulan Oktober)

21 RETUR PENJUALAN ..................................... 40.000PIUTANG DAGANG ................................. 40.000

(mencatat retur penjualan dr. CV Rahayu)

30 GAJI PEGAWAI .............................................. 90.000KAS ............................................................. 90.000

(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober)

30 PRIVE, HADIMAN ......................................... 10.000KAS ............................................................. 10.000


31 HUTANG DAGANG ....................................... 25.000KAS ............................................................. 25.000

(pembayaran hutang dagang)

BUKU BESAR

011 K A S

Tanggal Keterangan JumlahDebet Kredit Saldo Ket.

Okt. 1 Saldo 114.000 114.000 D1 Biaya Iklan 16.000 98.000 D2 Penjualan 575.000 673.000 D

10 Pembelian 50.000 623.000 D15 Gaji pegawai 90.000 533.000 D19 Biaya sewa 20.000 513.000 D30 Gaji pegawai 90.000 423.000 D30 Prive, Hadiman 10.000 413.000 D31 Hutang Dagang 25.000 388.000 D

012 PIUTANG DAGANG


Okt. 1 Saldo 56.000 56.000 D17 Penjualan 350.000 406.000 D21 Retur Penjualan 40.000 366.000 D

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN


Okt. 1 Saldo 200.000 200.000 D

021 PERSEKOT ASURANSI


Okt. 1 Saldo 36.000 36.000 D

031 T A N A H


Okt. 1 Saldo 3.000.000 3.000.000 D

041 G E D U N G


Okt. 1 Saldo 6.000.000 6.000.000 D

042 AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG


Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.000 K

051 HUTANG DAGANG


Okt. 1 Saldo 40.000 40.000 K4 Pembelian kredit 275.000 315.000 K

12 Retur pembelian 30.000 285.000 K31 Pembayaran hutang 25.000 260.000 K

061 MODAL, HADIMAN


Okt. 1 Saldo 7.366.000 7.366.000 K

062 PRIVE, HADIMAN


Okt. 30 Tunai 10.000 10.000 D

071 PENJUALAN


Okt. 2 Tunai 575.000 575.000 K17 Kredit 350.000 925.000 K

072 RETUR PENJUALAN


Okt. 21 Piutang Dagang 40.000 40.000 D

081 PEMBELIAN


Okt. 4 Kredit 275.000 275.000 D

10 Tunai 50.000 325.000 D

082 RETUR PEMBELIAN


Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.000 K

101 BIAYA IKLAN


Okt. 1 Tunai 16.000 16.000 D

102 GAJI PEGAWAI


Okt. 15 Tunai 90.000 90.000 D30 Tunai 90.000 180.000 D

103 BIAYA SEWA


Okt. 19 Tunai 20.000 20.000 D

NERACA SALDO

Perusahaan Dagang NUSANTARANeraca Saldo (Setelah Tutup Buku)

31 Oktober 2010001 Kas ...................................................................... 388.000002 Piutang Dagang ................................................... 366.000003 Persediaan Barang Dagangan ............................. 200.000004 Persekot Asuransi ................................................ 36.000005 Tanah ................................................................... 3.000.000006 Gedung ................................................................ 6.000.000007 Akumulasi Penyusutan Gedung .......................... 2.000.000008 Hutang Dagang ................................................... 260.000

009 Modal, Hadiman ................................................. 7.366.000010 Prive, Hadiman ................................................... 10.000021 Penjualan ............................................................. 925.000022 Retur Penjualan ................................................... 40.000031 Pembelian ............................................................ 325.000032 Retur Pembelian .................................................. 30.000041 Biaya Iklan .......................................................... 16.000042 Gaji Pegawai ....................................................... 180.000043 Biaya Sewa .......................................................... 20.000

10.581.000 10.581.000

JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Nama Rekening (Keterangan) KodeRek.

JumlahDebet Kredit

2010Okt. 31 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN ....... 50.000

HARGA POKOK PENJUALAN ................ 50.000

31 HARGA POKOK PENJUALAN ..................... 495.000RETUR PEMBELIAN ..................................... 30.000

PEMBELIAN ............................................. 325.000PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN .. 200.000

31 BIAYA ASURANSI ......................................... 24.000PERSEKOT ASURANSI ............................. 24.000

31 PERSEKOT IKLAN......................................... 6.000BIAYA IKLAN ........................................... 6.000

31 GAJI PEGAWAI .............................................. 9.000HUTANG GAJI .......................................... 9.000

31 BIAYA SEWA .................................................. 4.000HUTANG SEWA ........................................ 4.000

31 PENYUSUTAN GEDUNG .............................. 50.000AKUM. PENYUSUTAN GEDUNG .......... 50.000

REKENING-REKENING BUKU BESAR YANG DISESUAIKAN (Ket.: Satu Rekening, Satu halaman terpisah)

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN


Okt. 1 Saldo 200.000 200.000 D31 Penyesuaian (HPP) 50.000 250.000 D31 Penyesuaian (HPP) 200.000 50.000 D

121 HARGA POKOK PENJUALAN


Okt. 31 Penyesuaian (Persediaan Akhir) 50.000 50.000 K31 Penyesuaian (Pembelian) 325.00031 Penyesuaian (Retur Pembelian) 30.00031 Penyesuaian (Persediaan Awal) 200.000

PEMBELIAN


Okt. 4 Kredit 275.000 275.000 D10 Tunai 50.000 325.000 D31 Penyesuaian 325.000 0

RETUR PEMBELIAN


Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.000 K31 Penyesuaian (HPP) 30.000 0

BIAYA IKLAN


Okt. 1 Tunai 16.000 16.000 D31 Penyesuaian (Persekot Iklan) 6.000 10.000 D

PERSEKOT IKLAN


Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Iklan) 6.000 6.000 D

GAJI PEGAWAI


Okt. 15 Tunai 90.000 90.000 D30 Tunai 90.000 180.000 D31 Penyesuaian (Hutang Gaji) 9.000 189.000 D

HUTANG GAJI PEGAWAI


Okt. 31 Penyesuaian (Gaji Pegawai) 9.000 9.000 K

BIAYA SEWAJumlah

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo Ket.

Okt. 19 Tunai 20.000 20.000 D31 Penyesuaian (Hutang Sewa) 4.000 24.000 D

HUTANG BIAYA SEWA


Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Sewa) 4.000 4.000 K

BIAYA ASURANSI


Okt. 31 Penyesuaian (Persekot Asuransi) 24.000 24.000 D

PERSEKOT ASURANSI


Okt. 1 Saldo 36.000 36.000 D31 Penyesuaian (Biaya Asuransi) 24.000 12.000 D

AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG


Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.000 K31 Penyesuaian (Biaya Penyusutan) 50.000 2.050.000 K

BIAYA PENYUSUTAN GEDUNG


Okt. 31 Penyesuaian (Akum. Penyusutan) 50.000 50.000 D

LAPORAN KEUANGAN PD NUSANTARA:

Perusahaan Dagang NusantaraLAPORAN LABA-RUGI

untuk periode yang berakhir 31 Desember 2010

Penjualan Kotor ................................................(-) Retur Penjualan ............................................ Hasil Penjualan ..............................................Harga Pokok Penjualan:

Persediaan, Awal .........................................(+) Pembelian Bersih ...................................Barang Siap Dijual ......................................(-) Persediaan, Akhir ................................... Harga Pokok Penjualan .............................

Laba Operasi Kotor ..........................................Biaya-biaya: Biaya Iklan ................................................... Gaji Pegawai ................................................ Biaya Sewa ................................................... Biaya Asuransi ............................................. Penyusutan Gedung ...................................... Total Biaya Operasi ...............................

925.00040.000

200.000295.000495.00050.000

10.000189.00024.00024.00050.000

885.000

445.000420.000

287.000

Laba Bersih Operasi ....................................... 143.000

Perusahaan Dagang NusantaraLAPORAN PERUBAHAN MODAL

untuk periode yang berakhir 31 Desember 2010

Modal, Hadiman, Awal tahun .........................................................(+) Laba Periode Ybs. .....................................................................

(-) Prive ............................................................................................Modal, Hadiman, Akhir Tahun ........................................................

7.366.000143.000

7.509.00010.000

7.499.000

Perusahaan Dagang NUSANTARAN E R A C A

per 31 Desember 2010

AKTIVA LANCARKasPiutang DagangPersed. Barang DaganganPersekot AsuransiPersekot Iklan Total Aktiva Lancar

AKTIVA TIDAK LANCARTanahGedungAkum. Depr. Gedung Total Aktiva Tidak Lancar .............................

388.000366.00050.00012.0006.000

822.000

3.000.0006.000.000(2.050.000)6.950.000

TOTAL AKTIVA 7.772.000

KEWAJIBAN LANCARHutang DagangHutang GajiHutang Sewa Total Kewajiban Lancar

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

TOTAL KEWAJIBAN ......................................

MODAL PEMILIKModal, Hadiman

260.0009.0004.000

273.000

--

273.000

7.499.000

TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 7.772.000

1

Rek. RIEL

Perusahaan Dagang NUSANTARANeraca Lajur

31 Oktober 2010

KodeRek. Nama Rekening

Neraca Saldo PenyesuaianNeraca Saldo Disesuaikan

Laporan Laba-Rugi Neraca

D K D K D K D K D K011 Kas 388.000 - - - 388.000 - - - 388.000 -012 Piutang Dagang 366.000 - - - 366.000 - - - 366.000 -013 Persediaan Barang Dagangan 200.000 - 50.000 200.000 50.000 - - - 50.000 -021 Persekot Asuransi 36.000 - - 24.000 12.000 - - - 12.000 -031 Tanah 3.000.000 - - - 3.000.000 - - - 3.000.000 -041 Gedung 6.000.000 - - - 6.000.000 - - - 6.000.000 -042 Akumulasi Penyusutan Gedung - 2.000.000 - 50.000 - 2.050.000 - - - 2.050.000051 Hutang Dagang - 260.000 - - - 260.000 - - - 260.000061 Modal, Hadiman - 7.366.000 - - - 7.366.000 - - - 7.366.000062 Prive, Hadiman 10.000 - - - 10.000 - - - 10.000 -071 Penjualan - 925.000 - - - 925.000 - 925.000 - -072 Retur Penjualan 40.000 - - - 40.000 - 40.000 - - -081 Pembelian 325.000 - - 325.000 - - - - - -082 Retur Pembelian - 30.000 30.000 - - - - - - -101 Biaya Iklan 16.000 - - 6.000 10.000 - 10.000 - - -102 Gaji Pegawai 180.000 - 9.000 - 189.000 - 189.000 - - -103 Biaya Sewa 20.000 - 4.000 - 24.000 - 24.000 - - -

10.581.000 10.581.000

121 Harga Pokok Penjualan 325.000 50.000 445.000 - 445.000 - - -200.000 30.000 - - - - - -

104 Biaya Asuransi 24.000 - 24.000 - 24.000 - - -022 Persekot Iklan 6.000 - 6.000 - - - 6.000 -052 Hutang Gaji - 9.000 - 9.000 - - - 9.000053 Hutang Sewa - 4.000 - 4.000 - - - 4.000105 Penyusutan Gedung 50.000 - 50.000 - 50.000 - - -

698.000 698.000 10.614.000 10.614.000 782.000 925.000 9.832.000 9.689.000Saldo Laba 143.000 - - 143.000

925.000 925.000 9.832.000 9.832.000

Rek. NOMINAL

3

latihan: neraca saldo tutup buku perusahaan...

Documents