I. Pengeluaran kas

Yes No

1. Apakah kas yang tercatat untuk barang dan jasa sudah benar-benar

diterima ?

2. Apakah transaksi-transaksi pengeluaran kas yang ada telah tercatat ?

3. Apakah transaksi-transaksi pengeluaran kas yang dicatat adalah akurat ?

4. Apakah transaksi-transaksi pengeluaran kas sudah secara tepat

diklasifikasikan ?

5. Apakah transaksi-transaksi pengeluaran kas dicatat pada tanggal yang

tepat ?

6. Apakah transaksi-transaksi pengeluaran kas dimasukkan, dipindahkan

dan diringkaskan ke dalam master file hutang ?

7. Apakah sudah membandingkan cek yang dibatalkan dengan

Buku Harian Pembelian yang berkaitan dan ayat-ayat Buku

Pengeluaran Kas ?

8. Apakah sudah menghitung utang diskon kas ?

9. Apakah sudah membandingkan klasifikasi dengan bagan perkiraan

dengan mengacu pada faktur pembelian dan Buku Pembelian ?

10. Apakah sudah memeriksa dokumen pendukung sebagai bagian dari

pengujian akuisisi ?

1

II. Hutang Dagang

Yes No

1. Apakah hutang dagang dalam daftar hutang dagangg sudah secara benar

digolongkan ?

2. Apakah transaksi-transaksi dalam siklus akuisisi dan pembayaran dicatat

pada periode yang tepat ?

3. Apakah perusahaan mempunyai kewajiban untuk membayar hutang

yang termasuk dalam daftar hutang dagang ?

4. Apakah hutang dagang dalam siklus akuisisi dan pembayaran

sudah disajikan dan diungkapkan secara tepat?

5. Apakah sudah menjumlahkan kembali penjumlahan daftar hutang

dagang ?

6. Apakah total daftar hutang dagang pada buku besar sudah tepat ?

7. Apakah faktur pemasok individual pada master file sudah disesuaikan ?

8. Apakah daftar hutang dagang ke faktur pembelian sudah disesuaikan ?

9. Apakah sudah menguji persediaan dalam transit ?

10. Apakah sudah menguji pernyataan pemasok ?

2

III. Observasi Persediaan Fisik

Yes No

1. Apakah persediaan yang dicatat dalam kartu benar-benar ada ?

2. Apakah persediaan dihitung secara akurat ?

3. Apakah perseidaan diklasifikasikan secara benar ?

4. Apakah penjualan dan pembelian persediaan dicatat pada periode

yang tepat ?

5. Apakah klien memiliki hak atas persediaan yang dicatat ?

6. Apakah terjadi pergerakan persediaan dalam perhitungan ?

7. Apakah terdapat persediaan di lokasi lain ?

8. Apakah sudah menghitung kembali perhitungan klien secara akurat ?

9. Apakah sudah membandingkan perhitungan fisik dengan master

file persediaan perpectual ?

10. Apakah sudah mencatat perhitungan klien untuk pengujian selanjutnya ?

3

IV. Program Audit Penjualan

Yes No

1. Apakah transaksi penjualan seluruhnya tercatat ?

2. Apakah transaksi penjualan yang ada telah sepenuhnya tercatat ?

3. Apakah penjualan yang dikirim dan tertagih sudah tercatat ?

4. Apakah transaksi penjualan diklasifikasikan dengan benar ?

5. Apakah tanggal transaksi sudah dicatat dengan benar ?

6. Apakah sales journal dan master file atas transaksi terdapat keanehan ?

7. Apakah ayat-ayat sales journal ke dokumen pendukung sudah benar ?

8. Apakah ayat-ayat sales journal di faktur penjualan sudah akurat ?

9. Apakah harga dan perkalian atas faktur penjualan sudah akurat ?

10. Apakah faktur penjualan dengan klasifikasi akun sudah tepat ?

V. Program Audit Penerimaan Kas

Yes No

1. Apakah penerimaan kas yang tercatat merupakan dana yang benar-benar

diterima oleh perusahaan ?

2. Apakah kas yang diterima tercatat dalam buku penerimaan kas ?

3. Apakah transaksi penerimaan kas dicatat pada tanggal yang tepat ?

4. Apakah buku-buku penerimaan kas dan master file untuk transaksi sudah

tepat ?

5. Apakah sudah disiapkan suatu bukti penerimaan kas?

6. Apakah sudah membandingkan daftar penerimaan dengan salinan bukti?

7. Apakah ayat-ayat penerimaan kas sudah tepat?

4

VI. Program Audit Upah (Payroll)

Yes No

1. Pembayaran upah yang tercatat benar diperuntukkan karyawan yang

memang bekerja ?

2. Apakah transaksi upah sudah tercatat ?

3. Apakah transaksi-transaksi upah secara benar diklasifikasikan ?

4. Apakah payroll journal dan buku besar secara tepat dicatat ?

5. Apakah sudah menghitung ulang pembayaran kotor ?

6. Apakah sudah sesuai dengan PPh pasal 21 dengan mengacu pada tabel

pajak ?

7. Apakah sudah menghitung ulang pembayaran bersih ?

8. Apakah sudah membandingkan nilai cek yang batal dengan payroll

journal ?

9. Apakah sudah membandingkan klasifikasi dengan bagan perkiraan

atau manual prosedur?

10. Apakah sudah mengecek time cards untuk department karyawan?

11. Apakah sesuai pengujian rekonsiliasi bank?

12. Apakah perhitungan ulang jam kerja dari kartu waktu sudah tepat?

5