kolaborasi riset dosen dengan mahasiswa pengaruh …eprints.perbanas.ac.id/4407/49/cover.pdf ·...
TRANSCRIPT
PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA
KEUANGAN DI INDONESIA DAN MALAYSIA
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh :
MONICA EKA ANGGRAINI
2015310197
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2019
KOLABORASI RISET DOSEN DENGAN MAHASISWA
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO
JAGALAH SHOLATMU !
Karena saat kamu kehilangan sholat, maka kamu akan kehilangan segalanya.
– Umar bin Khattab –
vi
PERSEMBAHAN
Bismillahirrohmanirrohim, Dengan menyebut nama Allah SWT Yang Maha
Pengasih lagi Maha Penyayang...
Alhamdulillah saya ucapkan syukur kepada – Mu karena telah memberikan
rahmat dan karunia yang luar biasa ini sehingga saya dapat menyelesaikan sebuah
tanggung jawab yakni keberhasilan dalam menyusun skripsi, semua ini tidak
terlepas dari dukungan dan bantuan dari orang-orang tercinta yang ada disekitar
saya. Karya kecil ini saya persembahkan teruntuk :
Allah SWT
Terima kasih atas rezeki dan barakah – Mu di setiap langkah yang telah saya lalui
dengan berbagai macam suka dan duka. Saat kita melibatkan segala urusan
kepada – Mu, maka urusan itu akan terasa ringan dan mudah untuk terselesaikan,
karena Engkau adalah Dzat Yang Maha Segala-galanya.
Untuk Ibu dan Ayah
Sosok wanita yang selalu mendukung apapun keputusan anaknya, wanita yang
selalu memberikan semangat saat anaknya sedang terpuruk, wanita yang selalu
ada dalam senang maupun sedih, dan wanita itu yang selalu memberikan semua
doa terbaiknya. Hingga saat hari dimana aku melangsungkan sidang skripsi
wanita itu rela cuti kerja hanya untuk mendampingi dan menyaksikan
kelulusanku. Dia ibuku. Terimakasih ibu...
Sosok pria yang tidak pernah memperlihatkan action perhatiannya. Namun pria
tersebut selalu memberikan apa yang diminta oleh anaknya. Seorang pria yang
tidak pernah mengeluh sama sekali walaupun sedang berada di keadaan yang
sangat berat untuk dilalui. Dan pria itu tidak pernah mengatakan “tidak”. Dia
ayahku. Terimakasih ayah...
vii
Dosen Pembimbing dan Dosen Penguji
Terima kasih kepada Bapak Dr Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA., CIBA.,
CMA selaku dosen pembimbing yang telah membimbing dan membantu saya
dalam menyelesaikan skripsi ini. Terima kasih atas semua masukkan dan ilmu
yang bapak berikan kepada saya selama proses bimbingan sehingga saya dapat
menyelesaikan skripsi saya dengan tepat waktu.
Terima kasih kepada Ibu Supriyati, S.E., M.Si., Ak., CA., CTA dan Ibu Laely
Aghe Africa, SE., MM selaku dosen penguji yang telah banyak memberikan
masukan kepada saya sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi saya dengan
lebih baik.
Terima kasih juga saya ucapkan kepada seluruh dosen, karyawan, serta staf STIE
Perbanas Surabaya atas segala ilmu, bimbingan dan nasihat yang telah diberikan.
Teman Seperjuangan
Terima kasih temanku...
Terimakasih untuk kebersamaannya selama 4 tahun, terimakasih sudah mau
berteman dengan Monica selama ini, terimakasih atas segala bantuannya. Mohon
maaf kalau Monica sering merepotkan, kita sama-sama manusia yang tak luput
dari kesalahan. Tetap semangat dalam mencari ilmu dan semoga kita semua bisa
mendapatkan pekerjaan sesuai dengan yang diinginkan secepatnya. Amin...
Salam manis,
Monica Eka Anggraini
viii
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur atas kehadirat Allah SWT karena berkat Rahmat dan
Karunia – Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini. Shalawat
serta salam semoga senantiasa terlimpahkan kepada junjungan kita Nabi
Muhammad SAW.
Penulisan skripsi ini diajukan untuk memenuhi salah satu syarat
penyelesaian program pendidikan sarjana jurusan akuntansi. Judul yang penulis
ajukan adalah “Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank terhadap Kinerja Keuangan di
Indonesia dan Malaysia”. Dalam penyusunan dan penulisan skripsi ini tidak
terlepas dari bantuan, bimbingan serta dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena
itu dalam kesempatan ini penulis dengan senang hati menyampaikan terima kasih
kepada :
1. Bapak Dr. Yudi Sutarso, S.E., M.Si., selaku Ketua STIE Perbanas
Surabaya
2. Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA., CIBA., CMA selaku
Ketua Program Studi Sarjana Akuntansi dan Dosen Pembimbing yang
telah mengesahkan secara resmi judul penelitian sebagai bahan penulisan
skripsi sehingga menghasilkan skripsi yang baik, serta memberikan
bimbingan yang baik kepada penulis selama proses skripsi.
3. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd., MSA selaku Wali Dosen
yang telah membantu penulisan dalam pengajuan skripsi serta memberikan
nasihat selama penulis menempuh kuliah di STIE Perbanas Surabaya.
4. Ibu Supriyati, S.E., M.Si., Ak., CA., CTA dan Ibu Laely Aghe Africa,
SE., MM selaku Dosen Penguji skripsi yang senantiasa membantu dan
membimbing dalam proses penyelesaian revisi perbaikan dalam penelitian
ini.
5. Bapak/Ibu Dosen yang telah membantu dalam kelancaran penulisan
skripsi ini, serta memberikan ilmu kepada penulis selama menjadi
mahasiswa di STIE Perbanas Surabaya.
ix
6. Seluruh karyawan STIE Perbanas Surabaya atas kerjasamanya selama ini.
7. Teman-teman satu bimbingan, temen-teman seperjuangan skripsi serta
teman-teman yang telah memberikan dukungan moral kepada penulis
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan lancar dan tepat
waktu.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari kata sempurna.
Oleh karena itu, penulis mengharap kritik dan saran yang membangun dari semua
pihak demi sempurnanya penelitian ini. Dengan demikian penulis berharap
semoga penelitian ini dapat memberikan kontribusi dan manfaat bagi dunia
pendidikan dan bagi penulis pada khususnya serta pada pembaca secara umum.
Surabaya, 2 September 2019
Penulis
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .......................................................................... v
KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii
DAFTAR ISI ........................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ................................................................................................. xii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xvii
ABSTRACT ......................................................................................................... xviii
ABSTRAK ......................................................................................................... xviii
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................. 1
1.2 Perumusan Masalah........................................................................ 5
1.3 Tujuan Penelitian............................................................................ 6
1.4 Manfaat Penelitian.......................................................................... 7
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................ 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 10
2.1 Penelitian Terdahulu .................................................................... 10
2.2 Landasan Teori ............................................................................. 19
2.3 Hubungan antar Variabel ............................................................. 40
2.4 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 43
2.5 Hipotesis Penelitian ...................................................................... 43
xi
BAB III METODE PENELITIAN ....................................................................... 45
3.1 Rancangan Penelitian ................................................................... 45
3.2 Batasan Penelitian ........................................................................ 45
3.3 Identifikasi Variabel ..................................................................... 46
3.4 Devinisi Operasional dan Pengakuan Variabel ............................ 46
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel .................... 50
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ........................................... 50
3.7 Teknik Analisis Data .................................................................... 51
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ...... 56
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ....................................................... 56
4.2 Analisis Data ................................................................................ 57
4.3 Pembahasan ................................................................................ 103
BAB V PENUTUP ............................................................................................ 114
5.1 Simpulan..................................................................................... 114
5.2 Keterbatasan Penelitian .............................................................. 118
5.3 Saran ........................................................................................... 119
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1
: Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (NPL)
Halaman
29
Tabel 2.2 : Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (LDR) 30
Tabel 2.3 : Kriteria Penetapan Peringkat GCG (self assesment) 30
Tabel 2.4 : Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA) 31
Tabel 2.5 : Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan (CAR) 32
Tabel 4.1 : Pemilihan Sampel Penelitian Negara Indonesia 57
Tabel 4.2 : Pemilihan Sampel Penelitian Negara Indonesia 57
Tabel 4.3 : Analisis Statistik Deskriptif Negara Indonesia 58
Tabel 4.4 : Analisis Statistik Deskriptif Negara Malaysia 67
Tabel 4.5 : Analisis Statistik Deskriptif Negara Indonesia dan Malaysia 76
Tabel 4.6 : Hasil Uji Normalitas Negara Indonesia 85
Tabel 4.7 : Hasil Uji Normalitas Negara Malaysia 86
Tabel 4.8 : Hasil Uji Multikolinearitas Negara Indonesia 87
Tabel 4.9 : Hasil Uji Multikolinearitas Negara Malaysia 87
Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolinearitas Negara Indonesia dan Malaysia 88
Tabel 4.11 : Hasil Uji Autokorelasi Negara Indonesia 88
Tabel 4.12 : Hasil Uji Autokorelasi Negara Malaysia 89
Tabel 4.13 : Hasil Uji Autokorelasi Negara Indonesia dan Malaysia 89
xiii
Tabel 4.14 : Hasil Uji Heteroskedastisitas Negara Indonesia 90
Tabel 4.15 : Hasil Uji Heteroskedastisitas Negara Malaysia 90
Tabel 4.16 : Hasil Analisis Regresi Berganda Negara Indonesia 91
Tabel 4.17 : Hasil Analisis Regresi Berganda Negara Malaysia 92
Tabel 4.18 : Hasil Analisis Regresi Berganda Negara Indonesia dan Malaysia 93
Tabel 4.19 : Hasil Uji F Negara Indonesia 95
Tabel 4.20 : Hasil Uji F Negara Malaysia 95
Tabel 4.21 : Hasil Uji F Negara Indonesia dan Malaysia 95
Tabel 4.22 : Hasil Analisis R2 Negara Indonesia 96
Tabel 4.23 : Hasil Analisis R2 Negara Malaysia 96
Tabel 4.24 : Hasil Analisis R2 Negara Indonesia dan Malaysia 97
Tabel 4.25 : Hasil Analisis Uji t Negara Indonesia 98
Tabel 4.26 : Hasil Analisis Uji t Negara Malaysia 99
Tabel 4.27 : Hasil Analisis Uji t Negara Indonesia dan Malaysia 101
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Perbandingan NIM di kawasan ASEAN 35
Gambar 4.1 : Perubahan Nilai Rata-Rata NIM Per Tahun Negara Indonesia 59
Gambar 4.2 : Perubahan Nilai Rata-Rata ROA Per Tahun Negara Indonesia 61
Gambar 4.3 : Perubahan Nilai Rata-Rata CAR Per Tahun Negara Indonesia 63
Gambar 4.4 : Perubahan Nilai Rata-Rata LDR Per Tahun Negara Indonesia 65
Gambar 4.5 : Perubahan Nilai Rata-Rata NPL Per Tahun Negara Indonesia 66
Gambar 4.6 : Perubahan Nilai Rata-Rata NIM Per Tahun Negara Malaysia 68
Gambar 4.7 : Perubahan Nilai Rata-Rata ROA Per Tahun Negara Malaysia 70
Gambar 4.8 : Perubahan Nilai Rata-Rata CAR Per Tahun Negara Malaysia 72
Gambar 4.9 : Perubahan Nilai Rata-Rata LDR Per Tahun Negara Malaysia 74
Gambar 4.10 : Perubahan Nilai Rata-Rata NPL Per Tahun Negara Malaysia 75
Gambar 4.11: Perubahan Nilai Rata-Rata NIM Per Tahun Negara Indonesia dan
Malaysia 77
Gambar 4.12: Perubahan Nilai Rata-Rata ROA Per Tahun Negara Indonesia dan
Malaysia 79
Gambar 4.13: Perubahan Nilai Rata-Rata CAR Per Tahun Negara Indonesia dan
Malaysia 81
xv
Gambar 4.14: Perubahan Nilai Rata-Rata LDR Per Tahun Negara Indonesia dan
Malaysia 83
Gambar 4.15: Perubahan Nilai Rata-Rata NPL Per Tahun Negara Indonesia dan
Malaysia 84
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data sampel perusahaan sektor perbankan konvensional di Negara
Indonesia dan Malaysia tahun 2013-2017
Lampiran 2 : Data sampel yang terkena outlier perusahaan sektor perbankan
konvensional di Negara Indonesia dan Malaysia tahun 2013-2017
Lampiran 3 : Data sampel setelah outlier perusahaan sektor perbankan
konvensional di Negara Indonesia dan Malaysia tahun 2013-2017
Lampiran 4 : Hasil perhitungan Net Interest Margin (NIM)
Lampiran 5 : Hasil perhitungan Return On Asset (ROA)
Lampiran 6 : Hasil perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR)
Lampiran 7 : Hasil perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Lampiran 8 : Hasil perhitungan Non Performing Loan (NPL)
Lampiran 9 : Hasil output uji SPSS 24 Perusahaan sektor perbankan
konvensional di Negara Indonesia dan Malaysia
xvii
THE INFLUENCE OF BANK SOUNDNESS ON FINANCIAL
PERFORMANCE IN INDONESIA AND MALAYSIA
Monica Eka Anggraini
2015310197
STIE Perbanas Surabaya
Email: [email protected]
ABSTRACT
This research aims to determine whether or not the effect of ROA, CAR,
LDR, and NPL on NIM in banking sector companies in Indonesia and Malaysia.
The sample used in this study are conventional commercial banks in Indonesia
and Malaysia. The data used is secondary data, sample collection technique is
purposive sampling and multiple linear regression analysis using the F test and t
test. Using the study period from 2013 to 2017.
The result of research in the Indonesian banking sector companies are
ROA, LDR, and NPL have a positive effect on NIM. CAR has no effect on NIM.
While the result of research in the Malaysian banking sector companies are CAR
and LDR have a positive effect on NIM. ROA and NPL have no effect on NIM. On
the other hand, the results of research in two countries combined that the NPL
has a positive effect on NIM. LDR has a negative effect on NIM. ROA and CAR
have no effect on NIM.
Keywords: Financial Performance, ROA, CAR, LDR, NPL
xviii
PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA
KEUANGAN DI INDONESIA DAN MALAYSIA
Monica Eka Anggraini
2015310197
STIE Perbanas Surabaya
Email: [email protected]
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui berpengaruh atau tidaknya
ROA, CAR, LDR, dan NPL terhadap NIM pada perusahaan sektor perbankan di
Negara Indonesia dan Malaysia. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini
adalah bank-bank umum konvensional di Negara Indonesia dan Malaysia. Data
yang digunakan adalah data sekunder, teknik pengumpulan sampel adalah
purposive sampling dan analisis regresi linier berganda menggunakan uji F dan uji
t. Penelitian ini menggunakan data dari 2013 hingga 2017.
Hasil dari penelitian di perusahaan sektor perbankan Negara Indonesia
adalah ROA, LDR, dan NPL berpengaruh positif terhadap NIM. CAR tidak
berpengaruh terhadap NIM. Sedangakan hasil penelitian di perusahaan sektor
perbankan Negara Malaysia yaitu CAR dan LDR berpengaruh positif terhadap
NIM. ROA dan NPL tidak berpengaruh terhadap NIM. Di sisi lain, hasil
penelitian yang dilakukan di dua negara secara gabungan menyatakan bahwa NPL
berpengaruh positif terhadap NIM. LDR berpengaruh negatif terhadap NIM. ROA
dan CAR tidak berpengaruh terhadap NIM.
Kata kunci: Kinerja Keuangan, ROA, CAR, LDR, NPL