data anggaran pendapatan dan realisasi kegiatan

4
DATA ANGGARAN PENDAPATAN DAN REALISASI KEGIATAN No . Uraian Anggaran Pendapatan Jumlah Satuan Satuan Tarif Jumlah Realisasi 1. Kunjungan pasien 15.000 pasien 100.000 1.500.000 .000 2. Tindakan sederhana 1.500 pasien 200.000 300.000.0 00 Total Anggaran Pendapatan 1.800.000 .000 No . Uraian Anggaran Pendapatan Jumlah Satuan Satuan Tarif Jumlah Realisasi 1. Kunjungan pasien 14.000 pasien 100.000 1.400.000 .000 2. Tindakan sederhana 1.000 pasien 250.000 250.000.0 00 Total Anggaran Pendapatan 1.650.000 .000 Varians pendapatan = 1.650.000.000 – 1.800.000.000 = - 150.000.000 (Varians tidak menguntungkan). Data diatas menunjukkan bahwa : - Terjadi penurunan jumlah pasien sebanyak 1000 pasien

Upload: ummu

Post on 03-Dec-2015

247 views

Category:

Documents


9 download

DESCRIPTION

data anggaran

TRANSCRIPT

Page 1: Data Anggaran Pendapatan Dan Realisasi Kegiatan

DATA ANGGARAN PENDAPATAN DAN REALISASI KEGIATAN

No

.

Uraian Anggaran

Pendapatan

Jumlah Satuan Satuan Tarif Jumlah

Realisasi

1. Kunjungan pasien 15.000 pasien 100.000 1.500.000.000

2. Tindakan sederhana 1.500 pasien 200.000 300.000.000

Total Anggaran Pendapatan 1.800.000.000

No

.

Uraian Anggaran

Pendapatan

Jumlah Satuan Satuan Tarif Jumlah

Realisasi

1. Kunjungan pasien 14.000 pasien 100.000 1.400.000.000

2. Tindakan sederhana 1.000 pasien 250.000 250.000.000

Total Anggaran Pendapatan 1.650.000.000

Varians pendapatan = 1.650.000.000 – 1.800.000.000 = - 150.000.000 (Varians tidak

menguntungkan).

Data diatas menunjukkan bahwa :

- Terjadi penurunan jumlah pasien sebanyak 1000 pasien

- Terjadi penurunan layanan tindakan sederhana terhadap pasien sebanyak 500 pasien

- Terjadi peningkatan harga satuan tarif tindakan sederhana sebesar 50.000 per pasien per

tindakan

Kesimpulan :

Anggaran pendapatan tersebut tidak efisien, karena :

- Terjadi penurunan target jumlah kunjungan pasien yang awalnya ditargetkan sebanyak

15.000 pasien, namun pada realisasinya yang datang sebanyak 14.000 pasien.

- Terjadi penurunan jumlah pasien untuk tindakan sederhana sebanyak 500 pasien.

Meskipun pada realisasinya harga satuan naik sebesar 50.000, tetapi pendapatan pada

realisasi tetap lebih rendah dari rencana awal akibat penurunan jumlah pasien tersebut.

Page 2: Data Anggaran Pendapatan Dan Realisasi Kegiatan

Manageable/ unmanageable ?

- Pencapaian kineja, jumlah kunjungan menurun (manageable) jangan menyalahkan

pasien yang tidak datang (lihat segmentasi pasar, pelayanan yang diberikan, dll).

- Lihat per item

Evaluasi Bu Thinni

- Analisis pendapatan bisa secara global

- Analsisis biaya analisis per item, tidak bisa global (ada varians yg menguntungkan,

ada yg merugikan, unsure didalamnya itu macam-macam), per resources (variansnya

menguntungkan atau tidak).

- Lihat tercapainya indikator kinerja

- Lihat unit cost per satuan turun/ naik

- Analisis varians program = bisnis, kecuali : tidak ada analsis varians pendapatan & laba

- Analsis varians biaya, cek kembali kinerja terlebih dahulu (sesuai/ tidak), bisa tidak

mencapai program itu dengan biaya yg lebih rendah (ukur biaya produksi untuk per

sasaran). Contoh : anggaran PMT (sasaran : 100 balita, uang : 10.000.000). per sasraran

balita berapa ? (100 rb per balita). Cek realisasinya bagaimana ? . Per sasaran itu tercapai

efisiensi atau tidak ? kinerjanya bagus atau tidak ?

- Misal realisasi : 100 balita, hanya butuh 9000.000 (efisien). 90 balita, habis 8000.000 (per

individu efisien, karena per sasarannya Cuma butuh blab la bla, cuma kinerjanya tidak

mencapai target, karena apa ?)

PR

- Untuk klinik swasta yang bekerjasama dengan BPJS bagaimana ? pendapatan tergantung

pada kapitasi jumlah kepesertaan, bagaimana ?

- Kalau pasien yang datang turun, varians menguntungkan/ merugikan ? menguntungkan

- Tidak boleh menganalisis program kuratif, tapi preventif dan promotif.

Bahan UTS :

- Sampai dengan analisis varians

- Soal MCQ