data anggaran pendapatan dan realisasi kegiatan
DESCRIPTION
data anggaranTRANSCRIPT
DATA ANGGARAN PENDAPATAN DAN REALISASI KEGIATAN
No
.
Uraian Anggaran
Pendapatan
Jumlah Satuan Satuan Tarif Jumlah
Realisasi
1. Kunjungan pasien 15.000 pasien 100.000 1.500.000.000
2. Tindakan sederhana 1.500 pasien 200.000 300.000.000
Total Anggaran Pendapatan 1.800.000.000
No
.
Uraian Anggaran
Pendapatan
Jumlah Satuan Satuan Tarif Jumlah
Realisasi
1. Kunjungan pasien 14.000 pasien 100.000 1.400.000.000
2. Tindakan sederhana 1.000 pasien 250.000 250.000.000
Total Anggaran Pendapatan 1.650.000.000
Varians pendapatan = 1.650.000.000 – 1.800.000.000 = - 150.000.000 (Varians tidak
menguntungkan).
Data diatas menunjukkan bahwa :
- Terjadi penurunan jumlah pasien sebanyak 1000 pasien
- Terjadi penurunan layanan tindakan sederhana terhadap pasien sebanyak 500 pasien
- Terjadi peningkatan harga satuan tarif tindakan sederhana sebesar 50.000 per pasien per
tindakan
Kesimpulan :
Anggaran pendapatan tersebut tidak efisien, karena :
- Terjadi penurunan target jumlah kunjungan pasien yang awalnya ditargetkan sebanyak
15.000 pasien, namun pada realisasinya yang datang sebanyak 14.000 pasien.
- Terjadi penurunan jumlah pasien untuk tindakan sederhana sebanyak 500 pasien.
Meskipun pada realisasinya harga satuan naik sebesar 50.000, tetapi pendapatan pada
realisasi tetap lebih rendah dari rencana awal akibat penurunan jumlah pasien tersebut.
Manageable/ unmanageable ?
- Pencapaian kineja, jumlah kunjungan menurun (manageable) jangan menyalahkan
pasien yang tidak datang (lihat segmentasi pasar, pelayanan yang diberikan, dll).
- Lihat per item
Evaluasi Bu Thinni
- Analisis pendapatan bisa secara global
- Analsisis biaya analisis per item, tidak bisa global (ada varians yg menguntungkan,
ada yg merugikan, unsure didalamnya itu macam-macam), per resources (variansnya
menguntungkan atau tidak).
- Lihat tercapainya indikator kinerja
- Lihat unit cost per satuan turun/ naik
- Analisis varians program = bisnis, kecuali : tidak ada analsis varians pendapatan & laba
- Analsis varians biaya, cek kembali kinerja terlebih dahulu (sesuai/ tidak), bisa tidak
mencapai program itu dengan biaya yg lebih rendah (ukur biaya produksi untuk per
sasaran). Contoh : anggaran PMT (sasaran : 100 balita, uang : 10.000.000). per sasraran
balita berapa ? (100 rb per balita). Cek realisasinya bagaimana ? . Per sasaran itu tercapai
efisiensi atau tidak ? kinerjanya bagus atau tidak ?
- Misal realisasi : 100 balita, hanya butuh 9000.000 (efisien). 90 balita, habis 8000.000 (per
individu efisien, karena per sasarannya Cuma butuh blab la bla, cuma kinerjanya tidak
mencapai target, karena apa ?)
PR
- Untuk klinik swasta yang bekerjasama dengan BPJS bagaimana ? pendapatan tergantung
pada kapitasi jumlah kepesertaan, bagaimana ?
- Kalau pasien yang datang turun, varians menguntungkan/ merugikan ? menguntungkan
- Tidak boleh menganalisis program kuratif, tapi preventif dan promotif.
Bahan UTS :
- Sampai dengan analisis varians
- Soal MCQ