contoh soal 01

7/25/2019 Contoh Soal 01

1/7

CONTOH SOAL DAN JAWABAN REKONSILIASI FISKAL

KASUS 1PT. RAFI bergerak dalam bisnis perdagangan Kain Batik yang merupakan WajibPajak Badan yang berdmisili di Pekalngan. !ata lapran keuangan ta"un #$$%adala" sebagai berikut &dalam ribuan rupia"'(

Penjulan&termasuk penjualan kepada instansipemerinta"sebesar Rp. #$$.$$$ "arga belumtermasuk PP)'

1.#*$.$$$

Persediaan+ 1 ,anuari #$$% #$$.$$$Pembelian 1.$$$.$$

$Persediaan+ -1 !esember #$$% #$.$$$Beban /perasinal (0aji **.$$$

Tunjangan transprt karyaan 2*.$$$Beban makan kantr 3.$$$Beban pengbatan ditanggungperusa"aan

#$.$$$

Beban training karyaan 1*.$$$Beban seragam satpam 1#.$$$Beban sanksi administrasi pajak 1$.$$$Beban bunga pinjaman .$$$4adangan peng"apusan piutang *.$$$Beban jamuan tamu tanpa da5tar

nminati5

1$.$$$

Beban listrik dan telepn kantr #2.$$$PBB dan Bea 6aterai -.$$$Penyusutan asset tetap 2$.$$$Premi asuransi kebakaran pabrik 1$.$$$Bantuan untuk panitia 7UT RI *.$$$Sumbangan ke Panti Asu"an Ri8ky 9.$$$Pendapatan :ain;:ain (Sea kendaraan bks kepada Fa. 6aju&setela" PP"'

%.9*$

Keuntungan selisi" kurs *.$$$Penerimaan kembali PBB yang tela"dibebankan

*.$$$

,asa gir Bank ,A


2/7

,enis Asset Ta"un Beli7arga Beli

ribuan &Rp.'BangunanPermanen

$3;,uli;$3 2$$.$$$

Kelmpk I 1$;!es;$ 3$.$$$ Penyusutan >skal menggunakan metde garis lurus Persediaan ak"ir dinilai dengan metde :IF/+ sedangkan apabila dinilai

dengan metde FIF/ sebesar Rp. $$.$$$.$$$

6embayar PP" pasal ## sebesar &1.*= ? Rp. #$$.$$$.$$$' @ Rp. -.$$$.$$$

6embayar PP" pasal #- sebesar &1.*= ? Rp. 1$.$$$.$$$' @ Rp. 1*$.$$$

6embayar PP" pasal #* selama 1# bulan untuk setiap masa pajak Rp.*.$$$.$$$ selama ta"un #$$%.

Pertanyaan (1. Buatla" reknsiliasi >skal untuk PT. RAFI+ se"ingga diketa"ui Peng"asilanKena Pajaknya.#. 7itungla" PP" pasal #% untuk ta"un #$$%

-. 7itungla" PP" pasal #* untuk ta"un #$1$

KASUS #PT. )


3/7

Bantuan untuk 0erakan )asinal /rangTua Asu"

2.$$$

Pajak kendaraan bermtr 1.*$$Pendapatan :ain;:ain (!eiden dari PT. Sinar &= kepemilikan#*='

1*.$$$

Sea gedung kepada PT. Berlian

&setela" PP"'

#.$$$

Sea bis 7iba Utama &sebelum PP"' #$.$$$Peng"asilan dari penjualan tana" 1#.$$$Bunga depsit &sebelum PP"' 1$.$$$Bunga pinjaman dari PT. Segar&sebelum diptng PP"'

*.$$$

:aba net usa"a di Brunei &sebelumdiptng pajak peng"asilan )egarasumber sebesar #$='

1$$.$$$

Beban :ain;:ain (Kerugian abang Bali 3.$$$Rugi usa"a di 6alaysia 1$.$$$

Keterangan Tamba"an (

,enis Asset Ta"un Beli7arga Beli

ribuan &Rp.'BangunanPermanen

$%;Febr;$1 2$$.$$$

Kelmpk I $#;,an;$ #*.$$$

Kelmpk # 1$;April;$9 3$.$$$ Penyusutan >skal menggunakan metde sald menurun Persediaan ak"ir dinilai dengan metde :IF/+ sedangkan apabila dinilaidengan metde ACDRA0D sebesar Rp. %$$.$$$.$$$

6embayar PP" pasal ## sebesar .*= ? Rp. -$$.$$$.$$$' @ Rp..*$$.$$$+$$

6embayar PP" pasal #- sebesar &1.*= ? Rp. #$.$$$.$$$' @ Rp. -$$.$$$+$$

6embayar PP" pasal #* selama 1# bulan untuk setiap masa pajak Rp.

-.*$$.$$$+$$ selama ta"un #$$%.

Pertanyaan (1. Buatla" reknsiliasi >skal untuk PT. )


4/7

KASUS 1PT. RAFI

Reknsiliasi Fiskal ta"un #$$%&dalam ribuan rupia"'

Keterangan 6enurutAkuntansi

Kreksi FiskalPsiti5)egati5

6enurutFiskal

Keterangan

Penjulan 1+#*$+$$$ 1+#*$+$$$7PP (Persediaan aal #$$+$$$ #$$+$$$Pembelian 1+$$$+$$$ 1+$$$+$$$Persediaan Ak"ir #$+$$$ #$+$$$ $$+$$$ Ps 1$ ayat 3

29$+$$$ *$$+$$$Peng"asilan Brut Usa"a 770,000 750,000

Beban Operasional :0aji **+$$$ **+$$$Tunjangan transprtkaryaan

2*+$$$ 2*+$$$

Beban makan kantr 3+$$$ 3+$$$Beban pengbatanditanggungperusa"aan

#$+$$$ #$+$$$ $ Ps % ayat 1

Beban training karyaan 1*+$$$ 1*+$$$Beban seragam satpam 1#+$$$ 1#+$$$Beban sanksi administrasipajak

1$+$$$ 1$+$$$ $ Ps % ayat 1

Beban bunga pinjaman +$$$ +$$$4adangan peng"apusanpiutang

*+$$$ *+$$$ $ Ps % ayat 1

Beban jamuan tamu tanpada5tarnminati5

1$+$$$ 1$+$$$ $ SD;#EP,.##E1%93

Beban listrik dan telepnkantr

#2+$$$ #2+$$$

PBB dan Bea 6aterai -+$$$ -+$$$Penyusutan asset tetap 2$+$$$ *+$$$ -*+$$$ Ps 11 ayat 3Premi asuransi kebakaran

pabrik

1$+$$$ 1$+$$$

Bantuan untuk panitia 7UTRI

*+$$$ *+$$$ $ Ps % ayat 1

Sumbangan ke Panti Asu"anRi8ky

9+$$$ 9+$$$ $ Ps % ayat 1

Ttal Beban /perasinal #*+$$$ #1#+$$$Peng"asilan )et Usa"a 495,000 538,000Penghasilan dari Luar Usaha:Sea kendaraan bks Fa.6aju

%+9*$ 1*$ 1$+$$$ Ps 2 ayat 1

Keuntungan selisi" kurs *+$$$ *+$$$Penerimaan kembali PBB *+$$$ *+$$$,asa gir Bank ,A


5/7

Ttal Peng"asilan dari :uarUsa"a

##+9*$ #$+$$$

Beban dari Luar Usaha ::aba Bersi" Usa"a dalam)egeri

*1+9*$ **9+$$$

Peng"asilan dari Singapura #$$+$$$ #$$+$$$Penghasilan Kena Pajak 717,850 758,000

PP" pasal #% (PP" terutang&*$= ? #9=' ? Rp. *9.$$$.$$$+$$ 1$3+1#$+$$$kredit pajak (PP" ps ## -+$$$+$$$PP" ps #- 1*$+$$$PP" ps #2 (kredit pajak ma?imal Singapura$$ jt ( *9 jt' ? 1$3.1#$.$$$ @ #9 jt#$= ? #$$ jt @ 2$ jtPP" ps #2 #9+$$$+$$$

PP" ps #* 3$+$$$+$$$

%1+1*$+$$$PPH kurang Bayar 14,970,000

PP" pasal #* t" #$1$ (PP" terutang 1$3+1#$+$$$PP" ps ## &-+$$$+$$$'PP" ps #- &1*$+$$$'PP" ps #2 +$$$+$$$'PP" ps #* selama 1 ta"un 2+%$+$$$

PPh ps 25 per bulan 6,247,500

KASUS #PT. )


6/7

PP" #1 ditanggungperusa"aan

+*$$ +*$$ $ PP;).1-9E#$

$$Beban perjalanandinas

##+$$$ ##+$$$

Beban pemasaran %+$$$ %+$$$Sea gedung kantr 1$+$$$ 1$+$$$

Beban reparasi danpemeli"araan

-+$$$ -+$$$

Beban jamuan tamudengan da5tarnminati5

1$+$$$ 1$+$$$

Beban listrik dantelepn kantr

#2+$$$ *+$$$ 1%+$$$ Ps % ayat 1

Beban jasa teknik 1$+$$$ 1$+$$$4adanganpeng"apusan piutang

*+$$$ *+$$$ $ Ps % ayat 1

Penyusutan asset tetap -1+9* #+*$$ -2+-* Ps 11 ayat3Sumbangan untukkaryaati menika"

1+$$$ 1+$$$ $ Ps % ayat 1

Bantuan 0erakan)asinal /rang TuaAsu"

2+$$$ 2+$$$

Pajak kendaraanbermtr

1+*$$ 1+*$$

Ttal Beban/perasinal

19-+9* 13#+9*

Peng"asilan )etUsa"a

366,125

337,125

Penghasilan dari LuarUsaha :!eiden dari PT. Sinar 1*+$$$ 1*+$$$ $ Ps 2 ayat -Sea gedung kepadaPT. Berlian

#+$$$ -+$$$ -$+$$$ $ Ps 2 ayat #

Sea bis 7iba Utama #$+$$$ #$+$$$Peng"asilan daripenjualan tana"

1#+$$$ 1#+$$$

peng"asilan bungadepsit 1$+$$$ 1$+$$$ $ Ps 2 ayat #

Bunga pinjaman dariPT. Segar

*+$$$ *+$$$

Ttal Peng"asilan dari:uar Usa"a

9%+$$$ 9%+$$$

Beban dari Luar Usaha:Kerugian abang Bali 3+$$$ 3+$$$:aba Bersi" Usa"adalam )egeri

22%+1#* 22%+1#*

Peng"asilan dariBrunei

1$$+$$$ 1$$+$$$

Kerugian Usa"a di 1$+$$$ 1$+$$$ $ Psl % ayat


7/7

6alaysia 1Penghasilan KenaPajak

539,125

468,125

PP" pasal #% (PP" terutang&*$= ? #9=' ? Rp. 239.1#*.$$$+$$ 3*+*-+*$$

kredit pajak (PP" ps ## +*$$+$$$PP" ps #- -$$+$$$PP" ps #2 (kredit pajak ma?imal Singapura&1$$ jt ( 239+1#* jt' ? 3*+*-* jt @ Rp. 12 jt#$= ? 1$$ jt @ #$ jtPP" ps #2 12+$$$+$$$PP" ps #* 2#+$$$+$$$

3-+9$$+$$$PPH kurang Bayar 1,737,500

PP" pasal #* t" #$1$ (PP" terutang 3*+*-+*$$PP" ps ## &+*$$+$$$'PP" ps #- &-$$+$$$'PP" ps #2 &12+$$$+$$$'PP" ps #* selama 1 ta"un 2-+-+*$$PPh ps 25 per bulan 3,644,792

contoh soal 01

Documents