bijak bijak.pdf · dan pelaksanaan kelas pajak serta berbagai sarana komunikasi baik melalui surat...

BIJAK Orang Pribadi Pintar Pajak

UNTUK KEPENTINGAN DINAS TIDAK DIPERJUALBELIKAN

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIADIREKTORAT JENDERAL PAJAK

DIREKTORAT PERATURAN PERPAJAKAN II

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak Cetakan Pertama November 2015

Diterbitkan oleh Tim Penyusun Direktorat Peraturan Perpajakan II Direktorat Jenderal PajakGedung Utama Lt.11Jl. Gatot Subroto Kav. 40-42Jakarta Selatan 12190Telp. (021) 5250208, Fax. (021) 5732064Website://www.pajak.go.id

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak iii

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,

Puji syukur atas segala rahmat dan kemudahan yang diberikan oleh Tuhan Yang Maha Esa dalam setiap proses pelaksanaan tugas Direktorat Jenderal Pajak untuk menghimpun penerimaan pajak.

Penerimaan pajak mempunyai peranan yang penting bagi pembangunan nasional. Dalam beberapa tahun terakhir, penerimaan pajak mempunyai kontribusi kurang lebih 70% dari jumlah penerimaan negara pada APBN Indonesia. Untuk mewujudkan kesejahteraan dan kemandirian bangsa, diharapkan agar penerimaan pajak dapat tercapai secara optimal. Pengertian penerimaan pajak yang optimal ini sejalan dengan apa yang dimaksud dalam Tri Darma Perpajakan, yaitu: pengenaan pajak meliputi semua subjek pajak yang seharusnya dikenai pajak, pengenaan pajak berdasarkan objek pajak yang sebenarnya dan pelunasan pajak tepat pada waktunya dengan tetap memperhatikan asas keadilan, kenyamanan, kepastian hukum dan ekonomis.

Dalam rangka mewujudkan penerimaan pajak yang optimal, Direktorat Jenderal Pajak bertransformasi, mengalami perubahan dan pembaharuan serta melakukan perbaikan yang diantaranya bertujuan untuk menciptakan kesederhanaan dan kenyamanan dalam proses pemenuhan hak dan kewajiban perpajakan. Kami menyambut dengan baik diterbitkannya buku Pedoman Pelaksanaan Kewajiban Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi ini sebagai salah satu sarana edukasi, dengan harapan bahwa buku ini dapat memberikan pemahaman yang cukup mengenai ketentuan perpajakan di bidang Pajak Penghasilan Orang Pribadi sehingga para Wajib Pajak Orang Pribadi dapat melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya dengan baik dan benar.

Kami menyampaikan ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus kepada rekan-rekan di Direktorat Peraturan Perpajakan II yang telah memberikan peran dan kontribusinya dalam penyusunan buku ini. Semoga setiap upaya yang kami lakukan dapat memberikan manfaat yang positif dan menjadi bagian dari proses untuk mewujudkan rakyat Indonesia yang adil dan makmur.

Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Jakarta, November 2015 Direktur Jenderal Pajak,

Sigit Priadi Pramudito

SAMBUTAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajakiv

PENGANTAR DIREKTUR PERATURAN PERPAJAKAN II

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,

Puji syukur atas segala rahmat dan kemudahan yang diberikan oleh Tuhan Yang Maha Esa dalam proses penyusunan buku Pedoman Pelaksanaan Kewajiban Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi, hingga buku ini dapat diterima oleh para pembaca sekalian.

Sesuai dengan ketentuan perundang-undangan perpajakan, semua Wajib Pajak, baik Orang Pribadi maupun Badan, yang telah memenuhi persyaratan subjektif dan objektif, wajib melaksanakan hak dan kewajiban untuk mendaftarkan diri untuk mendapatkan NPWP, menghitung pajak yang terutang, membayar atau menyetorkan pajak ke kas negara dan melaporkan pelaksanaan kewajiban perpajakannya dalam Surat Pemberitahuan Tahunan, secara mandiri. Direktorat Jenderal Pajak senantiasa berupaya untuk meningkatkan kemudahan, kenyamanan dan kesederhanaan bagi Wajib Pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban pajaknya dengan berdasarkan prinsip keadilan dan kepastian hukum. Salah satu bentuknya adalah penyediaan berbagai macam sarana edukasi baik berupa diseminasi peraturan perpajakan, penerbitan leaflet perpajakan, penyusunan buku perpajakan dan pelaksanaan kelas pajak serta berbagai sarana komunikasi baik melalui surat menyurat atau secara langsung melalui Account Representative, Kantor Pelayanan, Penyuluhan dan Konsultasi Perpajakan atau Kring Pajak 1500-200.

Untuk menambah sarana yang dapat memberikan kemudahan bagi Wajib Pajak dalam melaksanakan hak dan kewajibannya, Direktorat Peraturan Perpajakan II telah menerbitkan beberapa buku yang sebagian besar isi dan kegunaannya ditujukan bagi Wajib Pajak, diantaranya buku ‘Bendahara Mahir Pajak’ yang merupakan buku panduan perpajakan bagi bendahara pemerintah, buku ‘Media Informasi Perpajakan untuk Dokter’ yang merupakan buku panduan pajak penghasilan bagi profesi dokter, dan buku ‘Fasilitas dan Insentif Pajak Penghasilan di Indonesia’ yang menyajikan berbagai macam dan jenis fasilitas (keringanan) dan insentif yang disediakan oleh ketentuan perundang-undangan di bidang Pajak Penghasilan.

Seiring dengan berjalannya waktu, disamping melakukan penyempurnaan atau revisi terhadap buku yang telah kami terbitkan, guna memberikan kemudahan pemahaman bagi Wajib Pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya secara mandiri sesuai sistem self assesment, dalam hal ini khusus bagi Wajib Pajak Orang Pribadi, kami memandang perlu untuk menyusun sebuah buku yang bertujuan untuk memberikan penjelasan umum ketentuan Pajak Penghasilan bagi Wajib Pajak Orang Pribadi, simulasi dan

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak v

contoh penghitungan Pajak Penghasilan yang terutang, dan penghitungan jumlah Pajak Penghasilan yang harus dibayar/disetor ke kas negara dan pengisian formulir yang diperlukan dalam proses pelaporan kewajiban pajak, kami mengharapkan agar buku ini dapat memberikan dasar pemahaman yang baik terhadap konsep dan ketentuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi yang berdomisili di Indonesia sehingga memudahkan mereka dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya secara mandiri.

Akhirnya, ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus kami sampaikan kepada rekan-rekan di Direktorat Peraturan Perpajakan II, khususnya rekan-rekan pada Subdirektorat Peraturan Pemotongan dan Pemungutan Pajak Penghasilan dan Pajak Penghasilan Orang Pribadi yang telah memberikan peran dan kontribusinya dalam penyusunan buku ini. Semoga segala keikhlasan dan kerja keras yang telah dilakukan dapat memenuhi espektasi dalam penyusunan buku ini, yaitu untuk memberikan manfaat kepada semua pihak yang menggunakannya baik dari sisi pengetahuan maupun peningkatan kepatuhan dalam pelaksanaan hak dan kewajiban perpajakannya. Manfaat ini yang pada muaranya akan berkontribusi positif terhadap peningkatan penerimaan pajak yang dapat digunakan untuk pembangunan nasional yang dapat memakmurkan rakyat Indonesia.Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Jakarta, November 2015 Direktur Peraturan Perpajakan II,

P.M. John L. Hutagaol

PENGANTAR DIREKTUR PERATURAN PERPAJAKAN II

BIJAK

ORANG PRIBADI PINTAR PAJAK

Daftar Peraturan Terkait

Questions and Answers

Lampiran Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi

Contoh Penghitungan dan Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi

Penghitungan dan Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi

Kewajiban dan Hak Wajib Pajak Orang Pribadi

Pendahuluan

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak vii

Sambutan Direktur Jenderal Pajak iii

Pengantar Direktur Peraturan Perpajakan II iv

Daftar Isi vii

1 Pendahuluan 9 A. Penjelasan Umum 9 B. Ruang Lingkup 11 C. Sumber Penghasilan Orang Pribadi 11 D. Ilustrasi Tahapan Pengisian SPT Tahunan Orang Pribadi 13

2 Kewajiban dan Hak Wajib Pajak Orang Pribadi 15 A. Kewajiban Wajib Pajak Orang Pribadi 15 1. Mendaftarkan Diri 15 2. Pelunasan Pajak Penghasilan 17 3. Pelaporan Pajak Penghasilan 30 4. Pembukuan dan Pencatatan 31 B. Hak Wajib Pajak Orang Pribadi 33 C. Ketentuan Khusus 36

3 Penghitungan dan Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi 43

A. Formulir SPT Tahunan Orang Pribadi 43 B. Penghitungan Penghasilan Neto Dalam Negeri dari Usaha/ Pekerjaan Bebas 44 C. Penghitungan Penghasilan Neto Dalam Negeri Sehubungan dengan Pekerjaan 50 D. Penghitungan Penghasilan Neto Dalam Negeri Lainnya 51 E. Penghitungan Penghasilan Neto Luar Negeri 53 F. Penghitungan PPh Terutang dan PPh Yang Kurang/Lebih Bayar 56 G. Pengisian Lampiran SPT Tahunan 60

DAFTAR ISI

Penghitungan dan Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi

DAFTAR ISI

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajakviii

4 Contoh Penghitungan dan Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi 61 A. Orang Pribadi Menjalankan Usaha 61 B. Orang Pribadi Melakukan Pekerjaan Bebas 65 C. Orang Pribadi Melakukan Pekerjaan 72 D. Orang Pribadi Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan Bebas 86 E. Orang Pribadi Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan 91

F. Orang Pribadi Melakukan Pekerjaan Bebas Dan Melakukan Pekerjaan 97

G. Orang Pribadi Menjalankan Usaha, Melakukan Pekerjaan Bebas dan Melakukan Pekerjaan 104Lampiran Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Orang Pribadi 111 A. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha 112 B. Pengisian Formulir 1770 WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas 126 C. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Pekerjaan 134 D. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan Bebas 158 E. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan 164 F. Pengisian Formulir 1770 WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas dan Melakukan Pekerjaan 177 G. Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha, Melakukan Pekerjaan Bebas, dan Melakukan Pekerjaan 185Questions and Answers 193Daftar Peraturan Terkait 199Tim Penyusun 205

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak 9

A. PENJELASAN UMUM

Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh), orang pribadi merupakan Subjek Pajak Penghasilan. Sebagai Subjek Pajak, setiap orang pribadi harus memiliki pengetahuan yang memadai terkait hak dan kewajiban perpajakannya. Kewajiban perpajakan orang pribadi antara lain kewajiban mendaftarkan diri, kewajiban pelunasan PPh, dan kewajiban pelaporan. Pada prinsipnya, kewajiban tersebut adalah dalam rangka menjalankan kewajiban orang pribadi untuk mempertanggungjawabkan seluruh penghasilan yang diterimanya dalam tahun pajak, beserta PPh yang telah dilunasi, ke dalam suatu formulir berbentuk Surat Pemberitahuan Tahunan orang pribadi. Undang-Undang Pajak Penghasilan menyebutkan bahwa penghasilan adalah objek pajak, dan mendefinisikan penghasilan sebagai setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak, baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang dapat dipakai untuk konsumsi atau menambah kekayaan, dengan nama dan dalam bentuk apapun. Dalam rangka mendapatkan penghasilan tersebut, orang pribadi dapat menjalankan atau membuka usaha sendiri, berinvestasi, bekerja sebagai pegawai, atau menjalankan profesi dan/atau kegiatan lainnya. Orang pribadi juga dapat memperoleh penghasilan tanpa harus menjalankan usaha atau bekerja, contohnya apabila mendapatkan hadiah atau hibah. Pajak yang diperkirakan akan terutang dalam suatu tahun pajak, dilunasi oleh Wajib Pajak dalam tahun pajak berjalan melalui pemotongan dan pemungutan pajak oleh pihak lain, serta pembayaran pajak oleh Wajib Pajak sendiri. Misalnya penghasilan dari gaji, pada umumnya pelunasan PPh-nya dilakukan dengan pemotongan oleh pemberi kerja, sedangkan penghasilan dari menjalankan usaha, PPh-nya dihitung dan disetorkan sendiri oleh Wajib Pajak orang pribadi. Pada akhir tahun pajak, Wajib Pajak menghitung jumlah PPh terutangnya untuk tahun pajak yang bersangkutan atas seluruh penghasilan yang diterima atau diperolehnya (tidak termasuk penghasilan yang bukan objek pajak dan penghasilan yang dikenai PPh yang bersifat final). Jumlah PPh terutang tersebut kemudian dibandingkan dengan jumlah PPh yang telah disetor sendiri atau dipotong/dipungut oleh pihak lain. Setelah jumlah PPh tersebut dibandingkan, akan didapatkan hasil akhir apakah terdapat jumlah PPh yang Kurang Bayar, atau terdapat jumlah PPh yang Lebih Bayar, atau jumlah PPh Nihil.

PENDAHULUAN 1

BIJAK - Orang Pribadi Pintar Pajak10

Pendahuluan

Penghitungan yang telah dilakukan oleh Wajib Pajak seperti di atas, dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan orang pribadi. Penghasilan dikelompokkan dan dilaporkan sesuai dengan jenis penghasilan, termasuk jumlah PPhnya yang telah dipotong/dipungut atau disetor sendiri, penghasilan yang bukan objek pajak, serta penghasilan yang PPh-nya bersifat final. Dalam hal berdasarkan penghitungan PPh di atas terdapat jumlah PPh yang Kurang Bayar, Wajib Pajak menyetorkan jumlah PPh yang Kurang Bayar tersebut ke Kas Negara dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) atau kode billing yang didapat dari sistem pembayaran pajak elektronik (e-billing). Penyetoran dapat dilakukan pada Kantor Pos, Bank Persepsi, atau melalui sarana pembayaran pajak secara elektronik lainnya (e-banking). Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh), orang pribadi merupakan Subjek Pajak Penghasilan. Sebagai Subjek Pajak, setiap orang pribadi harus memiliki pengetahuan yang memadai terkait hak dan kewajiban perpajakannya. Kewajiban perpajakan orang pribadi antara lain kewajiban mendaftarkan diri, kewajiban pelunasan PPh, dan kewajiban pelaporan. Pada prinsipnya, kewajiban-kewajiban tersebut adalah dalam rangka menjalankan kewajiban orang pribadi untuk mempertanggungjawabkan seluruh penghasilan yang diterimanya dalam tahun pajak, beserta PPh yang telah dilunasi, ke dalam suatu formulir berbentuk Surat Pemberitahuan Tahunan orang pribadi. Undang-Undang Pajak Penghasilan menyebutkan bahwa penghasilan adalah objek pajak, dan mendefinisikan penghasilan sebagai setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak, baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang dapat dipakai untuk konsumsi atau menambah kekayaan, dengan nama dan dalam bentuk apapun. Dalam rangka mendapatkan penghasilan tersebut, orang pribadi dapat menjalankan atau membuka usaha sendiri, berinvestasi, bekerja sebagai pegawai, atau menjalankan profesi dan/atau kegiatan lainnya. Orang pribadi juga dapat memperoleh penghasilan tanpa harus menjalankan usaha atau bekerja, contohnya apabila mendapatkan hadiah atau hibah. Pajak yang diperkirakan akan terutang dalam suatu tahun pajak, dilunasi oleh Wajib Pajak dalam tahun pajak berjalan melalui pemotongan dan pemungutan pajak oleh pihak lain, serta pembayaran pajak oleh Wajib Pajak sendiri. Misalnya penghasilan dari gaji, pada umumnya pelunasan PPh-nya dilakukan dengan pemotongan oleh pemberi kerja, sedangkan penghasilan dari menjalankan usaha, PPh-nya dihitung dan disetorkan sendiri oleh Wajib Pajak orang pribadi.


Pendahuluan

Pada akhir tahun pajak, Wajib Pajak menghitung jumlah PPh terutangnya untuk tahun pajak yang bersangkutan atas seluruh penghasilan yang diterima atau diperolehnya (tidak termasuk penghasilan yang bukan objek pajak dan penghasilan yang dikenai PPh yang bersifat final). Jumlah PPh terutang tersebut kemudian dibandingkan dengan jumlah PPh yang telah disetor sendiri atau dipotong dan/atau dipungut oleh pihak lain. Setelah jumlah PPh tersebut dibandingkan, akan didapatkan hasil akhir apakah terdapat jumlah PPh yang Kurang Bayar, atau terdapat jumlah PPh yang Lebih Bayar, atau jumlah PPh Nihil. Penghitungan yang telah dilakukan oleh Wajib Pajak seperti di atas, dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan orang pribadi. Penghasilan dikelompokkan dan dilaporkan sesuai dengan jenis penghasilan, termasuk jumlah PPhnya yang telah dipotong/dipungut atau disetor sendiri, penghasilan yang bukan objek pajak, serta penghasilan yang PPh-nya bersifat final. Dalam hal berdasarkan penghitungan PPh di atas terdapat jumlah PPh yang Kurang Bayar, Wajib Pajak menyetorkan jumlah PPh yang Kurang Bayar tersebut ke Kas Negara dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) atau kode billing yang didapat dari sistem pembayaran pajak elektronik (e-billing). Penyetoran dapat dilakukan pada Kantor Pos, Bank Persepsi, atau melalui sarana pembayaran pajak secara elektronik lainnya (e-banking).

B. RUANG LINGKUP Buku ini memfokuskan pembahasan pada kewajiban perpajakan Wajib Pajak orang pribadi meliputi pendaftaran, penghitungan, penyetoran, dan pelaporan terkait dengan SPT Tahunan Pajak Penghasilan.

C. SUMBER PENGHASILAN ORANG PRIBADI Tahapan penting dalam proses pengisian SPT Tahunan orang pribadi adalah mengidentifikasi dan mengelompokkan jenis penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak sesuai dengan kategori penghasilan. Secara umum, penghasilan Wajib Pajak orang pribadi dapat dikategorikan sebagai berikut:1. Penghasilan dari usaha

yaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh dari kegiatan usaha Wajib Pajak, misalnya usaha toko atau berjualan online.


Pendahuluan

2. Penghasilan dari pekerjaan bebasyaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh dari pekerjaan bebas yang dilakukan Wajib Pajak, misalnya dokter, pengacara, atau notaris.

3. Penghasilan dari pekerjaanyaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh dari pekerjaan Wajib Pajak sebagai pegawai (karyawan), misalnya sebagai direktur, komisaris, pegawai tetap, atau pegawai harian.

4. Penghasilan dari modal yaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dari modal yang dimilikinya yang berupa harta gerak maupun harta tak gerak, misalnya bunga, dividen, royalti, sewa, dan keuntungan penjualan harta.

5. Penghasilan lainnyayaitu penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak selain dari kategori di atas, misalnya hadiah, hibah, warisan, atau pembebasan utang.

Atas setiap kategori penghasilan tersebut, UU PPh memiliki aturan yang berbeda dalam perlakuan pajaknya. Lebih lanjut, atas penghasilan dari kategori yang sama dapat pula mendapat perlakuan perpajakan yang berbeda. Misalnya, penghasilan dividen dikenai PPh yang bersifat final, sedangkan penghasilan royalti dikenai PPh yang bersifat tidak final. Contoh lainnya yaitu penghasilan lain berupa hadiah merupakan objek PPh, sedangkan warisan bukan merupakan objek PPh. Berdasarkan penjelasan tersebut, kini diketahui bahwa kategori penghasilan dalam SPT Tahunan orang pribadi akan berbeda dengan kategori penghasilan secara umum di atas. Oleh karena itu, Wajib Pajak orang pribadi harus memahami benar ketentuan PPh yang berlaku, mulai dari apakah suatu penghasilan merupakan objek PPh, berapa tarif PPh yang berlaku, hingga bagaimana melaporkan penghasilan tersebut dalam SPT Tahunan sesuai dengan sumber penghasilan. Uraian dalam bab selanjutnya diharapkan dapat memberikan gambaran dan pemahaman yang cukup bagi Wajib Pajak orang pribadi dalam menjalankan kewajiban PPh-nya.


Pendahuluan

D. ILUSTRASI TAHAPAN PENGISIAN SPT TAHUNAN ORANG PRIBADI

Berikut adalah ilustrasi sederhana proses pengisian SPT Tahunan bagi orang pribadi.

Pertama, Wajib Pajak mengidentifikasikan dan mengelompokkan jenis penghasilannya apakah merupakan objek PPh atau bukan objek PPh. Kemudian, atas seluruh penghasilannya yang merupakan objek PPh, ada yang dikenai PPh yang bersifat final dan PPh yang tidak bersifat final. Penghasilan yang merupakan objek PPh tersebut, baik dikenai PPh yang bersifat final maupun dikenai PPh yang tidak bersifat final, dapat dilakukan melalui penyetoran sendiri atau melalui pemotongan/pemungutan PPh oleh pihak lain. Pada akhir tahun pajak, Wajib Pajak melakukan penghitungan PPh atas seluruh penghasilan yang tidak dikenai PPh yang bersifat final, kemudian diperhitungkan dengan PPh yang telah dipotong/dipungut oleh pihak lain dan angsuran PPh yang telah dibayar sendiri oleh Wajib Pajak.


Pendahuluan

Terakhir, Wajib Pajak melaporkan seluruh penghasilannya, baik yang merupakan objek PPh maupun bukan objek PPh serta melaporkan seluruh pemenuhan kewajiban PPh yang telah dilakukannya baik melalui setoran PPh sendiri ataupun melalui pemotongan/pemungutan pihak lain. Keseluruhan tahapan tersebut beserta contoh-contohnya akan dijelaskan dalam bab selanjutnya pada buku ini.


A. KEWAJIBAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

1. Mendaftarkan Diri

Semua orang pribadi merupakan Subjek Pajak, namun bukan berarti semua Subjek Pajak merupakan Wajib Pajak yang menurut undang-undang memiliki kewajiban dan hak perpajakan. Setiap orang pribadi sebagai Subjek Pajak yang telah memiliki penghasilan di atas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) wajib mendaftarkan diri pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP) yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal orang pribadi, untuk mendapatkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). Wajib Pajak orang pribadi yang tidak menjalankan usaha atau tidak melakukan pekerjaan bebas yang memperoleh penghasilan di atas PTKP wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP paling lama pada akhir bulan berikutnya setelah penghasilan Wajib Pajak tersebut pada suatu bulan yang disetahunkan telah melebihi PTKP. Mulai Tahun Pajak 2015, besarnya PTKP adalah sebesar:a. Rp36.000.000,00 (tiga puluh enam juta rupiah) untuk diri Wajib Pajak

orang pribadi;b. Rp3.000.000,00 (tiga juta rupiah) tambahan untuk Wajib Pajak yang

kawin;c. Rp36.000.000,00 (tiga puluh enam juta rupiah) tambahan untuk seorang

istri yang penghasilan digabung dengan penghasilan suami sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 ayat (1) UU PPh; dan

d. Rp3.000.000,00 (tiga juta rupiah) tambahan untuk setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak 3 (tiga) orang untuk setiap keluarga.

Besarnya PTKP tersebut dapat dievaluasi dan disesuaikan berdasarkan peraturan menteri keuangan setelah berkonsultasi dengan Dewan Perwakilan Rakyat. Wajib Pajak orang pribadi yang menjalankan usaha atau melakukan pekerjaan bebas wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP paling lambat 1 (satu) bulan setelah saat usaha, atau pekerjaan bebas nyata-nyata mulai dilakukan. Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu

2KEWAJIBAN DAN HAK WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI


Kewajiban Dan HakWajib Pajak Orang Pribadi

(OPPT), yaitu Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha sebagai pedagang pengecer yang mempunyai 1 (satu) atau lebih tempat usaha, selain wajib mendaftarkan diri pada KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal Wajib Pajak, juga wajib mendaftarkan diri pada KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat kegiatan usaha Wajib Pajak. Apabila orang pribadi menurut ketentuan di atas wajib untuk mendaftarkan diri, maka orang pribadi tersebut mengajukan permohonan pendaftaran untuk memperoleh NPWP dengan menggunakan Formulir Pendaftaran Wajib Pajak ke KPP. Permohonan pendaftaran NPWP juga dapat dilakukan dengan menggunakan aplikasi e-registration yang tersedia pada laman Direktorat Jenderal Pajak di www.pajak.go.id. Namun demikian, Wajib Pajak yang telah menyampaikan Formulir Pendaftaran Wajib Pajak melalui Aplikasi e-registration harus mengirimkan dokumen yang disyaratkan ke KPP dengan cara menggunggah (upload) salinan digital (softcopy) dokumen melalui Aplikasi e-registration atau mengirimkan dengan menggunakan Surat Pengiriman Dokumen yang telah ditandatangani. Dokumen yang disyaratkan sebagai kelengkapan permohonan NPWP yaitu:a. Untuk Wajib Pajak orang pribadi yang tidak menjalankan usaha atau

pekerjaan bebas:1) fotokopi Kartu Tanda Penduduk bagi Warga Negara Indonesia; atau2) fotokopi paspor, fotokopi Kartu Izin Tinggal Terbatas (KITAS)

atau Kartu Izin Tinggal Tetap (KITAP), bagi Warga Negara Asing.b. Untuk Wajib Pajak orang pribadi yang menjalankan usaha atau pekerjaan

bebas:1) fotokopi Kartu Tanda Penduduk bagi Warga Negara Indonesia; atau

fotokopi paspor, fotokopi Kartu Izin Tinggal Terbatas (KITAS) atau Kartu Izin Tinggal Tetap (KITAP), bagi Warga Negara Asing; dan

2) dokumen izin kegiatan usaha yang diterbitkan oleh instansi yang berwenang atau surat keterangan tempat kegiatan usaha atau pekerjaan bebas dari Pejabat Pemerintah Daerah sekurang-kurangnya Lurah atau Kepala Desa.



2. Pelunasan Pajak Penghasilan

Atas penghasilan yang diterima oleh Wajib Pajak orang pribadi yang merupakan objek pajak, wajib dikenai Pajak Penghasilan (PPh). Pelunasan PPh ini dapat dilakukan dengan 2 (dua) cara yaitu dengan cara setor sendiri atau pemotongan/pemungutan oleh pihak lain. Dilihat dari waktu pembayarannya, terdapat pembayaran pajak dalam tahun berjalan dan pembayaran pada akhir tahun pajak.Untuk lebih memperjelas dapat dilihat dalam skema berikut ini:

a. Pembayaran pajak dalam tahun berjalan Pelunasan pajak dalam tahun berjalan merupakan angsuran

pembayaran pajak yang nantinya boleh diperhitungkan dengan cara mengkreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang untuk tahun pajak yang bersangkutan, kecuali untuk penghasilan yang telah dikenai pajak bersifat final maka tidak dapat dikreditkan dengan Pajak Penghasilan yang terutang. Pembayaran pajak dalam tahun berjalan dapat dibagi menjadi tiga jenis pembayaran, yaitu:

Pembayaran PPh

Pembayaran pada Tahun Berjalan

Pembayaran pada Akhir Tahun Pajak

(PPh Pasal 29)

Pembayaran Angsuran PPh Pasal 25

Pemotongan/ Pemungutan oleh Pihak

Lain

Pembayaran PPh yang Bersifat Final

Pemotongan PPh Pasal 21

Pemotongan/ Pemungutan PPh

Pasal 22

Pemotongan PPh Pasal 23

Antara lain:

Bunga deposito dan tabungan

Bunga obligasi dan SUN

Hadiah undian

Transaksi saham

Pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan

Persewaan tanah dan/atau bangunan

Penghasilan atas usaha yang memiliki peredaran bruto tertentu



1) Pembayaran angsuran PPh Pasal 25PPh Pasal 25 merupakan angsuran bulanan yang harus dibayar

sendiri oleh Wajib Pajak dalam tahun berjalan. Tujuannya adalah untuk meringankan beban Wajib Pajak, mengingat pajak yang terutang harus dilunasi dalam waktu satu tahun. Besarnya angsuran PPh Pasal 25 didasarkan pada Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan tahun yang lalu.

Bagi Wajib Pajak OPPT, besarnya angsuran PPh Pasal 25 ditetapkan sebesar 0,75% (nol koma tujuh lima persen) dari jumlah peredaran bruto setiap bulan dari masing-masing tempat usaha.

2) Pemotongan dan/atau pemungutan PPh yang dilakukan oleh pihak lain yang merupakan kredit pajak, berupa:

a) Pemotongan PPh Pasal 21Merupakan cara pelunasan pajak dalam tahun berjalan melalui

pemotongan pajak atas penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri sehubungan dengan pekerjaan, jasa, dan kegiatan.

Jumlah penghasilan neto sehubungan dengan pekerjaan ditentukan berdasarkan penghasilan neto yang tertera dalam bukti pemotongan PPh Pasal 21 yang diberikan oleh pemberi kerja. Penghasilan neto atas penghasilan dari pekerjaan sehubungan dengan pegawai tetap dihitung dengan cara penghasilan bruto (gaji, tunjangan, bonus, penghasilan lainnya), dikurangi dengan:o Biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan

jumlah maksimum Rp6.000.000,00 setahun, atau biaya pensiun sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah maksimum sebesar Rp2.400.000,00 setahun (bagi pensiunan);

o Iuran pensiun yang dibayar oleh pegawai kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan atau badan penyelenggara tabungan hari tua atau jaminan hari tua yang dipersamakan dengan dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan;

o Zakat atau sumbangan keagamaan lainnya kepada lembaga/badan yang telah ditetapkan Pemerintah;



o Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang disesuaikan dengan status Wajib Pajak dan jumlah tanggungan.

PPh Pasal 21 atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan dipotong oleh pemberi kerja sebagai pemotong pajak.

b) Pemotongan atau pemungutan PPh Pasal 22 Merupakan cara pelunasan pembayaran pajak dalam tahun

berjalan oleh Wajib Pajak atas penghasilan sehubungan dengan pembayaran atas penyerahan barang dan kegiatan di bidang impor atau kegiatan usaha di bidang lain, serta penghasilan sehubungan dengan pembelian barang sangat mewah.

Jenis TarifPPh Pasal 22 atas impor - 10% x nilai impor (barang tertentu dalam

lampiran I PMK 107/2015)

- 7,5% x nilai impor (barang tertentu lainnya dalam lampiran II PMK 107/2015)

- 2,5% x nilai impor (dengan API)

PPh Pasal 22 atas impor - 7,5% x nilai impor (tanpa API)

- 0,5% x nilai impor (kedelai, gandum, dan tepung terigu, dengan API)

- 7,5% x harga jual lelang (barang yang tidak dikuasai)

PPh Pasal 22 atas ekspor 1,5% x nilai ekspor (batubara, mineral logam, dan mineral bukan logam)

PPh Pasal 22 atas pembelian oleh BUMN

1,5% x harga pembelian tidak termasuk PPN



Jenis TarifPPh Pasal 22 atas penjualan bahan bakar

- Bahan bakar minyak :

• 0,25% x penjualan tidak termasuk PPN (penjualan kepada SPBU Pertamina)

• 0,3% x penjualan tidak termasuk PPN

• (penjualan kepada SPBU bukan Pertamina)

• 0,3% x penjualan tidak termasuk PPN (penjualan kepada SPBU selain Pertamina dan bukan Pertamina)

- Bahan bakar gas : 0,3% x penjualan tidak termasuk PPN

- Pelumas : 0,3% x penjualan tidak termasuk PPN

PPh Pasal 22 atas penjualan semen, kertas, baja, otomotif, farmasi

- Semen : 0,25% x DPP PPN

- Kertas : 0,1% x DPP PPN

- Baja : 0,3% x DPP PPN

- Kendaraan bermotor roda 2 atau lebih:

0,45% x DPP PPN

- Obat : 0,3% x DPP PPNPPh Pasal 22 atas penjualan kendaraan bermotor

0,45% x DPP PPN



Jenis TarifPPh Pasal 22 atas pembelian bahan-bahan untuk keperluan industri atau ekspornya oleh industri atau eksportir dalam sektor kehutanan, perkebunan, pertanian, peternakan, peternakan, dan perikanan


PPh Pasal 22 atas pembelian batubara, mineral logam, dan mineral bukan logam, dari orang pribadi pemegang IUP


PPh Pasal 22 atas penjualan emas batangan oleh produsen emas batangan

0,45% x harga jual

PPh Pasal 22 Barang Sangat Mewah

5% dari harga jual

PPh Pasal 22 dipungut oleh:Bank Devisa dan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai atas impor

barang dan ekspor komoditas tambang batubara, mineral logam, dan mineral bukan logam yang dilakukan oleh eksportir, kecuali yang dilakukan oleh Wajib Pajak yang terikat dalam perjanjian kerjasama pengusahaan pertambangan dan Kontrak Karya.

Bendahara pemerintah dan Kuasa Pengguna Anggaran (KPA), berkenaan dengan pembayaran atas pembelian barang.

Badan usaha tertentu, meliputi BUMN, BUMN yang dilakukan restrukturisasi, dan badan usaha tertentu yang dimiliki secara langsung oleh BUMN berkenaan dengan pembayaran atas pembelian barang/bahan untuk keperluan kegiatan usahanya.



Badan usaha yang bergerak dalam bidang usaha industri semen, industri kertas, industri baja, industri otomotif, dan industri farmasi, atas penjualan hasil produksinya kepada distributor dalam negeri.

Agen Tunggal Pemegang Merek (ATPM), Agen Pemegang Merek (APM), dan importir umum kendaraan bermotor, atas penjualan kendaraan bermotor di dalam negeri.

Produsen atau importir bahan bakar minyak, bahan bakar gas, dan pelumas, atas penjualan bahan bakar minyak, bahan bakar gas dan pelumas.

Industri atau eksportir yang bergerak dalam sektor kehutanan, perkebunan, pertanian, peternakan, dan perikanan, atas pembelian bahan-bahan untuk keperluan industri atau ekspornya.

Industri atau badan usaha yang melakukan pembelian komoditas tambang batubara, mineral logam, dan mineral bukan logam, dari badan atau orang pribadi pemegang izin usaha pertambangan.

Badan usaha yang memproduksi emas batangan, atas penjualan emas batangan di dalam negeri.

Wajib Pajak Badan yang melakukan penjualan barang yang tergolong sangat mewah.

c) Pemotongan PPh Pasal 23Merupakan cara pelunasan pajak dalam tahun berjalan melalui pemotongan pajak atas penghasilan yang dibayarkan oleh pihak lain. Penghasilan yang dibayarkan tersebut antara lain:

(1) bunga dan royalti, besarnya PPh Pasal 23 yang dipotong adalah:

(2) sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta, kecuali yang telah dikenai PPh Pasal 4 ayat (2), besarnya PPh Pasal 23 yang dipotong adalah:

15 % x jumlah bruto

2 % x jumlah bruto



d) Pembayaran PPh yang bersifat finalAtas penghasilan tertentu yang diterima Wajib Pajak orang pribadi dapat dikenai PPh yang bersifat final antara lain:(1) Bunga Deposito dan Tabungan Lainnya.

Yang menjadi objek PPh adalah bunga deposito, bunga tabungan lainnya, dan diskonto Sertifikat Bank Indonesia (SBI) atas deposito, tabungan, dan SBI yang ditempatkan pada atau diterbitkan oleh bank.

Besarnya PPh Pasal 4 ayat (2) yang dipotong adalah:

Pengecualian:• jumlah deposito/tabungan/SBI yang jumlahnya tidak lebih

dari Rp7.500.000,00 dan bukan merupakan jumlah yang dipecah-pecah;

• bunga tabungan pada bank yang ditunjuk Pemerintah dalam rangka pemilikan rumah sederhana dan sangat sederhana, kaveling siap bangun untuk rumah sederhana dan sangat sederhana, atau rumah susun sederhana sesuai dengan ketentuan yang berlaku, untuk dihuni sendiri.

• PPh yang bersifat final atas bunga deposito dan tabungan lainnya dipotong oleh bank.

(2) Bunga Obligasi dan Surat Utang NegaraYang menjadi Objek PPh adalah Bunga Obligasi, berupa

imbalan yang diterima pemegang Obligasi dalam bentuk bunga dan/atau diskonto. Obligasi adalah surat utang dan surat utang negara, yang berjangka waktu lebih dari 12 (dua belas) bulan.

Besarnya PPh Pasal 4 ayat (2) yang dipotong atas bunga obligasi dengan kupon bagi WPDN adalah:

20 % x jumlah bruto

15 % x jumlah bruto



PPh yang bersifat final dipotong oleh:

• penerbit obligasi atau kustodian selaku agen pembayaran yang ditunjuk, atas bunga dan/atau diskonto yang diterima pemegang obligasi dengan kupon pada saat jatuh tempo bunga obligasi, dan diskonto yang diterima pemegang obligasi tanpa bunga pada saat jatuh tempo obligasi; dan/atau

• perusahaan efek, dealer, atau bank, selaku pedagang perantara dan/atau pembeli, atas bunga dan diskonto yang diterima penjual obligasi pada saat transaksi.

(3) Bunga Simpanan KoperasiAtas penghasilan berupa bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi yang didirikan di Indonesia kepada anggota koperasi orang pribadi dikenai PPh yang bersifat final. Besarnya PPh final yaitu:(a) 0% (nol persen) untuk penghasilan berupa bunga simpanan

sampai dengan Rp240.000,00 (dua ratus empat puluh ribu rupiah) per bulan; atau

(b) 10% (sepuluh persen) dari jumlah bruto bunga untuk penghasilan berupa bunga simpanan lebih dari Rp240.000,00 (dua ratus empat puluh ribu rupiah) per bulan.

(4) Hadiah Undian Yang menjadi objek PPh adalah hadiah undian, dengan nama dan dalam bentuk apa pun. Tarif pemotongan PPh yang bersifat final adalah 25% dari jumlah bruto hadiah undian dan dipotong oleh penyelenggara undian.



(5) Transaksi Saham Yang menjadi objek PPh adalah penghasilan dari penjualan saham di bursa. Tarif pemungutan PPh yang bersifat final adalah 0,1% dari jumlah bruto nilai transaksi penjualan saham.

PPh Pasal 4 ayat (2) atas Transaksi Penjualan Saham di Bursa Efek

• 0,1 % x nilai transaksi penjualan saham

• tambahan 0,5% x nilai saham perusahaan pada saat penutupan bursa di akhir tahun 1996; atau

• tambahan 0,5% x nilai saham pada saat penawaran umum perdana dalam hal saham perusahaan diperdagangkan di bursa efek setelah 1 Januari 1997

(6) Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau BangunanYang menjadi objek PPh adalah penghasilan dari pengalihan

hak atas tanah dan/atau bangunan meliputi penjualan, tukar-menukar, perjanjian pemindahan hak, pelepasan hak, penyerahan hak, lelang, hibah, atau cara lain yang disepakati.

Tarif PPh yang bersifat final atas pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan adalah sebesar 5% dari jumlah bruto nilai pengalihan tersebut.

Pembebasan PPh yang bersifat final dapat diberikan atas pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan dengan cara:(a) Diberikan dengan penerbitan Surat Keterangan Bebas,

kepada:

i. orang pribadi yang mempunyai penghasilan di bawah PTKP, yang jumlah bruto pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunannya kurang dari Rp60.000.000,00 (enam puluh juta rupiah) dan bukan merupakan jumlah yang dipecah-pecah;

ii. orang pribadi yang melakukan pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan sehubungan dengan hibah yang diberikan kepada keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus satu derajat, dan kepada badan



keagamaan atau badan pendidikan atau badan sosial atau pengusaha kecil termasuk koperasi yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan, sepanjang hibah tersebut tidak ada hubungannya dengan usaha, pekerjaan, kepemilikan, atau penguasaan antara pihak-pihak yang bersangkutan;

iii. pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan sehubungan dengan warisan, sepanjang tanah dan/atau bangunan tersebut telah dilaporkan dalam SPT Tahunan pewaris.

(b) diberikan secara langsung tanpa penerbitan Surat Keterangan Bebas, kepada:

i. orang pribadi yang menerima atau memperoleh penghasilan dari pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan dari pemerintah guna pelaksanaan pembangunan untuk kepentingan umum yang memerlukan persyaratan khusus;

ii. pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan yang dilakukan oleh orang pribadi yang tidak termasuk subjek pajak.

Nilai pengalihan hak adalah nilai yang tertinggi antara nilai berdasarkan Akta Pengalihan Hak dengan Nilai Jual Objek Pajak tanah dan/atau bangunan yang bersangkutan sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Pajak Bumi dan Bangunan.

Dalam hal pengalihan hak kepada instansi pemerintah maka nilai pengalihan hak adalah nilai berdasarkan keputusan pejabat yang bersangkutan.

PPh Pasal 4 ayat (2) atas Penghasilan dari Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan

5% dari jumlah bruto nilai pengalihan

PPh Pasal 4 ayat (2) atas penghasilan dari pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan disetorkan sendiri oleh Wajib Pajak yang melakukan pengalihan.



(7) Persewaan Tanah dan/atau Bangunan

Objek PPh yang bersifat final adalah penghasilan dari sewa tanah dan/atau bangunan, termasuk bagian dari bangunan.

Tarif PPh yang bersifat final:

PPh Pasal 4 ayat (2) atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan

10% dari jumlah bruto nilai persewaan

Jumlah bruto nilai persewaan adalah jumlah yang dibayarkan/terutang oleh penyewa termasuk biaya perawatan, pemeliharaan, keamanan, fasilitas lainnya, dan service charge (baik perjanjiannya dibuat secara terpisah maupun disatukan).

PPh Pasal 4 ayat (2) atas penghasilan dari persewaan tanah dan/atau bangunan dipotong oleh penyewa. Apabila penyewa adalah orang pribadi atau bukan Subjek Pajak, maka wajib dibayar sendiri oleh pihak yang menyewakan.

(8) Dividen yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam NegeriObjek PPh yang bersifat final adalah dividen, termasuk

dividen dari perusahaan asuransi kepada pemegang polis dan pembagian sisa hasil usaha koperasi.

Tarif PPh yang bersifat final:

PPh atas Dividen yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri

10% dari jumlah bruto dividen yang diterima

PPh atas dividen yang diterima, dipotong oleh pihak yang membayar atau pihak lain yang ditunjuk selaku pembayar dividen.



(9) Penghasilan atas Usaha Wajib Pajak dengan Peredaran Bruto Tertentu

Atas penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak yang memiliki peredaran bruto di bawah Rp4.800.000.000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah), dikenai Pajak Penghasilan yang bersifat final berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013.

Besarnya tarif PPh yang bersifat final adalah 1% (satu persen) dari jumlah peredaran bruto setiap bulan.

b. Pembayaran PPh pada Akhir Tahun Pajak/PPh Kurang Bayar (PPh Pasal 29)Pembayaran PPh pada akhir tahun pajak dilakukan apabila jumlah pajak yang terutang untuk suatu tahun pajak lebih besar daripada jumlah kredit pajak.

c. Tata Cara Pembayaran dan Penyetoran PPh

Pembayaran dan penyetoran PPh dilakukan ke Kas Negara melalui:1) layanan pada loket/teller (over the counter); dan/atau2) layanan dengan menggunakan sistem elektronik lainnya pada

Bank Persepsi atau Pos Persepsi. Bank Persepsi adalah bank umum yang ditunjuk oleh Menteri

Keuangan untuk menerima setoran penerimaan negara bukan dalam rangka impor, meliputi penerimaan pajak, cukai dalam negeri, dan penerimaan bukan pajak.

Pos Persepsi adalah kantor pos yang ditunjuk Menteri Keuangan untuk menerima setoran penerimaan negara.

Pembayaran dan penyetoran PPh dilakukan dengan Surat Setoran Pajak (SSP) atau sarana administrasi lain yang disamakan dengan SSP, yaitu dilakukan melalui sistem pembayaran secara elektronik dengan menggunakan Kode Billing di teller bank/pos persepsi, anjungan tunai mandiri (ATM), internet banking, atau EDC.Wajib Pajak dapat memperoleh Kode Billing dengan cara membuat sendiri pada Aplikasi Billing DJP yang dapat diakses melalui laman Direktorat Jenderal Pajak dan laman Kementerian Keuangan.



Satu formulir SSP hanya dapat digunakan untuk pembayaran satu jenis pajak, satu Masa Pajak atau Tahun Pajak, dengan menggunakan satu kode akun pajak dan satu kode jenis setoran.

Wajib Pajak yang melakukan pembayaran dan penyetoran dengan sistem pembayaran pajak secara elektronik tersebut diberikan Bukti Penerimaan Negara (BPN) sebagai bukti setoran. BPN diterbitkan dalam bentuk:1) dokumen bukti pembayaran yang diterbitkan Bank/Pos Persepsi,

untuk pembayaran/penyetoran melalui teller dengan Kode Billing;2) struk bukti transaksi, untuk pembayaran melalui ATM dan EDC;3) dokumen elektronik, untuk pembayaran/penyetoran melalui

internet banking; dan4) teraan BPN pada SSP, untuk pembayaran melalui teller Bank/Pos

Persepsi dengan menggunakan SSP.SSP atau sarana administrasi lain yang dipersamakan dengan SSP

tersebut dinyatakan sah apabila telah divalidasi dengan Nomor Transaksi Penerimaan Negara (NTPN).

Berikut ketentuan terkait pembayaran dan penyetoran PPh yang dilakukan oleh Wajib Pajak orang pribadi:

Jenis PPh Tanggal PenyetoranKode Akun

Pajak

Kode Jenis

SetoranPPh Pasal 25 Paling lama tanggal 15

bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir

411125 100

PPh Pasal 25 OPPT Paling lama tanggal 15 bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir

411125 101

PPh Pasal 4 ayat (2) Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan

Paling lama tanggal 15 bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir

411128 402



Jenis PPh Tanggal PenyetoranKode Akun

Pajak

Kode Jenis

SetoranPPh Pasal 4 ayat (2) Persewaan Tanah dan/atau Bangunan


411128 403

PPh Pasal 4 ayat (2) PP 46/2013


411128 420

PPh Pasal 29 Paling lama dilunasi sebelum SPT Tahunan disampaikan

411125 200

3. Pelaporan Pajak Penghasilan

Wajib Pajak orang pribadi wajib mengisi Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan (SPT PPh) Masa dan Tahunan, dan menyampaikannya ke KPP tempat Wajib Pajak terdaftar. Khusus untuk SPT Tahunan, Wajib Pajak dapat menyampaikan SPT Tahunan PPh orang pribadi dengan cara:• melaporkan secara langsung ke kantor pelayanan pajak (KPP)• drop box• e-filing • kantor pos, perusahaan jasa ekspedisi atau jasa kurir dengan bukti

pengiriman surat ke KPP dimana Wajib Pajak terdaftar. Terdapat tiga jenis formulir SPT Tahunan Pajak Penghasilan orang pribadi:1) Formulir 1770 Digunakan oleh Wajib Pajak orang pribadi yang memiliki

penghasilan dari usaha atau pekerjaan bebas.



2) Formulir 1770 S Digunakan oleh Wajib Pajak orang pribadi yang memiliki

sumber penghasilan sebagai karyawan dari satu atau lebih pemberi kerja, dan/atau penghasilan lainnya yang bukan dari usaha atau pekerjaan bebas.

3) Formulir 1770 SS Digunakan oleh Wajib Pajak orang pribadi yang memiliki

sumber penghasilan selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari Rp60.000.000,00 (enam puluh juta rupiah).

Batas waktu pelaporan SPT PPh adalah sebagai berikut:

Jenis SPT Tanggal Pelaporan

PPh Pasal 25

Paling lama 20 hari setelah Masa Pajak berakhir *)

PPh Pasal 25 OPPT

PPh Pasal 4 ayat (2) PP 46/2013

SPT Tahunan PPh OP 3 bulan setelah akhir tahun pajak

*) SSP atas pembayaran PPh Pasal 25 dan PPh Pasal 4 ayat (2) atas penghasilan dengan peredaran bruto tertentu (PP 46/2013) yang telah mendapat validasi NTPN, dianggap telah melaporkan SPT Masa.

4. Pembukuan dan Pencatatana. PembukuanWajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha

atau pekerjaan bebas wajib menyelenggarakan pembukuan, kecuali Wajib Pajak orang pribadi yang peredaran brutonya dalam satu tahun kurang dari Rp4.800.000,000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah).

Wajib Pajak orang pribadi yang dikecualikan dari kewajiban menyelenggarakan pembukuan wajib melakukan pencatatan.

Pembukuan adalah suatu proses pencatatan yang dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data dan informasi yang meliputi harta, kewajiban, modal, penghasilan dan biaya, serta jumlah harga perolehan dan penyerahan barang atau



jasa, yang ditutup dengan menyusun laporan keuangan berupa neraca, dan laporan laba rugi untuk periode Tahun Pajak yang bersangkutan.

Syarat-syarat penyelenggaraan pembukuan:• sekurang-kurangnya terdiri atas catatan mengenai harta,

kewajiban, modal, penghasilan dan biaya, serta penjualan dan pembelian sehingga dapat dihitung besarnya pajak yang terutang;

• diselenggarakan dengan memperhatikan itikad baik dan mencerminkan keadaan yang sebenarnya atau kegiatan usaha yang sebenarnya;

• diselenggarakan di Indonesia dengan menggunakan huruf Latin, angka Arab, satuan mata uang Rupiah dan disusun dalam bahasa Indonesia atau dalam bahasa asing yang diizinkan oleh Menteri Keuangan;

• diselenggarakan dengan prinsip taat asas dan dengan stelsel akrual atau stelsel kas.

b. PencatatanPencatatan yaitu pengumpulan data yang dikumpulkan secara

teratur tentang peredaran atau penerimaan bruto dan/atau penghasilan bruto sebagai dasar untuk menghitung jumlah pajak yang terutang, termasuk penghasilan yang bukan objek pajak dan/atau yang dikenai pajak yang bersifat final.

Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha, yang peredaran brutonya dalam satu tahun kurang dari Rp4.800.000,000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah) sehingga diperbolehkan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN) untuk menghitung penghasilan netonya, wajib menyampaikan pemberitahuan kepada Direktur Jenderal Pajak dalam jangka waktu tiga bulan pertama dari tahun pajak yang bersangkutan.

Wajib Pajak orang pribadi yang tidak melakukan kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas wajib menyelenggarakan pencatatan.

Syarat-syarat penyelenggaraan pencatatan:• harus menggambarkan antara lain peredaran atau penerimaan



bruto dan/atau jumlah penghasilan bruto yang diterima dan/atau diperoleh, serta penghasilan yang bukan objek pajak dan/atau penghasilan yang pengenaan pajaknya bersifat final;

• bagi Wajib Pajak yang mempunyai lebih dari satu jenis usaha dan/atau tempat usaha, pencatatan harus menggambarkan secara jelas untuk masing-masing jenis usaha dan/atau tempat usaha yang bersangkutan; dan

• selain kewajiban untuk menyelenggarakan pencatatan atas penghasilan, Wajib Pajak orang pribadi juga harus menyelenggarakan pencatatan atas harta dan kewajiban.

B. HAK WAJIB PAJAK ORANG PRIBADISelain kewajiban yang telah dijelaskan di atas, Wajib Pajak orang pribadi juga memiliki hak perpajakan antara lain:1. Perlindungan Kerahasiaan

Atas semua informasi yang disampaikan kepada Direktorat Jenderal Pajak dalam rangka menjalankan ketentuan perpajakan, antara lain SPT, laporan keuangan, dan dokumen lainnya, Wajib Pajak memiliki hak untuk mendapat perlindungan kerahasiaan. Namun dalam hal tertentu, misalnya penyidikan, data tersebut dapat diberikan dengan persetujuan Menteri Keuangan.

2. Pengembalian Kelebihan Pembayaran PajakApabila dalam suatu tahun pajak ternyata PPh yang terutang dari jumlah kredit pajak (jumlah pembayaran PPh yang dibayar dan/atau PPh yang dipotong/dipungut lebih besar dari PPh yang terutang), maka Wajib Pajak berhak atas kelebihan PPh tersebut. Pengembalian kelebihan pembayaran PPh tersebut diberikan dalam jangka waktu dua belas bulan sejak permohonan diterima secara lengkap.

3. Memperoleh Surat Keterangan Bebas (SKB) Wajib Pajak orang pribadi yang memiliki kriteria berikut dapat

dibebaskan dari pemotongan dan/atau pemugutan PPh:a. Wajib Pajak yang dalam tahun berjalan dapat membuktikan

tidak akan terutang Pajak Penghasilan karena:1) mengalami kerugian fiskal;2) berhak melakukan kompensasi kerugian; atau



3) PPh yang telah dibayar lebih besar dari PPh yang akan terutang.

b. Wajib Pajak yang atas penghasilannya hanya dikenai PPh yang bersifat final.

Permohonan pembebasan dari pemotongan dan/atau pemungutan PPh diajukan secara tertulis kepada Kepala KPP tempat Wajib Pajak terdaftar dengan syarat telah menyampaikan SPT Tahunan PPh Tahun Pajak terakhir sebelum tahun pajak diajukan permohonan kecuali untuk Wajib Pajak yang baru berdiri dan masih dalam tahap investasi.

Permohonan diajukan untuk setiap pemotongan dan/atau pemungutan PPh Pasal 21, Pasal 22, Pasal 22 impor, dan/atau Pasal 23.

Permohonan harus dilampiri dengan penghitungan PPh yang diperkirakan akan terutang untuk tahun pajak diajukan permohonan.

Permohonan pembebasan dari pemotongan dan/atau pemungutan PPh tersebut tidak berlaku untuk pemotongan dan/atau pemungutan PPh yang bersifat final.

4. Penundaan Pelaporan SPT TahunanApabila Wajib Pajak mengalami kesulitan untuk memenuhi batas waktu penyampaian SPT Tahunan, Wajib Pajak dapat memperpanjang jangka waktu (menunda) penyampaian SPT Tahunan PPh untuk paling lama dua bulan dengan cara menyampaikan pemberitahuan secara tertulis atau dengan cara lain kepada Direktur Jenderal Pajak. Tata cara penyampaian Pemberitahuan Perpanjangan Penyampaian SPT Tahunan yaitu sebagai berikut:Pemberitahuan dibuat secara tertulis dan disampaikan ke KPP

sebelum batas waktu penyampaian SPT Tahunan berakhir.Pemberitahuan dilampiri dengan perhitungan sementara, laporan

keuangan sementara dan Surat Setoran Pajak (SSP) sebagai bukti pelunasan.

Pemberitahuan wajib ditandatangani oleh Wajib Pajak atau Kuasa Wajib Pajak.

Dalam hal Pemberitahuan ditandatangani oleh Kuasa Wajib Pajak, Pemberitahuan harus dilampiri dengan Surat Kuasa Khusus.

Pemberitahuan disampaikan secara langsung, melalui pos dengan



bukti pengiriman surat atau cara lain melalui jasa ekspedisi atau jasa kurir dengan bukti pengiriman surat, atau dengan cara e-filing melalui ASP diberikan Bukti Penerimaan Elektronik.

Bukti pengiriman surat melalui pos, jasa ekspedisi atau jasa kurir atau tanda penerimaan surat serta Bukti Penerimaan Elektronik menjadi bukti penerimaan Pemberitahuan Perpanjangan SPT Tahunan.

5. Pengurangan PPh Pasal 25Wajib Pajak dapat mengajukan permohonan pengurangan PPh

Pasal 25 apabila setelah tiga bulan atau lebih berjalannya suatu tahun pajak dapat membuktikan bahwa PPh yang akan terutang untuk tahun pajak tersebut kurang dari 75% (tujuh puluh lima persen) dari PPh yang terutang yang menjadi dasar penghitungan besarnya PPh Pasal 25.

Pengajuan permohonan pengurangan besarnya PPh Pasal 25 tersebut harus disertai dengan penghitungan besarnya PPh yang akan terutang berdasarkan perkiraan penghasilan yang akan diterima atau diperoleh dan besarnya PPh Pasal 25 untuk bulan-bulan yang tersisa dari tahun pajak yang bersangkutan.



C. KETENTUAN KHUSUS1. Ketentuan PPh atas Penghasilan Keluarga

Sistem pengenaan pajak di Indonesia menempatkan keluarga sebagai satu kesatuan ekonomis, artinya penghasilan atau kerugian dari seluruh anggota keluarga (termasuk istri dan anggota keluarga lainnya), digabungkan sebagai satu kesatuan yang dikenai pajak, dan pemenuhan kewajiban pajaknya dilakukan oleh kepala keluarga. Penggabungan penghasilan dari seluruh anggota keluarga dilakukan dengan ketentuan sebagai berikut:a. Penghasilan atau kerugian istri dianggap sebagai penghasilan atau

kerugian suaminya dan dikenai pajak sebagai satu kesatuan, kecuali: • penghasilan tersebut semata-semata diterima/diperoleh dari satu

pemberi kerja yang telah dipotong PPh Pasal 21; dan• pekerjaan tersebut tidak ada hubungannya dengan usaha atau

pekerjaan bebas suaminya atau anggota keluarga lainnya.

b. Penghasilan anak yang belum dewasa (belum berusia 18 tahun dan belum pernah menikah) digabung dengan penghasilan orang tuanya.

Pada dasarnya, kewajiban PPh atas penghasilan keluarga merupakan tanggung jawab kepala keluarga (suami). Namun demikian, dalam hal tertentu pelaksanaan hak dan pemenuhan kewajiban perpajakan suami dan istri (wanita kawin) dilakukan secara terpisah, apabila:a. suami-istri telah hidup berpisah berdasarkan putusan hakim;b. dikehendaki secara tertulis oleh suami-istri berdasarkan perjanjian

pemisahan harta dan penghasilan; atauc. dikehendaki oleh istri yang memilih untuk menjalankan hak dan

kewajiban perpajakannya sendiri.Berikut kode status kewajiban perpajakan suami-istri sebagaimana isian dalam halaman identitas SPT Tahunan orang pribadi:a. KK = hak dan kewajiban perpajakan dilaksanakan oleh kepala keluarga;b. HB = suami-istri telah hidup berpisah berdasarkan putusan hakim;c. PH = suami-istri melaksanakan perjanjian pemisahan harta dan

penghasilan; ataud. MT = istri memilih menjalankan hak dan kewajiban perpajakannya

sendiri.

Pelaksanaan kewajiban perpajakan bagi masing-masing jenis status tersebut berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan adalah sebagai berikut:

No

Ura

ian

KK

HB

PH

MT

1N

PWP

NPW

P su

ami (

kepa

la

kelu

arga

)N

PWP

mas

ing-

mas

ing

NPW

P m

asin

g-m

asin

gN

PWP

mas

ing-

mas

ing

2.Ko

nsep

Pe

ngha

sila

nSe

luru

h pe

ngha

sila

n/

keru

gian

istr

i di

angg

ap p

engh

asila

n/

keru

gian

sua

mi,

kecu

ali p

engh

asila

n is

tri d

ari s

atu

pem

beri

kerja

den

gan

syar

at

sesu

ai P

asal

8 (1

) UU

PP

h

Selu

ruh

peng

hasi

lan/

ke

rugi

an

mer

upak

an

peng

hasi

lan

atau

ker

ugia

n m

asin

g-m

asin

g

Selu

ruh

peng

hasi

lan/

ke

rugi

an m

erup

akan

pe

ngha

sila

n at

au k

erug

ian

mas

ing-

mas

ing.

Nam

un d

emik

ian,

dal

am

men

ghitu

ng P

Ph y

ang

teru

tang

dila

kuka

n be

rdas

arka

n pe

njum

laha

n pe

ngha

sila

n ne

to d

an

besa

rnya

paj

ak y

ang

haru

s di

luna

si o

leh

mas

ing-

mas

ing

suam

i-ist

ri di

hitu

ng s

esua

i de

ngan

per

band

inga

n pe

ngha

sila

n ne

to m

erek

a

Selu

ruh

peng

hasi

lan/

ke

rugi

an m

erup

akan

pe

ngha

sila

n at

au

keru

gian

mas

ing-

mas

ing.

Nam

un d

emik

ian,

da

lam

men

ghitu

ng

PPh

yang

teru

tang

di

laku

kan

berd

asar

kan

penj

umla

han

peng

hasi

lan

neto

dan

be

sarn

ya p

ajak

yan

g ha

rus

dilu

nasi

ole

h m

asin

g-m

asin

g su

ami-

istr

i dih

itung

ses

uai

deng

an p

erba

ndin

gan

peng

hasi

lan

neto

m

erek

a

3Pe

mot

onga

n/

Pem

ungu

tan

oleh

Pih

ak

Lain

Men

ggun

akan

NPW

P su

ami

Men

ggun

akan

N

PWP

mas

ing-

mas

ing

Men

ggun

akan

NPW

P m

asin

g-m

asin

gM

engg

unak

an N

PWP

mas

ing-

mas

ing

4Pe

nyam

paia

n SP

TSu

ami

Mas

ing-

Mas

ing

Mas

ing-

Mas

ing

Mas

ing-

Mas

ing



No

Ura

ian

KK

HB

PH

MT

1N

PWP

NPW

P su

ami (

kepa

la

kelu

arga

)N

PWP

mas

ing-

mas

ing

NPW

P m

asin

g-m

asin

gN

PWP

mas

ing-

mas

ing

2.Ko

nsep

Pe

ngha

sila

nSe

luru

h pe

ngha

sila

n/

keru

gian

istr

i di

angg

ap p

engh

asila

n/

keru

gian

sua

mi,

kecu

ali p

engh

asila

n is

tri d

ari s

atu

pem

beri

kerja

den

gan

syar

at

sesu

ai P

asal

8 (1

) UU

PP

h

Selu

ruh

peng

hasi

lan/

ke

rugi

an

mer

upak

an

peng

hasi

lan

atau

ker

ugia

n m

asin

g-m

asin

g

Selu

ruh

peng

hasi

lan/

ke

rugi

an m

erup

akan

pe

ngha

sila

n at

au k

erug

ian

mas

ing-

mas

ing.

Nam

un d

emik

ian,

dal

am

men

ghitu

ng P

Ph y

ang

teru

tang

dila

kuka

n be

rdas

arka

n pe

njum

laha

n pe

ngha

sila

n ne

to d

an

besa

rnya

paj

ak y

ang

haru

s di

luna

si o

leh

mas

ing-

mas

ing

suam

i-ist

ri di

hitu

ng s

esua

i de

ngan

per

band

inga

n pe

ngha

sila

n ne

to m

erek

a

Selu

ruh

peng

hasi

lan/

ke

rugi

an m

erup

akan

pe

ngha

sila

n at

au

keru

gian

mas

ing-

mas

ing.

Nam

un d

emik

ian,

da

lam

men

ghitu

ng

PPh

yang

teru

tang

di

laku

kan

berd

asar

kan

penj

umla

han

peng

hasi

lan

neto

dan

be

sarn

ya p

ajak

yan

g ha

rus

dilu

nasi

ole

h m

asin

g-m

asin

g su

ami-

istr

i dih

itung

ses

uai

deng

an p

erba

ndin

gan

peng

hasi

lan

neto

m

erek

a

3Pe

mot

onga

n/

Pem

ungu

tan

oleh

Pih

ak

Lain

Men

ggun

akan

NPW

P su

ami

Men

ggun

akan

N

PWP

mas

ing-

mas

ing

Men

ggun

akan

NPW

P m

asin

g-m

asin

gM

engg

unak

an N

PWP

mas

ing-

mas

ing

4Pe

nyam

paia

n SP

TSu

ami

Mas

ing-

Mas

ing

Mas

ing-

Mas

ing

Mas

ing-

Mas

ing



Contoh 1:

Pengusaha, Zidan Arserio,mempunyai seorang istri Aqeela Maheswari yang bekerja sebagai karyawan suatu perusahaan swasta. Penghasilan selama tahun 2015:

- Penghasilan neto Zidan Arserio dari kegiatan usahanya sebesar Rp500.000.000,00.

- Penghasilan istri sebagai direktur perusahaan swasta dengan penghasilan neto sebesar Rp400.000.000,00.

Mengingat penghasilan istri diperoleh dari satu pemberi kerja yang telah dipotong PPh Pasal 21 oleh pemberi kerja, dan pekerjaan tersebut tidak ada hubungannya dengan usaha suami, penghasilan neto sebesar Rp400.000.000,00 tidak digabung dengan penghasilan Zidan Arserio. Pengenaan pajak atas penghasilan istri tersebut bersifat final.

Contoh 2:

Apabila selain menjadi direktur perusahaan swasta, Aqeela Maheswari selama tahun 2015 juga memiliki penghasilan usaha apotek dengan penghasilan neto sebesar Rp3.000.000.000,00, maka penghasilan neto Zidan Arserio dihitung sebagai berikut:

penghasilan neto Zidan Arserio dari usaha Rp 500.000.000,00

penghasilan neto Aqeela Maheswari sebagai direktur perusahaan swasta Rp 400.000.000,00

Penghasilan neto Aqeela Maheswari dari usaha apotek Rp 3.000.000.000,00 +Penghasilan neto yang dilaporkan dalam SPT Tahunan Zidan Rp 3.900.000.000,00

Karena penghasilan istri tidak semata-mata diperoleh dari satu pemberi kerja, maka penghasilan neto istri sebesar Rp400.000.000,00 dan Rp3.000.000.000,00 digabung dengan penghasilan Zidan Arserio.



Contoh 3:

Dalam hal setelah dilakukan penghitungan diketahui bahwa pajak yang terutang atas jumlah penghasilan tersebut adalah sebesar Rp1.092.500.000,00 (satu miliar sembilan puluh dua juta lima ratus ribu rupiah) dan dalam hal dikehendaki secara tertulis oleh suami-istri berdasarkan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan (PH); atau istri memilih untuk menjalankan hak dan kewajiban perpajakannya sendiri (MT), maka untuk masing-masing suami-istri pengenaan pajaknya dihitung sebagai berikut:

Suami:Rp500.000.000,00

x Rp1.092.500.000,00 = Rp140.064.102,56Rp3.900.000.000,00

Istri:Rp3.400.000.000,00

x Rp1.092.500.000,00 = Rp952.435.897,44Rp3.900.000.000,00

2. Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau Di peroleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu

Bagi Wajib Pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan dari usaha yang memiliki peredaran bruto tertentu, berlaku pengenaan Pajak Penghasilan yang bersifat final berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013 (PP 46/2013).Berikut ketentuan pengenaan PPh Final berdasarkan PP 46/2013 bagi Wajib Pajak orang pribadi:Wajib Pajak orang pribadi yang menjalankan usaha apabila memiliki

peredaran bruto tidak melebihi Rp4.800.000.000,00 dalam satu Tahun Pajak harus melaksanakan kewajiban perpajakannya sesuai dengan ketentuan yang diatur dalam PP 46/2013. Yang dimaksud dengan peredaran bruto adalah peredaran bruto dari usaha, termasuk dari usaha cabang, tidak termasuk dari:a. jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas;b. penghasilan yang diterima atau diperoleh dari luar negeri;c. usaha yang atas penghasilannya telah dikenai Pajak Penghasilan

yang bersifat final dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan tersendiri; dan

d. penghasilan yang dikecualikan sebagai objek pajak.



Jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas, yang atas penghasilannya tidak termasuk dalam peredaran bruto yang dikenai PP 46/2013, adalah:a. tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas, yang terdiri dari

pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai, dan aktuaris;

b. pemain musik, pembawa acara, penyanyi, pelawak, bintang film, bintang sinetron, bintang iklan, sutradara, kru film, foto model, peragawan/peragawati, pemain drama, dan penari;

c. olahragawan;d. penasihat, pengajar, pelatih, penceramah, penyuluh, dan

moderator;e. pengarang, peneliti, dan penerjemah;f. agen iklan;g. pengawas atau pengelola proyek;h. perantara;i. petugas penjaja barang dagangan;j. agen asuransi; dank. distributor perusahaan pemasaran berjenjang (multilevel

marketing) atau penjualan langsung (direct selling) dan kegiatan sejenis lainnya.

Tidak termasuk dalam Wajib Pajak orang pribadi yang diwajibkan melaksanakan kewajiban perpajakan sesuai PP 46/2013 adalah Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan usaha perdagangan dan/atau jasa dengan menggunakan sarana atau prasarana yang dapat dibongkar pasang dan menggunakan tempat umum yang tidak diperuntukkan bagi tempat usaha atau berjualan.

Wajib Pajak PP 46/2013 wajib mendaftarkan diri pada setiap KPP tempat kegiatan usaha dilakukan.

Pajak Penghasilan terutang dihitung berdasarkan tarif 1% (satu persen) dikalikan dengan dasar pengenaan pajak berupa jumlah peredaran bruto setiap bulan, untuk setiap tempat kegiatan usaha.

Wajib Pajak orang pribadi harus menyetorkan Pajak Penghasilan terutangnya paling lama tanggal lima belas bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir melalui:• kantor pos;• bank persepsi yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan; atau



• Anjungan Tunai Mandiri (ATM) pada bank persepsi yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan.

Dalam hal penyetoran Pajak Penghasilan (PPh) terutang melalui kantor pos atau bank persepsi yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan, Wajib Pajak orang pribadi menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) yang divalidasi dengan Nomor Transaksi Penerimaan Negara (NTPN) oleh kantor pos atau bank persepsi. SSP yang digunakan untuk penyetoran diisi dengan Kode Akun Pajak (KAP) 411128 dan Kode Jenis Setoran (KJS) 420.Apabila penyetoran PPh terutang melalui ATM, Wajib Pajak orang pribadi menerima Bukti Penerimaan Negara (BPN) dengan teraan NTPN dalam bentuk cetakan struk ATM. BPN dalam bentuk cetakan struk ATM tersebut kedudukannya disamakan dengan SSP.Wajib Pajak orang pribadi yang telah menyetor PPh terutang dengan menggunakan SSP atau ATM, yang telah mendapat validasi berupa NTPN, sudah dianggap melaporkan SPT Masa sesuai dengan tanggal validasi NTPN yang tercantum pada SSP atau struk ATM. Apabila Wajib Pajak orang pribadi yang menyetor PPh yang bersifat final tetapi SSP-nya tidak mendapat validasi dengan NTPN, wajib menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2) ke Kantor Pelayanan Pajak sesuai tempat kegiatan usaha Wajib Pajak orang pribadi terdaftar dengan mengisi baris pada angka 11 formulir SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2):• kolom Uraian diisi dengan “Penghasilan Usaha Wajib Pajak yang

Memiliki Peredaran Bruto Tertentu”; dan• kolom KAP/KJS diisi dengan “411128/420”.

Apabila dalam suatu Masa Pajak Wajib Pajak PP 46/2013 tidak memiliki peredaran bruto, maka PPh Final PP 46/2013 yang terutang untuk Masa Pajak tersebut adalah nihil. Wajib Pajak tersebut tidak wajib menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2).

Apabila atas penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak orang pribadi PP 46/2013 wajib dilakukan pemotongan dan/atau pemungutan Pajak Penghasilan yang tidak bersifat final, Wajib Pajak orang pribadi dapat dibebaskan dari pemotongan dan/atau pemungutan PPh oleh pihak lain dengan tata cara sebagaimana diatur dalam Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-32/PJ/2013.

Wajib Pajak orang pribadi yang hanya menerima atau memperoleh penghasilan yang dikenai PPh yang bersifat final, tidak diwajibkan



melakukan pembayaran angsuran pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan.

Penentuan apakah Wajib Pajak orang pribadi dikenai PPh Final berdasarkan PP 46/2013 pada suatu Tahun Pajak adalah berdasarkan peredaran bruto dari usaha dalam satu tahun dari Tahun Pajak terakhir sebelum Tahun Pajak yang bersangkutan. Bagi Wajib Pajak orang pribadi yang baru terdaftar penentuan pengenaan PPh Final berdasarkan PP 46/2013 adalah berdasarkan jumlah peredaran bruto bulan pertama yang disetahunkan.

Wajib Pajak orang pribadi yang dikenai PPh Final berdasarkan PP 46/2013 tetap wajib menyampaikan SPT Tahunan orang pribadi berdasarkan ketentuan yang berlaku.

Contoh:

Adi Singodimejo belum menikah dengan dua tanggungan memiliki rincian penghasilan untuk tahun pajak 2015 sebagai berikut:

a. Penjualan baju dari butik “Adi Gaul” sebesar Rp3.000.000.000,00

b. Penjualan baju dari butik “Adi Gaul” cabang Medan sebesar Rp150.000.000,00

c. Penghasilan dari menyewakan ruangan untuk kantor sebesar Rp500.000.000,00

d. Penjualan dari butik di Singapura sebesar Rp1.000.000.000,00

Selain penghasilan tersebut, Adi Singomejo juga memberikan jasa konsultansi pada tahun 2015 sebesar Rp250.000.000,00.

Total peredaran bruto usaha tahun 2015 Adi Singodimejo adalah sebesar Rp3.150.000.000,00 (Rp3.000.000.000,00 + Rp150.000.000,00). Karena peredaran bruto usaha Adi Singodimejo masih di bawah Rp4,8 miliar, Adi Singodimejo harus menjalankan kewajiban perpajakannya untuk Tahun Pajak 2016 sesuai dengan ketentuan PP 46/2013


Sebagai bagian utama dari kewajiban perpajakan Wajib Pajak orang pribadi, penghitungan PPh yang terutang dalam pelaporan SPT Tahunan menjadi sangat penting. Berikut akan dijelaskan tahap demi tahap pengisian SPT Tahunan orang pribadi hingga didapatkan jumlah PPh terutang dan PPh Kurang Bayar/Lebih Bayar pada akhir tahun pajak, serta pengisian lampiran dalam SPT.A. FORMULIR SPT TAHUNAN ORANG PRIBADI

Sebagaimana telah disampaikan pada bagian sebelumnya. SPT Tahunan orang pribadi terdiri dari 3 (tiga) jenis, yaitu 1770, 1770S, dan 1770SS. SPT Tahunan orang pribadi jenis 1770 merupakan SPT Tahunan yang paling lengkap karena mengakomodir semua jenis penghasilan, termasuk penghasilan dari usaha dan/atau pekerjaan bebas. Oleh karena itu, SPT Tahunan yang akan digunakan sebagai ilustrasi adalah SPT Tahunan orang pribadi 1770. 1. 1770 Induk

Lampiran Induk berisi rangkuman jumlah penghasilan neto dari seluruh jenis penghasilan, penghitungan Penghasilan Kena Pajak, PPh terutang, Kredit Pajak, PPh Kurang/Lebih Bayar, Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Berikutnya, dan daftar Lampiran

2. 1770 Lampiran I Halaman 1Lampiran I Halaman 1 berisi rincian penghitungan penghasilan neto dari usaha dan/atau pekerjaan bebas bagi Wajib Pajak orang pribadi yang menyelenggarakan pembukuan. Pada bagian ini juga dilakukan koreksi fiskal positif dan koreksi fiskal negatif atas penghasilan neto komersial Wajib Pajak untuk mendapatkan jumlah penghasilan neto fiskal berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan.

3. 1770 Lampiran I Halaman 2 Lampiran I Halaman 2 berisi penghitungan jumlah penghasilan neto dari usaha dan/atau pekerjaan bebas bagi Wajib Pajak orang pribadi yang menyelenggarakan pencatatan (menghitung penghasilan netonya dengan Norma Penghitungan Penghasilan Neto), penghitungan jumlah penghasilan neto dari pekerjaan, serta penghitungan jumlah penghasilan neto dalam negeri lainnya (yang tidak dikenai PPh bersifat final).

PENGHITUNGAN DAN PELAPORANSURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN ORANG PRIBADI

3


Penghitungan dan Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan

Penghasilan Neto = Penghasilan Bruto/omzet - Biaya 3M

4. 1770 Lampiran IILampiran II berisi rincian pemotongan dan/atau pemotongan yang telah dilakukan oleh pihak lain serta data rincian bukti pemotongannya.

5. 1770 Lampiran IIILampiran III berisi rincian penghasilan yang dikenai PPh final, rincian penghasilan yang tidak termasuk objek pajak, dan jumlah penghasilan istri/suami yang dikenai PPh secara terpisah

6. 1770 Lampiran IVLampiran IV berisi rincian harta pada akhir tahun pajak, rincian hutang/kewajiban pada akhir tahun pajak, dan daftar susunan anggota keluarga

7. Lampiran Penghitungan PPh PH-MTLampiran ini berisi penghitungan PPh terutang bagi suami dan istri dengan status perpajakan PH atau MT.

8. Lampiran Daftar Pembayaran OPPTLampiran ini berisi rincian jumlah penghasilan Wajib Pajak OPPT, beserta rincian PPh Pasal 25 yang telah disetorkan.

9. Lampiran Daftar Pembayaran PP 46Lampiran ini berisi rincian peredaran bruto per Masa Pajak per tempat usaha bagi Wajib Pajak PP 46, beserta rincian PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang telah dibayar

B. PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS

Wajib Pajak melakukan penghitungan penghasilan neto dalam negeri dari usaha dan/atau pekerjaan bebas pada Formulir 1770 lampiran I halaman 1 dan bagian atas lampiran I halaman 2. Wajib Pajak dapat menghitung penghasilan neto dari usaha dan/atau pekerjaan bebas dengan menggunakan pembukuan atau dengan menggunakan pencatatan.1. Orang Pribadi yang Menyelenggarakan Pembukuan

Penghasilan neto bagi Wajib Pajak yang menyelenggarakan pembukuan dihitung dengan cara:



Penjelasan mengenai Penghasilan Bruto/omzet dan Biaya 3M adalah sebagai berikut:

Penghasilan Bruto/Omzet, adalah seluruh penghasilan yang diterima Wajib Pajak sehubungan dengan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas Wajib Pajak.

Biaya 3M (Biaya untuk Mendapatkan, Menagih dan Memelihara), adalah biaya yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh, menagih dan memelihara penghasilan yang merupakan obyek pajak yang tidak dikenai PPh bersifat final, yaitu antara lain:o Biaya yang secara langsung atau tidak langsung berkaitan dengan

kegiatan usaha/pekerjaan bebas.o Penyusutan atas pengeluaran untuk memperoleh harta berwujud dan

amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan atas biaya lain yang mempunyai masa manfaat lebih 1 tahun.

o Iuran kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan.

o Kerugian karena penjualan atau pengalihan harta yang dimiliki dan digunakan dalam perusahaan atau yang dimiliki untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan.

o Kerugian selisih kurs mata uang asingo Sumbangan yang ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah,

terdiri dari:- Sumbangan dalam rangka penanggulangan bencana nasional;- Sumbangan dalam rangka penelitian dan pengembangan yang

dilakukan di Indonesia;- Sumbangan dalam rangka pembinaan olahraga; dan- Sumbangan fasilitas pendidikan.

Selain dari biaya yang termasuk dalam biaya 3M sebagaimana diuraikan di atas, terdapat biaya yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan kena pajak. Biaya yang tidak boleh dikurangkan oleh Wajib Pajak meliputi biaya-biaya yang dikurangkan bukan dalam rangka mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan, antara lain:

o premi asuransi kesehatan, asuransi kecelakaan, asuransi jiwa, asuransi dwiguna, dan asuransi beasiswa, yang dibayar oleh Wajib Pajak orang pribadi, kecuali jika dibayar oleh pemberi kerja dan premi tersebut dihitung sebagai penghasilan bagi Wajib Pajak yang bersangkutan;



o penggantian atau imbalan sehubungan dengan pekerjaan atau jasa yang diberikan dalam bentuk natura dan kenikmatan, kecuali penyediaan makanan dan minuman bagi seluruh pegawai serta penggantian atau imbalan dalam bentuk natura dan kenikmatan di daerah tertentu dan yang berkaitan dengan pelaksanaan pekerjaan yang diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan;

o harta yang dihibahkan, bantuan atau sumbangan, dan warisan sebagaimana dimaksud dalam pasal 4 ayat (3) huruf a dan huruf b UU PPh kecuali sumbangan sebagaimana dimaksud pasal 6 ayat (1) huruf i sampai dengan huruf m UU PPh di atas serta zakat yang diterima oleh badan amil zakat atau lembaga amil zakat yang dibentuk atau disahkan oleh pemerintah atau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib bagi pemeluk agama yang diakui di Indonesia, yang diterima oleh lembaga keagamaan yang dibentuk atau disahkan oleh pemerintah yang ketentuannya diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Pemerintah;

o Pajak Penghasilan;

o Biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk kepentingan pribadi Wajib Pajak atau orang yang menjadi tanggungannya (misalnya biaya untuk pembayaran uang sekolah anak dari Wajib Pajak);

o sanksi administrasi berupa bunga, denda, dan kenaikan serta sanksi pidana berupa denda yang berkenaan dengan pelaksanaan perundang-undangan di bidang perpajakan.

Contoh:

Ahmad Bustomi mempunyai usaha toko obat “TAHES” di Pasar Besar dengan peredaran usaha (omzet) dalam tahun 2015 sebesar Rp. 5.000.000.000,00. Ahmad Bustomi menyelenggarakan pembukuan atas usaha toko obatnya tersebut. Disamping pembelian barang dagangan yang sudah dikeluarkan sebesar Rp. Rp. 2.000.000.000,00, Ahmad Bustomi mengeluarkan biaya-biaya sebagai berikut:• Biaya Sewa Toko Sebesar Rp. 50.000.000,00• Biaya Gaji pegawai Rp. 25.000.000,00• Biaya Pembayaran Listrik dan Air sebesar Rp. 5.000.000,00• Biaya Pengiriman kepada pelanggan sebesar Rp. 10.000.000,00• Biaya Pribadi Ahmad Bustomi Rp. 20.000.000,00



Perhitungan Penghasilan Neto Fiskal Ahmad Bustomi sehubungan dengan usaha toko obat “TAHES” untuk dilaporkan dalam SPT Tahunan Ahmad Bustomi adalah sebagai berikut:

Peredaran usaha (omzet) Rp 5.000.000.000,00

Pembelian Barang Dagangan Rp 2.000.000.000,00 -Penghasilan Bruto Rp 3.000.000.000,00

Biaya-biaya yang dapat dikurangkan:Biaya Sewa Toko Rp 50.000.000,00Biaya Gaji Pegawai Rp 25.000.000,00Biaya Pembayaran Listrik dan Air Rp 5.000.000,00Biaya Pengiriman kepada pelanggan Rp 10.000.000,00 +

Rp 90.000.000,00 -Penghasilan Neto Rp 2.910.000.000,00

Biaya yang tidak dapat dikurangkan:Biaya pribadi Ahmad Bustomi Rp.20.000.000,00

Penghitungan penghasilan neto beserta penyesuaian fiskal yang dilakukan tersebut diisikan dalam formulir 1770 Lampiran I halaman 1, sebagai berikut:

Penghasilan dari Usaha dan/atau pekerjaan bebas berdasarkan laporan keuangan komersial

Peredaran Usaha Rp 5.000.000.000,00Harga Pokok Penjualan Rp 2.000.000.000,00 -

Laba/Rugi Bruto Usaha Rp 3.000.000.000,00

Biaya Usaha Rp 110.000.000,00 -

Penghasilan Neto Rp 2.890.000.000,00Penyesuaian Fiskal Positif:Biaya yang dibebankan/dikeuarkan untuk kepentingan pribadi Wajib Pajak atau orang yang menjadi tanggungannya Rp 20.000.000,00 +

Jumlah (Penghasilan Neto Fiskal) Rp 2.910.000.000,00



Kemudian, penghasilan neto fiskal dari usaha tersebut menjadi bagian dari penghasilan neto dalam negeri dari usaha dan/atau pekerjaan bebas yang jumlahnya dilaporkan pada Formulir 1770 Induk Bagian A Nomor 1.

2. Orang Pribadi yang Tidak Menyelenggarakan Pembukuan (Menggunakan Norma)Pada dasarnya penghitungan besaran penghasilan neto ditentukan

berdasarkan penghasilan bruto dikurangi dengan biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan (biaya 3M) yang merupakan objek pajak yang tidak dikenai PPh Final. Untuk Wajib Pajak Orang Pribadi (WPOP) dengan kondisi tertentu, Dirjen Pajak memperbolehkan WPOP yang menjalankan kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN) untuk menghitung penghasilan neto.

Penghitungan penghasilan neto Wajib Pajak yang mempunyai lebih dari satu jenis usaha atau pekerjaan bebas, dilakukan terhadap masing-masing jenis usaha dengan memperhatikan pengelompokan wilayah, yang ketentuannya diatur dengan Peraturan Direktur Jenderal Pajak.

Wajib Pajak dapat menghitung penghasilan neto dengan menggunakan NPPN dengan memperhatikan syarat- syarat berikut:• melakukan pekerjaan bebas,• peredaran brutonya dalam 1 (satu) tahun kurang dari

Rp4.800.000.000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah), dan

• menyampaikan pemberitahuan kepada Direktur Jenderal Pajak dalam jangka waktu 3 (tiga) bulan pertama dari tahun pajak yang bersangkutan.

Wajib Pajak yang memilih menggunakan norma wajib menyelenggarakan pencatatan dalam suatu tahun Pajak, yaitu jangka waktu 1 (satu) tahun kalender mulai tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember. Pencatatan yang harus diselenggarakan meliputi:• peredaran dan/atau penerimaan bruto yang diterima dari kegiatan

usaha dan/atau pekerjaan bebas yang penghasilannya merupakan objek pajak yang tidak dikenai pajak bersifat final;

• penghasilan bruto yang diterima dari luar kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas yang penghasilannya merupakan objek pajak yang tidak dikenai pajak bersifat final, termasuk biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan tersebut;



• penghasilan yang bukan objek pajak dan/atau penghasilan yang pengenaan pajaknya bersifat final, baik yang berasal dari kegiatan usaha dan/ atau pekerjaan bebas maupun dari luar kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas;

• pencatatan atas harta dan kewajiban baik yang digunakan untuk melaksanakan kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas maupun yang tidak digunakan untuk melaksanakan kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas.

Bentuk pencatatan adalah seperti contoh berikut:

Tanggal Uraian Jumlah Bruto (Rp) Keterangan

(1) (2) (3) (4)1 Januari ............. ............. .......................... ............. ............. .......................... ............. ............. .............31 Desember ............. ............. .............

Jumlah .............

Perhitungan penghasilan neto bagi Wajib Pajak yang menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto dihitung dengan cara:

Contoh:Namira Raisha berprofesi sebagai pekerja seni dengan penghasilan bruto selama tahun 2015 sebesar Rp350.000.000,00. Namira Raisha memilih untuk menghitung penghasilan neto menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto.

Penghitungan Penghasilan Neto:

NPPN untuk usaha jasa pekerja seni Namira Raisha di DKI Jakarta adalah 35%. Penghasilan Neto = Rp350.000.000,00 x 35% = Rp122.500.000,00

Penghasilan neto = Penghasilan bruto x % Norma Penghitungan



Penghitungan penghasilan neto tersebut diisikan dalam formulir 1770 Lampiran I halaman 2 Bagian B Nomor 3. Kemudian, penghasilan neto tersebut menjadi bagian dari penghasilan neto dalam negeri dari usaha dan/atau pekerjaan bebas yang jumlahnya dilaporkan pada Formulir 1770 Induk Bagian A Nomor 1.

C. PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

Yang dimaksud penghasilan sehubungan dengan pekerjaan adalah penghasilan Wajib Pajak yang berasal dari pekerjaan Wajib Pajak sebagai pegawai, baik itu pegawai tetap, pegawai tidak tetap ataupun pegawai harian.

Penghasilan ini wajib dipotong Pajak Penghasilan oleh pemberi kerja dan disetorkan oleh pemberi kerja yang bersangkutan. Sebagai bukti penghasilan Wajib Pajak telah dipotong pajaknya, Wajib Pajak akan diberikan bukti pemotongan pajak yang memuat jumlah penghasilan bruto, pengurangan penghasilan, penghasilan neto dan pajak terutangnya.

Untuk penghasilan Neto sendiri dapat diketahui dari penghasilan bruto dikurangi oleh:• biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah

maksimum Rp6.000.000,00 setahun atau Rp. 500.000,00 sebulan;• iuran yang terkait dengan gaji yang dibayar oleh pegawai kepada

dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan atau badan penyelenggara Tabungan Hari Tua atau Jaminan Hari Tua yang dipersamakan dengan dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, maksimal Rp. 2.400.000,00 setahun atau Rp. 200.000,00 sebulan.

Contoh: Raisha Almahira adalah pegawai di PT Singosari dengan

penghasilan bruto tahun 2015 yang terdiri dari gaji pokok sebesar Rp100.000.000,00 (seratus juta rupiah), honorarium dan bonus sebesar Rp200.000.000 (dua ratus juta rupiah) setahun. Iuran BPJS Kesehatan sebesar 2% dipotong langsung dari gaji pokok yang diperoleh Raisha Almahira.



Perhitungan penghasilan neto Raisha Almahira selama tahun 2015 yang bersumber dari pekerjaannya sebagai pegawai di PT Singosari adalah sebagai berikut:• Penghasilan bruto: Rp300.000.000,00• Pengurangan:

- Biaya jabatan: Rp6.000.000,00 (5% x Rp300.000.000,00 atau maksimum Rp6.000.000,00)

- Iuran Jamsostek: Rp2.000.000,00 (2% x Rp100.000.000,00)• Jumlah pengurangan penghasilan bruto = Rp8.000.000,00

(Rp6.000.000,00+Rp2.000.000,00)• Penghasilan neto dari pekerjaan = Rp 292.000.000,00

(Rp300.000.000,00 -Rp 8.000.000,00)

Penghitungan penghasilan neto sehubungan dengan pekerjaan tersebut diisikan dalam formulir 1770 Lampiran I halaman 2 Bagian C. Kemudian, penghasilan neto tersebut menjadi bagian dari penghasilan neto dalam negeri dari usaha dan/atau pekerjaan bebas yang jumlahnya dilaporkan pada Formulir 1770 Induk Bagian A Nomor 2.

D. PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

Penghasilan dalam negeri lainnya dalah penghasilan selain dari usaha dan pekerjaan serta penghasilan yang tidak dikenakan PPh Final. Penghasilan neto yang dilaporkan adalah sebesar pembayaran yang diterima dari pihak lain.

Contoh:

Penghasilan dalam negeri lainnya yang diperoleh Joko Susilo selama tahun 2015 selain dari gaji sebagai pegawai di PT Gajayana adalah sebagai berikut:• Bunga deposito Rp10.000.000,00 (neto sudah dipotong pajak oleh

pihak Bank)• Penghasilan sewa atas satu unit ruko sebesar Rp 25.000.000,00 dari

PT Kanjuruhan.• Royalti atas hak cipta komik “Leo Cartoon” dari penerbit buku PT.

Brantas Printing sebesar Rp 50.000.000,00.• Menjual mobil dengan harga Rp. 150.000.000,00 yang sebelumnya

dibeli dengan harga Rp. 130.000.000,00



• Pengenaan pajak penghasilan terhadap penghasilan-penghasilan tersebut di atas diuraikan sebagai berikut:

• Penghasilan bunga deposito merupakan objek PPh yang dikenakan pemotongan PPh yang bersifat final oleh bank sehingga Joko Susilo tidak perlu menggabungkan penghasilan bunga deposito dengan penghasilan lain yang tidak dikenai PPh final.

• Penghasilan sewa ruko merupakan objek PPh yang dikenakan pemotongan PPh yang bersifat final oleh PT Kanjuruhan sebesar Rp2.500.000,00 (10% x Rp 25.000.000,00).

Dalam hal penyewa ruko adalah orang pribadi yang tidak ditunjuk sebagai pemotong PPh, maka PPh sebesar Rp2.500.000,00 (10% x Rp 25.000.000,00) wajib disetorkan sendiri oleh Joko Susilo.• Penghasilan berupa pembayaran royalti dari penerbit PT Brantas

Printing sebesar Rp 50.000.000,00 merupakan objek PPh Pasal 23 yang dikenai pemotongan PPh Pasal 23 oleh PT Brantas Printing sebesar Rp7.500.000,00,00 (15%x Rp50.000.000,00) dan harus dilaporkan dalam perhitungan PPh tahun 2015.

• Keuntungan atas penjualan mobil sebesar Rp. 20.000.000,00 dilaporkan pada SPT Tahunan 2015 sebagai penghasilan lainnya.

Karena penghasilan dalam negeri lainnya berupa bunga deposito, dan sewa ruko telah dikenai PPh Final, maka jumlah penghasilan neto lainnya yang dilaporkan dalam Formulir 1770 Lampiran I Halaman 2 Bagian D hanya royalti dan keuntungan penjualan harta.Untuk penghasilan yang dikenai PPh Final berupa bunga deposito dan sewa ruko, dilaporkan pada Formulir 1770 Lampiran III Bagian A.Bukti pemotongan PPh yang dapat dikreditkan (bukan PPh Final), yaitu bukti pemotongan PPh atas penghasilan berupa royalti, dilaporkan pada Formulir 1770 Lampiran II Bagian A.Penghasilan bruto serta PPh terutang untuk penghasilan yang dikenai PPh Final, yaitu penghasilan berupa bunga deposito dan sewa ruko dilaporkan pada Formulir 1770 Lampiran III Bagian A.



E. PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO LUAR NEGERIAtas seluruh penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak

dalam negeri, termasuk penghasilan yang diterima atau diperoleh dari luar negeri, terutang Pajak Penghasilan.

Untuk mengurangi efek pajak berganda, Pajak Penghasilan yang dibayar atau terutang di luar negeri atas penghasilan dari luar negeri yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dapat dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang berdasarkan ketentuan UU PPh dan peraturan pelaksanaannya.

Pelaporan dan perhitungan penghasilan neto dari luar negeri dilakukan sebagai berikut:• Untuk penghasilan dari usaha di luar negeri dilaporkan dalam

tahun pajak diperolehnya penghasilan tersebut sebesar laba usaha yang diperoleh.

• Untuk penghasilan selain dari usaha dilaporkan dalam tahun pajak diterimanya penghasilan tersebut sebesar penghasilan yang diterima.

Ketentuan tentang besarnya kredit pajak luar negeri (KPLN) yang dapat dikreditkan sebagai berikut:• Pengkreditan pajak dilakukan dalam tahun pajak digabungkannya

penghasilan dari luar negeri.• Jumlah pajak yang dapat dikreditkan paling tinggi sama dengan

jumlah pajak yang dibayar atau terutang di luar negeri, tetapi tidak boleh melebihi jumlah tertentu.

• Jumlah tertentu tersebut dihitung menurut perbandingan antara penghasilan dari luar negeri terhadap Penghasilan Kena Pajak dikalikan dengan pajak yang terutang atas Penghasilan Kena Pajak, paling tinggi sama dengan pajak yang terutang atas Penghasilan Kena Pajak dalam hal penghasilan Kena Pajak lebih kecil dari penghasilan luar negeri.

• Apabila penghasilan luar negeri berasal dari beberapa negara, maka penghitungan kredit pajak dilakukan untuk masing-masing negara.



• Apabila jumlah PPh yang dibayar atau terutang di luar negeri melebihi jumlah kredit pajak yang diperkenankan di atas, maka kelebihannya tidak dapat diperhitungkan dengan PPh yang terutang tahun berikutnya, tidak boleh dibebankan sebagai biaya atau pengurang penghasilan, dan tidak dapat dimintakan restitusi.

Batas Maksimum KPLN =Penghasilan di Luar Negeri

x PPh TerutangPenghasilan Kena Pajak

Untuk mengkreditkan pajak luar negeri, Wajib Pajak wajib menyampaikan permohonan kepada Direktur Jenderal Pajak dengan melampirkan:• Laporan Keuangan dari penghasilan yang berasal dari luar negeri;• Fotokopi Surat Pemberitahuan Pajak yang disampaikan di luar

negeri; dan• Dokumen pembayaran pajak di luar negeri.

Penyampaian permohonan kredit pajak luar negeri dilakukan bersamaan dengan penyampaian SPT Tahunan PPh.

Contoh:Usahawan, Budi Indrianto, (laki-laki, menikah, 2 anak) memperoleh penghasilan neto dalam negeri selama tahun 2015 sebesar Rp125.000.000,00 dan juga memperoleh penghasilan neto dari Singapura berupa dividen sebesar Rp25.000.000,00. Pajak yang telah dipotong di Singapura adalah sebesar Rp3.750.000,00.PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh Wajib Pajak orang pribadi tahun pajak 2015 adalah sebagai berikut :

Jumlah penghasilan Neto Rp150.000.000,00PTKP (K/2) Rp 45.000.000,00Penghasilan Kena Pajak Rp105.000.000,00

PPh terutang berdasarkan tarif Pasal 17 UU PPh :5% x Rp50.000.000,00 = Rp 2.500.000,0015% x Rp55.000.000,00 = Rp 8.250.000,00Jumlah = Rp10.750.000,00



PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan (maksimal) : Rp 25.000.000,00 x Rp 10.750.000,00 = Rp2.559.524,00Rp105.000.000,00

Walaupun jumlah PPh yang dibayar di luar negeri adalah sebesar Rp3.750.000,00 namun jumlah PPh atas penghasilan yang diterima dari luar negeri yang dapat dikreditkan di SPT Tahunan Budi Indrianto hanya sebesar Rp2.559.524,00.Jumlah penghasilan neto dari luar negeri dilaporkan dalam Formulir 1770 Induk Bagian A Angka 4. Kredit Pajak Luar Negeri dilaporkan dalam Formulir 1770 Lampiran II Bagian A, dengan ketentuan jumlah maksimum sebagaimana dijelaskan di atas.



F. PENGHITUNGAN PPh TERUTANG DAN PPh YANG KURANG/LEBIH BAYAR

Untuk menghitung jumlah PPh terutang, Wajib Pajak perlu menghitung terlebih dahulu jumlah penghasilan neto dari masing-masing jenis penghasilan sebagaimana dijelaskan dan dicontohkan di atas. Penghitungan jumlah penghasilan neto, PPh terutang, dan PPh kurang/lebih bayar dilakukan dalam Formulir 1770 Induk.

Pada dasarnya tata cara penghitungan pajak terutang adalah sebagai berikut:

1. Penghasilan Neto dari:a. Kegiatan Usaha dan Pekerjaan Bebas Rp. xxx,xxb. Pekerjaan Rp. xxx,xxc. Dalam Negeri Lainnya Rp. xxx,xxd. Luar Negeri Rp. xxx,xx +Jumlah penghasilan neto Rp. xxx,xx

Dikurangi:2. Zakat/sumbangan keagamaan yang wajib Rp. xxx,xx3. Kompensasi kerugian Rp. xxx,xx

4. Penghasilan Tidak Kena Pajak Rp. xxx,xx +Jumlah pengurangan Rp. xxx,xx

5. Penghasilan Kena Pajak Rp. xxx,xx

6. PPh terutang (Penghasilan Kena Pajak x tarif pasal 17) Rp. xxx,xx7. Kredit Pajak Rp. xxx,xx8. PPh kurang/(lebih) bayar Rp. xxx,xx

Jumlah penghasilan neto adalah jumlah seluruh penghasilan neto dari kegiatan usaha dan pekerjaan bebas, penghasilan neto dari pekerjaan, penghasilan neto dalam negeri lainnya, dan penghasilan neto dari luar negeri. Jumlah penghasilan neto tersebut diisikan dalam Formulir 1770 Induk bagian A Angka 5.



Setelah didapatkan jumlah penghasilan neto, kemudian dihitung juga jumlah pengurangan-pengurangan yang diperkenankan sebagai pengurang penghasilan neto Wajib Pajak, yaitu:a. Zakat/sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib

Yang diperkenankan sebagai pengurang penghasilan neto adalah pembayaran zakat melalui badan amil zakat atau lembaga amil zakat yang dibentuk atau disahkan oleh pemerintah dan pembayaran sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib melalui lembaga keagamaan yang dibentuk atau disahkan oleh pemerintah. Pengurangan zakat/sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib tersebut harus dibuktikan dengan bukti setoran zakat atau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib.

Daftar lembaga amil zakat atau lembaga keagamaan tersebut dapat dilihat pada Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-15/PJ/2012 tentang Perubahan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-33/PJ/2011 tentang Badan/Lembaga yang Dibentuk atau Disahkan oleh Pemerintah yang Ditetapkan Sebagai Penerima Zakat atau Sumbangan Keagamaan yang Sifatnya Wajib yang Dapat Dikurangkan dari Penghasilan Bruto.

b. Kompensasi KerugianKompensasi kerugian hanya berlaku bagi Wajib Pajak orang

pribadi yang melakukan pembukuan (tidak menggunakan norma penghitungan penghasilan neto). Apabila pada suatu tahun pajak terdapat kerugian usaha, kerugian tersebut dapat dikompensasikan dengan penghasilan mulai tahun pajak berikutnya berturut-turut sampai dengan 5 (lima) tahun.

c. Penghasilan Tidak Kena PajakBesarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang berlaku

mulai 1 Januari 2015 adalah sebagai berikut:1) Rp36.000.000,00 untuk diri Wajib Pajak orang pribadi;2) Rp3.000.000,00 tambahan untuk Wajib Pajak yang kawin;3) Rp36.000.000,00 tambahan untuk seorang istri yang

penghasilannya digabung dengan penghasilan suami ; dan



4) Rp3.000.000,00 tambahan untuk setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak 3 (tiga) orang untuk setiap keluarga.

Yang termasuk anggota keluarga sedarah dan semenda dalam garis keturunan lurus antara lain orang tua, mertua, anak kandung, atau anak angkat. Yang dimaksud dengan “anggota keluarga yang menjadi tanggungan sepenuhnya” adalah anggota keluarga yang tidak mempunyai penghasilan dan seluruh biaya hidupnya ditanggung oleh Wajib Pajak.

Jumlah Penghasilan Kena Pajak (PKP) adalah jumlah penghasilan neto dikurangi pengurangan-pengurangan yang diperkenankan sebagaimana telah dijelaskan di atas.

Besarnya PPh yang terutang pada akhir tahun pajak dihitung dengan mengalikan tarif PPh dengan Penghasilan Kena Pajak. Adapun tarif Pajak Penghasilan yang diterapkan atas penghasilan kena pajak adalah sebagai berikut:

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarifsampai dengan Rp50.000.000,00 5%di atas Rp50.000.000,00 sampai dengan Rp250.000.000,00 15%di atas Rp250.000.000,00 sampai dengan Rp500.000.000,00 25%di atas Rp500.000.000,00 30%

Kredit Pajak, adalah PPh yang dilunasi dalam tahun berjalan baik yang dipotong/dipungut oleh pihak lain maupun dibayar sendiri merupakan angsuran pajak yang dapat dikreditkan terhadap PPh yang terutang untuk tahun pajak yang bersangkutan kecuali PPh yang dilunasi tersebut bersifat final. Rincian kredit pajak adalah:a. Pemotongan dan/atau pemungutan PPh antara lain penghasilan dari

pekerjaan, jasa atau kegiatan (PPh Pasal 21), impor atau transaksi tertentu lainnya (PPh Pasal 22), penghasilan dari persewaan harta (PPh Pasal 23).- PPh Pasal 21 dapat dikreditkan apabila ada bukti pemotongan

berupa formulir 1721-A1 (Pegawai tetap non Pegawai Negeri) atau 1721-A2 (Pegawai Negeri) dan bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya. Pemotongan PPh Pasal 21 antara lain dilakukan



oleh pemberi kerja, bendahara pemerintah, dana pensiun yang membayarkan uang pensiun, dan penyelenggara kegiatan.

- PPh Pasal 22 dan Pasal 23 dapat dikreditkan apabila ada bukti pemungutan PPh atau bukti penyetoran dari pemotong dan/atau pemungut PPh.

b. Pembayaran oleh Wajib Pajak sendiri berupa angsuran PPh Pasal 25. PPh yang dipotong atau dipungut maupun dibayar sendiri di atas merupakan pembayaran pajak yang nantinya dapat diperhitungkan dengan cara dikreditkan terhadap PPh yang terutang untuk tahun pajak yang bersangkutan dalam SPT Tahunan PPh dengan melampirkan bukti pemotongan atau pemungutan PPh dan/atau bukti penyetoran PPh yang dibayar sendiri.Besarnya PPh Pasal 25 yang dapat dikreditkan adalah sejumlah pembayaran PPh Pasal 25 yang telah dilakukan setiap bulan (masa pajak) sesuai dengan bukti penyetoran PPh sebagaimana yang tertulis di Surat Setoran Pajak (SSP) dan telah mendapat validasi dengan NTPN.

c. PPh Pasal 24 (PPh yang dipotong atau dibayar di luar negeri)Besarnya PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan adalah sebesar:a. PPh yang dipotong/dibayarkan di luar negeri; ataub. batas maksimum kredit pajak luar negeri (KPLN), mana yang lebih

kecil.PPh yang Kurang Dibayar/Lebih Dibayar didapatkan dengan

mengurangkan Kredit Pajak dari Jumlah PPh Terutang.



G. PENGISIAN LAMPIRAN SPT TAHUNAN Untuk pengisian Formulir 1770 Induk, 1770 Lampiran I, 1770 Lampiran II, dan 1770 Lampiran III Bagian A telah dijelaskan pada bagian sebelumnya. Berikut adalah penjelasan tentang pengisian Lampiran Formulir 1770 lainnya:1. 1770 Lampiran III Bagian B

Sebagaimana dicontohkan pada bagian awal buku ini, warisan adalah contoh penghasilan dalam negeri lainnya (selain dari usaha, pekerjaan bebas, atau pekerjaan). Namun, berdasarkan Undang-Undang, warisan bukan merupakan objek pajak. Dengan demikian, penghasilan Wajib Pajak berupa warisan tidak digabungkan dalam menghitung penghasilan neto Wajib Pajak, namun dilaporkan pada Formulir 1770 Lampiran III Bagian B.

2. 1770 Lampiran III Bagian CApabila suami-istri menjalankan kewajiban perpajakannya secara terpisah, yaitu dengan status PH atau MT, maka dalam SPT Tahunan suami wajib dilaporkan jumlah penghasilan neto istri, dan dalam SPT Tahunan suami wajib dilaporkan jumlah penghasilan neto suami.

3. 1770 Lampiran IV Bagian AWajib Pajak wajib menyampaikan informasi hartanya pada akhir tahun, yang terdiri dari kode dan nama harta, tahun perolehan, dan harta perolehan pada Formulir 1770 Lampiran IV Bagian A.

4. 1770 Lampiran IV Bagian BWajib Pajak wajib menyampaikan informasi kewajiban/utangnya pada akhir tahun, yang terdiri dari kode utang, nama pemberi pinjaman, alamat pemberi pinjaman, tahun peminjaman, dan jumlah utang pada Formulir 1770 Lampiran IV Bagian B.

5. 1770 Lampiran IV Bagian CWajib Pajak wajib menyampaikan informasi anggota keluarganya pada akhir tahun pajak, yang terdiri dari nama anggota keluarga, NIK, hubungan keluarga, dan pekerjaan pada Formulir 1770 Lampiran IV Bagian C.


A. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan Sehubungan dengan Usaha

A.1 Pengusaha dengan Peredaran Bruto (Omzet) di atas Rp4,8 miliar dalam satu tahun pajak

Andaliman Boraspati adalah seorang pengusaha yang terdaftar sebagai Wajib Pajak sejak tahun 2013. Dalam menghitung kewajiban perpajakannya, Andaliman menggunakan metode pembukuan dikarenakan peredaran bruto Andaliman telah mencapai lebih dari Rp4,8 miliar dalam satu tahun pajak.

Data pribadi Andaliman per awal tahun 2015 adalah sebagai berikut:

Status : Kawin, istri tidak bekerja, 3 (tiga) orang tanggungan

Usaha : MinimarketLokasi Usaha : 1. Minimarket A terdaftar di Kantor Pelayanan

Pajak (KPP) X2. Minimarket B terdaftar di Kantor Pelayanan

Pajak (KPP) Y

Selama tahun 2015, Andaliman Boraspati memiliki peredaran bruto sebagai berikut:

Peredaran bruto Minimarket A = Rp2.800.000.000,00Peredaran bruto Minimarket B = Rp2.100.000.000,00Total Peredaran bruto = Rp4.900.000.000,00*)

Andaliman Boraspati termasuk Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu (WP OPPT) karena melakukan kegiatan usaha yang mempunyai satu atau lebih tempat usaha. Angsuran PPh 25 dari usaha Andaliman Boraspati disetorkan dan dilaporkan secara terpisah di masing-masing KPP sesuai dengan tempat usaha tersebut terdaftar. Besarnya angsuran PPh 25 ditetapkan sebesar 0,75% dari jumlah peredaran bruto setiap bulan dari masing-masing tempat usaha tersebut.

4CONTOH PENGHITUNGAN DAN PELAPORAN SPT ORANG PRIBADI


Contoh Penghitungan dan Pengisian SPT Orang Pribadi

Angsuran PPh Pasal 25 (dalam Rp)

BulanMinimarket (KPP x) Minimarket (KPP Y)

Peredaran Bruto

Angsuran PPh 25 Peredaran Bruto Angsuran PPh 25

1 200.000.000 1.500.000 150.000.000 1.125.0002 100.000.000 750.000 50.000.000 375.0003 200.000.000 1.500.000 150.000.000 1.125.0004 200.000.000 1.500.000 150.000.000 1.125.0005 250.000.000 1.875.000 200.000.000 1.500.0006 175.000.000 1.312.500 125.000.000 937.5007 300.000.000 2.250.000 250.000.000 1.875.0008 450.000.000 3.375.000 300.000.000 2.250.0009 175.000.000 1.312.500 125.000.000 937.500

10 150.000.000 1.125.000 100.000.000 750.00011 200.000.000 1.500.000 150.000.000 1.125.00012 400.000.000 3.000.000 350.000.000 2.625.000

Total 2.800.000.000 21.000.000 2.100.000.000 15.750.000*) Dengan peredaran bruto selama tahun 2015 sebesar Rp4,9 miliar maka

Andaliman Boraspati wajib menyelenggarakan pembukuan dan atas penghasilan yang diperoleh Andaliman Boraspati dikenai tarif Pajak Penghasilan berdasarkan ketentuan umum Undang-Undang Pajak Penghasilan.

Berdasarkan laporan laba rugi tahun 2015 diketahui bahwa Andaliman Boraspati telah mengeluarkan biaya-biaya yang digunakan dalam rangka mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilannya yaitu sebagai berikut:

Jenis Biaya terkait Usaha Jumlah (Rp) Harga Pokok Penjualan 1.500.000.000 Gaji Pegawai 1.000.000.000 Biaya sewa 2 toko 750.000.000 Franchise Fee 325.000.000 Sewa Peralatan Gerai (Cash register, Rak, AC, TV Display dll) 100.000.000

Biaya Promosi 12.000.000



Jenis Biaya terkait Usaha Jumlah (Rp) Biaya Kebersihan 35.000.000 Biaya Telepon 6.000.000 Biaya PAM 3.600.000 Biaya Listrik 60.000.000 Training Pegawai 400.000.000 Uang Makan Pegawai 344.000.000

Total Biaya 4.535.600.000

Harta yang dimiliki oleh Andaliman Boraspati pada akhir tahun 2015:Jenis Harta Tahun Perolehan Nilai Perolehan (Rp)

Rumah 2008 2.000.000.000Mobil 2013 150.000.000Tabungan 2010 800.000.000

Penghasilan dari bunga tabungan yang diperoleh Andaliman Boraspati sebesar Rp60.000.000,00 dan dipotong PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat final sebesar Rp12.000.000,00 oleh pihak bank.Andaliman Boraspati tidak memiliki kewajiban/utang pada akhir tahun 2015. Penghitungan PTKP Andaliman Boraspati, sebagai berikut:

PTKP Andaliman Boraspati (dalam Rp) Wajib Pajak 36.000.000Wajib Pajak Kawin 3.000.000Tanggungan (3 orang x 3.000.000) 9.000.000

Total PTKP 48.000.000

Penghitungan PPh terutang Andaliman Boraspati adalah sebagai berikut:

1. Penghitungan PPh terutang Andaliman Boraspati (dalam Rp)

Total Peredaran Bruto 4.900.000.000Biaya sehubungan dengan usaha (3M) (4.535.600.000)PTKP (48.000.000)

Penghasilan kena pajak 316.400.000



PPh Terutang Andaliman Boraspati 5% x 50.000.000 = 2.500.000 15% x 200.000.000 = 30.000.00025% x 66.400.000 = 16.600.000

PPh Terutang 49.100.000

2. PPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah dibayar

A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya

49.100.000

B

Kredit Pajak :

Pembayaran angsuran PPh 25 (Minimarket A)

21.000.000

Pembayaran angsuran PPh 25 (Minimarket B)

15.750.000

Jumlah Kredit Pajak (36.750.000)

3. PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 12.350.000

PPh Pasal 29 yang harus dibayar dan dilaporkan pada SPT Andaliman Boraspati pada tahun pajak 2015 adalah sebesar Rp12.350.000,00.

A.2 Pengusaha dengan Peredaran Bruto (Omzet) di bawah Rp4,8 miliar pada satu tahun pajak

Anggara Pardomuan adalah seorang pengusaha yang terdaftar di KPP Medan sejak tahun 2013. Selama tahun 2015, Anggara Pardomuan melakukan penghitungan Pajak Penghasilan yang bersifat final sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013. Pengenaan PPh yang bersifat final tersebut didasarkan pada peredaran bruto tahun 2014 yang berjumlah kurang dari Rp4,8 miliar. Data pribadi Anggara Pardomuan per awal tahun 2015 adalah sebagai berikut:

Status : Kawin, Istri tidak bekerja, 2 (dua) orang tanggunganUsaha : Usaha pembuatan kue kering yang penjualannya

secara online merk “Adinda”Terdaftar di : KPP Medan sejak 2013



∗ Selama tahun 2015, Anggara Pardomuan memiliki peredaran bruto sebesar Rp307.850.000,00.

∗ PPh Pasal 4 ayat (2) Tahun 2015 yang harus dibayar setiap masa pajak adalah sebagai berikut:

Bulan Peredaran Bruto (Rp) Tarif PPh Final (Rp)

Januari 32.250.000 x 1% = 322.500Februari 18.500.000 x 1% = 185.000Maret 22.300.000 x 1% = 223.000April 17.800.000 x 1% = 178.000Mei 30.450.000 x 1% = 304.500Juni 35.250.000 x 1% = 352.500Juli 25.800.000 x 1% = 258.000Agustus 19.750.000 x 1% = 197.500September 21.800.000 x 1% = 218.000Oktober 20.450.000 x 1% = 204.500Nopember 28.500.000 x 1% = 285.000Desember 35.000.000 x 1% = 350.000

Total PPh Final 3.078.500Anggara Pardomuan mempunyai kewajiban melakukan pembayaran

PPh Pasal 4 ayat (2) untuk setiap masa pajak dan menyampaikan SPT Tahunan PPh orang pribadi tahun pajak 2015.* Selama tahun 2015, Anggara Pardomuan juga memperoleh bunga

tabungan sebesar Rp12.500.000,00 dan telah dipotong PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat final sebesar Rp2.500.000,00 oleh pihak bank.

Anggara Pardomuan mempunyai kewajiban melakukan pelaporan pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat final atas bunga tabungan dalam SPT Tahunan PPh orang pribadi tahun pajak 2015.

A. B. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan

Sehubungan dengan Pekerjaan Bebas Adi Putra Tarigan, S.T. melakukan pekerjaan bebas sebagai arsitek dengan status menikah, istri tidak bekerja, dan mempunyai 2 (dua) orang tanggungan. Selama tahun 2015, Adi Putra Tarigan memperoleh penghasilan dari beberapa pekerjaan sebagai berikut:



Status : Kawin, Istri tidak bekerja, 2 (dua) orang tanggunganUsaha/Pekerjaan : Pekerjaan Bebas sebagai Arsitek

1. Memperoleh proyek dari PT.A, PT.B, dan PT.C. Penghasilan yang diperoleh dari PT.A, PT.B, dan PT.C dihitung berdasarkan per satuan pekerjaan/proyek sesuai Tabel 1;

2. Pada bulan Maret, mengajar mata kuliah desain interior sebagai dosen pengganti di Universitas Sebelas April dengan honor sebesar Rp5.000.000,00 sesuai Tabel 2;

3. Memberikan pelatihan desain interior sesuai Tabel 3:a. pada bulan Agustus kepada dinas PU Kabupaten Deli Serdang

dengan honor Rp10.000.000;b. pada bulan September kepada dinas PU Kotamadya Binjai

dengan honor Rp8.000.000;c. pada bulan Oktober kepada PT A dengan honor Rp7.000.000.

4. Sebagai pembicara sesuai Tabel 4:a. di acara Pengembangan desain interior yang diadakan oleh

LPJK (Lembaga Pengembangan Jasa Konstruksi) di bulan Maret dan mendapat honor Rp5.000.000,00;

b. bulan Mei dalam seminar desain interior gedung bertingkat yang diadakan oleh Ikatan Arsitek Indonesia (IAI) dengan honor Rp7.000.000,00;

c. bulan Juli dalam seminar desain interior rumah hunian yang diadakan oleh IPK (Ikatan Pengusaha Konstruksi) dengan honor Rp8.000.000,00.

5. Menerima penghasilan atas persewaan mobil minibus dari PT B sebesar Rp3.000.000/bulan selama tahun 2015.

6. Untuk membiayai usaha, Adi Putra Tarigan mempunyai pinjaman ke bank karena dipakai untuk membeli peralatan yang dimilikinya. Daftar utang dan harta Adi Putra Tarigan pada akhir tahun 2015 adalah sebagai berikut:



DAFTAR UTANG

No Pemberi Utang T a h u n Utang

Sisa Utang (Rp)

1 Bank A 2009 560.000.0002 Bank B 2010 60.000.0003 Bank C 2011 28.000.000

Jumlah 648.000.000

DAFTAR HARTA

No Harta Tahun Perolehan Nilai Perolehan (Rp)

1 Peralatan Desain 2010 200.000.0002 Mobil Minibus A 2010 140.000.0003 Mobil Minibus B 2011 240.000.0004 Sepeda Motor 2009 12.000.0005 Rumah 2013 900.000.0006 Rumah 2008 500.000.000

Jumlah 1.992.000.000Penghitungan Pajak Penghasilan Adi Putra Tarigan adalah sebagai

berikut :1. Perolehan proyek dari PT.A, PT.B, dan PT.C

∗ Sesuai PER 32/PJ/2015, Dasar Pengenaan dan Pemotongan (DPP) PPh 21 adalah 50% (lima puluh persen) dari jumlah penghasilan bruto, yang berlaku bagi tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas, yang terdiri dari pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai, dan aktuaris, yang menerima imbalan yang tidak bersifat berkesinambungan.

∗ Besarnya PPh Pasal 21 atas penghasilan yang dibayarkan kepada tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas dihitung dengan cara menerapkan tarif Pasal 17 ayat (1) atas DPP. Tabel 1 menjabarkan PPh Pasal 21 yang dipotong oleh PT. A, PT. B, dan PT. C.

∗ Adi Putra Tarigan wajib menyampaikan bukti potong PPh Pasal 21 yang telah diterbitkan oleh pemberi kerja sebelumnya kepada pemberi kerja berikutnya.



Tabel 1. PPh Pasal 21 yang dipotong oleh PT.A, PT.B, dan PT. C (dalam ribuan rupiah)

Pemberi Kerja Bulan

Peng-hasilan Bruto

Dasar Pemoton-gan (DPP)

Dasar Pemo-tongan

PPh Ps.21

Kumu-latif

Tarif Pasal

17 ayat (1)

PPh Pasal 21

Teru-tang

1 2 3 (4) = (3) x 50% 5 6 (7) = (4)

x (6)

PT A

Februari 35.000 17.500 17.500 5% 875Maret 23.000 11.500 29.000 5% 575April 20.000 10.000 39.000 5% 500

Mei*) 37.00011.000 50.000 5% 550

7.500 57.500 15% 1.125Juni 45.000 22.500 72.500 15% 3.375

PT BJuli 30.000 15.000 87.500 15% 2.250

Agustus 40.000 20.000 107.500 15% 3.000

PT CNovember 48.000 24.000 131.500 15% 3.600Desember 30.000 15.000 146.500 15% 2.250

Jumlah 308.000 154.000 738.500 18.100∗ Pada bulan Mei, terdapat bagian penghasilan sebesar Rp7.500.000 yang

dikenai tarif 15%, dikarenakan jumlah kumulatif penghasilan bruto telah mencapai lebih dari Rp50 juta (kolom 5).

2. Pada bulan Maret, mengajar mata kuliah desain interior di Universitas Sebelas April dengan honor sebesar Rp5.000.000,00 sesuai Tabel 2;



Tabel 2. Penghitungan PPh yang dipotong dari mengajar di Universitas (dalam ribuan rupiah)

Universitas BulanPeng-

hasilan Bruto

Tarif DPP DPP Tarif PPh PPh

Universitas Sebelas April Maret 5.000

(50%xPeng-hasilan Bruto

Kumulatif)2.500 5% Rp125

Jumlah Bruto 5.000

3. Memberikan pelatihan desain interior sesuai Tabel 3:Tabel 3. Penghitungan PPh yang Dipotong dari Memberikan Pelatihan

Desain Interior (dalam ribuan rupiah)

Tempat Pela-tihan Bulan Penghasi-

lan Bruto Tarif DPP DPP Tarif PPh PPh

Dinas PU Deli Serdang Agustus 10.000

(50%xPeng-hasilan Bruto

Kumulatif)

5.000 5% 250

Dinas PU Kota Binjai September 8.000 4.000 5% 200

PT A Oktober 7.000 3.500 5% 175Jumlah Bruto 25.000 625

Tabel 4. Penghitungan PPh yang dipotong sebagai pembicara (dalam ribuan rupiah)

Lembaga/Ikatan Bulan Ph bruto Tarif DPP DPP Tarif

PPh PPh

LPJK Maret 5.000 (50%xPeng-hasilan Bruto

Kumulatif)

2.500 5% 125 IAI Mei 7.000 3.500 5% 175 IPK Juli 8.000 4.000 5% 200

Jumlah 20.000 500

Tabel 5. Penghitungan PPh yang dipotong atas Persewaan mobil minibus (dalam ribuan rupiah)

Perusahaan Bulan Penghasilan Tarif PPh PPhPT B 1 s.d. 12 Rp36.000 2% 720



4. Penghitungan PPh terutang Adi Putra Tarigan Perhitungan Penghasilan Neto dari pekerjaan bebas (dalam Rp)

No. Jenis Pekerjaan Bebas Penghasilan Bruto

Nor-ma*) Penghasilan Neto

1. Arsitek 308.000.000 50% 154.000.0002. Dosen Pengganti 5.000.000 50% 2.500.0003. Pelatihan desain interior 25.000.000 50% 12.500.0004. Pembicara 20.000.000 50% 10.000.000

*) Sesuai dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-536/PJ/2000

1. PPh yang terutang pada Tahun Pajak 2015 (dalam Rp)

Perhitungan Penghasilan Neto

A. Penghasilan neto dari pekerjaan bebas:

Penghasilan dari jasa arsitek 154.000.000

Penghasilan sebagai dosen pengganti 2.500.000

Penghasilan atas memberikan pelatihan 12.500.000

Penghasilan sebagai pembicara 10.000.000

Jumlah Penghasilan neto dari pekerjaan bebas 179.000.000

B. Penghasilan Neto Lainnya:

Penghasilan atas persewaan minibus 36.000.000

Jumlah Penghasilan Neto (A+B) 215.000.000

Zakat 0

Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 215.000.000

PTKP:

Wajib Pajak Sendiri 36.000.000

Tambahan Wajib Pajak kawin 3.000.000

Tanggungan 2 6.000.000



B. Jumlah PTKP (45.000.000)

Penghasilan Kena Pajak 170.000.000

PPh Terutang:

5% x 50.000.000 2.500.000

15% x 120.000.000 18.000.000

PPh yang terutang 20.500.000

2.

PPh yang Kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah dipotong pihak lainA PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 20.500.000

B

Kredit Pajak :

PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain:

1) PPh Pasal 21 a. Bukti potong PPh PT. A,

PT.B, dan PT.C 18.100.000

b. Bukti potong atas mengajar

di Universitas 125.000

c. Bukti potong atas pelatihan

desain interior 625.000

d. Bukti potong atas penghasilan sebagai pembicara

500.000

2) PPh Pasal 23

Bukti potong atas persewaan mini bus

720.000

Jumlah Kredit Pajak (20.070.000)

3. PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 430.000

PPh Pasal 29 yang harus dibayar Adi Putra Tarigan adalah sebesar Rp430.000,00



C. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan Sehubungan dengan Pekerjaan

C.1 Pegawai Tetap dan Istri Bekerja, kewajiban perpajakan digabung Onnur adalah pegawai tetap pada perusahaan konstruksi PT. Wibowo

Karya yang bertempat tinggal di Jakarta.

Status : Kawin, Istri bekerja, 1 tanggungan

P e k e r j a a n Onnur

: Pegawai Tetap di perusahaan konstruksi PT. Wibowo Karya, Gaji tetap per bulan Rp30.000.000,00 Iuran Pensiun per bulan Rp320.000,00

Penghasilan Lain

: -

Narasumber dalam berbagai seminar dan talkshow terkait peningkatan pengembangan properti di Indonesia

- Persewaan tanah dan/atau bangunan atas ruko yang disewakan kepada rekan kerjanya untuk usaha salon kecantikan di daerah Kebon Jeruk

- Royalti atas penerbitan buku bidang arsitektur dan konstruksi dari PT Yudistira Media

- Bunga deposito dari Bank Merdeka

- Keuntungan dari penjualan logam mulia

Pekerjaan Istri Onnur (Shehrazaat)

: Guru Musik Privat

Onnur membayar zakat melalui Badan Amil Zakat sebesar Rp10.000.000,00 (sepuluh juta rupiah). Shehrazaat dalam menjalankan hak dan kewajibannya menggunakan NPWP suami.∗ Data penghasilan Onnur dan Shehrazaat selama tahun 2015 dirinci

sebagai berikut:



Penghasilan Onnur (Rp)Penghasilan neto (gaji, tunjangan, bonus) sebagai pegawai tetap PT Wibowo Karya. (sesuai dengan bukti pemotongan PPh Pasal 21 formulir 1721 A1)

Gaji Setahun 360.000.000 dikurangi: Biaya jabatan (6.000.000) Iuran pensiun (3.840.000)Penghasilan Neto 350.160.000

350.160.000

Penghasilan bersifat final

a. Persewaan tanah dan/atau bangunan 200.000.000

b. Bunga deposito dari Bank Merdeka 5.000.000

Penghasilan lainnya

a. Narasumber pada Seminar dan Talkshow terkait peningkatan pengembangan properti di Indone-sia

6.000.000

b. Royalti atas penerbitan buku dari PT Yudistira Me-dia

15.000.000

c. Keuntungan dari penjualan logam mulia 10.000.000

Penghasilan Shehrazaat (Istri Onnur)Selama tahun 2015, Shehrazaat mendapatkan honor sebagai guru musik privat. Atas penghasilannya sebagai guru musik privat tersebut tidak dilakukan pemotongan PPh Pasal 21 karena semua pemberi penghasilan merupakan orang pribadi yang tidak menyelenggarakan pembukuan.

Karena penghasilan Shehrazaat dari pekerjaan bebas bidang seni jumlahnya di bawah Rp4.800.000.000,00, maka Shehrazaat memilih untuk menghitung penghasilan netonya dengan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto. Pada bulan Maret 2015 Shehrazaat telah menyampaikan surat pemberitahuan penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto ke KPP.

200.000.000

∗ PPh yang telah dipotong oleh pemotong pajak berdasarkan pada bukti potong yang diperoleh Onnur sebagai berikut:



PPh yang telah dipotong pihak lain

PPh Pasal 21 Onnur sebagai narasumber pada seminar dan talkshow

150.000

PPh Pasal 21 Onnur atas penghasilan sebagai pegawai tetap di PT Wibowo Karya

47.040.000

PPh Pasal 23 atas royalti penerbitan buku 2.250.000

Pajak Penghasilan yang bersifat final


b. Bunga deposito 1.000.000

∗ Daftar harta sampai dengan akhir tahun 2015 adalah sebagai berikut:

No Jenis Harta Nilai Perolehan (Rp)

Tahun Perolehan

1 Rumah di Jl. Pondok Jaya X/26, Mampang Prapatan Jakarta Selatan

300.000.000 1999

2 Ruko di Jalan Panjang, Kedoya Utara, Kebon Jeruk

400.000.000 2005

3 Mobil 200.000.000 2001

4 Sepeda motor 20.000.000 20035 Tabungan di Bank Merdeka 400.000.000 20126 Logam Mulia 75 gram 41.250.000 2014

Penghitungan PPh Onnur :∗ Penghitungan PPh yang dipotong dari penghasilan lain (dalam Rp)



PPh 21 Sebagai Narasumber

Penghasilan 6.000.000

PPh 21 atas penghasilan Narasumber 150.000

(5% x (6.000.000x50%))*

*Sesuai KEP - 536/PJ./2000

PPh Pasal 23 atas Royalti :

Penghasilan Penerbitan Buku 15.000.000

PPh Pasal 23 atas royalti 2.250.000

(15% x 15.000.000)

PPh Pasal 4 ayat (2) atas Persewaan Tanah dan/atau bangunan

Penghasilan Sewa 200.000.000

PPh Pasal 4 ayat (2) 20.000.000

(10% x 200.000.000)

PPh Pasal 4 ayat (2) atas Bunga Deposito

Penghasilan dari Bunga Deposito 5.000.000

PPh Pasal 4 ayat (2) 1.000.000

(20% x 5.000.000)

∗ Penghasilan Neto Shehrazaat sebagai guru musik privat

Penghasilan Neto Shehrazaat

Penghasilan bruto dari guru musik privat 200.000.000

Penghasilan Neto Shehrazaat*) 70.000.000

(35% x 200.000.000)

*) Sesuai KEP - 536/PJ./2000



∗ Penghitungan PPh yang terutang selama tahun 2015 adalah sebagai berikut:

1.

PPh yang terutang Tahun Pajak 2015 (dalam Rp)Perhitungan Penghasilan Neto:A. Penghasilan neto dari pekerjaan bebas

Penghasilan Sherazaat (Istri Onnur) sebagai guru musik privat 70.000.000

Penghasilan Onnur sebagai narasumber 3.000.000

B.

Penghasilan neto dari pekerjaan (sesuai bukti potong 1721 A2):

Penghasilan Onnur sebagai pegawai tetap PT Wibowo Karya 350.160.000

C.

Penghasilan Neto Lainnya

Royalti buku dari PT Yudistira Media 15.000.000

Keuntungan dari penjualan logam mulia 10.000.000

Jumlah Penghasilan Neto (A+B+C) 448.160.000

Zakat 10.000.000

Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 438.160.000

PTKP


Istri Bekerja 36.000.000

Tambahan wajib pajak kawin 3.000.000

Tanggungan 3.000.000

Jumlah PTKP (78.000.000)

Penghasilan Kena Pajak 360.160.000

PPh Terutang

5% x 50.000.000 2.500.000

15% x 200.000.000 30.000.000

25% x 110.160.000 27.540.000

PPh yang terutang 60.040.000



2. PPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak-pajak yang telah dipotong atau dipungut pihak lain

A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 60.040.000

B Kredit Pajak :

PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain:

a. Bukti potong PPh 1721 A1 dari PT. Wibowo Karya atas penghasilan Onnur

47.040.000

b. PPh 23 atas royalti dari PT Yudistira Media

2.250.000

c. PPh 21 atas penghasilan sebagai narasumber

150.000

Jumlah Kredit Pajak 49.440.000


PPh Pasal 29 yang harus dibayar oleh Onnur sebesar Rp10.600.000,00

C.2 Pegawai Tetap dan Istri Bekerja, Pelaksanaan kewajiban perpajakan terpisah

Danang bekerja sebagai supervisor di PT Bangun Maju, perusahaan konstruksi di Jakarta. Status : Kawin, Istri bekerja, kewajiban perpajakan

terpisah, (Danang dan Salma masing-masing memiliki NPWP yang berbeda), belum mempunyai anak

Pekerjaan Danang : -

-

-

Supervisor di PT Bangun Maju di Jakarta

Gaji tetap perbulan Rp10.000.000,00

Membayar iuran perbulan Rp320.000,00



Penghasilan Danang Lainnya

: - Royalti atas penerbitan buku dari PT Airlangga Salemba

- Persewaan tanah dan/atau bangunan atas rumah yang disewakan kepada kerabatnya di daerah Tanjung Duren

- Bunga tabungan dari Bank Mandiri 25Pekerjaan Istri (Salma)

: Pegawai Tetap di perusahaan advertising PT Digital Kreativindo dengan gaji sebesar Rp7.000.000,00 per bulan

Penghasilan Salma Lainnya

: Usaha di bidang katering dan selama tahun 2014 memiliki peredaran bruto Rp1 miliar dan tidak melebihi Rp4,8 miliar per tahun

: - Bunga tabungan dari Bank Mandiri 25Pembayaran zakat melalui Badan Amil Zakat

: -

-

Danang membayar zakat Rp3.000.000,00

Salma membayar zakat Rp2.100.000,00

Data penghasilan Danang dan Salma selama tahun 2015 dirinci sebagai berikut:

Penghasilan Danang (Rp)Penghasilan neto (gaji, tunjangan, bonus) sebagai pegawai tetap PT Bangun Maju setelah dikurangi biaya jabatan sebesar Rp6.000.000,00 dan iuran pensiun sebesar Rp3.840.000,00

110.160.000

Penghasilan bersifat final:


b. Bunga tabungan dari Bank Mandiri 25 6.000.000

Penghasilan lainnya:

Royalti atas penerbitan buku dari PT Airlangga Salemba 25.000.000



Penghasilan Salma (Rp)Penghasilan neto (gaji, tunjangan, bonus) sebagai pegawai tetap PT Digital Kreativindo setelah dikurangi biaya jabatan sebesar Rp4.200.000,00 dan iuran pensiun sebesar Rp2.400.000,00 (sesuai dengan bukti pemotongan PPh Pasal 21 formulir 1721 A1)

77.400.000

Penghasilan bersifat final: bunga tabungan dari Bank Mandiri 25

6.000.000

PPh yang telah dipotong oleh pemotong pajak berdasarkan pada bukti pemotongan dari pemotong sebagai berikut:

PPh Pasal 21 Danang atas penghasilan sebagai pegawai tetap PT Bangun Maju

Rp5.674.000,00

PPh Pasal 21 Salma atas penghasilan sebagai pegawai tetap PT Digital Kreativindo

Rp2.070.000,00

PPh Pasal 23 atas royalti penerbitan buku Rp3.750.000,00


a. Persewaan tanah dan/atau bangunan Rp30.000.000,00

b. Bunga tabungan Bank Mandiri 25 a.n. Danang Rp1.200.000,00

c. Bunga tabungan Bank Mandiri 25 a.n. Salma Rp1.200.000,00

Daftar harta Danang pada akhir tahun 2015 adalah sebagai berikut:

No Uraian Aset Nilai Perolehan (Rp)

Tahun Perolehan

1 Rumah di Jalan Tanjung Duren Raya Nomor 4, Tanjung Duren Jakarta Barat

200.000.000 2000

2 Rumah di Taman Aries, Meruya Ilir Jakarta Barat

300.000.000 2003

3 Tanah seluas 600 m2 di Jalan Tomang Raya Nomor 45

400.000.000 2002

4 Mobil 250.000.000 2000

5 Sepeda motor 18.000.000 2014

6 Tabungan di Bank Mandiri 25 200.000.000 2013

7 Logam Mulia 50 gram 27.500.000 2014



Daftar harta Salma pada akhir tahun 2015 adalah sebagai berikut:

Uraian Aset Nilai Perolehan (Rp) Tahun Perolehan

Mobil 250.000.000 2004

Tabungan di Bank Mandiri 25 200.000.000 2010

Logam Mulia 50 gram 27.500.000 2012

Penghasilan dari usaha katering Salma Tahun 2015 dikenai PPh berdasarkan PP 46 Tahun 2013 karena peredaran bruto Tahun Pajak 2014 tidak melebihi Rp4.800.000.000,00. PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat final yang harus disetor sendiri sebesar 1% dari peredaran usaha setiap bulan adalah sebagai berikut:

Bulan Peredaran Bruto (Rp) PPh Pasal 4 ayat (2) (Rp)Januari 30.000.000 300.000

Februari 100.000.000 1.000.000

Maret 80.000.000 800.000

April 50.000.000 500.000

Mei 65.000.000 650.000

Juni 80.000.000 800.000

Juli 72.000.000 720.000

Agustus 69.000.000 690.000

September 84.000.000 840.000

Oktober 94.000.000 940.000

November 88.000.000 880.000

Desember 79.000.000 790.000

Jumlah 891.000.000 8.910.000



Penghitungan PPh yang harus dibayar Danang dan Salma dengan melaksanakan kewajiban perpajakan yang terpisah

1.

PPh yang terutang Tahun Pajak 2015 (Rp) Danang SalmaPerhitungan Penghasilan NetoA Penghasilan neto dalam negeri dari usaha

dan/atau pekerjaan bebas B Penghasilan neto dalam negeri

sehubungan dengan pekerjaan 110.160.000 77.400.000

C

Penghasilan neto dalam negeri lainnya 25.000.000

Jumlah Penghasilan Neto (A+B+C) 135.160.000 77.400.000

D Zakat (3.000.000) 2.100.000

E Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 132.160.000 75.300.000

F Jumlah Penghasilan Neto Danang dan Salma 207.460.000

G PTKP


Tambahan wajib pajak kawin 3.000.000

Tambahan penghasilan digabung 36.000.000

Jumlah PTKP (75.000.000)

H Penghasilan Kena Pajak 132.460.000

I PPh Terutang

5% x 50.000.000 2.500.000

15% x 82.460.000 12.369.000

Jumlah Pajak Penghasilan terutang (Gabungan) 14.869.000

PPh yang terutang yang ditanggung Danang

9.472.125

PPh yang terutang yang ditanggung Salma 5.396.875



Perhitungan Pajak yang ditanggung PPh yang ditanggung oleh masing-masing yaitu:

1. PPh terutang Danang = (132.160.000 : 207.460.000) x 14.869.000

= Rp9.472.125

2. PPh terutang Salma = (75.300.000 : 207.460.000) x 14.869.000

= Rp5.396.875

2 DanangPPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah dipotong pihak lain:A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 9.472.125 B

Kredit Pajak PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain: a. Bukti potong PPh 1721 A1 dari PT Bangun Maju

5.674.000

b. PPh Pasal 23 atas royalti dari PT Airlangga Salemba

3.750.000

Jumlah Kredit Pajak (A+B) ( 9.424.000) PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 (A-B) 48.125 3 Salma

PPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah dipotong pihak lainA PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 5.396.875 B

Kredit Pajak PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain: Bukti potong PPh 1721 A1 dari PT Digital Kreativindo

2.070.000

Jumlah Kredit Pajak (A+B) ( 2.070.000) PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 (A-B) 3.326.875

PPh terutang yang harus dibayar oleh Danang sebesar Rp48.125,00 sedangkan PPh yang harus dibayar Salma sebesar Rp3.326.875,00



C3. Pegawai Tetap dan pekerjaan bebasPalmira Vidya bekerja sebagai PNS di Kementerian Pertanian dan komisaris perusahaan sawit nasional.

Status : Belum MenikahPekerjaan Palmira Vidya

: PNS Kementerian Pertanian dengan penghasilan sebesar Rp7.000.000,00 per bulan; iuran pensiun yang dibayar Rp320.000,00 per bulan

Pekerjaan/Usaha Lainnya

:

:

:

Komisaris di Perusahaan Kelapa Sawit PT Palm Indo Plantation, total honorarium selama tahun 2015 sebesar Rp150.000.000,00Penghasilan dari dividen atas saham di PT Palm Indo PlantationPenghasilan dari bunga deposito dari Bank Mumpuni

Penghasilan yang diperoleh Palmira Vidya selama tahun 2015 adalah sebagai berikut:

Penghasilan Palmira Vidya selama tahun 2015 (Rp)Penghasilan neto (gaji, tunjangan) sebagai PNS Kementerian Pertanian biaya jabatan sebesar Rp4.200.000,00 dan iuran pensiun sebesar Rp3.840.000,00 (sesuai dengan bukti pemotongan PPh Pasal 21 formulir 1721 A2)

75.960.000,00

Penghasilan bersifat final:

a. Penghasilan atas dividen

b. Bunga deposito dari Bank Mumpuni

20.000.000,00

5.000.000,00

Honorarium sebagai Komisaris 150.000.000,00



Tabel Pajak Penghasilan yang diperoleh Palmira Vidya berdasarkan bukti potong dari pemberi kerja sebagai berikut:

PPh Pasal 21 Palmira Vidya atas penghasilan sebagai PNS Kementerian Pertanian

2.500.000

PPh Pasal 21 atas honorarium sebesar Rp 150.000.000 sebagai Komisaris selama tahun 2015

5% x 50.000.000 = 2.500.00015% x 100.000.000 = 15.000.000

Total = 17.500.000

17.500.000


a. atas penghasilan dari dividen 2.000.000

b. atas penghasilan dari Bunga deposito 1.000.000

Penghitungan PPh Palmira Vidya∗ Penghasilan bersifat final

PPh Pasal 4 ayat (2) atas dividen:

Penghasilan atas dividen 20.000.000

PPh Pasal 4 ayat (2) atas dividen 2.000.000

(10% x 20.000.000)

PPh Pasal 4 ayat (2) atas bunga deposito

Penghasilan dari bunga deposito 5.000.000

PPh Pasal 4 ayat (2) 1.000.000

(20% x 5.000.000)



∗ Penghitungan PPh terutang Palmira Vidya pada tahun pajak 2015

1. PPh yang terutang Tahun Pajak 2015 (dalam Rp)Perhitungan Penghasilan Neto:A. Penghasilan neto dari pekerjaan bebas 0B. Penghasilan neto dari pekerjaan (sesuai bukti potong 1721 A2):

Penghasilan sebagai PNS di Kementerian Pertanian

75.960.000

C. Penghasilan neto lainnya:Honorarium sebagai Komisaris PT Palm Indo Plantation

150.000.000

Jumlah Penghasilan Neto (A+B+C) 225.960.000Zakat 0Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 225.960.000PTKP:Wajib Pajak Sendiri 36.000.000Jumlah PTKP (36.000.000)Penghasilan Kena Pajak 189.960.000PPh Terutang: 5% x 50.000.000 2.500.00015% x 139.960.000 20.994.000PPh yang terutang 23.494.000

2. PPh yang kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak yang telah dipotong pihak lain dan PPh yang ditanggung pemerintahA PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 23.494.000B Kredit Pajak :

PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain:PPh ditanggung pemerintah 2.500.000(Bukti potong 1721 A2 dari Kementerian Pertanian)PPh atas Honorarium sebagai Komisaris 17.500.000Jumlah Kredit Pajak 20.000.000




PPh yang kurang dibayar oleh Palmira Vidya pada tahun pajak 2015 adalah sebesar Rp3.494.000,00

D. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan Sehubungan dengan Usaha dan Pekerjaan Bebas

Bayu Sastro adalah seorang Notaris/PPAT. Status : Kawin, Istri tidak bekerja, 2 anak masih SDPekerjaan Bayu Sastro : Jasa Notaris/PPAT wilayah kerja kota

Semarang Penghasilan Bayu Lainnya : Bengkel Mobil “Supreme” di kota Semarang

Bayu Sastro dan keluarga tinggal di rumah sekaligus kantor yang berada di Semarang dengan luas tanah 200m2 dan luas bangunan 250m2 yang dahulu merupakan warisan dari ayah Bayu Sastro. Semua aset di bengkel merupakan aset yang diperoleh Bayu Sastro dengan cara kredit dari pihak lain.

Tabel 1. Harta Bayu Sastro (dalam Rp)

No Harta Tahun Perolehan Nilai Perolehan Keterangan

1 Peralatan Bengkel 2009 1.400.000.000 Kredit2 Tabungan di Bank

Kimun2014 12.150.000

3 Mobil Minibus 2010 140.000.000 Kredit4 Mobil Truk 2011 240.000.000 Kredit5 Mobil Box 2011 180.000.000 Kredit6 Mobil Derek 2012 210.000.000 Kredit7 Sepeda Motor 2012 15.000.0008 Persediaan 2014 500.000.0009 Rumah 2005 900.000.000 Warisan

10 Sedan 2014 250.000.000 Kredit

Jumlah 3.847.000.000

Untuk membiayai usaha bengkelnya Bayu Sastro mempunyai pinjaman ke bank yang digunakan untuk membeli peralatan yang dimilikinya



Tabel 2. Pinjaman Bayu Sastro (dalam Rp)

No Pemberi Hutang Tahun Hutang Nilai Hutang Sisa Hutang1 Bank A 2009 1.400.000.000 560.000.0002 Bank A 2009 300.000.000 60.000.0003 Bank B 2010 140.000.000 28.000.0004 Bank C 2011 240.000.000 96.000.0005 Bank C 2011 180.000.000 72.000.0006 Bank B 2012 210.000.000 126.000.0007 Bank D 2014 250.000.000 200.000.000

Jumlah 2.720.000.000 1.142.000.000

Total penghasilan bruto yang diperoleh oleh Bayu Sastro dari usaha bengkel mobil dan jasa notaris/PPAT selama tahun 2015 adalah sebagai berikut :

Tabel 3. Penghasilan bruto Bayu Sastro selama 2015 (dalam Rp)

Bulan Bengkel Mobil Notaris PPAT Jumlah

1 465.005.000 40.000.000 21.000.000 526.005.0002 450.000.000 35.000.000 24.000.000 509.000.0003 470.000.000 45.000.000 18.000.000 533.000.0004 360.000.000 40.000.000 20.000.000 420.000.0005 380.000.000 30.000.000 15.000.000 425.000.0006 375.000.000 20.000.000 20.000.000 415.000.0007 350.000.000 25.000.000 15.000.000 390.000.000

8 480.000.000 35.000.000 20.000.000 535.000.000

9 390.000.000 30.000.000 25.000.000 445.000.00010 450.000.000 25.000.000 22.000.000 497.000.00011 380.000.000 40.000.000 20.000.000 440.000.00012 450.000.000 30.000.000 25.000.000 505.000.000

Jumlah 5.000.005.000 395.000.000 245.000.000 5.640.005.000∗ Total penghasilan bruto Bayu : Rp5.000.005.000,00 + Rp640.000.000,00 = Rp5.640.005.000,oo



Penghitungan PPh Bayu Sastro adalah sebagai berikut :1. Pemotongan PPh 21 sehubungan dengan jasa notaris selama tahun 2015.∗Sesuai PER 32/PJ/2015, Dasar Pengenaan dan Pemotongan (DPP) PPh

21 adalah 50% (lima puluh persen) dari jumlah penghasilan bruto, yang berlaku bagi tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas, yang terdiri dari pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai, dan aktuaris, yang menerima imbalan yang tidak bersifat berkesinambungan.1

∗Besarnya PPh Pasal 21 atas penghasilan yang dibayarkan kepada tenaga ahli yang melakukan pekerjaan bebas dihitung dengan cara menerapkan tarif Pasal 17 ayat 1 atas DPP. Jumlah PPh Pasal 21 yang dipotong pihak lain sehubungan dengan jasa notaris Bayu Sastro adalah sebesar Rp5.000.000,00

2. Pembukuan Tahun 2015 atas Usaha Bayu SastroBerdasarkan Pasal 28 ayat (1) Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, Bayu Sastro wajib menyelenggarakan pembukuan karena peredaran usaha bruto Bayu sastro telah melebihi Rp4,8 miliar. Berdasarkan Laporan Laba Rugi Tahun 2015 diketahui rincian secara ringkas penghasilan dan beban usaha bengkel Bayu Sastro sebagaimana ditunjukkan pada tabel 5.

Tabel 5. Ikhtisar Laporan Rugi Laba Tahun 2015 (dalam Rp)

Pendapatan Usaha: Pendapatan jasa servis bengkel mobil “Supreme”

5.000.005.000

Pendapatan jasa notaris dan PPAT 640.000.000Total Pendapatan 5.640.005.000Beban Operasional: Biaya Sparepart dan bahan lainnya 850.000.000Beban Listrik, Air 100.000.000 Beban Asuransi Kebakaran 250.000.000 Beban Penyusutan Peralatan 378.000.000 Beban Penyusutan Gedung 541.875.000 Beban Pemeliharaan Peralatan 360.000.000 Beban Promosi 250.000.000 Jumlah (2.729.875.000)



Beban Administrasi dan Umum: Beban Gaji karyawan 900.000.000 Bunga 250.000.000 Beban Asuransi Kesehatan Karyawan 90.000.000 Jumlah (1.240.000.000)Laba Bersih Sebelum Pajak 1.670.130.000

3. Angsuran PPh Pasal 25Berdasarkan Pasal 25 UU PPh, Bayu Sastro wajib melakukan penyetoran angsuran PPh sebesar Pajak Penghasilan yang terutang menurut SPT Tahunan Tahun Pajak 2014 dikurangi dengan PPh Pasal 21 dibagi 12 bulan. PPh terutang tahun pajak 2014 adalah sebesar Rp450.000.000,00 sedangkan PPh Pasal 21 yang telah dipotong oleh pihak ketiga sebesar Rp50.000.000,00 sehingga PPh Pasal 25 untuk tahun 2015 adalah sebesar Rp30.000.000,00 per bulan. Bayu Sastro menyampaikan SPT Tahunan pada tanggal 10 bulan Februari 2015, sehingga angsuran PPh Pasal 25 bulan Januari dan Februari tahun 2015 masih menggunakan jumlah angsuran PPh Pasal 25 tahun 2014 sebesar Rp20.000.000,00. Selain itu, Bayu Sastro juga melakukan penyetoran sendiri PPh Pasal 25 yang berasal dari usaha bengkelnya sebesar 0,75% dari peredaran brutonya setiap bulan sesuai ketentuan penyetoran Pasal 25 orang pribadi pengusaha tertentu.

Tabel 6. Angsuran PPh Pasal 25 (dalam Rp)

Bulan

Jenis Angsuran

JumlahBerdasarkan SPT Tahun Pajak 2014

Usaha Bengkel

Januari 20.000.000 3.487.538 23.487.538Februari 20.000.000 3.375.000 23.375.000Maret 30.000.000 3.525.000 33.525.000April 30.000.000 2.700.000 32.700.000Mei 30.000.000 2.850.000 32.850.000Juni 30.000.000 2.812.500 32.812.500Juli 30.000.000 2.625.000 32.625.000Agustus 30.000.000 3.600.000 33.600.000



Bulan

Jenis Angsuran

JumlahBerdasarkan SPT Tahun Pajak 2014

Usaha Bengkel

September 30.000.000 2.925.000 32.925.000Oktober 30.000.000 3.375.000 33.375.000November 30.000.000 2.850.000 32.850.000Desember 30.000.000 3.375.000 33.375.000

Total 377.500.038Penghasilan bruto bengkel mobil x 0,75%

4. Penghitungan PPh yang terutang (dalam Rp)PPh Pasal 29 tahun pajak 2015 yang harus dibayar Bayu Sastro adalah sebagai berikut:

Penghasilan neto dari usaha 1.670.130.000

Jumlah penghasilan neto 1.670.130.000

PTKP (45.000.000)

Penghasilan Kena Pajak 1.625.130.000

PPh Terutang:

5% x 50.000.000 2.500.000

15% x 200.000.000 30.000.000

25% x 250.000.000 62.500.000

30% x 1.125.130.000 337.539.000 +

432.539.000

PPh Pasal 25 yang telah disetor (377.500.038) -

PPh Kurang Bayar 55.038.962

PPh Pasal 29 tahun pajak 2015 yang harus dibayar Bayu sastro sebesar Rp55.038.962,00



E. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan Sehubungan dengan Usaha dan Pekerjaan

E.1. Penghasilan dari usaha tidak melebihi Rp4,8 miliarHisyam Faraz adalah seorang atlet bola basket profesional yang bermain untuk Klub Nombock Dhong. Selain sebagai atlet, Hisyam Faraz mempunyai usaha sampingan sebagai pemilik restoran. Data pribadi Hisyam Faraz per awal tahun 2015 sebagai berikut:

Status : Kawin, Istri tidak bekerja, 1 tanggunganPekerjaan Hisyam Faraz : Atlet bola basket profesionalPenghasilan Lainnya : Pemilik restoranPeredaran Bruto 2014 : Tidak melebihi Rp4,8 miliar

Berdasarkan bukti pemotongan PPh Pasal 21 Tahun 2015 (Formulir 1721-A1) yang dibuat klub Nombock Dhong, diperoleh data sebagai berikut (dalam Rp):

Gaji dan Bonus : 500.000.000Biaya jabatan : 6.000.000Iuran pensiun : 12.000.000PTKP (K/1) : 42.000.000PPh Pasal 21 atas penghasilan yang dipotong bendahara klub

: 80.000.000

Selain menyediakan makanan dan minuman di tempat, restoran milik Hisyam Faraz juga menerima pesanan katering. Peredaran bruto yang diperoleh dari usaha restoran selama tahun 2015 adalah sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel 1.

Tabel 1. Peredaran Bruto Tahun 2015 (dalam Rp)

BulanPenjualan di

TempatPenghasilan dari

KateringPeredaran Bruto

Keseluruhan

Januari 112.000.000 9.000.000 121.000.000Februari 100.000.000 7.750.000 107.750.000Maret 95.000.000 2.150.000 97.150.000



BulanPenjualan di

TempatPenghasilan dari

KateringPeredaran Bruto

Keseluruhan

April 99.000.000 3.500.000 102.500.000Mei 175.000.000 4.525.000 179.525.000Juni 124.000.000 12.350.000 136.350.000Juli 130.000.000 5.790.000 135.790.000Agustus 89.000.000 6.450.000 95.450.000September 113.000.000 1.125.000 114.125.000Oktober 91.000.000 11.370.000 102.370.000Nopember 87.000.000 4.675.000 91.675.000Desember 155.000.000 7.850.000 162.850.000Jumlah 1.370.000.000 76.535.000 1.446.535.000

Daftar harta dan utang yang dimiliki oleh Hisyam Faraz pada akhir tahun 2015 adalah sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel 2 dan Tabel 3.

Tabel 2. Daftar Harta Akhir Tahun 2015

No Harta Tahun Perolehan

Nilai Perolehan

(Rp)

Keterangan

1 Tanah dengan luas 150 m2,

Desa Rukun Makmur, Garut

2009 100.000.000 NOP 10.31.230.032. 008.0165.0

2 Rumah dengan luas 230 m2,

Jl. Bangau 30, Jakarta

2010 1.500.000.000 NOP 09.56.070.032. 005.0265.0




Nilai Perolehan

(Rp)

Keterangan

3 Bangunan Restoran dengan luas 450 m2

yang berdiri di atas Tanah seluas 1000 m2,

Jl Kemerdekaan 25, Jakarta

2012 2.250.000.000 NOP 08.45.060.024. 010.0102.0

4 Mobil Box 2012 175.000.000

5 Mobil Sedan 2012 210.000.000

6 Sepeda Motor 2012 15.000.000

7 Peralatan Restoran 2011 250.000.000

8 Furnitur 2011 75.000.000 Furnitur kayu

Jumlah 4.575.000.000

Tabel 3. Daftar Utang Akhir Tahun 2015

No. Pemberi Hutang

Alamat Pemberi Pinjaman

Tahun Peminjaman

Jumlah Hutang(Rp)

1 Bank A Jl. Juanda no.45, Jakarta Selatan 2010 1.250.000.000

2 Bank B Jl. Swasembada no.34, Jakarta Timur 2009 2.250.000.000

Jumlah 3.500.000.000

a) Atas penghasilan Hisyam Faraz dari penjualan makanan dan minuman di tempat serta penyediaan jasa katering, Hisyam Faraz wajib membayar PPh Pasal 4 ayat (2) berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013 dengan tarif PPh bersifat final sebesar 1% dari peredaran bruto kegiatan usaha tersebut setiap bulan. Perlakuan PPh tersebut karena jumlah peredaran bruto yang diperoleh Hisyam Faraz selama tahun 2015 tidak mencapai Rp4,8 miliar. Pembayaran pajak tersebut dilakukan paling lambat setiap tanggal 15



bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir. Rincian pembayaran PPh Pasal 4 ayat (2) selama Tahun Pajak 2015 adalah sebagai berikut:

Tabel 4. Rincian Pembayaran PPh Pasal 4 ayat 2

Bulan Peredaran Bruto Keseluruhan

(Rp)

PPh Pasal 4 ayat (2)

(Rp)

Januari 121.000.000 1.210.000Februari 107.750.000 1.077.500Maret 97.150.000 971.500April 102.500.000 1.025.000Mei 179.525.000 1.795.250Juni 136.350.000 1.363.500Juli 135.790.000 1.357.900

Agustus 95.450.000 954.500September 114.125.000 1.141.250Oktober 102.370.000 1.023.700Nopember 91.675.000 916.750Desember 162.850.000 1.628.500

Jumlah 1.446.535.000 14.465.350

Atas penghasilan yang telah dikenai PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat final tersebut, tidak diperhitungkan dengan penghasilan Hisyam Faraz yang berasal dari Klub Nombock Dhong. Penghasilan bersifat final tetap dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh Orang Pribadi pada jenis penghasilan yang dikenai PPh bersifat final, namun atas penghasilan tersebut tidak dimasukkan dalam penghitungan PPh kurang bayar pada akhir tahun pajak.



b) Atas penghasilan Hisyam Faraz yang berasal dari Klub Nombock Dhong dihitung berdasarkan formulir 1721 A1 yang telah disampaikan, sehingga penghitungannya adalah sebagai berikut:

Penghasilan bruto Rp500.000.000,00Pengurang Penghasilan:Biaya jabatan Rp 6.000.000,00Iuran pensiun Rp12.000.000,00+ Rp 18.000.000,00- Penghasilan neto Rp482.000.000,00 Pengurang Penghasilan:PTKP (K/3) Wajib Pajak Rp36.000.000,00Istri (Tidak Bekerja) Rp 3.000.000,001 Anak Rp 3.000.000,00+ Rp 42.000.000,00 -Penghasilan kena pajak Rp440.000.000,00PPh terutang:5% x Rp50.000.000,00 Rp 2.500.000,0015% x Rp200.000.000,00 Rp30.000.000,0025% x Rp190.000.000,00 Rp47.500.000,00+ Rp80.000.000,00PPh yang telah dipotong Rp80.000.000,00 -PPh Kurang Bayar Nihil

E.2.Penghasilan dari usaha melebihi Rp4.800.000.000,00Dengan menggunakan contoh yang sama pada huruf a, apabila berdasarkan SPT Tahunan Orang Pribadi Tahun 2014 yang disampaikan oleh Hisyam, diketahui bahwa peredaran bruto usaha restorannya selama tahun 2014 melebihi Rp4.800.000.000,00 (daftar penyusutan dalam Tabel 5 dan rincian ikhtisar Laporan Rugi Laba dalam Tabel 6). Selama tahun 2015, pembayaran angsuran PPh Pasal 25 Hisyam Faraz adalah sebesar Rp250.000.000.



Tabel 5. Daftar Penyusutan Harta Tahun 2015 (dalam ribuan rupiah)

No Harta Bulan Perolehan

Tahun Perolehan

Nilai Perolehan

Kelom-pok

Penyu-sutan

1 Bangunan Restoran Luas 450 m2, Jl Ke-merdekaan, Jakarta

Januari 2012 1.000.000 Perma-nen 50.000

2 Mobil Box Februari 2012 175.000 2 21.875

3 Peralatan Restoran Maret 2011 250.000 1 62.500

4 Furnitur Kayu Maret 2011 30.000 1 7.500

Jumlah 141.875

Tabel 6. Ikhtisar Laporan Rugi Laba Tahun 2015 (dalam Rp)(sudah dilakukan penyesuaian fiskal)

Pendapatan: Penjualan 4.950.000.000 Harga Pokok Penjualan 3.465.000.000 Laba Bruto 1.485.000.000 Pendapatan lainnya 15.000.000 Beban Operasional: Beban Promosi 45.000.000 Beban Asuransi Kebakaran 30.000.000 Beban Pengiriman 124.000.000 Beban Penyusutan 141.875.000 Beban Pemeliharaan Peralatan 53.000.000 Jumlah (393.875.000)Beban Administrasi dan Umum Beban Gaji 125.000.000 Beban Asuransi Kesehatan Karyawan 15.000.000 Jumlah (140.000.000)Laba Bersih Sebelum Pajak 966.125.000



Berdasarkan Pasal 28 ayat (1) Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, Hisyam Faraz wajib menyelenggarakan pembukuan. Dalam menghitung Pajak Penghasilan yang terutang, Hisyam Faraz tidak berhak lagi menggunakan norma penghitungan penghasilan neto dikarenakan jumlah penghasilan bruto Hisyam Faraz dalam satu tahun pajak telah melebihi 4,8 miliar. Dengan menggunakan asumsi jumlah PPh Pasal 25 yang telah dibayar oleh Hisyam Faraz dalam setahun adalah sebesar jumlah penghasilan dari klub Nombock Dhong yang sama seperti pada contoh soal huruf a, maka penghitungan Pajak Penghasilan Hisyam Faraz adalah sebagai berikut:

Penghasilan neto dari usaha Rp 966.125.000,00Penghasilan neto dari pekerjaan Rp 482.000.000,00 +Jumlah penghasilan neto Rp1.448.125.000,00PTKP Rp 42.000.000,00 –Penghasilan kena pajak Rp1.406.125.000,00

PPh terutang:5% x Rp50.000.000,00 Rp 2.500.000,0015% x Rp200.000.000,00 Rp 30.000.000,0025% x Rp250.000.000,00 Rp 62.500.000,0030% x Rp906.125.000,00 Rp 271.837.500,00 Rp 366.837.500,00PPh yang telah dipotong Rp (80.000.000,00)PPh Pasal 25 yang telah disetor Rp (250.000.000,00) –PPh Kurang Bayar Rp 36.837.500,00

F. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan Sehubungan dengan Pekerjaan Bebas dan PekerjaanGhifari Fadhia adalah seorang pengacara yang bekerja pada Firma Hukum Saul Goodman. Di luar jam kerja kantornya, Ghifari Fadhia juga membuka praktek konsultasi hukum di rumahnya. Ghifari Fadhia telah menikah dan mempunyai dua orang anak, anak pertamanya berstatus sebagai pelajar sekolah dasar dan anak keduanya berusia 4 tahun. Istri Ghifari Fadhia adalah seorang dokter gigi yang membuka praktik pada kliniknya sendiri. Selain berpraktik sendiri, dia juga menyewakan sebagian ruang kliniknya kepada koleganya untuk berpraktik. Istri Ghifari Fadhia tidak memiliki NPWP karena memilih untuk melaksanakan kewajiban dan hak di bidang perpajakan sebagai satu kesatuan dengan suaminya.



Dokter yang berpraktik di klinik milik istri Ghifari Fadhia tidak ditetapkan sebagai pemotong PPh Pasal 4 ayat (2) oleh Direktur Jenderal Pajak.

Pada tahun 2015 anak kedua Ghifari Fadhia dikontrak sebagai bintang iklan susu balita yang diproduksi oleh PT Susu Segar. Pembayaran kontrak sebagai bintang iklan dilakukan sekaligus pada awal penayangan iklan, baik di media cetak maupun elektronik.

Status : Kawin, Istri bekerja, 2 anak (9 dan 2 tahun)Pekerjaan Ghifari Fadhia

: Pengacara di Firma Hukum Saul Goodman dan membuka praktek konsultan hukum di rumah

Pekerjaan Istri : Dokter gigi yang membuka praktek di klinik sendiri

Kewajiban Perpajakan Istri

: Satu kesatuan dengan suami

Penghasilan Lainnya : Penghasilan anak dari kontrak bintang iklan sebesar Rp150.000.000,00 dan telah dipotong PPh Pasal sebesar Rp3.750.000,00

: Penghasilan dari sewa sebagian ruangan klinik*

Angsuran PPh Pasal 25 tahun pajak 2015

: Rp20.000.000,00 per tahun

*Dokter yang berpraktik di klinik milik istri Ghifari Fadhia tidak ditetapkan sebagai pemotong PPh Pasal 4 ayat (2) oleh Direktur Jenderal Pajak.



Berdasarkan bukti potong PPh Pasal 21 Tahun 2015 (Formulir 1721-A1) yang dibuat Firma Hukum Saul Goodman, diperoleh data sebagai berikut:

Gaji, tunjangan, uang lembur, premi asuransi, dan bonus

: 650.000.000

Biaya jabatan : 6.000.000Iuran pensiun : 20.000.000Penghasilan Neto dari pekerjaan : 624.000.000PTKP (K/I/2) : 81.000.000Penghasilan Kena Pajak : 543.000.000PPh 21 yang telah dipotong Firma Hukum Saul Goodman

: 107.900.000

Selama tahun 2015, penghasilan Ghifari Fadhia yang diperoleh dari praktik konsultan hukum yang dilakukannya di rumah, penghasilan istrinya dari praktik dokter gigi dan usaha penyewaan kliniknya adalah sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel 1.

Tabel 1. Peredaran Bruto Tahun 2015 (dalam Rp)

Bulan Praktik Konsultan

Hukum

Praktik Dokter Gigi

Persewaan Ruangan

Klinik

Penghasilan Keseluruhan

Januari 6.500.000 4.500.000 5.000.000 16.000.000

Februari 5.400.000 2.750.000 7.500.000 15.650.000Maret 7.300.000 3.500.000 5.000.000 15.800.000April 10.500.000 7.500.000 5.000.000 23.000.000Mei 12.000.000 4.350.000 5.000.000 21.350.000Juni 6.700.000 2.150.000 5.000.000 13.850.000Juli 7.400.000 4.750.000 7.500.000 19.650.000Agustus 3.200.000 5.115.000 7.500.000 15.815.000September 15.000.000 3.240.000 7.500.000 25.740.000Oktober 7.500.000 5.250.000 7.500.000 20.250.000Nopember 8.900.000 7.300.000 7.500.000 23.700.000Desember 11.450.000 6.320.000 7.500.000 25.270.000Jumlah 101.850.000 56.725.000 77.500.000 236.075.000



Daftar harta dan utang yang dimiliki oleh Ghifari Fadhia pada akhir tahun 2015 adalah sebagaimana ditunjukkan dalam Tabel 2 dan Tabel 3.

Tabel 2. Daftar Harta Akhir Tahun 2015


Nilai Perolehan (Rp) Keterangan

1 Rumah Luas 150 m², Jl. Jalan 450, Ja-karta

2013 775.000.000 NOP 10.32.232.320. 071.0164.2

2 Tanah Luas 100 m², Jl Ke-merdekaan, Jakarta

2014 525.000.000 NOP 10.31.230.032. 008.0165.1

3 Mobil MPV 2012 350.000.000 4 Mobil Sedan 2015 275.000.000 5 Sepeda Motor 2012 162.500.000 8 Furnitur 2011 50.000.000

Jumlah 2.137.500.000

Tabel 3. Daftar Utang Akhir Tahun 2015

No Pemberi Hutang

Alamat Pemberi Pinjaman

Tahun Peminjaman

Jumlah Hutang (Rp)

1 Bank A Jl. Jend. Sudirman no.12, Jakarta Selatan

2010 275.000.000

Jumlah 275.000.000

Penghitungan PPh Ghifari Fadhia Tahun Pajak 20151) Atas penghasilan yang diperoleh dari persewaan ruangan klinik,

Ghifari Fadhia wajib melakukan penyetoran PPh Pasal 4 ayat (2) dengan tarif sebesar 10% dan bersifat final, dengan rincian pembayaran sebagaimana sebagai berikut:



Bulan Sewa Ruangan Klinik(Rp)

PPh Pasal 4 ayat (2)(Rp)

Januari 5.000.000 500.000Februari 7.500.000 750.000Maret 5.000.000 500.000April 5.000.000 500.000Mei 5.000.000 500.000Juni 5.000.000 500.000

Juli 7.500.000 750.000

Agustus 7.500.000 750.000September 7.500.000 750.000Oktober 7.500.000 750.000Nopember 7.500.000 750.000

Desember 7.500.000 750.000

Jumlah 77.500.000 7.750.0001) Atas penghasilan Ghifari Fadhia sebagai konsultan hukum dan

penghasilan istrinya dari praktik dokter gigi, Ghifari Fadhia dapat menghitung penghasilan neto dengan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto. Berdasarkan Keputusan Dirjen Pajak Nomor KEP - 536/PJ./2000, Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk konsultan hukum di kota Jakarta adalah 51% dari penghasilan bruto sedangkan untuk dokter adalah 45% dari penghasilan bruto.

Penghitungan penghasilan neto dari kedua jenis penghasilan tersebut adalah sebagai berikut:

Bulan

Praktik Konsultan

Hukum (Rp)

Praktik Dokter Gigi

(Rp)

Penghasilan Neto

Konsultan Hukum

(Rp)

Penghasilan Neto Dokter Gigi

(Rp)

Januari 6.500.000 4.500.000 3.315.000 2.025.000 Februari 5.400.000 2.750.000 2.754.000 1.237.500 Maret 7.300.000 3.500.000 3.723.000 1.575.000



Bulan

Praktik Konsultan

Hukum (Rp)

Praktik Dokter Gigi

(Rp)

Penghasilan Neto

Konsultan Hukum

(Rp)

Penghasilan Neto Dokter Gigi

(Rp)

April 10.500.000 7.500.000 5.355.000 3.375.000 Mei 12.000.000 4.350.000 6.120.000 1.957.500 Juni 6.700.000 2.150.000 3.417.000 967.500 Juli 7.400.000 4.750.000 3.774.000 2.137.500 Agustus 3.200.000 5.115.000 1.632.000 2.301.750 Septem-ber 15.000.000 3.240.000 7.650.000 1.458.000

Oktober 7.500.000 5.250.000 3.825.000 2.362.500 Nopem-ber 8.900.000 7.300.000 4.539.000 3.285.000

Desem-ber 11.450.000 6.320.000 5.839.500 2.844.000

Jumlah 101.850.000 56.725.000 51.943.500 25.526.250

Sedangkan penghasilan neto yang diperoleh oleh anak Ghifari Fadhia sebagai bintang iklan akan digabung dengan penghasilan orang tuanya. Berdasarkan Keputusan Dirjen Pajak Nomor KEP - 536/PJ./2000, Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk pekerjaan bebas bidang seni adalah sebesar 35% dari penghasilan bruto.

Penghasilan Bruto anak Ghifari Fadhia = Rp 150.000.000

Norma Penghitungan Penghasilan Neto (35% x 150.000.000) = Rp 52.500.000

Berdasarkan hasil penghitungan penghasilan neto dari pekerjaan, dan penghasilan neto dari pekerjaan bebas sebagaimana tercantum dalam tabel di atas, maka penghitungan Pajak Penghasilan tahun 2015 Ghifari Fadhia adalah sebagai berikut:



1 PPh yang terutang Tahun Pajak 2015 (dalam Rp) Perhitungan Penghasilan Neto A. Penghasilan neto dari pekerjaan bebas:

Penghasilan Ghifari Fadhia sebagai konsultan hukum

51.943.500

Penghasilan istri Ghifari Fadhia sebagai doker gigi 25.526.250

Penghasilan anak Ghifari Fadhia sebagai bintang iklan

52.500.000

B. Penghasilan neto dari pekerjaan (sesuai bukti potong 1721 A2):

Penghasilan Ghifari Fadhia sebagai pegawai di Firma Hukum Saul Goodman

624.000.000

C. Penghasilan Neto Lainnya: 0 Jumlah Penghasilan Neto (A+B+C) 753.969.750 Zakat 0 Jumlah Penghasilan Neto setelah Zakat 753.969.750 PTKP: Wajib Pajak Sendiri 36.000.000 Istri Bekerja 36.000.000 Tambahan wajib pajak kawin 3.000.000 Tanggungan 2 6.000.000 Jumlah PTKP (81.000.000) Penghasilan Kena Pajak 672.969.000 PPh Terutang: 5% x 50.000.000 2.500.000 15% x 200.000.000 30.000.000 25% x 250.000.000 62.500.000 30% x 172.969.000 51.890.700 PPh yang terutang 146.890.700



2. PPh yang Kurang dibayar dengan memperhitungkan pajak-pajak yang telah dipotong atau dipungut dan dipotong pihak lain dan PPh ditanggung pemerintah

A PPh yang terutang dari perhitungan sebelumnya 146.890.700 B Kredit Pajak : PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain: 1) PPh 21 (sesuai bukti potong) a. Bukti potong PPh 1721 A1 dari

Firma Hukum Saul Goodman107.900.000

b. Bukti potong PT Susu Segar atas bintang iklan anak Ghifari Fadhia

3.750.000

c. Pembayaran angsuran Pasal 25 20.000.000 Jumlah Kredit Pajak (131.650.000 )3. PPh yang kurang dibayar/PPh Pasal 29 15.240.700 PPh Pasal 29 yang harus dibayar Ghifari Fadhia sebesar

Rp15.240.700,00

G. Contoh Penghitungan PPh Bagi Orang Pribadi atas Penghasilan Sehubungan dengan Usaha, Pekerjaan Bebas, Pekerjaan, dan/atau Penghasilan LainnyaMika Khairani, direktur perusahaan alat telekomunikasi yang juga berprofesi sebagai artis.

Status : Belum Menikah (Usia 23 Tahun)Pekerjaan Mika Khairani

: Direktur Perusahaan Alat Telekomunikasi dengan Gaji Rp75.000.000 perbulan

* Pada bulan Juli 2015 mendapat bonus Rp300.000.000

Pekerjaan/Usaha Lain

: Artis dan usaha toko spare part mobil “Kumplit”

Atas penghasilan gaji dan/atau bonus sebagai direktur tersebut telah dilakukan pemotongan PPh Pasal 21 oleh perusahaan tempat dia bekerja.



∗ Harta yang dimiliki Mika pada akhir tahun 2015 yaitu sebagai berikut (dalam ribuan):

No HartaTahun

Perolehan

Nilai Perolehan

(Rp)Keterangan

1 Rumah 2011 2.000.000 hibah2 Apartemen 2010 500.0003 Mobil sedan 2011 3.000.0004 Mobil sedan 2011 360.0005 Motor 2010 11.0006 Motor 2014 16.0007 Deposito di Bank ABC 2012 2.000.0008 Tabungan di Bank ABC 2014 200.0009 Peralatan Usaha 2012 50.000

10 Mobil box 2012 290.000 Kredit11 persediaan spare part 2015 500.000

Jumlah 8.927.000

∗ Dari data harta yang dimiliki Mika, mobil box yang digunakan untuk usaha tokonya diperoleh dengan cara kredit dari perusahaan leasing Tiara Finance dengan data sebagai berikut:

NoPemberi Hutang

Tahun Hutang

Nilai Hutang (Rp)

Sisa Hutang (Rp)

1 Tiara Finance 2012 150.000.000 50.000.000Selain hutang pada perusahaan leasing tersebut, Mika tidak memiliki hutang lainnya.



Penghitungan PPh yang terutang1. Bintang iklan dan penyanyi

Selama Tahun 2015, Mika beberapa kali mendapat tawaran pekerjaan sebagai presenter dan penyanyi dengan penghasilan sebagaimana ditunjukkan dalam tabel dibawah ini.

BulanJumlah Honor (Rp)

Jumlah (Rp)Bintang Iklan Penyanyi

123 40.000.000 40.000.00045 30.000.000 50.000.000 80.000.000678 30.000.000 30.000.0009 50.000.000 50.000.000

101112

Jumlah 110.000.000 90.000.000 200.000.000∗ Atas penghasilannya sebagai bintang iklan dan penyanyi tersebut juga

telah dilakukan pemotongan PPh Pasal 21.

2. Usaha toko spare part mobil “Kumplit“Berdasarkan jumlah penghasilan dari usaha toko spare part mobil yang diterima atau diperoleh Mika selama tahun 2014, penghasilan dari usaha toko spare part mobil Mika di tahun 2015 tidak dikenai Pajak Penghasilan yang bersifat final berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013 tentang Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu. Oleh karena itu, Mika wajib menyelenggarakan pembukuan. Peredaran usaha toko spare part mobil selama tahun 2015 yaitu sebagai berikut:



Bulan Peredaran Usaha (Rp)1 400.000.0002 500.000.0003 550.000.0004 450.000.0005 600.000.0006 400.000.0007 300.000.0008 750.000.0009 800.000.000

10 650.000.00011 500.000.00012 550.000.000

Jumlah 6.250.000.000

Laporan Laba/Rugi Mika tahun pajak 2015 sebagaimana ditunjukkan dalam tabel dibawah ini:

Laporan Laba/Rugi Mika(dalam Rupiah)

Peredaran Usaha 6.250.000.000

Harga Pokok Penjualan Persediaan Awal 750.000.000 Pembelian 4.500.000.000 Persediaan Akhir (500.000.000)

(4.750.000.000)Laba Bruto Usaha 1. 500.000.000 Biaya-Biaya

Biaya Gaji 120.000.000 Biaya Listrik 54.000.000 Biaya Bunga 28.000.000



Biaya Gas dan Air 60.000.000 Biaya Transportasi 48.000.000 Biaya Penyusutan 42.500.000 Jumlah Biaya (352.500.000)

Penghasilan Neto 1.147.500.000 ∗ Atas penghasilan Mika dari menjalankan usaha toko spare part mobil,

penghasilan neto dihitung dengan mengurangkan biaya-biaya yang digunakan untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan (biaya 3M) dari penghasilan bruto usaha.

∗ Mika tidak ditunjuk oleh KPP tempat terdaftar sebagai pemotong PPh Pasal 4 ayat (2) dan PPh Pasal 23. Sesuai ketentuan PPh Pasal 21, Mika Wajib melakukan pemotongan PPh Pasal 21 atas penghasilan yang dibayarkannya kepada karyawan sepanjang telah melebihi PTKP

∗ Atas penghasilan Mika dari pekerjaan bebas sebagai artis selama tahun 2015 telah dipotong PPh Pasal 21 oleh pemberi kerja/penyelenggara dan diberikan bukti potong PPh Pasal 21 setiap penghasilan diterima.

1. Pemotongan PPh dan Penyetoran PPh

Pemotongan PPh (Rp) Setor Sendiri (Rp)a b c d e f

PPh Pasal 4 ayat (2)

atas Bunga Tabungan

dan Deposito

PPh Pasal 21 atas Gaji dan

Bonus

PPh Pasal 21 atas

Penghasilan Artis

PPh Pasal 22

PPh Pasal 25

PPh Pasal 4 ayat (2) atas Persewaan Tanah dan Bangunan

96.800.000 292.400.000 10.000.000 4.500.000 360.000.000 2.500.000

Berikut keterangan dari tabel diatas:1. Pada bulan Agustus 2015, usaha toko spare part mobil “Kumplit” menjual

spare part mobil kepada suatu instansi pemerintahan dengan nilai kontrak sebesar Rp300.000.000,00, sehingga dipotong PPh Pasal 22 sebesar 1,5% yaitu Rp4.500.000,001;

2. Selama tahun 2015, Mika memperoleh penghasilan berupa bunga deposito dan obligasi dan atas penghasilan tersebut telah dipotong PPh Pasal 4 ayat (2) final dengan tarif PPh sebesar 20%. Jumlah PPh yang dipotong oleh Bank ABC sebesar Rp96.800.000,00;



3. Apartemen yang dia peroleh tahun 2010 disewakan secara tahunan dengan harga Rp25.000.000,00 yang pembayarannya diterima pada bulan April 2015. Karena penghasilan dari sewa apartemen tersebut diterima dari orang pribadi yang bukan merupakan pemotong PPh, Mika menyetor sendiri PPh Pasal 4 ayat (2) dengan tarif 10% yang bersifat final atas penghasilan dari persewaan apartemen tersebut. Mika telah menyetorkan PPh sebesar Ro2.500.000,00 atas penghasilan dari sewa apartemen dengan menggunakan SSP ke Kas Negara;

4. Selain itu, pada bulan September 2015, Mika menjual koleksi lukisan yang dia punya kepada temannya seharga Rp100.000.000,00. Lukisan tersebut dia beli pada tahun 2010 dengan harga Rp75.000.000,00. Selisih atas harga penjualan dibanding dengan harga pembelian lukisan tersebut dilaporkan oleh Mika sebagai penghasilan lain-lain dalam SPT Tahunan 2015. Atas penghasilannya lainnya berupa keuntungan penjualan lukisan tidak dilakukan pemotongan Pajak Penghasilan, namun penghasilan tersebut wajib dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh Orang Pribadi dan dibayar Pajak Penghasilannya.

5. Selama tahun 2015 Mika melakukan penyetoran PPh Pasal 25 setiap bulan yang jumlahnya berdasarkan perhitungan dalam SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Tahun 2014. Total angsuran PPh Pasal 25 yang sudah disetor oleh Mika selama 2015 sebesar Rp360.000.000.

PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (Rupiah)Penghasilan Neto dari Usaha 1.147.500.000Penghasilan Neto dari Pekerjaan Bebas 200.000.000Penghasilan Neto Dalam Negeri Lainnya 25.000.000Penghasilan Neto dari Pekerjaan 1.200.000.000Jumlah Penghasilan Neto 2.572.500.000PTKP (36.000.000)Penghasilan Kena Pajak 2.536.500.000



PPh Terutang 5% x 50.000.000 = 2.500.000 15% x 200.000.000 = 30.000.000 25% x 250.000.000 = 62.500.000 30% x 2.036.500.000 = 610.950.000 + 705.950.000Kredit Pajak PPh Pasal 21 302.400.000 PPh Pasal 23 4.500.000 PPh Pasal 25 360.000.000 +

666.900.000PPh Kurang Bayar 39.050.000

PPh Pasal 29 tahun pajak 2015 yang harus dibayar oleh Mika sebesar Rp39.050.000


Lampiran Pengisian Surat Pemberitahunan Tahunan

Orang Pribadi


A1BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :

•• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA;

• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU X PEMBUKUAN PENCATATAN• DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR NEGERI.

SPT PEMBETULAN KE - …….

• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T IJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : P E D A G A N G E C E R A N 4 7 1 1 1NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 2 1 2 2 3 4 2 3 4 /

: X KK HB PH MT

NPWP ISTERI/SUAMI :

1. 1

2. 2

3. 3

4. 4

5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

8. 8

9. 9

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K / 3 K / I / 10

11. 11

12. 12

14. 14

15. 15

16. X a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

17. a. 17a

b. 17b

18. 18

a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) 2 4 0 3 1 6b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon

DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

DIHITUNG BERDASARKAN :

a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

b. X PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

b. X SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h.

c. X i.

d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j. Xe. k.

f. FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 2 5 0 3 2 0 1 6A N D A L I M A N B O R A S P A T I1 5 2 2 3 3 1 1 8 0 9 9 0 0 0

F.1.1.32.16

364.400.00048.000.000

0

0

0

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

364.400.0000

BERI TANDA " X " DALAM

TAHU

N PA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)

SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 512 5

0364.400.000

364.400.000

1

NPWP :

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

E. P

Ph K

URAN

G/ L

EBIH

BA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGL LUNAS

TANDA TANGANPERNYATAAN

NAMA LENGKAP :

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

............................................................................................................................

G. L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................

PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN PH ATAU MT

21

b.

7

PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7] 0

49.100.000

049.100.000

BL

13

KOMPENSASI KERUGIAN

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]

BLKEMENTERIAN KEUANGAN RI

A. P

ENGH

ASIL

AN N

ETO

49.100.000

TH

0

316.400.000

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.

1770 15

2

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

IDEN

TITA

S

DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS; 1TH

FORM

ULIR

PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

12.350.000c.

BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI

a. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP dengan Kriteria Tertentu)

DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

36.750.0000

d.

PPh PASAL 25 BULANAN

36.750.000

DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

(16-18)

NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN LAIN DAN BIAYA

DIRESTITUSIKAN

DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

D. K

REDI

T PA

JAK

PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI

s.d

21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR

PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman 3)

PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]

PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11) [Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]

PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

C. P

Ph

TERU

TANG

B. P

ENGH

ASIL

AN

KENA

PAJ

AK

JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b)

13.

JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

16 (14-15)

Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha

Pengusaha dengan Peredaran Bruto (Omzet) di atas Rp4,8 miliar setahun



A10 1 1 5 s.d 1 2 1 5

X PEMBUKUAN PENCATATAN

• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T I

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : x TIDAK DIAUDIT

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

NPWP AKUNTAN PUBLIK:

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK:

NAMA KONSULTAN PAJAK :

NPWP KONSULTAN PAJAK:

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :

NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK:

a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1

364.400.000

0

0

0

0

0

0

0

0

1.500.000.000

3.035.600.000

3.400.000.000

364.400.000

0

PENGHASILAN NETO (1c - 1d)

0

0

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA

GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA

JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN

0

0

0

0

0

3. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN

PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK

PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN

PAJAK PENGHASILAN

BL

SANKSI ADMINISTRASI

SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL

BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA

JUMLAH (2a s.d. 2k)

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA

JUMLAH (3a s.d. 3c)

JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)

SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL

HARGA POKOK PENJUALAN

LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)

PENYESUAIAN FISKAL POSITIFBIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA

BIAYA USAHA

PEREDARAN USAHA

RUPIAH

PERHATIAN: BERI TANDA " X " DALAM

4.900.000.000

1. PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :

BAGIAN A:(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAISEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

1 5

KEMENTERIAN KEUANGAN RIDIREKTORAT JENDERAL PAJAK

FOR

MU

LIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAH

UN

PA

JAK

BL

SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADILAMPIRAN - I

THPENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA

DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN

TH


A1 • 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA X PEMBUKUAN PENCATATAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T I

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

0

(Rupiah)

00(2)

0

(5)

0

0

JBC

(3)

JUMLAH PENGHASILAN NETO (Rupiah)

0

0

0

0

0

0

0

PENGURANGAN PENGHASILAN BRUTO/BIAYA

JBD

KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA

0

0

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

0

(1)

1

3

4

0

02

NO.

0

(2)

0

0

0

0

PENGHASILAN NETO (Rupiah)

NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)

NAMA DAN NPWPPEMBERI KERJA

PENGHASILAN NETO

(Rupiah)

JENIS USAHA NORMA (%)

PEREDARAN USAHA (Rupiah)

JBB

(3)

4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA

PENGHARGAAN DAN HADIAH

JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

TAHU

N PA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2

(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)

(3)

BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

1770 - I2

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN

SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

BL

LAMPIRAN - I 1 5

1

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN

0

0

0

FORM

ULIR

KEMENTERIAN KEUANGAN RI

2

halaman Lampiran -II1Halaman ke - 1dari

0

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI

3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

0

TH




A10 1 1 5 s.d 1 2 1 5


PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T I

BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri

(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)

1 dari 1 halaman Lampiran-II

0

0

0

0

0

0

0

0

0

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

0

0

0

0


TH

0

0

1770 - IILAMPIRAN - II

FORM

ULIR


JENIS PAJAK : PPh PASAL 21/ 22/23/24/26/DTP *)

NPWP PEMOTONG/PEMUNGUT

PAJAK


DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN,PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN

PPh DITANGGUNG PEMERINTAH TAH

UN P

AJAK

NONAMA

PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK

DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH



BL

BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN

TANGGAL

JUMLAH PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT

(Rupiah)

02 1 5


Halaman ke -JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI

JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

PPh Ditanggung Pemerintah

(2) (3)

0


A1• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• X PEMBUKUAN PENCATATAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T I

BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH

BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA

SUMBER/JENIS PENGHASILAN

0

PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

DIVIDEN

PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)

(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 12.000.000

(2)

0

0

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

0

WARISAN

KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA

JBB

00

(4)

0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI 0 0

0

0

0

0 0

0

0 0

0

USAHA JASA KONSTRUKSI

PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM

0

0

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH

SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

0

(2)

JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAAN PAJAK/PENGHASILAN BRUTO

FORM

ULIR 1770 - III

DIREKTORAT JENDERAL PAJAKKEMENTERIAN KEUANGAN RI


02SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

LAMPIRAN - III

TAHU

N PA

JAK

PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAKPENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARATERPISAH

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAUBERSIFAT FINAL

12.000.000

0

1 5

PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSANPENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA

HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD

BUNGA/DISKONTO OBLIGASI

(3)

PPh TERUTANG (Rupiah)

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAIBERI TANDA " X " DALAM

60.000.000

0

0

PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK




A1 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5

• X PEMBUKUAN PENCATATAN

PERHATIAN • SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM • BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 1 5 2 2 3 3 1 1 8 4 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A N D A L I M A N B O R A S P A T I

BAGIAN A :

BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

(3)

BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV

0

043 MOBIL 2013 NO.BPKB: TNG-131415

012 TABUNGAN BANK MASYARAKAT INDONESIA 2010 NO.REK: 445-00976.9

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7

2

3

(4)

NOP:36.75.040.002.020.02526.0

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

061 RUMAH TINGGAL, JALAN MOH. TOHA NO.225, KARAWACI, TANGERANG

6

10 dst 0

150.000.000800.000.000

000

2

0

PEKERJAAN

0

ANAK

NO.

JUMLAH BAGIAN B JBB

HUBUNGAN KELUARGA

3 3675026302080002IDA BORASPATI

0

02

(4)

ALAMAT PEMBERI PINJAMAN

(6)

NAMA ANGGOTA KELUARGA

0

•KEMENTERIAN KEUANGAN RIDIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL

KODE HARTA NAMA HARTA

4

5

HARGA PEROLEHAN (Rupiah) KETERANGAN

1 2008 2.000.000.000(2)

0

NIK

0

HARTA PADA AKHIR TAHUN

000

0

(6)(5)

(5)

JBA 2.950.000.000

00


LAMPIRAN - IV

TAHU

N PA

JAK

3675021107050001ADI BORASPATI ANAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)

0

DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

FORM

ULIR

1770 - IV



NAMA PEMBERI PINJAMANKODE UTANG

(2)

NADHA ISTRI(5)

5dst

4 ANDI BORASPATI 3675023012110001

1 IBU RUMAH TANGGA(4)(1) (3)

3675024506750006

ANAK


A1Nama : ANDALIMAN BORASPATINPWP : 15.223.311.8-499.000Alamat : JALAN MOH TOHA NO.225, KARAWACI, TANGERANG

KPP Lokasi

1. 15.223.311.8-499.001 JALAN PERKUTUT RAYA NO.14, KARAWACI, TANGERANG

JANUARI 200.000.000 1.500.000

FEBRUARI 100.000.000 750.000

MARET 200.000.000 1.500.000

APRIL 200.000.000 1.500.000

MEI 250.000.000 1.875.000

JUNI 175.000.000 1.312.500

JULI 300.000.000 2.250.000

AGUSTUS 450.000.000 3.375.000

SEPTEMBER 175.000.000 1.312.500

OKTOBER 150.000.000 1.125.000

NOPEMBER 200.000.000 1.500.000

DESEMBER 400.000.000 3.000.000

SUBJUMLAH 2.800.000.000 21.000.000

2. 15.223.311.8-469.001 JALAN INTAN NO.44, BEKASI TIMUR, BEKASI

JANUARI 150.000.000 1.125.000

FEBRUARI 50.000.000 375.000

MARET 150.000.000 1.125.000

APRIL 150.000.000 1.125.000

MEI 200.000.000 1.500.000

JUNI 125.000.000 937.500

JULI 250.000.000 1.875.000

AGUSTUS 300.000.000 2.250.000

SEPTEMBER 125.000.000 937.500

OKTOBER 100.000.000 750.000

NOPEMBER 150.000.000 1.125.000

DESEMBER 350.000.000 2.625.000

SUBJUMLAH 2.100.000.000 15.750.000

4.900.000.000 36.750.000

Jika formulir ini tidak mencukupi, dapat dibuat sendiri sesuai dengan bentuk ini

Halaman ke- 1 dari 1 halaman

Tanda Tangan, Nama dan Cap

ANDALIMAN BORASPATI

Jumlah

Daftar Jumlah Penghasilan dan Pembayaran PPh Pasal 25Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu

No. NPWP Tempat Usaha AlamatPeredaran Bruto Pedagang

PengecerPPh Pasal 25 Dibayar




A2BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :


• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU PEMBUKUAN X PENCATATAN• DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR NEGERI.


• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 2 2 9 8 7 1 2 3 5 2 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A NJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : P E D A G A N G E C E R A N 4 7 9 1 1NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 6 1 8 8 3 4 2 3 4 /

: X KK HB PH MT

NPWP ISTERI/SUAMI :

1. 1

2. 2

3. 3

4. 4

5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6


8. 8

9. 9

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K / K / I / 10

11. 11

12. 12

14. 14

15. 15

16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI


17. a. 17a

b. 17b

18. 18

a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)





b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU



b. SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h.

c. X i.

d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j.

e. k. Xf. FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 2 5 0 3 2 0 1 6A N G G A R A P A R D O M U A N2 2 9 8 7 1 2 3 5 2 9 9 0 0 0

F.1.1.32.16

00

0

0

0


00


TAHU

N PA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)


00

0

1

NPWP :


E. P

Ph K

URAN

G/ L

EBIH

BA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGL LUNAS


NAMA LENGKAP :

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

............................................................................................................................

G. L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................


21

b.

7

PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7] 0

0

00

BL

13

KOMPENSASI KERUGIAN





A. P

ENGH

ASIL

AN N

ETO

0

TH

0

0


1770 15

2


IDEN

TITA

S


FORM

ULIR


0c.




00

d.


0


(16-18)


DIRESTITUSIKAN


D. K

REDI

T PA

JAK



s.d








C. P

Ph

TERU

TANG

B. P

ENGH

ASIL

AN

KENA

PAJ

AK




13.



16 (14-15)

Pengusaha dengan Peredaran Bruto (Omzet) di bawah Rp4,8 miliar setahun


A2 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5

PEMBUKUAN X PENCATATAN


NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N


PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT









a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


0

0




0

0

0

0

0





PAJAK PENGHASILAN

BL

SANKSI ADMINISTRASI



JUMLAH (2a s.d. 2k)


JUMLAH (3a s.d. 3c)






BIAYA USAHA

PEREDARAN USAHA

RUPIAH


0




1 5


FOR

MU

LIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAH

UN

PA

JAK

BL




TH




A2• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA PEMBUKUAN X PENCATATAN


NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N







0

(Rupiah)

00(2)

0

(5)

0

0

JBC

(3)


0

0

0

0

0

0

0


JBD


0

0

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

0

(1)

1

3

4

0

02

NO.

0

(2)

0

0

0

0


NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)


PENGHASILAN NETO

(Rupiah)



JBB

(3)

4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA


JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

TAH

UN

PA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2


(3)



1770 - I2



BL

LAMPIRAN - I 1 5

1


0

0

0

FOR

MUL

IR


2


0


3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

0

TH


A2 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5


PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 2 2 9 8 7 1 2 3 5 2 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N

BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =




0

0

0

0

0

0

0

0

0

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

0

0

0

0


TH

0

0


FOR

MU

LIR




PAJAK




UN

PA

JAK

NONAMA





BL


TANGGAL


(Rupiah)

02 1 5



JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A



(2) (3)

0




A2• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 2 2 9 8 7 1 2 3 5 2 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N

BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.


NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.


0

0

0

0

0

3.078.500

0

0

0

0






0


DIVIDEN




(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 5.578.500

(2)

0

0

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

307.850.000

WARISAN


JBB

00

(4)

0


0

0

0

0 0

0

0 0

0



0

0



0

(2)


FORM

ULIR 1770 - III




LAMPIRAN - III

TAHU

N PA

JAK



2.500.000

0

1 5


THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN





(3)




12.500.000

0

0



A2 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NPWP : 2 2 9 8 7 1 2 3 5 2 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A N G G A R A P A R D O M U A N

BAGIAN A :


(3)



0

043 MOBIL 2013 NO.BPKB: MDN-000645

042 SEPEDA MOTOR 2014 NO.BPKB: MDN-102685

011 KAS 2015012 TABUNGAN BANK BANGSA INDONESIA 2015 NO.REK: 01.113.004012.6

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7

2

3

(4)

NOP:22.32.002.032.001.01110.0

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

061 RUMAH TINGGAL, JALAN KEMERDEKAAN I NO.3, MEDAN

6

10 dst 0

150.000.00013.750.00050.000.000

250.000.0000

2

0

PEKERJAAN

0

NO.

JUMLAH BAGIAN B JBB

HUBUNGAN KELUARGA

3 2245026611100002IRA PUTRI

0

02

(4)


(6)


0



4

5


1 2009 750.000.000(2)

0

NIK

0


000

0

(6)(5)

(5)

JBA 1.213.750.000

00


LAMPIRAN - IV

TAH

UN

PA

JAK

2245020410050001ARA PUTRA ANAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)

0


BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

FOR

MU

LIR

1770 - IV




(2)

TATI SINAGA ISTRI(5)

5dst

4


2245024008760001

ANAK




A2Nama : ANGGARA PARDOMUANNPWP : 22.987.123.5-299.000Alamat

KPP Lokasi

1 26.327.978.8-031.000

Januari 32.250.000 322.500

Februari 18.500.000 185.000

Maret 22.300.000 223.000

April 17.800.000 178.000

Mei 30.450.000 304.500

Juni 35.250.000 352.500

Juli 25.800.000 258.000

Agustus 19.750.000 197.500

September 21.800.000 218.000

Oktober 20.450.000 204.500

November 28.500.000 285.000

Desember 35.000.000 350.000

307.850.000 3.078.500

Jalan Kemerdekaan I No.3, Medan



Jumlah


ANGGARA PARDOMUAN

Daftar Jumlah Penghasilan Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP 46 Tahun 2013 Per Masa Pajak Serta Dari Masing-Masing Tempat Usaha

No. NPWP Tempat Usaha Alamat Peredaran Bruto PPh Final 1% Dibayar

: Jalan Kemerdekaan I No.3, Medan


BBAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :




• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 2 0 9 8 7 6 5 4 0 2 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A D I P U T R A T A R I G A NJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : J A S A A R S I T E K T U R 7 1 1 0 0NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 6 1 8 8 8 0 0 0 8 /

: X KK HB PH MT

NPWP ISTERI/SUAMI :

1. 1

2. 2

3. 3

4. 4

5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6


8. 8

9. 9


11. 11

12. 12

14. 14

15. 15



17. a. 17a

b. 17b

18. 18

a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)





a. X 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI





c. X i.


e. X k.

f. FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 2 5 0 3 2 0 1 6A D I P U T R A T A R I G A N2 0 9 8 7 6 5 4 0 2 9 9 0 0 0

F.1.1.32.16

215.000.00045.000.000

0

0

36.000.000


179.000.0000


TAHU

N PA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)


0215.000.000

215.000.000

1

NPWP :


E. P

Ph K

URAN

G/ L

EBIH

BA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGL LUNAS


NAMA LENGKAP :

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

............................................................................................................................

G. L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................


21

b.

7

PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7] 20.070.000

430.000

020.500.000

BL

13

KOMPENSASI KERUGIAN





A. P

ENGH

ASIL

AN N

ETO

20.500.000

TH

0

170.000.000


1770 15

2


IDEN

TITA

S


FORM

ULIR


430.000c.




00

35.833

d.


0


(16-18)


DIRESTITUSIKAN


D. K

REDI

T PA

JAK



s.d








C. P

Ph

TERU

TANG

B. P

ENGH

ASIL

AN

KENA

PAJ

AK




13.



16 (14-15)

Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan UsahaDan Melakukan Pekerjaan Bebas


Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha Dan Melakukan Pekerjaan Bebas

B0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NAMA WAJIB PAJAK : A D I P U T R A T A R I G A N











a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


0

0




0

0

0

0

0





PAJAK PENGHASILAN

BL

SANKSI ADMINISTRASI



JUMLAH (2a s.d. 2k)


JUMLAH (3a s.d. 3c)






BIAYA USAHA

PEREDARAN USAHA

RUPIAH


0




1 5


FOR

MU

LIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAH

UN

PA

JAK

BL




TH



B • 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA PEMBUKUAN X PENCATATAN


NAMA WAJIB PAJAK : A D I P U T R A T A R I G A N







0

(Rupiah)

00(2)

0

(5)

0

0

JBC

(3)


0

0

0

0

0

0

0


Lihat Lampiran

JBD


0

358.000.000

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

0

(1)

1

3

4

0

02

NO.

0

(2)

179.000.000

0

0

179.000.000


NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)


PENGHASILAN NETO

(Rupiah)



JBB

(3)

4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA


JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

TAH

UN

PA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2


(3)



1770 - I2



BL

LAMPIRAN - I 1 5

1


0

0

36.000.000

FOR

MU

LIR


2


0


3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

36.000.000

TH



B0 1 1 5 s.d 1 2 1 5


PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 2 0 9 8 7 6 5 4 0 2 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A D I P U T R A T A R I G A N

BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =




DINAS PU KOTA BINJAI

125.000

09/09/2015

UNIVERSITAS BERSAMA

21

175.0002108/11/201565/XI/2015

250.000

10/10/2015 21

23/IX/2015

08/III/2015 09/03/2015 21

PT A

04.656.656.7-289.000

04.656.656.7-289.000

02.543.765.9-299.000

124/XII/2015

PT C

PT C

76/XII/2015

200.00076/X/2015

500.000

2.250.000

04/12/2015

01.999.888.0-299.000

01.999.888.0-299.000

01.999.888.0-299.000

08.554.433.9-299.000 56/VIII/2015

21

08/08/2015

22/VII/2015

21

21

10/12/2015

00.769.337.0-299.000

00.363.933.3-289.000

21

03/VI/2015

19.035.000

09.777.999.0-299.000

03.444.555.0-289.000 23

09/IV/2015

02/02/2015

10/04/2015

23/II/2015

21 125.000

60.000

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

3.600.000

3.000.000

3.375.000

2.250.000


TH

575.000

09/05/2015

02/06/2015

2113/V/2015

1.675.000

PT B 37/IX/2015

21

21

10/07/2015 21

21

37/IX/2015

PT A

PT A

01.999.888.0-299.000


FOR

MU

LIR




PAJAK




UN

PA

JAK

NONAMA





BL


TANGGAL


(Rupiah)

02 1 5

PT B



JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A



(2) (3)

PT A

PT A

01.999.888.0-299.000

01.999.888.0-299.000

06/III/2015 02/03/2015

08/IV/2015 04/04/2015

LPJK

DINAS PU DELI SERDANG

875.000

08.554.433.9-299.000

PT A

PT B



B 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =



2 dari 2 halaman Lampiran-IIJIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke -

JUMLAH BAGIAN A JBA 20.070.000


DTP PPh Ditanggung Pemerintah

0

PT B 03.444.555.0-289.000 202/XII/2015 10/12/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 5/XII/2015 01/12/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 53/XI/2015 13/11/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 70/X/2015 04/10/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 76/IX/2015 05/09/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 53/VIII/2015 04/08/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 100/VII/2015 07/07/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 23/VI/2015 12/06/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 15/V/2015 02/05/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 43/IV/2015 03/04/2015 23 60.000

PT B 03.444.555.0-289.000 123/III/2015 09/03/2015 23 60.000

IPK 09.999.888.0-289.000 07/VIII/2015 08/08/2015 21 200.000

(2) (3) (4) (5)

SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI


IAI 08.888.777.0-299.000 06/VI/2015 09/06/2015 21 175.000

(6) (7)

19.035.000

NONAMA



PAJAK

BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN JENIS PAJAK : PPh PASAL

21/ 22/23/24/26/DTP *)


(Rupiah)

1 5SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI


PPh DITANGGUNG PEMERINTAHKEMENTERIAN KEUANGAN RI BL TH BL TH


FORM

ULIR


TAH

UN P

AJAK 2 0

NOMOR TANGGAL



B• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PEMBUKUAN X PENCATATAN


BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.


NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0






0


DIVIDEN




(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 0

(2)

0

0

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

0

WARISAN


JBB

00

(4)

0


0

0

0

0 0

0

0 0

0



0

0



0

(2)


FORM

ULIR 1770 - III




LAMPIRAN - III

TAHU

N PA

JAK



0

0

1 5


THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN





(3)




0

0

0




B SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5

• PEMBUKUAN X PENCATATAN


NPWP : 2 0 9 8 7 6 5 4 0 2 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : A D I P U T R A T A R I G A N

BAGIAN A :


(3)



101 BANK A

101 BANK B

101 BANK C

043 MOBIL MINIBUS A 2010 NO.BPKB: MDN-001542

043 MOBIL MINIBUS B 2011 NO.BPKB: MDN-008768

042 SEPEDA MOTOR 2009 NO.BPKB: MDN-100976

061 RUMAH TINGGAL, JALAN BERINGIN IX, BLOK C NO.115, MEDAN 2013 NOP:22.32.041.008.055.00078.0

061 RUMAH UNTUK USAHA, JALAN SUDIRMAN NO.56, MEDAN 2008 NOP:22.32.005.010.004.00234.0

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7

2

3

(4)

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

059 PERALATAN DESIGN

6

10 dst

140.000.000240.000.00012.000.000

900.000.000500.000.000

2

560.000.000

PEKERJAAN

648.000.000

2011JALAN BUNGA MAWAR NO.54, JAKARTA PUSAT

NO.

JUMLAH BAGIAN B JBB

HUBUNGAN KELUARGA

3 2101252202090002NAGA PUTRA TARIGAN

02

(4)


(6)


20092010



4

5


1 2010 200.000.000(2)

NIK


60.000.000

(6)(5)

(5)

JALAN KOPI NO.20, JAKARTA BARAT

JBA 1.992.000.000

PELAJAR


LAMPIRAN - IV

TAHU

N PA

JAK

PELAJAR2101254511050001MELATI PUTRI TARIGAN ANAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)

28.000.000


BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

JALAN PAHLAWAN NO.101, JAKARTA PUSAT

FORM

ULIR

1770 - IV




(2)

CARLA BR SINAGA ISTRI(5)

5dst

4


2101254003850003

ANAK



BNama : ADI PUTRA TARIGANNPWP : 20.987.654.0-299.000Alamat

1 ARSITEK 308.000.000 50% 154.000.000

2 DOSEN PENGGANTI 5.000.000 50% 2.500.000

3 PELATIH DESAIN INTERIOR 25.000.000 50% 12.500.000

4 PEMBICARA 20.000.000 50% 10.000.000

358.000.000 179.000.000


ADI PUTRA TARIGAN

Jenis Pekerjaan Bebas

Jumlah

LAMPIRANPENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO BERDASARKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

No. Penghasilan Bruto Norma Penghasilan Neto

: JALAN BERINGIN IX, BLOK C NO.115, MEDAN


C1BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :




• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 9 2 3 4 4 5 6 7 0 9 2 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : O N N U RJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : P E G A W A I S W A S T A 9 6 3 0 4NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 2 1 3 3 4 4 5 5 6 /

: X KK HB PH MT

NPWP ISTERI/SUAMI :

1. 1

2. 2

3. 3

4. 4

5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6


8. 8

9. 9

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K / K / I / 1 10

11. 11

12. 12

14. 14

15. 15



17. a. 17a

b. 17b

18. 18





a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. X PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI



a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. X PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA


c. X i.


e. X k.

f. X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 3 0 0 3 2 0 1 6O N N U R0 9 2 3 4 4 5 6 7 0 9 2 0 0 0

F.1.1.32.16

438.160.00078.000.000

0

0

25.000.000


73.000.000350.160.000


TAHU

N PA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)


0448.160.000

438.160.000

1

NPWP :


E. P

Ph K

URAN

G/ L

EBIH

BA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGL LUNAS


NAMA LENGKAP :

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

............................................................................................................................

G. L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................


21

b.

7


10.600.000

060.040.000

BL

13

KOMPENSASI KERUGIAN





A. P

ENGH

ASIL

AN N

ETO

60.040.000

TH

10.000.000

360.160.000


1770 15

2


IDEN

TITA

S


FORM

ULIR


10.600.000c.




00

625.000

d.


0


(16-18)


DIRESTITUSIKAN


D. K

REDI

T PA

JAK



s.d








C. P

Ph

TERU

TANG

B. P

ENGH

ASIL

AN

KENA

PAJ

AK




13.



16 (14-15)

Pengisian Formulir 1770 WP OP Melakukan Pekerjaan

Suami Pegawai Tetap dan Istri Bekerja, kewajiban perpajakan digabung



C10 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R











a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


0

0




0

0

0

0

0





PAJAK PENGHASILAN

BL

SANKSI ADMINISTRASI



JUMLAH (2a s.d. 2k)


JUMLAH (3a s.d. 3c)






BIAYA USAHA

PEREDARAN USAHA

RUPIAH


0




1 5


FOR

MU

LIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAH

UN

PA

JAK

BL




TH


C1 • 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA PEMBUKUAN X PENCATATAN


NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R







10.000.000

(Rupiah)

350.160.0009.840.000(2)

PT WIBOWO KARYA02.009.010.4-089.000

0

(5)

0

0

JBC

(3)


0

0

350.160.000

0

0

0

0


Lihat Lampiran

JBD


0

206.000.000

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

360.000.000

(1)

1

3

4

0

15.000.0002

NO.

0

(2)

73.000.000

0

0

73.000.000


NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)


PENGHASILAN NETO

(Rupiah)



JBB

(3)

4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA


JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

TAH

UN

PA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2


(3)



1770 - I2



BL

LAMPIRAN - I 1 5

1


0

0

0

FOR

MUL

IR


2


0


3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

25.000.000

TH




C10 1 1 5 s.d 1 2 1 5


PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 9 2 3 4 4 5 6 7 0 9 2 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R

BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =




0

0

0

0

2.250.000

0

07.070.070.8-069.000

49.440.000

0

0

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

0

0

0

0


TH

150.000

13/11/2015 2377/XI/2015

0

21

21


FOR

MU

LIR




PAJAK




UN

PA

JAK

NONAMA





BL


TANGGAL


(Rupiah)

02 1 5



JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A



(2) (3)

PT WIBOWO KARYA

PT AB PROPERTY

02.009.010.4-089.000

09.001.002.2-079.000

1233/XII/2015 31/12/2015

213/VIII/2015 08/08/2015

47.040.000

PT YUDISTIRA MEDIA


C1 • 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 9 2 3 4 4 5 6 7 0 9 2 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R

BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.


NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.


1.000.000

0

1 5


THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN


BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGANEGARA



(3)

PPh TERUTANG(Rupiah)



5.000.000

0

0


JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAANPAJAK/PENGHASILAN BRUTO

FOR

MU

LIR 1770 - III




LAMPIRAN - III

TAH

UN

PAJA

K



00

(4)

0

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADAANGGOTA KOPERASI 0 0

200.000.000

0

0

0 0

0

0 0

0



0

20.000.000

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNASERAH


0

(2)


PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINALDAN/ATAU BERSIFAT FINAL

PENGHASILAN BRUTO(Rupiah)

(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 21.000.000

(2)

0

0

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

0

WARISAN


JBB

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0



BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI



0


DIVIDEN




C1 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NPWP : 0 9 2 3 4 4 5 6 7 0 9 2 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : O N N U R

BAGIAN A :


(3)



0

062 RUKO JALAN PANJANG, KEDOYA UTARA, KEBON JERUK, JAKARTA 2005 NOP:28.12.021.010.010.00222.0

043 MOBIL 2001 NO.BPKB: JKT-025687

042 SEPEDA MOTOR 2003 NO.BPKB: JKT-134455

014 DEPOSITO BANK MERDEKA 2012 NO.REK: 655.00054876.9

051 LOGAM MULIA 75 GRAM 2014

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7

2

3

(4)

NOP:31.09.008.008.011.01001.0

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

061 RUMAH JALAN PONDOK JAYA X/26, MAMPANG PRAPATAN, JAKARTA

6

10 dst 0

400.000.000200.000.00020.000.000

400.000.00041.250.000

2

0

PEKERJAAN

0

NO.

JUMLAH BAGIAN B JBB

HUBUNGAN KELUARGA

3

0

02

(4)


(6)


0



4

5


1 1999 300.000.000(2)

0

NIK

0


000

0

(6)(5)

(5)

JBA 1.361.250.000

00


LAMPIRAN - IV

TAHU

N PA

JAK

4102114403000002IIS KURNIASIH ANAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)

0


BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

FORM

ULIR

1770 - IV




(2)

SHEHRAZAAT ISTRI

(5)

5dst

4

1 PEGAWAI SWASTA

(4)(1) (3)

4102112202750002


C1Nama : ONNURNPWP : 09.234.456.7-092.000Alamat : JALAN PONDOK JAYA X/26, MAMPANG PRAPATAN, JAKARTA

1 PEMBICARA 6.000.000 50% 3.000.000

2 GURU MUSIK PRIVAT 200.000.000 35% 70.000.000

206.000.000 73.000.000 Jumlah


ONNUR


No. Jenis Pekerjaan Bebas Penghasilan Bruto Norma Penghasilan Neto




C1No. Penghasilan Neto(1) (3)

A

1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS 70.000.000 2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN 350.160.000 3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA 15.000.000 4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI - 5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB 10.000.000 6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 425.160.000 7 KOMPENSASI KERUGIAN - 8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 425.160.000

B 78.000.000 C 347.160.000 D 56.790.000 E

1 PPh PASAL 21 47.040.000 2 PPh PASAL 23 2.250.000 3 JUMLAH (1 + 2) 49.290.000

F 7.500.000 G 625.000

ONNUR

PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK

PENGHASILAN NETO

LAMPIRANPENGHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

Uraian(2)

PPH YANG DIBAYAR SENDIRI (D - E3)

ANGSURAN PPh PASAL 25 UNTUK TAHUN PAJAK 2016 (F DIBAGI 12)

PENGHASILAN KENA PAJAK [ A8 - C ]

PAJAK PENGHASILAN TERUTANG

PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN


BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; SPT PEMBETULAN KE - …• DALAM NEGERI LAINNYA; DAN/ATAU• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL.

• SEBELUM MENGISI BACA DAHULU PETUNJUK PENGISIAN • • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 0 0 2 0 0 7 7 0 3 3 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : D A N A N GPEKERJAAN : P E G A W A I S W A S T A KLU : 9 6 3 0 4NO. TELEPON : 0 2 1 - 6 6 0 1 2 3 4 NO. FAKS : -

: KK HB PH X MT

NPWP ISTERI / SUAMI : 2 6 3 2 7 9 7 8 8 0 3 3 0 0 0


1 …….……………………………………………..[Diisi akumulasi jumlah penghasilan neto pada setiap Formulir 1721-A1 dan/atau 1721-A2 yang dilampirkan atau Bukti Potong Lain]

2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA ………………………………………………………………………………………………………………………….[Diisi sesuai dengan Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian A ]

3 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI ………………………………………………………………………………………………………………………….[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]

4 JUMLAH PENGHASILAN NETO (1+2+3) ………………………………………………………………………………………

5 ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ……………………………………………………………………………

6 ………………………………………………………………………………………

7 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K / K / I /

8 PENGHASILAN KENA PAJAK (6-7) ……………………………………………………………………………………………. 8

9 PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh x ANGKA 8) ……………………………………………………………………

10 PENGEMBALIAN / PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN ………………………………………

11 JUMLAH PPh TERUTANG (9+10) ……………………………………………………………………………………………

12NEGERI DAN/ATAU TERUTANG DI LUAR NEGERI [Diisi dari Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian C Kolom (7)]

13 a. x PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI ……………………………………………………..b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

14 a. PPh PASAL 25 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………

b. STP PPh Pasal 25 (Hanya Pokok Pajak) ………………………………………………………

15 JUMLAH KREDIT PAJAK (14a + 14b)

16 x a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) 2 0 0 3 1 6


17 PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 16b mohon :

a. DIRESTITUSIKAN c. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP dengan Kriteria Tertentu)

b. d. DIKEMBALIKAN DENGAN SKKPP PASAL 17D (WP yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

18 ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA SEBESAR 18

DIHITUNG BERDASARKAN :a. X 1/12 x JUMLAH PADA ANGKA 13

b. PENGHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

a. X Fotokopi Formulir 1721-A1 atau 1721-A2 atau Bukti Potong PPh Pasal 21 d.

b. X Surat Setoran Pajak Lembar Ke-3 PPh Pasal 29 e. …………………………………………………………..

c. Surat Kuasa Khusus (Bila dikuasakan)

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP : D A N A N GN P W P : 0 7 0 0 2 0 0 7 7 0 3 3 0 0 0F.1.1.32.18

D. K

REDI

T PA

JAK

1

3

4

JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB (4-5)

2

5

6

B.PE

NGHA

SILA

N KE

NA P

AJAK

…………………………………………………………………………………………

13

[Bagi Wajib Pajak dengan status PH atau MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf d]

14a

14b

2 0 1SPT TAHUNAN

C. P

Ph T

ERUT

ANG

FORM

ULIR


PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

ISI DENGAN HURUF CETAK /DIKETIK DENGAN TINTA HITAMPERHATIAN

1770 S

TANDA TANGAN

A. P

ENGH

ASIL

AN N

ETO

IDEN

TITA

S

15

12

0

0

0



(13-15)

135.160.000

……………………………………………………………………………………………………………………..

TGL LUNAS


5

10


48.125


11 9.472.125

9.424.000

132.160.000

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(11-12)

PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN/ATAU KREDIT PAJAK LUAR

TAHU

N PA

JAK

0

0

0

16

9.472.125

3.000.000

RUPIAH *)

110.160.000

25.000.000

0

9

7

TGL BLN

THNBLNTGL

THN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturanperundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa yang telah beritahukan diatas beserta lampiran-lampirannyaadalah benar, lengkap dan jelas.

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

G. L

AMPI

RAN

PERNYATAAN

E. P

Ph K

URAN

G/LE

BIH

BAYA

R

Perhitungan PPh Terutang bagi Wajib Pajak dengan status perpajakan PH atau MT

4.010

48.125

C2aSuami Pegawai Tetap, Istri Bekerja, kewajiban perpajakan terpisah - SPT Danang



•••

N P W P : 0 7 0 0 2 0 0 7 7 0 3 3 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : D A N A N G

BAGIAN A : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL)

(1)

angka (2)


(1)

BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

BAGIAN C : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH

(1)

5.dst

Pindahkan Jumlah Bagian C ke Formulir Catatan : Induk 1770 S Bagian D angka 12*) - DTP : Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran I Bagian C dan Induk SPT angka 3)

Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-I

9.424.000JBCJUMLAH BAGIAN C

0

1. 3.750.000

5.674.000

0

02.022.110.0-098.000

04.998.008.1-089.000 09/12/20156365/XII/2015


PEMUNGUT PAJAK


TANGGALPEMUNGUTAN

JBB

BEASISWA

NOMOR

PENGHASILAN LAINNYA YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

BUKTI PEMOTONGAN/

PEMUNGUT PAJAK

0

0

0

2.

3.

4.

25.000.000

0

0

0

0

(3)

0

BANTUAN/SUMBANGAN/HIBAH

JBA

6.

3.

4.

1.

5.

2.

NO

5.

6.

JENIS PENGHASILAN

0KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA

PENGHASILAN LAINNYA

2.

3.

4.

NO.

0

(7)(6)

0

DIPOTONG / DIPUNGUTPPh PASAL 21/

10/12/2015

21

(2) (5)

23(3)

PT AIRLANGGA SALEMBA

PT BANGUN MAJU

7684/XII/2015(4)

22/23/24/26/DTP*

JENIS PAJAK :

0

JUMLAH PPh YANG

JUMLAH BAGIAN B

NPWP PEMOTONG/NAMA PEMOTONG/

BUNGA

25.000.000

FOR

MU

LIR

(3)

JUMLAH PENGHASILAN (Rupiah)

TAH

UN

PA

JAK

1770 S - IKEMENTERIAN KEUANGAN RI

2 0

NO. JENIS PENGHASILAN


LAMPIRAN - ISPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYAPENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAKDAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH

1 5

(2)

1.

ROYALTI

0

(2)

WARISAN

(Rupiah)JUMLAH PENGHASILAN

Pindahkan Jumlah Bagian A ke Formulir Induk 1770 S Bagian A

JUMLAH BAGIAN A

SEWA


C2a



• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL• HARTA PADA AKHIR TAHUN• KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA


BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

(1)BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUNYANG DIBAYARKAN SEKALIGUS

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUN GUNASERAHBUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI


: HARTA PADA AKHIR TAHUN

NO.

(1)

5.dst

BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

(1)

5dst

BAGIAN D : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO.

(1)

1

2

3

4

5

Halaman ke- 1 dari 2 halaman Lampiran-II

PEGAWAI SWASTAISTRI

4

3


PEKERJAAN

(5)

NAMA

(2)

NIK

(3)

HUBUNGAN KELUARGA

(4)

JUMLAH BAGIAN C

SALMA 3405124509800001

NAMA PEMBERI PINJAMAN

2.

TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN

(6)

2014

(5)

2002

2000

1.

JUMLAHPEMBERI PINJAMAN

(4)


(2) (3)

061

NO. KODE UTANG

NOP:30.09.004.002.011.00311.0

NO BPKB: JKT-025677

5.

3.

4.

11.

0


52 0 1

TAHU

N PA

JAK

PPh TERUTANG

0

0

6.

7.

9.

8.

(Rupiah)

0

0

0

0HADIAH UNDIAN

(4)

1.200.000

HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD

0

300.000.000SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN

0

FORM

ULIR





1770 S - IILAMPIRAN - II


0

0

6.000.000(2) (3)

DASAR PENGENAAN PAJAK/ PENGHASILAN BRUTO

1.

(Rupiah)


NO.

2.

(3)(2)

0

30.000.000

0

0

0

0

PEMINJAMANTAHUN ALAMAT

(6)(4)


NOP:30.11.007.013.002.00251.0

14.

BAGIAN B

10.

DIVIDEN

0

JBB 1.168.000.000

HARGA PEROLEHAN (Rupiah)

2003


0

2000

NO BPKB: JKT-114236

3.

4.

12.

JUMLAH BAGIAN B

JUMLAH BAGIAN A JBA

13.

18.000.000

NOP:30.01.020.002.014.00137.0

JBC 0

0

0

0

0

0

(5)

0

0

0

0

2

1

31.200.000

061

061

043

042

RUMAH, JALAN TANJUNG DUREN NO.4, JAKARTA BARAT

RUMAH, JALAN TAMAN ARIES, JAKARTA BARAT

TANAH 600M2, JALAN TOMANG RAYA NO.45, JAKARTA BARAT

MOBIL

SEPEDA MOTOR

200.000.000

300.000.000

400.000.000

250.000.000

C2a



• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL• HARTA PADA AKHIR TAHUN• KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA








NO.

(1)

5.dst


(1)

5dst


NO.

(1)

1

2

3

4

5


(Rupiah) (Rupiah)(2) (3) (4)

1. 0 0

0 1 5KEMENTERIAN KEUANGAN RI


NO. SUMBER/JENIS PENGHASILANDASAR PENGENAAN PAJAK/

PPh TERUTANGPENGHASILAN BRUTO

FORM

ULIR 1770 S - II

LAMPIRAN - II

TAHU

N PA

JAK

SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 2

0 02. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI

0 03. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK

0 06. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD

0 07. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

0 04. HADIAH UNDIAN

0 05.

8. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN 0 0

0 09.

0 012. DIVIDEN

0 013. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA

0 010.

PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF11.

BAGIAN B KODE

HARTA NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN


KETERANGAN

0 014.

JUMLAH BAGIAN A JBA 0

2. 012 TABUNGAN BANK MANDIRI 25 2013 200.000.000 NO REK: 609.000544.986.1

(2) (3) (4) (5) (6)

1. 1.168.000.000

4.

3. 051 LOGAM MULIA 50 GRAM 2014 27.500.000

NO. KODE UTANG NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT TAHUN JUMLAH

PEMBERI PINJAMAN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN B JBB 1.395.500.000

2

(2) (3) (4) (5) (6)

1

4

3

JUMLAH BAGIAN C JBC

NAMA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(2) (3) (4) (5)


C2a



No. Penghasilan Neto Suami(1) (3)

A

1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 1]

2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 2 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 1]

3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 3 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 2]

4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 4 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 3]

5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 6 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 5]

6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 132.160.000 7 KOMPENSASI KERUGIAN

[Khusus Bagi WP OP yang menyelenggarakan pembukuan. Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 8]

8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 132.160.000

No(1)

B

C [ K / I / 0 ]

D

E

1 5% x 50.000.000 2.500.0002 15% x 82.460.000 12.369.0003 25% x ……………………………. 04 30% x ……………………………. 0

F

G

Nama : DANANG

NPWP : 07.002.007.7-402.000

Tanda Tangan

Nama : SALMA

NPWP : 26.327.978.0-031.000

Tanda Tangan

ISTERI

JUMLAH PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN) 14.869.000PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG SUAMI [ (A.8.(3) / B) x E ] 9.472.125[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Suami bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]

PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG ISTERI [ (A.8.(4) / B) x E ] 5.396.875[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Isteri bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]

Jakarta, 25 Maret 2016

SUAMI

(2) (3)

JUMLAH PENGHASILAN NETO SUAMI DAN ISTERI [ A.8.(3) + A.8.(4) ] 207.460.000 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK 75.000.000 PENGHASILAN KENA PAJAK [ B - C ] 132.460.000 PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN)

75.300.000

- -

75.300.000

Uraian Nilai

25.000.000 -

- -

3.000.000 2.100.000

PENGHASILAN NETO

- -

110.160.000 77.400.000

(2) (4)

LEMBAR PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN TERUTANGBAGI WAJIB PAJAK YANG KAWIN DENGAN STATUS PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI PISAH HARTA DAN PENGHASILAN (PH) ATAU

ISTERI YANG MENGHENDAKI UNTUK MENJALANKAN HAK DAN KEWAJIBAN PERPAJAKANNYA SENDIRI (MT)

Uraian Penghasilan Neto Isteri

C2a



Suami Pegawai Tetap, Istri Bekerja, kewajiban perpajakan terpisah - SPT Salma

BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :




• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 2 6 3 2 7 9 7 8 8 0 3 1 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : S A L M AJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : P E G A W A I S W A S T A 9 6 3 0 4NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 2 1 6 6 0 1 2 3 4 /

: KK HB PH x MT

NPWP ISTERI/SUAMI : 0 7 0 0 2 0 0 7 7 0 3 3 0 0 0

1. 1

2. 2

3. 3

4. 4

5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6


8. 8

9. 9

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K / K / I / 10

11. 11

12. 12

14. 14

15. 15



17. a. 17a

b. 17b

18. 18










c. i.


e. k. Xf. X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 2 5 0 3 2 0 1 6S A L M A2 6 3 2 7 9 7 8 8 0 3 1 0 0 0

F.1.1.32.16

D. K

REDI

T PA

JAK



s.d








C. P

Ph

TERU

TANG

B. P

ENGH

ASIL

AN

KENA

PAJ

AK




13.



16 (14-15)

3.326.875c.




00

d.


0


(16-18)


DIRESTITUSIKAN


2


IDEN

TITA

S


FORM

ULIR


7


3.326.875

05.396.875

BL

13

KOMPENSASI KERUGIAN





A. P

ENGH

ASIL

AN N

ETO

5.396.875

TH

2.100.000

0


1770 15

NPWP :


E. P

Ph K

URAN

G/ L

EBIH

BA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGL LUNAS


NAMA LENGKAP :

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

............................................................................................................................

G. L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................


21

b.

00

0

0

0


077.400.000


TAHU

N PA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)


077.400.000

75.300.000

1

C2b



0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NAMA WAJIB PAJAK : S A L M A











a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4


1 5


FORM

ULIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAHU

N PA

JAK

BL




TH

PEREDARAN USAHA

RUPIAH


0




BL

SANKSI ADMINISTRASI



JUMLAH (2a s.d. 2k)


JUMLAH (3a s.d. 3c)






BIAYA USAHA





PAJAK PENGHASILAN


0

0




0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

C2b



• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA PEMBUKUAN X PENCATATAN


NAMA WAJIB PAJAK : S A L M A







0

0

0

FORM

ULIR


2


0


3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

0

TH

TAHU

N PA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2


(3)



1770 - I2



BL

LAMPIRAN - I 1 5

1


4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA


JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

(2)

0

0

0

0


NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)


PENGHASILAN NETO

(Rupiah)



JBB

(3)

JBD


0

0

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

84.000.000

(1)

1

3

4

0

02

NO.

0

0

0

0

0


0

(Rupiah)

77.400.0006.600.000(2)

PT DIGITAL KREATIVINDO04.000.054.6-089.000

0

(5)

0

0

JBC

(3)


0

0

77.400.000


C2b


0 1 1 5 s.d 1 2 1 5


PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 2 6 3 2 7 9 7 8 8 0 3 1 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : S A L M A

BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =






JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A



(2) (3)

PT DIGITAL KREATIVINDO

04.000.054.6-089.000 663/XII/2015 10/12/2015 2.070.000


FORM

ULIR




PAJAK



PPh DITANGGUNG PEMERINTAH TAHU

N PA

JAK

NONAMA





BL


TANGGAL


(Rupiah)

02 1 5

21

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

0

0

0

0


TH

0

0

2.070.000

0

0

0

0

0

0

0

0

C2b



• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 2 6 3 2 7 9 7 8 8 0 3 1 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : S A L M A

BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.


NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.


1.200.000

0

1 5


THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN





(3)




6.000.000

0

0



FORM

ULIR 1770 - III




LAMPIRAN - III

TAHU

N PA

JAK



00

(4)

0


0

0

0

0 0

0

0 0

0



0

0



0

(2)




(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 10.110.000

(2)

0

132.160.000

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

891.000.000

WARISAN


JBB

0

0

0

0

0

8.910.000

0

0

0

0






0


DIVIDEN

C2b




• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NPWP : 2 6 3 2 7 9 7 8 8 0 3 1 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : S A L M A

BAGIAN A :


(3)






(2)

DANANG SUAMI(5)

5dst

4

1 PEGAWAI SWASTA(4)(1) (3)

3405120909770005


LAMPIRAN - IV

TAH

UN

PA

JAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)

0


BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

FOR

MU

LIR

1770 - IV

0

NIK

0


000

0

(6)(5)

(5)

JBA 477.500.000

00

02

(4)


(6)


0



4

5


1 2004 250.000.000(2)

2

0

PEKERJAAN

0

NO.

JUMLAH BAGIAN B JBB

HUBUNGAN KELUARGA

3

0

2

3

(4)

NO BPKP: JKT-015487

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

043 MOBIL

6

10 dst 0

200.000.00027.500.000

000

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7

012 TABUNGAN BANK MANDIRI 25 2010 NO REK: 007.008757.7

051 LOGAM MULIA 50 GRAM 2012

0


C2b



No. Penghasilan Neto Suami(1) (3)

A

1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 1]

2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 2 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 1]

3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 3 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 2]

4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 4 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 3]

5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 6 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 5]

6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 132.160.000 7 KOMPENSASI KERUGIAN

[Khusus Bagi WP OP yang menyelenggarakan pembukuan. Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 8]

8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 132.160.000

No(1)

B

C [ K / I / 0 ]

D

E

1 5% x ……………………………… 2.500.0002 15% x ……………………………. 12.369.0003 25% x ……………………………. 04 30% x ……………………………. 0

F

G

Nama : DANANG

NPWP : 07.002.007.7-402.000

Tanda Tangan

Nama : SALMA

NPWP : 26.327.978.0-031.000

Tanda Tangan

(2) (4)

LEMBAR PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN TERUTANGBAGI WAJIB PAJAK YANG KAWIN DENGAN STATUS PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI PISAH HARTA DAN PENGHASILAN (PH) ATAU

ISTERI YANG MENGHENDAKI UNTUK MENJALANKAN HAK DAN KEWAJIBAN PERPAJAKANNYA SENDIRI (MT)

Uraian Penghasilan Neto Isteri

PENGHASILAN NETO

- -

110.160.000 77.400.000

25.000.000 -

- -

3.000.000 2.100.000

75.300.000

- -

75.300.000

Uraian Nilai(2) (3)

JUMLAH PENGHASILAN NETO SUAMI DAN ISTERI [ A.8.(3) + A.8.(4) ] 207.460.000 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK 75.000.000 PENGHASILAN KENA PAJAK [ B - C ] 132.460.000 PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN)

ISTERI

JUMLAH PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN) 14.869.000PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG SUAMI [ (A.8.(3) / B) x E ] 9.472.125[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Suami bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]

PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG ISTERI [ (A.8.(4) / B) x E ] 5.396.875[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Isteri bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]

Jakarta, 25 Maret 2016

SUAMI

C2b


Nama : SALMANPWP : 26.327.978.8-031.000Alamat

KPP Lokasi

1 26.327.978.8-031.000

Januari 30.000.000 300.000

Februari 100.000.000 1.000.000

Maret 80.000.000 800.000

April 50.000.000 500.000

Mei 65.000.000 650.000

Juni 80.000.000 800.000

Juli 72.000.000 720.000

Agustus 69.000.000 690.000

September 84.000.000 840.000

Oktober 94.000.000 940.000

November 88.000.000 880.000

Desember 79.000.000 790.000

891.000.000 8.910.000



: Jalan Tanjung Duren Raya No.4, Jakarta Barat

Jalan Tanjung Duren Raya No.4, Jakarta Barat



Jumlah


SALMA


C2b



C3BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; SPT PEMBETULAN KE - …• DALAM NEGERI LAINNYA; DAN/ATAU• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL.

• SEBELUM MENGISI BACA DAHULU PETUNJUK PENGISIAN • • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 1 2 3 1 2 8 9 7 0 0 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : P A L M I R A V I D Y APEKERJAAN : P E G A W A I N E G E R I KLU : 9 6 3 0 1NO. TELEPON : 0 2 1 - 8 8 3 3 2 3 4 5 NO. FAKS : -

: KK HB PH MT

NPWP ISTERI / SUAMI :


1 …….……………………………………………..[Diisi akumulasi jumlah penghasilan neto pada setiap Formulir 1721-A1 dan/atau 1721-A2 yang dilampirkan atau Bukti Potong Lain]

2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA ………………………………………………………………………………………………………………………….[Diisi sesuai dengan Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian A ]

3 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI ………………………………………………………………………………………………………………………….[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]

4 JUMLAH PENGHASILAN NETO (1+2+3) ………………………………………………………………………………………

5 ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ……………………………………………………………………………

6 ………………………………………………………………………………………

7 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / 0 K / K / I /

8 PENGHASILAN KENA PAJAK (6-7) ……………………………………………………………………………………………. 8

9 PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh x ANGKA 8) ……………………………………………………………………

10 PENGEMBALIAN / PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN ………………………………………

11 JUMLAH PPh TERUTANG (9+10) ……………………………………………………………………………………………

12NEGERI DAN/ATAU TERUTANG DI LUAR NEGERI [Diisi dari Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian C Kolom (7)]

13 a. x PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI ……………………………………………………..b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

14 a. PPh PASAL 25 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………

b. STP PPh Pasal 25 (Hanya Pokok Pajak) ………………………………………………………

15 JUMLAH KREDIT PAJAK (14a + 14b)

16 x a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) 2 0 0 3 1 6


17 PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 16b mohon :

a. DIRESTITUSIKAN c. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP dengan Kriteria Tertentu)

b. d. DIKEMBALIKAN DENGAN SKKPP PASAL 17D (WP yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)

18 ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA SEBESAR 18

DIHITUNG BERDASARKAN :a. 1/12 x JUMLAH PADA ANGKA 13

b. PENGHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

a. X Fotokopi Formulir 1721-A1 atau 1721-A2 atau Bukti Potong PPh Pasal 21 d.

b. X Surat Setoran Pajak Lembar Ke-3 PPh Pasal 29 e. …………………………………………………………..

c. Surat Kuasa Khusus (Bila dikuasakan)

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL 2 5 0 3 2 0 1 6

NAMA LENGKAP : P A L M I R A V I D Y AN P W P : 1 2 3 1 2 8 9 7 0 0 9 9 0 0 0F.1.1.32.18

TGL BLN

THNBLNTGL

THN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturanperundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa yang telah beritahukan diatas beserta lampiran-lampirannyaadalah benar, lengkap dan jelas.

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

G. L

AMPI

RAN

PERNYATAAN

E. P

Ph K

URAN

G/LE

BIH

BAYA

R

Perhitungan PPh Terutang bagi Wajib Pajak dengan status perpajakan PH atau MT

3.494.00016

23.494.000

0

RUPIAH *)

225.960.000

0

0

9

7

5

10


3.494.000


11 23.494.000

20.000.000

225.960.000

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(11-12)

PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN/ATAU KREDIT PAJAK LUARTA

HUN

PAJA

K

36.000.000

0

189.960.000

TANDA TANGAN

A. P

ENGH

ASIL

AN N

ETO

IDEN

TITA

S

15

12

0

0

0



(13-15)

225.960.000

……………………………………………………………………………………………………………………..

TGL LUNAS


2 0 1SPT TAHUNAN C.

PPh

TER

UTAN

GFO

RMUL

IR


PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

ISI DENGAN HURUF CETAK /DIKETIK DENGAN TINTA HITAMPERHATIAN

1770 SD.

KRE

DIT

PAJA

K

1

3

4

JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB (4-5)

2

5

6

B.PE

NGHA

SILA

N KE

NA P

AJAK

…………………………………………………………………………………………

13

[Bagi Wajib Pajak dengan status PH atau MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf d]

14a

14b


•••

N P W P : 1 2 3 1 2 8 9 7 0 0 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : P A L M I R A V I D Y A

BAGIAN A : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL)

(1)

angka (2)


(1)

BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

BAGIAN C : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH

(1)

5.dst

Pindahkan Jumlah Bagian C ke Formulir Catatan : Induk 1770 S Bagian D angka 12*) - DTP : Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran I Bagian C dan Induk SPT angka 3)

Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-I

0

(2)

WARISAN

(Rupiah)JUMLAH PENGHASILAN

Pindahkan Jumlah Bagian A ke Formulir Induk 1770 S Bagian A

JUMLAH BAGIAN A

SEWA


BUNGA

0

FOR

MU

LIR

(3)

JUMLAH PENGHASILAN (Rupiah)

TAH

UN

PA

JAK

1770 S - IKEMENTERIAN KEUANGAN RI

2 0

NO. JENIS PENGHASILAN


LAMPIRAN - ISPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYAPENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAKDAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH

1 5

(2)

1.

ROYALTI

(7)(6)

0

DIPOTONG / DIPUNGUTPPh PASAL 21/

10/12/2015

21

(2) (5)

21(3)

KEMENTERIAN PERTANIAN

PT PALM INDO PLANTATION

542/XII/2015(4)

22/23/24/26/DTP*

JENIS PAJAK :

0

JUMLAH PPh YANG

JUMLAH BAGIAN B

NPWP PEMOTONG/NAMA PEMOTONG/

5.

6.

JENIS PENGHASILAN

0KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA

PENGHASILAN LAINNYA

2.

3.

4.

NO.

0

0

0

0

2.

3.

4.

0

0

0

0

0

(3)

0

BANTUAN/SUMBANGAN/HIBAH

JBA

6.

3.

4.

1.

5.

2.

NO


PEMUNGUT PAJAK


TANGGALPEMUNGUTAN

JBB

BEASISWA

NOMOR

PENGHASILAN LAINNYA YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

BUKTI PEMOTONGAN/

PEMUNGUT PAJAK

20.000.000JBCJUMLAH BAGIAN C

0

1. 2.500.000

17.500.000

0

00.022.101.4-098.000

02.462.053.2-089.000 09/12/20153615/XII/2015


C3



C3• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL• HARTA PADA AKHIR TAHUN• KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

N P W P : 1 2 3 1 2 8 9 7 0 0 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : P A L M I R A V I D Y A







NO.

(1)

5.dst


(1)

5dst


NO.

(1)

1

2

3

4

5


(5)

0

0

0

0

2

1

3.000.000

063

043

014

032

RUMAH, JALAN ASIA SELATAN IV NO.4, BEKASI BARAT, BEKASI

TANAH 1500M2, DESA SUKAMANDI RT.09/RW.13, KARAWANG

MOBIL

DEPOSITO BANK MUMPUNI

SAHAM PT PALM INDO PLANTATION

275.000.000

600.000.000

150.000.000

150.000.000

JBC 0

0

0

0

0

0

14.

BAGIAN B

10.

DIVIDEN

0

JBB 1.925.000.000


2012


20.000.000

2009

3.

4.

12.

JUMLAH BAGIAN B

JUMLAH BAGIAN A JBA

13.

750.000.000

NOP:42.01.018.012.010.00187.0

(3)(2)

0

0

0

0

2.000.000

0

PEMINJAMANTAHUN ALAMAT

(6)(4)


NOP:44.12.027.006.001.00261.0

FORM

ULIR





1770 S - IILAMPIRAN - II


0

0

5.000.000(2) (3)

DASAR PENGENAAN PAJAK/ PENGHASILAN BRUTO

1.

(Rupiah)


NO.

2.

HADIAH UNDIAN

(4)

1.000.000

HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD

0

0SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN

0

5.

3.

4.

11.

0


52 0 1

TAHU

N PA

JAK

PPh TERUTANG

0

0

6.

7.

9.

8.

(Rupiah)

0

0

0

0

NAMA PEMBERI PINJAMAN

2.

TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN

(6)

2012

(5)

2010

2013

1.

JUMLAHPEMBERI PINJAMAN

(4)


(2) (3)

061

NO. KODE UTANG

NO BPKB: BKS-008876

NO REK: 7.007.000768-7

4

3


PEKERJAAN

(5)

NAMA

(2)

NIK

(3)

HUBUNGAN KELUARGA

(4)

JUMLAH BAGIAN C






• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 8 2 3 4 0 0 0 1 5 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : B A Y U S A S T R OJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : N O T A R I S 9 6 3 0 4NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 2 1 3 3 4 4 5 5 6 /

: X KK HB PH MT

NPWP ISTERI/SUAMI :

1. 1

2. 2

3. 3

4.4

5.5

…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANGSIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

8. 8

9. 9

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAKTK / K / 2 K / I / 10

11.11

12.12

1.670.130.00045.000.000

0

0

0


1.670.130.0000


TAHU

NPA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)

SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 5

12 5

01.670.130.000

1.670.130.000

1

7

432.539.000

BL

KOMPENSASI KERUGIAN

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]


A.PE

NGHA

SILA

NNE

TOTH

0

1.625.130.000

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan FormulirPerubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.

1770 1

5

2


IDEN

TITA

SDARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS; 1

TH

FORM

ULIR


STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKANSUAMI-ISTERI

s.d




PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]

PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)

B.PE

NGHA

SILA

NKE

NAPA

JAK



12.12

14. 14

15.15



17. a. 17a

b. 17b

18. 18



DIPERHITUNGKAN DENGANUTANG PAJAK







c. X i.


e. k.

f. FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 3 0 0 3 2 0 1 6B A Y U S A S T R O0 8 2 3 4 0 0 0 1 5 9 9 0 0 0

F.1.1.32.16

NPWP :

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apayang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

E.PP

hKU

RANG

/LEB

IHBA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGLLUNAS


NAMA LENGKAP :

F.AN

GSU

RAN

PPh

PASA

L25

TAHU

NPA

JAK

BERI

KUTN

YA

............................................................................................................................

G.L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................

PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKANPH ATAU MT

21

b.

PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERIDAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7] 0

432.539.000

0432.539.000

13

432.539.000

55.038.962c.

BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANGDIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI

a. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WPdengan Kriteria Tertentu)

DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP yangMemenuhi Persyaratan Tertentu)

377.500.0380

36.044.916

d.


377.500.038

DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS UNTUKORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

(16-18)

NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILANLAIN DAN BIAYA

DIRESTITUSIKAN

DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINALBERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA

D.KR

EDIT

PAJA

K



PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)[Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]


C.PP

hTE

RUTA

NG



13.


16(14-15)

Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan Bebas

D


Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan

Pekerjaan Bebas

D0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NAMA WAJIB PAJAK : B A Y U S A S T R O


PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : X TIDAK DIAUDIT









a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4


1 5


FORM

ULIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAHU

N PA

JAK

BL




TH

PEREDARAN USAHA

RUPIAH


5.640.005.000




BL

SANKSI ADMINISTRASI



JUMLAH (2a s.d. 2k)


JUMLAH (3a s.d. 3c)






BIAYA USAHA





PAJAK PENGHASILAN


0

0




0

0

0

0

0

0

3.969.875.000

5.640.005.000

1.670.130.000

0

1.670.130.000

0

0

0

0

0

0

0

0


• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA X PEMBUKUAN PENCATATAN


NAMA WAJIB PAJAK : B A Y U S A S T R O







0

0

0

FOR

MUL

IR


2


0


3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

0

TH

TAH

UN

PA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2


(3)



1770 - I2



BL

LAMPIRAN - I 1 5

1


4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA


JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

(2)

0

0

0

0


NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)


PENGHASILAN NETO

(Rupiah)



JBB

(3)

JBD


0

0

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

0

(1)

1

3

4

0

02

NO.

0

0

0

0

0


0

(Rupiah)

00(2)

0

(5)

0

0

JBC

(3)


0

0

0


D



Pekerjaan Bebas

D0 1 1 5 s.d 1 2 1 5


PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 8 2 3 4 0 0 0 1 5 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : B A Y U S A S T R O

BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =






JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A



(2) (3)

0


FORM

ULIR




PAJAK




N PA

JAK

NONAMA





BL


TANGGAL


(Rupiah)

02 1 5

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

0

0

0

0


TH

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• X PEMBUKUAN PENCATATAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 8 2 3 4 0 0 0 1 5 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : B A Y U S A S T R O

BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.


NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.


36.450

0

1 5


THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN





(3)




182.250

0

0



FORM

ULIR 1770 - III




LAMPIRAN - III

TAHU

N PA

JAK



00

(4)

0


0

0

0

0 0

0

0 0

0



0

0



0

(2)




(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 36.450

(2)

0

0

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

0

WARISAN


JBB

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0






0


DIVIDEN


D



Pekerjaan Bebas

D SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NPWP : 0 8 2 3 4 0 0 0 1 5 9 9 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : B A Y U S A S T R O

BAGIAN A :


(3)






(2)

AGNI WALUYO ISTERI

(5)

5dst

4

1 IBU RUMAH TANGGA

(4)(1) (3)

5401016507830002

ANAK PELAJAR


LAMPIRAN - IV

TAHU

N PA

JAK

PELAJAR5401011311050001ARDHI SASTRO ANAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)

28.000.000


BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

JALAN BOROBUDUR NO.65, SEMARANG TENGAH

FORM

ULIR

1770 - IV

0

NIK

JALAN SAMUDRA HINDIA NO.116, SEMARANG TIMUR

0


2012

96.000.00072.000.000

JALAN RAMBUTAN BLOK D IX NO.54, SEMARANG TENGAH

JALAN CUT NYAK DIN NO.2, SEMARANG TENGAH 2011

126.000.000

60.000.000

(6)(5)

(5)

JALAN MENJANGAN I NO.24, SEMARANG SELATAN

JALAN BOROBUDUR NO.65, SEMARANG TENGAH

JBA 3.847.150.000

210.000.000250.000.000

02

(4)


(6)


200.000.000

20092009



4

5


1 2005 900.000.000(2)

2

560.000.000

PEKERJAAN

1.142.000.000

2010JALAN MENJANGAN I NO.24, SEMARANG SELATAN

NO.

JUMLAH BAGIAN B

2014

JBB

HUBUNGAN KELUARGA

2011

3 5401012006100001BANYU SASTRO

0

2

3

(4)

NOP:51.01.008.002.010.00809.0

NO REK: 1090.0007748.776.9

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

061

012

RUMAH, JALAN TEUKU UMAR NO.134, SEMARANG SELATAN, SEMARANG

TABUNGAN BANK KIMUN

6

10 dst 2014 12.150.000

500.000.0001.400.000.000

140.000.000240.000.000180.000.000

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7

043 MOBIL TRUK 2011 NO BPKB: SMG-003543

043 MOBIL BOX 2011 NO BPKB: SMG-007743

043 MOBIL DEREK 2012 NO BPKB: SMG-001428

059 PERSEDIAAN 2014055 PERALATAN BENGKEL 2009043 MOBIL MINIBUS 2010 NO BPKB: SMG-007673

043 MOBIL SEDAN 2014 NO BPKB: SMG-003653

042 SEPEDA MOTOR 2012 NO BPKB: SMG-10655415.000.000

101 BANK A

101 BANK A

101 BANK B

101 BANK C

101 BANK C

101 BANK B

101 BANK D






• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A ZJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : A T L E T K L U B 7 4 9 0 9NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 2 1 6 7 6 7 1 0 1 /

: X KK HB PH MT

NPWP ISTERI/SUAMI :

1. 1

2. 2

3. 3

4. 4

5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6


8. 8

9. 9


11. 11

12. 12

14. 14

15. 15



17. a. 17a

b. 17b

18. 18

a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)









b. SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h.

c. X i.


e. k. Xf. X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 2 5 0 3 2 0 1 6H I S Y A M F A R A Z0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0

F.1.1.32.16

482.000.00042.000.000

0

0

0


0482.000.000


TAHU

N PA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)


0482.000.000

482.000.000

1

NPWP :


E. P

Ph K

URAN

G/ L

EBIH

BA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGL LUNAS


NAMA LENGKAP :

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

............................................................................................................................

G. L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................


21

b.

7


0

080.000.000

BL

13

KOMPENSASI KERUGIAN





A. P

ENG

HASI

LAN

NETO

80.000.000

TH

0

440.000.000


1770 15

2


IDEN

TITA

SDARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS; 1

TH

FORM

ULIR


0c.




00

d.


0


(16-18)


DIRESTITUSIKAN


D. K

REDI

T PA

JAK



s.d








C. P

Ph

TERU

TANG

B. P

ENG

HASI

LAN

KENA

PAJ

AK




13.



16 (14-15)

Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha dan Melakukan Pekerjaan

E1



Pekerjaan

E10 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z











a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4


0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


0

0




0

0

0

0

0





PAJAK PENGHASILAN

BL

SANKSI ADMINISTRASI



JUMLAH (2a s.d. 2k)


JUMLAH (3a s.d. 3c)






BIAYA USAHA

PEREDARAN USAHA

RUPIAH


0




1 5


FORM

ULIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAHU

N PA

JAK

BL




TH


• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA PEMBUKUAN X PENCATATAN









0

(Rupiah)

482.000.00018.000.000(2)

KLUB BASKET NOMBOCK DHONG02.002.003.0-098.000

0

(5)

0

0

JBC

(3)


0

0

482.000.000

0

0

0

0


JBD


0

0

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

500.000.000

(1)

1

3

4

0

02

NO.

0

(2)

0

0

0

0


NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)


PENGHASILAN NETO

(Rupiah)



JBB

(3)

4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA


JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

TAHU

N PA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2


(3)



1770 - I2



BL

LAMPIRAN - I 1 5

1


0

0

0

FORM

ULIR


2


0


3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

0

TH


E1



Pekerjaan

E10 1 1 5 s.d 1 2 1 5


PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z

BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =




0

0

0

0

0

0

80.000.000

0

0

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

0

0

0

0


TH

0

0

21


FORM

ULIR




PAJAK




N PA

JAK

NONAMA





BL


TANGGAL


(Rupiah)

02 1 5



JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A



(2) (3)

KLUB BASKET NOMBOCK DHONG

02.002.003.0-098.000 86/XII/2015 09/12/2015 80.000.000


• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PEMBUKUAN X PENCATATAN


BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.


NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.


0

0

0

0

0

14.465.350

0

0

0

0






0


DIVIDEN




(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 14.465.350

(2)

0

0

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

1.446.535.000

WARISAN


JBB

00

(4)

0


0

0

0

0 0

0

0 0

0



0

0



0

(2)


FORM

ULIR 1770 - III




LAMPIRAN - III

TAHU

N PA

JAK



0

0

1 5


THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN





(3)




0

0

0



E1



Pekerjaan

E1 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z

BAGIAN A :


(3)



101 BANK A

101 BANK B

055 FURNITUR 20110

061 RUMAH, 230M2, JALAN BANGAU 30, JAKARTA 2010 NOP 09.56.070.032.005.0265.0

062 BANGUNAN RESTORAN 450M2 DAN TANAH, 1000M2, JL.KEMERDEKAAN 25 2012 NOP 08.45.060.024.010.0102.0

043 MOBIL BOX 2012 NO BPKB: JKT-055393

043 MOBIL SEDAN 2012 NO BPKB: JKT-097763

042 SEPEDA MOTOR 2012 NO BPKB: JKT-083683

055 PERALATAN RESTORAN 2011

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7

2

3

(4)

NOP 10.31.230.032.008.0165.0

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

063 TANAH, 150M2, DESA RUKUN MAKMUR, GARUT

6

10 dst 0

1.500.000.0002.250.000.000

175.000.000210.000.00015.000.000

2

1.250.000.000

PEKERJAAN

3.500.000.000

NO.

JUMLAH BAGIAN B JBB

HUBUNGAN KELUARGA

3

02

(4)


(6)


20102009



4

5


1 2009 100.000.000(2)

NIK


2.250.000.000

(6)(5)

(5)

JALAN JUANDA 45, JAKARTA SELATAN

JBA 4.575.000.000

250.000.00075.000.000


LAMPIRAN - IV

TAHU

N PA

JAK

2201080711130001LUCKY FARAZ ANAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)


BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

JALAN SWASEMBADA 34, JAKARTA TIMUR

FORM

ULIR

1770 - IV




(2)

RAHAYU ISTRI

(5)

5dst

4

1 IBU RUMAH TANGGA

(4)(1) (3)

2201082202780002


Nama : HISYAM FARAZNPWP : 09.666.333.4-098.000Alamat : JALAN BANGAU NO.30, JAKARTA

KPP Lokasi

09.666.333.4-098.000

Januari 121.000.000 1.210.000

Februari 107.750.000 1.077.500

Maret 97.150.000 971.500

April 102.500.000 1.025.000

Mei 179.525.000 1.795.250

Juni 136.350.000 1.363.500

Juli 135.790.000 1.357.900

Agustus 95.450.000 954.500

September 114.125.000 1.141.250

Oktober 102.370.000 1.023.700

November 91.675.000 916.750

Desember 162.850.000 1.628.500

1.446.535.000 14.465.350

Jalan Bangau No.30, Jakarta



Jumlah


HISYAM FARAZ




E1



Pekerjaan

E2BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :




• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A ZJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : A T L E T K L U B 7 4 9 0 9NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 2 1 6 7 6 7 1 0 1 /

: X KK HB PH MT

NPWP ISTERI/SUAMI :

1. 1

2. 2

3. 3

4. 4

5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6


8. 8

9. 9


11. 11

12. 12

14. 14

15. 15



17. a. 17a

b. 17b

18. 18










c. X i.


e. k.

f. X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 2 5 0 3 2 0 1 6H I S Y A M F A R A Z0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0

F.1.1.32.16

D. K

REDI

T PA

JAK



s.d








C. P

Ph

TERU

TANG

B. P

ENGH

ASIL

AN

KENA

PAJ

AK




13.



16 (14-15)

36.837.500c.




250.000.0000

23.903.125

d.


250.000.000


(16-18)


DIRESTITUSIKAN


2


IDEN

TITA

S


FORM

ULIR


7


286.837.500

0366.837.500

BL

13

KOMPENSASI KERUGIAN





A. P

ENGH

ASIL

AN N

ETO

366.837.500

TH

0

1.406.125.000


1770 15

NPWP :


E. P

Ph K

URAN

G/ L

EBIH

BA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGL LUNAS


NAMA LENGKAP :

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

............................................................................................................................

G. L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................


21

b.

1.448.125.00042.000.000

0

0

0


966.125.000482.000.000


TAHU

N PA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)


01.448.125.000

1.448.125.000

1


0 1 1 5 s.d 1 2 1 5














a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4


1 5


FORM

ULIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAHU

N PA

JAK

BL




TH

PEREDARAN USAHA

RUPIAH


4.950.000.000




BL

SANKSI ADMINISTRASI



JUMLAH (2a s.d. 2k)


JUMLAH (3a s.d. 3c)






BIAYA USAHA





PAJAK PENGHASILAN


0

0




0

0

0

0

0

3.465.000.000

533.875.000

1.485.000.000

951.125.000

0

966.125.000

0

0

15.000.000

15.000.000

0

0

0

0


E2



Pekerjaan

E2• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA X PEMBUKUAN PENCATATAN









0

0

0

FORM

ULIR


2


0


3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

0

TH

TAHU

N PA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2


(3)



1770 - I2



BL

LAMPIRAN - I 1 5

1


4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA


JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

(2)

0

0

0

0


NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)


PENGHASILAN NETO

(Rupiah)



JBB

(3)

JBD


0

0

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

500.000.000

(1)

1

3

4

0

02

NO.

0

0

0

0

0


0

(Rupiah)

482.000.00018.000.000(2)

KLUB BASKET NOMBOCK DHONG02.002.003.0-098.000

0

(5)

0

0

JBC

(3)


0

0

482.000.000


0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =






JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A



(2) (3)

KLUB BASKET NOMBOCK DHONG

02.002.003.0-098.000 86/XII/2015 09/12/2015 80.000.000


FORM

ULIR




PAJAK




N PA

JAK

NONAMA





BL


TANGGAL


(Rupiah)

02 1 5

21

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

0

0

0

0


TH

0

0

80.000.000

0

0

0

0

0

0

0

0


E2



Pekerjaan

E2• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• X PEMBUKUAN PENCATATAN


BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.


NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.


0

0

1 5


THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN





(3)




0

0

0



FORM

ULIR 1770 - III




LAMPIRAN - III

TAHU

N PA

JAK



00

(4)

0


0

0

0

0 0

0

0 0

0



0

0



0

(2)




(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 0

(2)

0

0

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

0

WARISAN


JBB

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0






0


DIVIDEN



• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NPWP : 0 9 6 6 6 3 3 3 4 0 9 8 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : H I S Y A M F A R A Z

BAGIAN A :


(3)






(2)

RAHAYU ISTRI

(5)

5dst

4

1 IBU RUMAH TANGGA

(4)(1) (3)

2201082202780002


LAMPIRAN - IV

TAHU

N PA

JAK

2201080711130001LUCKY FARAZ ANAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)


BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

JALAN SWASEMBADA 34, JAKARTA TIMUR

FORM

ULIR

1770 - IV

NIK


2.250.000.000

(6)(5)

(5)

JALAN JUANDA 45, JAKARTA SELATAN

JBA 4.575.000.000

250.000.00075.000.000

02

(4)


(6)


20102009



4

5


1 2009 100.000.000(2)

2

1.250.000.000

PEKERJAAN

3.500.000.000

NO.

JUMLAH BAGIAN B JBB

HUBUNGAN KELUARGA

3

2

3

(4)

NOP 10.31.230.032.008.0165.0

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

063 TANAH, 150M2, DESA RUKUN MAKMUR, GARUT

6

10 dst 0

1.500.000.0002.250.000.000

175.000.000210.000.00015.000.000

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7

043 MOBIL SEDAN 2012 NO BPKB: JKT-097763

042 SEPEDA MOTOR 2012 NO BPKB: JKT-083683

055 PERALATAN RESTORAN 2011

061 RUMAH, 230M2, JALAN BANGAU 30, JAKARTA 2010 NOP 09.56.070.032.005.0265.0

062 BANGUNAN RESTORAN 450M2 DAN TANAH, 1000M2, JL.KEMERDEKAAN 25 2012 NOP 08.45.060.024.010.0102.0

043 MOBIL BOX 2012 NO BPKB: JKT-055393

055 FURNITUR 20110

101 BANK A

101 BANK B


E2


Pengisian Formulir 1770 WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas dan

Melakukan Pekerjaan

FBAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :




• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 7 9 9 9 0 0 0 2 0 9 7 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : G H I F A R I F A D H I AJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : K O N S U L T A N H U K U M 6 9 1 0 0NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 2 1 7 7 7 0 0 7 /

: X KK HB PH MT

NPWP ISTERI/SUAMI :

1. 1

2. 2

3. 3

4. 4

5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6


8. 8

9. 9

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K / K / I / 2 10

11. 11

12. 12

14. 14

15. 15



17. a. 17a

b. 17b

18. 18










c. X i.


e. k.

f. X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 .LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 2 5 0 3 2 0 1 6G H I F A R I F A D H I A0 7 9 9 9 0 0 0 2 0 9 7 0 0 0

F.1.1.32.16

D. K

REDI

T PA

JAK



s.d








C. P

Ph

TERU

TANG

B. P

ENGH

ASIL

AN

KENA

PAJ

AK




13.



16 (14-15)

15.240.700c.




20.000.0000

1.434.771

d.


20.000.000


(16-18)


DIRESTITUSIKAN


2


IDEN

TITA

S


FORM

ULIR


7


35.240.700

0146.890.700

BL

13

KOMPENSASI KERUGIAN





A. P

ENGH

ASIL

AN N

ETO

146.890.700

TH

0

672.969.000


1770 15

NPWP :


E. P

Ph K

URAN

G/ L

EBIH

BA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGL LUNAS


NAMA LENGKAP :

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

............................................................................................................................

G. L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................


21

b.

753.969.75081.000.000

0

0

0


129.969.750624.000.000


TAHU

N PA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)


0753.969.750

753.969.750

1


0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NAMA WAJIB PAJAK : G H I F A R I F A D H I A











a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4


1 5


FORM

ULIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAHU

N PA

JAK

BL




TH

PEREDARAN USAHA

RUPIAH


0




BL

SANKSI ADMINISTRASI



JUMLAH (2a s.d. 2k)


JUMLAH (3a s.d. 3c)






BIAYA USAHA





PAJAK PENGHASILAN


0

0




0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Pengisian Formulir 1770 WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas dan Melakukan Pekerjaan

F



Melakukan Pekerjaan

F• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA PEMBUKUAN X PENCATATAN









0

(Rupiah)

624.000.00026.000.000(2)

FIRMA HUKUM SAUL GOODMAN01.011.202.8-098.000

0

(5)

0

0

JBC

(3)

JUMLAH PENGHASILAN NETO(Rupiah)

0

0

624.000.000

0

0

0

0

PENGURANGAN PENGHASILANBRUTO/BIAYA

LIHATLAMPIRAN

JBD


0

308.575.000

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

650.000.000

(1)

1

3

4

0

02

NO.

0

(2)

129.969.750

0

0

129.969.750

PENGHASILAN NETO(Rupiah)

NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)


PENGHASILAN NETO

(Rupiah)

JENIS USAHA NORMA(%)

PEREDARAN USAHA(Rupiah)

JBB

(3)

4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA


JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

TAHU

NPA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2


(3)



1770 - I2

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAANBEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN


BL

LAMPIRAN - I 1 5

1


0

0

0

FORM

ULIR


2


0


3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

0

TH


0 1 1 5 s.d 1 2 1 5




BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15dst

*) - =




0

0

0

0

0

0

111.650.000

0

0

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

0

0

0

0


TH

107.900.000

0

21

21


FORM

ULIR


JENIS PAJAK : PPh PASAL21/ 22/23/24/26/DTP *)

NPWPPEMOTONG/PEMUNGUT

PAJAK




NPA

JAK

NONAMA

PEMOTONG/PEMUNGUTPAJAK

DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPhDITANGGUNG PEMERINTAH



BL

BUKTIPEMOTONGAN/PEMUNGUTAN

TANGGAL

JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /DIPUNGUT

(Rupiah)

02 1 5



JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A



(2) (3)

PT SUSU SEGAR

FIRMA HUKUM SAULGOODMAN

01.001.002.7-098.000

01.011.202.8-098.000

76/XII/2015 10/12/2015

45/XII/2015 09/12/2015

3.750.000


F



Melakukan Pekerjaan

F• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PEMBUKUAN X PENCATATAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 7 9 9 9 0 0 0 2 0 9 7 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : G H I F A R I F A D H I A

BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.


NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.


0

0

1 5


THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN





(3)




0

0

0



FORM

ULIR 1770 - III




LAMPIRAN - III

TAHU

N PA

JAK



00

(4)

0


77.500.000

0

0

0 0

0

0 0

0



0

7.750.000



0

(2)




(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 7.750.000

(2)

0

0

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

0

WARISAN


JBB

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0






0


DIVIDEN



• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NPWP : 0 7 9 9 9 0 0 0 2 0 9 7 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : G H I F A R I F A D H I A

BAGIAN A :


(3)






(2)

INDAH KIRANI ISTRI

(5)

5dst

4

1 DOKTER GIGI

(4)(1) (3)

6203076606800001

ANAK


LAMPIRAN - IV

TAHU

N PA

JAK

PELAJAR6203071311060001ANANDA FADHIA ANAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)


BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

FORM

ULIR

1770 - IV

NIK


(6)(5)

(5)

JALAN JENDERAL SUDIRMAN NO.12, JAKARTA SELATAN

JBA 2.137.500.000

00

02

(4)


(6)


2010



4

5


1 2013 775.000.000(2)

2

275.000.000

PEKERJAAN

275.000.000

NO.

JUMLAH BAGIAN B JBB

HUBUNGAN KELUARGA

3 6203074312130001ADINDA FADHIA

2

3

(4)

NOP 10.32.232.320.071.0164.2

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

061 Rumah Luas 150 m², Jl. Jalan 450, Jakarta

6

10 dst 0

525.000.000350.000.000275.000.000162.500.00050.000.000

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7

042 Sepeda Motor 2012 NO BPKB: JKT-176635

055 Furnitur 2011

062 Tanah Luas 100 m², Jl Kemerdekaan, Jakarta 2014 NOP 10.31.230.032.008.0165.1

043 Mobil MPV 2012 NO BPKB: JKT-075533

043 Mobil Sedan 2015 NO BPKB: JKT-086626

0

101 BANK A


F



Melakukan Pekerjaan

FNama : GHIFARI FADHIANPWP : 07.999.000.2-097.000Alamat : JL. JALAN NO.450, JAKARTA

1 KONSULTAN HUKUM 101.850.000 51% 51.943.500

2 DOKTER GIGI 56.725.000 45% 25.526.250

3 BINTANG IKLAN 150.000.000 35% 52.500.000

308.575.000 129.969.750 Jumlah


GHIFARI FADHIA


No. Jenis Pekerjaan Bebas Penghasilan Bruto Norma Penghasilan Neto


No. Penghasilan Neto(1) (3)

A

1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

A. KONSULTAN HUKUM 51.943.500 B. DOKTER GIGI 25.526.250

2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN 624.000.000 3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA - 4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI - 5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB - 6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 701.469.750 7 KOMPENSASI KERUGIAN - 8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 701.469.750

B 81.000.000 C 620.469.750 D 125.117.250 E

1 PPh PASAL 21 107.900.000 2 PPh PASAL 23 - 3 JUMLAH (1 + 2) 107.900.000

F 17.217.250 G 1.434.771

GHIFARI FADHIA


Uraian(2)

PENGHASILAN NETO







Pengisian Formulir 1770 WP OP Melakukan Pekerjaan Bebas dan Melakukan Pekerjaan Bebas

F


Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha, Melakukan

Pekerjaan Bebas , dan Melakukan Pekerjaan

GBAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :




• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N IJENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : P E G A W A I S W A S T A 9 6 3 0 4NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 2 5 1 4 7 0 0 7 2 2 /

: KK HB PH MT

NPWP ISTERI/SUAMI :

1. 1

2. 2

3. 3

4. 4

5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6


8. 8

9. 9

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / 0 K / K / I / 10

11. 11

12. 12

14. 14

15. 15



17. a. 17a

b. 17b

18. 18










c. X i.


e. X k.

f. X FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 ( 1 .LEMBAR) l.

X WAJIB PAJAK KUASA 2 5 0 3 2 0 1 6M I K A K H A I R A N I1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0 0

F.1.1.32.16

D. K

REDI

T PA

JAK



s.d








C. P

Ph

TERU

TANG

B. P

ENG

HASI

LAN

KENA

PAJ

AK




13.



16 (14-15)

39.050.000c.




360.000.0000

32.629.167

d.


360.000.000


(16-18)


DIRESTITUSIKAN


2


IDEN

TITA

S


FORM

ULIR


7


399.050.000

0705.950.000

BL

13

KOMPENSASI KERUGIAN





A. P

ENG

HASI

LAN

NETO

705.950.000

TH

0

2.536.499.250


1770 15

NPWP :


E. P

Ph K

URAN

G/ L

EBIH

BA

YAR

19.

TANGGAL:

19tgl bln

TGL LUNAS


NAMA LENGKAP :

F. A

NGSU

RAN

PPh

PASA

L 25

TAH

UN

PAJA

K BE

RIKU

TNYA

............................................................................................................................

G. L

AMPI

RAN

thn

............................................................................................................................


21

b.

2.572.500.00036.000.000

0

0

25.000.000


1.347.500.0001.200.000.000


TAHU

N PA

JAK

1

0

KLU :

RUPIAH *)


02.572.500.000

2.572.500.000

1


0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I











a. 1a

b. 1b

c. 1c

d. 1d

e. 1e

2.

a. 2a

b. 2b

c. 2c

d.2d

e. 2e

f. 2f

g. 2g

h. 2h

i. 2i

j. 2j

k. 2k

l. 2l

a. 3a

b. 3b

c. 3c

d. 3d

4 4


1 5


FORM

ULIR HALAMAN 1

1770 - I 2 0

TAHU

N PA

JAK

BL




TH

PEREDARAN USAHA

RUPIAH


6.250.000.000




BL

SANKSI ADMINISTRASI



JUMLAH (2a s.d. 2k)


JUMLAH (3a s.d. 3c)






BIAYA USAHA





PAJAK PENGHASILAN


0

0




0

0

0

0

0

4.750.000.000

352.500.000

1.500.000.000

1.147.500.000

0

1.347.500.000

0

0

200.000.000

200.000.000

0

0

0

0

Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha, Melakukan Pekerjaan Bebas, dan Melakukan Pekerjaan

G



Pekerjaan Bebas ,dan Melakukan Pekerjaan

G• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA X PEMBUKUAN PENCATATAN


NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I







0

0

0

FORM

ULIR


2


0


3

0

06

BUNGA

JUMLAH BAGIAN D

PENGHASILAN LAINNYA

25.000.000

TH

TAHU

N PA

JAK

BL

0

TH


HALAMAN 2


(3)



1770 - I2



BL

LAMPIRAN - I 1 5

1


4

NO.

2

5

(1)

(2)

JENIS PENGHASILAN

3

4

5

(1)

SEWA


JUMLAH BAGIAN C

(4)

(5)

PENGHASILAN BRUTO

0

0

0

(4)

0

(2)

0

0

0

0


NO.

DAGANG

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

0

0

(Rupiah)


PENGHASILAN NETO

(Rupiah)



JBB

(3)

JBD


0

0

0

ROYALTI

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

1

5

6

1.206.000.000

(1)

1

3

4

0

02

NO.

0

0

0

0

0


25.000.000

(Rupiah)

1.200.000.0006.000.000(2)

PT TELE RAKINDO04.562.888.0-099.000

0

(5)

0

0

JBC

(3)


0

0

1.200.000.000


0 1 1 5 s.d 1 2 1 5


PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I

BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 dst

*) - =






JBA

DTP

JUMLAH BAGIAN A



(2) (3)

PT TELE RAKINDO

PT KAKATUA SINEMA

04.562.888.0-099.000

01.111.202.8-098.000

376/XII/2015 10/12/2015

145/XII/2015 09/12/2015

292.400.000

DINAS PERHUBUNGAN KOTA BOGOR


FORM

ULIR




PAJAK




N PA

JAK

NONAMA





BL


TANGGAL


(Rupiah)

02 1 5

21

21

THBL

NOMOR(7)(6)(4) (5)

0

0

0

0


TH

10.000.000

13/11/2015 22656/XI/2015

0

306.900.000

0

0

0

4.500.000

0

00.765.755.4-491.000

0

0

0

Pengisian Formulir 1770 WP OP Menjalankan Usaha, Melakukan Pekerjaan Bebas ,dan Melakukan Pekerjaan

G




G• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5•• X PEMBUKUAN PENCATATAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I

BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.


NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.


96.800.000

0

1 5


THBL TH BL

0

HADIAH UNDIAN





(3)




484.000.000

0

0



FORM

ULIR 1770 - III




LAMPIRAN - III

TAHU

N PA

JAK



00

(4)

0


25.000.000

0

0

0 0

0

0 0

0



0

2.500.000



0

(2)




(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 99.300.000

(2)

0

0

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

0

WARISAN


JBB

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0






0


DIVIDEN



• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NPWP : 1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I

BAGIAN A :


(3)






(2)

(5)

5dst

4

1

(4)(1) (3)


LAMPIRAN - IV

TAHU

N PA

JAK

(2)

JUMLAH (Rupiah)


BL THTH

1 5

TAHUN PEMINJAMAN

JUMLAH BAGIAN A

8

9

FORM

ULIR

1770 - IV

NIK


(6)(5)

(5)

JALAN JENDERAL SUDIRMAN NO.44, JAKARTA SELATAN

JBA 8.427.000.000

2.000.000.000200.000.000

02

(4)


(6)


2012



4

5


1 2011 2.000.000.000(2)

2

50.000.000

PEKERJAAN

50.000.000

NO.

JUMLAH BAGIAN B JBB

HUBUNGAN KELUARGA

3

2

3

(4)

NOP 47.32.109.250.046.0654.2

NO BPKB: JKT-076746

7

(1)

NO. TAHUN PEROLEHAN

(3)

061

043

Rumah, Jalan Jalak Harupat XII No.4A, Bogor

Mobil Box

6

10 dst 2012 290.000.000

500.000.0003.000.000.000

360.000.00011.000.00016.000.000

8

9

10 dst

NO.

(1)

1

2

3

4

5

6

7



014 Deposito Bank ABC 2012 NO REK: 76.000.9767.4

061 Apartemen Taman Gatot Subroto A11-1116, Jalan Gatot Subroto, Jakarta 2010 NOP 09.31.230.032.008.0165.1



012 Tabungan Bank ABC 2014 NO REK: 76.000.7876.6

055 Peralatan Usaha 2012 50.000.000

101 Tiara Finance


G




G SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 5 s.d 1 2 1 5



NPWP : 1 0 8 8 8 1 1 1 4 0 9 7 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : M I K A K H A I R A N I

BAGIAN A :


(3)


Halaman ke- 2 dari 2 halaman Lampiran-IVJIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI

4

5dst

2

3

(1) (2) (3) (4) (5)

1

JUMLAH BAGIAN B JBB -

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

10 dst

9

8

7

6

5

4

3

2

1

JUMLAH (Rupiah)

(1) (2) (4) (5) (6)

JUMLAH BAGIAN A JBA 8.927.000.000

NO. KODE UTANG NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN TAHUN

PEMINJAMAN

10 dst 09 08 07 06 05 04 03 02 059 Persediaan Sparepart 2015 500.000.0001 8.427.000.000

(1) (2) (3) (4) (5) (6)



NO. KODE HARTA NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN HARGA PEROLEHAN

(Rupiah) KETERANGAN

1 5HARTA PADA AKHIR TAHUN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI • KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL TH BL TH

FORM

ULIR

1770 - IVLAMPIRAN - IV

TAHU

N PA

JAK 2 0

DIREKTORAT JENDERAL PAJAKDAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA


No. Penghasilan Neto(1) (3)

A

1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

A. USAHA SPAREPART 1.147.500.000 B. ARTIS 200.000.000

2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN 1.200.000.000 3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA - 4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI - 5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB - 6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 2.547.500.000 7 KOMPENSASI KERUGIAN - 8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) 2.547.500.000

B 36.000.000 C 2.511.500.000 D 698.450.000 E

1 PPh PASAL 21 302.400.000 2 PPh PASAL 23 4.500.000 3 JUMLAH (1 + 2) 306.900.000

F 391.550.000 G 32.629.167

MIKA KHAIRANI


Uraian(2)

PENGHASILAN NETO








G


1. Kapan Wajib Pajak orang pribadi wajib mendaftarkan diri untuk memperolehNPWP?

Wajib Pajak orang pribadi yang tidak menjalankan usaha atau tidak melakukanpekerjaan bebas wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP palinglama pada akhir bulan berikutnya setelah penghasilan Wajib Pajak tersebutpada suatu bulan yang disetahunkan telah melebihi PTKP.Wajib Pajak orang pribadi yang menjalankan usaha atau melakukan pekerjaanbebas wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP paling lambat satubulan setelah saat usaha, atau pekerjaan bebas nyata-nyata mulai dilakukan.

2. Jika Wajib Pajak orang pribadi memiliki usaha toko di beberapa kota yangberbeda, ke KPP mana orang pribadi tersebut mendaftarkan diri untukmendapatkan NPWP?

Wajib Pajak OPPT atau orang pribadi lainnya yang menjalankan usaha, selain

wajib mendaftarkan diri pada KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat

tinggal atau tempat kedudukan, juga wajib mendaftarkan diri pada KPP yang

wilayah kerjanya meliputi tempat kegiatan usaha tersebut, untuk memperoleh

NPWP Cabang bagi setiap tempat usaha.

3. Jika dalam satu wilayah kerja KPP terdapat dua tempat kegiatan usaha,apakah Wajib Pajak OPPT atau orang pribadi lainnya yang menjalankan usahatersebut harus mendaftarkan kedua tempat usaha tersebut untukmendapatkan dua NPWP?

Ya. Wajib Pajak orang pribadi tersebut wajib mendaftarkan diri untukmemperoleh NPWP Cabang bagi setiap tempat usaha, termasuk jika keduatempat usaha tersebut berada di wilayah kerja KPP yang sama.

4. Apakah artis cilik yang menerima atau memperoleh penghasilan harusmemiliki NPWP sendiri?

Anak yang belum dewasa harus melaksanakan hak dan memenuhi kewajibanperpajakannya menggunakan Nomor Pokok Wajib Pajak Kepala Keluarga.

5. Siapa saja kah yang dikategorikan sebagai anak yang belum dewasa?

Anak yang belum dewasa adalah anak yang belum berumur delapan belastahun dan belum pernah menikah.

5QUESTIONS AND ANSWERS



6. Untuk wanita yang sebelumnya telah memiliki NPWP, kemudian menikahtanpa membuat perjanjian pemisahan harta dan penghasilan, serta tidak inginmelaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakannya terpisah darisuaminya, bagaimana dengan NPWP yang telah dimilikinya?

Wanita kawin tersebut wajib mengajukan permohonan penghapusan NPWPyang dimilikinya sebelum menikah. Wanita kawin yang tidak menghendakiuntuk melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakan terpisah darisuaminya, harus melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakannyamenggunakan NPWP suami atau kepala keluarga.

7. Bagaimana ketentuan pengurangan pembayaran zakat pada penghasilanneto?

Pengurangan zakat/sumbangan wajib agama dari penghasilan neto pada SPTTahunan orang pribadi harus dibuktikan dengan dokumen pembayarankepada lembaga amil zakat atau lembaga keagamaan yang disahkan olehPemerintah. Daftar lembaga amil zakat atau lembaga keagamaan tersebutdapat dilihat pada Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-15/PJ/2012tentang Perubahan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-33/PJ/2011tentang Badan/Lembaga yang Dibentuk atau Disahkan oleh Pemerintah yangDitetapkan Sebagai Penerima Zakat atau Sumbangan Keagamaan yangSifatnya Wajib yang Dapat Dikurangkan dari Penghasilan Bruto.

8. Bagaimana mengetahui besaran persentase norma penghitungan penghasilanneto yang sesuai dengan pekerjaan/profesi yang saya lakukan?

Besaran persentase norma penghitungan penghasilan neto didasarkan kepadaKeputusan Dirjen Pajak Nomor KEP-536/PJ./2000 tentang NormaPenghitungan Penghasilan Neto. Mulai 1 Januari 2016, ketentuan yang berlakuyaitu Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-17/PJ/2015 tentang NormaPenghitungan Penghasilan Neto.

9. Bagaimana pengenaan PPh atas transaksi saham yang dilakukan di luar bursa?

Peraturan Pemerintah Nomor 41 Tahun 1994 tentang Pajak Penghasilan atas

Penghasilan dari Transaksi Penjualan Saham di Bursa Efek sebagaimana telah

diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 14 Tahun 1997 hanya mengatur

tentang pengenaan PPh atas transaksi saham yang dilakukan di Bursa Efek.

Untuk transaksi penjualan saham yang dilakukan di luar bursa berlaku

ketentuan umum UU PPh, yaitu atas keuntungan penjualan harta berupa

saham (capital gain) wajib dikenai tarif umum Pasal 17 UU PPh dan wajib

dilaporkan dalam SPT Tahunan orang pribadi yang bersangkutan.



10. Bagaimanakah penerapan PTKP bagi warisan yang belum terbagi?

Tidak ada PTKP untuk warisan yang belum terbagi. PTKP melekat padamasing-masing ahli waris yang telah melaporkan SPT Tahunan.

11. Bagaimana jika Wajib Pajak orang pribadi yang dikenai PPh berdasarkan PP 46Tahun 2013, di tahun berjalan ternyata omzetnya melebihi Rp4,8 miliar?

Wajib Pajak orang pribadi tersebut tetap dikenai PPh berdasarkan PP 46/2013sampai dengan akhir tahun pajak, namun di tahun berikutnya dikenai PPhberdasarkan ketentuan tarif umum Pasal 17 UU PPh.

12. Bagaimana pelaksanaan kewajiban PPh Wajib Pajak orang pribadi karyawanyang bekerja sebagai karyawan pada badan yang tidak wajib melakukanpemotongan PPh, misalnya kantor perwakilan negara asing?

Orang pribadi dalam negeri yang menerima atau memperoleh penghasilan diatas PTKP sehubungan dengan pekerjaan dari badan-badan yang tidak wajibmelakukan pemotongan PPh Pasal 21 wajib memiliki NPWP, melaksanakansendiri penghitungan dan pembayaran PPh yang terutang dalam tahunberjalan, dan melaporkan penghitungan dan pembayaran PPh yang terutangdalam tahun berjalan dalam SPT Tahunan.

13. Bagaimana ketentuan biaya jabatan bagi karyawan yang mendapatkan ataumemperoleh penghasilan dari dua pemberi kerja?

Jumlah biaya jabatan untuk penghasilan dari setiap pemberi kerja adalahsebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah setinggi-tingginyaRp6.000.000,00 (enam juta rupiah) atau Rp500.000,00 (lima ratus ribu rupiah)dalam sebulan, yang dihitung menurut banyaknya bulan perolehan dalamtahun yang bersangkutan.

Apabila Wajib Pajak menerima penghasilan dari dua pemberi kerja, makajumlah biaya jabatan yang dapat dikurangkan adalah penjumlahan biayajabatan dari setiap Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.

14. Bagaimana jika tanggal jatuh tempo pembayaran pajak jatuh pada hari libur?

Jika tanggal jatuh tempo pembayaran pajak jatuh pada hari libur atau hari liburNasional, pembayaran atau penyetoran dapat dilakukan pada hari kerjaberikutnya.



15. Apakah pembayaran pajak dengan menggunakan Billing System merupakanpembayaran pajak yang sah?

Pembayaran pajak dengan cara elektronik menggunakan Billing Systemmerupakan bukti pembayaran pajak yang sah yang dipersamakan denganSSP, sepanjang didapatkan kode Nomor Tanda Penerimaan Negara (NTPN).

16.Bagaimanakah cara pembayaran PPh final berdasarkan PP 46/2013 melaluiATM?

Masuk ke menu bayar -> pajak -> PPh Final bruto tertentu -> masukkan NPWP-> konfirmasi NPWP -> masukkan masa pajak -> masukkan PPh terutang ->konfirmasi pembayaran.

17. Jika Wajib Pajak orang pribadi yang dikenai PPh berdasarkan PP 46/2013,memiliki beberapa tempat usaha yang terdaftar di KPP yang berbeda,bagaimana ketentuan penyetoran PPh Pasal 4 ayat (2)nya?

Wajib Pajak orang pribadi tersebut wajib melakukan penyetoran PPh Pasal 4ayat (2) sebesar 1% (satu persen) dari jumlah peredaran bruto untuk masing-masing tempat kegiatan usaha.

18. Apakah mengisi SPT Tahunan selalu berarti membayar Pajak Penghasilan?

Orang pribadi yang mengisi SPT Tahunan tidak selalu membayar PPh. Orangpribadi yang diwajibkan membayar PPh nya apabila yang bersangkutan dalamperhitungan pada formulir induknya dinyatakan "PPh kurang bayar".

19.Bagaimanakah cara pelaporan SPT Tahunan WP OP melalui e-filing? Danbagaimanakah cara permintaan e-fin?

a. mengajukan permohonan e-fin ke KPP terdekat yang merupakan nomoridentitas WP bagi pengguna e-filing.

b. mendaftarkan diri sebagai WP e-filing di situs DJP paling lama 30 harikalender sejak diterbitkannya e-fin.

c. cara melaporkan SPT Tahunan melalui e-filing hanya dengan 4 (empat)prosedur saja yaitu:

Mengisi e-SPT pada aplikasi e-filing pada situs DJP.

Meminta kode verifikasi untuk pengiriman e-SPT, yang akan dikirimkanmelalui email atau SMS.

Mengirim SPT secara online dengan mengisikan kode verifikasi

Notifikasi status e-SPT dan bukti penerimaan elektronik akan diberikankepada WP melalui email.



20.Apakah sebagai suami yang membelikan rumah dengan sertifikat hak milikatas nama isteri harus melaporkan harta tersebut di SPT orang pribadi(suami)?

Jika status perpajakannya adalah KK, maka harta tersebut tetap dilaporkandalam SPT Tahunan suami.

21. Bagaimana pengenaan PPh bersifat final?

Pengenaan PPh bersifat final berarti bahwa atas penghasilan yang diterimaatau diperoleh dikenai PPh dengan tarif tertentu berdasarkan PeraturanPemerintah, dan penghasilan yang dikenai PPh bersifat final ini tidak perludihitung lagi PPh-nya di SPT Tahunan untuk dikenai tarif umum bersama-sama dengan penghasilan lainnya. PPh bersifat final yang sudah dipotong ataudibayar tersebut juga bukan merupakan kredit pajak di SPT Tahunan.

22.Apa perbedaan kewajiban PPh Pasal 4 ayat (2) final dengan kewajiban BPHTBpada saat transaksi pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan?

PPh Pasal 4 ayat (2) final dikenakan kepada penerima penghasilan daritransaksi pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, sedangkan BPHTBdikenakan terhadap penerima hak atas tanah dan/atau bangunan. Dalamkasus jual beli rumah, PPh Pasal 4 ayat (2) dikenakan terhadap penjual danBPHTB dikenakan terhadap pembeli.

23. Apa maksud dari frase "kegiatan sejenis lainnya" di PP 46 Tahun 2013?

Frase "kegiatan sejenis lainnya" hanya mengacu ke penjelasan pasal 2 ayat (2)huruf k PP 46 tahun 2013 dan pasal 2 ayat (3) huruf k PMK-107/PMK.011/2013.Ini untuk mengantisipasi jika nantinya terdapat kegiatan yang sejenis denganMLM dan direct selling.

24.Bagaimana perlakuan Pajak Penghasilan atas sumbangan?

a. jika sumbangan tersebut masuk kategori bukan objek pajak sebagaimanadiatur dalam Pasal 4 ayat (3) UU PPh maka bagi pihak yang menerima bukanmerupakan penghasilan, sehingga bagi pihak yang memberi tidak dapatdibiayakan.

b. jika sumbangan tersebut tidak termasuk kategori bukan objek pajaksebagaimana diatur dalam Pasal 4 ayat (3) UU PPh atau jika ada hubunganusaha, pekerjaan, kepemilikan, ataupun penguasaan, maka bagi pihak yangmenerima merupakan penghasilan sehingga bagi pihak yang memberikandapat diakui sebagai biaya.



25.Apakah yang dimaksud dengan warisan yang belum terbagi?

Warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan merupakan subjek pajakpengganti, menggantikan mereka yang berhak yaitu ahli waris. Penunjukanwarisan yang belum terbagi sebagai subjek pajak pengganti dimaksudkan agarpengenaan pajak atas penghasilan yang berasal dari warisan tersebut tetapdapat dilaksanakan.

Misalnya, seorang Bapak memiliki toko yang omzet setahunnya Rp4Mmeninggal dunia pada Mei 2015, dan sampai dengan akhir 2015, toko tersebutbelum diwariskan ke ahli warisnya. maka di sini warisan yang berupa tokotersebut masuk dalam kategori warisan yg belum terbagi dan menurut UUmenjadi subjek pajak. Atas penghasilan dari toko tersebut yang omzetnyaRp4M masih dapat dikenakan pajak karena syarat subjek pajak dan objekpajak terpenuhi. Tapi bila toko tersebut diwariskan ke ahli waris, warisanberupa toko tersebut bukan objek pajak. tapi penghasilan yang dihasilkan olehtoko tersebut (omzet Rp4M) merupakan objek pajak.

26.Apakah pengenaan PPh Pasal 4 ayat (2) dan Pajak Daerah terhadap usaha kos-kosan dapat berarti telah terjadi pengenaan pajak ganda?

Tidak, karena PPh Pasal 4 ayat (2) dikenakan terhadap pemilik kos-kosansebagai penerima penghasilan, sedangkan Pajak Daerah dikenakan terhadappenyewa kos-kosan atas konsumsi yang dilakukannya.


1. UNDANG-UNDANG NOMOR 7 TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PENGHASILAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN UNDANG-UNDANG NOMOR 36 TAHUN 2008

2. UNDANG-UNDANG NOMOR 6 TAHUN 1983 TENTANG KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN UNDANG-UNDANG NOMOR 16 TAHUN 2009

3. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 41 TAHUN 1994 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI TRANSAKSI PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 14 TAHUN 1997

4. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 48 TAHUN 1994 TENTANG PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 71 TAHUN 2008

5. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 131 TAHUN 2000 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS BUNGA DEPOSITO DAN TABUNGAN SERTA DISKONTO SERTIFIKAT BANK INDONESIA

6. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 132 TAHUN 2000 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS HADIAH UNDIAN

7. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 5 TAHUN 2002 TENTANG PERUBAHAN PEMERINTAH NOMOR 29 TAHUN 1996 TENTANG PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

8. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 15 TAHUN 2009 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI ORANG PRIBADI

9. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 16 TAHUN 2009 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN BERUPA BUNGA OBLIGASI SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PERATURAN PEMERITAH NOMOR 100 TAHUN 2013

4DAFTAR PERATURAN TERKAIT


Daftar Peraturan TerkaitDaftar Peraturan Terkait

10. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 19 TAHUN 2009 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS DIVIDEN YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DALAM NEGERI

11. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 60 TAHUN 2010 TENTANG ZAKAT ATAU SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB YANG DAPAT DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO

12. PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 2013 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU.

13. PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 181/PMK.03/2007 TENTANG BENTUK DAN ISI SURAT PEMBERITAHUAN, SERTA TATA CARA PENGAMBILAN PENGISIAN, PENANDATANGANAN, DAN PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 243/PMK.03/2014

14. PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 184/PMK.03/2007 TENTANG PENENTUAN TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN DAN PENYETORAN PAJAK, PENENTUAN TEMPAT PEMBAYARAN PAJAK, DAN TATA CARA PEMBAYARAN, PENYETORAN DAN PELAPORAN PAJAK, SERTA TATA CARA PENGANGSURAN DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 242/PMK.03/2014

15. PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 253/PMK.03/2008 TENTANG WAJIB PAJAK BADAN TERTENTU SEBAGAI PEMUNGUT PAJAK PENGHASILAN DARI PEMBELI ATAS PENJUALAN BARANG YANG TERGOLONG SANGAT MEWAH SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 90/PMK.03/2015

16. PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 255/PMK.03/2008 TENTANG PENGHITUNGAN BESARNYA ANGSURAN PAJAK PENGHASILAN DALAM TAHUN PAJAK BERJALAN YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI OLEH WAJIB PAJAK BARU, BANK, SEWA GUNA USAHA DENGAN HAK OPSI, BADAN USAHA MILIK NEGARA, BADAN USAHA MILIK DAERAH, WAJIB PAJAK MASUK BURSA DAN WAJIB PAJAK LAINNYA YANG BERDASARKAN KETENTUAN DIHARUSKAN MEMBUAT LAPORAN KEUANGAN BERKALA TERMASUK WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

4



17. PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 154/PMK.03/2010 TENTANG PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 SEHUBUNGAN DENGAN PEMBAYARAN ATAS PENYERAHAN BARANG DAN KEGIATAN DI BIDANG IMPOR ATAU KEGIATAN USAHA DI BIDANG LAIN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 107/PMK.010/2015

18. PERATURAN MENTERI KEUANGAN MOMOR 254/PMK.03/2010 TENTANG TATA CARA PEMBEBANAN ZAKAT ATAU SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATYA WAJIB YANG DAPAT DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO

19. PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 107/PMK.011/2013 TENTANG TATA CARA PENGHITUNGAN, PENYETORAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU

20. PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 242/PMK.03/2014 TENTANG TATA CARA PEMBAYARAN DAN PENYETORAN PAJAK

21. PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 152/PMK.010/2015 TENTANG PENETAPAN BAGIAN PENGHASILAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN DARI PEGAWAI HARIAN DAN MINGGUAN SERTA PEGAWAI TIDAK TETAP LAINNYA YANG TIDAK DIKENAKAN PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN

22. KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 635/KMK.04/1994 TENTANG PELAKSANAAN PEMBAYARAN DAN PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 243/PMK.03/2008

23. KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 394/KMK.04/1996 TENTANG PELAKSANAAN PEMBAYARAN DAN PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH DAN/ATAU BANGUNAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 120/KMK.03/2002.


Daftar Peraturan TerkaitDaftar Peraturan Terkait 424. KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 164/KMK.03/2002

TENTANG KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

25. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-4/PJ/2009 TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN PENCATATAN BAGI WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

26. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-38/PJ/2009 TENTANG BENTUK FORMULIR SURAT SETORAN PAJAK SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-30/PJ/2015

27. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-34/PJ/2010 TENTANG BENTUK FORMULIR SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DAN WAJIB PAJAK BADAN BESERTA PETUNJUK PENGISIANNYA SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH TERAKHIR DENGAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-19/PJ/2014

28. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-33/PJ/2011 TENTANG BADAN/LEMBAGA YANG DIBENTUK ATAU DISAHKAN OLEH PEMERINTAH YANG DITETAPKAN SEBAGAI PENERIMA ZAKAT ATAU SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB YANG DAPAT DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PER-15/PJ/2012

29. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-1/PJ/2011 TENTANG TATA CARA PENGAJUAN PERMOHONAN PEMBEBASAN DARI PEMOTONGAN DAN/ATAU PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN OLEH PIHAK LAIN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-21/PJ/2014

30. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-6/PJ/2011 TENTANG PELAKSANAAN PEMBAYARAN DAN PEMBUATAN BUKTI PEMBAYARAN ATAS ZAKAT ATAU SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB YANG DAPAT DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO



31. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-33/PJ/2011 TENTANG BADAN/LEMBAGA YANG DIBENTUK ATAU DISAHKAN OLEH PEMERINTAH YANG DITETAPKAN SEBAGAI PENERIMA ZAKAT ATAU SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB YANG DAPAT DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-15/PJ/2012

32. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-32/PJ/2013 TENTANG TATA CARA PEMBEBASAN DARI PEMOTONGAN DAN/ATAU PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BAGI WAJIB PAJAK YANG DIKENAI PAJAK PENGHASILAN BERDASARKAN PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 20133 TENTANG PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU

33. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-20/PJ/2013 TENTANG TATA CARA PENDAFTARAN DAN PEMBERIAN NOMOR POKOK WAJIB PAJAK, PELAPORAN USAHA DAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK, PENGHAPUSAN NOMOR POKOK WAJIB PAJAK DAN PENCABUTAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK, SERTA PERUBAHAN DATA DAN PEMINDAHAN WAJIB PAJAK

34. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-37/PJ/2013 TENTANG TATA CARA PENYETORAN PAJAK PENGHASILAN DARI USAHA YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU

35. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-26/PJ/2014 TENTANG SISTEM PEMBAYARAN SECARA ELEKTRONIK

36. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-17/PJ/2015 TENTANG NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

37. PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-32/PJ/2015 TENTANG PEDOMAN TEKNIS TATA CARA PEMOTONGAN, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PAJAK PENGHASILAN PASAL 26 SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN, JASA, DAN KEGIATAN ORANG PRIBADI


Daftar Peraturan TerkaitDaftar Peraturan Terkait

38. KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR KEP-536/PJ./2000TENTANG NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO BAGI WAJIB PAJAK YANG DAPAT MENGHITUNG PENGHASILAN NETO DENGAN MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN

39. KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR KEP-537/PJ./2000 TENTANG PENGHITUNGAN BESARNYA ANGSURAN PAJAK DALAM TAHUN BERJALAN DALAM HAL-HAL TERTENTU

40. KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR KEP-227/PJ./2002 TENTANG TATA CARA PEMOTONGAN DAN PEMBAYARAN, SERTA PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH DAN/ATAU BANGUNAN


TIM PENYUSUN

BUKU PEDOMAN PELAKSANAAN KEWAJIBAN PAJAK

PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

(BIJAK - ORANG PRIBADI PINTAR PAJAK)Cetakan I - Jakarta 2015

Pengarah:Poltak Maruli John Liberty Hutagaol

Penanggung Jawab:Sulistiyo Wibowo

Redaktur:Anggrainy

Editor:Sudiro

Sekretaris:Bambang Eko NugrohoAnis Ria Susanti

Desain Grafis dan Fotografi:Samuel Nugroho Tri Utomo

Tim Artikel:Sri Indriyanta Wahyudi

Waskito Eko Nugroho Abdul Gafur

Aulia Rais Ikha Yuni Hapsari

Raisita Agus Irine Diani TyasnitaEdward Parulian D.T.I.S Daniar AzisMuhammad Shodiq Teguh RuliantoM. Hidayat Taufik Tanti AgustinOka Wina Pebrina Sagala Ety RahmawatiIndradi Adi Putra Tarigan

PERINGATAN

Buku ini merupakan buku panduan yang dipersiapkan DJP bagi Wajib Pajak Orang Pribadi untuk dapat melaksanakan kewajiban perpajakannya dengan baik dan benar. Buku panduan ini disusun dan ditelaah oleh berbagai pihak di bawah koordinasi Direktorat Peraturan Perpajakan II. Buku ini senantiasa diperbaiki, diperbaharui, dan dimutakhirkan sesuai dengan kebutuhan. Dalam hal terdapat ketidaksesuaian antara materi dalam buku ini dengan peraturan perpajakan, maka pelaksanaannya mengacu pada peraturan perpajakan yang berlaku.

bijak bijak.pdf · dan pelaksanaan kelas pajak serta berbagai sarana komunikasi baik melalui surat...

Documents