bank konvensional dan syariah
TRANSCRIPT
-
8/19/2019 Bank Konvensional Dan Syariah
1/3
Perbandingan antara Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri
Bank Mandiri Syariah Bank Mandiri Konvesional
Penyusunan laporan keuangan berdasarkan
PSAK yang berlaku diindonesia yang
diadopsi dari IFRS
Penyusunan laporan keuangan berdasarkan PSAK
yang berlaku diindonesia yang diadopsi dari IFRS
Menyajikan Laporan Keuangan yang tidak
memiliki entitas anak perusahaan
Laporan Keuangan Konsolidasi antara bank mandiri
persero dalam hal ini sebagai induk dan entitas anak
dari perusahaan dalam hal ini mandiri syariahLaporan Keuangan terdiri dari
1. Laporan Posisi Keuangan
. Laporan Laba rugi komprehensi!
". Laporan Perubahan ekuitas
#. Laporan arus kas
$. Laporan rekonsiliasi pendapatan dan bagi
hasil
%. laporan sumber dan penyaluran dana &akat
'. laporan sumber dan penggunaan dana
kebajikan
(. )atatan atas Laporan Keuangan
Laporan Keuangan terdiri dari
1. Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian
. Laporan Laba rugi komprehensi! Konsolidasian
". Laporan Perubahan ekuitas Konsolidasian
#. Laporan arus kas Konsolidasian
$. )atatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian
Mempunyai in*estasi surat berharga +idak ada
Piutang dalam syariah mandiri dibagi ", yaitu -
1. murabahah
. Istishna
". Ijarah
Piutang dalam bank mandiri kon*ensional hanya
ditulis tagihan
Pemberian pinjaman disebut pembiayaan dan
terbagi dalam bentuk
1. Mudharabah
. Musyarakah
Pemberian pinjaman alam laporan mandiri
kon*ensional di tulis kredit
Mempunyai aset yang diperoleh dari ijarah tidak ada
Mempunyai dana syirkah dan bonus /adiah
dalam laporan poisis keuangan
0anya mempunyai laporan dana syirkah dalam
laporan posisi keuangan
alam laba rugi, Pendapatan mandiri syariah
didapat dari pengelolaan oleh bank sebagai
mudharib yang dibagi atas -
1. pendapatan dari jual beli termasuk
didalamnya keuntungan murahbahah, dan
Pendapatan bersih istishna
. Pendapatan bagi hasil yang didapat dari
hasil mudharabah dan hasil musyarakah
alam laba rugi disebut pendapatan operasional
yang didapatkan dari bunga pinjaman nasabah dan
juga pendapatan syariah, kemudian juga pendapatan
premi
+idak mempunyai pendapatan laba dari selisih
kurs
Mempunyai pendapatan dari selisih kurs
-
8/19/2019 Bank Konvensional Dan Syariah
2/3
Pembagian &akat Pembagian non pengendali
+idak ada Menghitung juga dampak dari perubahan selisih
kurs dalam laporan arus kas
Perbedaan bank syariah dan bank kon*ensional adalah istilah2 yang digunakan dan
prinsip dasar layanan2 operasional kedua jenis perbankan tersebut. Perbedaan yang paling
mendasar dari bank kon*ensional dan bank syariah terletak pada prinsip operasional dan
beberapa istilah yang digunakan.
Lembaga Keuangan Syariah adalah badan usaha yang kekayaan utamanya berbentuk aset
keuangan, memberikan kredit dan menanamkan dananya dalam surat berharga. Serta
mena/arkan jasa keuangan lain seperti- simpanan, asuransi, in*estasi, pembiayaan, dll.
3erdasarkan prinsip syariah dan tidak menyalahi de/an syariah nasional. Salah satu bentuk dari
lembaga keuangan syariah adalah bank syariah.
3ank syariah adalah bank yang beroperasi berdasarkan syariah atau prinsip agama Islam.
Sesuai dengan prinsip Islam yang melarang sistem bunga atau riba yang memberatkan, maka
bank syariah beroperasi berdasarkan kemitraan pada semua akti*itas bisnis atas dasar kesetaraan
dan keadilan. Karena memiliki landasan dan prinsip yang berbeda dengan bank kon*ensional,
laporan keuangan yang disajikan pun berbeda.
Kami mengambil 4ontoh pada 3ank Mandiri sebagai bank kon*ensional dan 3ank
Syariah Mandiri sebagai bank syariah untuk melihat perbedaannya. Adapun perbedaannya adalah
sebagai berikut- LAP5RA6 P5SISI K78A69A6
1. +erdapat beberapa akun yang tidak terdapat pada laporan keuangan bank
kon*ensional dan menggambarkan transaksi:transansi syariah seperti akun piutang
murabahah, piutang istishna, piutang pendapatan ijarah, dll.
a. Piutang murabahah adalah piutang atas transaksi jual beli barang dengan akad
murabahah dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan ;marjin< yang
disepakati oleh penjual dan pembeli.
b. Piutang pendapatan ijarah adalah piutang atas transaksi akad se/a:menye/a
antara muajjir ;pemilik objek se/a< dan musta=jir ;penye/a< untuk mendapatkan
imbalan atas objek yang dise/akannya.
-
8/19/2019 Bank Konvensional Dan Syariah
3/3
. +erdapat tiga segmen yaitu ke/ajiban, in*estasi tidak terikat, dan ekuitas, berbeda
dengan Posisi Keuangan pada bank kon*ensional yang hanya dua segmen yaitu
ke/ajiban dan ekuitas.
a. In*estasi terikat ;Mudharabah mu>ayyadah< adalah akad mudharabah dimana
shahibul mal memberikan batasan kepada mudharib mengenai tempat, 4ara dan
obyek in*estasi.
b. In*estasi tidak terikat adalah in*estasi dari anggota dan 4alon anggota pada
lembaga keuangan berupa tabungan dan simpanan berjangka dengan prinsip
mudharabah al mutla>ah.
". alam bank Mandiri kon*ensional, simpanan yang paling lan4ar adalah giro, 3SM
;3ank Syariah Mandiri< disebut Simpanan ?adiah.
#. alam Posisi Keuangan 3SM, ada yang disebut Ke/ajiban +idak +erikat, yang
berisikan akun- +abungan Mudharabah@ dan eposito Mudharabah dari pihak bank:
bank lain dan bukan bank.
$. Pinjaman saham atau obligasi yang terdapat pada bank kon*ensional Mandiri,
disebutkan pada 3SM pembiayaan ijarah, pembiayaan >ardh, dan pembiayaan
mudharabah.
%. +erdapat akti*a Istishna= dalam 6era4a 3SM, sebelum pajak tangguhan.
LAP5RA6 LA3A R89I
1. Akun pendapatan pada laporan laba:rugi berasal dari operasi utama yang terdiri dari
pendapatan jual:beli, pendapatan se/a bersih, dan pendapatan bagi hasil. 0al ini
berbeda pada bank mandiri ;kon*ensional< yang pendapatannya berasal dari
pendapatan bunga. Ini menggambarkan bah/a 3SM sebagai bank syariah tidak
menerapkan bunga yang merupakan riba.
. Akun pendapatan bunga dalam Arus Kas Mandiri tidak di4antumkan pada 3SM,
melainkan di4antumkan dengan nama pendapatan untuk bank, dan ada pengurangan
dari hak pihak ketiga atas 3agi 0asil In*estasi tidak terikat.