balai pendidikan dan latihan wilayah iii jakarta ......sop te rkait pe lapo ran keuangan aku nt...

BALAI PENDIDIKAN DAN LATIHAN WILAYAH III JAKARTA

KEMENTERIAN PEKERJAAN UMUM DAN PERUMAHAN RAKYAT

PENILAIAN RISIKO TERKAIT

PELAPORAN KEUANGAN DAN

PENYUSUNAN TINDAK LANJUT

KONSEP PENYEMPURNAAN

SOP PENYUSUNAN LAPORAN

KEUANGAN DI SATUAN KERJA

SEKRETARIAT BPIW

VERGINA HAPSARI, S.E.

NIP: 199102082019032009

LATSAR BATCH III KELAS E

Mentor: Dr. Ir. M. Tranggono, M.Sc.

Coach: Diki Zulkarnaen, S.T., M.Sc.

Penguji: Ir. Moeh. Adam, M.M.

1

OUTLINE

2

3

4

Latar Belakang

Pelaksanaan Aktualisasi

Gambaran Unit kerja

Kesimpulan dan Rekomendasi



Latar Belakang1





LATAR BELAKANGIDENTIFIKASI ISU

Masih ditemukan isu dalam kegiatan pelaporan keuangan di BPIW,seperti kesalahan akun saat mencatat transaksi, penatausahaan

persediaan yang belum tertib serta kesalahan dalam penjelasan di CaLK.

Belum ada pengendalian intern atas kegiatan pelaporan keuangan diBPIW sementara persiapan penilaian terhadap Pengendalian InternPelaporan Keuangan (PIPK) sudah dimulai sejak Juni 2019 dan salah satukriteria pemeriksaan BPK adalah efektivitas Sistem Pengendalian Intern.

SOP Penyusunan Laporan Keuangan sebagai pedoman yang berlaku diSekretariat BPIW saat ini kurang relevan dan kurang disosialisasikan.

GAGASAN PEMECAHAN ISU

Penilaian risiko terkaitpelaporan keuangan danpenyusunan tindak lanjut

konsep penyempurnaan SOPPenyusunan LaporanKeuangan di Satuan KerjaSekretariat BPIW

Gambaran Unit kerja2





GAMBARAN UNIT KERJASEKRETARIATBADANPENGEMBANGAN

INFRASTRUKTURWILAYAH

Bagian Programdan

Evaluasi

Subbagian Programdan

Anggaran

Subbagian Data

Subbagian PemantauandanEvaluasi

Bagian Kepegawaian,

Organisasi danTataLaksana

Subbagian TataUsaha

Kepegawaian

SubbagianPengembanganKepegawaian

Subbagian Organisasi

danTataLaksana

Bagian Keuangandan

Umum

Subbagian Keuangan

Subbagian Barang Milik

Negara

Subbagian Umum

Bagian Hukum,

Kerjasama danLayananInformasi

Subbagian Hukum

Subbagian Kerjasama

Subbagian Layanan

Informasi

SEKRETARIAT BADAN PENGEMBANGAN

INFRASTRUKTUR WILAYAH

• BPIW berperan dalam melaksanakan penyusunan kebijakanteknis dan strategi keterpaduan antara pengembangankawasan dengan infrastruktur PUPR.

• Sekretariat BPIW mempunyai tugas pemberian dukunganpengelolaan administrasi kepada seluruh unit organisasi dilingkungan BPIW.

BAGIAN KEUANGAN DAN UMUM

• Bertugas melaksanakan urusan keuangan, penatausahaandan pengelolaan barang milik negara, ketatausahaan, sertaumum di lingkungan Badan.

• Bagian Keuangan dan Umum menyelenggarakan fungsi:a. pelaksanaan urusan keuangan, perbendaharaan, dan

laporan keuanganb. pelaksanaan penatausahaan dan pengelolaan barang

milik negarac. pelaksanaan urusan ketatausahaan dan rumah tangga

Badan

• Subbagian Keuangan menjalankan tugas pelaksanaan

urusan keuangan, perbendaharaan, dan laporankeuangan.

• Subbagian Keuangan bertugas menyusun laporankeuangan, baik untuk tingkat Satuan Kerja (UAKPA)maupun tingkat Eseleon I (UAPPA-E1)

SUBBAGIAN KEUANGAN

Pelaksanaan Aktualisasi3





TAHAPAN KEGIATAN

21

3 4

5Memahami peraturan dan SOP

terkait pelaporan keuangan

tingkat satuan kerja

Mengidentifikasi risiko dalam

setiap tahapan kegiatan

Melakukan penilaian risiko

menggunakan kuisioner penilaian Menyusun peta risiko dan

menentukan risiko utama

Menyusun tindak lanjut konsep

penyempurnaan SOP

Penyusunan Laporan Keuangan

Mengacu pada Peraturan Menteri PUPR No. 20/PRT/M/2018

tentang Penyelenggaraan SPIP di Kementerian PUPR

1. Memahami Peraturan



NO. PERATURAN TENTANG

1 UUNo.17Tahun2003 KeuanganNegara

2 UUNo.1Tahun2004 PerbendaharaanNegara

3 PPNo.8Tahun2006 PelaporanKeuangandanKinerjaInstansiPemerintah

4 PPNo.71Tahun2010 StandarAkuntansiPemerintahan

5 PMKNo.214/PMK.05/2013 BaganAkunStandar

6 PMKNo.181/PMK.06/2016 PenatausahaanBarangMilikNegara

7 PMKNo.177/PMK.05/2015PedomanPenyusunandanPenyampaianLaporanKeuangan

KementerianNegara/Lembaga

8 PMKNo.222/PMK.05/2016

PerubahanatasPMKNo.177/PMK.05/2015tentangPedoman

PenyusunandanPenyampaianLaporanKeuanganKementerian

Negara/Lembaga

9 PMKNo.225/PMK.05/2016PenerapanStandarAkuntansiPemerintahBerbasisAkrualpada

PemerintahPusat

10 PMKNo.17/PMK.09/2019PedomanPenerapan,PenilaiandanReviuPengendalianInternatas

PelaporanKeuanganPemerintahPusat

11SEMenteriPUPRNo.

01/SE/M/2016

KebijakanAkuntansiBerbasisAkrualdalamPelaporanKeuangandan

PelaporanBMNdiKementerianPUPR

12SEMenteriPUPRNo.

03/SE/M/2017

ProsedurRekonsiliasiInternaldanEksternalLaporanKeuanganSatuan

KerjadiKementerianPUPR

Kegiatan Tahapan Kegiatan Kaitan dengan ANEKA

Memahami peraturan dan SOP terkait pelaporan keuangan

1. Mengumpulkan peraturan danSOP terkait pelaporan keuangan

Akuntabilitas: meningkatkan transparansi dan konsistensi dalampelaporan keuangan

Output2. Mempelajari peraturan dan SOP terkait pelaporan keuangan

Komitmen Mutu: menunjang peningkatan mutu laporankeuangan yang disusun

Rangkuman peraturan terkaitpelaporan keuangan

3. Berkonsultasi dengan mentor untuk meningkatkan pemahaman

Manajemen ASN: mewujudkan pegawai ASN yang profesionaldalam menjalankan tugas dan tanggung jawabnya


Memahami peraturan dan SOP terkait pelaporan keuangan

1. Mengumpulkan peraturan danSOP terkait pelaporan keuangan


Output2. Mempelajari peraturan dan SOP terkait pelaporan keuangan

Komitmen Mutu: menunjang peningkatan mutu laporankeuangan yang disusun

Rangkuman peraturan terkaitpelaporan keuangan

3. Berkonsultasi dengan mentor untuk meningkatkan pemahaman


Daftar peraturan perundangan-undangan yang dipelajari:



Identifikasi risiko dilakukan untuk setiap tahapanpelaporan keuangan yang mengacu pada SOPPenyusunan Laporan Keuangan dan PMK No.222/PMK.05/2016 tentang Perubahan atas PMK No.177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunandan Penyampaian Laporan KeuanganKementerian Negara/Lembaga.

2. Mengidentifikasi Risiko (1)


Mengidentifikasi risiko terkaitpelaporan keuangan

1. Membuat daftar risiko-risiko yang mempengaruhisetiap tahapan kegiatan pelaporan keuangan

Akuntabilitas: meningkatkan transparansi dankonsistensi dalam pelaporan keuangan

Output2. Berdiskusi dengan pegawai terkait hambatan/isudalam kegiatan pelaporan keuangan

KomitmenMutu: mengetahui hambatan/isudalam kegiatan pelaporan keuangan

Daftar risiko yang terkait denganpelaporan keuangan

3. Berkonsultasi dan meminta saran dari mentor terkait daftar risiko

Manajemen ASN: mewujudkan pegawai ASN yang profesional dalam menjalankan tugas dan

tanggung jawabnya



2. Mengidentifikasi Risiko (2)Verifikasi dokumen sumbertransaksi

Pencatatantransaksikeuangan ke Aplikasi SAIBA

Rekonsiliasi internal

Rekonsiliasi eksternal

Menyusun laporankeuangan

Telaah dan verifikasilaporan keuangan

Penyampaian laporankeuangan ke Eselon I

Reviu dan auditsertapenyusunan tindak lanjut



3. Melakukan Penilaian Risiko (1)FORMULIR11LAMPIRANPERMENPUPRNO.20TAHUN2018

ANALISISRISIKOTINGKATUNITKERJA

UNITORGANISASI : BadanPengembanganInfrastrukturWilayah

UNITKERJA : SekretariatBadanPengembanganInfrastrukturWilayah

SUBUNITKERJA : BagianKeuangandanUmum

KEGIATAN : PelaporanKeuangan

TUJUANKEGIATAN : MenyusunLaporanKeuanganTingkatSatuanKerjayangAndaldan

SesuaidenganStandarAkuntansiPemerintahan

1Dokumensumbertransaksitidaklengkap

dan/ataupembuatandokumentidak

Pencatatantransaksikeuangan

terhambat

2Transaksikeuangantidakdicatatpada

akun,nilaidan/atauperiodeyangtepat

Pencatatantransaksikeuangantidak

sesuaistandar

3

Terdapattransaksimasuk/keluar

persediaan/asettetap/asetlainnyayang

tidaktercatatdalamlaporanbarangatau

Nilaipersediaan/asettetap/asetlainnya

yangtersajidalamneracatidakakurat

4

Terdapatselisihantaranilaikasdi

laporankeuanganhasilolahanSAIBA

dengansaldokasdiBendahara

Pengeluaran/kasdirekening

Nilaikasyangtersajidalamneracatidak

akurat

5

Terdapatperbedaanantaradatalaporan

keuanganhasilolahanSAIBA(SAI)

dengandatadiSistemAkuntansiPusat

(SiAP)

Datayangtersajidalamlaporan

keuangandiragukankewajarannya

6Kesalahandalampenyajianangka

dan/ataukurangrincinyapenjelasan

Nilaidan/ataupenjelasanakundalam

laporankeuangantidakakurat

7Verifikasidantelaahlaporankeuangan

tidakdilakukansesuaistandarLaporankeuangankurangakuntabel

8Penyampaianlaporankeuangantidak

tepatwaktu

Konsolidasilaporankeuangantingkat

EselonIterhambat

9OpiniBPKRIatasLaporanKeuangan

DisclaimerLaporankeuangankurangandal

*Dampakterhadappencapaiantujuankegiatan

SkalaKemungkinan SkalaDampak

1 Sangatjarang(Tidakterjadi>3tahun) 1 Sangatkecil

2 Jarang(Terjadi1kalidalam3tahun) 2 Kecil

3 Sering(Terjadi1kalidalam2tahun) 3 Besar

4 Sangatsering(Terjadisetiaptahun) 4 Sangatbesar

KertasKerjaPengisianSkalaDampakdanKemungkinan

No PernyataanRisiko DampakSkala

Kemungkinan

Skala

Dampak


Melakukan penilaian risiko1. Menyusun kuisioner penilaianrisiko


Output2. Menyebarkan kuisioner di lingkungan Sekretariat BPIW

Komitmen Mutu: mengetahui risiko dalam penyusunan laporankeuangan

Rekapitulasi hasil kuisioner dannilai risiko

3. Menyusun rekapitulasi kuisionerpenilaian risiko yang telah diisi



Melakukan penilaian risiko1. Menyusun kuisioner penilaianrisiko


Output2. Menyebarkan kuisioner di lingkungan Sekretariat BPIW

Komitmen Mutu: mengetahui risiko dalam penyusunan laporankeuangan

Rekapitulasi hasil kuisioner dannilai risiko

3. Menyusun rekapitulasi kuisionerpenilaian risiko yang telah diisi



Melakukan penilaian risiko 1. Menyusun kuisioner penilaian risikoAkuntabilitas: meningkatkantransparansi dan konsistensi dalam

pelaporan keuangan

Output2. Menyebarkan kuisioner di lingkungan

Sekretariat BPIW

Komitmen Mutu: mengetahui risikodalam penyusunan laporan

keuangan

Rekapitulasi hasil kuisioner

dan nilai risiko

3. Menyusun rekapitulasi kuisioner

penilaian risiko yang telah diisi

Manajemen ASN: mewujudkanpegawai ASN yang profesional

dalam menjalankan tugas dantanggung jawabnya



3. Melakukan Penilaian Risiko (2)

SkalaDampak

1 Sangatkecil

2 Kecil

3 Besar

4 Sangatbesar

SkalaKemungkinan

1 Sangatjarang(Tidakterjadi>3tahun)

2 Jarang(Terjadi1kalidalam3tahun)

3 Sering(Terjadi1kalidalam2tahun)

4 Sangatsering(Terjadisetiaptahun)

Rekapitulasi Kuisioner Penilaian Risiko



4. Menyusun Peta Risiko (1)

Peta risiko disusun berdasarkan rata-rata skorkemungkinan dan dampak untuk setiap risiko.Perhitungan tersebut menghasilkan ranking risiko,dimana risiko dengan ranking tertinggi merupakanrisiko utama.


Menyusun petarisiko

1. Menganalisis kemungkinan dandampak dari risiko yang telah diidentifikasi

Akuntabilitas: mengetahui risiko utama yang dapatmenghambat transparansi dan konsistensi dalam pelaporan

keuangan

Output 2. Menyusun peta risikoKomitmen Mutu: mengetahui risiko utama yang mengancampencapaian mutu laporan keuangan

Peta risiko danrisiko utama

3. Menentukan risiko utama

4. Berkonsultasi dengan mentor mengenaihasil yang diperoleh




4. Menyusun Peta Risiko (2)

PETARISIKO

1

23

4

5

6

7

8

9

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

4,00

1,00 1,50 2,00 2,50 3,00 3,50 4,00

Dampak

Kemungkinan

Berdasarkan proses penilaian risiko, risiko-risiko utama dalam pelaporan keuangan adalah:

1. Perbedaan data LK hasil olahan SAIBA dengan data di SiAP (dalam tahap rekonsiliasi eksternal)

2. Transaksi keuangan tidak dicatat pada akun, nilai dan/atau periode yang tepat

3. Terdapat transaksi masuk/keluar persediaan/aset tetap/aset lainnya yang tidak tercatat atau

pencatatannya tidak sesuai ketentuan




Menyusun tindak lanjut berupa konsep

penyempurnaan SOP Penyusunan

Laporan Keuangan

1. Melakukan analisis tindak lanjut yang

sesuai untuk risiko utama

Akuntabilitas: memitigasi risiko yang

mengancam transparansi dan konsistensi dalam

pelaporan keuangan

Output2. Menyusun konsep penyempurnaan

SOP Penyusunan Laporan Keuangan

Komitmen Mutu: menunjang peningkatan mutu

laporan keuangan yang disusun

Konsep penyempurnaan SOP Penyusunan

Laporan Keuangan tingkat Satker

3. Berkonsultasi dan meminta saran dari

mentor mengenai penyempurnaan SOP

Komitmen mutu: mitigasi risiko yang dapat

mengganggu pencapaian mutu laporan

keuangan

Tindak lanjut konsep penyempurnaan SOP disusun berdasarkan:1. SOP Penyusunan Laporan Keuangan yang berlaku saat ini kurang

relevan2. Hasil penilaian risiko terkait pelaporan keuangan menunjukkan

perlunya verifikasi terhadap proses pencatatan transaksikeuangan/barang agar tidak menimbulkan selisih nilai saatrekonsiliasi eksternal

3. Perubahan peraturan dari PMK No. 177/PMK.05/2015 menjadi PMKNo. 222/PMK.05/2016

4. PermenPAN-RB No. 35 Tahun 2012 tentang Pedoman PenyusunanStandar Operasional Prosedur Administrasi Pemerintahan

5. Menyusun Tindak Lanjut (1)



SOP Penyusunan Laporan Keuangan yang berlaku saat ini




Konsep Penyempurnaan SOP


Tingkat Satuan Kerja





Konsep Penyempurnaan SOP Penyusunan Laporan Keuangan Tingkat Satuan Kerja

MANFAAT HAMBATAN• Menjadi tahap awal pengendalian intern terhadap

pelaporan keuangan di BPIW.

• Menjadi dasar bagi tim PIPK di Sekretariat BPIW dalammenentukan tindak pengendalian serta pemantauanuntuk risiko utama yang telah diidentifikasi.

• Memutakhirkan pedoman baku SOP PenyusunanLaporan Keuangan tingkat Satuan Kerja agar lebihrelevan dan sesuai dengan perubahan peraturanperundang-undangan.

Manfaat Jangka Panjang

Diharapkan akan meningkatkan efektivitas dan efisiensi dalamkegiatan pelaporan keuangan sehingga dapat menghasilkanlaporan keuangan yang andal.

• Mencari waktu untuk berdiskusi dengan mentor

dan atasan.

• Menyusun produk aktualisasi sembari

menjalankan kewajiban pekerjaan kantor,

termasuk tugas-tugas dan dinas.

Kesimpulan dan Rekomendasi5





KESIMPULAN

REKOMENDASI• Penyusunan tahapan SPIP selanjutnya yaitu tindak

pengendalian dan pemantauan untuk risiko-risikoprioritas yang sudah diidentifikasi

• Pengesahan konsep penyempurnaan SOPPenyusunan Laporan Keuangan Tingkat Satuan Kerja

• Sosialisasi perubahan SOP ke semua pelaksana danpihak terkait

Kegiatan aktualisasi ini merupakan salah satu bentuk implementasinilai-nilai dasar PNS dalam mengatasi isu yang aktual di unit kerjahabituasi. Diharapkan output dari aktualisasi ini dapat menjadi

berkontribusi dalam penerapan pengendalian intern pelaporankeuangan di BPIW serta meningkatkan efektivitas dan efisiensikegiatan penyusunan laporan keuangan.



KETERKAITAN DENGAN VISI MISI

DAN NILAI ORGANISASI

5. Meningkatkan tata kelola sumber daya organisasi

bidang PUPR yang meliputi SDM, pengendalian

dan pengawasan, kesekertariatan serta penelitiandan pengembangan untuk mendukung fungsi

manajemen meliputi perencanaan yang terpadu,

pengorganisasian yang efisien, pelaksanaan yang

tepat, dan pengawasan yang ketat.

MISI KEMENTERIAN PUPR

TUGAS BPIW

5. Pelaksanaan administrasi Badan PengembanganInfrastruktur Wilayah

Kejujuran dan disiplin

dalam pelaporan

keuangan

Kepatuhan terhadap

peraturan perundangan

Fokus terhadap

pencapaian tujuan

laporan keuangan

yang andal

Dalam mengidentifikasi

risiko yang terkait

Memberikan manfaat

kepada organisasi



TERIMA KASIH

VERGINA HAPSARI, S.E.

NIP: 199102082019032009

LATSAR BATCH III KELAS E



LAMPIRAN

balai pendidikan dan latihan wilayah iii jakarta ......sop te rkait pe lapo ran keuangan aku nt...

Documents