bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id...mengirim barang kepada apotek, klinik, maupun toko obat....

23

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

PT. Multi Husada Farma sebuah perusahaan distributor penjualan obat yang

dipasarkan ke apotik, klinik dan toko obat. Sistem pencatatan akuntansi pada PT.

Multi Husada Farma masih kurang efektif sehingga dalam pencatatan biaya masih

ada kesalahan. PT. Multi Husada Farma memiliki beberapa supplier ternama seperti

Kimia Farma, Boehringer, P&G dan masih banyak lagi supplier lainnya.

3.1.1. Sejarah Perusahaan

Pada sekitar 20 tahun yg lalu awal mula berdiri kantor cabang PT. Multi

Husada Farma yang bergerak dibidang distribusi obat yang beralamat di Komplek

Baranang Siang Indah Blok H4 No. 6 Bogor. Awal mula berdirinya kantor cabang ini

dipimpin oleh Bapak Eriyanto selaku kepala cabang. Kantor cabang ini sudah

memiliki izin P.B.F yaitu adalah izin untuk mendistribusikan obat dengan nomor izin

442 Kep. 31/I 99/Cab. PBF-BPPT/2013.

Seiring berjalannya waktu PT. Multi Husada Farma mengalami keterpurukan

dan hampir tutup, akan tetapi pada tahun 2010 setelah kepala cabang diganti oleh

Bapak Nur Ananto Susilo Purtopo.S.Farm.,Apt hingga sekarang PT. Multi Husada

Farma kembali bangkit dan berjalan perlahan untuk memulai dari awal kembali.

24

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Sumber : Karyawan PT. Multi Husada Farma

Gambar III.1 Struktur Organisasi PT. Multi Husada Farma

Dari susunan struktur organisasi dapat dijelaskan tugas dan fungsi dari

masing-masing yaitu:

1. Kepala Cabang

Bertanggung jawab dengan keadaan perusahaan baik dalam segi keuangan

maupun SDM dan menerima semua laporan-laporan keuangan perusahaan.

2. Sales

Menjual atau memasarkan barang ke apotik-apotik, klinik dan toko obat

sesuai dengan area yang telah diberikan, menagih pembayaran piutang kepada

apotik, klinik dan toko obat dari setiap masing-masing area.

3. Admin

Tugas dan fungsi admin dikerjakan oleh Fakturis, Accounting, Kasir &

Inkaso.

25

4. Apoteker

Bertanggungjawab mengamankan keluar masuknya barang, sebagai

penanggung jawab semua kegiatan yang ada di perusahaan.

5. Logistic

Tugas dan fungsi logistic dikerjakan oleh Gudang dan Delivery

6. Fakturis

Menerima orderan yang diberikan sales ataupun dari via telepon, mencetak

faktur penjualan untuk diberikan ke gudang, koreksi stok, transfer barang ke

gudang retur.

7. Admin Accounting

Menginput faktur LBM (Laporan Barang Masuk), menginput invoice

supplier, mengirim laporan pajak masukan ke pusat, pembuatan retur

pembelian yang ada pajaknya.

8. Admin Kasir

Entri pembayaran ke supplier, pencairan pembayaran supplier, menginput

tagihan, mengirim faktur tagihan ke pusat, cek faktur tagihan supplier.

9. Admin Inkaso

Penerimaan faktur yang diberikan oleh apoteker, membuat daftar tagihan

untuk customer, pengecekan faktur yang tidak tertagih untuk dibuatkan daftar

tagihan berikutnya.

10. Gudang

Menyiapkan barang untuk dikirim, menerima barang yang datang dari

supplier.

26

11. Delivery

Mengirim barang kepada apotek, klinik, maupun toko obat.

3.2. Tinjauan Kasus

Berikut ini adalah permasalahan yang ada di PT. Multi Husada Farma :

1. Laporan pembiayaan masih secara manual mengakibatkan ketidaksesuaian

laporan keuangan menyangkut biaya-biaya operasional perusahaan.

2. Sistem yang ada di PT. Multi Husada Farma masih kurang efektif, karena

sulitnya untuk mencari laporan penjualan dan pembelian dan belum

memanfaatkan komputer secara maksimal.

Dalam penulisan tugas akhir ini penulis mencoba menerapkan software

akuntansi Zahir accounting versi 5.1 pada PT. Multi Husada Farma yang diharapkan

dapat mendukung jalannya proses pengolahan data keuangan tersebut sehingga

diperoleh hasil yang lebih baik.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

Prosedur pencatatan manual dari transaksi penjualan, pembelian, persediaan

barang, penerimaan piutang, pengeluaran biaya-biaya perusahaan, buku besar sampai

dengan laba rugi dan neraca.

27

1. Saldo Awal Neraca

Saldo awal neraca merupakan gambaran posisi keuangan yang didapat

berdasarkan pada periode akuntansi. Berikut adalah neraca saldo awal per 31 Januari

2017 pada PT. Multi Husada Farma :

Tabel III.1

Neraca Saldo Periode 31 Januari 2017

28

2. Saldo Piutang Dagang

Berikut daftar saldo piutang dagang per 31 Januari 2017

Tabel III.2

Saldo Piutang Periode 31 Januari 2017

NO. KODE CUSTOMER TANGGAL PIUTANG NAMA CUSTOMER NO. INVOICE JUMLAH PIUTANG

1 C-001 17-Jan-17 ABADI JAYA INV-01 349.415Rp

2 C-002 18-Jan-17 ALAM SIMPATI INV-02 12.456.353Rp

3 C-003 19-Jan-17 GELORA MEDIKA INV-03 776.667Rp

4 C-004 20-Jan-17 APOTIK KONDANG JAYA INV-04 94.182Rp

5 C-005 21-Jan-17 LAIZA INV-05 1.368.132Rp

6 C-006 22-Jan-17 MEKAR JAYA INV-06 13.119.501Rp

7 C-007 23-Jan-17 NGESTI INV-07 2.249.703Rp

8 C-008 24-Jan-17 APOTIK NIRWANA INV-08 218.465Rp

9 C-009 25-Jan-17 APOTIK PERMATA INV-09 10.686.788Rp

10 C-010 26-Jan-17 APOTIK SUKAHATI INV-10 911.625Rp

42.230.831Rp

DAFTAR PIUTANG USAHA

31-Jan-17

TOTAL

PT. MULTI HUSADA FARMA

3. Saldo hutang dagang

Berikut daftar saldo hutang dagang per 31 Januari 2017.

Tabel III.3

Saldo Hutang Periode 31 Januari 2017

NO. KODE VENDOR TANGGAL PIUTANG NAMA VENDOR NO. INVOICE JUMLAH HUTANG

1 V-01 29-Jan-17 PT. DAYA MUDA AGUNG FPB-01 10.484.075Rp

2 V-02 30-Jan-17 PT. BINTANG KENCANA ARTHA FPB-02 12.342.756Rp

3 V-03 31-Jan-17 PT. ANUGRAH PHARMINDO LESTARI FPB-03 15.710.256Rp

38.537.087Rp


DAFTAR HUTANG USAHA

31-Jan-17

TOTAL

29

4. Saldo awal persediaan barang dagang

Berikut daftar saldo persediaan barang dagang per 31 Januari 2017.

Tabel III.4

Saldo Awal Persediaan Barang Dagang

30

5. Data transaksi

Tabel III.5

Data Transaksi Bulan Februari 2017

Tanggal Keterangan

Feb

2017

01 a. Dibeli kredit kepada PT. Anugrah Pharmindo Lestari : OBH Combi

batuk Flu madu 60ml 100btl @Rp5.910, OBH Combi batuk Flu

madu anak 60ml 100btl @Rp5.860.

b. Dijual kredit kepada apotik Cahaya : Bepanthen Oint 200mg/tube

1tube @Rp59.500, Chloramfecort-H cream 10gr 4tube @Rp13.450,

Vicks vap 10gr 2btl @Rp7.593, Enkasari Botol 120ml 3btl

@Rp15.453, Amadiab 2mg/box50’s 8box @Rp200.000.

c. Dijual tunai kepada apotik Melinda : Super tetra 120’s

3box

@Rp110.813, Bepanthen Oint 200mg/tube 2tube @Rp59.500,

Lutenyl tablet (box/100) 15box @Rp340.000, Lapistan caplet

500mg/box 7box @Rp120.000.

02 a. Dijual tunai kepada Apotik AB Manunggal : Mycoral 200mg 2box

@Rp189.800, IM Boost Forte Syr 120ml 2btl @Rp75.000,

Superester C Holisticare 30’s/btl 2btl @Rp34.000, Lapistan caplet

500mg/box 10box @Rp120.000.

b. Dijual tunai kepada Apotik Asyifa : Vitabumin C 1box @Rp75.000,

Bepanthen Oint 200mg/tube 2tube @Rp59.500, Lutenyl tablet

(box/100) 5box @Rp340.000, Amadiab 2mg/box50’s

10box

@Rp200.000, Lapistan caplet 500mg/box 10box @Rp120.000.

c. Dibayar biaya pemeliharaan kendaraan Rp105.000.

03 a. Dijual kredit kepada Apotik RS. Citra Medika depok : Laprosin tablet

box/2x4’s

10box @Rp72.000, W.Cough syr Antitusive 60 ml 12btl

@Rp12.600, Lasal 4cap/box100’s 12box @Rp140.000,

b. Dijual kredit kepada Apotik Happy Family : Super tetra 120’s 1box

@Rp110.813, Superester C Holisticare 30’s/btl 2btl @Rp34.000,

Insto Moist 7,5ml 6btl @Rp10.100, Degirol loz tablet/box 3box


c. Dibayar biaya transport kendaraan seperti parkir, bensin, tol, biaya

31

bongkar muat dan bensin sebesar Rp228.000.

04 a. Dibayar biaya rumah tangga sebesar Rp57.700.

b. Dijual tunai kepada Apotik Mutiara Farma : Microgynon

Lb/25trip/box 1box @Rp293.800, CDR Sweet Eff 10’s/tube 2tube

@Rp41.900, Canesten CR 5gr/tube 2tube @Rp47.830, Vitabumin C

1box @Rp75.000, Lutenyl tablet (box/100) 10box @Rp340.000.

c. Dibeli kredit kepada PT. Daya Muda Agung : Thrumbo gel 10gr

sebanyak 50box @Rp31.500.

06 a. Dibeli kredit kepada PT. Bintang Kencana Artha : Microgynon Lb

25’s 20box @Rp248.700, Ponstan 500mg 100’

s 20box @Rp202.780,

Mycoral 200mg tab 50’s 10box @Rp153.400.

b. Dijual tunai kepada Apotik Gunung Batu : Bepanthen Oint

200mg/tube 8tube @Rp59.500, Lasal 4cap/box100’s 10box

@Rp140.000.

c. Dijual tunai kepada Apotik Gerbang Sentul : Bepanthen Oint

200mg/tube 6tube @Rp59.500, Cavit D3 tab (box/100) 1box

@Rp157.800 Formula 44 anak 54ml/strawberry 6btl @Rp12.565,

Amadiab 2mg/box50’s 8box @Rp200.000

d. Dibayar biaya transport kendaraan seperti parkir, bensin, tol, biaya


07 a. Dijual kredit kepada Apotik Kasih : Super tetra 120’s 3box

@Rp110.813, Bepanthen Oint 200mg/tube 1tube @Rp59.500,

Mycostatin OS 12ml/btl 12btl @Rp50.500, Lutenyl tablet (box/100)

12box @Rp340.000, Lasal 4cap/box100’s 5box @Rp140.000,

Lapistan caplet 500mg/box 6box @Rp120.000.

b. Dijual tunai kepada Apotik Elgama Dua : Freshcare Sport 10ml/btl

12btl @Rp11.000, CDR Sweet Eff 10’s/tube 3tube @Rp41.900,

Vicks vap 10gr 12btl @Rp7.593, Enkasari botol 120ml 2btl

@Rp15.453, IM Boost forte syr 120ml/btl 12btl @Rp75.000.


bongkar muat dan bensin sebesar Rp251.000

32

08 a. Dijual tunai kepada Apotik Kamurang Cibinong : Cavit D3 tab

(box/100) 2box @Rp157.800, Super tetra 120’s

6box @Rp110.813,

Degirol loz tablet/box 12box @Rp69.000.

b. Dijual kredit kepada Klinik Utama Rawat Jalan : CDR Sweet Eff

10’s/tube 2tube @Rp41.900, Degirol loz tablet/box 3box



bongkar muat dan bensin sebesar Rp202.000

d. Dijual tunai kepada Apotik RS. Citra Medika depok : Cefila syr

30ml/btl 20btl @Rp78.000, Apialys 100ml/btl 25btl @Rp26.675,

Microgynon Lb 25strip/box 13box @Rp293.800.

09 a. Dijual kredit kepada Apotik Adinda Farma : Lasal 2cap/box100’s

10box @Rp105.000, Lasal 4cap/box100’s 10box @Rp140.000,

Amadiab 2mg/box50’s

10box @Rp200.000, Super tetra 120’s 4box

@Rp110.813.

b. Dijual tunai kepada Apotik Zenna : Super tetra 120’s 3box

@Rp110.813, OBH Combi batuk Flu madu 60ml 48btl @Rp9.041,

OBH Combi batuk Flu madu anak 60ml 48btl @Rp9.030.

10 a. Dijual tunai kepada Apotik Zenna : Benadryl DMP cough 60ml 6btl

@Rp45.045, Microgynon Lb 25strip/box 12box @Rp293.800,

Amadiab 2mg/box50’s

10box @Rp200.000, Lasal 4cap/box100’s

10box @Rp140.000.

b. Dijual tunai kepada Apotik Syakura : Combantrin orange 12btl

@Rp14.311, Formula 44 ADULT 100ml 6btl @Rp15.675, Lutenyl

tablet (box/100) 10box @Rp340.000, Lasal 4cap/box100’s 10box

@Rp140.000.

c. Dibayar biaya keamanan dan kebersihan sebesar Rp150.000.



11 a. Dibeli kredit kepada PT. Daya Muda Agung : Vitabumin C 175box

@Rp50.909.

b. Dijual kredit kepada Apotik Zenna : Ponstan 500mg 1box

@Rp230.445, Natur-e soft cap/box 3box @Rp17.476, Super tetra

33

120’s 2box @Rp110.813, Laprosin syrup 60ml 10btl @Rp70.000.

c. Dibayar biaya rumah tangga sebesar Rp192.000.

d. Penerimaan pelunasan piutang dagang a/n Alam Simpati tertanggal

18-jan-17 sebesar Rp12.456.353.

13 a. Dibeli kredit kepada PT.Anugrah Pharmindo Lestari B : Insto eye

drops 7,5ml btl 60btl @Rp7.900.

b. Dijual kredit kepada Apotik Zenna : Super tetra 120’s 2box

@Rp110.813, Natur-e soft cap/box 3box @Rp17.476,

c. Dijual tunai kepada Apotik Happy Family : Insto eye drops 7,5ml

6btl @Rp11.145, Natur-e soft cap/box 12box @Rp17.476, Vick

Inhaler 12btl @Rp15.945, Super tetra 120’s 3box @Rp110.813.



14 a. Dijual tunai kepada Apotik Merapi : Super tetra 120’s

2box

@Rp110.813, Degirol loz tablet/box 6box @Rp69.000, Obat mata

rohto 7ml 2btl @Rp12.600.

b. Dijual tunai kepada Apotik Armina : Rohto cool 7ml 12btl

@Rp15.500, Super tetra 120’s 1box @Rp110.813.

c. Dijual kredit kepada Apotik Instalasi Farmasi (RS.Citama) :

Bioplacenton yelly 24btl @Rp14.500, Chloramfecort-H cream 10gr

48btl @Rp13.450, Lasal syrup 60ml 10btl @Rp23.000, CDR Sweet

Eff 10’s/tube 5tube @Rp41.900, CDR Sweet Eff 10’

s/tube 6tube

@Rp41.900.



15 a. Dijual kredit kepada Apotik Zenna : Lapistan caplet 500mg/box 6box

@Rp120.000, Lapimuc tablet/box 6box @Rp70.000, Lapistan caplet

500mg/box 6box @Rp120.000.

b. Dijual tunai kepada Apotik Melinda : Degirol loz tablet/box 4box

@Rp69.000, Bactidol 60ml/btl 12btl @Rp25.457.

c. Dijual tunai kepada Toko Obat Safira : CDR Sweet Eff 10’s/tube

6tube @Rp41.900, Benadryl DMP cough 60ml 12btl @Rp45.045,

Formula 44 ADULT 100ml 12btl @Rp15.675, Formula 44 anak

34

54ml/strawberry 6btl @Rp 12.565.



16 a. Dijual tunai kepada toko obat safira : Benadryl DMP cough/60/btl

6btl @Rp 45.045

b. Dijual kredit kepada Apotik Gunung Batu : Ponstan 500mg 2box

@Rp230.445, Mycoral 200mg 2box @Rp189.800, Lapistan caplet

500mg/box 6box @Rp120.000.

c. Dijual kredit kepada Apotik Seger Farma : Vitabumin C 5box

@Rp75.000, Super tetra 120’s

5box @Rp110.813, Microgynon Lb

25strip/box 14box @Rp293.800, Lapistan caplet 500mg/box 6box

@Rp120.000.

d. Dijual tunai kepada Apotik Elgama Dua : Vicks Vap 10gr 12btl

@Rp7.593, Obat mata rohto 7ml 24btl @Rp 12.600.

e. Dijual kredit kepada Apotik Ramah Tamah : OBH Combi batuk

berdahak 100ml 48btl @Rp11.240, Insto eye drops 7,5ml 12btl

@Rp11.145.

f. Dibayar biaya transport kendaraan seperti parkir, bensin, tol, biaya

angkut dan bensin sebesar Rp135.000.

g. Dibayar biaya rumah tangga sebesar Rp149.000.

17 a. Dijual kredit kepada Apotik Bubulak : Thrumbo gel 10gr 5box

@Rp44.500, Cavit D3 tab (box/100) 2box @Rp157.800.

b. Dijual kredit kepada Apotik Arrati : Cyclo progynola 1x21 (box/21)

5box @Rp140.000, Microgynon Lb/25strip/box 5box @Rp293.800.

c. Dijual tunai kepada Apotik Semeru : Ponstan 500mg 2box

@Rp230.445, Mycoral 200mg 2box @Rp189.800.

d. Dijual tunai kepada Apotik Caritas : Super tetra 120’s 3box

@Rp110.813.

e. Dibayar biaya Listrik, telepon dan Air sebesar Rp934.542.

f. Dibayar biaya transport kendaraan seperti parkir, bensin, tol, biaya


35

18 a. Dijual tunai kepada Apotik permata : Obat mata rohto 7ml 24btl

@Rp12.600, Rohto cool 7ml 24btl @Rp15.500, Aspirin TAB 500mg

5box @Rp73.000.

b. Dijual tunai kepada Apotik Mandapa : Bepanthen Oint 200mg/tube

6tube @Rp59.500, CDR Sweet Eff 10’s/tube 6tube @Rp41.900,

Canesten CR 10gr/tube 2tube @Rp47.830.

20 a. Dijual tunai kepada Apotik Sari Farma : Formula 44 ADULT 100ml

12btl @Rp15.675, Formula 44 anak 54ml/strawberry 12btl

@Rp12.565, Natur-e soft cap/box 12box @Rp17.476, Vicks Vap

10gr 12btl @Rp7.593, Vick Inhaler 12btl @Rp15.945.

b. Dijual tunai kepada Apotik 99 : Degirol loz 100 tab 6box

@Rp69.000.

c. Dijual kredit kepada Apotik Melania : Bactidol 60ml/btl 12btl

@Rp25.457, Benadryl DMP cough 60ml 12btl @Rp45.045,

Combantrin orange 12btl @Rp14.311.



21 a. Dijual kredit kepada Apotik Cahaya : Insto eye drops 7,5ml 6btl

@Rp11.145, Ponstan 500mg 5box @Rp230.445, Vitabumin C 5box

@Rp75.000, Super tetra 120’s 3box @Rp110.813.

b. Dijual tunai kepada Apotik Ungu 2 : Cyclo progynola 1x21 (box/21)

5box @Rp140.000.

c. Dijual tunai kepada Apotik Mekar Wangi : Natur-e soft cap/box

12box @Rp17.476, Canesten CR 10gr/tube 2tube @Rp47.830.



e. Dijual tunai kepada Apotik Darussalam : Degirol Loz 100 tab 6box

@Rp69.000.

22 a. Dijual tunai kepada Apotik Leuwiliang : Bactidol 60ml/btl 6btl

@Rp25.457, OBH Combi batuk berdahak 100ml 48btl @ Rp11.240.

b. Dijual tunai kepada Apotik Prima : OBH Combi batuk berdahak

100ml 48btl @Rp11.240.

36

c. Dijual tunai kepada Apotik Sambuja : Obat mata rohto 7ml 24btl

@Rp 12.600, Rohto cool 7ml 24btl @Rp15.500, Vicks Vap 10gr

24btl @Rp7.593.



23 a. Dijual kredit kepada Apotik Tirta Husada : Vick Inhaler 24btl

@Rp15.945, Natur-e soft cap/box 12box @Rp17.476, Degirol Loz

100 tab 6box @Rp69.000.

b. Dijual tunai kepada Apotik Avicena : Combantrin orange 12btl

@Rp14.311.



24 a. Dijual tunai kepada Apotik Ramah Tamah : OBH Combi batuk

berdahak 100ml 48btl @ Rp11.240, Insto eye drops 7,5ml 12btl

@Rp11.145.

b. Dijual kredit kepada Apotik Bubulak : Thrumbo gel 10gr 5box

@Rp44.500, Ponstan 500mg 2box @Rp230.445, Cavit D3 tab

(box/100) 2box @Rp157.800.

25 a. Dijual kredit kepada Apotik Permata : Obat mata rohto 7ml 48btl

@Rp12.600, Rohto cool 7ml 48btl @Rp15.500, Canesten CR

10gr/tube 4tube @Rp47.830, Super tetra 120’s 5box @Rp110.813.

b. Dijual tunai kepada Apotik Sari Farma : Formula 44 ADULT 100ml

12btl @Rp15.675, Formula 44 anak 54ml/strawberry 6btl @Rp

12.565, Degirol loz 100 tab 6box @Rp69.000.



27 a. Dijual tunai kepada Apotik Melania : Vicks Vap 10gr 12btl

@Rp7.593, Natur-e soft cap/box 12box @Rp17.476, Combantrin

orange 12btl @Rp14.311.

b. Dijual tunai kepada Apotik Darussalam : Degirol Loz 100 tab 6box

@Rp69.000.



37

28 a. Dijual tunai kepada Apotik Avicena : Combantrin orange 12btl

@Rp14.311.

b. Dijual tunai kepada Apotik Tirta Husada : Vick Inhaler 24btl

@Rp15.945, OBH Combi batuk berdahak 100ml 48btl @ Rp11.240.

c. Dijual kredit kepada Apotik Permata : Obat mata rohto 7ml 24btl

@Rp12.600, Rohto cool 7ml 24btl @Rp15.500, Ponstan 500mg

5box @Rp230.445.

d. Dibayar Gaji Karyawan non transfer sebesar Rp17.500.000

Sumber : Karyawan PT. Multi Husada Farma

38

6. Jurnal Umum

Tabel III.6

Jurnal Umum

PT. Multi Husada Farma

Jurnal Umum

Februari 2017

Tanggal No.Akun Nama Akun Debet Kredit

01/02/2017 140-10

150-10

210-20

Persediaan Barang Dagang

Pajak Keluaran

Hutang Dagang

Rp 1.177.000.00

Rp 117.700.00

0

0

0

Rp 1.294.700.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.952.329.50

0

0

0

Rp 177.484.50

Rp 1.774.845.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 7.030.582.90

0

0

0

Rp 639.143.90

Rp 6.391.439.00

02/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.977.580.00

0

0

0

Rp 179.780.00

Rp 1.797.800.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 5.603.400.00

0

0

0

Rp 509.400.00

Rp 5.094.000.00

610-61

110-20

Biaya Pemeliharaan

Kas

Rp 105.000.00

0

0

Rp 105.000.00

03/02/2017 130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 2.806.320.00

0

0

0

Rp 255.120.00

Rp 2.551.200.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 755.054.30

0

0

0

Rp 68.641.30

Rp 686.413.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 228.000.00

0

0

Rp 228.000.00

04/02/2017 610-63

110-20

Biaya Rumah Tangga

Kas

Rp 57.700.00

0

0

Rp 57.700.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 4.343.086.00

0

0

0

Rp 394.826.00

Rp 3.948.260.00

140-10

150-10

210-20


Pajak Keluaran

Hutang Dagang

Rp 1.575.000.00

Rp 157.500.00

0

0

0

Rp 1.732.500.00

39

06/02/2017 140-10

150-10

210-20


Pajak Keluaran

Hutang Dagang

Rp 10.563.600.00

Rp 1.056.360.00

0

0

0

Rp 11.619.960.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 2.063.600.00

0

0

0

Rp 187.600.00

Rp 1.876.000.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 2.409.209.00

0

0

0

Rp 219.019.00

Rp 2.190.190.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 121.500.00

0

0

Rp 121.500.00

07/02/2017 130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 7.147.732.90

0

0

0

Rp 649.793.90

Rp 6.497.939.00

110-20

210-80

Kas

Pajak Masukan

Rp 1.407.694.20

0

0

Rp 127.972.20

410-10 Penjualan 0 Rp 1.279.722.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 251.000.00

0

0

Rp 251.000.00

08/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.989.325.80

0

0

0

Rp 180.847.80

Rp 1.808.478.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.111.880.00

0

0

0

Rp 101.080.00

Rp 1.010.800.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 202.000.00

0

0

Rp 202.000.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 6.650.902.50

0

0

0

Rp 604.627.50

Rp 6.046.275.00

09/02/2017 130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 5.382.577.20

0

0

0

Rp 489.325.20

Rp 4.893.252.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.319.831.70

0

0

0

Rp 119.984.70

Rp 1.199.847.00

10/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 7.915.457.00

0

0

0

Rp 719.587.00

Rp 7.195.870.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 5.572.360.20

0

0

0

Rp 506.578.20

Rp 5.065.782.00

520-31

110-20

Biaya Kemanan dan

Kebersihan

Kas

Rp 150.000.00

0

0

Rp 150.000.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 209.000.00

0

0

Rp 209.000.00

11/02/2017 140-10 Persediaan Barang Dagang Rp 8.909.075.00 0

40

150-10

210-20

Pajak Keluaran

Hutang Dagang

Rp 890.907.50

0

0

Rp 9.799.982.50

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.324.948.90

0

0

0

Rp 120.449.90

Rp 1.204.499.00

610-63

110-20

Biaya Rumah Tangga

Kas

Rp 192.000.00

0

0

Rp 192.000.00

120-10

130-20

Bank NISP

Piutang Dagang

Rp 12.456.353.00

0

0

Rp 12.456.353.00

13/02/3017 140-10

150-10

210-20


Pajak Keluaran

Hutang Dagang

Rp 474.000.00

Rp 47.400.00

0

0

0

Rp 521.400.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 301.459.40

0

0

0

Rp 27.405.40

Rp 274.054.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 880.397.10

0

0

0

Rp 80.036.10

Rp 800.361.00

610-62 Biaya Transport Rp 145.000.00 0

110-20 Kas 0 Rp 145.000.00

14/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 726.908.60

0

0

0

Rp 66.082.60

Rp 660.826.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 326.494.30

0

0

0

Rp 29.681.30

Rp 296.813.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.852.950.00

0

0

0

Rp 168.450.00

Rp 1.684.500.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 157.000.00

0

0

Rp 157.000.00

15/02/2017 130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 2.046.000.00

0

0

0

Rp 186.000.00

Rp 1.860.000.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 639.632.40

0

0

0

Rp 58.148.40

Rp 581.484.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.160.973.00

0

0

0

Rp 105.543.00

Rp 1.055.430.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 226.000.00

0

0

Rp 226.000.00

16/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 297.297.00

0

0

0

Rp 27.027.00

Rp 270.270.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.716.759.00

0

0

0

Rp 156.069.00

Rp 1.560.690.00

41

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 6.338.491.50

0

0

0

Rp 576.226.50

Rp 5.762.265.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 432.867.60

0

0

0

Rp 39.351.60

Rp 393.516.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 740.586.00

0

0

0

Rp 67.326.00

Rp 673.260.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 135.000.00

0

0

Rp 135.000.00

610-63

110-20

Biaya Rumah Tangga

Kas

Rp 149.000.00

0

0

Rp 149.000.00

17/02/2017 130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 591.910.00

0

0

0

Rp 53.810.00

Rp 538.100.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 2.385.900.00

0

0

0

Rp 216.900.00

Rp 2.169.000.00

110-20

210-80

Kas

Pajak Masukan

Rp 924.759.00

0

0

Rp 84.069.00

410-10 Penjualan 0 Rp 840.690.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 365.682.90

0

0

0

Rp 33.243.90

Rp 332.439.00

610-30

110-20

Listrik, Air dan Telpon

Kas

Rp 934.542.00

0

0

Rp 934.542.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 203.000.00

0

0

Rp 203.000.00

18/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.143.340.00

0

0

0

Rp 103.940.00

Rp 1.039.400.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 774.466.00

0

0

0

Rp 70.406.00

Rp 704.060.00

20/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 914.152.80

0

0

0

Rp 83.104.80

Rp 831.048.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 455.400.00

0

0

0

Rp 41.400.00

Rp 414.000.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.119.531.60

0

0

0

Rp 101.775.60

Rp 1.017.756.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 206.000.00

0

0

Rp 206.000.00

21/02/2017 130-20 Piutang Dagang Rp 2.119.187.40 0

42

210-80

410-10

Pajak Masukan

Penjualan

0

0

Rp 192.653.40

Rp 1.926.534.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 770.000.00

0

0

0

Rp 70.000.00

Rp 700.000.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 335.909.20

0

0

0

Rp 30.537.20

Rp 305.372.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 200.000.00

0

0

Rp 200.000.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 455.400.00

0

0

0

Rp 41.400.00

Rp 414.000.00

22/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 761.488.20

0

0

0

Rp 69.226.20

Rp 692.262.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 593.472.00

0

0

0

Rp 53.952.00

Rp 539.520.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 942.295.20

0

0

0

Rp 85.663.20

Rp 856.632.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 170.000.00

0

0

Rp 170.000.00

23/02/2017 130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.107.031.20

0

0

0

Rp 100.639.20

Rp 1.006.392.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 188.905.20

0

0

0

Rp 17.173.20

Rp 171.732.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 209.000.00

0

0

Rp 209.000.00

24/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 740.586.00

0

0

0

Rp 67.326.00

Rp 673.260.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.098.889.00

0

0

0

Rp 99.899.00

Rp 998.990.00

25/02/2017 130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 2.303.603.50

0

0

0

Rp 209.418.50

Rp 2.094.185.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 745.239.00

0

0

0

Rp 67.749.00

Rp 677.490.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 127.000.00

0

0

Rp 127.000.00

27/02/2017 110-20

210-80

Kas

Pajak Masukan

Rp 519.816.00

0

0

Rp 47.256.00

43

410-10 Penjualan 0 Rp 472.560.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 455.400.00

0

0

0

Rp 41.400.00

Rp 414.000.00

610-62

110-20

Biaya Transport

Kas

Rp 206.000.00

0

0

Rp 206.000.00

28/02/2017 110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 188.905.20

0

0

0

Rp 17.173.20

Rp 171.732.00

110-20

210-80

410-10

Kas

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 1.014.420.00

0

0

0

Rp 92.220.00

Rp 922.200.00

130-20

210-80

410-10

Piutang Dagang

Pajak Masukan

Penjualan

Rp 2.009.287.50

0

0

0

Rp 182.662.50

Rp 1.826.625.00

610-10

110-20

Gaji Karyawan

Kas

Rp 17.500.000.00

0

0

Rp 17.500.000.00

660-13

170-51

660-11

170-31

660-10

170-21

Penyusutan Kendaraan

Akum. Peny. Kendaraan

Penyusutan Peralatan

Akum. Peny. Peralatan

Penyusutan Bangunan

Akum. Peny. Bangunan

Rp 833.333,0

0

Rp 749.999,0

0

Rp 1.041.666,7

0

0

Rp 833.333,0

0

Rp 749.999,0

0

Rp 1.041.666,7

Sumber : Hasil Olah (2017)

7. Buku Besar

a. Buku Besar Kas

Tabel III.7

Buku Besar Kas

Nama Akun: Kas No. Akun: 110-20

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo

Debet Kredit

01/02/2017 Saldo Awal Rp 8.268.916,00

01/02/2017 Penjualan Rp 7.030.582,90 Rp 15.299.498,90

02/02/2017 Penjualan Rp 1.977.580,00 Rp 17.277.078,90

Penjualan Rp 5.603.400,00 Rp 22.880.478,90

Pengeluaran Rp 105.000,00 Rp 22.775.478,90

03/02/2017 Pengeluaran Rp 228.000,00 Rp 22.547.478,90


44

Penjualan Rp 4.343.086,00 Rp 26.832.864,90

06/02/2017 Penjualan Rp 2.063.600,00 Rp 28.896.464,90

Penjualan Rp 2.409.209,00 Rp 31.305.673,90


07/02/2017 Penjualan Rp 1.407.694,20 Rp 32.591.868,10


08/02/2017 Penjualan Rp 1.989.325,80 Rp 34.330.193,90

Penjualan Rp 6.650.902,50 Rp 40.981.096,40


09/02/2017 Penjualan Rp 1.319.831,70 Rp 42.098.928,10

10/02/2017 Penjualan Rp 7.915.457,00 Rp 50.014.385,10

Penjualan Rp 5.572.360,20 Rp 55.586.745,30




13/02/2017 Penjualan Rp 880.397,10 Rp 55.916.142,40


14/02/2017 Penjualan Rp 726.908,60 Rp 56.498.051,00

Penjualan Rp 326.494,30 Rp 56.824.545,30


15/02/2017 Penjualan Rp 639.632,40 Rp 57.307.177,70

Penjualan Rp 1.160.973,00 Rp 58.468.150,70


16/02/2017 Penjualan Rp 297.297,00 Rp 58.539.447,70

Penjualan Rp 432.867,60 Rp 58.972.315,30



17/02/2017 Penjualan Rp 924.759,00 Rp 59.613.074,30

Penjualan Rp 365.682,90 Rp 59.978.757,20



18/02/2017 Penjualan Rp 1.143.340,00 Rp 59.984.555,20

Penjualan Rp 774.466,00 Rp 60.759.021,20

20/02/2017 Penjualan Rp 914.152,80 Rp 61.673.174,00

Penjualan Rp 455.400,00 Rp 62.128.574,00


21/02/2017 Penjualan Rp 770.000,00 Rp 62.692.574,00

Penjualan Rp 335.909,20 Rp 63.028.483,20

Penjualan Rp 455.400,00 Rp 63.483.883,20


45

22/02/2017 Penjualan Rp 761.488,20 Rp 64.045.371,40

Penjualan Rp 593.472,00 Rp 64.638.843,40

Penjualan Rp 942.295,20 Rp 65.581.138,60


23/02/2017 Penjualan Rp 188.905,20 Rp 65.600.043,80


24/02/2017 Penjualan Rp 740.586,00 Rp 66.131.629,80

25/02/2017 Penjualan Rp 745.239,00 Rp 66.876.868,80


27/02/2017 Penjualan Rp 519.816,00 Rp 67.269.684,80

Penjualan Rp 455.400,00 Rp 67.725.084,80


28/02/2017 Penjualan Rp 188.905,20 Rp 67.707.990,00

Penjualan Rp 1.014.420,00 Rp 68.722.410,00

Pengeluaran

Rp17.500.000,00

Rp 51.222.410,00


b. Buku Besar Bank NISP

Tabel III.8

Buku Besar Bank NISP

Nama Akun: Bank NISP No. Akun: 120-10


Debet Kredit

01/02/2017 Saldo Awal Rp 59.595.047,00

11/02/2017 Penerimaan Rp 12.456.353,00 Rp 72.051.400,00


46

c. Buku Besar Piutang Dagang

Tabel III.9

Buku Besar Piutang Dagang

Nama Akun: Piutang Dagang No. Akun: 130-20


Debet Kredit

01/02/2017 Saldo Awal Rp 42.230.831,00

01/02/2017 Penjualan Rp 1.952.329,50 Rp 44.183.160,50

03/02/2017 Penjualan Rp 2.806.320,00 Rp 46.989.480,50

Penjualan Rp 755.054,30 Rp 47.744.534,80

07/02/2017 Penjualan Rp 7.147.732,90 Rp 54.892.267,70

08/02/2017 Penjualan Rp 1.111.880,00 Rp 56.004.147,70

09/02/2017 Penjualan Rp 5.382.577,20 Rp 61.386.724,90

11/02/2017 Penjualan Rp 1.324.948,90 Rp 62.711.673,80

Penerimaan Rp 12.456.353,00 Rp 50.255.320,80

13/02/2017 Penjualan Rp 301.459,40 Rp 50.556.780,20

14/02/2017 Penjualan Rp 1.852.950,00 Rp 52.409.730,20

15/02/2017 Penjualan Rp 2.046.000,00 Rp 54.455.730,20

16/02/2017 Penjualan Rp 1.716.759,00 Rp 56.172.489,20

Penjualan Rp 6.338.491,50 Rp 62.510.980,70

Penjualan Rp 740.586,00 Rp 63.251.566,70

17/02/2017 Penjualan Rp 591.910,00 Rp 63.843.476,70

Penjualan Rp 2.385.900,00 Rp 66.229.376,70

20/02/2017 Penjualan Rp 1.119.531,60 Rp 67.348.908,30

21/02/2017 Penjualan Rp 2.119.187,40 Rp 69.468.095,70

23/02/2017 Penjualan Rp 1.107.031,20 Rp 70.575.126,90

24/02/2017 Penjualan Rp 1.098.889,00 Rp 71.674.015,90

25/02/2017 Penjualan Rp 2.303.603,50 Rp 73.977.619,40

28/02/2017 Penjualan Rp 2.009.287,50 Rp 75.986.906,90


47

d. Buku Besar Persediaan Barang Dagang

Tabel III.10

Buku Besar Persediaan Barang Dagang

Nama Akun: Persediaan Barang Dagang No. Akun: 140-10


Debet Kredit

01/02/2017 Saldo Awal Rp 81.207.708,00

01/02/2017 Pembelian Rp 1.177.000,00 Rp 82.384.708,00

Penjualan Rp 1.282.906,00 Rp 81.101.802,00

Penjualan Rp 5.274.392,00 Rp 75.827.410,00

02/02/2017 Penjualan Rp 1.211.100,00 Rp 74.616.310,00

Penjualan Rp 3.846.521,00 Rp 70.769.789,00

03/02/2017 Penjualan Rp 1.884.880,00 Rp 68.884.909,00

Penjualan Rp 500.060,00 Rp 68.384.849,00

04/02/2017 Pembelian Rp 1.575.000,00 Rp 69.959.849,00

Penjualan Rp 3.349.281,00 Rp 66.610.568,00

06/02/2017 Pembelian Rp 10.563.600,00 Rp 77.174.168,00

Penjualan Rp 1.328.448,00 Rp 75.845.720,00

Penjualan Rp 1.612.906,00 Rp 74.232.814,00

07/02/2017 Penjualan Rp 5.117.196,00 Rp 69.115.618,00

Penjualan Rp 794.455,00 Rp 68.321.163,00

08/02/2017 Penjualan Rp 1.496.800,00 Rp 66.824.363,00

Penjualan Rp 708.050,00 Rp 66.116.313,00

Penjualan Rp 4.687.850,00 Rp 61.428.463,00

09/02/2017 Penjualan Rp 3.636.040,00 Rp 57.792.423,00

Penjualan Rp 805.740,00 Rp 56.986.683,00

10/02/2017 Penjualan Rp 5.635.502,00 Rp 51.351.181,00

Penjualan Rp 4.107.970,00 Rp 47.243.211,00

11/02/2017 Pembelian Rp 8.909.075,00 Rp 56.152.286,00

Penjualan Rp 925.574,00 Rp 55.226.712,00

13/02/2017 Pembelian Rp 474.000,00 Rp 55.700.712,00

Penjualan Rp 192.794,00 Rp 55.507.918,00

Penjualan Rp 527.076,00 Rp 54.980.842,00

14/02/2017 Penjualan Rp 535.520,00 Rp 54.445.322,00

Penjualan Rp 207.460,00 Rp 54.237.862,00

Penjualan Rp 1.095.055,00 Rp 53.142.807,00

15/02/2017 Penjualan Rp 1.310.100,00 Rp 51.832.707,00

48

Penjualan Rp 473.484,00 Rp 51.359.223,00

Penjualan Rp 714.204,00 Rp 50.645.019,00

16/02/2017 Penjualan Rp 186.102,00 Rp 50.458.917,00

Penjualan Rp 1.180.360,00 Rp 49.278.557,00

Penjualan Rp 4.605.645,00 Rp 44.672.912,00

Penjualan Rp 234.900,00 Rp 44.438.012,00

Penjualan Rp 452.400,00 Rp 43.985.612,00

17/02/2017 Penjualan Rp 452.740,00 Rp 43.532.872,00

Penjualan Rp 1.884.525,00 Rp 41.648.347,00

Penjualan Rp 712.360,00 Rp 40.935.987,00

Penjualan Rp 240.780,00 Rp 40.695.207,00

18/02/2017 Penjualan Rp 728.110,00 Rp 39.967.097,00

Penjualan Rp 479.108,00 Rp 39.487.989,00

20/02/2017 Penjualan Rp 502.596,00 Rp 38.985.393,00

Penjualan Rp 360.000,00 Rp 38.625.393,00

Penjualan Rp 719.208,00 Rp 37.906.185,00

21/02/2017 Penjualan Rp 1.556.625,00 Rp 36.349.560,00

Penjualan Rp 641.025,00 Rp 35.708.535,00

Penjualan Rp 181.718,00 Rp 35.526.817,00

Penjualan Rp 360.000,00 Rp 35.166.817,00

22/02/2017 Penjualan Rp 474.342,00 Rp 34.692.475,00

Penjualan Rp 357.600,00 Rp 34.334.875,00

Penjualan Rp 544.200,00 Rp 33.790.675,00

23/02/2017 Penjualan Rp 708.696,00 Rp 33.081.979,00

Penjualan Rp 113.520,00 Rp 32.968.459,00

24/02/2017 Penjualan Rp 452.400,00 Rp 32.516.059,00

Penjualan Rp 858.300,00 Rp 31.657.759,00

25/02/2017 Penjualan Rp 1.375.344,00 Rp 30.282.415,00

Penjualan Rp 521.850,00 Rp 29.760.565,00

27/02/2017 Penjualan Rp 297.516,00 Rp 29.463.049,00

Penjualan Rp 360.000,00 Rp 29.103.049,00

28/02/2017 Penjualan Rp 113.520,00 Rp 28.989.529,00

Penjualan Rp 577.200,00 Rp 28.412.329,00

Penjualan Rp 1.448.300,00 Rp 26.964.029,00


49

e. Buku Besar Pajak Keluaran

Tabel III.11

Buku Besar Pajak Keluaran

Nama Akun: Pajak Keluaran No. Akun: 150-10


Debet Kredit

01/02/2017 Pembelian Rp 117.700,00 Rp 117.700,00

04/02/2017 Pembelian Rp 157.500,00 Rp 275.200,00

06/02/2017 Pembelian Rp 1.056.360,00 Rp 1.331.560,00

11/02/2017 Pembelian Rp 890.907,50 Rp 2.222.467,50

13/02/2017 Pembelian Rp 47.400,00 Rp 2.269.867,50


f. Buku Besar Hutang Dagang

Tabel III.12

Buku Besar Hutang Dagang

Nama Akun: Hutang Dagang No. Akun: 210-20


Debet Kredit

01/02/2017 Saldo Awal Rp 38.537.087,00

01/02/2017 Pembelian Rp 1.294.700,00 Rp 39.831.787,00

04/02/2017 Pembelian Rp 1.732.500,00 Rp 41.564.287,00

06/02/2017 Pembelian Rp 11.619.960,00 Rp 53.184.247,00

11/02/2017 Pembelian Rp 9.799.982,50 Rp 62.984.229,50

13/02/2017 Pembelian Rp 521.400,00 Rp 63.505.629,50


50

g. Buku Besar Pajak Masukan

Tabel III.13

Buku Besar Pajak Masukan

Nama Akun: Pajak Masukan No. Akun: 210-80


Debet Kredit

01/02/2017 Penjualan Rp 177.484,50 Rp 177.484,50

Penjualan Rp 639.143,90 Rp 816.628,40

02/02/2017 Penjualan Rp 179.780,00 Rp 996.408,40

Penjualan Rp 509.400,00 Rp 1.505.808,40

03/02/2017 Penjualan Rp 255.120,00 Rp 1.760.928,40

Penjualan Rp 68.641,30 Rp 1.829.569,70

04/02/2017 Penjualan Rp 394.826,00 Rp 2.224.395,70

06/02/2017 Penjualan Rp 187.600,00 Rp 2.411.995,70

Penjualan Rp 219.019,00 Rp 2.631.014,70

07/02/2017 Penjualan Rp 649.793,90 Rp 3.280.808,60

Penjualan Rp 127.972,20 Rp 3.408.780,80

08/02/2017 Penjualan Rp 180.847,80 Rp 3.589.628,60

Penjualan Rp 101.080,00 Rp 3.690.708,60

Penjualan Rp 604.627,50 Rp 4.295.336,10

09/02/2017 Penjualan Rp 489.325,20 Rp 4.784.661,30

Penjualan Rp 119.984,70 Rp 4.904.646,00

10/02/2017 Penjualan Rp 719.587,00 Rp 5.624.233,00

Penjualan Rp 506.578,00 Rp 6.130.811,00

11/02/2017 Penjualan Rp 120.449,90 Rp 6.251.260,90

13/02/2017 Penjualan Rp 27.405,40 Rp 6.278.666,30

Penjualan Rp 80.036,10 Rp 6.358.702,40

14/02/2017 Penjualan Rp 66.082,60 Rp 6.424.785,00

Penjualan Rp 29.681,30 Rp 6.454.466,30

Penjualan Rp 168.450,00 Rp 6.622.916,30

15/02/2017 Penjualan Rp 186.000,00 Rp 6.808.916,30

Penjualan Rp 58.148,40 Rp 6.867.064,70

Penjualan Rp 105.543,00 Rp 6.972.607,70

16/02/2017 Penjualan Rp 27.027,00 Rp 6.999.634,70

Penjualan Rp 156.069,00 Rp 7.155.703,70

Penjualan Rp 576.226,50 Rp 7.731.930,20

Penjualan Rp 39.351,60 Rp 7.771.281,80

51

Penjualan Rp 67.326,00 Rp 7.838.607,80

17/02/2017 Penjualan Rp 53.810,00 Rp 7.892.417,80

Penjualan Rp 216.900,00 Rp 8.109.317,80

Penjualan Rp 84.069,00 Rp 8.193.386,80

Penjualan Rp 33.243,90 Rp 8.226.630,70

18/02/2017 Penjualan Rp 103.940,00 Rp 8.330.570,70

Penjualan Rp 70.406,00 Rp 8.400.976,70

20/02/2017 Penjualan Rp 83.104,80 Rp 8.484.081,50

Penjualan Rp 41.400,00 Rp 8.525.481,50

Penjualan Rp 101.775,60 Rp 8.627.257,10

21/02/2017 Penjualan Rp 192.653,40 Rp 8.819.910,50

Penjualan Rp 70.000,00 Rp 8.889.910,50

Penjualan Rp 30.537,20 Rp 8.920.447,70

Penjualan Rp 41.400,00 Rp 8.961.847,70

22/02/2017 Penjualan Rp 69.226,20 Rp 9.031.073,90

Penjualan Rp 53.952,00 Rp 9.085.025,90

Penjualan Rp 85.663,20 Rp 9.170.689,10

23/02/2017 Penjualan Rp 100.639,20 Rp 9.271.328,30

Penjualan Rp 17.173,20 Rp 9.288.501,50

24/02/2017 Penjualan Rp 67.326,00 Rp 9.355.827,50

Penjualan Rp 99.899,00 Rp 9.455.726,50

25/02/2017 Penjualan Rp 209.418,50 Rp 9.665.145,00

Penjualan Rp 67.749,00 Rp 9.732.894,00

27/02/2017 Penjualan Rp 47.256,00 Rp 9.780.150,00

Penjualan Rp 41.400,00 Rp 9.821.550,00

28/02/2017 Penjualan Rp 17.173,20 Rp 9.838.723,20

Penjualan Rp 92.220,00 Rp 9.930.943,20

Penjualan Rp 182.662,50 Rp 10.113.605,70


52

h. Buku Besar Penjualan

Tabel III.14

Buku Besar Penjualan

Nama Akun: Penjualan No. Akun: 410-10


Debet Kredit

01/02/2017 Penjualan Rp 1.774.845,00 Rp 1.774.845,00

Penjualan Rp 6.391.439,00 Rp 8.166.284,00

02/02/2017 Penjualan Rp 1.797.800,00 Rp 9.964.084,00

Penjualan Rp 5.094.000,00 Rp 15.058.084,00

03/02/2017 Penjualan Rp 2.551.200,00 Rp 17.609.284,00

Penjualan Rp 686.413,00 Rp 18.295.697,00

04/02/2017 Penjualan Rp 3.948.260,00 Rp 22.243.957,00

06/02/2017 Penjualan Rp 1.876.000,00 Rp 24.119.957,00

Penjualan Rp 2.190.190,00 Rp 26.310.147,00

07/02/2017 Penjualan Rp 6.497.939,00 Rp 32.808.086,00

Penjualan Rp 1.279.722,00 Rp 34.087.808,00

08/02/2017 Penjualan Rp 1.808.478,00 Rp 35.896.286,00

Penjualan Rp 1.010.800,00 Rp 36.907.086,00

Penjualan Rp 6.046.275,00 Rp 42.953.361,00

09/02/2017 Penjualan Rp 4.893.252,00 Rp 47.846.613,00

Penjualan Rp 1.199.847,00 Rp 49.046.460,00

10/02/2017 Penjualan Rp 7.195.870,00 Rp 56.242.330,00

Penjualan Rp 5.065.782,00 Rp 61.308.112,00

11/02/2017 Penjualan Rp 1.204.499,00 Rp 62.512.611,00

13/02/2017 Penjualan Rp 274.054,00 Rp 62.786.665,00

Penjualan Rp 800.361,00 Rp 63.587.026,00

14/02/2017 Penjualan Rp 660.826,00 Rp 64.247.852,00

Penjualan Rp 296.813,00 Rp 64.544.665,00

Penjualan Rp 1.684.500,00 Rp 66.229.165,00

15/02/2017 Penjualan Rp 1.860.000,00 Rp 68.089.165,00

Penjualan Rp 581.484,00 Rp 68.670.649,00

Penjualan Rp 1.055.430,00 Rp 69.726.079,00

16/02/2017 Penjualan Rp 270.270,00 Rp 69.996.349,00

Penjualan Rp 1.560.690,00 Rp 71.557.039,00

Penjualan Rp 5.762.265,00 Rp 77.319.304,00

Penjualan Rp 393.516,00 Rp 77.712.820,00

53

Penjualan Rp 673.260,00 Rp 78.386.080,00

17/02/2017 Penjualan Rp 538.100,00 Rp 78.924.180,00

Penjualan Rp 2.169.000,00 Rp 81.093.180,00

Penjualan Rp 840.690,00 Rp 81.933.870,00

Penjualan Rp 332.439,00 Rp 82.266.309,00

18/02/2017 Penjualan Rp 1.039.400,00 Rp 83.305.709,00

Penjualan Rp 704.060,00 Rp 84.009.769,00

20/02/2017 Penjualan Rp 831.048,00 Rp 84.840.817,00

Penjualan Rp 414.000,00 Rp 85.254.817,00

Penjualan Rp 1.017.756,00 Rp 86.272.573,00

21/02/2017 Penjualan Rp 1.926.534,00 Rp 88.199.107,00

Penjualan Rp 700.000,00 Rp 88.899.107,00

Penjualan Rp 305.372,00 Rp 89.204.479,00

Penjualan Rp 414.000,00 Rp 89.618.479,00

22/02/2017 Penjualan Rp 692.262,00 Rp 90.310.741,00

Penjualan Rp 539.520,00 Rp 90.850.261,00

Penjualan Rp 856.632,00 Rp 91.706.893,00

23/02/2017 Penjualan Rp 1.006.392,00 Rp 92.713.285,00

Penjualan Rp 171.732,00 Rp 92.885.017,00

24/02/2017 Penjualan Rp 673.260,00 Rp 93.558.277,00

Penjualan Rp 998.990,00 Rp 94.557.267,00

25/02/2017 Penjualan Rp 2.094.185,00 Rp 96.651.452,00

Penjualan Rp 677.490,00 Rp 97.328.942,00

27/02/2017 Penjualan Rp 472.560,00 Rp 97.801.502,00

Penjualan Rp 414.000,00 Rp 98.215.502,00

28/02/2017 Penjualan Rp 171.732,00 Rp 98.387.234,00

Penjualan Rp 922.200,00 Rp 99.309.434,00

Penjualan Rp 1.826.625,00 Rp 101.136.059,00


54

i. Buku Besar HPP

Tabel III.15

Buku Besar HPP

Nama Akun: HPP No. Akun: 510-10


Debet Kredit

01/02/2017 Penjualan Rp 1.282.906,00 Rp 1.282.906,00

Penjualan Rp 5.274.392,00 Rp 6.557.298,00

02/02/2017 Penjualan Rp 1.211.100,00 Rp 7.768.398,00

Penjualan Rp 3.846.521,00 Rp 11.614.919,00

03/02/2017 Penjualan Rp 1.884.880,00 Rp 13.499.799,00

Penjualan Rp 500.060,00 Rp 13.999.859,00

04/02/2017 Penjualan Rp 3.349.281,00 Rp 17.349.140,00

06/02/2017 Penjualan Rp 1.328.448,00 Rp 18.677.588,00

Penjualan Rp 1.612.906,00 Rp 20.290.494,00

07/02/2017 Penjualan Rp 5.117.196,00 Rp 25.407.690,00

Penjualan Rp 794.455,00 Rp 26.202.145,00

08/02/2017 Penjualan Rp 1.496.800,00 Rp 27.698.945,00

Penjualan Rp 708.050,00 Rp 28.406.995,00

Penjualan Rp 4.687.850,00 Rp 33.094.845,00

09/02/2017 Penjualan Rp 3.636.040,00 Rp 36.730.885,00

Penjualan Rp 805.740,00 Rp 37.536.625,00

10/02/2017 Penjualan Rp 5.635.502,00 Rp 43.172.127,00

Penjualan Rp 4.107.970,00 Rp 47.280.097,00

11/02/2017 Penjualan Rp 925.574,00 Rp 48.205.671,00

13/02/2017 Penjualan Rp 192.794,00 Rp 48.398.465,00

Penjualan Rp 527.076,00 Rp 48.925.541,00

14/02/2017 Penjualan Rp 535.520,00 Rp 49.461.061,00

Penjualan Rp 207.460,00 Rp 49.668.521,00

Penjualan Rp 1.095.055,00 Rp 50.763.576,00

15/07/2017 Penjualan Rp 1.310.100,00 Rp 52.073.676,00

Penjualan Rp 473.484,00 Rp 52.547.160,00

Penjualan Rp 714.204,00 Rp 53.261.364,00

16/02/2017 Penjualan Rp 186.102,00 Rp 53.447.466,00

Penjualan Rp 1.180.360,00 Rp 54.627.826,00

Penjualan Rp 4.605.645,00 Rp 59.233.471,00

55

Penjualan Rp 234.900,00 Rp 59.468.371,00

Penjualan Rp 452.400,00 Rp 59.920.771,00

17/02/2017 Penjualan Rp 452.740,00 Rp 60.373.511,00

Penjualan Rp 1.884.525,00 Rp 62.258.036,00

Penjualan Rp 712.360,00 Rp 62.970.396,00

Penjualan Rp 240.780,00 Rp 63.211.176,00

18/02/2017 Penjualan Rp 728.110,00 Rp 63.939.286,00

Penjualan Rp 479.108,00 Rp 64.418.394,00

20/02/2017 Penjualan Rp 502.596,00 Rp 64.920.990,00

Penjualan Rp 360.000,00 Rp 65.280.990,00

Penjualan Rp 719.208,00 Rp 66.000.198,00

21/02/2017 Penjualan Rp 1.556.625,00 Rp 67.556.823,00

Penjualan Rp 641.025,00 Rp 68.197.848,00

Penjualan Rp 181.718,00 Rp 68.379.566,00

Penjualan Rp 360.000,00 Rp 68.739.566,00

22/02/2017 Penjualan Rp 474.342,00 Rp 69.213.908,00

Penjualan Rp 357.600,00 Rp 69.571.508,00

Penjualan Rp 544.200,00 Rp 70.115.708,00

23/02/2017 Penjualan Rp 708.696,00 Rp 70.824.404,00

Penjualan Rp 113.520,00 Rp 70.937.924,00

24/02/2017 Penjualan Rp 452.400,00 Rp 71.390.324,00

Penjualan Rp 858.300,00 Rp 72.248.624,00

25/02/2017 Penjualan Rp 1.375.344,00 Rp 73.623.968,00

Penjualan Rp 521.850,00 Rp 74.145.818,00

27/02/2017 Penjualan Rp 297.516,00 Rp 74.443.334,00

Penjualan Rp 360.000,00 Rp 74.803.334,00

28/02/2017 Penjualan Rp 113.520,00 Rp 74.916.854,00

Penjualan Rp 577.200,00 Rp 75.494.054,00

Penjualan Rp 1.448.300,00 Rp 76.942.354,00


56

j. Buku Besar Modal

Tabel III.16

Buku Besar Modal

Nama Akun: Modal No. Akun: 310-20


Debet Kredit

01/02/2017 Saldo Awal Rp 152.765.415,00


k. Buku Besar Biaya Keamanan dan Kebersihan

Tabel III.17

Buku Besar Biaya Keamanan dan Kebersihan

Nama Akun: Biaya Keamanan dan Kebersihan No. Akun: 520-31


Debet Kredit

10/02/2017 Pengeluaran Rp 150.000,00 Rp 150.000,00


l. Buku Besar Gaji Karyawan

Tabel III.18

Buku Besar Gaji Karyawan

Nama Akun: Gaji Karyawan No. Akun: 610-10


Debet Kredit

28/02/2017 Pengeluaran Rp 17.500.000,00 Rp 17.500.000,00


57

m. Buku Besar Listrik, Air dan Telepon

Tabel III.19

Buku Besar Listrik, Air dan Telepon

Nama Akun: Listrik, Air dan Telepon No. Akun: 610-30


Debet Kredit



n. Buku Besar Biaya Pemeliharaan

Tabel III.20

Buku Besar Biaya Pemeliharaan

Nama Akun: Biaya Pemeliharaan No. Akun: 610-61


Debet Kredit



o. Buku Besar Biaya Transport

Tabel III.21

Buku Besar Biaya Transport

Nama Akun: Biaya Transport No. Akun: 610-62


Debet Kredit






58













p. Buku Besar Biaya Rumah Tangga

Tabel III.22

Buku Besar Biaya Rumah Tangga

Nama Akun: Biaya Rumah Tangga No. Akun: 610-63


Debet Kredit





q. Buku Besar Penyusutan Bangunan

Tabel III.23

Buku Besar Penyusutan Bangunan

Nama Akun: Penyusutan Bangunan No. Akun: 660-10


Debet Kredit

28/02/2017 Jurnal Penyesuaian Rp 1.041.666,70 Rp 1.041.666,70


59

r. Buku Besar Penyusutan Peralatan

Tabel III.24

Buku Besar Penyusutan Peralatan


Debet Kredit

28/02/2017 Jurnal Penyesuaian Rp 749.999,00 Rp 749.999,00


s. Buku Besar Penyusutan Kendaraan

Tabel III.25

Buku Besar Penyusutan Kendaraan


Debet Kredit

28/02/2017 Jurnal Penyesuaian Rp 833.333,00 Rp 833.333,00


60

8. Neraca Saldo

Tabel III.26

Neraca Saldo Periode 28 Februari 2017


Neraca Saldo

Feb-17

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

110-20 Kas Rp 51.222.410,00

120-10 Bank NISP Rp 72.051.400,00

130-20 Piutang Dagang Rp 75.986.906,90

140-10 Persediaan Barang Dagang Rp 26.964.029,00

150-10 Pajak Keluaran Rp 2.269.867,50

170-20 Bangunan Rp 1.000.000.000,00

170-21 Akm. Penyusutan Bangunan Rp 751.041.666,70

170-30 Peralatan Rp 50.000.000,00

170-31 Akm. Penyusutan Peralatan Rp 5.749.999,00

170-50 Kendaraan Rp 200.000.000,00

170-51 Akm. Penyusutan Kendaraan Rp 100.833.333,00

210-20 Hutang Dagang Rp 63.505.629,50

210-80 Pajak Masukan Rp 10.113.605,90

310-20 Modal Rp 547.765.415,00

410-10 Penjualan Rp 101.136.059,00

510-10 HPP Rp 76.942.354,00

520-31 Biaya Keamanan dan Kebersihan Rp 150.000,00

610-10 Gaji Karyawan Rp 17.500.000,00

610-30 Listrik, Air dan Telepon Rp 934.542,00

610-61 Biaya Pemeliharaan Rp 105.000,00

610-62 Biaya Transport Rp 2.995.500,00

610-63 Biaya Rumah Tangga Rp 398.700,00

660-10 Penyusutan Bangunan Rp 1.041.666,70

660-11 Penyusutan Peralatan Rp 749.999,00

660-13 Penyusutan Kendaraan Rp 833.333,00

Total Rp 1.580.145.708,10 Rp 1.580.145.708,10


61

9. Ayat Jurnal Penyesuaian

Tabel III.27

Ayat Jurnal Penyesuaian 28 Februari 2017

Tanggal No. Akun Nama Akun Debet Kredit

28-Feb-17 660-13 Penyusutan Kendaraan Rp 833.333,0

170-51 Akum. Peny. Kendaraan Rp 833.333,0

660-11 Penyusutan Peralatan Rp 749.999,0

170-31 Akum. Peny. Peralatan Rp 749.999,0

660-10 Penyusutan Bangunan Rp 1.041.666,7

170-21 Akum. Peny. Bangunan Rp 1.041.666,7

Total Rp 2.624.998,7 Rp 2.624.998,7


62

10. Neraca Lajur

Tabel III.28

Neraca Lajur


Debe

tK

redi

tDe

bet

Kre

dit

Debe

tK

redi

tDe

bet

Kre

dit

Debe

tK

redi

t

110-

20K

as8.

268.

916

42.9

53.4

94

51.2

22.4

10

120-

10Ba

nk N

ISP

59.5

95.0

47

12.4

56.3

53

72.0

51.4

00

130-

20Pi

utan

g Da

gang

42.2

30.8

31

33.7

56.0

76

75.9

86.9

07

140-

10Pe

rsed

iaan

Bara

ng D

agan

g81

.207

.708

54

.243

.679

26

.964

.029

150-

10Pa

jak K

elua

ran

2.26

9.86

8

2.26

9.86

8

170-

20Ba

ngun

an1.

000.

000.

000

1.

000.

000.

000

170-

21Ak

m. P

enyu

suta

n Ba

ngun

an75

0.00

0.00

0

1.

041.

667

1.

041.

667

751.

041.

667

170-

30Pe

ralat

an50

.000

.000

50

.000

.000

170-

31Ak

m. P

enyu

suta

n Pe

ralat

an5.

000.

000

749.

999

749.

999

5.74

9.99

9

170-

50K

enda

raan

200.

000.

000

200.

000.

000

170-

51Ak

m. P

enyu

suta

n K

enda

raan

100.

000.

000

83

3.33

3

83

3.33

3 10

0.83

3.33

3

210-

20H

utan

g Da

gang

38.5

37.0

87

24.9

68.5

43

63.5

05.6

30

210-

80Pa

jak M

asuk

an10

.113

.606

10

.113

.606

310-

20M

odal

547.

765.

415

54

7.76

5.41

5

410-

10Pe

njua

lan10

1.13

6.05

9

10

1.13

6.05

9

10

1.13

6.05

9

510-

10H

PP76

.942

.354

76

.942

.354

76.9

42.3

54

520-

31Bi

aya K

eam

anan

dan

Keb

ersih

an15

0.00

0

15

0.00

0

15

0.00

0

610-

10Ga

ji K

arya

wan

17.5

00.0

00

17.5

00.0

00

17

.500

.000

610-

30Li

strik

, Air

dan

Tele

pon

934.

542

934.

542

934.

542

610-

61Bi

aya P

emel

ihar

aan

105.

000

105.

000

105.

000

610-

62Bi

aya T

rans

port

2.99

5.50

0

2.99

5.50

0

2.99

5.50

0

610-

63Bi

aya R

umah

Tan

gga

398.

700

398.

700

398.

700

660

-10

Pen

yusu

tan

Bang

unan

1.04

1.66

7

1.04

1.66

7

1.04

1.66

7

1.0

41.6

67

660

-11

Pen

yusu

tan

Pera

latan

74

9.99

9

74

9.99

9

74

9.99

9

7

49.9

99

660

-13

Pen

yusu

tan

Ken

dara

an

833.

333

833.

333

833.

333

833

.333

1.44

1.30

2.50

2

1.44

1.30

2.50

2

2.

624.

999

2.

624.

999

19

3.08

6.88

5

19

3.08

6.88

5

10

1.65

1.09

5

10

1.13

6.05

9

1.

580.

145.

708

1.

580.

145.

708

515.

036

-

101.

651.

095

101.

651.

095

1.58

0.14

5.70

8

1.58

0.14

5.70

8

No. A

kun

Laba

Ber

sih

Tota

l

PT.M

ulti

Hus

ada F

arm

a

Nera

ca L

ajur

Feb-

17

Nam

a Aku

nNe

raca

Sald

o Aw

alPe

nyes

uaian

Tran

saks

i Bul

an in

iLa

ba R

ugi

Sald

o Ak

hir

63

11. Laporan Laba Rugi

Tabel III.29

Laporan Laba Rugi


Laporan Laba Rugi

Feb-17

Pendapatan

Penjualan Rp 101.136.059,00

Total Pendapatan Rp 101.136.059,00

Biaya Atas Pendapatan

Biaya Produksi

HPP Rp 76.942.354,00

Total Biaya Atas Pendapatan Rp 24.193.705,00

Laba Rugi Kotor Rp 24.043.705,00

Biaya Operasional

Gaji Karyawan Rp 17.500.000,00

Listrik, Air dan Telepon Rp 934.542,00

Biaya Keamanan dan Kebersihan Rp 150.000,00

Biaya Pemeliharaan Rp 105.000,00

Biaya Tranport Rp 2.995.500,00

Biaya Rumah Tangga Rp 398.700,00

Total Biaya Operasional Rp 22.083.742,00

Biaya Non Operasional

Penyusutan Bangunan Rp 1.041.666,70

Penyusutan Peralatan Rp 749.999,00

Penyusutan Kendaraan Rp 833.333,00

Total Biaya Non Operasional Rp 2.624.998,70

Total Pengeluaran Operasional Rp 24.708.740,70

Laba/Rugi Operasi Rp -515.035,70

Laba/Rugi Bersih Rp -515.035,70


64

12. Laporan Perubahan Ekuitas

Tabel III.30

Laporan Perubahan Ekuitas


Laporan Perubahan Ekuitas

Feb-17

Modal PT. Multi Husada Farma Rp 547.765.415,00

Laba/Rugi Bersih Rp -515.035,70

Pengurangan Modal Rp -515.035,70

Modal PT. Multi Husada Farma Rp 547.250.379,00


65

13. Neraca

Tabel III.31

Neraca


Neraca

Feb-17

AKTIVA Pasiva

Aktiva Lancar Kewajiban

Kas Rp 51.222.410,00 Hutang Dagang Rp 63.505.629,50

Bank NISP Rp 72.051.400,00 Pajak Masukan Rp 10.113.605,90

Piutang Dagang Rp 75.986.906,90

Persediaan Barang Dagang Rp 26.964.029,00

Pajak Keluaran Rp 2.269.867,50

Total Aktiva Lancar Rp 228.494.613,40 Total Kewajiban Rp 73.619.235,40

Aktiva Tetap Ekuitas

Bangunan Rp 1.000.000.000,00 Modal Rp 547.250.379,00

(Akm. Peny. Bangunan) Rp (751.041.666,70)

Peralatan Rp 50.000.000,00 Laba

(Akm. Peny. Peralatan) Rp (5.749.999,00) Laba Tahun Berjalan Rp -515.035,70

Kendaraan Rp 200.000.000,00

(Akm. Peny. Kendaraan) Rp (100.833.333,00)

Total Aktiva Tetap Rp 392.375.001,30 Total Modal Rp 547.250.379,00

Jumlah Aktiva Rp 620.869.614,70 Jumlah Pasiva Rp 620.869.614,70


66

3.4. Pencatatan dengan Tools Aplikasi

3.4.1. Setup Awal

PT. Multi Husada Farma adalah sebuah distributor yang bergerak dibidang

perdagangan umum yang menjual obat-obatan yang terjamin mutu serta kualitasnya

dan memiliki no izin P.B.F (Pedagang Besar Farmasi). Pencatatan akuntansi pada PT.

Multi Husada Farma masih kurang efektif sehingga dalam pencatatan biaya masih

ada kesalahan. Penulis mengambil sampel data akuntansi pada bulan Februari 2017.

Adapun data perusahaan sebagai berikut :

Nama Perusahaan : PT. Multi Husada Farma

Alamat Perusahaan : Komplek Baranang Siang Indah Blok H4 No. 6

Kota / Negara : Bogor / Indonesia

Kode Pos : 16144

PT. Multi Husada Farma menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut :

1. Periode akuntansi selama satu tahun (1 Januari s/d 31 Desember)

2. Sistem pencatatan menggunakan sistem periodik (fisik)

3. Dipergunakan jurnal umum untuk melakukan jurnal setiap transaksi

4. Mata uang yang digunakan adalah Rupiah

5. Sistem pengkodean :

a. Faktur Penjualan : INV

b. Faktur Pembelian : FPB

c. Kas Keluar : KK

d. Kas Masuk : KM

67

Edisi Zahir Accounting yang digunakan adalah edisi Standar 5.1.

Langkah-langkah penggunaannya adalah sebagai berikut.

1. Membuat data perusahaan baru

Untuk membuat data perusahaan baru, langkahnya sebagai berikut :

1) Klik membuat data baru pada tampilan menu utama

Gambar III.2 Tampilan Utama Zahir

2) Isikan informasi data perusahaan yang akan dibuat

Gambar III.3 Tampilan Informasi Perusahaan

68

3) Klik tombol lanjutkan, pilih periode akuntansi dibulan Februari 2017,

Kemudian klik lanjutkan

Gambar III.4 Tampilan Periode Akuntansi

4) Kemudian akan tampil jendela seperti dibawah, klik proses untuk transaksi

berikutnya

Gambar III.5 Tampilan Konfirmasi Zahir

69

5) Kemudian akan muncul jendela sebagai berikut untuk menentukan jenis

usaha, klik lanjutkan dan pilih Yes.

Gambar III.6 Tampilan Jenis Usaha

Gambar III.7 Tampilan Information

70

6) Berikutnya pilih mata uang yang digunakan yaitu Rupiah, klik lanjutkan

Gambar III.8 Tampilan Mata Uang Fungsional

7) Klik selesai untuk mengakhiri setup data perusahaan

Gambar III.9 Tampilan Akhir Pembuatan Data Baru

2. Membuat Kode Akun

Pada Zahir Accounting telah menyediakan daftar akun secara lengkap, tetapi

apabila daftar akun yang disediakan berbeda dengan kode akun yang akan digunakan

maka dapat ditambahkan dengan membuat baru, meng-edit atau menghapus akun-

akun yang tersedia.

71

Plih Modul Data-data, lalu pilih Data Rekening.

Gambar III.10 Tampilan modul Data-data

a. Meng-edit Akun

Tabel III.32

Akun yang di-edit

Kode Akun Nama Akun Diubah menjadi

120-10 Bank Bank NISP

130-20 Piutang usaha Piutang Dagang

140-10 Persediaan 1 Persediaan Barang dagang

170-30 Mesin dan Peralatan Peralatan

170-31 Akm. Peny. Mesin dan Peralatan Akm. Peny. Peralatan

210-20 Hutang Usaha Hutang Dagang

310-20 Modal disetor Modal

510-10 Biaya 1 HPP

410-10 Penjualan Produk 1 Penjulan

72

b. Menambah Akun

Tabel III.33

Tambah Akun

Kode Akun Nama Akun Klasifikasi

610-61 Biaya pemeliharaan Biaya Opersional

610-62 Biaya Transport Biaya Opersional

610-63 Biaya Rumah Tangga Biaya Opersional

520-31 Biaya Keamanan dan Kebersihan Biaya Operasional

Untuk menampilkan daftar akun, klik menu Buku Besar

Gambar III.11 Tampilan modul Buku Besar

73

kemudian klik Data Rekening Perkiraan seperti dibawah ini:

Gambar III.12 Tampilan Daftar Akun

3. Menambah Setup Data Vendor

Tabel III.34

Daftar Nama Supplier

ID Nama Kelompok

V-01 PT. Anugrah Pharmindo Lestari Vendor

V-02 PT. Daya Muda Agung Vendor

V-03 PT. Bintang Kencana Artha Vendor

V-04 PT. Anugrah Argon Medica Vendor

V-05 PT. Kebayoran Pharma Vendor

V-06 Bayer Holisticare Vendor

V-07 P & G Vendor

V-08 Darya Varia Vendor

V-09 J & J Vendor

74

Pilih modul Data-data, pilih Data Nama Alamat

Gambar III.13 Tampilan modul Data-data

Klik baru, dan isikan data seperti jendela dibawah ini :

Gambar III.14 Tampilan Data Nama dan Alamat Supplier

75

Gambar III.15 Tampilan Daftar Data Nama dan Alamat Supplier

4. Menambah Setup Data Customer

Tabel III.35

Daftar Nama Customer

ID Nama Kelompok

C-01 Abadi Jaya Customer

C-02 Alam Simpati Customer

C-03 Gelora Medika Customer

C-04 Apotik Kondang Jaya Customer

C-05 Laiza Customer

C-06 Mekar Jaya Customer

C-07 Ngesti Customer

C-08 Apotik Nirwana Customer

C-09 Apotik Permata Customer

C-10 Apotik Sukahati Customer

76

C-11 Apotik Cahaya Customer

C-12 Apotik Melinda Customer

C-13 Apotik AB Manunggal Customer

C-14 Apotik Asyifa Customer

C-15 Apotik RS Citra Medika Depok Customer

C-16 Apotik Happy Family Customer

C-17 Apotik Mutiara Farma Customer

C-18 Apotik Gunung Batu Customer

C-19 Apotik Gerbang Sentul Customer

C-20 Apotik Kasih Customer

C-21 Apotik Elgama Dua Customer

C-22 Apotik Kamurang Cibinong Customer

C-23 Klinik Utama Rawat Jalan Customer

C-24 Apotik Adinda Farma Customer

C-25 Apotik Zenna Customer

C-26 Apotik Syakura Customer

C-27 Apotik Merapi Customer

C-28 Apotik Armina Customer

C-29 Apotik Instalasi Farmasi (RS.Citama) Customer

C-30 Apotik Melinda Customer

C-31 Toko Obat Safira Customer

C-32 Apotik Seger Farma Customer

C-33 Apotik Ramah Tamah Customer

C-34 Apotik Bubulak Customer

C-35 Apotik Arrati Customer

C-36 Apotik Semeru Customer

77

C-37 Apotik Caritas Customer

C-38 Apotik Mandapa Customer

C-39 Apotik Sari Farma Customer

C-40 Apotik 99 Customer

C-41 Apotik Melania Customer

C-42 Apotik Ungu 2 Customer

C-43 Apotik Mekar Wangi Customer

C-44 Apotik Darussalam Customer

C-45 Apotik Leuwiliang Customer

C-46 Apotik Prima Customer

C-47 Apotik Sambuja Customer

C-48 Apotik Tirta Husada Customer

C-49 Apotik Avicena Customer

Pilih modul data-data, pilih Data Nama Alamat

Gambar III.16 Tampilan Modul Data-data

78


Gambar III.17 Tampilan Data Nama dan Alamat Customer

Gambar III.18 Tampilan Daftar Data Nama dan Alamat Customer

79

5. Membuat Data Barang

Tabel III.36

Daftar Barang

NO. KODE

BARANG

NAMA BARANG SALDO

PERSEDIAAN

NILAI

PERSEDIAAN

Unit HPP/UNIT

1 OBAT-01 OBH combi batuk berdahak 100ml 400 Rp 7.450 Rp 2.980.000

2 OBAT-02 OBH Combi batuk Flu madu 60ml 0 Rp 5.910 Rp -

3 OBAT-03 OBH Combi batuk Flu madu anak

60ml

0 Rp 5.860 Rp -

4 OBAT-04 Insto eye drops 7.5ml 0 Rp 7.900 Rp -

5 OBAT-05 Thrumbogel 10gr 0 Rp 31.500 Rp -

6 OBAT-06 Vitabumin C 0 Rp 50.909 Rp -

7 OBAT-07 Cavit D3 Tab (box/100) 10 Rp 147.620 Rp 1.476.200

8 OBAT-08 Lutenyl tablet (box/30) 63 Rp 293.700 Rp 18.503.100

9 OBAT-09 Cyclo Progynola 1x21 (box/21) 10 Rp 128.205 Rp 1.282.050

10 OBAT-10 Microgynon Libi *25’s 28 Rp 248.700 Rp 6.963.600

11 OBAT-11 Ponstan 500mg *100’s 0 Rp 202.780 Rp -

12 OBAT-12 Mycoral 200mg Tab 50’s 0 Rp 153.400 Rp -

13 OBAT-13 Super tetra 120’s 50 Rp 80.260 Rp 4.013.000

14 OBAT-14 Obat mata rohto 7ml 150 Rp 7.500 Rp 1.125.000

15 OBAT-15 Rohto Cool 7ml 150 Rp 10.600 Rp 1.590.000

16 OBAT-16 Aspirin TAB 500mg/120’s 5 Rp 58.742 Rp 293.710

17 OBAT-17 Bepanthen Oint 20mg/Tube 30 Rp 41.056 Rp 1.231.680

18 OBAT-18 Canesten CR 10gr/Tube 10 Rp 26.311 Rp 263.110

19 OBAT-19 CDR Sweet Eff 10’s/Tube 40 Rp 30.025 Rp 1.201.000

20 OBAT-20 Formula 44 ADULT 100ml 50 Rp 9.575 Rp 478.750

21 OBAT-21 Formula 44 anak 54ml/strawberry 40 Rp 7.825 Rp 313.000

22 OBAT-22 Vicks Vap 10gr 80 Rp 4.575 Rp 366.000

23 OBAT-23 Vick Inhaler 85 Rp 9.150 Rp 777.750

24 OBAT-24 Natur-e soft cap/box/160’s 75 Rp 10.758 Rp 806.850

25 OBAT-25 Degirol Loz 100 tab 65 Rp 60.000 Rp 3.900.000

26 OBAT-26 Bactidol 60ml/btl 50 Rp 19.457 Rp 972.850

27 OBAT-27 Benadryl DMP cough/60/fls 40 Rp 31.017 Rp 1.240.680

28 OBAT-28 Combantrin Orange/fls 70 Rp 9.460 Rp 662.200

29 OBAT-29 Chloramfecort-H cream 10gr 60 Rp 8.500 Rp 510.000

80

30 OBAT-30 Enkasari Botol 120ml 10 Rp 8.900 Rp 89.000

31 OBAT-31 Lapistan caplet 500mg/box 73 Rp 78.000 Rp 5.694.000

32 OBAT-32 Lapimuc tablet/box 20 Rp 62.350 Rp 1.247.000

33 OBAT-33 Lasal syrup 60ml 14 Rp 16.742 Rp 234.388

34 OBAT-34 Bioplacenton yelly 30 Rp 7.890 Rp 236.700

35 OBAT-35 Laprosin syrup 60ml 23 Rp 53.000 Rp 1.219.000

36 OBAT-36 Lasal 2cap/box100’s 18 Rp 85.000 Rp 1.530.000

37 OBAT-37 Lasal 4cap/box100’s 62 Rp 100.000 Rp 6.200.000

38 OBAT-38 Amadiab 2mg/box50’s 55 Rp 146.500 Rp 8.057.500

39 OBAT-39 Cefila syr 30ml/btl 34 Rp 51.300 Rp 1.744.200

40 OBAT-40 Apialys 100ml/btl 40 Rp 17.150 Rp 686.000

41 OBAT-41 Freshcare Sport 10ml/btl 17 Rp 8.990 Rp 152.830

42 OBAT-42 IM Boost forte syr 120ml/btl 22 Rp 43.650 Rp 960.300

43 OBAT-43 Mycostatin OS 12ml/btl 18 Rp 28.580 Rp 514.440

44 OBAT-44 Superester C Holisticare 30’s/btl 8 Rp 18.500 Rp 148.000

45 OBAT-45 Insto Moist 7,5ml 16 Rp 7.800 Rp 124.800

46 OBAT-46 Laprosin tablet box/2x4’s 21 Rp 58.000 Rp 1.218.000

47 OBAT-47 W.Cough syr Antitusive 60 ml 23 Rp 8.740 Rp 201.020

TOTAL Rp 81.207.708

81

Gambar III.19 Tampilan Daftar Barang

82

6. Membuat Daftar Harta Tetap

Tabel III.37

Daftar Harta Tetap


DAFTAR HARTA TETAP

31-Jan-17

NO NAMA HARGA

PEROLEHAN NILAI RESIDU

TANGGAL

PEMBELIAN

1 KENDARAAN

Mobil L300 Box Pick Up Rp 170.000.000 Rp 90.000.000 16-Jan-16

Motor Honda Beat Rp 15.000.000 Rp 5.000.000 01-Jan-16

Motor Honda Vario Rp 15.000.000 Rp 5.000.000 01-Jan-16

2 PERALATAN

Komputer Rp 30.000.000 Rp 3.000.000 16-Jan-14

Printer Rp 4.000.000 Rp 1.400.000 16-Jan-14

Meja dan Kursi Rp 12.000.000 Rp 400.000 16-Jan-14

AC Rp 4.000.000 Rp 200.000 16-Jan-14

3 BANGUNAN

Bangunan Rp 1.000.000.000 Rp 750.000.000 01-Jan-07

Pilih modul data-data, pilih Daftar Harta Tetap


83


Gambar III.21 Tampilan Kelompok Harta Tetap

Gambar III.22 Tampilan Daftar Harta Tetap

84

7. Membuat Satuan Pengukuran

Tabel III.38

Daftar Satuan Pengukuran

No Kode Satuan Nama Satuan

1 Btl Botol

2 Tube Tube

3 Box Box

Pilih modul data-data, pilih Satuan Pengukuran


85


Gambar III.24 Tampilan Data Satuan Pengukuran

Gambar III.25 Tampilan Daftar Satuan Pengukuran

86

8. Membuat Data Pajak

Pilih modul data-data, pilih Data Pajak



Gambar III.27 Tampilan Data Pajak

87

Gambar III.28 Tampilan Daftar Data Pajak

3.4.2. Input Saldo Awal

1. Setup Awal

a. Input Saldo Awal Akun

Untuk menginput saldo awal akun, klik setting, pilih saldo awal, pilih saldo

awal akun, lalu isikan data-data sebagai berikut :

Pilih setting Saldo awal, pilih Saldo Awal Akun

Gambar III.29 Tampilan Setting Saldo Awal

88

Gambar III.30 Tampilan Mengisi Saldo Awal Akun

b. Input Saldo Awal Hutang

Untuk menginput saldo awal, klik setting, pilih saldo awal hutang usaha dan

isikan data-data sebagai berikut:

89

Pilih setting Saldo awal, pilih Saldo Awal Hutang Usaha


Gambar III.32 Tampilan Entri Saldo Awal Hutang Usaha

90

Gambar III.33 Tampilan Daftar Saldo Awal Hutang Usaha

c. Input Saldo Awal Piutang

Untuk menginput saldo awal, klik setting, pilih saldo awal piutang usaha dan


Pilih setting Saldo awal, pilih Saldo Awal Piutang Usaha


91

Gambar III.35 Tampilan Entri Saldo Awal Piutang Usaha

Gambar III.36 Tampilan Daftar Saldo Awal Piutang Usaha

92

d. Input Saldo Awal Persediaan

Untuk menginput saldo awal, klik setting, pilih saldo awal Persediaan dan


Pilih setting Saldo awal, pilih Saldo Awal Persediaan


Gambar III.38 Tampilan Entri Saldo Awal Persediaan

93

Gambar III.39 Tampilan Daftar Saldo Awal Persediaan

94

3.4.3. Input Data Transaksi

1. Tanggal 01/02/2017

Dibeli kredit kepada PT. Anugrah Pharmindo Lestari : OBH Combi batuk Flu

madu 60ml 100btl @Rp5.910, OBH Combi batuk Flu madu anak 60ml 100btl

@Rp5.860.

Pilih Modul pembelian, Pilih Penerimaan Barang (Invoicing)

Gambar III.40 Tampilan Modul Pembelian

Gambar III.41 Tampilan Transaksi Pembelian

95

2. Tanggal 01/02/2017

Dijual kredit kepada apotik Cahaya : Bepanthen Oint 200mg/tube 1tube

@Rp59.500, Chloramfecort-H cream 10gr 4tube @Rp13.450, Vicks vap 10gr

2btl @Rp7.593, Enkasari Botol 120ml 3btl @Rp15.453, Amadiab 2mg/box50’s

8box @Rp200.000.

Pilih Modul penjualan, Pilih Penerimaan Barang (Invoicing)

Gambar III.42 Tampilan Modul Penjualan

Gambar III.43 Tampilan Transaksi Penjualan Kredit

96

3. Tanggal 02/01/2017

Dijual tunai kepada apotik Melinda : Super tetra 120’s 3box @Rp110.813,

Bepanthen Oint 200mg/tube 2tube @Rp59.500, Lutenyl tablet (box/100) 15box


Gambar III.44 Tampilan Transaksi Penjualan Tunai

4. Tanggal 02/02/2017

Dibayar biaya pemeliharaan kendaraan Rp105.000.

Pilih Modul Kas & Bank, Pilih Kas Keluar

Gambar III.45 Tampilan Modul Kas & Bank

97

Gambar III.46 Tampilan Transaksi Kas & Bank

5. Tanggal

Penerimaan pelunasan piutang dagang a/n Alam Simpati tertanggal 18-jan-17

sebesar Rp12.456.353.

Pilih Modul penjualan, Pilih Pembayaran Piutang Usaha

Gambar III.47 Tampilan Modul Penjualan

98

Gambar III.48 Tampilan Transaksi Pembayaran Piutang Usaha

6. Tanggal 17/02/2017

Dibayar biaya Listrik, telepon dan Air sebesar Rp934.542.

Pilih Modul Buku Besar, Pilih Transaksi Jurnal Umum

Gambar III.49 Tampilan Modul Buku Besar

99

Gambar III.50 Tampilan Transaksi Jurnal Umum

3.4.4. Laporan

Laporan Keuangan mempunyai peranan penting bagi perusahaan, salah

satunya yaitu memberikan informasi posisi keuangan untuk digunakan mengambil

keputusan. Berikut adalah laporan keuangan :

1. Jurnal Umum

Pilih Modul Laporan, pilih Buku Besar, pilih Daftar Jurnal-Semua Transaksi

Gambar III.51 Tampilan Modul Laporan

100

Gambar III.52 Daftar Jurnal Halaman 1

101


102


103


104


105


106


107


108


109


110


111


112

2. Buku Besar

Pilih Modul Laporan, pilih Buku Besar, pilih Buku Besar-Standar


113

Gambar III.65 Buku Besar Halaman 1

114


115


116


117


118


119


120


121


122


123

3. Daftar Jurnal Umum

Pilih Modul Laporan, pilih Buku Besar, pilih Jurnal umum


124

Gambar III.76 Daftar Jurnal Umum

125

4. Neraca Saldo

Pilih Modul Laporan, pilih Laporan Keuangan, pilih Neraca Saldo


126

Gambar III.78 Neraca Saldo Halaman 1

127


128


5. Laba Rugi

Pilih Modul Laporan, pilih Laporan Keuangan, pilih Laba Rugi-Standar


129

Gambar III.82 Laba Rugi

130

6. Neraca

Pilih Modul Laporan, pilih Laporan Keuangan, pilih Neraca-Standar


131

Gambar III.84 Neraca Halaman 1

132

Gambar III.85 Neraca Halaman 2

133

7. Laporan Arus Kas

Pilih Modul Laporan, pilih Laporan Keuangan, pilih Arus Kas - Rincian


134

Gambar III.87 Laporan Arus Kas

bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id...mengirim barang kepada apotek, klinik, maupun toko obat....

Documents