bab iii pembahasan - bina sarana informatika · membayar hutang kepada cv maju makmur mandiri rp...

28

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

Toko Dea merupakan usaha yang bergerak di bidang perdagangan dan

menjual berbagai macam barang kebutuhan pokok.

3.1.1. Sejarah Institusi atau Perusahaan

Toko Dea didirikan pertama kali pada tahun 1994, di awali dengan

membuka warung mie yang berlokasi di Jl. Nurul Ikhsan dan kemudian

berkembang menjadi toko yang menjual berbagai macam barang kebutuhan

poko. Pada tahun 2004 membuka cabang baru yang berlokasi di Cipedak 3.

Kemudian pada tahun 2006 membuka kembali cabang di Setu, Jagakarsa dan

tahun 2007 di Citayam.

Toko Dea ini mempunyai surat keterangan usaha dari kantor kelurahaan

bernomor 163/1.824/V/2014 yang beralamat di Jl. Cipedak III RT 005/009

Kel.Srengseng Sawah Kec.Jagakarsa Jakarta Selatan 12640.

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Struktur organisasi adalah suatu susunan komponen-komponen atau unit-

unit kerja dalam sebuah organisasi. Struktur organisasi menunjukan bahwa

adanya pembagian kerja dan bagaimana fungsi atau kegiatan-kegiatan berbeda

yang dikoordinasikan.

29

Dan selain itu struktur organisasi juga menunjukkan mengenai

spesialisasi-spesialisasi dari pekerjaan, saluran perintah maupun penyampaian

laporan. Toko Dea membuat struktur organisasi agar usaha yang dijalankan

berjalan sesuai dengan prosedur dan mencapai tujuan. Berikut adalah struktur

organisasi Toko Dea.

Sumber: Toko Dea

Gambar III.1

Struktur Organisasi

Adapun masing-masing fungi dari struktur organisasi tersebut adalah sebagai

berikut:

1. Pemilik Toko

Pemilik toko adalah orang yang bertanggung jawab penuh baik dalam

kegiatan took maupun keuangan toko.

2. Kepala Toko

30

Kepala toko adalah orang yang bertanggung jawab mengontrol peralatan

toko, persediaan barang dan pegawai.

3. Accounting

Accounting adalah orang yang bertanggung jawab atas laporan penjualan

took dan keuangan took guna melaporkan kepemilik toko.

4. Pramuniaga

Pramuniaga adalah orang yang bertanggung jawab atas pelayanan toko

kepada customer.

3.2. Tinjauan Kasus

Permasalahan yang dihadapi oleh took dea ini pengolahan datanya masih

dilakukan secara manual dari penjualan sampai laporan keuangan. Sehingga data

yang dihasilkan kurang akurat dan tidak memuaskan.

Dalam penulisan tugas akhir ini penulis melakukan penelitian terhadap

toko dea yang belum menggunakan program aplikasi akuntansi dalam

pengolahan data akuntansi mulai dari jurnal sampai laporan keuangan, sehingga

penulis menerapkan software akuntansi zahir versi 5.1 yang diharapkan dapat

membantu jalannya pengolahan data tersebut sehingga memperoleh hasil yang

lebih baik.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

3.3.1. Data-Data

31

Tabel III.1

Data Nama dan Alamat

ID Nama Tipe Jenis Alamat

C01 Toko Riski Customer Personal Jl. Cipedak I

C02 Toko Magma Customer Personal Jl. Cipedak II

C03 Pelanggan Umum Customer Personal

S01 CV Maju Makmur Mandiri Vendor Company Jl. RY Srengseng No.4 Rt 02/06

S02 PT Depok Distribusindo Raya Vendor Company Jl. Raya Bogor KM 37 No 107

S03 PT Mitra Jaya Persada Vendor Company Jl. Lenteng Agung 120

S04 Supplier Umum Vendor Personal

E01 Yadi Employe Company

E02 Dea Employe Company

O01 Lainnya Other Personal

Tabel III.2

Data Harta Tetap

Bangunan Bangunan 20 th 230.000.000 25 April 2004

Etalase & Rak Toko Peralatan 4 th 19.500.000 25 Juli 2016

Hoda Beat 2010 Kendaraan 10 th 13.000.000 25 Desember 2010

Nama Harta Tetap KelompokUmur

EkonomisHarga Perolehan Tanggal Beli

Tabel III.3

Saldo Awal Akun

Saldo Awal Akun per 30 April 2017

32

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

11010 Kas 5.000.000

11020 Kas Kecil 500.000

13020 Piutang Usaha 1.000.000

14010 Persediaan Barang Dagang 4.999.709,00

19022 Perlengkapan 800.000

17020 Bangunan 230.000.000

17021 Akumulasi Penyusutan Bangunan 149.500.000

17030 Mebel dan Peralatan 19.500.000

17031 Akum.Peny. Mebel dan Peralatan 3.656.250

17050 Kendaraan 13.000.000

17051 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 8.233.333,3

21020 Hutang Usaha 900.000

31020 Modal Disetor 110.510.125,70

32020 Laba Tahun Berjalan 2.000.000

274.799.709 274.799.709 TOTAL

Tabel III.4

Saldo Awal Hutang

Saldo Awal Hutang per 30 April 2017

ID Nama Invoice Tanggal Hutang

S01 CV Maju Makmur Mandiri INV-01 30-Apr-17 400.000

S02 PT Depok Distribusindo Raya INV-02 30-Apr-17 500.000

900.000 Jumlah

Tabel III.5

Saldo Awal Piutang

Saldo Awal Piutang per 30 April 2017

ID Nama Invoice Tanggal Saldo Awal

C01 Toko Rizki INV-01 30-Apr-17 500.000

C02 Toko Magma INV02 30-Apr-17 500.000

1.000.000 Jumlah

Tabel III.6

Saldo Persediaan Barang Dagang

33

Saldo Awal Persediaan Barang per 30 April 2017

Kode Nama Barang Satuan Pcs HPP Total Harga Jual

P01 minyak goreng 1/2kg Pcs 30 4.920,00 147.600,00 6.000

P02 minyak goreng 1kg Pcs 25 9.840,00 246.000,00 12.000

P03 gula pasir 1/2kg Pcs 35 6.150,00 215.250,00 7.500

P04 gula pasir 1kg Pcs 20 12.300,00 246.000,00 15.000

P05 garam 1/4kg Pcs 25 975,00 24.375,00 1.500

P06 garam 1/2kg Pcs 25 1.950,00 48.750,00 3.000

P07 garam 1kg Pcs 20 4.800,00 96.000,00 6.000

P08 tepung terigu 1/4kg Pcs 20 1.300,00 26.000,00 2.000

P09 tepung terigu 1/2kg Pcs 25 2.720,00 68.000,00 4.000

P10 tepung terigu 1kg Pcs 20 6.560,00 131.200,00 8.000

P11 Beras Petruk Liter 50 7.790,00 389.500,00 9.500

P12 Beras BMW Liter 75 6.560,00 492.000,00 8.000

P13 Beras Karawang Liter 55 7.380,00 405.900,00 9.000

P14 telor 1/4kg Kg 5 4.920,00 24.600,00 6.000

P15 telor 1/2kg Kg 5 9.840,00 49.200,00 12.000

P16 telor 1kg Kg 10 18.040,00 180.400,00 22.000

P17 detergen sachet Pcs 60 650,00 39.000,00 1.000

P18 detergen 800g Pcs 25 10.125,00 253.125,00 12.500

P19 pewangi sachet Pcs 70 650,00 45.500,00 1.000

P20 sabun mandi Pcs 30 2.400,00 72.000,00 3.000

P21 pasta gigi kecil Pcs 20 3.280,00 65.600,00 4.000

P22 Sampo Sachet Pcs 50 650,00 32.500,00 1.000

P23 Kecap Sachet Pcs 54 1.200,00 64.800,00 2.000

P24 Saos Sambal Sachet Pcs 60 650,00 39.000,00 1.000

P25 Blue Band Cup Pcs 12 11.200,00 134.400,00 14.000

P26 Susu Bubuk Sachet Pcs 50 2.625,00 131.250,00 3.500

P27 Susu Kental Manis Sachet Pcs 40 1.200,00 48.000,00 2.000

P28 Penyedap Rasa Sachet Pcs 55 325,00 17.875,00 500

P29 Roma Sari Gandum Pcs 24 1.666,00 39.984,00 2.500

P30 Roma Malkist Abon Pcs 24 4.700,00 112.800,00 5.500

P31 Roma Malkist Crackers Pcs 24 4.000,00 96.000,00 5.000

P32 Roma Malkist Chocolate Pcs 24 5.000,00 120.000,00 6.000

P33 Roma Cream Crackers Pcs 24 4.400,00 105.600,00 5.500

P34 Roma Kelapa Pcs 24 6.500,00 156.000,00 7.500

P35 Mi Gelas Duo Soto Ayam Pcs 24 1.250,00 30.000,00 2.000

P36 Mi Gelas Duo Baso Sapi Pcs 24 1.250,00 30.000,00 2.000

P37 Kimbo Reddi Sosis Ayam Toples Pcs 52 770,00 40.040,00 2.000

P38 Kimbo Reddi Sosis Sapi Toples Pcs 52 770,00 40.040,00 2.000

P39 NS FO PLS Pcs 24 924,00 22.176,00 2.000

P40 NS Jeruk Peras Pcs 24 924,00 22.176,00 2.000

P41 NS Oriental Lychee Pcs 22 924,00 20.328,00 2.000

P42 Mikako Rasa Sambal Balado Pcs 20 790,00 15.800,00 2.000

P43 Mikako Mie Goreng Pcs 20 790,00 15.800,00 2.000

P44 Potabee Regular Seaweed Pcs 30 945,00 28.350,00 2.000

P45 Kopi TOP Susu 3IN1 Pcs 50 695,00 34.750,00 2.000

P46 Floridina Orange 350ml Pcs 20 2.375,00 47.500,00 4.000

P47 Javana Melati 350ml Pcs 20 2.083,00 41.660,00 3.000

P48 Isoplus 350ml Pcs 15 2.250,00 33.750,00 3.500

P49 Sedap Mie Goreng Pcs 60 2.039,00 122.340,00 3.000

P50 Sukses Mie Goreng Ayam Kremes Pcs 35 2.594,00 90.790,00 3.500

Total 188.639,00 4.999.709,00 248.000,00

3.3.2. Transaksi bulan Mei 2017

34

1 01/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:

a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 100.500 NPJ01

b. Penjualan kepada Toko Rizki Rp 195.000 NPJ02

2 01/05/2017 Membeli pulsa listrik sebesar Rp 51.600 BKK01

3 02/05/2017 BKM01



b. Penjualan kepada Toko Magma Rp 186.000 NPJ04

5 02/05/2017 FPB01



b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 134.000 NPJ06


a.Penjualan kepada pelanggan umum Rp 90.500 NPJ07


8 04/05/2017 Diterima pembayaran piutang dari Toko Magma Rp 500.000 BKM02

9 05/05/2017 BKK02




11 05/05/2017 BKK03


a. Penjualan kepada Toko Rizki Rp 239.500 NPJ11

13 07/05/2017 Membeli pulsa listrik sebesar Rp 51.600 BKK03

14 07/05/2017 BKK04








a. Penjualan kepada Toko Magma Rp 249.000 NPJ16





c. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 114.500 NPJ20

Membayar hutang kepada PT Depok Distribusindo Raya Rp

500.000 melalui kas

Membayar hutang kepada CV Maju Makmur Mandiri Rp

400.000 melalui kas

No.Bukti

TransaksiNo TransaksiTanggal

Diterima pembayaran piutang dari Toko Rizki Rp 500.000

melalui kas

Terjadi pembelian kredit kepada PT Depok Distribusindo Raya

Rp 517.413 Jatoh Tempo 16 Mei 2017

Membayar uang kebersihan & keamanan Rp 100.000 melalui

kas kecil

35




c. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 102.000 NPJ23

20 12/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:






22 13/05/2017 FPB03

23 14/05/2017 Membeli pulsa listrik melalui kas kecil Rp 51.600 BKK05










c. Penjualan kepada Toko Rizki Rp 214.000 NPJ34

27 16/05/2017 FPB02







30 18/05/2017 Membeli pulsa listrik melalui kas kecil Rp 21.600 BKK07







33 20/05/2017 RPB01






Terjadi pembelian tunai kepada PT Depok Distribusindo Raya

Rp 189.000 melalui kas

Terjadi pembelian tunai kepada CV Maju Makmur Mandiri Rp

411.800 melalui kas

Terjadi retur pembelian kepada CV Maju Makmur Mandiri atas

pembelian tanggal 16 Mei 2017 Rp 48.000

36
















NPJ56






NPJ60







44 31/05/2017 Membeli pulsa listrik Rp 21.600 BKK08

45 15/05/2017

a. Penyusutan bangunan 958.333,33

b. Penyusutan kendaraan 8.233,30

c. Penyusutan peralatan 406.250

Terjadi penjualan kredit kepada Toko Rizki Rp 332.000 jatoh

tempo 2 Juli 2017

Terjadi penjualan kredit kepada Toko Magma Rp 162.000 jatoh

tempo 4 Juli 2017

Ternyata terjadi penyusutan aset tanggal 15 tiap bulannya

dengan rincian sebagai berikut:

37

3.3.3. Penginputan Jurnal

1. Jurnal Umum

Tabel III.7

Jurnal Umum

Nama Akun Ref Debet Kredit

2017 1 Biaya Gaji JU01 3.000.000

Mei Kas JU01 3.000.000

Tanggal

2. Jurnal Penerimaan Kas

Tabel III.8

Jurnal Penerimaan Kas

2017 1 Toko Rizki BKM01 500.000 500.000

Mei Pelanggan Umum NPJ01 100.500 100.500

Toko Rizki NPJ02 195.000 195.000

2 Pelanggan Umum NPJ03 91.000 91.000

Toko Magma NPJ04 186.000 186.000


Pelanggan Umum NPJ06 134.000 134.000

4 Toko Magma BKM02 500.000 500.000





6 Toko Rizki NPJ11 239.500 239.500





9 Toko Magma NPJ16 249.000 249.000


10 Toko Magma NPJ18 70.000 70.000











Toko Magma NPJ29 283.500 283.500



TanggalPenjualan(kre

dit)

Piutang

Usaha

Lain-lain

(kredit)Kas (Debit)Keterangan Ref

38





Toko Rizki NPJ34 214.000 214.000







20 PT Depok RPB01 48.000 48.000


Toko Magma NPJ42 226.000 226.000








Toko Magma NPJ50 241.000 241.000






Toko Rizki NPJ56 332.000 332.000




Toko Magma NPJ60 162.000 162.000





Total 9.296.500 48.000 8.742.500 1.494.000

39

3. Jurnal Pengeluaran Kas

Tabel III.9

Jurnal Pengeluaran Kas

Lain-Lain(D)

Jumlah

1 By.Listrik BKK01 51.600 51.600

5 CV Maju BKK02 400.000 400.000

keamanan BKK03 100.000 100.000

7 PT Depok BKK04 500.000 500.000

By.Listrik BKK05 51.600 51.600

13 PT.Depok FPB03 189.000 189.000

14 By.Listrik BKK07 51.600 51.600

16 PT Depok BKK06 517.413,48 517.413,48

CV Makmur FPB02 411.800,08 411.800,08

18 By.Listrik BKK08 21.600 21.600

25 By.Gaji JU01 3.000.000 3.000.000

26 PT Mitra FPB04 237.679,95 237.679,95

31 listrik BKK09 21.600 21.600

Total 838.480,03 1.417.413,48 3.298.000,00 5.255.893,51 298.000,00

Jumlah

KeteranganMei-17

Tanggal

5.553.893,51 5.553.893,51

Kas(K) Kas Kecil(K)Hutang

Usaha(D)Pembelian(D)Ref

4. Buku Besar

Tabel III.10

Buku Besar Kas

Debet Kredit

2017 Saldo Awal: 5.000.000,00 5.000.000,00

Mei 1 Penerimaan Kas BKM01 500.000,00 5.500.000,00

Penerimaan Kas NPJ01 100.500 5.600.500,00


2 Penerimaan Kas NPJ03 91.000 5.886.500,00




4 Penerimaan Kas BKM02 500.000 6.863.000,00





Pengeluaran Kas BKK02 400.000,00 6.907.000,00





Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo

Ref

40















13 Pengeluaran Kas FPB03 189.000,00 8.373.500,00








Pengeluaran Kas FPB02 411.800,08 8.992.199,92








20 Penerimaan Kas RPB01 48.000 9.324.786,42















Pengeluaran Kas FPB04 237.679,95 11.083.106,47


41








Pengeluaran Kas JU01 3.000.000 9.040.606,47

Tabel III.11

Buku Besar Kas Kecil

Debet Kredit

2017 Saldo Awal: 500.000 500.000

Mei 1 By.Listrik BKK01 51.600 448.400

5 By.Keamanan BKK03 100.000 348.400

7 By.Listrik BKK05 51.600 296.800

14 By.Listrik BKK07 51.600 245.200

18 By.Listrik BKK08 21.600 223.600

31 By.Listrik BKK09 21.600 202.000


Ref

Tabel III.12

Buku Besar Piutang Usaha

Debet Kredit

2017 Saldo Awal: 1.000.000 1.000.000

Mei 1 Penerimaan Kas BKM01 500.000 500.000

4 Penerimaan Kas BKM02 500.000 -

27 Penjualan Kredit NPJ56 332.000 332.000

29 Penjualan Kredit NPJ60 162.000 494.000


Ref

42

Tabel III.13

Buku Besar Persediaan Barang Dagang

Tanggal

Mei-17 Debet Kredit

Saldo Aw al 4.999.709,00 4.999.709,00

01/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ01 79.690,00 4.920.019,00

Peny.persediaan, untuk NPJ02 156.264,00 4.763.755,00



Pembelian, PT DEPOK 517.413,48 5.107.627,48

03/05/2017 Peny. persediaan, untuk NPJ05 100.799,00 5.006.828,48



Penypersediaan, untuk NPJ08 97.260,00 4.741.548,48











Penye.persediaan, untuk NPJ19 102.851,25 3.726.284,16









Pembelian, PT DEPOK 189.000,00 3.259.623,77



Debet KreditSaldo

Keterangan

43






Pembelian, CV MAJU MAKMUR 411.800,08 2.938.347,56









Retur Pembelian, PT DEPOK 48.000,00 2.071.608,01

21/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ43 - 58.217,75 2.013.390,26

Peny.persediaan, untuk NPJ44 - 80.432,40 1.932.957,86









26/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ53 - 71.226,65 984.968,16

Peny.persediaan, untuk NPJ54 - 95.318,21 889.649,95

Pembelian, PT MITRA JAYA 237.679,95 - 1.127.329,90











Tabel III.14

Buku Besar Akumulasi Penyusutan Bangunan

Debet Kredit

2017 Saldo Awal: 149,500,000 149,500,000

Mei 15 Penyusutan 958,333.33 150,458,333.33


44

Tabel III.15

Buku Besar Akumulasi Penyusutan Peralatan

Debet Kredit

2017 Saldo Awal: 3,656,250 3,656,250

Mei 15 Penyusutan 406,250.00 4,062,500.00


Tabel III.16

Buku Besar Akumulasi Penyusutan Kendaraan

Debet Kredit

2017 Saldo Awal: 8,233,333.30 8,233,333.30

Mei 15 Penyusutan 108,333.30 8,341,666.60


Tabel III.17

Buku Besar Hutang Usaha

Debet Kredit

2017 Saldo Awal: 900.000 900.000

Mei 2 Pengeluaran Kas BKK02 400.000 500.000,00

Pembelian Kredit FPB01 517.413,48 1.017.413,48

7 Pengeluaran Kas BKK04 500.000 517.413,48

16 Pengeluaran Kas 517.413,48 -


Ref

Tabel III.18

Buku Besar Penjualan

45

Debet Kredit

2017 1 Penjualan NPJ01 100.500 100.500

Mei Penjualan NPJ02 195.000 295.500

2 Penjualan NPJ03 91.000 386.500

Penjualan NPJ04 186.000 572.500

3 Penjualan NPJ05 156.500 729.000

Penjualan NPJ06 134.000 863.000

4 Penjualan NPJ07 90.500 953.500

Penjualan NPJ08 135.500 1.089.000

5 Penjualan NPJ09 117.500 1.206.500

Penjualan NPJ10 100.500 1.307.000

6 Penjualan NPJ11 239.500 1.546.500

7 Penjualan NPJ12 116.000 1.662.500

Penjualan NPJ13 107.500 1.770.000

8 Penjualan NPJ14 102.500 1.872.500

Penjualan NPJ15 116.000 1.988.500

9 Penjualan NPJ16 249.000 2.237.500

Penjualan NPJ17 122.500 2.360.000

10 Penjualan NPJ18 70.000 2.430.000

Penjualan NPJ19 131.000 2.561.000

Penjualan NPJ20 114.500 2.675.500

11 Penjualan NPJ21 85.000 2.760.500

Penjualan NPJ22 130.500 2.891.000

Penjualan NPJ23 102.000 2.993.000

12 Penjualan NPJ24 95.500 3.088.500

Penjualan NPJ25 119.500 3.208.000

13 Penjualan NPJ26 151.000 3.359.000

Penjualan NPJ27 103.500 3.462.500

14 Penjualan NPJ28 95.500 3.558.000

Penjualan NPJ29 283.500 3.841.500

15 Penjualan NPJ30 97.000 3.938.500

Penjualan NPJ31 119.500 4.058.000

16 Penjualan NPJ32 121.500 4.179.500

Penjualan NPJ33 99.500 4.279.000

Penjualan NPJ34 214.000 4.493.000

17 Penjualan NPJ35 204.500 4.697.500

Penjualan NPJ36 123.000 4.820.500

18 Penjualan NPJ37 118.500 4.939.000

Penjualan NPJ38 131.000 5.070.000

19 Penjualan NPJ39 103.000 5.173.000

Penjualan NPJ40 122.000 5.295.000

Penjualan NPJ41 67.500 5.362.500

Penjualan NPJ42 226.000 5.588.500

21 Penjualan NPJ43 104.000 5.692.500

Penjualan NPJ44 114.500 5.807.000

22 Penjualan NPJ45 158.000 5.965.000

Penjualan NPJ46 142.000 6.107.000

23 Penjualan NPJ47 172.000 6.279.000

Penjualan NPJ48 98.000 6.377.000

24 Penjualan NPJ49 134.000 6.511.000

Penjualan NPJ50 241.000 6.752.000

25 Penjualan NPJ51 151.500 6.903.500

Penjualan NPJ52 152.000 7.055.500

26 Penjualan NPJ53 104.000 7.159.500

Penjualan NPJ54 131.500 7.291.000

27 Penjualan NPJ55 147.500 7.438.500

SaldoTanggal KreditDebetKeterangan Ref

46

Penjualan NPJ56 332.000 7.770.500

28 Penjualan NPJ57 173.500 7.944.000

Penjualan NPJ58 125.500 8.069.500

29 Penjualan NPJ59 122.500 8.192.000

Penjualan NPJ60 162.000 8.354.000

30 Penjualan NPJ61 118.500 8.472.500

Penjualan NPJ62 87.500 8.560.000

31 Penjualan NPJ63 97.000 8.657.000

Penjualan NPJ64 85.500 8.742.500

Tabel III.19

Buku Besar Harga Pokok Penjualan

Tanggal

Mei-17 Debet Kredit

Saldo Aw al

01/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ01 79.690,00 79.690,00

Peny.persediaan, untuk NPJ02 156.264,00 235.954,00



03/05/2017 Peny. persediaan, untuk NPJ05 100.799,00 510.294,00



Penypersediaan, untuk NPJ08 97.260,00 775.574,00











Penye.persediaan, untuk NPJ19 102.851,25 1.790.838,32













Debet KreditSaldo

Keterangan

47

Tabel III.20

Buku Besar Biaya Gaji

Debet Kredit

2017 Saldo Awal:

Mei 25 Biaya Gaji 4.000.000,00 4.000.000


Tabel III.21

Buku Besar Biaya Listrik

Debet Kredit

2017 Saldo Awal:

Mei 1 Biaya Listrik 51.600 51.600

7 Biaya Listrik 51.600 103.200

14 Biaya Listrik 51.600 154.800

18 Biaya Listrik 21.600 176.400

31 Biaya Listrik 21.600 198.000


Tabel III.22

Buku Besar Keamanan & Lingkungan

Debet Kredit

2017 Saldo Awal:

Mei 5 By.Keamanan & Lingkungan 100.000,00 100.000


Tabel III.23

Buku Besar Penyusutan Bangunan

Debet Kredit

2017 Saldo Awal:

Mei 15 Peny.Bangunan 958,333.33 958,333.33


48

Tabel III.24

Buku Besar Penyusutan Peralatan

Debet Kredit

2017 Saldo Awal:

Mei 15 Peny.Peralatan 406,250.00 406,250.00


Tabel III.25

Buku Besar Penyusutan Kendaraan

Debet Kredit

2017 Saldo Awal:

Mei 15 Peny.Kendaraan 108.333,30 108.333,30


3.3.4. Neraca Saldo

Tabel III.26

Neraca Saldo

No. Akun Keterangan Debet Kredit

11010 Kas Kecil 202.000,00

11020 Kas 9.040.606,47

13020 Piutang Usaha 494.000,00

14010 Persediaan Barang Dagang 242.156,76

17020 Bangunan 230.000.000,00

17021 Akumulasi Peny.Bangunan 150.458.333,33

17030 Peralatan 19.500.000,00

17031 Akumulasi Peny.Peralatan 4.062.500,00

17050 Kendaraan 13.000.000,00

17051 Akumulasi Peny.Kendaraan 8.341.666,60

19022 Perlengkapan 800.000,00

31020 Modal 110.510.125,70

32020 Laba Tahun Berjalan 2.000.000,00

41010 Penjualan 8.742.500,00

51010 Harga Pokok Penjualan 6.065.445,75

61010 Biaya Gaji 3.000.000,00

61030 Biaya Liastrik 198.000,00

61061 Biaya Keamanan 100.000,00

66010 Penyusutan Bangunan 958.333,33

66011 Penyusutan Peralatan 406.250,00

66013 Penyusutan Kendaraan 108.333,30

Total 284.115.125,61 284.115.125,63

49

3.3.5. Ayat Jurnal Penyesuaian

Tabel III.27

Ayat Jurnal Penyesuaian

Tanggal

Mei-17

15 By.Penyusutan Bangunan 958.333,33

Akum.Peny,Bangunan 958.333,33

By.Penyusutan Kendaraan 108.333,30

Akum.Peny.Kendaraan 108.333,30

By.Penyusutan Peralatan 406.250

Akum.Peny.Peralatan 406.250

Nama Akun Debet Kredit

3.3.6. Laporan Keuangan

1. Neraca Lajur

Tabel III.28

Neraca Lajur

51

2. Laba Rugi

Tabel III.29

Laba Rugi

41000 Penjualan 8.742.500

Biaya Produksi

51010 Harga Pokok Penjualan 6.065.445,75

Biaya Operasional

61010 Gaji Direksi dan Karyawan 3.000.000

61030 Listrik, Air dan Telepon 198.000

61064 Keamanan & Lingkungan 100.000

Biaya Non Operasional

66010 Penyusutan Bangunan 958.333,33

66011 Penyusutan Peralatan 406.250

66013 Penyusutan Kendaraan 108.333,3

Total Biaya 10.836.362,38 -

Rugi (2.093.862,38)

Pendapatan Usaha

Toko Dea

Laporan Laba Rugi

Mei-17

3. Laporan Perubahan Modal

Tabel III.30

Laporan Perubahan Modal

Modal Awal 30 April 2017 110.510.127,70

Laba Tahun Berjalan April 2017 2.000.000

Rugi (2.093.862,38) +

Modal 1 Juni 2017 110.416.265,32

Toko Dea

Laporan Perubahan Modal

Per 31 Mei 2017

52

4. Laporan Neraca

Tabel III.31

Neraca

Aktiva

Aktiva Lancar:

Kas Kecil 202.000

Kas 9.040.606,49

Piutang Usaha 494.000

Persediaan Barang Dagang 242.156,76

Perlengkapan 800.000 +

Total Aktiva Lancar 10.778.763,25

Aktiva Tetap:

Bangunan 230.000.000

Peralatan 19.500.000

Kendaraan 13.000.000 +

Total Aktiva Tetap 262.500.000

Akum.Peny.Bangunan (150.458.333,33)

Akum.Peny.Peralatan (4.062.500,00)

Akum.Peny.Kendaraan (8.341.666,60) +

(162.862.499,93)

99.637.500,07 +

Total Aktiva 110.416.263,32

Pasiva

Modal Disetor 110.510.127,70

Laba Tahun Berjalan April 2.000.000,00

Rugi Mei (2.093.862,38) +

(93.862,38) +

Total Modal 110.416.265,32

Total Pasiva 110.416.265,32

Toko Dea

Laporan Neraca

Per Mei 2017

53

3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1. Setup Awal

1. Membuat setup awal

Untuk membuat data baru, langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:

a. Klik membuat data baru pada tampilan utama

Gambar III.2

Tampilan Menu Utama Zahir

b. Isikan informasi data perusahaan yang ingin di buat.

Gambar III.3

Tampilan Penginputan Informasi Perusahaan

54

c. Klik tombol lanjutkan, pilih periode akuntansi di bulan Mei, tutup buku

di bulan desember 2017. Di klik lanjutkan kembali.

Gambar III.4

Tampilan Penginputan Periode Akuntansi

d. Lalu akan tampil jendela seperti di bawah ini, klik tombol proses untuk

transaksi berikutnya.

Gambar III.5

Tampilan Konfirmasi Akhir

e. Pilih bidang usaha perdagangan umum, lalu klik lanjutkan dan pilih yes.

55

Gambar III.6

Tampilan Jenis Usaha

f. Pilih mata uang rupiah, lalu kill lanjutkan. Kemudian pilih OK.

Gambar III.7

Tampilan Pemilihan Mata Uang

g. Klik selesai untuk mengakhiri setup data perusahaan.

56

Gambar III.8

Tampilan Setup Data Selesai

2. Setup Data Nama dan Alamat

a. Untuk setup data vendor, customer, karyawan pilih modul data-data, pilih

data nama alamat, klik baru.Kemudian klik rekam setelah mengisi data.

Gambar III.9

Tampilan Input Data dan NamaAlamat

57

b. Berikut adalah tampilan data customer, supplier, dan karyawan.

Gambar III.10

Tampilan Data Alamat

3. Setup Data Rekening

a. Pilih modul data-data, pilih data rekening, pilih baru untuk membuat

akun baru atau pilih edit untuk mengubah akun yang sudah ada lalu klik

rekam.

Gambar III.11

Tampilan Tambah Akun Baru

b. Berikut adalah daftar akun.

58

Gambar III.12

Tampilan Daftar Akun

4. Setup Satuan Pengukuran

a. Pilih modul data-data, lalu pilih satuan pengukuran, pilih baru lalu klik

rekam.

Gambar III.13

Tampilan Input Satuan Pengukuran

59

b. Berikut adalah tampilan dari data satuan pengukuran.

Gambar III.14

Tampilan Data Satuan Pengukuran

5. Setup Data Produk

a. Sebelum setup data produk, yang harus dikerjakan terlebih dahulu adalah

membuat kelompok barang, dengan cara seperti berikut:

1) Klik modul data-data, pilih kelompok produk, klik baru, isikan data

sebagai berikut:

Gambar III.15

Tampilan Data Kelompok Barang

60

b. Setelah itu buat data produk, pilih data produk, dan isikan data sebagai

berikut:

Gambar III.16

Tampilan Input Data Barang

c. Berikut adalah tampilan data barang.

Gambar III.17

Tampilan Daftar Barang

61

3.4.2. Input Saldo Awal

1. Input Saldo Awal Akun

Gambar III.18

Tampilan Menu Saldo Awal

a. Klik setting, klik saldo awal, kemudian klik saldo awal akun.

b. Kemudian isi saldo awal pada akun masing-masing.

c. Berikut adalah tampilan dari saldo awal.

Gambar III.19

Tampilan Saldo Awal Akun

62

2. Input saldo piutang

a. Untuk menginput saldo awal piutang klik setting, pilih saldo awal, pilih

saldo awal piutang usaha, lalu isikan data-data sebagai berikut:

1) Isi saldo awal sesuai dengan saldo piutang.

Gambar III.20

Tampilan Input Saldo Awal Piutang

2) Berikut adalah tampilan dari daftar piutang usaha.

Gambar III.21

Tampilan Daftar Saldo Awal Piutang Usaha

63

3. Saldo Awal Hutang

a. Untuk menginput saldo awal hutang klik setting, pilih saldo awal, pilih

saldo awal hutang usaha, lalu isikan data-data sebagai berikut:

1) Isi saldo awal sesuai dengan saldo hutang.

Gambar III.22

Tampilan Input Saldo Awal Hutang

b. Berikut adalah tampilan daftar saldo hutang usaha.

Gambar III.23

Tampilan Daftar Saldo Awal Hutang Usaha

64

4. Input Saldo Awal Persediaan

a. Untuk menginput saldo awal persediaan, klik setting, pilih saldo awal

persediaan, lalu isikan data-data sebagai berikut:

Gambar III.24

Tampilan Input Saldo Awal Persediaan

b. Berikut adalah tampilan daftar saldo awal persediaan.

Gambar III.25

Tampilan Daftar Saldo Awal Persediaan

65

5. Kelompok Harta Tetap

a. Untuk memasukkan data harta tetap, langkah-langkahnya adalah sebagai

berikut:

1) Pertama adalah membuat kelompok harta tetap, klik modul data-data

pilih kelompok harta tetap. Klik baru.

Gambar III.26

Tampilan Input Kelompok Harta Tetap

2) Berikut adalah daftar kelompok harta tetap.

Gambar III.27

Tampilan Kelompok Harta Tetap

66

3) Proses berikutnya adalah memasukkan data harta tetap yang dimiliki

Toko.

4) Klik modul data-data, pilih data harta tetap. Klik baru lalu isi data,

lalu klik hitung. Kemudian klik rekam untuk menyimpan.

Gambar III.28

Tampilan Input Data Harta Tetap

5) Berikut adalah tampilan daftar harta tetap.

Gambar III.29

Tampilan Daftar Harta Tetap

67

3.4.3. Input Data Transaksi

1. Transaksi Penjualan

Gambar III.30

Tampilan Modul Penjualan

a. Untuk memasukkan transaksi penjualan, pilih modul penjualan, lalu

pilih pengiriman barang (invoicing). Kemudian isi transaksi penjualan,

klik rekam.

Mei 1. Penjualan tunai kepada pelanggan umum Rp 100.500 melalui

kas.

68

Gambar III.31

Tampilan Input Transaksi Penjualan

b. Berikut adalah penjualan pada bulan Mei 2017.

Gambar III.32

Tampilan Daftar Transaksi Penjualan

69

2. Transaksi Pembelian

Gambar III.33

Tampilan Modul Pembelian

a. Untuk memasukkan transaksi pembelian, pilih modul pembelian, lalu

pilih penerimaan barang (invoicing). Kemudian isi transaksi pembelian,

klik rekam.

Mei 2. Pembelian kredit kepada PT. Depok Distribusindo Raya Rp

517.413,5.

Gambar III.34

Tampilan Input Transaksi Pembelian

70

b. Berikut adalah tampilan transaksi pembelian.

Gambar III.35

Tampilan Daftar Transaksi Pembelian

3. Transaksi Retur Pembelian

a. Pilih modul pembelian, pilih retur pembelian.

Mei 20. Retur pembelian kepada CV Maju Makmur Mandiri Rp 48.000.

Gambar III.36

Tampilan Retur Pembelian

71

4. Transaksi Kas & Bank

Gambar III.37

Tampilan Modul Kas & Bank

1) Pengeluaran Kas

a. Pilih modul Kas & Bank, lalu pilih kas keluar.

b. Kemudian isi transaksi pengeluaran kas.

Mei 1. Pembelian pulsa listrik melalui kas kecil Rp 51.600.

Gambar III.38

Tampilan Transaksi Kas Keluar

72

c. Berikut adalah tampilan daftar transaksi kas keluar.

Gambar III.39

Tampilan Daftar Transaksi Kas Keluar

5. Pembayaran Piutang

a. Pilih modul penjualan, kemudian pilih pembayaran piutang usaha.

Kemudian isi transaksi, lalu klik rekam.

Mei 1. Menerima pembayaran piutang dari Toko Rizki RP 500.000

melalui kas.

Gambar III.40

Tampilan Input Transaksi Pembayaran Piutang

73

b. Berikut adalah tampilan transaksi pembayaran piutang usaha.

Gambar III.41

Tampilan Transaksi Pembayaran Piutang Usaha

6. Pembayaran Hutang

a. Pilih modul pembelian, kemudian pilih pembayaran hutang usaha.

Kemudian isi transaksi, lalu klik rekam.

Mei 1. Membayar hutang kepada CV Maju Makmur Mandiri Rp

400.000 melalui kas.

Gambar III.42

Tampilan Input Transaksi Pembayaran Hutang

b. Berikut adalah daftar transaksi pembayaran hutang Usaha.

74

Gambar III.43

Tampilan Daftar Transaksi Pembayaran Hutang Usaha

7. Transaksi Jurnal Umum

a. Untuk mengisi jurnal umum, pilih modul buku besar, transaksi jurnal

umum.

Gambar III.44

Tampilan Modul Buku Besar

b. Isi transaksi jurnal umum, lalu klik rekam.

Mei 15. Penyusutan bangunan Rp 958.333,3

75

Gambar III.45

Tampilan Input Jurnal Umum

c. Berikut adalah daftar transaksi jurnal umum

Gambar III.46

Tampilan Daftar Transaksi Jurnal Umum

3.4.4. Laporan

1. Jurnal Umum

a. Untuk melihat jurnal umum, pilih modul laporan, pilih buku besar,

kemudian klik jurnal umum.

76

Gambar III.47

Zahir Jurnal Umum

2. Buku Besar

a. Untuk melihat buku besar, pilih modul laporan, pilih buku besar,

kemudian klik buku besar standar.

89

Gambar III.48

Zahir Buku Besar

3. Neraca Saldo

a. Untuk melihat neraca saldo, pilih modul laporan, pilih laporan keuangan,

kemudian klik neraca saldo.

91

Gambar III.49

Zahir Neraca Saldo

4. Laporan Laba Rugi

a. Untuk melihat laporan laba rugi, pilih modul laporan, pilih laporan

keuangan, klik laba rugi standar.

92

Gambar III.50

Zahir Laba Rugi

93

5. Laporan Neraca

Untuk melihat laporan neraca pilih laporan, pilih laporan keuangan,

kemudian klik neraca standar.

94

Gambar III.51

Zahir Neraca

bab iii pembahasan - bina sarana informatika · membayar hutang kepada cv maju makmur mandiri rp...

Documents