6

BAB II

LANDASAN TEORI

Landasan teori diperlukan dalam setiap kegiatan penelitian untuk

mendapatkan hasil yang sesuai dengan tujuan penelitian, sekaligus landasan teori

akan menguraikan mengenai tinjauan pustaka serta kerangka penelitian.

2.1. Bank dan Sistem Perbankan di Indonesia

2.1.1. Pengertian Bank

a. Kuncoro dalam bukunya Manajemen Perbankan, Teori dan Aplikasi

(2002: 68), definisi dari bank adalah lembaga keuangan yang usaha

pokoknya adalah menghimpun dana dan menyalurkan kembali dana

tersebut ke masyarakat dalam bentuk kredit serta memberikan jasa-jasa

dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang.

b. Undang-undang Republik Indonesia No. 10 tahun 1998 tentang

perbankan yang dimaksud dengan bank adalah “badan usaha yang

menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan

menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk-

bentuk lainnya, dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Dari pengertian tersebut dapat di jelaskan secara lebih luas lagi

bahwa bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang

keuangan. Disamping itu perbankan juga melakukan kegiatan jasa-jasa

pendukung lainnya, seperti jasa pemindahan uang (transfer), jasa

penagihan (incaso, jasa penjualan mata uanga asing (valas) bank

7

garansi, serta jasa bank lainnya). Jasa-jasa tersebut diberikan guna

mendukung kelancaran kegiatan, menghimpun dan menyalurkan dana,

baik yang berhubungan langsung dengan kegiatan simpanan dan kredit

maupun tidak langsung.

2.1.2. Bentuk Bank

Bentuk berdasarkan Pasal 5 Undang-undang No. 10 tahun 1998

tentang Perubahan Undang-undang No. 7 tahun 1992 tentang Perbankan,

bentuk bank di Indonesia hanya terdiri dari bank pemerintah dan bank

asing. Namun sesuai perkembanganya, bank di Indonesia terbagi atas

beberapa jenis, yaitu, Bank Central, Bank Konvensional, Bank Perkreditan

Rakyat (BPR), Bank Asing, dan Bank Syariah.

2.1.3. Fungsi Bank

Fungsi-fungsi bank umum yang diuraikan di bawah ini

menujukkan betapa pentingnya keberadaan bank umum dalam

perekonomian modern, yaitu:

1. Penciptaan uang, uang yang diciptakan bank umum adalah uang giral,

yaitu alat pembayaran lewat mekanisme pemindahbukuan (kliring).

Kemampuan bank umum menciptakan uang giral menyebabkan possisi

dan fungsinya dalam pelaksanaan kebijakan moneter. Bank sentral dapat

mengurangi atau menambah jumlah uang yang beredar dengan cara

mempengaruhi kemampuan bank umum menciptakan uang giral.

2. Mendukung Kelancaran Mekanisme Pembayaran, fungsi lain dari bank

umum yang juga sangat penting adalah mendukung kelancaran mekanisme

8

pembayaran. Hal ini dimungkinkan karena salah satu jasa yang ditawarkan

bank umum adalah jasa-jasa yang berkaitan dengan mekanisme

pembayaran. Beberapa jasa yang amat dikenal adalah kliring, transfer

uang, penerimaan setoran-setoran, pemberian fasilitas pembayaran dengan

tunai, kredit, fasilitas-fasilitas pembayaran yang mudah dan nyaman,

seperti kartu plastik dan sistem pembayaran elektronik.

3. Penghimpunan Dana Simpanan Masyarakat, dana yang paling banyak

dihimpun oleh bank umum adalah dana simpanan. Di Indonesia dana

simpanan terdiri atas giro, deposito berjangka, sertifikat deposito,

tabungan dan atau bentuk lainnya yang dapat dipersamakan dengan itu.

Kemampuan bank umum menghimpun dana jauh lebih besar dibandingkan

dengan lembaga-lembaga keuangan lainnya. Dana-dana simpanan yang

berhasil dihimpun akan disalurkan kepada pihak-pihak yang

membutuhkan, utamanya melalui penyaluran kredit.

4. Mendukung Kelancaran Transaksi Internasional, bank umum juga sangat

dibutuhkan untuk memudahkan dan atau memperlancar transaksi

internasional, baik transaksi barang/jasa maupun transaksi modal.

Kesulitan-kesulitan transaksi antara dua pihak yang berbeda negara selalu

muncul karena perbedaan geografis, jarak, budaya dan sistem moneter

masing-masing negara. Kehadiran bank umum yang beroperasi dalam

skala internasional akan memudahkan penyelesaian transaksi-transaksi

tersebut. Dengan adanya bank umum, kepentingan pihak-pihak yang

9

melakukan transaksi internasional dapat ditangani dengan lebih mudah,

cepat, dan murah.

5. Penyimpanan Barang-barang Berharga, penyimpanan barang-barang

berharga adalah satu satu jasa yang paling awal yang ditawarkan oleh bank

umum. Masyarakat dapat menyimpan barang-barang berharga yang

dimilikinya seperti perhiasan, uang, dan ijazah dalam kotak-kotak yang

sengaja disediakan oleh bank untuk disewa (safety box atau safe deposit

box). Perkembangan ekonomi yang semakin pesat menyebabkan bank

memperluas jasa pelayanan dengan menyimpan sekuritas atau surat-surat

berharga.

6. Pemberian Jasa-jasa Lainnya, di Indonesia pemberian jasa-jasa lainnya

oleh bank umum juga semakin banyak dan luas. Saat ini kita sudah dapat

membayar listrik, telepon membeli pulsa telepon seluler, mengirim uang

melalui atm, membayar gaji pegawai dengan menggunakan jasa-jasa bank.

Jasa-jasa ini amat memudahkan dan memberikan rasa aman dan nyaman

kepada pihak yang menggunakannya.

2.1.4. Sistem Perbankan di Indonesia

Sistem perbankan Indonesia adalah sebuah tata cara, aturan-aturan dan

pola bagai mana sebuah sektor perbankan (dalam hal ini bank-bank yang

ada) menjalankan usahanya sesuai dengan ketentuan (sistem) yang dibuat

oleh pemerintah. Sistem perbankan di Indonesia terbangun dengan kosep

yang dilandaskan pada sistem perekonomian yang ada. Indonesia

menetapkan sistem perekonomiannya sebagai sistem ekonomi yang

10

demokrasi sesuai dengan landasan negara yaitu Pancasila. Hal ini diatur

dalam undang-undang Azas Perbankan Indonesia, pada Pasal 2 UU No. 7

Tahun 1992, yang berbunyi: “Perbankan Indonesia dalam menjalankan

usahanya berasaskan demokrasi ekonomi dengan prinsip kehati-hatian”.

Demokrasi ekonomi yang dimaksud adalah demokrasi ekonomi

berdasarkan pancasila dan UUD 1945.

2.2. BPR dalam Perbankan di Indonesia

2.2.1. Pengertian Bank Perkreditan rakyat (BPR)

Dalam dunia perbankan saat ini terdapat beberapa jenis perbankan

yang diatur dalam undang-undang perbankan, salah satunya yaitu Bank

Perkreditan Rakyat (BPR) berdasarkan pasal 5 Undang-undang No. 10

tahun 1989 tentang perubahan Undang-undang No. 7 tahun 992 tentang

perbankan, BPR dapat diartikan sebagai bank yang melaksanakan kegiatan

usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang

dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

2.2.2. Asas dan fungsi BPR

Dalam melaksanakan usahanya BPR berasaskan demokrasi

ekonomi dengan menggunakan prinsip kehati-hatian. Demokrasi ekonomi

adalah sistem ekonomi Indonesia yang dijalankan sesuai dengan pasal 33

UUD 1945 yang memiliki 8 ciri positif sebagai pendukung dan 3 ciri

negatif yang harus dihindari (free fight liberalism, etatisme, dan

monopoli). Sedangkan fungsi BPR adalah Penghimpun dan penyalur dana

masyarakat.

11

2.2.3. Tujuan BPR dan Sasaran BPR

Tujuan BPR adalah menunjang pelaksanaan pembangunan

nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan, penumbuhan ekonomi,

dan stabilitas nasional ke arah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak.

Sasaran BPR adalah melayani kebutuhan petani, peternak, nelayan,

pedagang, pengusaha kecil, pegawai,dan pensiunan karena sasaran ini

belum dapat terjangkau oleh bank umum dan untuk lebih mewujudkan

pemerataan layanan perbankan, pemerataan kesempatan berusaha,

pemerataan pendapatan,dan agar mereka tidak jatuh ke tangan para

pelepas uang (rentenir dan pengijon).

2.2.4. Usaha BPR

Usaha BPR meliputi usaha untuk menghimpun dan menyalurkan

dana dengan tujuan mendapatkan keuntungan. Keuntungan BPR diperoleh

dari spread effect dan pendapatan bunga. Adapun usaha-usaha BPR

adalah:

1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa

deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan

dengan itu.

2. Memberikan kredit.

3. Menyediakan pembiayaan bagi nasabah berdasarkan prinsip bagi hasil

sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan dalam peraturan pemerintah.

4. Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI),

deposito berjangka, sertifikat deposito, dan/atau tabungan pada bank lain.

12

SBI adalah sertifikat yang ditawarkan Bank Indonesia kepada BPR apabila

BPR mengalami over likuiditas.

2.2.5. Usaha yang tidak boleh dilakukan BPR

Ada beberapa jenis usaha seperti yang dilakukan bank umum tetapi

tidak boleh dilakukan BPR. Usaha yang tidak boleh dilakukan BPR

adalah:

1. Menerima simpanan berupa giro.

2. Melakukan kegiatan usaha dalam valuta asing.

3. Melakukan penyertaan modal dengan prinsip prudent banking dan concern

terhadap layanan kebutuhan masyarakat menengah ke bawah.

4. Melakukan usaha perasuransian.

5. Melakukan usaha lain di luar kegiatan usaha sebagaimana yang dimaksud

dalam usaha BPR.

2.2.6. Alokasi Kredit

2.2.6.a. Pengertian Kredit

Dalam bahasa latin kredit berarti credere artinya percaya. Pemberi

kredit (kreditur) percaya kepada penerima kredit (debitur) bahwa kredit

yang disalurkannya pasti akan dikembalikan sesuai perjanjian. Pengertian

kredit pada pasal 1 angka 11 undang-undang nomor 10 tahun 1998 tentang

perubahan undang-undang No. 7 tahun 1992 tentang perbankan adalah

penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu,

berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank

13

dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi

utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.

2.2.6.b. Unsur-unsur Kredit

Dari beberapa pengertian kredit diatas dapat ditarik beberapa unsur

yang memungkinkan terjadinya kredit. Adapun unsur-unsur kredit

(Kasmir, 2004) tersebut adalah:

1. Kepercayaan, yaitu suatu keyakinan bagi kreditur bahwa kredit yang

diberikan (baik berupa uang, jasa atau barang) akan benar-benar

diterimanya kembali dimasa yang akan datang sesuai jangka waktu

kredit.

2. Kesepakatan, kesepakatan ini dituangkan dalam suatu perjanjian

dimana masing-masing pihak menandatangani hak dan kewajibannya

masing-masing.

3. Jangka Waktu, setiap kredit yang diberikan memiliki jangka waktu

tertentu, jangka waktu ini mencakup masa pengembalian kredit yang

telah disepakati. Jangka waktu tersebut bisa berbentuk jangka pendek

(dibawah 1 tahun), jangka menengah (1 sampai 3 tahun) dan jangka

panjang (diatas 3 tahun). Jangka waktu merupakan batas waktu

pengembalian angsuran kredit yang sudah disepakati kedua belah

pihak.

4. Resiko, akibat adanya tenggang waktu, maka pengembalian kredit

akan memungkinkan suatu resiko tidak tertagihnya atau macet

14

pemberian suatu kredit. Semakin panjang suatu jangka waktu kredit,

maka semakin besar resikonya, demikian pula sebaliknya.

5. Balas jasa, balas jasa bagi bank merupakan keuntungan atau

pendapatan atas pemberian suatu kredit. Balas jasa kita kenal dengan

nama bunga. Disamping balas jasa dalam bentuk bunga bank juga

membebankan kepada nasabah biaya administrasi kredit yang juga

merupakan keuntungan bagi bank.

2.2.6.c. Tujuan Kredit

Pemberian kredit mempunyai tujuan tertentu. Tujuan pemberian

kredit tersebut tidak akan terlepas dari misi bank. Adapun tujuan utama

pemberian kredit menurut (Kasmir, 2004) adalah sebagai berikut:

1. Mencari keuntungan, tujuan utama pemberian kredit adalah untuk

memperoleh keuntungan. Hasil keuntungan ini diperoleh dalam bentuk

bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya

administrasi kredit yang dibebankan pada nasabah.

2. Membantu usaha nasabah, tujuan selanjutnya adalah untuk membantu

usaha nasabah yang membutuhkan dana, baik dana untuk investasi

maupun dana untuk modal kerja. Dengan dana itu maka pihak debitur

dapat mengembangkan dan memperlas usahanya.

3. Membantu pemerintah, bagi pemerintah semakin banyak kredit yang

diberikan oleh pihak bank, maka semakin meningkatkan jumlah

kegiatan ekonomi yang akan terjadi. Mengingat semakin banyak kredit

berarti adanya peningkatan pembangunan berbagai sektor.

15

2.2.6.d. Fungsi Kredit

Organisasi bank dalam kehidupan perekonomian yang modern,

banyak memegang peranan yang sangat penting sehingga bank selalu di

ikut sertakan dalam menentukan kebijakan di bidang moneter. Hal ini

menyebabkan, bank mempunyai pengaruh yang sangat luas dalam bidang

kehidupan khususnya di bidang ekonomi. Fungsi kredit perbankan dalam

kehidupan perekonomian dan perdagangan antara lain sebagai berikut

(Kasmir, 2001: 97):

1. Meningkatkan daya guna uang

Jika uang hanya disimpan saja dirumah tidak akan menghasilkan

sesuatu yang berguna.

2. Meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang

Dalam hal ini uang yang disalurkan atau diberikan akan beredar dari

satu wilayah ke wilayah lainnya.

2.2.6.e. Jaminan Kredit

Menurut Kasmir (2001: 102) jaminan yang dapat digunakan oleh calon

peminjam adalah:

1. Dengan jaminan

Jaminan benda berwujud, adalah barang yang dapat dijadikan

jaminan seperti tanah, bangunan, kendaraan bermotor, dan

lainnya.

16

Jaminan benda tidak berwujud adalah benda-benda yang

merupakan surat-surat yang dijadikan jaminan seperti sertifikat

tanah, sertifikat deposito.

Jaminan orang, adalah jaminan yang diberikan oleh seseorang

dan apabila kredit tersebut macet maka, orang yang

memberikan jaminan itulah yang menanggung resikonya.

2. Tanpa jaminan

Yang dimaksud dengan kredit tanpa jaminan yaitu, kredit

yang diberikan tidak menggunakan jaminan barang tertentu. Kredit

tanpa jaminan hanya menggunakan penilaian atau pertimbanga-

pertimbangan untuk pengusaha-pengusaha ekonomi lemah.

Kredit yang diberikan oleh PD.BPR.BKK cabang Prembun

harus dijaga keamanannya untuk mengantisipasi terjadinya kredit

macet, oleh sebab itu diperlukan jaminan dalam pemberian kredit.

Jaminan kredit yang sesuai dan diperlukan oleh BPR .BKK cabang

Prembun adalah:

Jaminan benda berwujud, berupa kendaraan bermotor, emas.

Jaminan benda tidak berwujud, seperti, sertifikat rumah, dan

BPKB, sertifikat kepemilikan tanah.

Berdasarkan uraian penjelasan diatas, yang dimaksud dengan jaminan

kredit yaitu benda berwujud, dan benda tidak berwujud yang diberikan nasabah

kepada pihak BPR, untuk mengantisipasi terjadinya kredit macet dari dana yang

telah disalurkan.

17

2.2.6.f. Penilaian dalam Pemberian Kredit

Bank mempunyai kriteria dan aspek penilaian yang sama sebagai

standar penilaian yang digunakan untuk mendapatkan nasabah yang benar-

benar menguntungkan, yaitu dengan analisis 5C. Metode analisis 5C

menurut Kasmir (2001 : 104) adalah sebagai berikut:

1. Character, suatu keyakinan bahwa sifat atau watak dari orang-orang

yang diberikan kredit dapat dipercaya. Hal ini tercermin dari latar

belakang nasabah, baik dari pekerjaan maupun yang bersifat pribadi

seperti gaya hidup, keadaan keluarga. Ini semua ukuran kemampuan

membayar.

2. Capacity, untuk melihat kemampuan nasabah dalam mengembalikan

kredit yang sudah diberikan. Dapat dilihat melalui kemampuan

nasabah dalam bidang bisnis yang dihubungkan dengan

pendidikannya, kemampuan dalam memahami ketentuan pemerintah,

dan kemampuan dalam menjalankan usahanya.

3. Capital, untuk mengetahui sumber–sumber yang dimiliki nasabah

terhadap usaha yang akan dibiayai oleh bank.

4. Collateral, merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah baik

yang bersifat fisik maupun non fisik. Jaminan hendaknya melebihi

jumlah kredit yang diberikan.

5. Condition, dalam penilaian kredit hendaknya dinilai dari kondisi

ekonomi sekarang dan untuk dimasa yang akan datang.

18

2.3. Kredit BPR

Fasilitas kredit yang diberikan oleh BPR kepada debitur dibedakan menjadi

dua, yaitu:

1. Kredit umum

a. Kredit modal usaha, yaitu kredit yang diperuntukan untuk usaha yang

dikelola oleh nasabah sebagai sarana pengembangan usaha.

b. Kredit konsumtif, yaitu kredit yang diperuntukkan sabagai sarana

pembelian barang kebutuhan sekunder atau biaya–biaya yang

konsumtif.

c. Kredit musiman, yaitu kredit yang di gunakan untuk biaya peternakan

dan pertanian.

d. Kredit insidensil atau seblakan, yaitu kredit yang di khususkan untuk

kebutuhan yang mendesak dan pengembaliannya dalam jangka

pendek.

2. Kredit pegawai

Kredit yang dikhususkan pada kebutuhan konsumtif dan system

angsuran lewat bendahara gaji dan kolektif pada instansi atau jawatan.

Dalam mengalokasikan kredit, ada beberapa hal yang harus diperhatikan oleh

BPR, yaitu:

1. Dalam memberikan kredit, BPR wajib mempunyai keyakinan atas

kemampuan dan kesanggupan debitur untuk melunasi utangnya sesuai

dengan perjanjian.

19

2. Dalam memberikan kredit, BPR wajib memenuhi ketentuan Bank Indonesia

mengenai batas maksimum pemberian kredit, pemberian jaminan, atau hal lain

yang serupa, yang sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan Bank Indonesia.

3. Dalam memberikan kredit, BPR wajib memenuhi ketentuan Bank Indonesia

mengenai batas maksimum pemberian kredit, pemberian jaminan, atau hal lain

yang serupa, yang dapat dilakukan oleh BPR kepada pemegang saham (dan

keluarga) yang memiliki 10% atau lebih dari modal disetor, anggota dewan

komisaris (dan keluarga), anggota direksi (dan keluarga), pejabat BPR

lainnya, serta perusahaan-perusahaan yang di dalamnya terdapat kepentingan

pihak pemegang saham (dan keluarga) yang memiliki 10% atau lebih dari

modal disetor, anggota dewan komisaris (dan keluarga), anggota direksi (dan

keluarga), pejabat BPR lainnya. Batas maksimum tersebut tidak melebihi 10%

dari modal yang sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan Bank Indonesia.

2.4. Risiko dan Sistem Pengendalian Risiko Perbankan

2.4.1. Pengertian Risiko

Herman Darmawi, menyatakan bahwa ”Resiko adalah probabilitas

suatu hasil yang berbeda dengan yang diharapkan”.

Menurut definisi Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.5/8/PBI/2003 tentang

Penerapan Manajemen Risiko bagi Bank Umum, (hal 3, 2003) risiko

adalah potensi terjadinya suatu peristiwa (events) yang dapat menimbulkan

kerugian bank. Menurut Badan Sertifikasi Manajemen Risiko (BSMR) dan

Global Association of Risk Professionals (GARP) (hal A: 4, 2007), risiko

20

didefinisikan sebagai peluang terjadinya hasil (outcome) yang buruk.

Definisi tersebut menyatakan bahwa risiko terkait dengan situasi hasilnya

dapat negatif dan besar kecilnya kemungkinan terjadinya outcome tersebut

dapat diperkirakan. Sedangkan menurut Kamus Besar Bahas Indonesia

(hal 959, 2005) risiko didefinisikan sebagai akibat yang kurang

menyenangkan (merugikan, membahayakan) dari suatu perbuatan atau

tindakan.

2.4.2. Risiko Perbankan

Sesuai PBI No. 5/8/PBI/2003 (hal 5, 2003), jenis risiko diklasifikasikan

dalam 8 (delapan) jenis yaitu:

1. Risiko pasar, adalah risiko yang timbul karena adanya pergerakan

variabel pasar dari portfolio yang dimiliki oleh bank, yang dapat

merugikan bank (adverse movement).

2. Risiko kredit, adalah risiko yang terjadi akibat kegagalan pihak lawan

(counterparty) memenuhi kewajibannya,

3. Risiko operasional. risiko yang antara lain disebabkan ketidakcukupan

dan atau tidak berfungsinya proses internal, kesalahan manusia,

kegagalan sistem atau adanya problem eksternal yang mempengaruhi

operasional bank.

4. Risiko likuiditas, risiko yang antara lain disebabkan karena bank tidak

mampu memenuhi kewajiban yang telah jatuh waktu. Risiko likuiditas

dikategorikan menjadi:

21

a. Risiko Likuiditas Pasar, yaitu risiko yang timbul karena bank tidak

mampu melakukan Offsetting posisi tertentu dengan harga pasar

karena kondisi likuiditas pasar yang tidak memadai atau gangguan

pasar (market disruption)

b. Risiko likuiditas pendanaan, yaitu risiko yang timbul karena bank

tidak mampu mencairkan asetnya atau memperoleh pendanaan dari

sumber dana lain.

5. Risiko hukum, adalah risiko yang disebabkan oleh adanya kelemahan

aspek yuridis. Kelemahan aspek yuridis antara lain disebabkan oleh

adanya tuntutan hukum, ketiadaan peraturan perundang-undangan

yang mendukung atau kelemahan perikatan seperti tidak dipenuhinya

syarat sahnya kontrak dan pengikatan agunan yang tidak sempurna.

6. Risiko reputasi, adalah risiko yang antara lain disebabkan oleh adanya

publikasi negatif yang terkait dengan kegiatan usaha bank atau

persepsi negatif terhadap bank.

7. Risiko strategik, adalah risiko yang antara lain disebabkan adanya

penetapan dan pelaksanaan strategi bank yang tidak tepat, pengambilan

keputusan bisnis yang tidak tepat atau kurang responsifnya bank

terhadap perubahan eksternal.

8. Risiko kepatuhan, adalah risiko yang disebabkan bank tidak mematuhi

atau tidak melaksanakan peraturan perundang-undangan dan ketentuan

lain yang berlaku.

22

2.4.3. Risiko Kredit

Risiko kredit adalah risiko dari kemungkinan terjadinya kerugian bank

sebagai akibat dari tidak dilunasinya kembali kredit yang diberikan bank

kepada debitur, (Drs. H. masyud Ali, M.BA, MM, Manajemen Risiko, hal

199).

Resiko kredit dalam perbankan adalah risiko kerugian yang dapat diderita

sebagai akibat dari kemungkinan nasabah gagal memenuhi kewajiban-

kewajiban yang jatuh waktu pada bank (Kasmir, SE, 2001, hal 103-104).

2.4.4. Pengertian Sistem

Sistem menurut Drs. Ibnu Syamsi, S.U. (2004: 16) adalah merupakan

sekumpulan kegiatan yang terdiri dari sub–sistem yang saling berinteraksi

satu dengan lainnya dan berproses untuk mencapai tujuan tertentu. Dari

pengertian tersebut yang dimaksud sebagai sub-sistem adalah prosedur,

antara prosedur yang satu dengan prosedur yang lain yang saling berkaitan

dalam satu sistem. Sedangkan yang dimaksud dengan pengendalian adalah

kegiatan yang meliputi kebijakan, prosedur dan praktek atau proses, cara,

yang memberi keyakinan untuk tercapainya suatu tujuan

Berdasarkan penjelasan tersebut, maka yang dimaksud dengan sistem

pengendalian dalam penelitian ini adalah serangkaian tahapan–tahapan,

proses yang harus dilengkapi oleh nasabah dalam proses pengajuan kredit,

agar kredit dapat disetujui atau dicairkan.

23

2.4.5. Sistem Pengendalian Risiko Kredit

Dalam dunia perbankan sistem pengendalian risiko kredit dibadakan

menjadi dua, yaitu preventif dan kuratif.

Menurut Djojosoedarno Soeisno (1999: 57) mengendalikan secara

preventif adalah menghindari harta, orang atau kegiatan dari explosure

terhadap risiko dengan jalan:

Menyerahkan kembali risiko yang terlanjur diterima atau

menghentikan kegiatan begitu diketahui mengandung risiko.

Menolak memiliki atau menolak kegiatan itu walau hanya

sementara,

Pengendalian secara kuratif atau menanggulangi kerugian yang sudah

terjadi adalah usaha yang dilakukan untuk memperkecil atau mengurangi

keparahan bila suatu risiko atau kerugian memang terjadi.

2.4.6. Sistem pengendalian risiko kredit BPR

Sistem pengendalian kredit dalam penelitian ini adalah, merupakan

serangkaian tahapan yang terdiri dari prosedur yang digunakan oleh pihak

BPR.BKK cabang Prembun untuk mencegah atau mengantisipasi

terjadinya kerugian karena ketidak mampuan debitur dalam memenuhi

kewajiban pokok pinjaman.

Pengendalian itu sendiri dapat dilakukan dengan dua cara (Kasmir, SE,

2001 (103-104) :

24

a. Cara pengendalian risiko sendiri:

1. Dihindari apabila tidak termasuk kategori risiko yang diinginkan, atau

jauh lebih besar dibandingkan keuntungan yang diharapkan.

2. Diterima dan dipertahankan: apabila risiko berada pada tingkat yang

paling ekonomis.

3. Dikurangi: apabila risiko yang ada dapat dikendalikan dengan tatakelola

yang baik.

4. Dipagari: apabila risiko dapat dinetralisir sampai batas tertentu.

b. untuk pengendalian terhadap kredit macet perlu dilakukan beberapa hal

antara lain:

1. Rescheduling, yaitu menggunakan cara:

a. Memperpanjang jangka waktu kredit, dalam hal ini debitur

diberikan keringanan dalam masalah jangka waktu kredit.

b. Memperpanjang jangka waktu angsuran, yaitu dengan

memperpanjang angsuran hampir sama dengan jangka waktu

kredit.

2. Reconditioning, yaitu mengubah berbagai persyaratan yang ada dengan

cara:

a. Kapitalisasi bunga, yaitu dengan cara bunga dijadikan hutang

pokok.

b. Penundaan pembayaran bunga sampai waktu tertentu, jadi hanya

bunga yang dapat ditunda pembayarannya, sedangkan pokok

pinjaman tetap harus dibayar seperti biasa.

25

c. Penurunan suku bunga, dengan penunrunan suku bunga

dimaksudkan agar lebih meringankan beban nasabah.

d. Pembebasan bunga, dalam pembebasan suku bunga diberikan

kepada nasabah.

3. Restructuring, yaitu dengan menggunakan cara:

a. Menambah jumlah kredit.

b. Menambah equity yaitu:

c. Dengan menyetor uang tunai

d. Tambahan dari pemilik.

e. Kombinasi, merupakan kombinasi dari ketiga metode diatas.

f. Penyitaan jaminan, merupakan jalan terakhir apabila nasabah

sudah benar–benar tidak punya itikad baik atau sudah tidak

mampu lagi untuk membayar semua hutang-hutangnya.

2.4.7. Faktor-faktor Penyebab Kredit Macet

2.4.7.1. Faktor Intern:

a. Kelemahan bank dalam melakukan analisis, sehingga terjadi kesalahan

dalam pengembilan keputusan.

b. Kelemahan nasabah:

b.1. Perencanaan:

Perencanaan adalah gambaran sebelum sesuatu dilaksanakan.

Tanpa perencanaan maka pinjaman yang diperoleh tidak dapat

digunakan untuk menjalankan usaha secara lancar, dan tidak

terarah pada pencapaian tujuan usaha.

26

b.2. Pendapatan yang relative rendah

Jika pendapatan yang diperoleh relatif rendah, nasabah sulit

untuk mengembalikan pinjaman, karena pendapatan yang

diperoleh hanya cukup untuk memenuhi kebutuhan sehari-hari .

b.3. Administrasi

Administrasi merupakan pengaturan suatu kegiatan secara

teratur. Usaha akan berjalan dengan lancar jika administrasi

tentang pemasukan dan pengeluarannya dikendalikan.

c. Kenakalan nasabah

c.1. Penambahan kredit diharapkan dapat digunakan sepenuhnya

untuk menambah modal, namun pada kenyataannya belum tentu

hal itu dilakukan sepenuhnya, banyak yng menggunakan

pinjaman tersebut untuk memenuhi kebutuhan sehgari-hari,

sehingga penggunaan pinjaman tersebut tidak optimal.

c.2. Itikad nasabah, itikad nasabah adalah niat atau keinginan untuk

membayar pinjaman yang ada pada diri responden.

2.4.7.2. Faktor ekstern

a. Bencana Alam

b. Peperangan

c. Perubahan kondisi perekonomian

d. Perubahan teknologi

27

2.5. Penggolongan Kwalitas Kredit Bermasalah Berdasarkan Kemampuan

Membayar

1. Lancar

Kredit digolongkan lancar apabila memenuhi kriteria sebagai berikut:

a. Pembayaran tepat waktu, perkembangan rekening baik dan tidak

ada tunggakan dan serta sesuai dengan persyaratan kredit.

b. Hubungan debitur dengan bank baik dan debitur selalu

menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan akurat

c. Dokumentasi kredit lengkap dengan pengikatan agunan yang kuat

2. Dalam Perhatian Khusus ( DPK )

Kredit dapat digolongkan sebagai kredit dalam perhatian khusus jika

memenuhi kriteria sebagai berikut:

a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok atau bunga sampai 90 hari

b. Jarang mengalami overdraft

c. Hubungan bank dengan debitur baik, dan debitur selalu

menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan masih

akurat.

3. Kurang lancar

Kredit digolongkan kurang lancer apabila memenuhi kreiteria sebagai

berikut:

a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok atau bunga yang melampauai

90 hari.

b. Terdapat overdraft berulang kali

28

c. Hubungan bank dengan debitur memburuk dan informasi keuangan

debitur tidak dapat dipercaya.

4. Diragukan

Kredit digolongkan diragukan apabila memenuhi criteria sebagai

berikut:

a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok atau bunga yang melampaui

180 hari– 270 hari.

b. Terjadi overdraft yang bersifat permanen.

c. Hubungan bank dengan debitur semakin memburuk dan informasi

keuangan debitur tidak tersedia dan tidak dapat dipercaya.

5. Macet

Kredit digolongkan macet apabila memenuhi kriteria sebagai berikut:

a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok atau bunga yang melampaui

270 hari.

b. Dokumentasi kredit dan peningkatan agunan tidak ada.

2.6. Teori pengendalian Risiko Preventif dan Kuratif

Menurut Djojosoedarno Soeisno (1999: 57) mengendalikan secara

preventif adalah menghindari harta, orang atau kegiatan dari explosure

terhadap risiko dengan jalan:

a. Menyerahkan kembali risiko yang terlanjur diterima atau

menghentikan kegiatan begitu diketahui mengandung risiko.

b. Menolak memiliki atau menolak kegiatan itu walau hanya

sementara.

29

Pengendalian risiko preventif terdiri dari:

1. Proses pengajuan kredit

2. Penilaian kelayakan

3. Proses pencairan kredit

4. Pengawasan terhadap kredit.

5. Pengendalian jaminan kredit

Pengendalian secara kuratif atau menanggulangi kerugian yang sudah

terjadi adalah usaha yang dilakukan untuk memperkecil atau mengurangi

keparahan bila suatu risiko atau kerugian memang terjadi. Pengendalian

kuratif terdiri dari:

1. Analisis gejala risiko kredit macet

2. Pembinaan terhadap nasabah kredit.

3. Pengelolaan terhadap Risiko

4. Penggolongan kualitas terhadap terjadinya Kredit macet

5. Menghilangkan atas kerugian yang terjadi.

2.7. Kerangka berfikir

BPR. BKK cabang Prembun merupakan lembaga keuangan yang

harus dikelola dengan professional. Dalam pengelolaan yang professional

memerlukan sebuah sistem pengendalian kredit, yang dapat digunakan

untuk mengantisipasi terjadinya risiko kredit macet. Sistem pengendalian

kredit tersebut terdiri dari 2 komponen yaitu:

Pengendalian risiko kredit preventif (Pengendalian atau pencegahan

yang dilalukan sebelum risiko terjadi):

30

1. Proses pengajuan kredit

2. Penilaian kelayakan

3. Proses pencairan kredit

4. Pengawasan terhadap kredit.

5. Pengendalian jaminan kredit

Pengendalian risiko kuratif (pengendalian atau pencegahan setelah risiko

kredit macet terjadi):

1. Analisis gejala risiko kredit macet

2. Pembinaan terhadap nasabah kredit

3. Pengelolaan terhadap risiko

4. Penggolongan kualitas terhadap terjadinya kredit macet

5. Menghilangkan atas kerugian yang terjadi

31

Skema sistem pengendalian risiko kredit

Keterangan : sistem pengendalian yang digunakan di BPR.BKK cabang Prembun

1. pengendalian preventif ,yaitu pengendalian atau pencegahan yanga

dilakukan sebelum terjadinya resiko, terdiri dari :

a. Proses pengajuan kredit Penjelasan dalam memberikan informasi dan

sosialisasi pengajuan kredit.

SISTEM PENEGENDALIAN RISIKO KREDIT MACET

Sebelum terjadinya risiko/saat

pengajuan kredit

Sesudah kredit berjalan/terjadi

risiko kredit macet

Pencegahan risiko/

Pengendalian Preventif

Ngengantisipasiterjadinya

risiko Pengendalian Kuratif

1. Proses pengajuan kredit

2. Penilaian kelayakan

3. Proses pencairan kredit

4. Pengawasan terhadap kredit.

5. Pengendalian jaminan kredit

1. Analisis gejala risiko kredit macet.

2. Pembinaan terhadap nasabah kredit.

3. Pengelolaan terhadap Risiko.

4. Penggolongan kualitas terhadap terjadinya

Kredit macet.

5. Menghilangkan atas kerugian yang terjadi.

Risiko teratasi (berkurang) atau

bertambah

32

b. Penilaian kelayakan, yaitu kelengkapan persyaratan yang harus di

lengkapi oleh nasabah BPR, dalam proses pengajuan kredit.

c. Proses pencairan kredit, yaitu proses uang atau kredit dapat dicairkan

diberikan kepada nasabah sesuai dengan proposal pengajuan kredit.

d. Pengawasan terhadap kredit, yaitu pengawasan atau monitoring

terhadap penggunaan kredit yang telah diberikan, apakah sesuai

dengan proposal yang diajukan atau tidak.

e. Pengendalian jaminan kredit, yaitu pengecekan jaminan apakah benar

adanya barang atau sertifikat yang telah diberikan kepada pihak bank

sebagai jaminan.

2. Pengendalian risiko kredit kuratif (Pengendalian setelah terjadinya risiko

kredit) terdiri dari :

a. Analisis gejala risiko kredit macet, yaitu analisis yang dilakukan oleh

petugas untuk mengetahui gejala yang menyebabkan risiko kredit

macet.

b. Pembinaan terhadap nasabah kredit, yaitu pem,binaan atau pengarahan

tentang manfaat dan kegunaan kredit.

c. Pengelolaan terhadap Risiko,yaitu kegiatan yang dilakukan oleh BPR

untuk mengelola risiko yang timbul.

d. Penggolongan kualitas terhadap terjadinya Kredit macet, yaitu BPR

melakukan penggolongan terhadap nasabah yang tergolong kredit

bermasalah. Penggolongan tersebut dapat dibagi menjadi :

33

d.1. Lancar, kredit dikatakan lancar apabila pembayaran tepat waktu,

perkembangan rekening baik dan tidak ada tunggakan dan serta

sesuai dengan persyaratan kredit, hubungan debitur dengan bank

baik dan debitur selalu menyampaikan informasi keuangan

secara teratur dan akura, dokumentasi kredit lengkap dengan

pengikatan agunan yang kuat.

d.2. Dalam Perhatian Khusus ( DPK ), kredit dikatakan dalam

perhatian khusus jika terdapat tunggakan pembayaran pokok

atau bunga sampai 90 hari.

d.3. Diragukan , kredit dikatakan diragukan jika terdapat tunggakan

pembayaran pokok atau bunga yang melampaui 180 hari– 270

hari.

d.4. Macet. Kredit dikatakan macet apabila terdapat tunggakan

pembayaran pokok atau bunga yang melampaui 270 hari,

dokumentasi kredit dan peningkatan agunan tidak ada.

e. Menghilangkan atas kerugian yang terjadi, yaitu pihak BPR

nmelakukan penyitaan terhadap barang agunan karena tidak

dipenuhinya kewajiban oleh nasabah BPR.