BAB 16

S I S T E M B U K U B E S A R D A N P E L A P O R A N

Nama Kelompok :Vito HamadoArief Dio RamadhanYuni Kartika LIndah Kurniawati M

SISTEM BUKU BESAR & PELAPORANPROSES

Database terpusat harus diatur menggunakan cara yang memungkinkan tercapainya berbagai kebutuhan informasi, bsik pengguns internal maupun external. Para manajer membutuhkan informasi yg detail dan tepat waktu mengenai hasil operasi pada area tanggung jawab tertentunya. Para investor dan para kreditur mengharapkan laporan keuangan periodic dan pembaruan tepat waktu untuk membantu mereka dlam menilai kinerja organisasi.

SISTEM BUKU BESAR & PELAPORANANCAMAN dan PENGENDALIAN

Buku Besar yg Tidak Valid

Pengendalian integritas

pengolahan datav

Pembatasan Akses Buku

Besar

Tinjauan terhadap seluruh

perubahan terhadap

buku besar

Pengendalian

Pengungkapan lap. Keuangan yg tidak

di otorisasi

Pengendalian Akses

Enkripsi

Pengendalian

Hilangnya atau Perusakan data

Backup dan Prosedur

Pemulihan Bencana

Pengendalian

MEMPERBARUI BUKU BESARProses

Aktivitas memperbarui buku besar terdiri dari posting entri jurnal dari 2 sumber berikut ini :1. Subsistem akuntansi. setiap subsistem membuat sebuah entri jurnal untuk

memperbarui buku besar. Contoh : subsistem siklus pendapatan akan menghasilkan sebuah ikhtisar entri jurnal yang mendebit piutang dan kas serta mengkredit penjualan untuk seluruh penjualan yg terjadi selama periode pembaruan

2. Bendahara. Kantor bendahara menyediakan informasi bagi entri jurnal untuk memperbarui buku besar terkait transaksi tidak rutin seperti penerbitan dan penarikan utang, pembelian dan penjualan sekuritas investasi, atau akuisisi saham treasury.

MEMPERBARUI BUKU BESARANCAMAN dan PENGENDALIAN

Pembaruan yg Tidak Akurat atas Buku Besar

Entri Jurnal yg Tidak di Otorisasi

Pengendalian Integritas Pemrosesan Entri Data

Rekonsiliasi dan Laporan Pengendalia

n

Pembuatan dan Tinjauan Jejak Audit

Pengendalian Akses

Pengendalian Pengendalian

POSTING JURNAL PENYESUAIANPROSES

Jurnal Penyesuaian Asli berasal dari kantor kontrolir, setelah neraca saldo awal disipakan. Berikut lima kategori dasar jurnal penyesuaian:1. Akrual. Entri yg dibuat pada akhir periode akuntansi yg menggambarkan

transaksi-transaksi yg telah terjadi tapi kas belum diterima atau dikeluarkan.

2. Penangguhan. Entri yg di buat pada akhir periode akuntansi yg menggambarka penerimaan kas sebelum pekerjaan terkait transaksi dilaksanakan.

3. Estimasi. Entri yg menunjukkan sebagian biaya yg diharapkan terjadi selama sejumlah periode akuntansi.

4. Revaluasi. Entri yg dibuat untuk menggambarkan selisih antara nilai actual dan nilai tercatat dari suatu asset atau perubahan dalam prinsip akuntansi.

5. Koreksi. Entri yg di buat untuk membalik pengaruh dari kesalahan yg ditemukan dalam buku besar.

POSTING JURNAL PENYESUAIANANCAMAN dan PENGENDALIAN

Jurnal Penyesuaian yg Tidak Akurat

Pengendalian Integritas

Pemrosesan Entri Data

Pengendalian Perlindungan

Kesalahan Spreadsheet

Jurnal Penyesuaian

Standart

Rekonsiliasi dan Laporan Pengendalian

Tinjauan dan Pembuatan Jejak Audit

Pengendalian

Jurnal Penyesuaian yg Tidak di Otorisasi

Pengendalian Akses

Rekonsiliasi dan Laporan Pengendalian

Tinjauan dan Pembuatan Jejak Audit

Pengendalian

MENYIAPKAN LAPORAN KEUANGAN PROSES

Sebagian besar perusahaan melakukan “tutup buku” untuk membuat laporan keuangan, baik secara bulanan maupun tahunan. Entri jurnal penutup membuat 0 seluruh akun pendapatan dan biaya dalam neraca saldo di sesuaikan dan memindahkan pendapatan bersih pada laba ditahan. Laporan laba rugi merupakan ikhtisar kinerja perusahaan untuk satu periode waktu tertentu. Laporan perubahan posisi keuangan menyajikan informasi mengenai asset, kewajiban, dan ekuitas perusahaan pada satu waktu tertentu. Laporan arus kas menyediakan informasi mengenai cara perusahaan dalam menjalankan aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan sehingga berpengaruh terhadap saldo kasnya.

MENYIAPKAN LAPORAN KEUANGANANCAMAN dan PENGENDALIAN

Laporan Keuangan yg Tidak Tepat

Pengendalian Integritas

Pemrosesan

Pelatihan dan Pengalaman

dalam menerapkan

IFRS dan XBRL

Audit

Penggunaan Serangkaian Perangkat

Lunak

Laporan Keuangan yg Curang

Pengendalian Pengendalian

MENGHASILKAN LAPORAN MANAJERIAL

PROSES

Sistem ERP, dapat membuat sejumlah anggaran dapat membuat sejumlah anggaran untuk membantu para manajer merencanakan dan mengevaluasi kinerja. Sebuah anggaran aktivitas operasi menggambarkan pendapatan dan pengeluaran yg di rencanakan oleh tiap-tiap unit organisasi. Sebuah anggaran pengeluaran modal menunjukkan arus masuk dan arus keluar yg direncanakan untuk setiap proyek model. Anggaran arus kas membandingkan arus masuk dari operasi dengan pengeluaran yg direncanakan dan digunakan untuk menentukan kebutuhan peminjaman. Sebagai tambahan pada anggaran, kemampuan pemrosesan pertanyaan system ERP memungkinkan para manajer untuk membuat sejumlah laporan kinerja yg hamper tak terbatas dengan mudah. Contoh, penjualan dapat di bedakan berdasarkan produk, pramuniaga dan pelanggan. Menapilkan data dalam grafik dapat membantu para manajer mengidentifikasi trend dan hubungan penting dengan cepat, begitu pula area yg memerlukan analisis lebih detail.

MENGHASILKAN LAPORAN MANAJERIALANCAMAN dan PENGENDALIAN

Laporan dan Grafik yg di Desain dengan Buruk

Akuntansi Pertanggungjaw

aban

Pelatihan Desain Grafis yg

Layak

Balanced Scorecard

Pengendalian