Client: Pinnacle Manufacturing

Audit Area: Pengujian Pengendalian dan Pengujian Substantif atas Transaksi-Akuisisi.

Menentukan Tujuan : Periksa faktur vendor, penerimaan laporan, pembelian pesanan, dan dokumen terkait lainnya untuk menentukan apakah sistem berfungsi sebagaimana dimaksud dan seperti yang dijelaskan dalam program audit.

Menentukan populasi yang tepat (termasuk stratifikasi, jika ada): Voucher dari 2011/01/01 ke 2011/10/31. Nomor voucher pertama - nomor 6734. voucher terakhir - 33.722.

Menentukan unit sampling, organisasi item populasi, dan prosedur seleksi bersifat acak : Nomor Voucher, mencatat secara berurutan dalam akuisisi jurnal; fungsi angka acak dalam spreadsheet elektronik.

Deskripsi Atribut Perencanaan Audit Hasil AktualEPER

TER

ARACR

Awal Contoh Ukuran

Contoh Ukuran

Nomor Pengecualian

SER TER - SER

1. Bukti pengendalian internal dari paket voucher termasuk kecocokan dari pembelian, tanggal, Unit biaya, harga, ekstensi, pondasi, klasifikasi akun, pencatatan dalam jurnal, dan posting dan laporan keuangan.

0 6% 10% 30 30 2 6.7%

-7%

2. Harga pada faktur vendor sesuai dengan batas harga yang disetujui dan ditetapkan oleh manajemen.

0 5% 10% 40 40 0 0 5%

3. Harga kuantitas dan perhitungan lainnya pada faktur vendor adalah benar.

1% 5% 10% 50 50 0 0 5%

4. Bukti atas klasifikasi akun yang tepat pada faktur vendor.

2% 5% 10% 70 70 0 0 5%

5. Tanggal pada entri dalam pembelian jurnal sama dengan tanggal pada menerima laporan.

1% 5% 10% 50 50 2 4% 1%

6. Bukti pengendalian internal dalam setiap voucher pembelian.

0 6% 10% 30 30 0 0 6%

Hasil: Berdasarkan hasil tes, semua pengendalian tampil efektif kecuali bukti pengedalian internal. Karena ada dua kesalahan yaitu pada waktu dan kesalahan dalam membandingkan jumlah faktur vendor dengan akuisisi jurnal yang tidak termasuk sebagai atribut, lebih besar dari sampel yang normal dalam pengujian akhir tahun hutang telah sesuai.

Catatan:1. Perencanaan audit variable telah diputuskan. Hasil tahun sebelumnya dari bagian III digunakan untuk memutuskan EPER. Ukuran sampel awal dan CUER adalah penilaian. 2. Terjadi kesalahan dalam penemenuan di mana tidak ada kelengkapan. Hal ini terjadi dalam praktek juga. auditor tidak harus mengabaikan keberatan atau ketidaksetujuan meskipun terjadi penemuan yang tidak direncanakan.