ap m2b ak sumber dana lanjutan
TRANSCRIPT
Materi Ak Perbankan 2b 1
C’tive by TichaHal 35
Akuntansi Perbankan Aplikasi TRAVELLER’S CHEQUES
DEFINISIWarkat berharga atas nama yang diterbitkan oleh suatubank yang pencairannya dapat dilakukan kapan saja, dimana saja, dan hanya oleh orang yang memiliki dannamanya tercantum diatas TC tersebut. TC merupakansumber dana yang paling murah atau tidak berbunga.
PENERBITAN TCNn. Early nasabah Bank Gunadarma hendak membeli Traveller’s cheques atas beban rekening gironya, sebanyak20 lembar @ Rp 100.000,00
D : Giro Nn. Early Rp. 2.000.000,00K : TC – Rupiah Rp. 2.000.000,00 C’tive by TichaHal 36
Akuntansi Perbankan Aplikasi TRAVELLER’S CHEQUES
Lanjutan …
PENCAIRAN TC• Nn. Early mencairkan TC pada Bank Gunadarma
Cabang Salemba sebanyak 3 lembar secara tunai
Pada Cab. SalembaD : RAK (Pusat) Rp 300.000,00
K : Kas Rp 300.000,00
Pada Cab. Pusat/UtamaD : TC – Rupiah Rp 300.000,00
K : RAK (salemba) Rp 300.000,00
C’tive by TichaHal 37
Akuntansi Perbankan Aplikasi TRAVELLER’S CHEQUES
Lanjutan …
PENJUALAN TC OLEH AGENPenjualan kepada agen, Bank akan memberikanpotongan yang akan dibebankan kepada Biaya Komisi.
D : Kas Rp. 3.000.000,00K : Biaya komisi Rp. 60.000,00K : TC – Rupiah Rp. 2.940.000,00
C’tive by TichaHal 38
Akuntansi Perbankan Aplikasi REKENING TITIPAN
– PAYMENT POINT-
DEFINISIPembayaran dari masyarakat yang ditujukan untukkeuntungan pihak tertentu seperti, rekening listrik PLN, rekening telepon dari Telkom, uang sekolah suatuUniversitas, pajak televisi dsb.
• Bank Gunadarma menerima sebundel rekening tagihanlistrik PLN bernilai Rp 30.000.000,00 untuk tagihanpelanggan periode September 20XX
K : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yangDiterima………..Rp 30.000.000,00
C’tive by TichaHal 39
Akuntansi Perbankan Aplikasi REKENING TITIPAN
Lanjutan…
• Pada akhir hari jumlah pembayaran pelanggan PLN yang diterima mencapai jumlah sebesar Rp 5.000.000,00 diterima secara tunai
D : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yang Diterima………..Rp 5.000.000,00
D : Kas Rp 5.000.000,00K : Giro – Rekening PLN Rp 5.000.000,00
C’tive by TichaHal 40
Akuntansi Perbankan Aplikasi DANA SETORAN NAIK HAJI
• Nn. Early menyetorkan dana ongkos haji sebesar Rp15.000.000,00 tunai di Bank Gunadarma. Setorantersebut ditujukan untuk keuntungan rekening giro C.V Padang Arafah sebagai pengelola haji
D : Kas Rp 15.000.000,00K : Dana Setoran Naik Haji Rp 15.000.000,00
D : Dana Setoran Naik Haji Rp 15.000.000,00K : Giro CV Arafat Rp 15.000.000,00
Materi Ak Perbankan 2b 2
C’tive by TichaHal 41
Akuntansi Perbankan Aplikasi DANA SETORAN NAIK HAJI
Lanjutan …
• Ny. Endang membuka rekening tabungan haji di Bank Gunadarma sebesar Rp 500.000,00
D : Kas Rp 500.000,00K : Tab Naik Haji Ny. Endang Rp 500.000,00
C’tive by TichaHal 42
Akuntansi Perbankan Aplikasi DANA SETORAN NAIK HAJI
Lanjutan …
• Ny. Endang yang telah memiliki tabungan naik hajisebesar Rp 30.000.000,00 datang hendak mencairkandan menyetor dana tersebut kepada C.V PadangMasyar, pengelola perjalanan haji
D : Tabungan Naik Haji Ny. Endang Rp 30.000.000,00K : Giro C.V Padang Masyar Rp 30.000.000,00
C’tive by TichaHal 43
Akuntansi Perbankan Aplikasi SURAT BERHARGA
YANG DITERBITKAN
Bank dalam hal ini menjual surat pengakuan hutangyang telah diterbitkan dan ditandatangani olehnasabahnya yang belum mampu melunasi hutangnya, surat pengakuan hutang ini dapat diperjualbelikan, penjualan surat berharga ini dikenal dengan istilah SuratBerharga Pasar Uang (SBPU)
C’tive by TichaHal 44
Akuntansi Perbankan Aplikasi PINJAMAN YANG DITERIMA
PINJAMAN DARI BANK LAINBank Gunadarma memutuskan untuk meminjam dana dari Bank DKI sebesar Rp. 3 milyar dengan jangka waktu 5 tahun. Suku bunga yang dikenakan oleh Bank DKI adalah 15% pa dan dana yang diterima oleh Bank Gunadarma akan di simpan dalam bentuk Giro pada Bank DKI .
D : Bank Lain – Giro Rp. 3.000.000.000.00K : Pinj YDT – Bank Rp. 3.000.000.000,00
C’tive by TichaHal 45
Akuntansi Perbankan Aplikasi PINJAMAN YANG DITERIMA
Lanjutan …
Pembayaran bunga pinjaman akan dikurangi langsung dari Giro Bank Gunadarma di Bank DKI senilai bunga yang harus dibayar oleh pihak Bank Gunadarma
D : Biaya bunga (Pinj-bank) Rp. 45.000.000,00K : Bank Lain – Giro (Aktiva) Rp. 45.000.000,00
C’tive by TichaHal 46
Akuntansi Perbankan Aplikasi
TWO STEP LOANPinjaman yang diterima dari suatu lembaga di luar negeriyang disalurkan melalui pemerintah sebelum diterima olehbank pelaksana.
Bank Gunadarma mendapat pinjaman melalui pemerintah RI dari Bank of Japan sebesar Rp 12 Milyar
D : Bank Indonesia – Giro Rp 12.000.000.000,-K : Pinjaman yang Diterima – TSL Rp 12.000.000.000,-
PINJAMAN YANG DITERIMALanjutan …
Materi Ak Perbankan 2b 3
C’tive by TichaHal 47
Akuntansi Perbankan Aplikasi
TRANSAKSI OBLIGASI Bank Gunadarma menerbitkan 100 lembar obligasi dengan @ Rp. 1.000.000,- suku bunga 12%pa.
D : Kas Rp. 100.000.000,00K : Hutang obligasi Rp. 100.000.000,00
Setiap tanggal jatuh bunga tiap bulan, Bank Gunadarma harus menyisihkan bunga sebesar 1% atau 1 juta dan ditempatkan pada rekening titipan sampai pemegang obligasi menjual kembali kepada bank.
D : Biaya Bunga Obligasi Rp. 1.000.000,00K : Hutang bunga obligasi Rp. 1.000.000,00
PINJAMAN YANG DITERIMALanjutan …
C’tive by TichaHal 48
Akuntansi Perbankan Aplikasi
Bila Tn Dennis pemegang obligasi, yang juga nasabah Bank Gunadarma Pusat hendak mencairkan 10 lembar obligasinya setelah melewati tanggal jatuh bunga maka jurnalnya adalah .
D : Hutang Bunga Obligasi Rp. 1.000.000,00D : Hutang Obligasi Rp. 10.000.000,00
K : Giro – Tn Dennis Rp. 11.000.000,00
PINJAMAN YANG DITERIMALanjutan …
C’tive by TichaHal 49
Akuntansi Perbankan Aplikasi
PINJAMAN UNTUK PEMBIAYAAN BERSAMABank Gunadarma ingin membiayai sebuah proyek sebesar Rp 300 M, untuk memenuhi kebutuhan dana ini telah bersedia dua bank lain yaitu Bank BNI dan Bank BCA dengan masing-masing sumbangan modal Rp 100 M.
D : Bank BCA – Giro Rp 100.000.000.000,00 D : Bank BNI – Giro Rp 100.000.000.000,00
K : Pinjaman yg Diterima – Rp 200.000.000.000,00 (Pembiayaan Bersama)
PINJAMAN YANG DITERIMALanjutan …
C’tive by TichaHal 50
Akuntansi Perbankan Aplikasi KEWAJIBAN LAIN-LAIN
PENDAPATAN YANG DITERIMA DIMUKAContoh : pendapatan sewa jangka panjang yang diterimadimuka, uang kontrak pemberian jangka panjang, dll
Bank Gunadarma menempatkan dananya pada Bank Permata dalam bentuk sertifikat berjangka yang bunganyaditerima dimuka sebesar Rp 200 juta, suku bunga 14,4% pa dengan jangka waktu 6 bulan.
D : Bank Permata – Sertifikat Berjangka Rp 200.000.000,00K : Bunga Sertifikat Berjangka Rp 14.400.000,00
Yang diterima dimukaK : Bank Indonesia Rp 185.600.000,00
C’tive by TichaHal 51
Akuntansi Perbankan Aplikasi
Setiap bulannya Bank Gunadarma mencatat alokasipendapatan bunga yang diterima dimuka tersebut.
D : Bunga Sertifikat Berjangka YDD Rp 2.400.000,00K : Pendapatan Bunga Sertifikat Berjangka Rp 2.400.000,00
SELISIH HUTANG PAJAKBank Gunadarma membebankan hutang pajak terlalu besarRp 8 jt
D : Hutang Pajak Penghasilan Rp 8.000.000,00K : Biaya Pajak Penghasilan Rp 8.000.000,00
KEWAJIBAN LAIN-LAINLanjutan
C’tive by TichaHal 52
Akuntansi Perbankan Aplikasi
BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYARAdalah pos-pos kewajiban lainnya yang tidak dapat
dikelompokkan kedalam sumber dana biaya yang masih harusdibayar, co : biaya bunga simpanan berjangka yang dihitungsetiap tanggal jatuh waktu.
KEWAJIBAN LAIN-LAINLanjutan
Materi Ak Perbankan 2b 4
C’tive by TichaHal 53
Akuntansi Perbankan Aplikasi MODAL BANK
DEFINISIHak pemilik bank kepada bank yang bersangkutan, yang merupakan modal awal pada saat pendirian bank yang jumlahnya telah ditetapkan dalam suatu ketentuan ataupendirian bank
KOMPONEN MODAL BANKTerdiri antara lain dari modal saham yang ditempatkandan disetor, modal sumbangan, laba ditahan-dengantujuan, laba ditahan-tanpa tujuan, penilaian kembaliaktiva tetap, dan modal sumbangan (modal donasi)
C’tive by TichaHal 54
Akuntansi Perbankan Aplikasi PINJAMAN SUBORDINASI
DEFINISI Pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian antarabank dengan pihak lain yang hanya dapat dilunasi apabilabank telah memenuhi persyaratan tertentu.
Bank Gunadarma menerima pinj. subordinasi sebesar Rp 500 jutaD : Bank Indonesia – Giro Rp 500.000.000,00
K : Pinjaman Subordinasi Rp 500.000.000,00
Bunga 12% pa, perhitungan Bunga Tahun Pertama :D : Biaya Bunga Pinj. Subordinasi Rp 60.000.000,00K : Bunga yang Masih Harus Dibayar Rp 60.000.000,00
Pinjaman Subordinasi dilunasi Rp 200.000.000,00D : Pinjaman Subordinasi Rp 200.000.000,00
K : Bank Lain – Giro Rp 200.000.000,00
C’tive by TichaHal 55
Akuntansi Perbankan Aplikasi MODAL PINJAMAN
DEFINISI Pinjaman yang didukung dengan menggunakan instrumen
yang disebut capital notes, loan stock atau warkat lain yang dipersamakan dengan itu, dan mempunyai sifatmodal sendiri
C’tive by TichaHal 56
Akuntansi Perbankan Aplikasi MODAL PINJAMAN
Lanjutan…
CIRI-CIRI MODAL PINJAMAN
• Tidak dijamin oleh bank penerbit (issuer) dan sifatnyadipersamakan dengan modal (subordinated) serta telahdibayar penuh
• Tidak dapat dilunasi atau ditarik atas inisiatif pemilik(pemegang capital notes)
• Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalamhal jumlah kerugian bank melebihi laba ditahan dancadangan-cadangan yang termasuk modal inti, mesikipun bank belum dilikuidasi
• Pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mencukupi untukmembayar bunga tersebut