analisis rasio profitabilitias sebagai alat ukur … filealat ukur kinerja keuangan pada bank bni...

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ANALISIS RASIO PROFITABILITIAS SEBAGAI ALAT UKUR KINERJA KEUANGAN PADA BANK BNI DAN BANK BTN

PERIODE 2010-2012

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh

ALIFIA FAIZUN NAHARI

NIM F3311010

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2014

i


commit to user

ABSTRACT

ANALISIS RASIO PROFITABILITIAS SEBAGAI ALAT UKUR KINERJA KEUANGAN PADA BANK BNI DAN BANK BTN

PERIODE 2010-2012

Alifia Faizun Nahari

F3311010

The purpose of this research is to analyze the financial performance of Bank BNI and Bank BTN when measured by a ratio of profitability. Measurement of the ratio of profitability can be used as a benchmark of the effectiveness of performance management when are reviewed from the profit. This type of research is used descriptive quantitative data in the form of annual financial statements of Bank BNI and Bank BTN for the period 2010-2012. The result of the research obtained that for Bank BNI from the year 2010 to the year 2012 financial performance shows a stable and consistent this is look from the ROE, ROA, and ratio of the NPM are increasing every year and a decrease of the ratio of bopo that indicate the success of operational efficiency by management. Whereas Bank BTN from the year 2010 to the year 2012 shows financial performance which has not been stable yet consistent it is seen from the ratio of ROA has decreases every year, the ratio of the ROE, NPM and BOPO that tends to fluctuates.

Keyword and Bank BTN

: Analyze financial performance, a ratio of profitability, Bank BNI

ii


commit to user

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

Saya menyatakan bahwa tugas akhir yang saya susun ini merupakan hasil

karya saya sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme.

Nama : Alifia Faizun Nahari

NIM : F3311010

Judul Tugas Akhir : Analisis Rasio Profitabilitas Sebagai Alat Ukur

Kinerja Keuangan Pada Bank BNI dan Bank BTN

Periode 2010-2012

Tanda Tangan :

Tanggal : April 2014

iii


commit to user

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

Tugas Akhir dengan judul “ANALISIS RASIO PROFITABILITAS SEBAGAI

ALAT UKUR KINERJA KEUANGAN PADA BANK BNI DAN BANK BTN

PERIODE 2010-2012” telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan

guna mencapai derajat Ahli Madya Program Diploma III Akuntansi Fakultas

Ekonomi Sebelas Maret Surakarta.

Surakarta, April 2014

Telah disetujui dan diterima oleh

Pembimbing

Ibrahim Fatwa Wijaya SE, M.Sc

NIP. 1983071720130201

iv


commit to user

HALAMAN PENGESAHAN

Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji

Tugas Akhir Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret guna melengkapi

tugas-tugas dan memenuhi syarat untuk memperoleh gelar

Ahli Madya Program Studi D III Akuntansi FEB UNS

Nama : Alifia Faizun Nahari

NIM : F3311010

Judul Tugas Akhir : Analisis Rasio Profitabilitas Sebagai Alat Ukur Kinerja

Keuangan Pada Bank BNI dan Bank BTN Periode

2010-2012


Tim Penguji Tugas Akhir

1. Adi Firman Ramadhan SE, M.Ak, Ak

Penguji

2. Ibrahim Fatwa Wijaya SE, M.Sc

Dosen Pembimbing

v


commit to user


commit to user

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Ø Cukuplah Allah yang menjadi Penolong kami dan Allah adalah sebaik-

baik Pelindung ( QS. Ali Imran : 173)

Ø Mintalah kepada-Ku, niscayaakan Aku kabulkan (QS. Al-Mu’min: 60).

Ø Berusaha, berdoa, dan yakinilah karena apapun hasil yang kamu peroleh

kelak itulah yang terbaik untukmu (Penulis)

Ø Tidak semua orang mendapatkan pilihan pertama dalam hidup ini. Tapi

kita bisa hidup sama bahagianya dengan mereka, meski hanya

mendapatkan pilihan kedua, ketiga, atau bahkan keseratus-satu (Darwis

Tere Liye)

Ø Pengetahuan yang benar tidak diukur dari seberapa banyak Anda

menghafal dan seberapa banyak yang mampu Anda jelaskan, melainkan,

pengetahuan yang benar adalah ekspresi kesalehan yaitu melindungi diri

dari apa yang Allah larang dan bertindak atas apa yang Allah amanatkan

(Abu Na’im)

Penulis persembahkan kepada:

Ø ALLAH SWT

Ø Nabi MUHAMMAD SAW

Ø Bapakdan ibu yang selalu mendoakan, memberi semangat, dorongan,

motivasi dan selalu setia menemani saat mengerjakan tugas akhir ini

vi


commit to user

Ø Adek Ninda yang selalu memberikan doa,semangat, dan motivasi buat

mbakmu ini

Ø Eyang Putri yang selalu berdoa, memberi restu, wejangan, semangat dan

motivasi

Ø Anuge, Reny, Vera, Nita, Merry, Lina, Anggun, Eksanti, Tia Momo, Siwi,

yang selalu memberikan semangat dan dorongan, berbagi canda, tawa, dan

tangis serta yang selalu setia berjuang bersama. Sayang kalian sahabat-

sahabatku

Ø Sahabat semasa SMA, Asih, Yeyen, Aulia, Mbak Wid, Novita, Putri, Ely,

Restu, Elyza terima kasih kalian selalu ada untuk berbagi canda dan tawa,

yang selalu memberikan doa, motivasi, dukungan serta dorongan. Semoga

skripsi dan tugas akhir kalian cepat selesai. Sukses buat kita semua yaa

Ø Dicky teman dan sahabat seperjuangan yang selalu memberikan dorongan,

semangat serta motivasi dalam menyelesaikan tugas akhir ini. Semoga apa

yang menjadi cita-cita, impian serta harapan kita dapat tercapai. Amin.

Mari kita berjuang bersama.

Ø Sahabat dan teman – teman d3 Akuntansi 2011 yang selalu berjuang

bersama-sama

Ø Almamater

Ø PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk KCU Surakarta bagian

Penjualan dan Pemasaran yang telah memberikan pelajaran

Ø Para pembaca.

vii


commit to user

KATA PENGANTAR

Bismillahirrahmanirrahim

Assalamu’alaikum Wr.Wb

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah

melimpahkan rahmat, karunia, hidayah-Nya serta kemudahan sehingga penulis

dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul “Analisis Rasio Profitabilitas

Sebagai Alat Ukur Kinerja Keuangan Pada Bank BNI dan Bank BTN Periode

2010-2012”.

Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi syarat-syarat mencapai Gelar

Ahli Madya pada program Diploma III Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Dalam penulisan tugas akhir ini penulis menyadari bahwa masih banyak

kekurangan-kekurangan, hal ini disebabkan adanya keterbatasan dan kemampuan

pada diri penulis. Oleh karena itu, segala kritik dan saran yang bersifat

membangun sangat penulis harapkan demi kesempurnaan laporan tugas akhir ini.

Dengan segala kerendahan hati penulis tidak lepas dari keterlibatan

semua pihak yang telah membantu terselesaikannya penyusunan tugas akhir ini.

Untuk itu dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1. Allah SWT yang telah rahmat dan karunia-Nya serta memberikan

kemudahan kepada penulis dalam menyelesaikan penulisan Tugas Akhir ini.

viii


commit to user

2. Bapak, Ibu dan Adik penulis tercinta yang senantiasa memberikan doa,

semangat, dan motivasi kepada penulis untuk menyelesaikan tugas akhir ini.

3. Teman-teman D3 Akuntansi angkatan 2011 yang selalu memberikan

semangat dan dorongan kepada penulis agar segera menyelesaikan tugas

akhir ini.

4. Dr. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret Surakarta.

5. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. Selaku ketua Program Studi Diploma III

Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret Surakarta.

6. Anas Wibawa S.E, M.Si, Ak. selaku Dosen Pembimbing Akademik yang

telah memberikan bimbingan kepada penulis.

7. Ibrahim Fatwa Wijaya S.E, M.Sc. Selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir

yang selalu membantu dan membimbing penulis dalam penyusunan tugas

akhir ini.

8. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS yang telah membekali

ilmu pengetahuan selama dalam bangku perkuliahan.

9. Segenap karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS.

10. Bapak Syarif Sagap, S.H, M.Hum selaku kepala cabang yang memberikan

kesempatan kepada penulis untuk dapat melaksanakan magang kerja di PT

Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Umum Surakarta.

ix


commit to user

11. Semua staff dan karyawan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor

Cabang Umum Surakarta yang telah mendukung dan membantu penulisan

menyelesaikan Tugas Akhir ini.

12. Semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat penulis jelaskan satu

per satu.

Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari sempurna,

maka penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari

pembaca untuk kesempurnaan Tugas Akhir ini. Semoga Tugas Akhir ini dapat

memberikan manfaat bagi kita semua dan dapat menjadi jembatan untuk

penelitian selanjutnya. Amin.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.


Penulis

x


commit to user

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ..................................................................................................... i

ABSTRAK .................................................................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS........................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN....................................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................................... v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................................ vi

KATA PENGANTAR .................................................................................................. viii

DAFTAR ISI ................................................................................................................. xii

DAFTAR TABEL ......................................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... xvi

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................................. xvii

BAB

I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ..................................................................................... 1

B. Perumusan Masalah ............................................................................................ 5

C. Tujuan Penelitian ................................................................................................ 5

D. Manfaat Penelitian .............................................................................................. 6

xi


commit to user

II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Pengertian Bank

1. Fungsi Bank .................................................................................................. 8

2. Jenis Bank ..................................................................................................... 9

B. Pengertian Analisis .............................................................................................. 12

C. Laporan Keuangan

1. Pengertian Laporan Keuangan ..................................................................... 14

2. Tujuan Laporan Keuangan ........................................................................... 15

3. Syarat-syarat Laporan Keuangan ................................................................. 16

4. Pemakai Laporan Keuangan ......................................................................... 17

5. Jenis Laporan Keuangan .............................................................................. 18

6. Sifat dan Keterbatasan Laporan Keuangan .................................................. 21

D. Analisis Laporan Keuangan

1. Pengertian Analisis Laporan Keuangan ....................................................... 23

2. Tujuan Analisis Laporan Keuangan ............................................................. 24

3. Metode Analisis Laporan Keuangan ............................................................ 25

E. Analisis Rasio Profitabilitas

1. Pengertian Profitabilitas ............................................................................... 27

2. Rasio Profitabilitas ....................................................................................... 28

III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan

1. Gambaran Umum PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk .................... 35

2. Gambaran Umum PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ................... 38

xii


commit to user

B. Analisis Data

1. Meninjau Kembali Data Laporan Tahunan ................................................ 41

2. Menghitung Rasio Keuangan Perbankan ................................................... 41

3. Membandingkan Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Perbankan .............. 42

C. Hasil dan Pembahasan

1. Analisis Data Rasio Keseluruhan ............................................................... 42

2. Analisis Deskriptif Kinerja Keuangan Berdasarkan Rasio

Profitabilitas ............................................................................................... 71

IV. PENUTUP

A. Simpulan .......................................................................................................... 76

B. Rekomendasi .................................................................................................... 78

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................... 80

xiii


commit to user

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

I.1 Laba / Rugi Bersih Perusahaan ........................................................................... 4

II.2 Rumus Rsio Profitabilitas ................................................................................... 33

III. 1 Nilai Budaya Kerja Insan BNI ......................................................................... 37

III. 2 Nilai Budaya Kerja Pola Prima Bank BTN ...................................................... 40

III. 3 Hasil Perhitungan Rasio Profitabilitas Keseluruhan ........................................ 42

III. 4 Hasil Perhitungan ROA Bank BNI Periode 2010-2012.................................... 43

III.5 Ringkasan Aktiva dan Laba Bersih Bank BNI Periode 2010-2012 ................... 44

III.6 Hasil Perhitungan ROA Bank BTN Periode 2010-2012 ................................... 47

III.7 Ringkasan Aktiva dan Laba Bersih Bank BTN Periode 2010-2012 ................. 48

III.8 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA .................................................... 50

III.9 Hasil Perhitungan ROE Bank BNI Periode 2010-2012 .................................... 51

III. 10 Ringkasan Ekuitas dan Laba Bersih Bank BNI Periode 2010-2012 .............. 52

III.11Hasil Perhitungan ROE Bank BTN Periode 2010-2012 .................................. 54

III.12 Ringkasan Ekuitas dan Laba Bersih Bank BTN Periode 2010-2012 .............. 55

III.13 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROE ................................................... 57

III.14 Hasil Perhitungan BOPO Bank BNI Periode 2010-2012 ............................... 58

III.15 Ringkasan Biaya Opersional dan Pendapatan Operasional Bank BNI

Periode 2010-2012 .......................................................................................... 59

III.16 Hasil Perhitungan BOPO Bank BTN Periode 2010-2012 .............................. 61

III.17 Ringkasan Biaya Opersional dan Pendapatan Operasional Bank BNI

Periode 2010-2012 ...........................................................................................62

xiv


commit to user

III.18 Matriks Kriteria Peringkat Komponen BOPO ................................................64

III.19 Hasil Perhitungan NPM Bank BNI Periode 2010-2012 .................................65

III.20 Ringkasan Pendapatan Operasional dan Laba Bersih Bank BNI

Periode 2010-2012 ...........................................................................................66

III. 21 Hasil Perhitungan NPM Bank BTN Periode 2010-2012 ...............................68

III.22 Ringkasan Pendapatan Operasional dan Laba Bersih Bank BTN

Periode 2010-2012 ..........................................................................................69

xv


commit to user

DAFTAR GAMBAR

xvi


commit to user

DAFTAR LAMPIRAN

1. Neraca Bank BNI Periode 2009-2012

2. Laporan Laba Rugi Bank BNI Periode 2009-2012

3. Neraca Bank BTN Periode 2009-2012

4. Laporan Laba Rugi Bank BTN Periode 2009-2012

xvii

analisis rasio profitabilitias sebagai alat ukur … filealat ukur kinerja keuangan pada bank bni...

Documents