analisis pengaruh islamicity performance ...repository.ump.ac.id/9137/1/cover.pdfpengaruh islamicity...
TRANSCRIPT
i
ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX
TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH
DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana Akuntansi
NIKMAHTUL KHASANAH
1502030105
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO
2019
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
v
MOTTO
“Siapa yang menempuh jalan untuk mencari ilmu, maka Allah
akan mudahkan baginya jalan menuju surga.”
(HR. Muslim)
“Ingatlah selalu, tidak ada situasi yang kamu alami sendiri.
Allah selalu bersamamu”
“Selama kamu melakukan sholat, berarti kamu telah
mengetuk pintu Allah. Dan siapa pun yang mengetuk pintu
Allah, maka Allah akan membuka pintu tersebut untuknya”
(Ibn Qayyim)
“Sesibuk apapun kegiatanmu, jangan pernah meninggalkan
sholat”
“Hidup yang tidak diperjuangkan, tidak akan dimenangkan”
(NIKMAH)
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
vi
PERSEMBAHAN
Skripsi ini saya persembahkan untuk:
Diriku sendiri serta ku persembahkan kepada,
Allah Subhanahu wa Ta’ala, karena atas pertolongan dan karunia-
Nya sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik dan
lancar.
Kedua orang tua saya, Bapak Abdul Karim dan Ibu Sukesih yang
senantiasa memberikan dukungan serta doa yang tak ada
hentinya untuk kesuksesan saya.
Paman saya Abdul Rokhim yang telah membantu, mendoakan dan
mensupport.
Sahabat dan teman seperjuangan yang saya cintai dan saya
banggakan.
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Dengan mengucap syukur allhamdulillah atas kehadirat Allah Subhanahu
wa Ta’ala yang telah memberikan segala berkah, rahmat, serta hidayahnya,
sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “Analisis
Pengaruh islamicity performance index terhadap kinerja keuangan perbankan
syariah di Indonesia”.
Penulisan skripsi ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat
untuk mencapai gelar Sarjana Akuntansi pada Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
Saya menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak,
dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan skripsi ini, sangatlah sulit bagi
saya untuk menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, saya mengucapkan terima
kasih kepada:
1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, S.H., M.H, selaku Rektor Universitas
Muhamadiyah Purwokerto.
2. Akhmad Darmawan, S.E., M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis yang telah memberi berbagai informasi tentang tatalaksana
penyusunan skripsi kepada saya.
3. Ketua Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberi berbagai
informasi dan bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada
saya.
4. Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si selaku Dosen Pembimbing skripsi saya yang
sudah meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk membimbing dan
memberikan banyak arahan dan masukan sehingga saya dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan baik dan tepat waktu sesuai yang saya
rencanakan.
5. Dr. Azmi Fitriati, SE., M.Si., Ak, CA selaku Dosen Penguji 1 saya yang
selalu memberikan saran yang sangat membangun, sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan dengan baik.
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
viii
6. Bima Cinintya Pratama, SE., M.Sc., Ak, CA selaku Dosen Penguji 2 saya
yang selalu memberikan saran yang sangat membangun, sehingga skripsi
ini dapat terselesaikan dengan baik.
7. Bapak Abdul Karim dan Ibu Sukesih, selaku kedua orangtua saya yang
selalu membeirkan dukungan, motivasi dan doa kepada saya.
8. Teman-teman saya Susanti, Ilma Novitasari, Hanifah Rachmawati, Elvira
Devy Larasati dan semua teman-teman Akuntansi B 2015 yang sudah
membantu dan memberikan semangat kepada saya.
9. Teman-teman kost cleopatra Renika, Lusi, Kiki, Ike, Dina, Adis dan
semuanya terima kasih atas bantuan doa dan dukungan untuk selalu
memberi semangat kepada saya.
10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebut satu demi satu yang telah
memberi bantuan serta semangat dalam menyelesaikan penulisan skripsi
ini
Akhir kata, saya berharap Allah SWT selalu melimpahkan rahmat-
Nya dan berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah
membantu saya dalam proses penyelesaian skripsi ini. Semoga skripsi ini
dapat membawa manfaat bagi pengembangan ilmu.
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Purwokerto, 24 Januari 2019
Yang membuat pernyataan
Penulis
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
ix
HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI SKRIPSI
UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS
Sebagai civitas akademika Universitas Muhammadiyah
Purwokerto dan demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya yang
bertandatangan di bawah ini :
Nama : Nikmahtul Khasanah
NIM : 1502030105
Program Studi : Akuntansi S1
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Jenis Karya : Skripsi
Menyetujui untuk memberikan Hak Bebas Royalti Non eksklusif (Non-
exlusive Royalty-Free Right) kepada Universitas Muhammadiyah
Purwokerto atas karya ilmiah saya yang berjudul:
ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX
TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH
DI INDONESIA
Beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti
Non ekslusif ini Universitas Muhammadiyah Purwokerto berhak
menyimpan, mengalih media/mengalih formatkan, mengelola dalam
bentuk pangkalan data (database), merawat dan mepublikasikan tugas
akhir saya dengan tetap mencantumkan nama saya sebagai
penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak Cipta.
Pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Dibuat di : Purwokerto
Pada tanggal : 24 Januari 2019
Yang menyatakan
Nikmahtul Khasanah
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ..................................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS .......................................................... iv
HALAMAN MOTO ...................................................................................................... v
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................................... vi
KATA PENGANTAR .................................................................................................. vii
HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKAS ................................................................. ix
DAFTAR ISI ................................................................................................................. x
DAFTAR TABEL ......................................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................................. xiv
ABSTRAK .................................................................................................................... xv
ABSTRACT .................................................................................................................... xvi
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ................................................................................................ 1
B. Rumusan Masalah ........................................................................................... 8
C. Pembatasan Masalah ...................................................................................... 8
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian ..................................................................... 9
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
xi
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori ................................................................................................ 12
B. Hasil Penelitian Terdahulu ............................................................................. 18
C. Kerangka Pemikiran ....................................................................................... 21
D. Perumusan Hipotesis ...................................................................................... 24
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ................................................................................................ 31
B. Populasi dan Sampel ....................................................................................... 31
C. Jenis, Sumber Data, dan Teknik Pengumpulan Data .................................. 32
D. Variabel Penelitian .......................................................................................... 32
E. Definisi Operasioanl dan Pengukuran Variabel .......................................... 32
F. Metode Analisis Data ...................................................................................... 36
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Penelitian ................................................................................................ 47
B. Pembahasan ..................................................................................................... 63
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ...................................................................................................... 80
B. Keterbatasan .................................................................................................... 80
C. Saran ................................................................................................................. 81
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................. 82
LAMPIRAN ................................................................................................................. 85
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Hasil Penelitian Terdahulu ........................................................................... 18
Tabel 3.1 Pengambilan Keputusan Autokorelasi ........................................................ 39
Tabel 4.1 Deskripsi Pengambilan Sampel .................................................................. 47
Tabel 4.2 Bank Umum Syariah ................................................................................... 48
Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif ........................................................................ 49
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas ................................................................................... 55
Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas .......................................................................... 56
Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................................ 57
Tabel 4.7 Hasil Uji Heteroskedastisitas ...................................................................... 58
Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Linier Berganda .............................................................. 59
Tabel 4.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R²) ......................................................... 61
Tabel 4.10 Hasil Uji F ................................................................................................. 62
Tabel 4.11 Hasil Pengujian Hipotesis ........................................................................... 63
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Model Penelitian ..................................................................................... 24
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Daftar Sampel Bank Umum Syariah ....................................................... 86
Lampiran 2 Hasil Return On Asset .............................................................................. 87
Lampiran 3 Hasil Profit Sharing Ratio ........................................................................ 90
Lampiran 4 Hasil Zakat Performance Ratio ............................................................... 92
Lampiran 5 Hasil Equitable Distribution Ratio ........................................................... 94
Lampiran 6 Hasil Directors-Employees Welfare Ratio ............................................... 96
Lampiran 7 Hasil Islamic Investment Vs Non Islamic Investment ............................... 99
Lampiran 8 Hasil Islamic Income Vs Non Islamic Income Ratio ................................ 102
Lampiran 9 Hasil Uji Statistik Deskriptif ................................................................... 105
Lampiran 10 Hasil Uji Normalitas ................................................................................ 106
Lampiran 11 Hasil Uji Multikolonieritas ...................................................................... 107
Lampiran 12 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................................. 108
Lampiran 13 Hasil Uji Heteroskedastisitas ................................................................... 109
Lampiran 14 Hasil Analisis Regresi Berganda ............................................................. 110
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
xv
ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX
TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH
DI INDONESIA
Nikmahtul Khasanah,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si
Nikmahtul Khasanah,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Univeristas Muhammadiyah Purwokerto
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh islamicity
performance index terhadap kinerja keuangan yang diproksikan dengan
ROA pada bank umum syariah di Indonesia. Rasio islamicity performance
index yang digunakan pada penelitian ini yaitu profit sharing ratio, zakat
performance ratio, equitable distribution ratio, directors-employees
welfare ratio, islamic investment vs non islamic investment ratio dan
islamic income vs non islamic income ratio. Penelitian ini menggunakan
pendekatan kuantitatif. Populasi penelitian meliputi bank umum syariah
yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan selama periode 2012-2017.
Sampel ditentukan dengan purposive sampling dan diperoleh 9 bank
umum syariah. Metode analisis yang digunakan regresi linear berganda.
Berdasarkan hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa (1) profit sharing
ratio tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan (ROA), (2) zakat
performance ratio tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan (ROA),
(3) equitable distribution ratio berpengaruh positif terhadap kinerja
keuangan (ROA), (4) directors-employees welfare ratio tidak berpengaruh
terhadap kinerja keuangan (ROA), (5) islamic investment vs non islamic
investment ratio tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan (ROA), dan
(6) islamic income vs non islamic income ratio tidak berpengaruh terhadap
kinerja keuangan (ROA).
Kata Kunci : Kinerja keuangan, profit sharing ratio, zakat performance
ratio, equitable distribution ratio, directors-employees welfare ratio,
islamic investment vs non islamic investment ratio dan islamic income vs
non islamic income ratio.
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019
xvi
THE ANALYSIS OF THE EFFECT OF ISLAMICITY
PERFORMANCE INDEX ON THE FINANCIAL PERFORMANCE
OF SHARIA BANKING IN INDONESIA
Nikmahtul Khasanah,
Faculty of Economics and Business
Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si
Nikmahtul Khasanah,
Faculty of Economics and Business
Univeristas Muhammadiyah Purwokerto
ABSTRACT
This research aimed to test the influence of islamicity performance index
on financial performance which was proxied with ROA, in Indonesian
sharia commercial banks. The islamicity performance index ratio used in
this studi are profit sharing ratio, zakat performance ratio, equitable
distribution ratio, directors-employees welfare ratio, islamic investment vs
non islamic investment and islamic income vs non islamic income ratio.
The type of this study is quantitave research study. The population is
sharia commercial bank which were registered in the Financial Service
Authority from 2012 to 2017 period. This study used purposive sampling
method to collect the data sampel and obtained 9 sharia commercial
banks. Data analysis was done by multiple linear regression. The results
showed that (1) profit sharing ratio have no effect on financial
performance (ROA), (2) zakat performance ratio have no effect on
financial performance (ROA), (3) equitable distribution ratio have a
significant positive effect on financial performance (ROA), (4) directors-
employees welfare ratio have no effect on financial performance (ROA),
(5) islamic investment vs non islamic investment ratio have no effect on
financial performance (ROA) and (6) islamic income vs non islamic
income ratio have no effect on financial performance (ROA).
Keywords: Financial performance, profit sharing ratio, zakat performance
ratio, equitable distribution ratio, directors-employees welfare ratio,
islamic investment vs non islamic investment ratio and islamic income vs
non islamic ratio.
Analisis Pengaruh Islamicity... Nikmahtul Khasanah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2019