ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, NON PERFORMING FINANCING, DAN INFLASI TERHADAP

PEMBIAYAAN YANG DIBERIKAN PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

SKRIPSI

Program Studi Akuntansi

NAMA : TAUFIK NUROHMAN

NIM : 43207120070

FAKULTAS EKONOMI & BISNIS

UNIVERSITAS MERCU BUANA

JAKARTA

2012

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, NON PERFORMING FINANCING, DAN INFLASI TERHADAP

PEMBIAYAAN YANG DIBERIKAN PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar

SARJANA EKONOMI

Program Studi Akuntansi – Strata 1

NAMA : TAUFIK NUROHMAN

NIM : 43207120070

FAKULTAS EKONOMI & BISNIS

UNIVERSITAS MERCU BUANA

JAKARTA

2012

vi

KATA PENGANTAR

Alhamdulillah, puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT atas

rahmat dan hidayahNya yang diberikan kepada penulis, serta junjungan kita Nabi Besar

Muhammad SAW yang selalu kita nantikan syafaatnya dihari akhir nanti, sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Pengaruh Dana Pihak

Ketiga, Non Performing Financing, dan Inflasi Terhadap Pembiayaan Yang

Diberikan Pada Bank Syariah Di Indonesia”. Skripsi ini merupakan syarat untuk

memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi & Bisnis

Universitas Mercu Buana.

Penulis sadar bahwa skripsi ini tidak akan dapat terselasaikan dengan baik tanpa

adanya bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis ingin

mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya atas segala kasih sayang, bimbingan,

dukungan, nasehat, saran, semangat, pengetahuan serta ilmu yang sangat bermanfaat

bagi penulis. Ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada:

1. Ibu Dra. Wiwik Utami, Ak., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Mercu Buana.

2. Ibu Nurul Hidayah, SE, Ak., M.Si selaku pembimbing sekaligus Ketua Program

Studi Akuntansi Universitas Mercu Buana.

3. Ibu Dra. Nurlis, Ak., M.Si selaku dewan penguji.

vii

4. Ibu Sri Rahayu, SE, M.Ak selaku dewan penguji.

5. Bapak, Ibu, Istri serta segenap keluarga tercinta.

6. Seluruh dosen dan staf pengajar Program Studi Akuntansi.

7. Seluruh teman seperjuangan S1 Akuntansi angkatan 2008 dan angkatan lain yang

tidak dapat disebutkan satu persatu.

8. Bpk. Kartiko Sagitoro, Bpk. R. Koesjono, Bpk. Dj. Purwantoro (Alm.) selaku

manajemen PT. Buana Selaras Globalindo.

9. Seluruh karyawan PT. Buana Selaras Globalindo.

Penulis berharap semoga skripsi dapat bermanfaat dan menambah khasanah ilmu

pengetahuan bagi kita semua. Amin.

Jakarta, 15 Januari 2012

NIM: 43207120070

Taufik Nurohman

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN SAMPUL ....................................................................................................... i

HALAMAN JUDUL ......................................................................................................... ii

SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI ................................................................. iii

LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI .............................................................................. iv

LEMBAR PENGESAHAN DEWAN PENGUJI .............................................................. v

KATA PENGANTAR ...................................................................................................... vi

ABSTRAK ...................................................................................................................... viii

DAFTAR ISI ..................................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ........................................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ..................................................................................... 1

B. Perumusan Masalah ............................................................................. 5

x

C. Batasan Masalah .................................................................................. 5

D. Tujuan Penelitian ................................................................................. 6

E. Manfaat Penelitian ............................................................................... 6

BAB II LANDASAN TEORI

A. Gambaran Umum Bank Syariah .......................................................... 8

B. Penghimpunan Dana .......................................................................... 11

1. Prinsip Wadiah (titipan) ............................................................... 12

2. Prinsip Mudharabah (investasi) ................................................... 13

C. Non Performing Financing (NPF) ..................................................... 14

D. Inflasi ................................................................................................. 17

1. Demand Pull Inflation (inflasi dorongan permintaan) ................. 18

2. Cost Push Inflation (inflasi desakan biaya) ................................. 18

3. Inflasi Diimpor ............................................................................. 18

E. Pembiayaan ........................................................................................ 19

1. Prinsip Jual Beli ......................................................................... 20

2. Prinsip Investasi ......................................................................... 21

3. Prinsip Sewa (Ijarah) .................................................................. 22

xi

F. Hubungan Antara Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing,

dan Inflasi Dengan Pembiayaan Yang Diberikan .............................. 23

G. Penelitian Terdahulu .......................................................................... 25

H. Kerangka Pemikiran .......................................................................... 30

BAB III METODOLOGI PENELITIAN

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ................................................... 31

B. Metode Penelitian .............................................................................. 33

C. Hipotesis ............................................................................................ 33

D. Desain Penelitian ............................................................................... 34

E. Definisi Operasional & Pengukuran Variabel ................................... 34

F. Populasi Penelitian ............................................................................. 37

G. Metode Pengumpulan Data ................................................................ 38

H. Metode Analisis Data ......................................................................... 38

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Statistik Deskriptif ............................................................................. 43

B. Uji Normalitas .................................................................................... 44

C. Uji Asumsi Klasik .............................................................................. 45

xii

D. Pengujian Hipotesis ........................................................................... 49

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

A. Kesimpulan ........................................................................................ 60

B. Saran .................................................................................................. 60

DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................................... 62

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

3.1 Daftar Bank Umum Syariah (BUS) & Unit Usaha Syariah (UUS) Tahun 2010 . 31

3.2 Skala Pengukuran Variabel .................................................................................. 36

3.3 Perkembangan Jumlah BUS & UUS ................................................................... 37

4.1 Descriptive Statistics ............................................................................................ 43

4.2 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ............................................................. 44

4.3 Hasil Uji Multikolonieritas .................................................................................. 46

4.4 Hasil Uji Autokorelasi ......................................................................................... 47

4.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas ............................................................................... 48

4.6 Hasil Uji F ............................................................................................................ 50

4.7 Hasil Uji t ............................................................................................................. 52

4.8 Perbandingan Rasio FDR Bank Syariah dan Bank Konvensional ...................... 56

4.9 Hasi Uji R2 ........................................................................................................... 58

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

Alur Kerja Operasional Bank Syariah ............................................................................... 9

Penghimpunan Dana ........................................................................................................ 11

Skema Penghimpunan Dana Dengan Prinsip Mudharabah ............................................. 13

Kerangka Pemikiran ........................................................................................................ 30

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran

1. Data Jumlah Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing Financig (NPF), Inflasi,

dan Pembiayaan Yang Diberikan (PYD) Pada Bank Syariah di Indonesia Tahun

2007-2010 (data diolah)