analisis penerapan sistem pengendalian internal …repository.upnvj.ac.id/2330/1/awal.pdf ·...
TRANSCRIPT
ANALISIS PENERAPAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM
PROSEDUR HIBAH PENDAFTARAN TANAH SISTEMATIS LENGKAP
(PTSL) KANTOR WILAYAH BADAN PERTANAHAN NASIONAL
PROVINSI DKI JAKARTA
SKRIPSI
MAHMUDAH DASI RATNA AINI 1510112050
PROGRAM SARJANA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL VETERAN JAKARTA
2019
ANALISIS PENERAPAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM
PROSEDUR HIBAH PENDAFTARAN TANAH SISTEMATIS LENGKAP
(PTSL) KANTOR WILAYAH BADAN PERTANAHAN NASIONAL
PROVINSI DKI JAKARTA
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi
MAHMUDAH DASI RATNA AINI 1510112050
PROGRAM SARJANA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL VETERAN JAKARTA
2019
iii
iv
v
vi
ANALYSIS OF THE IMPLEMENTATION OF THE INTERNAL
CONTROL SYSTEM IN GRANTS PROCEDURE, Pendaftaran
Tanah Sistematis Lengkap (PTSL) REGIONAL OFFICE OF DKI
JAKARTA PROVINCIAL NATIONAL AGENCY
By Mahmudah Dasi Ratna Aini
Abstract
This study aims to analyze the application of the internal control system in
planning procedures to grant reporting. This research was conducted at the
Jakarta BPN Regional Office, this research is a qualitative paradigm
interpretative research with ethnometodology approach. The data analysis
technique used is in the form of observations, interviews and documentation to key
informants and supporting informants and by collecting documents as research
supporting data. These results indicate that the implementation of a grant
procedure control system for the Pendaftaran Tanah Sistematis Lengkap (PTSL)
of the DKI Jakarta BPN Regional Office is in accordance with Government
Regulation Number 60 of 2008 concerning the government's internal control
system. 1) The control environment emphasizes the integrity zone. 2) Risk
withdrawal is carried out through external and internal. 3) Control activities are
carried out by comparing checks and nominative lists. 4) Information and
communication are always carried out at all times through the KKP. 5)
monitoring mechanism is carried out by monitoring external and internal parties.
As well as the results of the suitability of the grant procedure based on the
Regulation of the Minister of Finance 99 / PMK.05 / 2017 concerning
Administration of Grant Management
Keywords: Internal Control System, Grant Procedure, PP No 60 of 2018
vii
ANALISIS PENERAPAN SISTEM PENGENDALIAN
INTERNAL DALAM PROSEDUR HIBAH PENDAFTARAN
TANAH SISTEMATIS LENGKAP (PTSL) KANTOR
WILAYAH BADAN PERTANAHAN NASIONAL PROVINSI
DKI JAKARTA
Oleh Mahmudah Dasi Ratna Aini
Abstrak
Instruksional penelitian ini untuk mencapai sasaran menganalisis penerapan
sistem pengendalian internal pada prosedur perencanaan hingga pelaporan dana
hibah. Penelitian ini dilakukan di Kantor Wilayah BPN DKI Jakarta, penelitian ini
berupa penelitian kualitatif paradigma interpretative dengan proses pendekatan
etnometodologi. Teknik yang digunakan untuk analisas data berupa observasi,
wawancara dan dokumentasi kepada informan kunci dan informan pendukung
serta dengan mengumpulkan dokumen sebagai data pendukung penelitian. Hasil
ini menunjukan bahwa penerapan sistem pengendalian prosedur hibah untuk
program Pendaftaran Tanah Sistematis Lengkap (PTSL) Kantor Wilayah BPN
DKI Jakarta sudah sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008
tetang sistem pengedalian intern pemerintah 1) Lingkungan pengendalian
menekankan pada zona integritas . 2) Penarikan resiko dilakukan dilakukan
melalui pembagain tahapan k1-k4. 3) Aktivitas pngendalian dilakukan dengan
membandingkan cek dan daftar nominative. 4) Informasi dan komunikasi
senantiasa dilakukan setiap saat melalui KKP. 5) mekanisme pemantauan
dilakukan dengan pemantauan pihak eksternal dan internal. Serta hasil kesesuaian
prosedur hibah berdasarkan Peraturan Mentri Keuangan 99/PMK.05/2017 tentang
Administrasi Pengelolaan Hibah.
Kata Kunci: Sistem Pengendalian Internal, Prosedur Hibah, PP No 60 Tahun
2018
viii
ix
PRAKATA
Segala puji bagi Allah SWT, Tuhan semesta alam. Atas berkat, rahmat dan
hidayah-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan penelitian ini, yang
berjudul “Analisis Penerapan Sistem Pengendalian Internal Dalam Prosedur
Hibah Pendaftaran Tanah Sistematis Lengkap (PTSL) Kantor Wilayah Badan
Pertanahan Nasional Provinsi DKI Jakarta” dengan baik. Shalawat serta salam
semoga senantiasa terlimpah kepada Nabi Muhammad SAW, para sahabat,
keluarga dan semoga kita menjadi ummatnya hingga akhir zaman. Pada
kesempata ini penulis menyampaikan terima kasih kepada ibu Dr. Erna Herawati,
Ak, CPMA, CA. dan ibu Noegrahini Lastiningsih, SE, MM. selaku dosen
pembimbing yang telah banyak memberikan arahan dan saran yang sangat
bermanfaat.
Selain itu, ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada Bapak Danang
Mintoyuwono, S.E, M.Ak.AAP. Selaku Ka. Prodi S1 Akuntansi, Dr. Ni Putu Eka
Widiastuti, S.E, M.Si, CSRS. Selaku Ka Jurusan Akuntansi, Drs. Munasiron
Miftah, M.M. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan serta seluruh dosen
UPN “Veteran” Jakarta yang telah membimbing saya selama proses perkuliahan,
serta para karyawan yang berada di UPN “Veteran” Jakarta dan juga teriakasih
kepada kedua orang tua, Ibu Kholifah dan Bapak Muhyin serta nenek saadah dan
adik yang penulis sayangi, yang memberikan semangat, fasilitas dan doa kepada
penulis. Penulis secara khusus menyampaikan rasa terima kasih kepada Alfi
Wilyantri, Azizah, Ocha ,Faradina, Nabila, Yessica, Bunga, Gusti dan teman-
teman eatteam yaitu Mesa, Krisanti, Damay, Vivi Serta teman bimbingan yaitu
Maul, Mirza, Weni, Gafar, Fathi dan Donal yang telah memberikan semangat dan
bantuan yang sangat berarti dalam penyusunan penelitian ini. Penulisan karya
ilmiah ini tidak lepas dari sempurna, penulis pun menyadari bahwa kekeliruan
sangat mungkin terjadi. Selanjutnya, penulis berharap karya ini dapat bermanfaat
bagi pembaca dan penulis secara khusus.
Jakarta, 9 Juli 2019
Mahmudah Dasi Ratna Aini
x
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL .................................................................................... i
HALAMAN JUDUL ........................................................................................ ii
PERNYATAAN ORISINILITAS .................................................................... iii
PERNYATAAN PERSETUJUAN SKRIPSI .................................................. iv
LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................. v
ABSTRACT ....................................................................................................... vi
ABSTRAK ....................................................................................................... vii
BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI ................................................................ Viii
PRAKATA ....................................................................................................... ix
DAFTAR ISI .................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN ......................................................................... 1
1.1. Latar Belakang ................................................................................ 1
1.2. Fokus Penelitian ............................................................................. 6
1.3. Perumusan Masalah ........................................................................ 6
1.4. Tujuan Penelitian ............................................................................ 7
1.5. Manfaat Hasil Penelitian ................................................................ 7
BAB II KAJIAN PUSTAKA ...................................................................... 8
2.1. Penelitian Sebelumnya .................................................................... 8
2.2. Landasan Teori ............................................................................... 16
2.2.1. Pengertian Sistem Pengendalian Internal ....................................... 16
2.2.2. Tujuan Pengendalian Internal ......................................................... 17
2.2.3. Penggolongan Pengendalian Internal .............................................. 18
2.2.3.1. Pengendalian Internal Aktif ............................................................ 18
2.2.3.2. Pengendalian Internal Pasif ............................................................ 20
2.2.4. Komponen Pengendalian Internal .................................................. 21
2.2.4.1. Lingkungan Pengendalian .............................................................. 21
2.2.4.2. Penilaian Resiko ............................................................................. 25
2.2.4.3. Kegiatan Pengendalian ................................................................... 25
2.2.4.4. Informasi Dan Komunikasi ............................................................ 28
2.2.4.5. Pemantauan ..................................................................................... 28
2.2.5. Hibah ............................................................................................... 29
2.2.5.1. Jenis-Jenis Hibah ............................................................................. 30
2.2.5.2. Hubungan Hibah Dengan Akuntansi ............................................... 32
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ................................................... 34
3.1. Metode Kualitatif ............................................................................. 34
3.1.1. Lokasi dan Situs Penelitian.............................................................. 35
3.2. Objek, Subjek dan Sumber Data Penelitian..................................... 35
xi
3.2.1. Objek Penelitian .............................................................................. 35
3.2.2. Subjek Penelitian ............................................................................. 36
3.2.3. Sumber Data Penelitian ................................................................... 36
3.3. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan data ..................................... 37
3.3.1. Teknik Analisa Data ........................................................................ 37
3.3.2. Teknik Keabsahan Data ................................................................... 38
3.4. Desain Penelitian ............................................................................. 39
BAB IV HASIL PENELITIAN ................................................................... 41
4.1. Pengantar ......................................................................................... 41
4.2. Kerangka Temuan............................................................................ 43
4.3. Program Pendaftaran Tanah Sistematis Lengkap (PTSL) ............... 43
4.4. Dana Hibah ...................................................................................... 45
4.4.1. Perencanaan Dana Hibah ................................................................. 45
4.4.2. Pelaksanaan Dana Hibah ................................................................. 48
4.4.3. Pengesahan Dana Hibah .................................................................. 52
4.4.4. Pengawasan Dana Hibah ................................................................. 54
BAB V ANALISA DAN PEMBAHASAN ................................................ 56
5.1. Pengantar ......................................................................................... 56
5.2. Penerapan Sistem Pengendalian Internal Pemerintah ..................... 57
5.2.1. Lingkungan Pengendalian ............................................................... 57
5.2.1.1. Integritas Dan Nilai Etika ................................................................ 57
5.2.1.2. Komitmen Terhadap Kompetensi .................................................... 58
5.2.1.3. Pembentuka Struktur Organisasi Yang Sesuai ................................ 60
5.2.1.4. Penyusuan dan Penerapan Kebijakan Tentang Pembinaan SDM ... 61
5.2.2. Penilaian Resiko .............................................................................. 61
5.2.2.1. Risiko Ekternal ................................................................................ 61
5.2.2.2. Risiko Internal ................................................................................. 62
5.2.3. Kegiatan Pengendalian .................................................................... 63
5.2.4. Informasi dan Komunikasi .............................................................. 64
5.2.5. Pemantauan ...................................................................................... 65
5.3. Penerapan Prosedur Hibah PTSL Kanwil BPN DKI ....................... 65
5.3.1. Analisis Tahap Perencanaan ........................................................... 65
5.3.2. Analisis Tahap Pelaksanaan ............................................................ 68
5.3.3. Analisis Tahap Pelaporan ................................................................ 72
5.4. Analisis Sistem Pengendalian Pada Prosedur Hibah ....................... 77
BAB VI SIMPULAN, KETERBATASAN DAN SARAN .......................... 91
6.1. Simpulan .......................................................................................... 91
6.2. Keterbatasan .................................................................................... 92
6.3. Saran ................................................................................................ 92
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 94
RIWAYAT HIDUP
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 1. Data Realisasi Hibah BPN Jakarta .............................................. 3
Table 2. Kegiatan Pengukuran dan Pemetaan ............................................ 49
Tabel 3. Kegiatan Puldadis ......................................................................... 50
Tabel 4. Zonasi Wilayah ............................................................................. 50
Tabel 5. Pembayaran Kegiatan PTSL ......................................................... 51
Tabel 6. Analisis Tahap Perencanaan ......................................................... 67
Tabel 7. Analisis Tahap Pelaksanan .......................................................... 71
Tabel 8. Analisis Tahap Pelaporan ............................................................. 75
Tabel 9. Analisis Komponen Lingkungan Pengendalian ........................... 77
Tabel 10. Analisis Komponen Penilaian Resiko .......................................... 82
Tabel 11. Analisis Komponen Aktivitas Pengendalian ................................ 86
Tabel 12. Analisis Komponen Informasi dan Komunikasi .......................... 88
Tabel 13. Analisis Kegiatan Pemantauan ..................................................... 89
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Desain Penelitian ......................................................................... 40
Gambar 2. Desain Temuan ........................................................................... 43
Gambar 3. Tahap Perencanaan Hibah ........................................................... 46
Gambar 4. Tahap Pelaksanaan Hibah ........................................................... 49
Gambar 5. Tahap Pengesahan Hibah ............................................................ 53
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Instrumen Wawancara
Lampiran 2 Manuskrip InfK1
Lampiran 3 Manuskrip Inf 1
Lampiran 4 Manuskrip Inf 2
Lampiran 5 Dokumentasi Wawancara Informan
Lampiran 6 Persetujuan Surat Riset
Lampiran 7 Proses Pengelolaan Hibah Uang Langsung
Lampiran 8 Aplikasi SPM PTSL
Lampiran 9 Berita Acara Puldadis
Lampiran 10 Daftar Nominatif SPM
Lampiran 11 Pembayaran Data Yuridis
Lampiran 12 Surat Keputusan Ketua Tim
Lampiran 13 Hasil Turnitin