i

ANALISIS PENERAPAN E-FILING TERHADAP TINGKAT

KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DALAM

PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN DI KANTOR

PELAYANAN PAJAK PRATAMA

KARANGANYAR TAHUN

2013-2015

TUGAS AKHIR

Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna

Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta

Oleh:

YOHANA KRUSSITA DEWI

NIM F3414083

PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2017

ii

ABSTRAK

ANALISIS PENERAPAN E-FILING TERHADAP TINGKAT

KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DALAM

PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN DI KANTOR PELAYANAN PAJAK

PRATAMA KARANGANYAR TAHUN 2013-2015

YOHANA KRUSSITA DEWI

NIM F3414083

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis penerapan e-Filing terhadap

tingkat kepatuhan wajib pajak orang pribadi dalam penyampaian SPT Tahunan di

KPP Pratama Karanganyar tahun 2013-2015. Metode studi yang digunakan dalam

penelitian ini adalah melakukan analisis data yang diperoleh dari KPP Pratama

Karanganyar, studi kepustakaan dan pengumpulan data secara online. Teknik

pembahasan yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif.

Berdasarkan hasil penelitian, jumlah wajib pajak orang pribadi di KPP

Pratama Karanganyar yang menggunakan e-Filing pada tahun 2013 sebanyak

7533 Wajib Pajak, tahun 2014 sebanyak 17.804 Wajib Pajak, dan tahun 2015

sebanyak 49.209 Wajib Pajak. Berdasarkan data tersebut dapat dilihat bahwa

jumlah wajib pajak orang pribadi yang menggunakan e-Filing meningkat selama

tahun 2013-2015.

Penulis memberikan rekomendasi kepada pihak KPP Pratama Karanganyar

dalam upaya peningkatan penggunaan e-Filing dan tingkat kepatuhan wajib pajak

antara lain: KPP Pratama Karanganyar harus mempertahankan dan meningkatkan

sosialisasi kepada masyarakat, bekerjasama dengan pihak lain seperti bank,

memperbaiki sistem penyampaian SPT secara online.

Kata Kunci: e-Filing, penyampaian SPT Tahunan, kepatuhan wajib pajak, PPh

Orang Pribadi.

iii

ABSTRACT

ANALYSIS OF APPLICATION OF E-FILING OF ADHERENCE LEVEL

OF PERSONAL TAXPAYERS IN ANNUAL TAX RETURN SUBMISSION

IN TAX OFFICE OF KARANGANYAR DURING 2013-2015

YOHANA KRUSSITA DEWI

F3414083

The purpose of the research is to analyze application of e-Filing of

adherence level of taxpayers in annual tax return submission in tax office of

Karanganyar during 2013-2015. The study method that use of this research is

analyze data from tax office of Karanganyar, literature research, and collected

data online. The discussion are used in this research is the method of descriptive.

According to the research result, the number of personal taxpayers in tax

office of Karanganyar who use e-Filing at the year 2013 is 7533 taxpayers, at the

year 2014 is 17.804 taxpayers, and at the year 2015 is 49.209 taxpayers. Based on

the data can be seen that the number of personal taxpayers in tax office of

Karanganyar who use e-Filing has increased during 2013-2015.

The author give some recommendations for tax office of Karanganyar to

increase the use of e-Filing and the adherence level of taxpayers among other: tax

office of Karanganyar should be maintaining and improve socializing to the

society, cooperating with the other party like bank, and fixing the system of tax

return submission in online.

Keywords: E-Filing, annual tax return submission, adherence level of taxpayers,

tax salaries of personal taxpayers.

iv

v

vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO:

“Kemenangan yang seindah-indahnya dan sesukar-sukarnya yang boleh direbut

oleh manusia ialah menundukkan diri sendiri”

(Ibu Kartini)

“Segala sesuatu yang bisa kau bayangkan adalah nyata”

(Pablo Picasso)

“Tiap individu punya bakal dan potensi untuk menjadi sukses asalkan diwujudkan

lewat usaha dan kegigihan dan saya selalu percaya”

(Bambang Budyarja)

“Pengalaman dapat menjadi guru yang baik dan buanglah ingatan tentang hal

yang buruk jika itu memupuk dengki di dalam hati”

(Penulis)

Karya ini dipersembahkan kepada:

- Ayah dan Ibu tercinta

- Kakak dan adik-adikku tersayang

- Sahabat-sahabat yang selalu mendukungku

- Almamaterku

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah

melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan

Judul Analisis Penerapan E-Filing Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak

Orang Pribadi Dalam Penyampaian SPT Tahunan di Kantor Pelayanan Pajak

Pratama Karanganyar Tahun 2013-2015 ini dapat diselesaikan dengan baik.

Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi Syarat-syarat Mencapai Gelar

Ahli Madya pada Program Studi Diploma 3 Perpajakan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada

pihak-pihak yang membantu penyusunan laporan tugas akhir ini:

1. Tuhan Yesus Kristus, yang selalu melimpahkan karunia-Nya dengan

memberikan kemudahan bagi penulis dalam penyusunan Tugas Akhir ini.

2. Prof. Dr. H. Ravik Karsidi. M.S. selaku Rektor Universitas Sebelas Maret.

3. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri M.Si, Ak selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Sebelas Maret.

4. Drs. Hanung Triatmoko, M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi Perpajakan

pada Program Diploma 3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret.

5. Ibu Trisninik Ratih Wulandari SE, M.Si, Ak selaku Pembimbing Tugas Akhir

yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas akhir.

6. Seksi PDI KPP Pratama Karanganyar yang telah membimbing dan

memberikan pengarahan selama magang kerja, serta menjadi keluarga pada

saat magang kerja yang telah memberikan banyak pelajaran dan pengalaman

yang berharga.

7. Seluruh staff dosen Diploma III Perpajakan UNS yang telah membagikan

ilmunya kepada penulis selama kuliah.

8. Kedua orang tua, Bapak Agus Suyanto dan Ibu Kusmiyati Tri Handayani

tercinta yang telah memberikan doa, dorongan moral maupun spiritual, dan

motivasi kepada penulis.

viii

9. Kakakku Apriyani Ika Safitri, dan adik-adikku Otniel Debby Berlian, Nayla

Qowiyyu Aska dan Airlangga Raditya Aska yang selalu memberikan dukungan

dan semangat kepada penulis.

10. Bambang Budyarja, selaku teman dekat yang selalu menemani penulis dalam

suka maupun duka, yang selalu memberikan motivasi, semangat serta bantuan

selama penyusunan tugas akhir.

11. Grup Belajar Bersama (Retno Ponco Dewati dan Putri Khomara Sari), selaku

sahabat dan partner selama masa kuliah, yang selalu membantu penulis dalam

menentukan pendapat dan membantu dalam penyusunan tugas akhir.

12. Grup Ciwi-ciwi (Aulia, Citra, Septi dan Madina), selaku sahabat-sahabat yang

selalu memberikan kebahagiaan dan memberikan dukungan kepada penulis.

13. Grup No Name (Aulia, Citra, Septi, Dhani, Putri, Ponco, Agung dan Bambang)

yang selalu mengisi keceriaan dan memberikan dukungan kepada penulis.

14. Riris Saraswati, selaku sahabat dan kakak yang membimbing, memberikan

canda tawa, dan memberikan dukungan kepada penulis.

15. Grup DiShaLymi (Diana, Shazura, Linda, Mitta), selaku sahabat-sahabat dari

kecil sampai sekarang, yang selalu memberikan dukungan kepada penulis.

16. Teman-teman Perpajakan angkatan 2014, terimakasih atas suka dan duka yang

selama ini kita jalani bersama.

17. Serta semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat disebutkan satu

persatu.

Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas

akhir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun.

Namun demikian, karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat bagi pihak-

pihak yang membutuhkan.

Surakarta, Mei 2017

Penulis

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

ABSTRAK ....................................................................................................... ii

ABSTRACT ..................................................................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... vi

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii

DAFTAR ISI .................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiii

BAB I. PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum KPP Pratama Karanganyar ......................... 1

B. Latar Belakang Masalah ........................................................... 13

C. Rumusan Masalah .................................................................... 16

D. Tujuan Penelitian ...................................................................... 17

E. Manfaat Penelitian .................................................................... 17

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Pajak ........................................................................................ 19

B. Wajib Pajak .............................................................................. 24

C. Sistem Administrasi Perpajakan ............................................... 25

D. Surat Pemberitahuan (SPT) ...................................................... 25

E. E-Filing..................................................................................... 28

F. Kepatuhan Wajib Pajak ............................................................ 33

BAB III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Pembahasan Masalah................................................................ 35

1. Penerapan e-Filing di KPP Pratama Karanganyar pada

x

tahun 2013-2016 .................................................................. 35

2. Tingkat kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam

Menyampaikan SPT Tahunan di KPP Pratama

Karanganyar pada tahun 2013-2015 dikaitkan dengan

e-Filing ................................................................................ 46

3. Kendala-kendala yang terjadi dalam penerapan e-Filing

di KPP Pratama Karanganyar .............................................. 56

4. Upaya-upaya yang dilakukan KPP Pratama Karanganyar

untuk mengatasi kendala yang terjadi dalam penerapan

e-Filing ................................................................................ 58

B. Temuan ..................................................................................... 60

BAB IV. PENUTUP

A. Kesimpulan ............................................................................... 62

B. Rekomendasi ............................................................................ 64

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

TABEL HALAMAN

3.1.Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menggunakan e-Filing di KPP

Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 ........................................... 44

3.2.Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang terdaftar Wajib SPT di KPP

Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 ........................................... 46

3.3. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menyampaikan SPT Tahunan

di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 ............................... 48

3.4. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam penyampaian

SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 ........ 50

3.5. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menyampaikan SPT Tahunan

melalui –Filing di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 ..... 52

3.6. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam penyampaian

SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015

dikaitkan dengan e-Filing ......................................................................... 55

xii

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR HALAMAN

1.1. Struktur Organisasi KPP Pratama Karangayar ......................................... 4

3.1. Alur Tata Cara Penyampaian SPT Tahunan secara e-Filing .................... 36

3.2. Formulir Permohonan E-FIN untuk Wajib Pajak Perorangan ................. 37

3.3. Formulir Permohonan E-FIN untuk Wajib Pajak Karyawan Perusahaan . 38

3.4. Print Out Electronic Filing Identification (e-FIN) ................................... 39

3.5. Proses Registrasi Pendaftaran E-Filing DJP Online ................................ 40

3.6. DJP Online Login ...................................................................................... 41

3.7. Grafik Jumlah WP OP yang menggunakan e-Filing................................. 44

3.8. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi Terdaftar Wajib SPT di KPP

Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 ........................................... 47

3.9. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menyampaikan SPT Tahunan

di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 ............................... 49

3.10. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam penyampaian

SPT Tahunan di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 ....... 51

3.11. Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang menyampaikan SPT Tahunan

melalui e-Filing di KPP Pratama Karanganyar pada tahun 2013-2015 ... 56

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Surat Permohonan Izin Penelitian

Lampiran 2. Lembar Daftar Hadir Peserta Kegiatan Kuliah Magang Kerja

Lampiran 3. Laporan Kegiatan Harian Peserta Kuliah Magang Kerja

Lampiran 4. Lembar Penilaian Magang Kerja

14