analisis kas dan modal kerja bab 11 (alk)

8/17/2019 Analisis Kas Dan Modal Kerja Bab 11 (Alk)

1/6

ANALISIS KAS DAN MODAL KERJA

PENGANTAR Analisis arus kas sebenarnya sejalan dengan penyususnan laporan keuangan arus kas atau

disebut juga dengan Cash Flow Statement. Laporan arus kas memberikan informasi yang

relevan tentang penerimaan dari pengeluaran kas suatu perusahaan pada suatu perusahaan

pada suatu periode tertentu, dengan mengkalsifikasikan transaksi pada kegiatan: operasi,

pembiayaan dan investasi.

KEGUANAAN LAPORAN KEUANGAN

Dengan analisis Arus Kas ini, kita dapat mengetahui :

1. Kemampuan perushaan meg”generate” kas, merenanakan, mengontrol arus kas

masuk dan arus kas keluar perusahaan pada msa lalau

!. Kemungkinan keadaan arus kas masuk dan keluar, arus kas bersih perusahaan,

termasuk kemampuan membayar dividen di masa yang akan dating

3. "nformasi bagi investor dan kreditor untuk memproyeksikan return dari sumber

kekayaan perusahaan.

4. Kemampuan perusahaan untuk memasukkan kas ke perusahaan di masa yang akan

datang.#. Alas an perbedaan antara laba bersih dibandingkan dengan penerimaan dan

pengeluaran kas.$. %engaruh investasi baik kas maupun bukan kas transakasi lainya terhadap posisi

keuangan perusahaan selama satu periode tertentu.

PENGERTIAN KAS DAN PENGGOLONGAN ARUS KAS

Dalam laporan ini definisi Kas adalah uang dan surat berharga lainya yang dapat

diuangkan setiap saat serta surat berharga lainnya yang sangat lanar yang memenuhi

syarat berikut ini :

a. &etiap saat dapat ditukar menjadi kas

b. 'anggal jatuh temponya sangat dekat. Keil resiko perubahann nilai yang disebabkan perubahan tingkat bunga.

Dalam penyajianya Laporan Arus Kas ini memisahkan transaksi arus kas dalam tiga

kategori yaitu:

1. Kas yang berasal dari(digunakan untuk kegiatan operasional

!. Kas yang berasal dari(digunakan untuk kegiatan investasi.). Kas yang berasal dari(digunakan untuk kegiatan keuangan(pembiayaan


2/6

a. Kegiatan *perasional

&emua transaksi yang berkaitan dengan laba yang dilaporkan dalam Laporan Laba(+ugi

dikelompokkan dalam golongan ini.

Arus Kas asuk berasal dari :

a. %enerimaan dari langganan b. %enerimaan dari piutang bunga

. %enerimaan deviden

d. %enerimaan refund dari supplier

Arus Kas Keluar berasal dari :

a. Kas yang dibayarkan untuk pembelian barang dan jasa yang akan dijual

b. -unga yang dibayar atas utang perusahaan. %embayaran pajak penghasiland. %embayaran gaji

b. Kegiatan "nvestasiDi sini dikelompokkan transakasi kas yang berhubungan dengan perolehan fasilitas

investasi dan nonkas lainnya yang digunakan oleh perusahaaan.

Arus kas diterima besasal dari :

a. %enjualan aktiva tetep

b. %enjualan surat berharga yang berupa investasi

. %enagihan pinjaman jangka panjangd. %enjualan aktiva lainnya yang digunakan dalam kegiatan produksi

Arus kas keluar berasal dari :

a. %embayaran untuk mendapatkan aktiva tetap b. %embelian investasi jangka panjang

. %emberian pinjaman pada pihak lain

d. %embayaran untuk aktiva lain yang digunakan dalam kegiatan produktif seperti hak

paten

Arus Kas dari kegiatan pembiayaan

Kelompok ini menyangkut bagaimana kegiatan kas diperoleh untuk membiayai

perusahaan termasuk operasinya.

Arus kas masuk berasal :


3/6

a. %engeluaran saham

b. %engeluaran esel

. %enjualan obligasid. %engeluaran surat hipotek, dan lain/lain

Arus kas keluar berasal :

a. %embayaran dividend dan pembagian lainnya yang diberikan kepada pemilik b. %embelian saham pemilik

. %embayaran utang pokok dana yang dipinjam

TEKNIK ANALISIS ARUS KAS

0ntuk menganalsis laporan arus kas dapat kita lihat dari dua keadaan yaitu :

1. enganalisis lapran arusmkasmyang sudah dibuat perusahaan

!. elakukan analisis berdasarkan informasi hanya dari laporan eraa dan laba(rugi.

Dengan perkataan lain laporan arus kasnya belu ada.

ISI DAN BENTUK LAPORAN ARUS KAS

0ntuk menyajikan laporan arus kas ini dapat digunakan dua metode :a. Diret ethod

%elaporan arus kas dilakukan dengan ara melaporkan kelompok/kelompok

penerimaan kas dan pengeluaran kas dari kegiatan operasi seara lengkap, tanpa

melihat laporan laba(rugi dan dilanjutkan dengan kegiatan investasi dan pembiayaan.

b. "ndiret ethod

%ejainnya dimulai dari laba rugi bersih dan selanjutnya disesuaikan denganmenambah atau mengurangi perubaahan dalam pos/pos yang memengaruhi kegiatan

operasional.

0ntuk menyusun laporan arus kas diperlukan :1. Laporan laba rugi lengkap

!. eraa perbandingan

). -uat kertas kerja yang membandingkan neraa dalam dua periode2. %erubahan pada nomor ) di atas adalah perubahan bersih

#. 3asil analisis ini dapat dijadikan sebagai dasar dalam melakukan pengumpulan

dana

Dari sudut laporan arus kas ini diharaapkan dapat:

1. emberikan umpan balik dari arus kas yang atual

!. embantu mengenal hubungan antara laba akuntansi dengan arus kas). emberikan informasi tentang kualitas laba


4/6

2. emperbaiki kompabilitinya informasi dari laporan keuangan

#. embantu meniali fleksibilitas dan likuiditas

$. embantu meramalkan fleksibilitas arus kas di masa yang akan datang

• LA%*+A &0-4+ DA %4550AA *DAL K4+6A

%engertian dan &ejarah

ulanya laporan keuangan utama eraa dan laporan laba(rugi tetapi belakangan ada

keinginaan untuk mengetahui perubahan dari posisi keuangan dari suatu periode ke periode

lainnya maka lahirlah apa yang disebut laporan dana.

Laporan ini dapat disajikan dalam dua ara yaitu :1. Laporan perubahan posisi keuangan dengan konsep modal kerja

!. Laporan perubahan posisi keuangan dengan konsep kas

'ujuan Laporan

Dalam A%-D &tatement o.17 disebutkan tujuan dari laporan sumber dan penggunaan

dana adalah :

1. elengkapi pengungkapan informasi perubahan posisi keuangan

!. enjelaskan kegiatan investasi dan pembiayaan). elaporkan dana dari operasi

&emua informasi ini tidak akan dapat diperoleh seara langsung dari laporan neraa

dan laba(rugi.

Komponen &umber dan %enggunaan Dana

'ransaksi kredit 8 'ransaksi debet

'ransaksi kredit menggambarkan sumber dana dan transaksi debet

menggambarkan dana. &umber dana perusahaan berasal dari :1. %ertambahan uang

!. %ertambahan modal

). %enurunan asset&ebaliknya penggunaan dana perusahaan dimaksudkan untuk :

1. %enurunan utang!. %enurunan modal

). %erubahan asset

Laporan &umber dan %enggunaan Konsep odal Kerja


5/6

odal kerja adalah aktiva lanar dikurangi utang lanar. odal kerja ini merupakan

ukuran tentang keamanan dari kepentingan kreditur jangka pendek. odal kerja bisa

juga dianggap sebagai dana yang tersedia untuk diinvestasikan dalam aktiva tidak

lanar atau untuk membayar uang tidak lanar.

%enyajian Laporan

0ntuk menyajikan laporan sumber dan penggunaan dana ini, langkah yang perlu

dilaksanakan adalah sebagai berikut :1. endapatkan laorab keuangan eraa dan laba(rugi ubtuk dua periode

!. Kedua laporan ini dbandingkan dan dihitung perubahannnya, naik turunnya

). 'ransaksi debet merupakan data untuk menunjukkan pos penggunaan dana dana

transaksi kredit merupakan data untuk menyusun penggunaan dana

2. Dalam menyajkan laporan ini biasanya di baah disajikan juga komposisi modal

kerjanya yang merupakan perubahan keseluruhan pos aktiva dan utang lanar

ANALISIS KAS DAN MODAL KERJA

BAB 11


6/6

Disusun oleh :

Arum Isti h!er!ni 1"11#"1#1$

D!%u Aism!&!nto 1"11#"1#'(

Dim!s Ri)!lul *!ni 1"11#"1#'+ Elshinth! A,nest!si! Ken-% 1"11#"1#"#

N%i A%u .!n-e! R/R 1"11#"1#+(

Ri0! *!ri-!h A-him! 1"11#"1#2(

Serli R!-i!nti 1"11#"11#'

Uni3ersit!s L!m4un,

*!ult!s Eonomi -!n Bisnis

'#15

analisis kas dan modal kerja bab 11 (alk)

Documents