“Analisis Arus Kas Pada

Koperasi Karyawan PT.

Suzuki Indomobil Motor

Tambun”

Nama : Maya Maulani

NPM : 24210289

Jurusan : Akuntansi

Pembimbing : Radi Sahara,SE.MM

BAB I PENDAHULUAN

Latar Belakang Masalah Setiap Perusahaan mewajibkan menyusun Laporan Arus Kas dan menjadikan laporan tersebut

sebagai bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan untuk periode penyajian laopran

keuangan, tidak terkecuali suatu usaha simpan pinjam yaitu Koperasi.

Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang yang di uraikan diatas, maka msalah yang akan saya bahas

dalam penelitian ini adalah bagaimana kondisi keuangan dilihat dari rasio laporan arus

kas pada koperasi perusahaan?

Tujuan Penulisan Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kondisi keuangan dilihat

dari perhitungan rasio laporan arus kas pada koperasi perusahaan

BAB IV PEMBAHASAN

Profil Perusahaan

Koperasi Karyawan PT.SUZUKI INDOMOBIL MOTOR adalah sebuah koperasi

karyawan, koperasi ini terletak di dalam sebuah perusaaan besar. Koperasi ini

menyediakan keperluan sehari-hari keperluan laninnya untuk keryawan PT.SIM, dan

usaha beberapa bidang diantaranya :

A. BIDANG USAHA

B. BIDANG ORGANISASI

BAB III PEMBAHASAN

Laporan Keuangan

Koperasi Karyawan PT. SIM

Neraca

31 Desember 2011 dan 2012

(Dinyatakan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain)

AKTIVA 2011 2012 PASIVA 2011 2012

Aktiva Lancar

Kas

Piutang Dagang Anggota

Piutang Karyawan Koperasi

Piutang Non Anggota

Penyertaan Simpanan Pokok

Penyertaan Simpanan Wajib

Persediaan Barang Dagang

Piutang Pinjaman Anggota

Bank

Aktiva Tetap

74.272.809

1.574.398.122

19.969.013.948

53.242.022

1.835.762.635

310.856.876

1.000.000

159.198.000

45.163.634

11.190.833

2.945.771.884

21.926.991.910

105.820.892

2.758.660.905

157.249.593

1.000.000

173.558.000

69.235.243

17.429.183

112.334.638

Hutang Lain-lain

Hutang Bank DKI

Hutang Bank Argo

Hutang Bank Mandiri Syariah

Hutang Bank BNI

Biaya yang hrs dibayar

Simpana Sukarela

Simpana Deposito Anggota

Simpana Deposito Non Anggota

52.228.222 43.365.391

234.227.553 191.338.348

7.464.860.740 3.624.395.554

1.330.969.665 3.340.722.081

Hutang Dagang

5.669.696.817 11.375.641.514

6.078.679.187 -

26.873.000 44.125.000

278.000.323 211.643.690

275.000.000 -

938.200.000 250.000.000

BAB III PEMBAHASAN

AKTIVA 2011 2012 PASIVA 2011 2012

Simpana Lain-lain

Tabungan Perumahan

Dana Pendidikan

Dana Pembangunan Daerah

Dana Sosial

MODAL

Total Kewajiban

Simpanan Pokok

Simpanan Wajib

Cadangan Modal

Cadangan Tujuan Resiko

Laba

13.439.000 9.594.000

148.253.305 153.924.305

324.353 12.528.312

111.273 111.272

- 413.541

22.510.563.438 19.275.803.008

120.680.000 116.580.000

3.616.154.096 2.748.923.596

461.452.509 497.369.574

15.456.853 15.456.853

594.999.450 478.038.823

TOTAL PASIVA DAN MODAL 28.268.052.248 24.034.098.878 28.268.052.248 24.034.098.878 Total Aset

BAB III PEMBAHASAN Koperasi Karyawan PT. SIM

Laba Rugi

31 Desember 2011 dan 2012

(Dinyatakan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain)

KETERANGAN 2011 2012

Biaya Operasional

Laba Unit Simpan Pinjam

Pendapatan Unit Toko

Hrga Pokok Penjualan Brg. Dng

Laba Kotor

Biaya Operasional

Laba Usaha

Pendapatan lain-lain

Pendapatan SHU KSISI

Pendapatan Jasa Bank

Laba Unit Toko

Pendapatan Jasa Packing

Biaya Operasional

Laba Packing

Pendapatan Unit Simpan Pinjam 333.967.297, 41 337.357.788, 84

(227.240.369, 78) (217.925.249, 20)

106.726.927, 63 119.432.539, 64

4.615.681.117, 32 3.800.407.717, 00

(3.625.169.123, 00) (3.023.161.761, 00)

990.511.994, 32 777.245.956, 00

(579.932.680, 81) (469.011.599, 05)

410.579.313, 51 308.234.356, 95

4.635.777, 76 17.770.066, 38

18.504.012, 00 16.200.408, 50

7.192.919, 20 16.401.811, 91

440.912.022, 37 358.606.283, 64

118.351.533, 00 -

(70.991.032, 88) -

47.360.500, 12 -

TOTAL LABA 594.999.450, 12 478.038.823, 28

BAB III PEMBAHASAN

• KETERANGAN 2012 2011

ARUS KAS DARI KEGIATAN OPERASI

SISA HASIL USAHA SBLM PAJAK

PENGHASILAN 5.94.999.450, 12 478.038.823,28

PENYESUAIAN UNTUK

MEREKONSILIASI SISA HASIL

USAHA DENGAN KAS YANG

DIHASILKAN DARI KEGIATAN OPERASI

Beban Penyusutan 5.176.650, 00 3.685.192, 00

Penurunan (kenaikan) Piutang Dengan Anggota (1.957.977.962, 50) (7.304.563.267, 82)

Penurunan (kenaikan) Piutang Karyawan Koperasi (52.578.870, 00) 12.104.491, 00

Penurunan (kenaikan) Piutang Pinjaman Anggota (922.898.270, 00) (141.220.614, 00)

Penurunan (kenaikan) Piutang Non Anggota 153.607.283, 00 (24.845.262, 00)

Penurunan (kenaikan) Pendapatan Ymh Diterima - 4.250.000, 00

Penurunan (kenaikan) Persediaan Barang Dagang (24.071.609,00) (16.983.266, 00)

LAPORAN ARUS KAS

31 Desember 2011 dan 2012

(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah,

kecuali dinyatakan lain)

Koperasi Karyawan PT. SIM

BAB III PEMBAHASAN

Kenaikan (penurunan) Hutang Dagang 8.862.831, 00 (24.303.828, 00)

Kenaikan (penurunan) Hutang Lain-Lain 42.889.205, 03 (18.892.067, 80)

Kenaikan (penurunan) Htng Bank DKI Chanelling 3.882.456.186, 00 1.728.226.297, 56

Kenaikan (penurunan) Hutang Bank Argo (2.009.752.415, 56) (1.999.157.284, 00)

Kenaikan (penurunan) Hutang Bank Mandiri Syariah (5.705.944.697, 09) 4.229.204.173, 89

Kenaikan (penurunan) Hutang Bank BNI 6.078.679.187, 00 -

Kenaikan (penurunan) Biaya Yang Harus Dibayar (17.552.000,00) (7.193.804, 00)

Kenaikan (penurunan) Simpanan Sukarela 66.356.633, 44 22.712.707, 00

Kenaikan (penurunan) Deposito Anggota 275.000.000, 00 -

Kenaikan (penurunan) Deposito Non Anggota 688.200.000, 00 200.000.000, 00

Kenaikan (penurunan) Simpanan Lain-Lain 3.845.000, 00 2.324.000, 00

Kenaikan (penurunan) TabunganPerumahan 5.670.999, 80) 8.871.507, 80

Kenaikan (penurunan) Dana Pendidikan (12.203.960, 20) (22.008.808, 61)

Kenaikan (penurunan) Dana Pembangunan Daerah 1, 04 (103.212, 08)

Kenaikan (penurunan) Dana Pembangunan Daerah (413.540, 54) (2.425.472, 10)

Kenaikan (penurunan) Dana Sosial 436.017.651, 82 (3.3 50.318.526, 16)

JUMLAH PENYESUAIAN 1.031.017.101, 94 (2.872.279.702, 88)

KAS HASIL KEGIATAN OPERASI

BAB III PEMBAHASAN ARUS KAS DARI KEGIATAN INVESTASI

Penurunan (kenaikan) Penyertaan Simpanan Pokok Ksisi - -

Penurunan (kenaikan) Penyertaan Simpanan Wajib Ksisi (14.360.000, 00) (19.948.000, 00)

Penurunan (kenaikan) Akiva Tetap (11.415.000, 00) (6.500.000, 00)

KAS YANG DIGUNAKAN UNTUK (25.775.000, 00) (26.448.000, 00)

KEGIATAN INVESTASI

ARUS KAS DARI KEGIATAN PEMBIAYAAN

Penambahan (pembayaran) Simpanan Pokok 4.100.000, 00 20 .240.000, 00

Penambahan (pembayaran) Simpanan Wajib 867.230.500, 44 501.929.199, 50

Penambahan (pembayaran) Simpanan Khusus (35.917.065, 00) (23.725.246, 00)

Penambahan (pembayaran) Simpanan Khusus (35.917.065, 00) (23.725.246, 00)

Penambahan (pembayaran) Cadangan Modal 46.818.877, 06 45.558.679, 38

Penambahan (pembayaran) Cadangan Tujuan Resiko (0, 32)

Pembagian Sisa Hasil Usaha (478.038.823, 28) (422.046.258, 13)

KAS YANG DIHASILKAN UNTUK 404.193.488, 90 212.956.374, 85

KEGIATAN PEMBIAYAAN

JUMLAH KENAIKAN KAS BERSIH 1.409.435.590, 84 (2.776.771.328, 03)

SALDO KAS DAN BANK AWAL TAHUN 1.648.670.931, 15 4.425.442.259, 18

SALDO KAS DAN BANK AKHIR TAHUN 3.058.106.521, 99 1.648.670.931, 15

BAB III PEMBAHASAN

Rangkuman Hasil Penelitian Rangkuman Hasil Penelitian

Koperasi Karyawan PT. Suzuki Indomobil Motor Tahun 2011-2012

No. Keterangan Tahun 2011 Tahun 2012

1 Arus Rasio Operasi 0,154 0,049

2 Rasio Cakupan Kas 0,154 0,049

Terhadap Hutang Lancar

3 Rasio Total Hutang 0,149 0,045

4 Rasio Kas Laba Bersih terhadap 0,166 0,577

Kas Dari Penerima Operasi

5 Rasio Kas Dari Berbagai Sumber

*Kas Kegiatan Operasi 0,950 0,705

*Kas Kegiatan Investasi 0,087 0,017

*Kas Kegiatan Pembiayaan 0,040 0,276

6 Rasio Efisiensi 0,119 0,036

BAB IV PENUTUP

Kesimpulan

• Berdasarkan pada hasil pembahasan, laporan arus kas Koperasi Karyawan PT. SIM untuk periode

tahun 2011 dan 2012, penulis dapat menyimpulkan secara singkat mengenai kondisi dan kinerja

keuangan koperasi perusahaan berdasarkan perhitungn rasio yang terdapat dalam bab pembahasan.

Berdasarkan hasil analisis rasio arus kas Koperasi Karyawan PT.SIM penulis menyimpulkan

perbandingan rasio arus kas selama periode 2011 sampai 2012 yaitu kurang baik. Karena dari

perbandingan rasio arus kas tahun 2011 sampai 2012 mengalami banyak penurunan dibeberapa

rasio arus kas seperti: rasio arus kas operasi, rasio cakupan arus kas terhadap hutang lancar, rasio

total hutang, rasio efisiensi, adapun rasio kas dari berbagai sumber yaitu : kas dari kegiatan operasi

dan kas dari kegiatan investasi. Sedangkan rasio kas laba bersih terhadap kas dari penerimaan

operasi dan kas sumber dari kegiatan pembiayaan mengalami kenaikan yang signifikan pada hasil

perhitungan rasio arus kas. Sehingga mempengaruhi saldo kas dan bank akhir tahun 2011 dan

2012

BAB IV PENUTUP

Saran

Berdasarkan dari hasil pembahasan maka penulis dapat memberikan saran untuk Koperasi

Karyawan PT.SIM agar tidak terlalu besar pengeluaran kas dalam modal dalam kegiatan operasi,

kegiatan investasi, dan kegiatan pembiayaan. Sebaiknya perusahaan lebih memperiotaskan kas

untuk kemajuan dari koperasi itu sendiri untuk ditahun mendatang dan bertahan lama.

The End