analisa sistem pengendalian intern pada pt · pdf filelembaga keuangan perbankan. ... sarjana...

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

i

ANALISA SISTEM PENGENDALIAN INTERN PADA

PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK ATAS PEMBERIAN

KREDIT USAHA MIKRO KECIL MENENGAH (UMKM)

(Studi Kasus pada BRI Unit Di Surakarta)

SKRIPSI

Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan memenuhi Syarat-syarat

untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta

Disusun Oleh:

KAENDAH SULASIH

NIM. F1312067

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA

2014


commit to user

ii

ABSTRAK

ANALISA SISTEM PENGENDALIAN INTERN PADA

PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK ATAS PEMBERIAN

KREDIT USAHA MIKRO KECIL MENENGAH (UMKM)

(Studi Kasus pada BRI Unit Di Surakarta)

Kaendah Sulasih

NIM: F1312067

Aktivitas pemberian kredit merupakan aktivitas utama yang ada pada

lembaga keuangan perbankan. Masalah keamanan kredit merupakan masalah yang

perlu diperhatikan, karena adanya risiko kredit yang mungkin timbul dalam sistem

pemberian kredit. Adanya risiko kredit ini mengakibatkan macetnya kredit yang

diberikan yang nantinya akan berdampak pada kinerja keuangan bank. Oleh

karena itu, perlu adanya sistem pengendalian untuk menilai pengendalian intern

dan untuk mengetahui kebijakan manajemen bank dalam melakukan tugas

mereka.

Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi prosedur pemberian kredit dan

untuk mengetahui keefektifan dan kesesuaian penerapan sistem pengendalian intern

terkait pemberian kredit UMKM pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk

Kantor Unit Surakarta dengan teori yang ada. Sampel yang digunakan dalam

penelitian ini adalah sebanyak 22 BRI Unit yang ada di Surakarta. Penelitian ini

menggunakan analisis deskriptif pendekatan kualitatif melalui metodologi studi

kasus.

Hasil penelitian menunjukan bahwa PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)

Tbk Kantor Unit Surakarta telah melakukan prosedur pemberian kredit sesuai

dengan Undang-Undang Perbankan Indonesia. Selain itu, penerapan sistem

pengendalian intern atas pemberian kredit UMKM sudah dilaksanakan secara

efektif dengan tingkat keefektifan sebesar 92,65% dan sesuai dengan teori yang

ada.

Kata Kunci: Sistem pengendalian intern, prosedur pemberian kredit


commit to user

iii

ABSTRACT

ANALYSIS ON INTERNAL CONTROL SYSTEMS

PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK FOR

MICRO SMALL AND MEDIUM CREDIT (SMEs)

(Case Study on BRI Units In Surakarta)

Kaendah Sulasih

NIM. F1312067

Lending activity is the main activity that is the banking financial

institutions. Credit security issues are problems that need to be considered,

because of the credit risk that may arise in the system of credit. The existence of

this resulted in a breakdown of the credit risk of loans that will have an impact on

the financial performance of banks. Therefore, the need for control systems to

assess the internal controls and to determine the policy of the bank's management

in performing their duties.

This study aimed to evaluate the lending procedures and to assess the

effectiveness and suitability of the application of the system of internal control

related to the provision of SME loans in PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk

Unit Office Surakarta with existing theories. The sample used in this study is as

much as 22 BRI Units in Surakarta. This study used a descriptive analysis of

qualitative approach through a case study methodology.

The results shows that PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit

Office of Surakarta has done lending procedures in accordance with the Banking

Act Indonesia. In addition, the implementation of internal control systems for the

provision of SME loans are being implemented effectively at the level of

effectiveness of 92.65% and in accordance with the existing theory.

Keywords: Internal control system, lending procedures


commit to user

iv


commit to user

v


commit to user

vi


commit to user

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Cukup Allah sebagai Penolong kami dan Dia adalah sebaik-baiknya Pelindung

(QS. Ali Imran: 173)

Jika engkau menginginkan sesuatu perkara, maka pelan-pelanlah (tenanglah),

hingga Allah SWT menunjukkan padamu jalan keluarnya.

(HR. Bukhari)

Nikmati saja semua jalan hidup yang akan kita tempuh, semua akan terasa

begitu indah selama apa yang kita lakukan tidak merugikan

orang lain dan diri sendiri

(Penulis)

Dengan berfikir, berusaha dan berdoa kita akan menemukan suatu proses

pembelajaran dalam mencapai keberhasilan.

(M. fardiyar Ichsan)

Karya ini kupersembahkan untuk:

Allah SWT

Orang tua tersayang

Kakak dan adik tercinta

Teman-teman

Almamater


commit to user

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT yang selalu melimpahkan rahmat dan

hidayah-Nya, sehingga penulis bisa menyelesaikan penyusunan skripsi yang

berjudul “Analisa Sistem Pengendalian Intern Pada PT Bank Rakyat

Indonesia (Persero) Tbk Atas Pemberian Kredit Usaha Mikro Kecil

Menengah (UMKM) Studi Kasus Pada BRI Unit Di Surakarta”.

Skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan dalam memperoleh gelar

Sarjana Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret Surakarta. Penulis menyadari dalam penulisan skripsi ini tidak

lepas dari dukungan dan bantuan dari berbagai pihak, sehingga pada kesempatan

ini peneliti ingin menyampaikan terima kasih kepada:

1. Allah SWT, atas rahmat-Nya untuk setiap langkah dalam penyelesaian

skripsi ini dari awal hingga akhir dengan memberikan bimbingan dan

petunjuk sehingga semuanya dapat selesai dengan baik dan lancar.

2. Drs. Wisnu Untoro, M.S, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret Surakarta.

3. Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Sebelas Maret dan sekaligus

Dosen Pembimbing, yang telah meluangkan waktu dan telah melakukan

bimbingan serta dukungan kepada penulis sehingga skripsi ini dapat

terselesaikan dengan baik.


commit to user

ix

4. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Wilayah Yogyakarta, Kantor

Cabang Slamet Riyadi, dan Seluruh BRI Unit di Surakarta yang telah

memberikan ijin untuk melaksanakan penelitian dan memberikan informasi

bagi penulis untuk menyelesaikan penelitian ini.

5. Muhammad Syafiqurrahman SE., MM, Akt., selaku Dosen Pembimbing

Akademik.

6. Bapak dan Ibu staf pengajar Jurusan Akuntansi , Fakultas Ekonomi dan

Bisnis, Universitas Sebelas Maret.

7. Seluruh staf dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret.

8. Kedua Orang tua dan Keluarga besar atas segala doa dan dukungannya.

9. Teman-teman seperjuangan yang telah membantu dalam penyusunan skripsi

ini.

10. Someone special yang sudah memberikan semangat, doa dan kebersamaannya.

11. Berbagai pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.

Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih banyak

kekurangan dan keterbatasan. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan

saran yang bersifat membangun. Akhir kata besar harapan penulis semoga skripsi

ini dapat bermanfaat bagi sebagaimana mestinya.

Surakarta, Desember 2014

Penulis

Kaendah Sulasih


commit to user

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL .................................................................................................. i

ABSTRAK ................................................................................................................. ii

ABSTARCT ............................................................................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN PEMBIMBING SKRIPSI ......................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI SKRIPSI .......................................... v

HALAMAN SURAT PERNYATAAN .................................................................... vi

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ........................................................ vii

KATA PENGANTAR ............................................................................................... viii

DAFTAR ISI .............................................................................................................. x

DAFTAR TABEL ...................................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR ................................................................................................. xv

BAB I PENDAHULUAN .......................................................................................... 1

1.1. Latar Belakang Masalah...................................................................................... 1

1.2. Rumusan Masalah ............................................................................................... 5

1.3. Tujuan Penelitian ................................................................................................ 6

1.4. Manfaat Penelitian .............................................................................................. 6

1.5. Sistematika Penulisan Skripsi ............................................................................. 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................................ 9

2.1. Landasan Teori ................................................................................................ 9

2.1.1 Sistem Pengendalian Intern (SPI) .................................................................. 9


commit to user

xi

2.1.1.1 Pengertian Sistem Pengendalian Intern ............................................. 9

2.1.1.2 Komponen Sistem Pengendalian Intern ............................................. 10

2.1.1.3 Aplikasi Pengendalian intern dalam Perbankan ................................. 13

2.1.1.4 Sistem Pengendalian Intern PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)

Tbk ...................................................................................................... 15

2.1.2 Kredit Bank .................................................................................................... 17

2.1.2.1 Pengertian Kredit ................................................................................ 17

2.1.2.2 Unsur-unsur Kredit ............................................................................. 18

2.1.2.3 Tujuan dan Fungsi Kredit ................................................................... 20

2.1.2.4 Prinsip Dasar Pemberian Kredit ......................................................... 20

2.1.2.5 Penggolongan Kolektibilitas Kredit ................................................... 21

2.1.2.6 Kebijakan Perkreditan Bank Sesuai Prinsip Kehati-hatian dalam

Undang-Undang Perbankan ................................................................ 22

2.1.2.7 Prosedur Pemberian Kredit ................................................................. 23

2.1.3 Efektivitas ...................................................................................................... 25

2.1.3.1 Pengertian Efektivitas ......................................................................... 25

2.1.3.2 Efektivitas Sistem Pemberian Kredit dan Penerapan Sistem

Pengendalian Intern ............................................................................ 26

2.1.4 Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) ....................................................... 28

2.1.4.1 Pengertian Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) ......................... 28

2.1.4.2 Klasifikasi Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) ......................... 28

2.1.4.3 Permasalahan yang Dihadapi UMKM ................................................ 30

2.2 Penelitian Terdahulu ........................................................................................... 32


commit to user

xii

2.3 Kerangka Pemikiran ............................................................................................ 33

BAB III METODE PENELITIAN............................................................................. 35

3.1 Populasi dan Sampel ........................................................................................... 35

3.2 Ruang Lingkup Penelitian ................................................................................... 36

3.3 Jenis Data dan Sumber Data ............................................................................... 37

3.4 Teknik Pengumpulan Data .................................................................................. 37

3.5 Metode Analisis Data .......................................................................................... 39

BAB IV HASIL ANALISA DAN PEMBAHASAN ................................................. 44

4.1 Gambaran Umum Subyek Penelitian ............................................................. 44

4.1.1 Gambaran Umum PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Di

Surakarta.................................................................................................. 44

4.1.2 Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Di

Surakarta.................................................................................................. 46

4.1.3 Aspek Kegiatan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk .................... 49

4.1.3.1 Produk dan Jasa Bank BRI (Persero) Tbk ................................... 50

4.2 Hasil Analisis ................................................................................................ 52

4.2.1 Prosedur Pemberian Kredit UMKM PT Bank Rakyat Indonesia

(Persero) Tbk Unit Di Surakarta ............................................................. 52

4.2.2 Keefektifan Penerapan Sistem Pengendalian Intern Pada PT Bank

Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Di Surakarta ............................... 60

4.3 Pembahasan.................................................................................................. 72


commit to user

xiii

BAB V PENUTUP ..................................................................................................... 74

A. Kesimpulan .............................................................................................. 74

B. Saran ......................................................................................................... 77

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................ 79

LAMPIRAN ............................................................................................................... 82


commit to user

xiv

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel II.1 Penelitian Terdahulu................................................................................ 32

Tabel III.1 Daftar BRI Unit di Surakarta ................................................................. 36

Tabel IV.1 Hasil Keseluruhan Jawaban Kuisioner ................................................... 61


commit to user

xv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

II.1 Kerangka Pemikiran ........................................................................................ 33

IV.1 Struktur Organisasi .......................................................................................... 46

IV.2 Alur Pemberian Kredit ..................................................................................... 55

analisa sistem pengendalian intern pada pt · pdf filelembaga keuangan perbankan. ... sarjana...

Documents