i

ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN

PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

MAYOR HARIYADI 2008310638

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

2012

 

 

ii

ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN

PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA

Diajukan oleh :

MAYOR HARIYADI

NIM : 2008310638

Skripsi ini telah dibimbing

Dan dinyatakan siap diujikan

 

 

iii

SKRIPSI

ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN

PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA

Disusun oleh

MAYOR HARIYADI

NIM : 2008310638

Dipertahankan didepan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal .....................

Tim Penguji

 

 

iv

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Mayor Hariyadi

Tempat, Tanggal lahir : Bandar Lampung, 03 Mei 1990

N.I.M : 2008310638

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata 1

Konsentrasi : Keuangan

Judul : Analisa Rasio CAMEL dan Variabel Makro

Ekonomi Dalam Menilai Kesehatan Perbankan Go

Public Di Inndonesia

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Studi S1 Akuntansi

Supriyati, S.E., M.Si.,Ak.

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN  

 

 

v

“ BERTEKAD UNTUK HIDUP MANDIRI”

“ORANG YANG BERPIKIRAN NEGATIF SELALU MELIHAT

KESULITAN DALAM SETIAP KESEMPATAN, SEDANGKAN

ORANG SUKSES SELALU MENCARI KESEMPATAN DALAM

SETIAP KESULITAN.”

“MANUSIA DAPAT DIHANCURKAN, MANUSIA DAPAT

DIMATIKAN TETAPI MANUSIA TIDAK DAPAT DIKALAHKAN

SELAMA MANUSAI ITU MASIH SETIA KEPADA DIRINYA

SENDIRI.”

“HAL TERSULIT DALAM KEHIDUPAN INI BUKANLAH UNTUK

MELAMPAUI ORANG LAIN, TETAPI MELAMPAUI EGO DAN DIRI

KITA SENDIRI.”

“BANGGALAH PADA DIRIMU SENDIRI, MESKI ADA YANG TAK

MENYUKAI. KADANG MEREKA MEMBENCI KARENA MEREKA

TAK MAMPU MENJADI SEPERTI DIRIMU.”

“SUKSES ITU BAGAIKAN BAYANGAN, SEMAKIN DIKEJAR

SEMAKIN MENJAUH. JADI, ABAIKAN HAL ITU DAN

JALANILAH HIDUP APA ADANYA. NISCAYA SUKSES AKAN MENGIKUTIMU.”

 

 

vi

“PERUBAHAN MEMANG KADANG MENAKUTKAN, TAPI

SELAMA ITU BUATMU PRIBADI YG KIAN DEWASA, KAMU

HARUS PERSIAPKAN DIRI TUK MENERIMANYA.”

“MEMAYU HAYUNING BAWONO”

“MASA LALU MEMANG MENYIMPAN BANYAK KENANGAN,

NAMUN ITU BUKAN ALASAN TUK TAK TERUS MELANGKAH KE DEPAN.”

“GOLEK SAMPURNANING URIP LAHIR BATIN LAN GOLEK KUSUMPURNANING PATI”

“KAWULA MUNG SADERMA, MOBAH-MOSIK KERSANING

HYANG SUKMO”

“GOLEK SAMPURNANING URIP LAHIR BATIN LAN GOLEK

KUSUMPURNANING PATI”

“NATAS, NITIS, NETES.”

 

 

vii

KATA PENGANTAR  

Puji syukur kehadirat Allah SWT berkat rahmat, hidayah dan karunia-

Nya penulis dapat menyelesaikan Skripsi yang berjudul “ANALISA RASIO

CAMEL DAN VARIABEL MAKRO EKONOMI DALAM MENILAI

KESEHATAN PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA”, sebagai salah

satu syarat untuk menyelesaikan progaram strata satu akuntansi Sekolah Tinggi

Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

Selama proses penyusunan skripsi ini, penulis telah mendapatkan banyak

bantuan dari berbagai pihak, sehingga pada kesempatan ini dengan segala

kerendahan hati penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada :

1. Prof. Dr. Drs.Psi. Tatik Suryani. MM., selaku pimpinan Sekolah Tinggi Ilmu

Ekonomi Perbanas Surabaya.

2. Ibu Supriyati, S.E., M.Si.,Ak. selaku ketua jurusan akuntansi Sekolah Tinggi

Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

3. Ibu Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si selaku dosen pembimbing yang telah

banyak memberikan bimbingan dan pengarahan dengan penuh bijaksana

selama pembuatan skripsi ini hingga selesai.

4. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak, M.Mi selaku co.dosen pembimbing yang

telah banyak memberikan bimbingan dan pengarahan dengan penuh bijaksana

selama pembuatan skripsi ini hingga selesai.

 

 

viii

5. Dosen-dosen program studi strata satu akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu

Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah berkenan memberikan ilmunya dan

memberikan masukan dalam penyusunan skripsi ini.

6. Almarhum bapak dan ibu tercinta yang selama hidup telah mendidik penulis,

memberikan segala-galanya untuk kelancaran studi penulis, memberikan

kasih sayang serta dukungan moril maupun materiil.

7. Kakak-kakak ku tersayang Mas Guntur Adi Wiyono, S.E., Mas Dwi

Cahyono, S.E., Mbak Mamie Tri Astuti, S.Kom., yang telah membantu

penulis baik secara moril, materiil, dan spirituil.

8. Seluruh Staff Perpustakaan Bank Indonesia, yang telah membantu penulis

dengan sabar dalam mengumpulkan data.

9. Rekan-rekan Entrepreneur Club yang telah memberikan motivasi kepada

penulis di dalam menyelesaikan skripsi ini.

10. Rekan-rekan Purna Paskibraka Indonesia Kabupaten Trenggalek yang telah

memberikan motivasi kepada penulis di dalam menyelesaikan skripsi ini.

11. Sahabat-sahabatku (Adit, Sofian”ateng”, Armada, Dani, Eko, Herdika,M.Tri,

Arich, Angga, Nadra, Ika, Irma Anisa,Pipit) terima kasih atas motivasi kalian

semua.

12. Adik Dessy Nonitasari yang telah membantu penulis dalam memberikan

semangat baik secara moril maupun spirituil

13. Keluarga besar Bapak Teguh Joko Wiyono, S.Pd yang telah memberikan

semangat baik secara moril maupun spirituil

 

 

ix

14. Serta rekan-rekan yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu, yang telah

banyak membantu penulis dalam penulisan skripsi ini.

Semoga Allah SWT senantiasa memberikan rahmat dan hidayah-Nya

kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan selama

penyusunan skripsi ini.

Sebagai akhir kata semoga penyusunan yang jauh dari sempurna ini

dapat bermanfaat bagi semua pihak yang memerlukan

Surabaya, September 2012

Penulis

Mayor Hariyadi

 

 

 

 

 

 

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i 

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ....................................................... ii 

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .............................................................. iii 

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................. iv 

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ...................................................... iv 

KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii 

DAFTAR ISI ...........................................................................................................x 

DAFTAR TABEL .............................................................................................. xiii 

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiv 

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................xv 

ABSTRAK .......................................................................................................... xvi 

ABSTRACT ....................................................................................................... xvii 

BAB I : PENDAHULUAN ....................................................................................1 

1.1.  LATAR BELAKANG .................................................................................... 1 

1.2.  RUMUSAN MASALAH ............................................................................... 8 

1.3.   TUJUAN PENELITIAN ................................................................................ 8 

1.4.  MANFAAT PENELITIAN ............................................................................ 8 

1.5.  SISTEMATIKA PENULISAN SKRIPSI ...................................................... 9 

BAB II : TINJAUAN PUSTAKA .......................................................................11 

2.1   PENELITIAN TERDAHULU ..................................................................... 11 

2.2   LANDASAN TEORI ................................................................................... 22 

2.2.1   Pengertian dan Fungsi Perbankan .................................................. 22 

 

 

xi

2.2.2   Karakteristik Sektor Perbankan ...................................................... 25 

2.2.3   Laporan Keuangan .......................................................................... 26 

2.2.4   Rasio Keuangan untuk Perbankan .................................................. 27 

2.2.5   Penilain Tingkat Kesehatan Bank .................................................. 29 

2.3  KERANGKA PEMIKIRAN ......................................................................... 53 

2.4  HIPOTESIS PENELITIAN .......................................................................... 55 

2.4.1   Pengaruh CAMEL tahun sebelumnya terhadap CAMEL saat ini .. 55 

2.4.2  Pengaruh Inflasi terhadap CAMEL saat ini .................................... 56 

2.4.3  Pengaruh Nilai Tukar Rupiah terhadap CAMEL saat ini ............... 57 

2.4.4  Pengaruh Tingkat Suku Bunga terhadap CAMEL saat ini ............. 57 

2.4.5  Pengaruh Uang Beredar terhadap CAMEL saat ini ....................... 58 

BAB III : METODE PENELITIAN ...................................................................60 

3.1  RANCANGAN PENELITIAN .................................................................... 60 

3.2   BATASAN PENELITIAN ........................................................................... 61 

3.3   IDENTIFIKASI VARIABEL ....................................................................... 61 

3.4   DEFINISI OPERASIONAL DAN PENGUKURAN VARIABEL ............. 62 

3.5   POPULASI, SAMPEL dan TEKNIK PENGAMBILAN SAMPEL ............ 68 

3.6  DATA dan METODE PENGUMPULAN DATA ....................................... 69 

3.7   TEKNIK ANALISIS DATA ........................................................................ 70 

3.7.1   Analisis Statistik Deskriptif ............................................................ 70 

3.7.2  Uji Koefisien Determinasi ( ) ..................................................... 70 

3.7.3  Uji regresi Parsial (Uji t) ................................................................ 70 

3.7.4  Uji F ................................................................................................ 71 

 

 

xii

3.7.5  Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 72 

BAB IV : GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .74 

4.1  GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN ...................................................... 74 

4.1.1  Perkembangan Jumlah Bank yang Go Public ................................ 74 

4.1.2  Berdasarkan Kepemilikan Bank ..................................................... 75 

4.1.3   Data CAMEL dan Makro Ekonomi ............................................... 76 

4.2  ANALISIS DATA ........................................................................................ 76 

4.2.1  Statistik Deskriptif .......................................................................... 76 

4.2.2  Pengujian Asumsi Klasik ............................................................... 81 

4.2.3  Analisis Regresi .............................................................................. 87 

4.2.4  Hasil Penelitian dan Pengujian Hipotesis ....................................... 92 

BAB V: PENUTUP ..............................................................................................97 

5.1  KESIMPULAN ............................................................................................ 97 

5.2  KETERBATASAN PENELITIAN .............................................................. 98 

5.3   SARAN ......................................................................................................... 99 

DAFTAR PUSTAKA .........................................................................................100 

 

 

xiii

DAFTAR TABEL  

Tabel 2.1 : Penelitian Terdahulu 16

Tabel 2.2 : Penilaian Kuantitatif Faktor CAMEL 30

Tabel 2.3 : Predikat Bank Sesuai Dengan Nilai Kredit 31

Tabel 2.4 : Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko 34

Tabel 2.5 : Kriteria Pengukuran Rasio CAR 36

Tabel 3.1 : Bobot Penilaian Kesehatan Bank 66

Tabel 4.1 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2008 77

Tabel 4.2 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2009 78

Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2010 79

Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2008-2010 80

Tabel 4.5 : Hasil Uji Normalitas Data Tahun 2008, 2009, 2010 82 dan Gabungan 2008-2010

Tabel 4.6 : Hasil Penyembuhan Terhadap Data Tidak Normal 82

Tabel 4.7 : Hasil uji Multikolinieritas 83

Tabel 4.8 : Kriteria Autokorelasi 84

Tabel 4.9 : Hasil Uji Autokorelasi 85

Tabel 4.10 : Hasil uji Glejser 86

Tabel 4.11 : Hasil Pengobatan Heterokedastisitas 87

Tabel 4.12 : Nilai Koefisien Determinasi 88

Tabel 4.13 : Hasil Regresi Uji F 90

Tabel 4.14 : Hasil Regresi Uji T 90

 

 

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 53

 

 

xv

DAFTAR LAMPIRAN

 

Lampiran 1 : Data Tahun 2008

Lampiran 2 : Data Tahun 2009

Lampiran 3 : Data Tahun 2010

Lampiran 4 : Hasil Output SPSS

Lampiran 5 : Jadwal Penulisan Skripsi

Lampiran 6 : Surat Pernyataan

Lampiran 7 : Berita Acara Perbaikan Proposal Skripsi

Lampiran 8 : Daftar Perbaikan Skripsi

 

 

 

 

xvi

ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO

EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA

ABSTRAK  

Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh variabel rasio CAMEL 2007, CAMEL 2008, CAMEL 2009, Inflasi, suku bunga, nilai tukar, dan uang beredar terhadap CAMEL saat ini sebagai indikator kesehatan perbankan go public di Indonesia.

Data diperoleh dengan metode purposive sampling dengan (1) kriteria Bank umum konvensional yang telah go public di Indonesia yang menerbitkan laporan keuangan selama kurun waktu penelitian yaitu 2007-2010, (2) Bank umum selain dari bank syariah karena kriteria bank umum konvensional berbeda dengan bank umum syariah, (3) Bank umum konvensional go public di Indonesia yang memiliki laporan keuangan dan rasio keuangan secara lengkap sesuai variabel yang akan diteliti selama periode pengamatan (2007-2010), (4) Bank yang diteliti tidak melakukan merger selama periode pengamatan (2007-2010), (5) Bank yang diteliti masih beroperasi selama kurun waktu penelitian (2007-2010).

Hasil analisis menunjukkan bahwa data-data yang digunakan didalam penelitian ini telah memenuhi asumsi klasik, yang meliputi: tidak terjadi gejala multikolinieritas, tidak terdapat autokorelasi, tidal terjadi gejala heterokedastisitaas, dan data terdistribusi secara normal. Dari hasil analisis regresi menunjukkan hanya ada satu variabel dari kelima variabel independen yang berpengaruh secara signifikan terhadap variabel CAMEL saat ini. Satu variabel tersebut adalah CAMEL tahun sebelumnya.

Kata Kunci : CAMEL, Inflasi, Tingkat Suku Bunga, Nilai Tukar, Uang Beredar, Keshatan perbankan

 

 

xvii

CAMEL’S RATIO ANALYSIS AND ECONOMY MACRO VARIABLE IN ORDER TO ANALYZE THE HEALTH OF

GO PUBLIC BANK IN INDONESIA

ABSTRACT

The study was conducted to examine the effect of variable ratio CAMEL 2007, CAMEL, 2008, CAMEL, 2009, Inflation, interest rates, exchange rates and money supply on the current CAMEL as health indicator of go public banks in Indonesia.

Data obtained by using purposive sampling method with (1) criteria for a conventional commercial banks which have gone public in Indonesia which publish financial statements for the study period of 2007-2010, (2) commercial banks other than Islamic banks because the criteria of conventional commercial banks is different with commercial Islamic banks, (3) conventional commercial banks which have gone public in Indonesia which have complete financial statements and financial ratios according to the variables to be studied during the observation period (2007-2010), (4) The observed banks do not do merger during the observation period (2007 -2010), (5) Banks under study are still in operation during the study period (2007-2010).

The analysis's result shows that the data used in this study meets the classical assumptions, which includes : no symptoms of multicollinearity, there is no autocorrelation, heteroscedasticity symptoms do not occur, and the data are normally distributed. The result of regression analyzes indicate that only one of five independent variabels affects significantly to current CAMEL variabel. That variabel is last year CAMEL.

Keywords: CAMEL, Inflation, Interest Rates, Exchange Rates, Money Supply, Health ofbanking