rencana bisnis dan anggaran its – blu pusat perencanaan program dan anggaran bpp its 2012

RENCANA BISNIS DAN ANGGARANITS – BLU

Pusat Perencanaan Program dan Anggaran BPP ITS2012

PENGERTIAN BLU

BLU adalah instansi di lingkungan Pemerintah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa penyediaan barang dan/atau jasa yang dijual tanpa mengutamakan mencari keuntungan dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada prinsip efisiensi dan produktivitas

(UU 1/2004 Ps 1 angka 23)

Perencanaan dan Anggaran

BLU membuat rencana bisnis lima tahunan mengacu ke Renstra KL/ RPJMD

BLU menyusun RBA tiap tahun berbasis kinerja, perhitungan akuntansi biaya

RBA disusun berdasarkan kebutuhan dan kemampuan pendapatan disertai dengan standar pelayanan minimum dan biaya dari output yang dihasilkan.

RBA BLU merupakan bagian dari RKA KL/RKA SKPD

Pasal 10 PP 23/2005

3

4

DEFINISI RBA

Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran yang berisi program, kegiatan, target kinerja, dan anggaran suatu BLU

5

PERAN RBA Dasar Pelaksanaan Operasional /

kegiatan BLU Bagian dari RKA-K/L Lampiran DIPA Dasar Penilaian Kinerja BLU Rencana kegiatan dan anggaran

yang di entry pada SIM RBA, nantinya merupakan dasar untuk pengambilan UMK

6

Bagan Akun StandarBAGAN AKUN STANDAR BLU/ APBNBELANJA PEGAWAIBELANJA BARANGBELANJA MODALBELANJA BANTUAN SOSIAL

BAGAN AKUN STANDAR BLU/ PNBPBELANJA BARANGBELANJA MODAL

7

Bagan Akun Standar PNBP BLU

BELANJA BARANG (525...) Belanja Gaji dan tunjangan (525111)

Belanja Barang (525112)Belanja Jasa (525113) Belanja Pemeliharaan (525114)Belanja Perjalanan (525115)Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya (525119)

8

Bagan Akun Standar PNBP BLU

BELANJA MODAL (537...) Belanja Modal Tanah (537111)

Belanja Modal Peralatan dan Mesin (537112)Belanja Modal Gedung dan Bangunan (537113) Belanja Modal Jalan, irigasi dan jaringan (537114)Belanja Modal fisik Lainnya (537115)

9

SATUAN BIAYA

SATUAN BIAYA : Standar Biaya Umum (SBU) tahun 2013 dapat diunduh

di http://bpp.its.ac.id

Satuan Biaya dari Buku PO ITS

HIRARKHI RBA ITS

RBA LABORATORIUM

RBA LABORATORIUM

RBA LABORATORIUM

RBA JURUSAN

RBA JURUSAN

RBA JURUSAN

RBA JURUSAN

RBA FAKULTAS

RBA PASCA

RBA FAKULTAS

RBA FAKULTAS

RBA JURUSANRBA

JURUSANRBA

JURUSANRBA JURUSAN

RBA JURUSANRBA

JURUSANRBA

JURUSANRBA PRODI

REKTORPR I PR II PR III

PR IVRBA

KENDALA Unit kerja belum mengetahui kegiatan

penyusunan RBA yang menjadi tanggung jawabnya

Kesulitan mengidentifikasi biaya langsung dan tidak langsung

Kesulitan mapping RBA ke dalam RKA-KL Satuan/standar biaya yang digunakan

dalam menyusun biaya per kegiatan RBA disusun secara manual dan kurang

detail RBA dengan SPJ tidak singkron Salah setor Pengembalian UMK 11

CONTOH KASUS Suatu unit kerja sudah mengambil UMK

sebesar Rp. 10.104.000 untuk pembayaran cleaning service melalui rutin.

Ternyata proses pembayarannya melalui cara Pembayaran Langsung (LS)

Dana tersebut akhirnya dikembalikan melalui fasilitas pengembalian UMK

Permasalahannya terjadi salah setor Pengembalian UMK, yang seharusnya dikembalikan ke rek. PR 2 (Rek. Pengeluaran) tetapi dikembalikan ke rek. Rektor (Rek. Pendapatan)

RenstraK/L

RenstraBisnis

5 Tahunan

R B A

Memuat:• Program• Kegiatan•Anggaran penerimaan/pendapatan

•Anggaran pengeluaran/ belanja

• Estimasi Saldo Awal Kas & Saldo Akhir Kas

Penyusunan :• Berbasis

Kinerja & perhitungan akuntansi biaya

• Kebutuhan & kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima

• Berbasis Akrual

• Flexible Budget

A. PENYUSUNAN RBA

Termasuk Prakiraan

Y + 1

14

Berdasarkan basis kinerja

Perhitungan Akuntansi Biaya

Menyusun Std Biaya

X Perhitungan Akuntansi Biaya

X Berdasarkan basis kinerja

X Menyusun Std Biaya

R B A

SB MenKeu

Gunakan

StandarBiayaPerhitSendiri

Gunakan

Kemampuan Pendapatan BLU ?

15

A. Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada masyarakat

B. Hibah tidak terikat dan/ atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau badan lain,

C. Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/ atau hasil usaha lainnya,

D. Penerimaan lainnya yang sah dan/ atauE. Penerimaan anggaran yang bersumber dari

APBN

• Pendapatan Jasa Lemb Keu

• Hasil penjualan Aset Tetap

• Pendapatan Sewa

Ps. 2 ay 4,7,8

16

Ikhtisar RBA

RBARKA-KLKonsolidasi

FUNGSI IKHTISAR RBA

B. PENYUSUNAN IKHTISAR RBA

17

MAPPING

Proses Penyusunan :

Penerimaan&

Pengeluaran

Pendapatan dari Layanan Hibah tidak terikat dan/atau terikat Hasil Kerja sama dan/atau hasil

usaha lainnya Penerimaan lainnya yang sah

Didanai RM Didanai PNBP BLU Didanai dari pembiayaan Didanai dari Saldo Awal Kas

CASH BASIS

RBA1.PENDAPATAN :

Ikhtisar RBA

2.BELANJA Bel PegawaiBel Barang

Bel Modal

3.PEMBIAYAAN : - Penerimaan Pembiayaan- Pengeluaran Pembiayaan

18

BELANJA PEGAWAI

Belanja Pegawai merupakan belanja pegawai yang berasal dari APBN (RM), sedangkan belanja pegawai yang didanai dari PNBP BLU dimasukkan ke dalam Belanja Barang BLU.

19

BELANJA BARANG

1. Belanja Barang terdiri dari Belanja Barang yang berasal dari APBN (Rupiah Murni) dan Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU.

2. Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU terdiri dari Belanja Gaji dan Tunjangan, Belanja Barang, Belanja Jasa, Belanja Pemeliharaan, Belanja Perjalanan, dan Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya yang berasal dari PNBP BLU, termasuk Belanja Pengembangan SDM.

20

BELANJA MODAL

Belanja Modal yang berasal dari

APBN (RM)

Belanja Modal BLU

berasal dari PNBP

Belanja Modal Tanah; Belanja Modal Gedung dan Bangunan; Belanja Modal Peralatan dan Mesin; Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan;dan Belanja Modal Fisik Lainnya (mencakup antara lain pengeluaran untuk

perolehan aset tidak berwujud, pengembangan aplikasi/software yang memenuhi kriteria aset tak berwujud)

Menteri Keuangan c.q. Dirjen Anggaran

Menteri/Pimpinan LembagaPimpinan BLU

Usulan RBA &Ikhtisar RBA

Disertai dengan : Usulan standar pelayanan

minimal; Tarif; dan/atau Biaya dari keluaran (output)

yang akan dihasilkan.

Ditandatangani oleh Pemimpin BLU, dan diketahui oleh DEWAS atau pejabat yang ditunjuk olehMenteri/pimpinan lembaga jika BLU tidak mempunyai DEWAS

Usulan RBA & Ikhtisar RBA

Disetujui dan ditandatangani

Usulan RBA & Ikhtisar RBA

Dilakukan pengkajian mencakup : standar biaya dan anggaran BLU; Kinerja keuangan BLU; Besaran persentase Ambang Batas,

dengan mempertimbangkan fluktuasikegiatan operasional BLU

Dapat mengikutsertakan DJPb

Pengkajian RBA& Ikhtisar RBA

Hasil kajian RBA & Ikhtisarmenjadi dasar dalam rangka

pemrosesan RKAKL

C. PENGAJUAN RBA

1 2 3 4

5

MEKANISME PENGAJUAN DAN PENGESAHAN RBA

22

PAGU INDIKATIF (Maret)

PAGU ANGGARAN

(Juni)

RKA K/L(Juli)

•UU APBN (Oktober)

•ALOKASI ANGGARAN (November)

RENJA K/L

RENSTRA K/L

RSB BLU RBA

RBA DEFINITI

F

12

2 3

4

5

RBA

5

DIPA

TERIMA KASIH